Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Báo Tuổi Trẻ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI BÁO TUỔI TRẺ Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN – KIỂM TỐN Giáo viên hướng dẫn : Ths Đào Thị Kim Yến Sinh viên thực : Đào Thị Thùy Trang MSSV: 1054031087 Lớp: 10DKKT2 TP Hồ Chí Minh, 2014 Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Lớp: 10DKKT02 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu tơi Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực Báo Tuổi Trẻ, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng năm 2014 Tác giả ĐÀO THỊ THÙY TRANG GVHD: Ths Đào Thị Kim Yến Page i SVTH: Đào Thị Thùy Trang Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Lớp: 10DKKT02 LỜI CẢM ƠN Trước hết em xin chân thành cảm ơn thầy TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM đào tạo, dạy bảo em năm học vừa qua, mái trường nghiêm túc thân thiện lời dạy bảo ân cần tận tâm đội ngũ thầy giáo trường, dạy em học kinh nghiệm q báu giúp em vững bước đường tương lai Trong đó, em xin cám ơn Ths Đào Thị Kim Yến tận tình giúp đỡ hướng dẫn em làm tốt Khóa Luận Tốt Nghiệp Và xin cám ơn q lãnh đạo Báo Tuổi Trẻ, đặc biệt Phòng Tài Vụ tạo điều kiện cho em thực tập thời gian qua, cho em có hội tiếp xúc với cơng việc kế tốn thực tế Em có hội áp dụng, tổng kết kiến thức mà học rút kinh nghiệm q giá Cuối cùng, em xin gửi lời chúc tất q thầy chú, anh chị lời chúc sức khỏe, hạnh phúc thành cơng sống Xin kính chúc Báo Tuổi Trẻ ngày phát triển gặt hái nhiều thành cơng tương lai Em xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng năm 2014 ĐÀO THỊ THÙY TRANG GVHD: Ths Đào Thị Kim Yến Page ii SVTH: Đào Thị Thùy Trang Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Lớp: 10DKKT02 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc …… NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên: ………………………………………………………………………… MSSV: ………………………………………………………………………………………… Khóa: ………………………………………………………………………………………… Thời gian thực tập: ………………………………………………………………………………………… Bộ phận thực tập: ………………………………………………………………………………………… Tinh thần trách nhiệm với cơng việc ý thức chấp hành kỉ luật: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Kết thực tập theo đề tài: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Nhận xét chung: ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… TP.HCM, ngày … tháng … năm 2014 Đơn vị thực tập (Ký tên đóng dấu) GVHD: Ths Đào Thị Kim Yến Page iii SVTH: Đào Thị Thùy Trang Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Lớp: 10DKKT02 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… TP.HCM, ngày … tháng … năm 2014 Giảng viên hướng dẫn GVHD: Ths Đào Thị Kim Yến Page iv SVTH: Đào Thị Thùy Trang Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Lớp: 10DKKT02 MỤC LỤC Lời mở đầu………………………………………………………………………………… Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH…………………………………………………………………………3 1.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh………………………………………………………………………… … 1.1.1 Khái niệm……………………………………………………………………….3 1.1.2 Ý nghĩa………………………………………………………………………….3 1.1.3 Nhiệm vụ……………………………………………………………………… 1.2 Kế tốn thu hoạt động sản xuất kinh doanh – TK 531……………………………3 1.2.1 Khái niệm……………………………………………………………………….3 1.2.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu………………………………………………… 1.2.3 Chứng từ sử dụng trình tự ln chuyển chứng từ………………………… 1.2.4 Kết cấu tài khoản 531………………………………………………………… 1.2.5 Phương pháp hạch tốn kế tốn……………………………………………… 1.3 Kế tốn chi hoạt động sản xuất kinh doanh– TK 631…………………… …… 1.3.1 Khái niệm……………………………………………………………………….8 1.3.2 Ngun tắc hạch tốn……………………………………………………… ….9 1.3.3 Chứng từ sử dụng trình tự ln chuyển chứng từ………………………….10 1.3.4 Kết cấu tài khoản 631…………………………………………………… … 10 1.3.5 Phương pháp hạch tốn kế tốn……….………………………………………10 1.4 Kế tốn chi quản lí chung………………………………………………………… 14 1.4.1 Khái niệm…………………………………………………………………… 14 1.4.2 Điều kiện ghi nhận ……………………………………….