Nguyên liệu vật liệu, tài sản cố định và nhân công là ba yếu tố quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Trong đó nguyên liệu vật liệu có đặc điểm là chuyển toàn bộ giá trị vào sản phẩm, chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí sản xuất. Do đó, tiết kiệm nguyên liệu vật liệu là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp có được lợi nhuận cao nhất trong kinh doanh. Việc tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH PHD giúp em nhận thức và hiểu rõ hơn tầm quan trọng của công tác kế toán nói chung trong đó có kế toán nguyên liệu vật liệu cũng như tình hình hoạt động kinh doanh của công ty. Trong quá trình thực tập tại công ty với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Lê Thị Thanh Hà và các anh chị trong phòng kế toán em đã hoàn thành bài luận văn với đề tài “ Tổ chức công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu tại công ty TNHH PHD”. Nội dung bài luận văn ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 3 chương: Chương I: Lý luận chung về kế toán nguyên liệu vật liệu trong doanh nghiệp sản xuất. Chương II: Thực trạng công tác kế toán nguyên liệu vật liệu tại công ty TNHH PHD. Chương III: Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng công tác kế toán nguyên liệu vật liệu tại công ty TNHH PHD.
MC LC 2.1.3 c im quy trỡnh sn xut kinh doanh ( Ph lc 06) 20 2.1.5 Tỡnh hỡnhsn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH PHD 21 (Ph lc 08) 21 2.1.6 c im t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty TNHH PHD 22 2.1.7 Cỏc chớnh sỏch k toỏn ang ỏp dng ti cụng ty TNHH PHD 23 PHIU CHI 23 PHIU XUT KHO 26 DANH MC VIT TT Ký hiu í ngha BQ Bỡnh quõn BTC B ti chớnh DN Doanh nghip DT Doanh thu H Húa n GTGT Giỏ tr gia tng PNK Phiu nhp kho PXK Phiu xut kho KKK Kim kờ nh k KKTX Kờ khai thng xuyờn NL,VL Nguyờn liu, vt liu SXKD Sn xut kinh doanh XHCN Xó hi ch ngha TNHH Trỏch nhim hu hn TSC Ti sn c nh CCDC Cụng c dng c TK Ti khon CKTM Chit khu thng mi LI M U Nguyờn liu- vt liu, ti sn c nh v nhõn cụng l ba yu t quan trng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca mi doanh nghip Trong ú nguyờn liu- vt liu cú c im l chuyn ton b giỏ tr vo sn phm, chim t trng ln chi phớ sn xut Do ú, tit kim nguyờn liu- vt liu l yu t quan trng giỳp doanh nghip cú c li nhun cao nht kinh doanh Vic tỡm hiu thc t ti cụng ty TNHH PHD giỳp em nhn thc v hiu rừ hn tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn núi chung ú cú k toỏn nguyờn liu- vt liu cng nh tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty Trong quỏ trỡnh thc ti cụng ty vi s hng dn tn tỡnh ca cụ giỏo Lờ Th Thanh H v cỏc anh ch phũng k toỏn em ó hon thnh bi lun vi ti T chc cụng tỏc k toỏn nguyờn liu, vt liu ti cụng ty TNHH PHD Ni dung bi lun ngoi li m u v kt lun gm chng: Chng I: Lý lun chung v k toỏn nguyờn liu- vt liu doanh nghip sn xut