Tổ chức công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu tại Công ty TNHH Hoá Bách Khoa

Tổ chức công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu tại Công ty TNHH Hoá Bách Khoa

Lời mở ĐầU Doanh nghiệp (DN) muốn tồn , đứng vững phát triển Đòi hỏi DN phải làm để tạo sản phẩm đạt chất lợng cao, mẫu mà đẹp, phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng Chính doanh nghiệp sản xuất (DNSX) với vai trò nơi tạo sản phẩm cần trớc bớc việc tìm biện pháp tiết kiệm chi phí nâng cao chất lợng sản phẩm từ tăng tích luỹ mở rộng sản xuất Xuất phát từ yêu cầu mục đích xuyên suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) DN biện pháp tiết kiệm chi phí có hiệu tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu (NVL) chi phí NVL chiÕm tû träng lín toµn bé chi phÝ sản xuất Để đạt đợc điều đó, DN phải lập kế hoạch chặt chẽ từ khâu thu mua, trữ, xuất dùng NVL mà phải tổ chức công tác kế toán NVL phù hợp cho vừa quản lý tổng thể toàn NVL, vừa có thĨ qu¶n lý cho tõng thø NVL c¶ vỊ sè lợng giá trị để nắm bắt đợc tình hình biến động NVL, tránh đợc tợng lÃng phí NVL nhằm tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao lợi nhuận cho DN Nhận thức đợc tÇm quan träng cđa nã thêi gian thùc tËp Công tyTNHH Hóa Bách Khoa Nắm bắt Thực trạng công tác công ty kết hợp với kiến thức ®· häc t¹i trêng, cïng víi sù gióp ®ì cđa lÃnh đạo công ty cán lÃnh đạo phòng kế toán công ty, hớng dẫn tận tình GS.TS Lơng Trọng Yêm, em đà mạnh giÃn sâu vào nghiên cứu lựa chọn :Tổ chức công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu công ty TNHH Hoá Bách Khoa làm đề tài luận văn tốt nghiệp Luận văn cuă em gồm ba chơng đợc rình bỳ rong phần nội dung Luận văn tốt nghiệp Nội dung Chơng 1: Lý luận chung tổ chức công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp sản xuất I Khái niệm, đặc điểm nguyên liệu, vật liệu doanh nghiệp sản xuất 1.Khái niệm NVL DN đối tợng lao động mua tù chÕ biÕn dïng cho mơc ®Ých SXKD cđa DN Đặc điểm nguyên vật liệu NVL tham gia vào trình SXKD, không giữ nguyên đợc hình thái vật chất ban đầu mà biến đổi theo yêu cầu trình sản xuất NVL tham gia vào chu kỳ SXKD định Giá trị NVL đợc chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm tạo chi phí SXKD kỳ II Vai trò nguyên vật liệu trình sản xuất, vai trò nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu Vai trò nguyên vật liệu trình sản xuất Thứ nhất: NVL sở vật chất cấu thành thực thể sản phẩm, chất lợng NVL ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng sản phẩm NVL tốt sản phẩm có chất lợng tốt đáp ứng thị hiếu ngời tiêu dùng từ góp phần nâng cao thu nhập DN Thứ hai: Đối với DNSX, chi phí NVL thờng chiếm tỷ trọng lớn toàn chi phí sản xuất Vì NVL có vai trò lớn việc tạo nên giá thành sản phẩm, tiết kiệm NVL cách hợp lý làm giảm giá thành sản phẩm nâng cao lợi nhuận DN Thứ ba: Xét mặt vốn, NVL thành phần quan trọng vốn lu động Vì việc trữ, sử dụng quản lý NVL phải hợp lý hiệu Hồ Thị Lý Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp 2.Vai trò