………………… 14 1.4.3 Chứng từ sử dụng trình tự ln chuyển chứng từ……….…………………14 1.4.4 Kết cấu tài khoản 642…………………………………………………………14 1.4.5 Phương pháp hạch tốn kế tốn………………………………………………14 1.5 Kế tốn kết kinh doanh chênh lệch thu chi……………………………….16 1.5.1 Khái niệm kết kinh doanh…………………………………………… 16 1.5.2 Kế tốn chênh lệch thu chi…………………………………………………….16 1.5.2.1 Khái niệm……………………………………………………………………… 16 1.5.2.2 Kết cấu tài khoản……………………………………….……………………….16 1.5.2.3 Các bút tốn kết chuyển……………………………………………………… 17 1.5.2.4 Xác định kết kinh doanh…………………………….…………………….18 GVHD: Ths Đào Thị Kim Yến Page v SVTH: Đào Thị Thùy Trang Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Lớp: 10DKKT02 Chương 2: KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI BÁO TUỔI TRẺ ………………………………………………………… 19 2.1 Giới thiệu chung Báo Tuổi Trẻ…………………………………………………19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển…………………………………………… 19 2.1.1.1 Thơng tin chung………………………………………………………………19 2.1.1.2 Q trình hình thành phát triển…………………………………………19 2.1.1.3 Nhiệm vụ hoạt động………………………………………………………….20 2.1.1.4 Ngành nghề kinh doanh…………………………………………………… 20 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý quan………………………………………….21 2.1.2.1 Sơ đồ máy quản lý quan báo……………………………………… 21 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban………………………………… 21 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn quan……………………………………… 22 2.1.3.1 Tổ chức máy kế tốn…………………………………………………… 22 2.1.3.2 Chế độ kế tốn áp dụng…………………………………………………… 24 2.1.3.3 Tổ chức sổ kế tốn ghi sổ kế tốn………………………………… 24 2.1.3.4 Hình thức kế tốn áp dụng……………………………………………… 24 2.1.3.5 Phương pháp kế tốn áp dụng báo……………….……………………26 2.1.3.6 Quy trình ln chuyển chứng từ……………………….……………………26 2.1.4 Tình hình quan năm gần đây………………………………………27 2.1.4.1 Tình hình nhân sự…………………………………… ………………………27 2.1.4.2 Doanh số……………………………………………….………………………28 2.2 Thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Báo Tuổi Trẻ…………………………………………………………………….29 2.2.1 Đặc điểm kinh doanh, phương thức tiêu thụ tốn báo… 29 2.2.1.1 Đặc điểm kinh doanh……………………………………………………… 29 2.2.1.2 Các phương thức tiêu thụ tốn………………………………….29 2.2.2 Kế tốn thu hoạt động sản xuất kinh doanh – TK 531…………………… 29 2.2.2.1 Doanh thu bán hàng…………………………………………………………30 2.2.2.2 Doanh thu hoạt động tài chính…………………………………………….33 2.2.2.3 Thu nhập khác……………………………………………………………… 34 2.2.3 Kế tốn giá vốn hàng bán…………………………………………………….36 2.2.3.1 Giá vốn xuất báo……………………………………………………… 36 2.2.3.2 Giá vốn cho th cao ốc…………………………………………………….44 2.2.3.3 Chi phí tài chính…………………………………………………………… 45 2.2.3.4 Chi phí khác………………………………………………………………… 46 2.2.4 Kế tốn chi quản lí chung…………………………………………………….48 2.2.4.1 Chi phí bán hàng…………………………………………………………… 48 GVHD: Ths Đào Thị Kim Yến Page vi SVTH: Đào Thị Thùy Trang Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Lớp: 10DKKT02 2.2.4.2 Chi phí quản lí……………………………………………………………… 50 2.3 Kế tốn xác định kết kinh doanh…………………………………………… 51 2.3.1 Kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp…………………………………………51 2.3.2 Kế tốn chênh lệch thu chi……………………………………………………52 2.4 Trình bày thơng tin báo cáo tài chính………………………………………54 2.4.1 Các loại báo cáo sử dụng Báo Tuổi Trẻ……….……………………54 2.4.2 Cách lập báo cáo tài chính……………………………….