Chng II: Thc trng cụng tỏc k toỏn nguyờn liu- vt liu ti cụng ty TNHH PHD Chng III: Mt s ý kin gúp phn nõng cao cht lng cụng tỏc k toỏn nguyờn liu- vt liu ti cụng ty TNHH PHD CHNG I Lí LUN CHUNG V K TON NGUYấN LIU- VT LIU TRONG DOANH NGHIP SN XUT 1.1 c im v nhim v hch toỏn nguyờn liu, vt liu 1.1.1 Khỏi nim nguyờn liu- vt liu Nguyờn liu- vt liu l nhng i tng lao ng c th hin di dng vt húa, ch tham gia mt chu k sn xut kinh doanh nht nh v ton b giỏ tr vt liu c chuyn ht mt ln vo chi phớ kinh doanh k 1.1.2 c im nguyờn liu- vt liu - NL,VL ch tham gia vo mt chu k sn xut kinh doanh, giỏ tr vt liu chuyn dch ht mt ln vo sn phm lm - Khi tham gia vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh chỳng b tiờu hao ton b hoc b thay i hỡnh thỏi vt cht ban u to thnh hỡnh thỏi vt cht ca sn phm - NL,VL thuc ti sn lu ng, giỏ tr vt liu thuc lu ng d tr v thng chim t trng ln chi phớ sn xut cng nh giỏ thnh sn phm 1.1.3 V trớ v vai trũ nguyờn liu- vt liu Trong quỏ trỡnh sn xut, chi phớ nguyờn liu- vt liu thng chim t trng ln t 65% n 70% tng s chi phớ to sn phm, ú nguyờn liu- vt liu khụng ch quyt nh n s lng ca sn phm m cũn nh hng trc tip n cht lng sn phm to Do vy, hot ng sn xut kinh doanh c tin hnh u n, liờn tc phi thng xuyờn ỏp ng y kp thi nguyờn liu, vt liu Doanh nghip sn xut cn phi cú nguyờn liu- vt liu, nng lng mi tn ti c Vỡ vy, phi m bo nguyờn liu- vt liu, nng lng cho sn xut l mt yu t khỏch quan Tuy nhiờn s l mt thiu sút nu ch nhc ti nguyờn liu, vt liu m khụng nhc ti tm quan trng ca k toỏn nguyờn liu- vt liu, nguyờn nhõn: - Chi phớ nguyờn liu, vt liu chim t trng ln nht mt n v sn phm so vi cỏc khon mc chi phớ khỏc (lao ng trc tip v sn xut chung) - Mt s sn phm cn nhiu loi nguyờn liu, vt liu sn xut iu ny ũi hi rt nhiu chng t gc v cỏc th tc kim tra m bo vic cung cp nguyờn liu,vt liu 1.1.4 Nhim v, yờu cu qun lý nguyờn liu- vt liu - Phi theo dừi vt liu theo tng loi c v s lng cng nh giỏ tr - Xỏc nh ỳng giỏ tr nguyờn liu- vt liu, phõn loi nguyờn liu, vt liu theo yờu cu c im c th ca tng doanh nghip v cỏc nguyờn tc chung nh nc quy nh - Vi mi doanh nghip c th tựy thuc v lnh vc hot ng, ngnh ngh, quy mụ m la chn phng phỏp k toỏn hng tn kho thớch hp Qun lý vt liu c xem xột trờn khớa cnh: - Khõu thu mua: NVL l ti sn lu ng ca doanh nghip, nú thng xuyờn bin ng trờn th trng Do v y, cỏc doanh nghip cn cú k hoch cho cú th liờn tc cung ng y NVL nhm ỏp ng kp thi sn xut - Khõu bo qun: Vic bo qun vt liu ti kho, bói cn thc hin theo ỳng ch quy nh cho tng loi vt liu, phự hp vi tớnh cht lý húa ca mi loi, vi quy mụ t chc ca doanh nghip, trỏnh tỡnh trng tht thoỏt, lóng phớ - Khõu d tr: ũi hi doanh nghip phi xỏc nh c mc d tr ti thiu, ti a m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh c bỡnh thng Khõu s dng: Yờu cu phi tit kim hp lý trờn c s xỏc nh mc tiờu hao NL,VL v d toỏn chi phớ, quỏn trit theo nguyờn tc s dng ỳng nh mc, ỳng