Việt Nam chính thức trở thành thành viên của Tổ chức thương mại quốc tế WTO, đây là động lực thúc đẩy nền kinh tế Việt Nam phát triển, hội nhập với các nước trong khu vực và trên thế giới. Điều đó đặt ra yêu cầu cấp bách phải đổi mới, hoàn thiện hệ thống các công cụ quản lý kinh tế mà trong đó kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng. Kế toán có vai trò quan trọng đối với quản lý tài sản, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh trong từng doanh nghiệp, là nguồn thông tin, số liệu tin cậy để Nhà nước điều hành nền kinh tế vĩ mô, kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các doanh nghiệp, các khu vực. Vì vậy, đổi mới, hoàn thiện công tác kế toán để phù hợp và đáp ứng với yêu cầu nhận định của quá trình đổi mới cơ chế quản lý là một vấn đề thực sự bức xúc và cần thiết. Chính vì vậy các doang nghiệp sản xuất phải giám sát từ khâu đầu đến khâu cuối của quá trình sản xuất kinh doanh.Để thực hiện được điều đó thì doanh nghiệp phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý mọi yếu tố có liên quan tới quá trình sản xuất kinh doanh.Công tác kế toán là bộ phận cấu thành của hệ thống công cụ để quản lý các hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng tài sản,vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tính năng động, sáng tạo, tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tính toán và xác định hiệu quả kinh tế. Trong các doanh nghiệp sản xuất vật chất, khoản mục chi phí nguyên vật liệu (NVL) chiếm một tỷ trọng lớn trong toàn bộ chi phí của doanh nghiệp, chỉ cần một biến động nhỏ về chi phí NVL cũng làm ảnh hưởng đáng kể đến giá thành sản phẩm, ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Vì vậy, bên cạnh vấn đề trọng tâm là kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, thì tổ chức tốt công tác kế toán VL cũng là một vấn đề đáng được các doanh nghiệp quan tâm trong điều kiện hiện nay. Tuy nhiên trong các doanh nghiệp sản xuất hiện nay, công tác kế toán nói chung, kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng còn bộc lộ những tồn tại chưa đáp ứng yêu cầu quản lý và quy trình hội nhập. Do đó việc hoàn thiện công tác kế toán nói chung, hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng nhằm phản ánh đúng chi phí, làm cơ sở cho việc tính toán chính xác giá thành sản phẩm xây lắp, cung cấp thông tin phục vụ cho việc điều hành, kiểm tra chi phí và hoạch định chiến lược của doanh nghiệp là nhu cầu cần thiết. Nhận thức được vai trò quan trọng của công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ trong toàn bộ công tác kế toán của doanh nghiệp hiện nay lên sau một thời gian thực tập tai công ty cổ phần SHOME em đã chọn đề tài : “ Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công tyTNHH Thời Trang Odessa ” làm khóa luận tốt nghiệp của mình và tìm hiểu về công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong thực tiễn. Nội dung chính của khóa luận được chia làm 03 chương : Chương 1 : Cơ sở lý luận chung về Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại doanh nghiệp sản xuất. Chương 2 : Thực trạng tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Thời Trang Odessa. Chương 3 : Giải pháp và khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Thời Trang Odessa. Do kiến thức còn hạn chế và thời gian thực tập chưa dài nên báo cáo của em không thể tránh khỏi những sai sót.Vì vậy em kính mong nhận được sự giúp đỡ của các thầy cô giáo trong khoa kinh tế và các bạn đọc để bài khóa luận của em được hoàn thiện hơn . Em hoàn thành được đề tài này là do sự giúp đỡ tận tình của Giảng viên : Trần Ngọc Khanh và sự giúp đỡ của Ban giám đốc công ty TNHH Thời Trang Odessa cùng với các anh chị phòng Kế toán . Em xin chân thành cảm ơn
Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán MỤC LỤC MỤC LỤC KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.1.1.1 Khái niệm đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.1.1.2 Vị trí, vai trò nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ 1.1.1.3 Nhiệm vụ kế toán NVL, CCDC 1.1.2 Phân loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 1.1.2.1 Phân loại nguyên liệu, vật liệu 1.1.2.2 Phân loại công cụ, dụng cụ 1.1.3 Đánh giá Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ 1.1.3.1 Đánh giá vật liệu, công cụ, dụng cụ theo giá thực tế 1.1.3.2 Đánh giá vật liệu, công cụ, dụng cụ theo giá hạch toán 1.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ 1.2.1 Chứng từ sổ sách kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ 1.2.1.1 Chứng từ kế toán 1.2.1.2 Sổ kế toán chi tiết vật liệu, công cụ, dụng cụ 1.