nhiệm vụ kế toán NVL NVL kế toán NVL hai điều kiện quan trọng liền với Hạch toán kế toán NVL xác, kịp thời đầy đủ giúp cho ban lÃnh đạo nắm đợc xác tình hình thu mua, trữ sử dụng NVL từ có biện pháp thích hợp quản lý Thêm vào đó, tính xác, kịp thời công tác kế toán NVL giúp cho việc hạch toán giá thành sản phẩm DN xác Để thực tốt yêu cầu quản lý, công tác kế toán NVL cần thực tèt c¸c nhiƯm vơ sau: - Ghi chÐp, tÝnh to¸n, phản ánh trung thực, kịp thời số lợng, chất lợng giá thành thực tế thứ, loại NVL nhập, xuất tồn kho - Thông qua nhiệm vụ, phát xử lý kịp thời NVL thừa, thiếu, ứ đọng phẩm chất, ngăn ngừa trờng hợp sử dụng lÃng phí phi pháp NVL - Tham gia kiểm kê, đánh giá NVL theo chế độ quy định nhà nớc, tiến hành phân tích tình hình thực kế hoạch thu mua, tình hình sử dụng NVL trìnhSXKD, tình hình trữ bảo quản NVL , lập báo cáo cung cấp thông tin NVL III Phân loại đánh giá nguyên liệu vật liệu doanh nghiệp sản xuất Phân loại nguyên liệu, vật liệu Việc phân loại NVL tuỳ thuộc vào loại hình DN ngành sản xuất khác * Căn vào vai trò NVL tham gia vào qúa trình sản xuất tạo sản phẩm, NVL đợc chia thành loại sau: - Nguyên liệu chính( bao gồm nửa thành phẩm mua ngoài): Nguyên liệu đối trợng lao động chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm sản xuất Mỗi DNSX thành phẩm khác có nguyên liệu Hồ Thị Lý Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp khác Đối với nửa thành phẩm mua với mục đích tiếp tục sản xuất nh sợi DN dệt đợc coi nguyên liệu - Vật liệu phụ:Là loại đóng vai trò phụ sản xuất sản phẩm Vật liệu phụ đợc sử dụng kết hợp vật liệu với vật liệu để tăng chất lợng NVL tăng thêm công dụng, chất lợng sản phẩm phục vụ cho công tác quản lý, SXKD - Nhiên liệu: Trong DNSX nhiên liệu dùng cho công nghệ sản xuất, cho việc chuyên chở vận tải, cho máy móc thiết bị hoạt động trình SXKD nh: xăng, dầu, than ,củi, đót dùng việc đốt lò * Căn vào nguồn nhập NVL đợc chia - Vật liệu nhập mua - Vật liệu tự gia công chế biến hay thuê gia công chế biến - Vật liệu nhập vốn góp vốn liên doanh hay tài trợ từ tổ chức Cách phân loại giúp cho DN thấy đợc nguồn nhập NVL để có biện pháp xử lý Tính giá nguyên vật liệu Tính giá NVL dùng tiền để biểu giá trị chúng Trong hạch toán, vật liệu đợc tính theo gía thực Từ (giá gốc) Tuỳ theo DN tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phơng pháp trực tiếp hay phơng pháp khấu trừ; NVL nhập hay nhập theo nguồn nớc mà theo giá thực tế có thuế GTGT thuế khác hay không 2.1 Tính giá nguyên liệu vật liệu nhập kho Tuỳ theo nguồn nhập mà giá thực tế vật liệu nhập kho đợc xác định khac nhau: - VËt liƯu mua ngoµi nhËp kho (mua nớc nhập khẩu) + Đối với sở kinh doanh thuộc đối tợng nộp thuế GTGT theo phơng pháp khÊu trõ thuÕ, NVL nhËp khÈu cã chÞu thuÕ nhËp giá trị vật t mua Hồ Thị Lý Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp vào giá thực tế cha có thuế GTGT đầu vào bao gồm thuÕ NK (nuÕ nhËp khÈu): GÝa trÞ =GÝa mua (Ch- +Chi phÝ vËt liÖu = a cã thuÕ thùc tÕ GTGT ghi nhập + (nuế nhập hoá đơn kho +Thuế NK - ơng