quy trỡnh sn xut, m bo tit kim chi phớ v NL,VL tng giỏ thnh 1.1.5 Nhim v hch toỏn k toỏn nguyờn liu- vt liu Trong iu kin nn kinh t th trng, k toỏn núi chung v k toỏn nguyờn liu, vt liu núi riờng l cụng c qun lý trc tip ca mi n v Hch toỏn k toỏn NL,VL l vic ghi chộp, phn ỏnh y tỡnh hỡnh thu mua, nhp xut, d tr NL,VL Thụng qua ti liu k toỏn vt liu cũn bit c cht lng chng loi vt liu cú m bo hay khụng t ú cỏc bin phỏp thớch hp - T chc ghi chộp phn ỏnh tng hp s liu v tỡnh hỡnh thu mua chuyn, bo qun, tỡnh hỡnh xut nhp tn kho vt liu Tớnh giỏ thnh thc t ca vt liu ó thu mua v mt s lng, chng loi, giỏ c nhm m bo cung cp y , kp thi, ỳng chng loi vt liu cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca DN - T chc h thng chng t, ti khon k toỏn phự hp vi phng phỏp k toỏn hng tn kho ca doanh nghip ghi chộp, phõn loi, tng hp s liu v s bin ng tng gim ca vt liu quỏ trỡnh sn xut kinh doanh cung cp s liu kp thi hp chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm ca doanh nghip Kim tra vic chp hnh ch bo qun, d tr v s dng NL,VL Phỏt hin, ngn nga, lp bỏo cỏo v vt liu cho cụng tỏc qun lý, tin hnh phõn tớch tỡnh hỡnh thu mua, bo qun, d tr v s dng NL,VL nhm a y cỏc thụng tin cho quỏ trỡnh sn xut 1.2 Phõn loi nguyờn liu- vt liu Hin cú nhiu cỏch phõn loi NL,VL nhng ch yu l cỏc cỏch phõn loi sau: a.Phõn loi cn c vo ni dung kinh t v yờu cu qun lý doanh nghip NL,VL c chia thnh: - Nguyờn vt liu chớnh: L i tng lao ng ch yu doanh nghip, l c s vt cht ch yu hỡnh thnh nờn thc th sn phm mi nh st thộp cụng nghip c khớ, vi doanh nghip may; gch, ngúi, xi mng cụng nghip xõy dng c bn; ngụ, lỳa cụng nghip ch bin lng thc, thc phm - Nguyờn vt liu ph: L nhng NL,VL tham gia vo quỏ trỡnh sn xut khụng cu thnh thc th chớnh ca sn phm m kt hp vi vt liu chớnh lm thay i hỡnh dỏng bờn ngoi, tng cht lng sn phm - Nhiờn liu: Cú tỏc dng cung cp nng lng cho quỏ trỡnh sn xut nh xng, du, khớ t to iu kin cho quỏ trỡnh ch to sn phm din bỡnh thng - Ph tựng thay th sa cha: L nhng vt t c s dng thay th, sa cha, bo dng TSC, CCDC Ph liu thu hi: L nhng loi vt liu b loi tr quỏ trỡnh sn xut b.Cn c vo mc ớch cụng dng ca NVL: - NVL trc tip dựng cho sn xut, ch to sn phm - NVL dựng cho nhu cu khỏc: bỏn, qun lý v phc v sn xut c Cn c vo ngun gc sn xut NVL: - NVL mua ngoi - NVL t gia cụng ch bin - NVL mua ngoi gia cụng ch bin - NVL nhn gúp liờn doanh - NVL t ngun khỏc nh c cp, biu, tng 1.3 ỏnh giỏ nguyờn liu- vt liu 1.3.1 i vi nguyờn vt liu nhp kho TH1: NVL nhp kho mua ngoi Tr giỏ NVL nhp kho Cỏc khon thu Giỏ mua trờn = H khụng bao gm thu GTGT Chi phớ khụng c hon + thu mua + li ( Thu NK, Cỏc khon - thu TTB) gim giỏ hng mua TH2: Vt t t gia cụng ch bin theo giỏ thnh sn xut thc t Giỏ thnh sn = Giỏ thc t vt t xut gia xut thc t cụng ch bin TH3: Vt t thuờ ngoi cụng ch bin Vt t thuờ ngoi gia cụng Chi phớ phỏt sinh + liờn quan Chi phớ phỏt Giỏ TT vt t xut