………………… 54 Chương 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ……………………………………………… 55 3.1 Nhận xét…………………………………………………………………………… 55 3.1.1 Sự khác lý thuyết thực tế………………………………………55 3.1.2 Nhận xét chung tổ chức cơng tác kế tốn quan……………………55 3.2 Giải pháp hồn thiện máy kế tốn quan ………………………………56 KẾT LUẬN…………………………………………………………………………………60 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GVHD: Ths Đào Thị Kim Yến Page vii SVTH: Đào Thị Thùy Trang Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Lớp: 10DKKT02 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy lãnh đạo Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy quản lí Sơ đồ 2.3 Sơ đồ phòng kế tốn Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn CTGS Sơ đồ 2.5 Sơ đồ ln chuyển chứng từ Bảng 2.1 Cơ cấu cán bộ, CNV chức, phóng viên, BTV Bảng 2.2 Hiệu sử dụng lao động Bảng 2.3 Báo cáo kết kinh doanh năm 2011 2012 Bảng 3.1 Bảng kí hiệu sản phẩm Báo Tuổi trẻ Biểu đồ 2.1 Kết kinh doanh 2011 2012 GVHD: Ths Đào Thị Kim Yến Page viii SVTH: Đào Thị Thùy Trang Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Lớp: 10DKKT02 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Viết đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BVHTT Bộ văn hóa thơng tin BTC Bộ tài BTV Biên tập viên GTGT Giá trị gia tăng FIFO Nhập trước xuất trước NSNN Ngân sách nhà nước NVL Ngun vật liệu QC Quảng cáo CCDC Cơng cụ dụng cụ LIFO Nhập sau xuất trước KPCĐ Kinh phí cơng đồn K/c Kết chuyển TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTO Tuổi trẻ online TVO Truyền hình tuổi trẻ TNCS Tài sản cố định TNCN Thu nhập cá nhân SXKD Sản xuất kinh doanh GVHD: Ths Đào Thị Kim Yến Page ix SVTH: Đào Thị Thùy Trang PHỤ LỤC Trích yếu sổ TK 631 SỔ CÁI Báo Tuổi Trẻ Năm: 2012 60A Hồng Văn Thụ , P.9, Quậ n Phú Nhuậ n Chứ ng từ Ngà y Số Tên Tài khoản : Chi hoạ t độ ng sản xuấ t kinh doanh Số hiệu:631 Diể n giải TK đối ứ ng Phá t sinh Nợ 2/1/2012 PHT-0176 Lương theo hiệu tháng 02 - Nhà in 312 22.030.000 2/1/2012 PHT-0165 Lương theo hiệu tháng 02 - Nhà in 312 29.932.000 2/1/2012 KCCL130211Kết chuyển chênh lệch thu chi 2/1/2012 PC-0347 Đỗ dầu xe 51B 0112 (17,23,27/01/2012) 2/1/2012 PHT-0172 Lãi vay ngân hành AGRIBANK T7 2/4/2012 CNH-0329 Lãi vay ngân hành AGRIBANK T10 4212,11 51.962.000 1111 3.095.365 312 2.210.000 1121 8.509.098 2/28/2012 NBUT1302 Kết chuyển chi phí nhuận bút 3342 171.255.000 2/28/2012 NBUT1302 Kết chuyển chi phí nhuận bút 3342 49.980.000 2/28/2012 NBUT1302 Kết chuyển chi phí nhuận bút 3342 50.283.000 2/28/2012 CNH-0453 Công in tháng 02/2012 số 32 -> 34 - Itaxa 1121 48.074.000 2/28/2012 CNH-0453 Công in tháng 02/2012 số 32 -> 34 - Itaxa 1121 48.544.400 1121 2.610.000 2/28/2012 CNH-0453 Công in tháng 02/2012 số 32 -> 34 - Itaxa 2/28/2012 KCCL130201Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 145.492.545 2/28/2012 PHT-0225 Quyết toán kinh phí thực TVTS 2013 thực 31185 125.310.727 2/28/2012 PHT-0266 Chi phí truyền hình trực tiếp chương trình TVTS 31185 18.181.818 2/21/2012 PC-0442 Lương theo hiệu tháng 02 - Cao ốc 1111 180.000 2/22/2012 PC-0447 Chi tiền ăn ca - CBCNV cao ốc 1111 5.503.000 2/23/2012 PC-0448 Tiền suất tháng 12 - CBCNV Cao ốc 1111 2.210.000 2/24/2012 PHT-0163 Tiền suất tháng 02 - CBCNV cao ốc 312 3.260.000 2/25/2012 PHT-0164 Tiền ăn ca tháng 02 - CBCNV cao ốc 312 14.800.000 2/26/2012 PHT-0166 Lương theo hiệu tháng 02 - cao ốc 312 8.509.098 2/27/2012 PHT-0167 Tiền ăn ca cao ốc 312 1.186.000 2/28/2012 CNH-0388 Phí bảo trì 02 thang máy cao ốc T11/2011 -> 01/2012 1121 400.000 2/29/2012 1111 400.000 PC-0461 Cước điện thoại cố đònh cao ốc tháng 01/2012 2/29/2012 KCCL130212Kết chuyển chênh lệch thu chi Có 4212.12 381.256.890 (còn nữa) Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC Trích yếu sổ chi tiết TK 6421 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Báo Tuổi Trẻ 60A Hồng Văn Thụ , P.9, Quậ n Phú Nhuậ n Chứ ng từ Ngà y Tài khoản : 6421 Từ ngà y 01/01/2012 đế n ngà y 31/12/2012 Diể n giải Số TK đố i ứng Phá t sinh Nợ 2/1/2012 CNH-0286 TT tiền mua túi khôn g dệt 1121 40.650.000 2/1/2012 CNH-0297 TT tiền mua bao PP đựn g báo 1121 7.854.182 2/6/2012 CNH-0344 TT tiền nước thán g 01/2012 1121 600.000 2/6/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện thán g 12/2012 1121 19.613.700 CNH-0375 Cước vận chuyển báo tháng 01/2012 2/18/2012 1121 Có 242.081.816 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 64.870.286 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 2.514.192.468 2/28/2012 KCCL130205 