mại, giảm + mua _Chiết khấu th- thực tế giá khẩu) GTGT) (nuế có) + Đối với sở kinh doanh thuộc đối tợng nộp thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp NVL nhập chịu thuế TTĐB, thuế NK (nuế nhập khẩu) giá trị vật t mua vào tổng giá toán Công thức tính giá: Tổng giá Gía trị thực tế vËt liƯu nhËp Chi to¸n cho ngêi = b¸n(bao gåm = thuế GTGT thuế mua TTĐB) + + Chiết khấu phí mua thực tế (A) _ thơng mại, - giảm giá (nuế có) + + Thuế NK (nuế cã) Chi phÝ mua thùc tÕ(A) bao gåm: chi phÝ vËn chun, bèc xÕp b¶o qu¶n, b¶o hiĨm, chi phÝ thuê kho, thuê bÃi tiền phạt, chi phí mở L\Cvà chi phí dịch vụ ngân hàng cho thơng vơ mua nguyªn vËt liƯu tõ ngn nhËp khÈu hay níc - VËt liƯu nhËp tõ tù gia c«ng chÕ biÕn: GÝa thùc tÕ s¶n xt vËt liƯu Hå ThÞ Lý = GÝa thùc tÕ vËt liƯu xt cho gia c«ng chÕ biÕn + Chi phÝ gia c«ng chế biến Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp -Vật liệu thuê công chế biến Gía thực tế vật Trị giá thực tế vật Số tiền phải liệu nhập từ liệu xuất cho gia trả cho đơn thuê ngoà chế = công chế biến + vị gia công biến + Chi phÝ vËn chun - VËt liƯu nhËp tõ liên doanh liên kết Gía nhập đợc tính theo nguyên tắc tơng đơng tiền mặt, giá đợc hội đồng liên doanh đánh giá xác định để ghi sổ NVL nhËp - VËt liÖu nhËp tõ nguån thu håi sau sử dụng Gía trị nhập loại vật liệu đợc đánh giá theo nguyên tắc tơng đơng tiền, giá ớc tính tiêu thụ đợc sử dụng đợc - Vật liệu vay mợn tạm thời đơn vị khác: Gía thực tế nhập vật liệu đợc tính theo giá thị trờng số NVL - Vật liệu tỈng thëng, biÕu, nhËn cÊp vèn GÝa thùc tÕ cđa số vật liệu nhập từ nguồn vốn đợc tính theo giá thị trờng tơng đơng cộng với chi phí liên quan đến việc tiếp nhận chúng (nuế có) 2.2 Tính giá nguyên liệu vật liệu xuất kho Gía thực tế vật liệu xuất kho đợc tính theo phơng pháp sau: *Tính theo giá thực tế đích danh Phơng pháp thờng đợc áp dụng loại NVL có giá trị cao, loại NVL đặc chủng Gía thực tế NVL xuất kho đợc vào đơn giá thực tế vật liệu nhập kho theo lô hàng, lần nhập số lợng xuất kho theo lần Do để áp dụng đợc phơng pháp cần phải tổ chức tốt công Hồ Thị Lý Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp tác tiếp nhậnNVL, chứng từ kế toán tơng ứng để xác định đợc giá thùc tÕ NVL nhËp *TÝnh theo gi¸ nhËp tríc- xt trớc (FIFO): Phơng pháp dựa giả định vật liệu nhập trớc đợc xuất trớc lấy đơn giá xuất giá nhập Trị giá vật liệu tồn kho cuối kỳ đợc tính theo đơn giá cđa lÇn nhËp sau cïng GÝa vèn vËt liƯu xt kho = Khèi lỵng (sè lỵng) vËt liƯu = x Đơn giá thuộc xuất kho theo lần nhập x lần nhập kho * Tính giá thực tế nhập sau - xuất trớc (LIFO) Phơng pháp dựa giả định vật liệu nhập kho sau xuất kho trớc lấy đơn giá xuất đơn giá nhập Trị giá vật liệu tồn kho cuối kỳ đợc tính theo đơn giá lần nhập GÝa vèn vËt = Khèi lỵng (sè lỵng) vËt liƯu xuất liệu xuất kho = x Đơn giá thuộc kho theo tõng lÇn nhËp x tõng lÇn nhËp kho *TÝnh theo đơn giá bình quân tồn đầu kỳ: Theo phơng pháp giá thực tế vật liệu xuất kho đợc tính tên sở số lợng vật liệu dùng đơn giá bình quân vật liệu tồn đầu kỳ: Gía