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 1.2.2.1 Phương pháp thẻ song song 1.2.2.2 Phương pháp sổ số dư 1.2.3.Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 10 1.2.3.1 Phương pháp kê khai thường xuyên 10 1.2.4 Kế toán dự phòng giảm giá NVL- CCDC hàng tồn kho 13 1.2.5 Các hình thức ghi sổ kế toán 14 1.2.5.1 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký – sổ 14 1.2.5.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ 15 1.2.5.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký - Chứng từ 16 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 17 Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 17 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thời Trang Odessa 17 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty 17 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 17 2.1.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 17 2.1.1.4 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 18 2.1.2 Đặc điểm công tác kế toán công ty: 19 2.1.2.1 Hình thức tổ chức máy kế toán công ty 19 2.1.2.2 Chính sách kế toán công ty 19 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 20 2.2.1 Tổ chức chứng từ hạch toán ban đầu 20 2.2.3.Kế toán tổng hợp Nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 22 2.2.3.1.Kế toán tổng hợp nhập kho Nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 22 2.2.3.2.Kế toán tổng hợp xuất kho Nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 23 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN NVL VÀ CCDC TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 31 3.1 NHẬN XÉT CHUNG 31 3.3.1 Những thành tựu đạt 31 3.1.2 Một số hạn chế cần hoàn thiện 32 3.2 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL –CCDC TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 33 KẾT LUẬN PHỤ LỤC Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục : Phương pháp thẻ song song Phụ lục : Phương pháp thẻ song song Phụ lục 2: Phương pháp sổ số dư Phụ lục 3: Phương pháp đối chiếu luân chuyển Phụ lục 4: Kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên Phụ lục 5: Kế toán công cụ dụng cụ theo phương pháp kê khai thường xuyên Phụ lục.6: Hạch toán tổng hợp NVL-CCDC theo PPKK Định Kỳ Phụ lục.7 Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký – sổ Phụ lục Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chung Phụ lục Sơ đồ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Phụ lục.10 Sơ đồ kế toán theo hình thức Nhật ký - chứng từ Phụ lục 11: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Phụ lục 12: Sơ đồ cấu máy quản lý công ty Phụ lục 13: Sơ đồ máy kế toán Phụ lục 14: Trình tự hạch toán theo chứng từ ghi sổ Phụ lục 15: Sơ đồ phương pháp ghi thẻ song song Phụ lục 16: Hóa đơn GTGT Mua vào Phụ lục 17: Biên kiểm nghiệm vật tư Phụ lục 18: Phiếu nhập kho Phụ lục 19: Hóa đơn GTGT công cụ dụng cụ Phụ lục 20 :Biên kiểm nghiệm vật tư Phụ lục 21: Phiếu nhập kho Công cụ dụng cụ Phụ lục 22: Hóa đơn GTGT vật liệu xuất thẳng Phụ lục 23: Biên kiểm nghiệm vật tư Phụ lục 24: Biên giao nhận nguyên vật liệu phân xưởng sản xuất Phụ lục 25: Bảng tổng hợp NVL mua giao thẳng cho xưởng sản xuất Phụ lục 26: Bảng tổng hợp nhập NVL - CCDC Phụ lục 27: Biên kiểm nghiệm hàng tồn Phụ lục 28: Bảng tính đơn giá bình quân Phụ lục 29: Giấy đề nghị cấp vật liệu Phụ lục 30: Phiếu xuất kho Phụ lục 31: Giấy đề nghị cấp công cụ dụng cụ Phụ lục 32: Phiếu xuất kho Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 32: Bảng tổng hợp chứng từ xuất Phụ lục 33: Thẻ kho- Vải Tuýp Xi Phụ lục 34: Thẻ kho- Vải Voan Phụ lục 35: Thẻ kho Vải Dạ Phụ lục 36: Thẻ kho khóa đầm Phụ lục 37: Thẻ kho khóa đồng (chiếc) Phụ lục 38: Thẻ kho khóa đồng ( mét) Phụ lục 39: Thẻ kho khóa Juyp Phụ lục 40: Thẻ kho kéo cắt vải Phụ lục 41: Thẻ kho kéo cắt Phụ lục 42: Sổ chi tiết NVL – CCDC ( vải tuýp xi ) Phụ lục 43: Sổ chi tiết NVL – CCDC ( vải voan ) Phụ lục 44: Sổ chi tiết NVL – CCDC ( vải ) Phụ lục 45: Sổ chi tiết NVL – CCDC ( khóa đầm ) Phụ lục 46: Sổ chi tiết NVL – CCDC ( khóa đồng ) Phụ lục 47 :Sổ chi tiết NVL – CCDC ( Khóa đồng mét ) Phụ lục 48: Sổ chi tiết NVL – CCDC ( Khóa juyp) Phụ lục 49: Sổ chi tiết NVL – CCDC ( Kéo cắt vải ) Phụ lục 50: Sổ chi tiết NVL – CCDC ( Kéo cắt ) Phụ lục 52: Bảng phân bổ Nguyên vật liệu Phụ lục 53: Sổ Nguyên vật liệu Phụ lục 54: Sổ công cụ dụng cụ Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT - KTQD : Kinh tế quốc doanh - XDCB : Xây dựng - NVL : Nguyên vật liệu - CCDC : Công cụ dụng cụ - FIFO : Phương pháp nhập trước xuất trước - LIFO: Phương pháp nhập sau xuất trước - ĐGBQ : Đơn giá bình quân - DN : Doanh nghiệp - DNXD : Doanh nghiệp xây dựng - KKTX : Kê khai thường xuyên - SX : Sản xuất - VLXD : Vật liệu xây dựng - TSCĐ : Tài sản cố định - CT : Chứng từ - QĐ : Quyết định - BTC : Bộ tài - GTGT : Giá trị gia tăng Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam thức trở thành thành viên Tổ chức thương mại quốc tế WTO, động lực thúc đẩy kinh tế Việt Nam phát triển, hội nhập với nước khu vực giới Điều đặt yêu cầu cấp bách phải đổi mới, hoàn thiện hệ thống công cụ quản lý kinh tế mà kế toán phận cấu thành quan trọng Kế toán có vai trò quan trọng quản lý tài sản, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nguồn thông tin, số liệu tin cậy để Nhà nước điều hành kinh tế vĩ mô, kiểm tra, kiểm soát hoạt động doanh nghiệp, khu vực Vì vậy, đổi mới, hoàn thiện công tác kế toán để phù hợp đáp ứng với yêu cầu nhận định trình đổi chế quản lý vấn đề thực xúc cần thiết Chính doang nghiệp sản xuất phải giám sát từ khâu đầu đến khâu cuối trình sản xuất kinh doanh.Để thực điều doanh nghiệp phải tiến hành đồng biện pháp quản lý yếu tố có liên quan tới trình sản xuất kinh doanh.Công tác kế toán phận cấu thành hệ thống công cụ để quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng tài sản,vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tính động, sáng tạo, tự chủ sản xuất kinh doanh, tính toán xác định hiệu kinh tế Trong doanh nghiệp sản xuất vật chất, khoản mục chi phí nguyên vật liệu (NVL) chiếm tỷ trọng lớn toàn chi phí doanh nghiệp, cần biến động nhỏ chi phí NVL làm ảnh hưởng đáng kể đến giá thành sản phẩm, ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp Vì vậy, bên cạnh vấn đề trọng tâm kế toán tập hợp chi phí tính giá thành, tổ chức tốt công tác kế toán VL vấn đề đáng doanh nghiệp quan tâm điều kiện Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất nay, công tác kế toán nói chung, kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng bộc lộ tồn chưa đáp ứng yêu cầu quản lý quy trình hội nhập Do việc hoàn thiện công tác kế toán nói chung, hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng nhằm phản ánh chi phí, làm sở cho việc tính toán xác giá thành sản phẩm xây lắp, cung cấp thông tin phục vụ cho việc điều hành, kiểm tra chi phí hoạch định chiến lược doanh nghiệp nhu cầu cần thiết Nhận thức vai trò quan trọng công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ toàn công tác kế toán doanh nghiệp lên sau thời gian thực tập tai công ty cổ phần SHOME em chọn đề tài : “ Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công tyTNHH Thời Trang Odessa ” làm khóa luận tốt nghiệp tìm hiểu công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ thực tiễn Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Nội dung khóa luận chia làm 03 chương : Chƣơng : Cơ sở lý luận chung Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Chƣơng : Thực trạng tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty TNHH Thời Trang Odessa Chƣơng : Giải pháp khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty TNHH Thời Trang Odessa Do kiến thức hạn chế thời gian thực tập chưa dài nên báo cáo em tránh khỏi sai sót.Vì em kính mong nhận giúp đỡ thầy cô giáo khoa kinh tế bạn đọc để khóa luận em hoàn thiện Em hoàn thành đề tài giúp đỡ tận tình Giảng viên : Trần Ngọc Khanh giúp đỡ Ban giám đốc công ty TNHH Thời Trang Odessa với anh chị phòng Kế toán Em xin chân thành cảm ơn ! Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.1.1.1 Khái niệm đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu phận trọng yếu tư liệu sản xuất, nguyên vật liệu đối tượng lao động qua tác động người Trong vật liệu nguyên liệu trải qua chế biến Vật liệu chia thành vật liệu chính, vật liệu phụ nguyên liệu gọi tắt nguyên vật liệu Việc phân chia nguyên liệu thành vật liệu chính, vật liệu phụ dựa vào đặc tính vật lý, hoá học khối lượng tiêu hao mà tham gia chúng vào cấu thành sản phẩm Khác với vật liệu, công cụ dụng cụ tư liệu lao động đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng quy định tài sản cố định Trong trình thi công xây dựng công trình, chi phí sản xuất cho ngành xây lắp gắn liền với việc sử dụng nguyên nhiên vật liệu, máy móc thiết bị thi công trình vật liệu ba yếu tố trình sản xuất, sở vật chất cấu thành lên sản phẩm công trình Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vật liệu bị tiêu hao toàn chuyển giá trị lần vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ 1.1.1.2 Vị trí, vai trò nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Trong doanh nghiệp xây lắp chi phí vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn từ 65%70% tổng gía trị công trình Do việc cung cấp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ kịp thời hay ảnh hưởng to lớn đến việc thực kế hoạch sản xuất (tiến độ thi công xây dựng) doanh nghiệp, việc cung cấp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cần quan tâm đến chất lượng Chất lượng công trình phụ thuộc trực tiếp vào chất lượng vật liệu mà chất lượng công trình điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn giữ uy tín thị trường Trong chế thị trường việc cung cấp vật liệu cần đảm bảo giá hợp lý tạo điều kiện cho doanh nghiệp làm ăn có hiệu Bên cạnh đó, công cụ dụng cụ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh mà giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị dịch chuyển lần dịch chuyển dần vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Song giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn nên mua sắm, dự trữ nguồn vốn lưu động doanh nghiệp nguyên Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán vật liệu Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có vị trí quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thiếu nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ tiến hành hoạt động sản xuất vật chất nói chung qúa trình thi công xây lắp nói riêng 1.1.1.3 Nhiệm vụ kế toán NVL, CCDC Kế toán công cụ phục vụ việc quản lý kinh tế để đáp ứng cách khoa học, hợp lý xuất phát từ đặc điểm vật liệu, công cụ dụng cụ; từ yêu cầu quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ; từ chức kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất cần thực nhiệm vụ sau: + Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập, xuất tồn kho vật liệu Tính giá thành thực tế vật liệu thu mua nhập kho, kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu mua vật liệu tư mặt: số lượng, chủng loại, giá cả, thời hạn nhằm đảm bảo cung cấp kịp thời, đầy đủ, chủng loại cho trình thi công xây lắp + Áp dụng đắn phương pháp kỹ thuật hạch toán vật liệu, hướng dẫn, kiểm tra phận, đơn vị doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ hạch toán ban đầu vật liệu (lập chứng từ, luân chuyển chứng từ) mở chế độ phương pháp quy định nhằm đảm bảo sử dụng thống công tác kế toán, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác lãnh đạo, đạo công tác kế toán phạm vi ngành kinh tế toàn kinh tế quốc dân + Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ sử dụng vật tư phát ngăn ngừa đề xuất biện pháp xử lý vật tư thừa, thiếu, ứ đọng phẩm chất Tính toán, xác định xác số lượng giá trị vật tư thực tế đưa vào sử dụng tiêu hao trình sản xuất kinh doanh 1.1.2 Phân loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 1.1.2.1 Phân loại nguyên liệu, vật liệu Nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp đối tượng lao động mua tự chế biến dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp * Căn vào yêu cầu quản lý nguyên liệu, vật liệu bao gồm: + Nguyên liệu, vật liệu chính: Đặc điểm chủ yếu nguyên liệu, vật liệu tham gia vào trình sản xuất kinh doanh cấu thành nên thực thể sản phẩm; toàn giá trị nguyên vật liệu chuyển vào giá trị sản phẩm Trong ngành XDCB phải phân biệt vật liệu xây dựng, vật kết cấu thiết bị xây dựng Các loại vật liệu sở vật chất chủ yếu hình thành lên sản phẩm đơn vị xây dựng, hạng mục công trình xây dựng chúng có khác Vật liệu xây dựng sản phẩm ngành công nghiệp chế biến sử dụng đơn vị xây dựng để tạo Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán lên sản phẩm hạng mục công trình, công trình xây dựng gạch, ngói, xi măng, sắt, thép… Vật kết cấu phận công trình xây dựng mà đơn vị xây dựng sản xuất mua đơn vị khác để lắp vào sản phẩm xây dựng đơn vị thiết bị vệ sinh, thông gió, truyền ấm, hệ thống thu lôi… + Vật liệu phụ: Là loại vật liệu tham gia vào trình sản xuất, không cấu thành thực thể sản phẩm Vật liệu phụ sử dụng sản xuất để làm tăng chất lượng sản phẩm, hoàn chỉnh sản phẩm phục vụ cho công tác quản lý, phục vụ thi công, cho nhu cầu công nghệ kỹ thuật bao gói sản phẩm Trong ngành xây dựng gồm: sơn, dầu, mỡ… phục vụ cho trình sản xuất + Nhiên liệu: Là loại vật liệu phụ, có tác dụng cung cấp nhiệt lượng trình thi công, sản xuất kinh doanh tạo điều kiện cho trình chế tạo sản phẩm diễn bình thường Nhiên liệu tồn thể lỏng, khí, rắn như: xăng, dầu, than củi, đốt dùng để phục vụ cho công nghệ sản xuất sản phẩm, cho phương tiện máy móc, thiết bị hoạt động + Phụ tùng thay thế: Là vật tư dùng để thay thế, sửa chữa máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, công cụ, dụng cụ sản xuất… + Vật liệu thiết bị xây dựng bản: Là vật tư sử dụng cho công việc XDCB Đối với thiết bị xây dựng bao gồm thiết bị cần lắp, thiết bị không cần lắp, công cụ, khí cụ vật kết cấu dùng để lắp đặt vào công trình XDCB + Vật liệu khác: Là loại vật liệu không xếp vào loại Các loại vật liệu trình sản xuất loại loại phế liệu, vật liệu thu hồi lý… * Căn vào nguồn gốc nguyên liệu, vật liệu chia thành: + Nguyên liệu, vật liệu mua + Nguyên liệu, vật liệu tự chế biến, gia công * Căn vào mục đích nơi sử dụng, nguyên liệu, vật liệu chia thành: + Nguyên liệu, vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất kinh doanh + Nguyên liệu, vật liệu dùng cho công tác quản lý + Nguyên liệu, vật liệu dùng cho mục đích khác 1.1.2.2 Phân loại công cụ, dụng cụ Công cụ, dụng cụ tư liệu lao động đủ tiêu chuẩn TSCĐ giá trị thời gian sử dụng Tuy nhiên, theo quy định hành, tư liệu lao động sau không phân biệt giá trị thời gian sử dụng hạch toán công cụ, dụng cụ: - Các đà giáo, ván khuôn, công cụ, dụng cụ gá lắp chuyên dùng cho công tác xây lắp - Các loại bao bì bán kèm theo hàng hoá có tính giá riêng có trừ dần giá trị trình dự trữ, bảo quản: Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 40 Thẻ kho kéo cắt vải Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 QĐBTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) THẺ KHO Từ Ngày 01/12/2014 đến ngày 31/12/2014 Tên , nhãn hiệu vật tƣ : Kéo cắt vải ĐVT : Cái NT ghi sổ Chứng từ Số Ngày 10/12 NK012006 10/12 PXK012003 Trích yếu Số dƣ đầu kỳ 10/12 Nhập kho kéo cắt vải 10/12 Xuất kho KCV Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân Nhập Số lƣợng Xuất Tồn 15 10 15 Ký xác nhận 12 27 17 10 17 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trƣởng Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 41 Thẻ kho kéo cắt Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 QĐBTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) THẺ KHO Từ Ngày 01/12/2014 đến ngày 31/12/2014 Tên , nhãn hiệu vật tƣ : Kéo cắt ĐVT : Cái Chứng từ NT ghi sổ Số Ngày Trích yếu Số lƣợng Nhập Xuất Số dư đầu kỳ 10/12 NK012006 10/12 Nhập kho kéo cắt 10/12 PXK012003 10/12 Xuất kho kéo cắt Cộng phát sinh Tồn Ký xác nhận 20 20 40 15 20 25 15 Số dư cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân 25 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trƣởng Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 42 Sổ chi tiết NVL – CCDC ( vải tuýp xi ) Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Vải Tuýp xi ĐVT : Mét NT Ghi sổ Chứng từ Số hiệu Nhập Diễn giải Ngày tháng TK ĐƢ Đơn giá Số lƣợng Xuất Thành tiền Số lƣợng Tồn Thành tiền Số dƣ đầu kỳ Số Thành tiền lƣợng 125 25,295,000 02/12 NK012002 02/12 Nhập kho vải tuýp xi 112 79,200 80 6,336,000 - 205 31,631,000 08/12 NK012005 08/12 Nhập kho vải tuýp xi 112 79,200 100 7,920,000 - 305 39,551,000 25/12 PXK012004 25/12 Xuất kho vải tuýp xi dùng sx 621 79,200 105 23,711,000 Cộng phát sinh 180 14,256,000 Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 200 15,840,000 200 15,840,000 105 23,711,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 43 Sổ chi tiết NVL – CCDC ( vải voan ) Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Mẫu số: S10-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: ……152…… Tên kho …Nguyên vật liệu……… Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Vải Voan ĐVT : Mét Chứng từ NT Ghi sổ Số hiệu Nhập Ngày tháng Diễn giải TK ĐƢ Đơn giá Số lƣợng Xuất Thành tiền Số lƣợng Tồn Thành tiền Số dƣ đầu kỳ 100 03/12 NK012002 03/12 Nhập kho vải voan 112 74,800 05/12 PXK012002 05/12 Xuất kho vải voan sx 621 74,800 08/12 NK012005 08/12 Nhập kho vải voan 112 74,800 Cộng phát sinh 50 3,740,000 - 80 5,984,000 130 9,724,000 Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân Số Thành tiền lƣợng Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 120 8,976,000 - 120 7,480,000 150 11,220,000 30 2,244,000 110 8,228,000 8,976,000 110 8,228,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 44 Sổ chi tiết NVL – CCDC ( vải ) Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S10-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: ……152…… Tên kho …Nguyên vật liệu……… Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Vải Dạ ĐVT : Mét NT ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 03/12 NK012003 08/12 NK012005 20/12 PXK012004 Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 03/12 Nhập kho vải 08/12 Nhập