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,05 20.279.656 2/28/2012 PC-0428 Phí bảo vệ, CPN, TT cáp, Điện , Nước 1111 64.870.286 2/28/2012 PHT-0241 Côn g in tháng 02/2012 số 32 -> 51 3311 887.926 2/28/2012 PHT-0264 Chi phí báo biếu tháng 01/2012 31111 2/28/2012 PHT-0274 Phí chăm sóc khách hàn g QC năm 2012 2/28/2012 PHT-0275 2/28/2012 2/1/2012 2/2/2012 2/3/2012 1.208.273.788 312 15.000.000 Chi hoa hồng QC tháng 02/2012 31112 127.028.100 PHT-0275 Chi hoa hồng QC tháng 02/2012 31112 6.140.000 CNH-0286 TT tiền mua túi khôn g dệt 1121 40.650.000 CNH-0297 TT tiền mua bao PP đựn g báo 1121 7.854.182 CNH-0344 TT tiền nước thán g 01/2012 1121 600.000 2/4/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện thán g 12/2011 1121 19.613.700 2/5/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện thán g 12/2011 1121 242.081.816 2/6/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện thán g 12/2011 1121 6.903.864 2/7/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện thán g 12/2011 1121 1.264.425 2/8/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện thán g 12/2011 1121 1.786.452 2/9/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện thán g 12/2011 1121 64.870.286 2/10/2012 CNH-0375 Cước vận chuyển báo tháng 01/2012 1121 887.926 2/11/2012 CNH-0393 TT tiền điện kỳ 03/13 (17/01 -> 16/02/12) - CSM:51933+295 1121 1.208.273.788 2/12/2012 CNH-0429 TT tiền nước uống 1121 15.000.000 2/13/2012 CNH-0432 Cước vận chuyển báo tháng 01/2012 1121 127.028.100 2/14/2012 CNH-0443 Cước chuyển phát nhanh tháng 01/2012 1121 6.140.000 (còn nữa) Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 10 Trích yếu sổ chi tiết TK 6422 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Báo Tuổi Trẻ 60A Hồng Văn Thụ , P.9, Quậ n Phú Nhuậ n Chứng từ Ngà y Số Tài khoản : 6422 Từ ngày 01/01/2012 đế n ngà y 31/12/2012 Diể n giải Kết chuyển chênh lệch thu chi TK đố i ứ ng 2/28/2012 KCCL130201 2/28/2012 PHT-0280 2/28/2012 PC-0411 2/28/2012 PHT-0281 2/28/2012 KCCL130201 2/28/2012 PHT-0282 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 2/28/2012 PC-0381 Phá t sinh Nợ Có 4212,01 5.598.532.000 Chi phí tiền lương tháng 02 33411 Đỗ xăng xe 51A-0681 (21, 25/01/2012) 1111 2.525.454 Kết chuyển chi phí CCDC tháng 02-2012 1531 540.000 Kết chuyển chênh lệch thu chi Trích khấu hao TSCĐ vô hình tháng 02 Cước chuyển phát nhanh Cước internet FPT tháng 01/2012 5.598.532.000 4212,01 2142 1.150.693.276 32.611.074 448.752.952 6.631.000 1111 501.825 1111 27.273 2/28/2012 PC-0492 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 76.769.381 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 13.505.580 2/5/2013 PC-0381 Cước chuyển phát nhanh 2/6/2013 PC-0400 Tiền nước quan từ 31/12/12 -> 29/01/13 (LNTT: 1111 1155 m3) 2/19/2013 PC-0435 Cước điện thoại, internet Viettel Cao ốc tháng 01/2013 1111 2/19/2013 PC-0436 Cước internet SPT tháng 01/2013 1111 19.613.700 2/21/2013 PC-0461 Cước điện thoại cố đònh quan, cao ốc tháng 01/2013 1111 242.081.816 2/22/2013 PC-0481 Cước điện thoại Mobi tháng 01/2013 1111 2/25/2013 CNH-0423 Cước điện thoại, internat, fax tháng 01/2013 1111 1.264.425 2/25/2013 PC-0488 Cước internet VNPT (IS00802811) tháng 01/20131111 1.786.452 2/25/2013 PC-0489 Cước vinaphone tháng 01/2013 1111 64.870.286 2/26/2013 CNH-0438 TT tiền điện thoại tháng 01/2013 1111 887.926 2/26/2013 PC-0491 Cước internet PPH, P.QC Nguyễn Chí Thanh tháng 1111 01/2013 1.208.273.788 2/26/2013 PC-0492 Cước internet FPT tháng 01/2013 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212.01 127.028.100 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212.01 6.140.000 1111 1111 40.650.000 7.854.182 600.000 6.903.864 15.000.000 (còn nữa) Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 11 Trích yếu sổ TK 642 SỔ CÁI Báo Tuổi Trẻ 60A Hồng Văn Thụ , P.9, Quậ n Phú Nhuậ n Chứng từ Năm: 2012 Tên Tài khoản : Doanh thu hoạ t độ ng sản xuấ t kinh doanh Số hiệu: 