thùc tÕ vËt liƯu xt kho = = Sè lỵng vật liệu xuất kho = X Đơn giá bình quân x thực tế tồn đầu kỳ Trong đó: Hồ Thị Lý Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Đơn giá bình quân thực = Gía thực tế tồn đầu kỳ Số lợng tồn đầu kỳ Phơng pháp cho phép giảm nhẹ khối lợng tính toán kế toán ; cã thĨ ghi sỉ b»ng tiỊn mét nghiƯp vơ xt nhng độ xác công việc tính giá phụ thuộc vào tình hình biến động giá NVL thị trờng Trờng hợp giá biến động lớn việc tính giá NVL xuất kho theo phơng pháp trở nên thiếu xác *Tính theo đơn giá bình quân kỳ trữ: Theo phơng pháp này, trứơc hết phải tính đơn giá bình quân hàng luân chuyển kỳ theo công thức: Đơn giá Gía thực tế tồn đầu tế bình quân Số lợng tồn đầu kỳ Gía thực tế nguyên vật liệu xuất dùng = + + + + Gía bình quân ci kú GÝa thùc tÕ nhËp kú Sè lỵng nhập kỳ x Số lợng nguyên vật liệu xuất dùng Phơng pháp thích hợp với nhiều DN có danh điểm NVL nhng số lần nhập, xuất nhiều Phơng pháp có u điểm làm giảm nhẹ đợc hạch toán chi tiết NVL so với phơng pháp khác, nhng nhợc điểm dồn công việc tính giá NVL vào cuối tháng nên ảnh hởng tới tiến độ khâu kế toán khác phải tiến hành tính giá theo danh điểmNVL *Phơng pháp giá bình quân sau lần nhập: Gía bình quân sau lần = = Gía trị NVL tồn trớc nhâp + Gía trị nhập lần Số lợng NVL tồn trớc Hồ Thị Lý + Số lợng nhập Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp nhập Gía thực tế nguyên vật = liệu xuất dùng lần = lần Gía bình quân Đơn giá bình quân NVLxuất dùng x lần sau lần nhập Phơng pháp trên, võa chÝnh x¸c, võa cËp nhËt, c¸c bót to¸n ghi b»ng tiỊn cho phÐp kÕ to¸n tÝnh gi¸ NVL thêng xuyên, kịp thời nhng khối lợng tính toán nhiều phải tiến hành tính danh điểmNVL Phơng pháp thích hợp với DN có danh điểm NVL số lần nhập loại không nhiều *Phơng pháp giá hạch toán Theo phơng pháp này, toàn NVL biến động kỳ đợc tính theo giá hạch toán (giá kế hạch giá ổn định kỳ) Cuối kỳ kế toán tiến hành điều chỉnh giá hạch toán sang giá thực tế theo công thøc sau: GÝa thùc tÕ nguyªn vËt liƯu xt dïng = Gía hạch toán = NVL xuất dùng x Hệ sè gÝa HƯ sè gi¸ cã thĨ tÝnh cho tõng loại, nhóm NVL chủ yếu tuỳ thuộc vào yêu cầu trình độ quản lý Hệ số = giá Gía thực tế NVL tồn đầu kỳ nhập kỳ Gía hạch toán NVL tồn đầu kỳ nhập kỳ IV Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu Theo chế độ chứng từ kế toán quy định ban hành theo định 1141\TC\QĐ\CĐKT ngày 1\11\1995 Bộ trởng Bộ tài chính, chứng từ NVL bao gồm: Hồ Thị Lý Lớp 711 Luận văn tốt nghiÖp - PhiÕu nhËp kho (mÉu 01-VT) - PhiÕu xuÊt kho (mÉu 02-VT) - PhiÕu xt kho kiªm vËn chun nội (mẫu 03-VT) - Biên kiểm kê vật t, sản phẩm, hàng hoá (mẫu 08- VT) - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (mẫu 02-BH) - Hoá đơn cớc phí vận chuyển (mẫu 03- BH) - Hoá đơn GTGT Ngoài có chứng từ sử dụng thêm nh: Phiếu xuất vật t theo hạn mức, biên kiểm nghiệm vật t (mẫu 05-VT), phiếu báo vật t lại cuối kỳ (mẫu 07-VT) Tổ chức hạch toán chi tiết nguyên vật liệu Hạch toán chi tiết NVL thực ghi chép kịp thời, xác biến động tình hình nhập - xuất - tồn NVL giá trị