kho vải 20/12 Xuất kho vải để sx Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân TK ĐƢ 112 112 621 Nhập Đơn giá 154000 154,000 154,000 Số lƣợng 50 200 154,000 250 Thành tiền 7,700,000 30,800,000 - 38,500,000 Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 Xuất Số lƣợng 350 350 Thành tiền 53,900,000 Tồn Số Thành tiền lƣợng 130 180 380 30 20,020,000 27,720,000 58,520,000 4,620,000 53,900,000 30 4,620,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 45 Sổ chi tiết NVL – CCDC ( khóa đầm ) Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S10-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: ……152…… Tên kho …Nguyên vật liệu……… Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Khóa đầm ĐVT : NT ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 05/12 PXK012002 25/12 PXK012005 Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 05/12 Xuất kho khóa đầm để sx 25/12 Xuất kho khóa đầm để sx Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân TK ĐƢ 621 621 Nhập Đơn giá Số lƣợng Xuất Thành tiền 870 870 870 - - Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 - Số lƣợng 500 100 600 Thành tiền 435,000 87,000 Tồn Số Thành tiền lƣợng 680 180 80 591,600 156,600 69,600 522,000 80 69,600 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 46 Sổ chi tiết NVL – CCDC ( khóa đồng ) Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S10-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: ……152…… Tên kho …Nguyên vật liệu……… Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Khóa đồng (chiếc) ĐVT : Chiếc Chứng từ NT Ghi sổ Số hiệu Nhập Diễn giải Ngày tháng TK ĐƢ Số dƣ đầu kỳ Đơn giá Thành tiền 112 6,500 20/12 PXK012004 20/12 Xuất kho khóa đồng 621 6,500 Họ Tên: Nguyễn Thị Tân Thành tiền Số Thành tiền lƣợng 65 350 2,275,000 - 350 2,275,000 Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Số lƣợng Tồn 6500 06/12 NK012004 06/12 Nhập kho khóa đồng Cộng phát sinh Số lƣợng Xuất Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 200 1,300,000 200 1,300,000 422,500 415 2,697,500 215 1,397,500 215 1,397,500 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 47 :Sổ chi tiết NVL – CCDC ( Khóa đồng mét ) Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S10-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: ……152…… Tên kho …Nguyên vật liệu……… Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Khóa đồng ( mét) ĐVT : Mét Chứng từ NT Ghi sổ Số hiệu Nhập Diễn giải Ngày tháng TK ĐƢ Số dƣ đầu kỳ 06/12 NK012004 06/12 Nhập kho khóa đồng mét Cộng phát sinh Đơn giá Số lƣợng Xuất Thành tiền Họ Tên: Nguyễn Thị Tân Thành tiền 6300 112 6,300 Số Thành tiền lƣợng 75 150 150 945,000 945,000 Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Số lƣợng Tồn Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 - 225 472,500 1,417,500 225 1,417,500 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 48: Sổ chi tiết NVL – CCDC ( Khóa juyp) Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S10-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: ……153…… Tên kho …Công cụ dụng cụ……… Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Khóa Juyp ĐVT : Cái NT ghi sổ Chứng từ Số hiệu 06/12 NK012004 Ngày tháng Nhập Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 06/12 Nhập kho khóa juyp Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân TK ĐƢ Đơn giá Số lƣợng Xuất Thành tiền Số lƣợng Tồn Thành tiền 850 112 850 750 750 Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 130 880 637,500 637,500 Số Thành tiền lƣợng - 110,500 748,000 880 748,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 49 Sổ chi tiết NVL – CCDC ( Kéo cắt vải ) Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S10-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: ……153…… Tên kho …Công cụ dụng cụ……… Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Kéo Cắt vải ĐVT : Chứng từ NT ghi sổ Số hiệu Nhập Diễn giải Ngày tháng Số dƣ đầu kỳ 10/12 NK012006 10/12 Nhập kho kéo cắt vải 10/12 PXK012003 10/12 Xuất phục vụ sx Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân TK ĐƢ 111 627 Đơn giá 59400 165,000 59,400 Số lƣợng Xuất Thành tiền Số lƣợng Thành tiền Tồn Số Thành tiền lƣợng 12 15 2,475,000 10 15 2,475,000 Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 10 594,000 27 17 712,800 3,187,800 2,593,800 594,000 17 2,593,800 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 50 Sổ chi tiết NVL – CCDC ( Kéo cắt ) Đơn vị : Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S10-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA) Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: ……152…… Tên kho …Nguyên vật liệu……… Tên, quy cách nhãn hiệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa): Kéo cắt ĐVT : Chứng từ NT ghi sổ Số hiệu Nhập Diễn giải Ngày tháng TK ĐƢ Số dƣ đầu kỳ Đơn giá Số lƣợng Xuất Thành tiền Thành tiền 16500 10/12 NK012006 10/12 Nhập kho kéo cắt 627 16,500 10/12 PXk012003 10/12 Xuất kho kcc dùng cho sx 627 16,500 Cộng phát sinh 20 330,000 15 20 Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Số Thành tiền lƣợng 20 330,000 Số dƣ cuối kỳ Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) Phụ lục 51 Họ Tên: Nguyễn Thị Tân Số lƣợng Tồn MSV: 12403564 15 330,000 40 660,000 247,500 25 412,500 247,500 25 412,500 25 412,500 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Bảng tổng hợp nhập xuất tồn NVL - CCDC Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số : S11-DN (Ban hành theo Q Đ15-BTC ngày 20/3/2006 trưởng BTC) TT Tên vật tƣ BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 12 năm 2014 Tồn đầu tháng Nhập Xuất Tồn cuối tháng MS ĐVT SL TT SL TT SL TT SL TT Mét 125 9,900,000 180 14,256,000 200 15,840,000 105 8,316,000 Mét 100 7,480,000 130 9,724,000 120 8,976,000 110 8,228,000 Mét 130 20,020,000 250 38,500,000 350 53,900,000 30 4,620,000 65 422,500 350 2,275,000 200 1,300,000 215 1,397,500 Mét 75 472,500 150 945,000 1,387,500 225 30,000 680 591,600 600 522,000 80 69,600 Vải Tuýp xi Vải Voan Vả Khóa đồng Khóa đồng Khóa đầm Cúc sơ mi Cúc quần Khóa juyps Cộng NVL kéo cắt vải kéo cắt Kim số Kim số 10 Cộng CCDC Tổng cộng Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân chiếc Cái Cái Cái Cái 2,560 2,450 130 12 20 60 40 768,000 857,500 110,500 750 40,622,600 1,980,000 15 330,000 20 21,000 14,000 2,345,000 42,967,600 Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) 262,500 65,962,500 2,475,000 330,000 2,805,000 68,767,500 MSV: 12403564 1,500 - 450,000 82,375,500 10 1,650,000 15 247,500 20 7,000 1,904,500 84,280,000 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) 1,060 2,450 880 17 25 40 40 318,000 857,500 373,000 24,209,600 2,805,000 412,500 14,000 14,000 3,245,500 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 52 : Bảng phân bổ Nguyên vật liệu Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 12 năm 2014 Ghi có TK Ghi nợ tài khoàn Tài khoản 621 Tài khoản 627 Tài khoản 641 Tài khoản 642 Tài khoản 142 Tổng cộng Ngƣời lập ( Ký Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân TK 152 TK153 TK142 82,375,500 82,375,500 TK 111 10,120,500 1,904,500 412,500 1,650,000 3,554,500 412,500 10,120,500 Kế toán trƣởng ( Ký Ghi rõ họ tên) MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 53 Sổ Nguyên vật liệu Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội Mẫu số: S3b-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) TRÍCH SỔ CÁI Ngày tháng GS Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: 152 Tên tài khoản: Nguyên vật liệu ĐVT : Đồng Số Chứng từ Số phát sinh Diễn giải hiệu Số hiệu NT Nợ Có TK Số dƣ đầu kỳ 40,622,600 Số phát sinh 02/12 NK012001 02/12 Mua vật liệu công ty Thanh Hoàn111 03/12 6,336,000 Mua vật liệu công ty Bình Phương 111 3,740,000 03/12 NK012003 03/12 Mua vật liệu công ty Bình Phương 111 7,700,000 03/12 NK012002 05/12 PXK012002 05/12 Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 621 9,711,000 06/12 NK012004 06/12 Mua vật liệu công ty Hoàng Lan 111 4,120,000 08/12 NK012005 08/12 Mua vật liệu công ty Việt Anh 111 44,704,000 20/12 PXK012004 20/12 Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 621 55,200,000 25/12 PXK012005 25/12 Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 621 16,077,000 Ng-êi lËp biÓu Họ Tên: Nguyễn Thị Tân Cộng phát sinh 66,600,000 Số dƣ cuối kỳ 26,234,600 Kế toán trƣởng 80,988,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc MSV: 12403564 Trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa kế toán Phụ lục 54 Sổ công cụ dụng cụ Đơn vị :Công ty TNHH Thời Trang Odessa Mẫu số: S3b-DN Địa : 90 Nguyễn Lương Bằng- Đống Đa- Hà Nội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 trưởng BTC ) TRÍCH SỔ CÁI Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: 153 Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ ĐVT : Đồng Chứng từ Số phát sinh Số Diễn giải Số hiệu NT hiệu Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 2,345,000 Số phát sinh NK012006 10/12 Mua kcv, kcc cty Việt Anh PXK012003 10/12 Xuất kho CCDC phục vụ sản xuất 111 2,805,000 627 1,904,200 Cộng phát sinh 2,805,000 Số dƣ cuối kỳ 3,245,800 1,904,200 Ng-êi lËp biÓu Kế toán trƣởng Ngày 31 tháng 12năm 2014 Giám đốc ( Ký Ghi rõ họ tên) ( Ký Ghi rõ họ tên) ( Ký, đóng dấu Ghi rõ họ tên) Họ Tên: Nguyễn Thị Tân MSV: 12403564 [...]