642 Diể n giải Ngày Số 2/1/2012 2/1/2012 CNH-0286 CNH-0297 TT tiền mua túi không dệt TT tiền mua bao PP đựng báo 2/6/2012 CNH-0344 TT tiền nước tháng 01/201 TK đố i ứng 1121 1121 1121 Phá t sinh Nợ 40.650.000 7.854.182 600.000 2/6/2012 2/28/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện tháng 2/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 1121 4212,01 2/28/2012 2/28/2012 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi PC-0381 Cước chuyển phát nhanh 4212,01 4212,01 1111 501.825 1111 27.273 2/28/2012 PC-0492 Cước internet FPT tháng 01/2012 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212,01 Có 19.613.700 1.150.693.276 448.752.952 6.631.000 76.769.381 13.505.580 2/28/2012 PHT-0275 Chi hoa hồng QC tháng 02/2012 31112 6.140.000 2/6/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện tháng 12/2011 1121 6.903.864 2/7/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện tháng 12/2011 1121 1.264.425 2/8/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện tháng 12/2011 1121 1.786.452 2/9/2012 CNH-0356 Chuyển tiền đặt báo dài hạn bưu điện tháng 12/2011 1121 64.870.286 2/10/2012 CNH-0375 Cước vận chuyển báo tháng 01/2012 1121 887.926 2/11/2012 CNH-0393 TT tiền điện kỳ 03/13 (17/01 -> 16/02/12) - CSM:51933+295 1121 1.208.273.788 2/12/2012 CNH-0429 TT tiền nước uống 1121 15.000.000 2/13/2012 CNH-0432 Cước vận chuyển báo tháng 01/2012 1121 127.028.100 2/14/2012 CNH-0443 Cước chuyển phát nhanh tháng 01/2012 1121 6.140.000 2/25/2013 CNH-0423 Cước điện thoại, internat, fax tháng 01/2013 1111 1.264.425 2/25/2013 PC-0488 Cước internet VNPT (IS00802811) tháng 01/2013 1111 1.786.452 2/25/2013 PC-0489 Cước vinaphone tháng 01/2013 1111 64.870.286 2/26/2013 CNH-0438 TT tiền điện thoại tháng 01/2013 1111 887.926 2/26/2013 PC-0491 Cước internet PPH, P.QC Nguyễn Chí Thanh tháng 01/2013 1111 1.208.273.788 2/26/2013 PC-0492 Cước internet FPT tháng 01/2013 1111 15.000.000 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212.01 127.028.100 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 4212.01 6.140.000 (còn nữa) Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 12 Trích yếu sổ chi tiết TK 4212 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Báo Tuổi Trẻ 60A Hồng Văn Thụ , P.9, Quậ n Phú Nhuậ n Chứ ng từ Ngày Số Tài khoản : 4212 Từ ngà y 01/01/2012 đế n ngà y 31/12/2012 Diể n giải TK đối ứ ng Phá t sinh Nợ Có 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 63188,01 178.964.000 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 64223,01 165.012.546 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 64228,01 140.684.800 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 64227,01 13.505.580 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 63111,01 33.002.519 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 63111,01 21.403.658 2/28/2012 KCCL130201 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 63111,01 12.980.000 2/28/2012 KCCL130216 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 53112,01 2/28/2012 KCCL130216 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 53111,01 8.324.832 2/28/2012 KCCL130216 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 53111,01 39.643.200 2/28/2012 KCCL130216 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 53111,01 106.240.587 2/28/2012 KCCL130216 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 53111,01 100.650.817 2/28/2012 KCCL130216 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 53112,01 115.840.909 2/28/2012 KCCL130216 Kết chuyển chên h lệc h thu chi 53112,01 58.345.455 1.007.120.517 (còn nữa) Kế toán trưởn g Người lập (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) PHỤ LỤC 13 Trích yếu sổ chi tiết TK 421 SỔ CÁI Báo Tuổi Trẻ Năm: 2012 60A Hồng Văn Thụ , P.9, Quậ n Phú Nhuậ n Tên Tài khoản : Doanh thu hoạ t độ ng sản xuấ t kinh doanh Số hiệu: 421 Chứ ng từ Diể n giải TK đối ứ ng Ngày Số 2/28/2013 