gia = + cụng ch bin ch bin TH4: Vt t nhn gúp liờn doanh sinh liờn quan Giỏ TT ca Giỏ hi Chi phớ phỏt vt t nhn gúp ng liờn doanh sinh liờn quan ti liờn doanh = ỏnh giỏ TH5: Vt t c biu, tng, vin tr Giỏ tr thc t ca vt t nhn + quỏ trỡnh tip nhn Giỏ tr hp = lý trờn th biu, tng trng TH 6: Nguyờn liu- vt liu thu hi Chi phớ + tip nhn (nu cú) Tr giỏ ph liu thu hi l giỏ tr c tớnh cú th s dng c hay giỏ thu hi ti thiu - i vi NL,VL vay mn ca cỏc n v khỏc: Giỏ thc t ca NL,VL c tớnh theo giỏ th trng hin ti ca s NL,VL ú 1.3.2 i vi nguyờn liu- vt liu xut kho tớnh giỏ thc t NL,VL xut kho ỏp dng theo chun mc s 02 Hng tn kho, cú th tớnh NL,VL xut kho theo mt bn phng phỏp sau õy: + Tớnh theo phng phỏp nhp trc- xut trc + Tớnh theo phng phỏp nhp sau- xut trc + Tớnh theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn + Tớnh theo phng phỏp giỏ thc t ớch danh 1.3.2.1 Phng phỏp nhp trc- xut trc (FIFO) Theo phng phỏp ny, trc ht phi xỏc nh c n giỏ thc t nhp kho ca tng ln nhp, vt liu no nhp trc thỡ xut trc, xut ht vt liu nhp trc ri mi n s vt liu nhp sau Sau ú cn c vo s lng xut kho tớnh tr giỏ thc t xut kho u im: chớnh xỏc cao Nhc im: Phi theo dừi vt t theo tng ln nhp, tớnh toỏn phc i vi vt t cú bin ng giỏ mnh m hng tn kho nhiu thỡ n giỏ xut kho s chờnh lch ln vi n giỏ vt t theo giỏ th trng hin ti 1.3.2.2 Phng phỏp nhp sau- xut trc (LIFO) Theo phng phỏp ny, ta cng phi xỏc nh c n giỏ ca tng ln nhp v NL,VL no nhp sau thỡ xut trc, xut ht s nhp sau ri mi n nhp trc Sau ú cn c vo lng NL,VL xut kho tớnh giỏ tr thc t xut kho u im: chớnh xỏc cao, n giỏ xut vt t c cp nht so vi giỏ th trng Nhc im: Phi theo dừi vt t theo tng ln nhp, tớnh toỏn phc 1.3.2.3 Phng phỏp bỡnh quõn gia quyn Theo phng phỏp ny tr giỏ NL,VL xut kho cú cỏch tớnh + Phng phỏp bỡnh quõn gia quyn c k d tr Tr giỏ thc t = S lng NVL X n giỏ NVL BQ NVL xut kho Trong ú: xut kho c k d tr tr giỏ thc t ca hng tn u k tr giỏ thc t ca + hng nhp k n giỏ bỡnh quõn = S lng S lng hng tn u k hng nhp k + Phng phỏp bỡnh quõn gia quyn sau mi ln nhp Tr giỏ thc t NVL xut kho = S lng NVL xut kho Tr giỏ thc t NVL cũn n giỏ bỡnh quõn sau mi li sau ln xut trc S lng NVL cũn li sau ln xut trc n giỏ bỡnh x quõn sau mi + + ln nhp Tr giỏ thc t NVL nhp tip sau ln xut trc S lng NVL nhp sau ln xut trc u im: n gin, d lm, ch cn tớnh toỏn mt ln vo cui k Nhc im: chớnh xỏc khụng cao, hn na cụng vic tớnh toỏn dn vo cui thỏng gõy nh hng n tin ca cỏc phn hnh khỏc Ngoi ra, phng phỏp ny cha ỏp ng yờu cu kp thi ca thụng tin k toỏn ti thi im phỏt sinh nghip v 1.3.2.4 phng phỏp giỏ thc t ớch danh Khi xut kho vt liu theo lụ hng no thỡ cn c vo s lng xut kho v n giỏ nhp kho thc t ca lụ hng ú tớnh giỏ thc t xut kho u im: chớnh xỏc cao Nhc im: Phi theo dừi c vt t theo tng lụ hng 1.4 K toỏn nguyờn vt liu NL,VL s dng doanh nghip rt a dng, phong phỳ v chng loi phc v cho cụng tỏc qun lý NL, VL v m bo cho cụng