... + Công cụ, dụng cụ khác * Căn cứ vào yêu cầu quản lý và công việc ghi chép kế toán, công cụ, dụng cụ được chia thành: + Công cụ, dụng cụ + Bao bì luân chuyển + Đồ dùng cho thuê * Căn cứ vào mục đích sử dụng, công cụ, dụng cụ được chia thành: + Công cụ, dụng cụ dùng cho SXKD + Công cụ, dụng cụ dùng cho quản lý + Công cụ, dụng cụ dùng cho các mục đích khác 1.1.3 Đánh giá Nguyên vật liệu và Công cụ dụng. .. của công tác quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ đòi hỏi phải phản ánh, theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất tồn kho cho từng nhóm, từng loại vật liệu, công cụ dụng cụ cả về số lượng, chất lượng chủng loại và giá trị Bằng việc tổ chức kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ Công cty TNHH Thời Trang Odessa sẽ đáp ứng được nhu cầu này Hạch toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ là việc hạch toán kết... hạch toán của vật liệu ,công cụ, dụng cụ theo từng loại( ký hiệu là H) Trị giá thực tế vật liệu, CCDC Giá hạch toán = x Hệ số giá Trong đó: Hệ số giá (H) = Trị giá thực tế tồn đầu kỳ + Trị giá thực tế nhập trong kỳ Trị giá hạch toán tồn đầu kỳ + Trị giá hạch toán trong kỳ 1.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ 1.2.1 Chứng từ và sổ sách kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ. .. Nội Khoa kế toán 2.1.2 Đặc điểm công tác kế toán tại công ty: 2.1.2.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty * Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty theo hình thức tập trung * Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ( Phụ lục 13) * Nhiệm vụ riêng của từng phòng: - Kế toán trƣởng: Chịu trách nhiệm chung về công tác kế toán trước giám đốc, trực tiếp thực hiện các phần hành kế toán: Như kế toán tiền... sổ kế toán - Một số công cụ, dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn, thời gian sử dụng kéo dài phải tiến hành phân bổ dần vào chi phí nhiều kỳ Để tổ chức thực hiện được toàn bộ công tác kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ nói chung và kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng, thì trước hết phải bằng phương pháp chứng từ kế toán để phản ánh tất cả các nghiệp vụ có liên quan đến nhập xuất vật liệu, ... cho công ty Trên cơ sở lý luận về kế toán doanh nghiệp và nắm bắt thực trạng công tác kế toán của công ty TNHH Thời Trang Odessa, em nhận thấy việc quản lý chặt chẽ công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có ý nghĩa hết sức quan trọng đến sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp sản xuất Khi làm tốt công tác kế toán, giúp công ty kịp thời thấy mặt mạnh cần phát huy và những điểm tồn tại. .. chiếu với số liệu thực nhập, thực xuất rồi tiến hành ký xác nhận vào thẻ kho Mỗi thẻ kho được mở một tờ sổ hoặc một số tờ sổ tuỳ theo khối lượng ghi chép các nghiệp vụ trên thẻ kho 2.2.3 .Kế toán tổng hợp Nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 2.2.3.1 .Kế toán tổng hợp nhập kho Nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ * Trường hợp nhập vật liệu, công cụ dụng cụ từ nguồn mua ngoài: Theo chế độ kế toán quy định,... công cụ, dụng cụ Tuỳ thuộc vào phương pháp kế toán chi tiết áp dụng mà sử dụng các sổ (thẻ) kế toán chi tiết sau: Sổ (thẻ) kho; Sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, công cụ, dụng cụ; Sổ đối chiếu luân chuyển; Sổ số dư Ngoài các sổ kế toán chi tiết nêu trên còn có thể mở thêm các bảng kê nhập, xuất, bảng kê luỹ kế, tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật liệu, công cụ, dụng cụ phục vụ cho việc ghi sổ kế toán. .. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THỜI TRANG ODESSA 2.2.1 Tổ chức chứng từ và hạch toán ban đầu Chứng từ kế toán liên quan đến nhập xuất và sử dụng nguyên vật liệu bao gồm các loại : Chứng từ nhập : - Hóa đơn GTGT ( mẫu số 01GTGT3/001 )hoặc hóa đơn hàng thông thường ( mẫu số 01GTKT3/001 ) là chứng từ của đơn vị bán xác nhận số lượng đơn giá và số tiền... cứ vào số hàng thực tế và chất lượng vật tư ở biên bản kiểm nghiệm vật tư, thủ kho tiến hành nhập kho ( Phụ lục 18-27) 2.2.3.2 .Kế toán tổng hợp xuất kho Nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ Sau khi tính được đơn giá xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mà bộ phận yêu cầu.Căn cứ vào giấy đề nghị cấp vật tư của bộ phận yêu cầu thủ kho tiến hành viết phiếu xuất kho và xuất vật tư, công cụ dụng cụ cho