PHT-0294 Kết chuyển KQKD khu vực 4212,01 2/28/2013 PHT-0294 Kết chuyển KQKD khu vực 4212,02 2/28/2013 PHT-0294 Kết chuyển KQKD khu vực 4212,03 2/28/2013 PHT-0294 Kết chuyển KQKD khu vực 4212,04 Phát sinh Nợ Có 7.226.063.318 604.763.248 15.460.483 56.798.981 2/28/2013 PHT-0294 Kết chuyển KQKD khu vực 4212,05 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 631138,01 46.453.094 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 63112 99.060.000 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 63111,01 2.677.125 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 63111,01 2.595.450 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 63111,01 1.947.000 2/28/2013 KCCL130201 Kết chuyển chênh lệch thu chi 63111,01 1.132.560 2/28/2013 KCCL130216 Kết chuyển chênh lệch thu chi 53111,01 2/28/2013 KCCL130216 Kết chuyển chênh lệch thu chi 53112,01 13.636.364 2/28/2013 KCCL130216 Kết chuyển chênh lệch thu chi 53112,01 453.945.000 2/28/2013 KCCL130216 Kết chuyển chênh lệch thu chi 53112,01 13.337.292.109 2/28/2013 KCCL130216 Kết chuyển chênh lệch thu chi 53111,01 39.643.200 396.139.394 11.571.025.614 (còn nữa) Kế toán trưởn g Người lập (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2012 THÀNH ĐỒN TP.HỒ CHÍ MINH Mẫu số B01-TT (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ Tài Chính) BÁO TUỔI TRẺ BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 SHTK TÊN TÀI KHOẢN Thuyết minh SỐ DƯ ĐẦU NĂM NỢ 111 Tiền mặt 01 1111 Tiền Việt Nam 112 Tiền gửi NH, Kho Bạc 5,356,368,754 SỐ PHÁT SINH TRONG NĂM CĨ NỢ - 5,356,368,754 02 4,950,277,591 Đơn vị tính : Đồng Việt Nam - CĨ SỐ DƯ CUỐI NĂM NỢ CĨ 252,923,142,853 254,237,425,770 4,042,085,837 252,923,142,853 254,237,425,770 4,042,085,837 1,053,734,828,205 1,042,491,216,827 16,193,888,969 1121 Tiền Việt Nam 3,615,489,821 1,040,979,954,736 1,029,323,508,972 15,271,935,585 1122 Ngoại tệ 1,334,787,770 12,754,873,469 13,167,707,855 921,953,384 3,187,288,500 3,187,288,500 113 Tiền chuyển 121 Đầu tư tài ngắn hạn 03 1218 Đầu tư tài ngắn hạn khác 152 Vật liệu, dụng cụ 04 1521 Ngun vật liệu 1522 Ngun vật liệu phụ 153 Cơng cụ, dụng cụ 256,746,749,421 390,873,623,850 325,196,445,780 322,423,927,491 256,746,749,421 390,873,623,850 416,073,550,642 443,757,331,016 53,940,193,413 77,840,683,931 405,755,913,010 431,171,607,385 52,424,989,556 3,783,289,856 10,317,637,632 12,585,723,631 1,515,203,857 16,814,983,557 5,584,877,237 1531 Cơng cụ, dụng cụ 1534 Cơng cụ Nhà in 211 Tài sản cố định hừu hình 322,423,927,491 - 05 19,591,797,919 899,117,082 816,774,392 281,296,781 5,385,923,146 15,915,866,475 18,775,023,527 2,526,766,094 16,517,880,028 7,952,993,983 289,975,595,221 - 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 124,449,565,794 4,461,776,995 4,074,632,420 124,836,710,369 2112 Máy móc thiết bị 149,489,180,972 11,946,103,033 3,878,361,563 157,556,922,442 7,471,962,410 110,000,000 97,035,239,576 102,377,986,952 2113 Phương tiện vận tải 213 Tài sản cố định vơ hình 06 Trang 7,581,962,410 97,035,239,576 - 2,808,062,875 198,954,091 281,410,709,176 - - 325,196,445,780 81,623,973,787 - 102,377,986,952 - THÀNH ĐỒN TP.HỒ CHÍ MINH Mẫu số B01-TT (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ Tài Chính) BÁO TUỔI TRẺ BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 SHTK TÊN TÀI KHOẢN Thuyết minh SỐ DƯ ĐẦU NĂM NỢ 214 Hao mòn TSCĐ SỐ PHÁT SINH TRONG NĂM CĨ NỢ 5,485,367,615 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 92,198,999,622 5,485,367,615 2142 Hao mòn TSCĐ vơ hình 1,033,386,441 07 43,110,694,046 - SỐ DƯ CUỐI NĂM CĨ 93,232,386,063 221 Đầu tư tài dài hạn - Đơn vị tính : Đồng Việt Nam - NỢ 31,191,190,632 CĨ - 30,973,801,462 117,687,433,469 217,389,170 1,250,775,611 - 43,110,694,046 2211 Đầu tư chứng khốn dài hạn 28,776,165,000 28,776,165,000 2212 Vốn góp liên doanh 14,334,529,046 14,334,529,046 241 XDCB dở dang 08 13,086,845,232 - 11,424,069,977 19,957,477,475 4,553,437,734 