tỏc qun Ph lc 12: Quy trỡnh thu mua NVL ti cụng ty Lp Ly Lp Kim phiu bng n tra, yờu bỏo t nhp cu giỏ hng t kho Thanh phờ v v hng vt toỏn duyt la phờ chn duyt t Ph lc 13 Mu s: 01 GTKT 3LL HểA N RD/2011N GI TR GIA TNG 0090375 Liờn 2: Giao cho khỏch hng Ngy 05 thỏng 09 nm 2014 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH Lý Tng a ch: Tng Bt H- Hai B Trng- H Ni S ti khon: 0478 3445 6643 in thoi: 04 39751251 Mó s: 0100 369 312 H tờn ngi mua hng: Trn Hong Cỳc n v mua hng: Cụng ty TNHH PHD a ch: 107 Ngy Nh- Kon Tum S ti khon: 0351 0000 21584 Hỡnh thc toỏn: Tin mt STT Tờn hng húa, dch v A 01 B Bt M Mó s: 0102 038 986 n S lng v tớnh C n giỏ kg 110.000 100 Cng 3=1x2 11.000.000 11.000.000 Cng tin hng: 11.000.000 Thu sut GTGT: 10%Tin thu GTGT: 1.100.000 Tng cng tin toỏn: 12.100.000 S tin vit bng ch: Mi hai triu mt trm nghỡn ng chn Ngi mua hngNgibỏn hngTh trng n v (Ký, h tờn) Thnh tin (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ph lc 14 Mu s: 01 GTKT 3LL HểA N RD/2011N GI TR GIA TNG khỏch hng 0090421Liờn 2: Giao cho Ngy 06 thỏng 09 nm 2014 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH An Thnh a ch: Huyn Tiờn Du, Tnh Bc Ninh S ti khon: 0478 5773 9632 in thoi: 0241 3951 774 Mó s: 0208 527 567 H tờn ngi mua hng: Trn Hong Cỳc n v mua hng: Cụng ty TNHH PHD a ch: 107 Ngy Nh- Kon Tum S ti khon: 0351 0000 21584 Hỡnh thc toỏn: chuyn khon STT Tờn hng húa, dch v A 01 B Bt m Mó s: 0102 038 986 n S lng v tớnh C Kg 200 n giỏ Thnh tin 115.000 3=1x2 23.000.000 Cng 23.000.000 Cng tin hng: 23.000.000 Thu sut GTGT: 10%Tin thu GTGT: 2.300.000 Tng cng tin toỏn: 25.300.000 S tin vit bng ch: Hai lm triu ba trm nghỡn ng chn Ngi mua hng (Ký, h tờn) Ngi bỏn hng (Ký, h tờn) Th trng n v (Ký, h tờn) Ph lc 15 Cụng ty TNHH PHD Mu s: 01- VT S 18B, ngỏch 1/5 u C, P Qung An, Q.Tõy H, TP HN (Ban hnh theo Q 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca b trng BTC) PHIU NHP KHO N 152 Cú 112 Ngy 06 thỏng 09 nm 2014 S: 568 H v tờn ngi giao: Cụng ty An Thnh Theo húa n s 0090421 Ngy 06 thỏng 09 nm 2014 ca cụng ty An Thnh Nhp ti kho: Bp trung tõm S lng STT Tờn nhón hiu quy Bt cỏch phm m cp vt t Mó s VT Kg Theo chng t 200 n giỏ Thc 200 nhp 115.000 Tng cng Tng s tin (vit bng ch): Hai mi ba triu ng chn S chng t gc kốm theo: 01 Chng t gc Ngy 06 thỏng 09 nm 2014 Ngi mua hng Th kho K toỏn Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký,h tờn) (Ký, h tờn) ó ký ó ký ó ký ó ký Thnh tin 23.000.000 23.000.000 Ph lc 16 U NHIM CHIS /Seq No: PAYMENT ORDER Ngy/Date: 06/09/2014 S tin bng s/ Amount in figures: 25.300.000VN S tin vit bng ch/ Amount in Words: Hai lm triu ba trm nghỡn ng chn./ Ni dung/ Remarks: Tr tin mua nguyờn vt liu N V/NGI YấU CU: CễNG TY CễNG TNHH PHD S CMT: Ngy cp/date: Ni cp/Place: S TK: 0351000021584 Ti NH: Vietcombank chi nhỏnh Thanh Xuõn Phớ trong: Phớ NH: Phớ ngoi: N V/NGI HNG: TY TNHH