2411 Mua sắm TSCĐ 7,899,025,000 10,192,419,762 14,966,169,762 3,125,275,000 2412 Xây dựng 5,187,820,232 1,231,650,215 4,991,307,713 1,428,162,734 311 Các khoản phải thu 09 3111 Phải thu khách hàng 48,735,512,355 27,111,565,794 3113 Thuế GTGT khấu trừ - 3118 Phải thu khác 21,623,946,561 31184 Thế chấp ký quỹ, ký cược 941,234,512,466 882,078,572,787 874,057,800,796 24,274,903,484 24,274,903,484 40,588,166,385 10 331 Các khoản phải trả 12 - 42,654,263,188 114,836,631,765 21,739,584,747 326,535,318,166 315,147,611,689 18,963,731,157 326,031,510,986 314,991,844,689 Trang - - 477,894,600 35,132,337,785 19,650,849,758 351,000,000 116,688,630,980 4,880,563,378 54,783,187,543 19,299,849,758 247,544,998 230,349,602 312 Tạm ứng 42,654,263,188 93,000,000 21,365,946,561 3119 dự phòng phải thu khó đòi 947,034,642,656 40,681,166,385 258,000,000 31188 Phải thu khác 3311 Phải trả người cung cấp 230,349,602 118,938,209,080 477,894,600 6,732,562,593 - 10,351,878,270 7,924,064,860 THÀNH ĐỒN TP.HỒ CHÍ MINH Mẫu số B01-TT (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ Tài Chính) BÁO TUỔI TRẺ BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 SHTK TÊN TÀI KHOẢN Thuyết minh SỐ DƯ ĐẦU NĂM NỢ 332 Các khoản phải nộp theo lương 13 SỐ PHÁT SINH TRONG NĂM CĨ 3318 Phải trả khác - 3321 Bảo hiểm xã hội CĨ 2,775,853,590 503,807,180 155,767,000 56,874,246 6,517,709,264 6,410,153,118 4,559,379,785 4,588,740,945 865,666,010 865,666,010 727,719,693 590,802,387 - 364,943,776 364,943,776 - 3322 Bảo hiểm y tế 136,917,306 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 333 Các khỏan phải nộp NN 14 - SỐ DƯ CUỐI NĂM NỢ (80,043,060) 3323 Kinh phí cơng đồn Đơn vị tính : Đồng Việt Nam 21,735,720,462 120,893,611,256 115,263,336,329 NỢ CĨ 2,427,813,410 - (50,681,900) (50,681,900) - - - 16,105,445,535 2,184,854,457 43,798,555,144 44,503,776,272 2,890,075,585 3334 Thuế TNDN 17,132,310,165 53,924,571,728 48,344,719,297 11,552,457,734 3337 Thuế TNCN 2,418,555,840 23,170,484,384 22,414,840,760 1,662,912,216 3331 Thuế GTGT phải nộp 334 Phải trả viên chức 15 - 25,341,773,710 172,936,175,308 181,136,798,658 - 33,542,397,060 - 3341 Phải trả viên chức NN 79,037,903,000 79,037,903,000 3342 Tiền nhuận bút phải trả 38,165,905,120 38,385,905,120 220,000,000 55,732,367,188 63,712,990,538 33,322,397,060 3348 Thu nhập tăng thêm 335 Phải trả đối tượng khác 25,341,773,710 16 - 58,590,715,860 208,268,411,695 199,690,593,731 - 50,012,897,896 3351 Các khoản tạm giữ 41,694,510,141 83,058,956,269 77,767,787,853 36,403,341,725 3352 Doanh thu chưa thực 15,917,104,631 118,390,913,820 114,997,080,057 12,523,270,868 979,101,088 6,818,541,606 6,925,725,821 1,086,285,303 422,011,948,467 3,280,832,420 3358 Các khoản phải trả khác 411 Nguồn vốn kinh doanh 17 Trang 11,068,977,810 429,800,093,857 THÀNH ĐỒN TP.HỒ CHÍ MINH Mẫu số B01-TT (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ Tài Chính) BÁO TUỔI TRẺ BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 SHTK TÊN TÀI KHOẢN Thuyết minh SỐ DƯ ĐẦU NĂM NỢ NỢ 415,394,817,639 413 Chênh lệch tỷ giá 116,639,477 18 - - 4212 C/lệch thu chi HĐ SX KD 431 Quỹ quan CĨ SỐ DƯ CUỐI NĂM NỢ CĨ 6,617,130,828 6,617,130,828 4112 Nguồn vốn bổ sung từ quỹ PT 421 C/lệch thu chi chưa xử lý SỐ PHÁT SINH TRONG NĂM CĨ 4111 Nguồn vốn kinh doanh ban đầu Đơn vị tính : Đồng Việt Nam 19 - 265,338,489,278 3,280,832,420 574,080,937 423,182,963,029 11,068,977,810 - 457,441,460 1,391,818,875,596 1,391,818,875,596 1,391,818,875,596 1,391,818,875,596 55,684,390,797 99,482,041,183 - - - 309,136,139,664 4311 Qũy khen thưởng 22,646,750,106 23,709,141,000 20,721,491,673 19,659,100,779 4312 Quỹ phúc lợi 26,952,659,162 11,296,295,670 14,667,700,337 30,324,063,829 4313 Quỹ DP ổn định thu nhập 90,858,815,894 3,320,502,507 9,592,742,450 97,131,055,837 4314 Quỹ phát triển HĐ SN 96,442,411,088 11,068,977,810 48,380,618,692 133,754,051,970 4315 Quỹ phát triển KHCN 16,500,606,368 6,289,473,810 6,119,488,031 16,330,620,589 4318 Quỹ Khác 11,937,246,660 11,937,246,660 2,642,000,000 2,642,000,000 466 Nguồn KP Hthành TSCĐ 20 531 Thu HĐ SX cung ứng DV 21 - - 841,642,350,271 841,642,350,271 779,529,690,869 779,529,690,869 5312 Thu lãi tiền gửi ngân hàng 45,621,057,572 45,621,057,572 5317 Thu nhập khác 16,491,601,830 16,491,601,830 5311 Thu cung ứng dịch vụ 631 Chi hoạt động SX KD DV 22 6311 Giá vốn hàng bán Trang 429,678,277,046 429,678,277,046 412,478,504,374 412,478,504,374 - - THÀNH ĐỒN TP.HỒ CHÍ MINH Mẫu số B01-TT (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ Tài Chính) BÁO TUỔI TRẺ BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 SHTK TÊN TÀI KHOẢN Thuyết minh SỐ DƯ ĐẦU NĂM NỢ SỐ PHÁT SINH TRONG NĂM CĨ NỢ 6312 Chi phí bán hàng 6313 Chi phí hoạt động tài 6318 Chi phí hoạt động khác 642 Chi phí quản lý chung 21 6421 Chi phí bán hàng 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp 643 Chi phí trả trước 23 6432 Chi phí trả trước dài hạn CỘNG 64,975,000 - 64,975,000 911,036,481,912 Đơn vị tính : Đồng Việt Nam 911,036,481,912 SỐ DƯ CUỐI NĂM CĨ NỢ 9,881,485,243 9,881,485,243 147,606,327 147,606,327 7,170,681,102 7,170,681,102 216,811,400,511 216,811,400,511 54,448,940,947 54,448,940,947 162,362,459,564 162,362,459,564 2,775,736,041 1,495,756,012 1,344,955,029 2,775,736,041 1,495,756,012 1,344,955,029 7,042,122,468,764 7,042,122,468,764 970,736,274,062 Ngày 22 tháng 02 năm 2013 KT TỔNG BIÊN TẬP PHỤ TRÁCH KẾ TỐN PHĨ TỔNG BIÊN TẬP Trang CĨ - 970,736,274,062 THÀNH ĐỒN TP.HỒ CHÍ MINH BÁO TUỔI TRẺ Mẫu số B03-TT (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ Tài Chính) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP CĨ THU Cho thời kỳ tài kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính : Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu A B Mã số C Tổng cộng Hoạt động tài Cho th Cao Hoạt động khác ốc Quảng cáo Phát hành Số chênh lệch thu, chi kỳ trước chưa phân phối chuyển sang 01 Thu kỳ 02 841,641,350,271 439,808,517,891 320,087,637,618 45,620,057,572 19,633,535,360 16,491,601,830 Luỹ kế từ đầu năm 03 841,641,350,271 439,808,517,891 320,087,637,618 45,620,057,572 19,633,535,360 16,491,601,830 Chi kỳ 04 642,045,083,518 361,736,489,113 263,108,821,733 147,606,327 9,881,485,243 7,170,681,102 - Giá vốn hàng bán 05 429,655,629,319 227,891,466,898 184,564,389,749 147,606,327 9,881,485,243 7,170,681,102 - Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý 06 212,389,454,199 133,845,022,215 78,544,431,984 Luỹ kế từ đầu năm 08 642,045,083,518 361,736,489,113 263,108,821,733 147,606,327 9,881,485,243 7,170,681,102 Chênh lệch thu > chi (09 = 02-04) 09 199,596,266,753 78,072,028,778 56,978,815,885 45,472,451,245 9,752,050,117 9,320,920,728 Luỹ kế từ đầu năm (10 = 03 - 08) 10 199,596,266,753 Nộp NSNN 11 48,289,778,523 Luỹ kế từ đầu năm 12 48,289,778,523 Nộp cấp (nếu có) 13 3,625,000,000 Luỹ kế từ đầu năm 14 3,625,000,000 Các khoản điều chỉnh thu nhập 15 Điều chỉnh tăng lợi nhuận (243,841,492) (243,841,492) Điều chỉnh giảm lợi nhuận Trang Mã số C STT Chỉ tiêu A B 17 Trích lập quỹ + Quỹ phát triển nghiệp Quảng cáo Phát hành Hoạt động tài Cho th Cao Hoạt động khác ốc 147,437,646,738 45,099,786,272 + Quỹ ổn định thu nhập 7,553,132,418 + Quỹ khen thưởng, phúc lợi 31,080,737,510 + Thu nhập tăng thêm Tổng cộng 63,703,990,538 Số chênh lệch thu > chi chưa phân phối đến cuối kỳ 19 - TP HCM ngày 30 tháng 03 năm 2013 KT TỔNG BIÊN TẬP PHĨ TỔNG BIÊN TẬP PHỤ TRÁCH KẾ TỐN Trang TÀI LIỆU THAM KHẢO • Chế độ kế tốn hành nghiệp (Ban hành theo định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) – Nhà xuất tài • Các trang web kế tốn: ü http://www.webketoan.vn/forum/ ü http://www.danketoan.com/forum/forum.php ü http://www.tapchiketoan.com • Các tài liệu quan Báo Tuổi Trẻ ü Báo cáo tài 2012 ü Báo cáo tình hình hoạt động quan báo chí năm 2011, 2012 ü Sổ chi tiết tài khoản ü Sổ tài khoản