AN THNH S CMT: Ngy cp/date: Ni cp/Place: S TK: 0478 5773 9632 Ti NH: Vietinbank chi nhỏnh Bc Ninh Ngõn hng gi Ngõn hng nhn (Vietcombank) (Vietinbank) K toỏn trng Ch TK Giao dch viờn Kim soỏt Giao dch viờn Kim soỏt (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (ký,h tờn) Ph lc 17 Cụng ty TNHH PHD Mu s: 01- VT S 18B, ngỏch 1/5 u C, P Qung An, Q.Tõy H, TP HN (Ban hnh theo Q 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca b trng BTC) PHIU NHP KHO N 152 N 1331 Cú 331 Ngy 12 thỏng 09 nm 2014 S: 578 H v tờn ngi giao: Cụng ty TNHH Hng Thnh Theo húa n s 0090435 Ngy 12 thỏng 09 nm 2014 ca cụng ty Hng Thnh Nhp ti kho: Bp trung tõm S lng STT Tờn nhón hiu quy cỏch phm Trng cp vt t Bt n Mó s Qu Theo chng t 1000 kg 10 VT n giỏ Thnh tin Thc 1000 nhp 1.800 1.800.000 10 170.000 1.700.000 Tng cng Tng s tin (Vit bng ch): Ba triu nm trm ngn ng chn S chng t gc kốm theo: 01 Chng t gc Ngy 12 thỏng 09 nm 2014 Ngi mua hng Th kho K toỏn Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký,h tờn) (Ký, h tờn) ó ký ó ký ó ký ó ký 3.500.000 Ph lc 18 Cụng ty TNHH PHD 18B, ngỏch 1/5 u C, P Qung An, Q Tõy H, TP HN Mu s 02- TT ( Ban hnh theo Q s 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca b trng BTC) PHIU CHI Quyn s: S : PC0263 N: 141 Cú: 111 Ngy 20 thỏng 09 nm 2014 H tờn ngi nhn tin: Nguyn Cụng Tun a ch: Phũng kinh doanh Lý chi: ng tin mua m bụi trn S tin: 1.000.000 ng Vit bng ch: Mt triu ng chn Kốm theo: 01 Chng t gc Giỏm c (Ký,úng du,h tờn) ó kýó ký K toỏn trng Th qu (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ngi lp phiu (Ký, h tờn) ó ký ó nhn s tin (Vit bng ch): Mt triu ng chn ó ký Ngi nhn tin (Ký, h tờn) ó ký Cụng ty TNHH PHD 18B, ngỏch 1/5 u C, P Qung An, Q Tõy H, TP HN Mu s 07- VT ( Ban hnh theo Q s 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca b trng BTC) BNG TNG HP NHP- XUT- TN VT LIU T ngy 01/09/2014 n ngy 31/12/2014 Ti khon 152 Tn u Nhp k k S lng Thnh tin S lng A B Bt m trng qu Bt n 100 120 68 Thnh tin Xut k S lng 10.000.00 216.000 11.560.00 n v tớnh: VN Tn cui k Thnh tin S lng Thnh tin 1000 1000 116.000.00 1.800.000 500 1110 57.500.000 1.998.000 600 10 68.500.000 18.000 10 1.700.000 67 11.390.000 11 1.870.000 Cng 29.996.000 Ngi lp phiu 353.583.00 K toỏn trng 189.509.00 194.070.00 0 Ngy 31 thỏng 09 nm 2014 (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ph lc 20 Cụng ty TNHH PHD Mu s: 02-VT 18B , ngỏch 1/5 u C, P Qung An, Q Tõy H, TP HN (Ban hnh theo Q s: 48/2006/QBTC ngy 14/9/2006 ca B trng BTC) PHIU XUT KHO N: 154 Cú: 152 Ngy 07 thỏng 09 nm 2014 S: 572 H v tờn ngi nhn: Hong Vn Thanh B phn: Sn xut Lý xut: Xut sn xut Xut ti kho: Bp trung tõm Tờn nhón hiu STT quy cỏch Mó s VT phm cp vt t Bt m Kg S lng Yờu Thc cu xut 11.500.000 Tng cng Tng s tin (vit bng ch): Mi mt triu nm trm nghỡn ng chn S chng t kốm theo: Chng t gc Ngy 07 thỏng 09 nm 2014 11.500.000 Ngi nhn hng (Ký, h tờn) ó ký 100 Thnh tin 115.000 Ngi lp phiu (Ký, h tờn) ó ký 100 n giỏ Th kho (Ký, h tờn) ó ký K toỏn trng (Ký, h tờn) ó ký Giỏm c (Ký, h tờn) ó ký Ph lc 22 BIấN BN KIM Kấ NGUYấN VT LIU Thi im kim kờ: 8h ngy 31/09/2014 Chỳng tụi gm: ễng o Ngc Khoa- Chc v- Phú giỏm c B T Th H- Chc v- Th Kho tin hnh kim kờ ti kho trung tõm KT QU KIM Kấ KHO NVL TI KHO TRUNG TM STT Tờn nhón hiu n v tớnh Bt m Kg Bt tr xanh Kg Bt socola Kg n giỏ SL 115.000 TT SL TT 600 69.000.000 605,3 200.000 7,5 150.000 10,3 1.500.000 1.545.000 7,2 10 SL TT SL 609.50 69.609.500 5,3 1.440.000 1.500.000 0,3 0,3 Giỏm c (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) TT Th kho (Ký, h tờn) 60.000 45.000 Ph lc 23: Trỡnh t ghi s trờn mỏy vi tớnh Chng t S k toỏn K toỏn - S tng hp - S chi tit Phần mềm kế toán Bng tng hp - BCTC chng t k - BC kế toán toỏn cựng loiMỏy vi tớnh Ghi chú: quản trị Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Cụng ty TNHH PHD 18B, ngỏch 1/5 u C, P Qung An, Q Tõy H, TP HN Mu s: S10- DNN Ban hnh theo Q s 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC S CHI TIT VT LIU, DNG C (SN PHM, HNG HểA) Nm 2013 Ti khon: 152 Tờn kho: Nguyờn vt liu chớnh Chng t Ngy S hiu thỏng A Tờn, quy cỏch nhón hiu, vt liu, cụng c, dng c (sn phm, hng húa): Bt m Ti Din gii n giỏ Nhp Xut kho S S Thnh tin Thnh tin lng lng D S d u k HGTGT 0090375 PNK 568 Tn S lng Thnh tin 100 10.000.000 05/09 Nhp kho bt m 111 110.000 100 11.000.000 200 21.000.000 06/09 Nhp kho bt m 112 115.000 200 23.000.000 400 44.000.000 PXK 572 07/09 Xut sn xut sn phm 154 115.000 300 32.500.000 PNK 580 17/09 Nhp kho sp tha 154 110.000 452 51.980.000 PXK 588 28/09 Xut sn xut sn phm 154 115.000 Cng thỏng 100 30 500 11.500.000 3.300.000 56.800.000 250 28.750.000 276 31.740.000 376 43.240.000 224 25.760.000 Ngy 31 thỏng 09 nm 2013 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (ó ký) (ó ký) (ó ký) Cụng ty TNHH PHD Mu s S03a-DNN 18B, ngỏch 1/5 u C, P Qung An, Q Tõy H, TP HN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng nm 2014 Tờn ti khon: Nguyờn vt liu S hiu ti khon: 152 n v tớnh: ng Chng t Ngy thỏng ghi S hiu s A B Ngy, thỏng C 6/9/2014 HGTGT 0090357 PNK 568 7/9/2014 PXK 572 7/9/2014 5/9/2014 12/9/2014 PNK 572 17/9/2014 PNK 580 26/9/2014 PXK 582 5/9/2014 6/9/2014 Din gii D S trang trc chuyn sang Nht ký chung S hiu Trang STT TK s dũng i ng E G H 111 12.100.000 331 25.300.000 154 17 331 3.850.000 25 154 3.300.000 34 642(1) X X Xut sn xut sn phm Cng S d chuyn sang trang sau 43.853.757 Mua bt m ca Lý Tng Mua bt m ca An Thnh 12/9/2014 Mua NL,VL Nhp li NVL 17/9/2014 tha Xut NL phc 26/9/2014 v bỏn hng S phỏt sinh 11.500.000 4.460.000 112.831.000 56.268.550 56.562.450 S ny cú 01 trang, ỏnh s trang t 01 n 01 Ngy m s: 01/09/2014 Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) H Ni, ngy 30 thỏng nm 2014 Giỏm c (Ký, h tờn)