hiƯn vËt cho tõng lo¹i NVL tõng kho cđa DN Cụ thể, tổ chức hạch toán chi tiết NVL việc lựa chọn hình thức, phơng pháp số kế toán chi tiết vật liệu Tuỳ theo điều kiện DN mà vận dụng ba phơng pháp: - Phơng pháp thẻ song song - Phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển - Phơng pháp sổ số d 2.1 Phơng pháp thẻ song song (xem sơ đồ1) Tại kho: Hàng ngày vào chứng từ nhập xt NVL, thđ kho sÏ ghi sè lỵng NVL nhËp xuất vào thẻ kho theo chứng từ Thẻ kho đợc mở theo danh điểm NVL, chứng từ đợc ghi dòng vào thẻ kho Cuối tháng thủ kho phân tích lợng NVL nhập - xuấttồn thẻ kho Tại phòng kế toán : Kế toán vật t sử dụng thẻ kế toán chi tiết NVL để phản ánh tình hình biến động NVL kho Thẻ đợc mở tơng ứng cho NVL mà thủ kho ghi thẻ kho, chứng từ ghi dòng kế toán Hồ Thị Lý 10 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Sơ đồ hạch toán tổng hợp vật liệu theo phơng Sơ đồ pháp kê khai thờng xuyên (tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ) TK331,111,112 TK152 TK621 Xuất để sản xuất Tăng mua sản phẩm TK1331 TK 627,641,642 Thuế GTGT Xuất cho CPSX chung đợc khấu trừ bán hàng, QLDN TK151 TK154 Hàng đờng kì trớc Xuất thuê gia công chế biến TK411 TK128, 222 Nhận cấp phát, Xuất góp vốn liên doanh tặng thởng TK641,3381 TK1381,642 Thừa phát kiểm kê Thiếu phát kiểm kê TK128,222 TK111,112 Nhận lại vốn góp liên doanh Giảm giá, trả lại hàng mua TK412 Đánh giá tăng vật liệu TK142 Đánh giá giảm NVL Hồ Thị Lý 43 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Sơ đồ Sơ đồ hạch toán tổng hợp vật liệu theo phơng pháp kê khai thờng xuyên (tính thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp) TK331,111,112 TK152 TK621 Xuất để sản xuất Tăng mua sản phẩm (Giá có thuế GTGT) TK 627,641,642 Xuất cho CPSX chung bán hàng, QLDN TK151 Hàng đờng kì trớc Có thuế GTGT TK154 Xuất thuê gia công chế biến TK411 TK128, 222 Nhận cấp phát, Xuất góp vốn liên doanh tặng thởng TK641,3381 TK1381,642 Thừa phát kiểm kê Thiếu phát kiểm kê TK128,222 TK111,112 Nhận lại vốn góp liên doanh Giảm giá, trả lại hàng mua TK412 Đánh giá tăng vật liệu TK142 Đánh giá giảm NVL Hồ Thị Lý 44 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Sơ đồ hạch toán tổng hợp vật liệu theo phơng pháp kiểm kê Sơ đồ định kỳ (tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ) TK152,151 TK611 TK152,151 Kết chuyển giá trị Kết chuyển NVL NVL tồn kho đầu kú tån kho cuèi k× TK 154,621 TK111,112,331, XuÊt cho sản xuất Mua NVL TK133 kinh doanh GTGT đầu vào TK111,112,331 TK333 Giảm giá hàng mua Thuế nhập tính trả lại cho ngời bán Vào giá trị NVL nhập kho TK411 TK11,112,331 Nhận góp vốn cấp phát, Viện trợ NVL Đánh giá giảm NVL TK336,338 Vay cá nhân Và đơn vị khác Hồ Thị Lý 45 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Đánh giá tăng NVL Sơ đồ 7Sơ đồ hạch toán tổng hợp theo phơng pháp kiểm kê định kỳ (tính thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp) TK152,151 TK611 Kết chuyển giá trị TK152,151 Kết chuyển NVL NVL tồn kho đầu kì tồn kho cuối kì TK 154,621 TK111,112,331, Xuất cho sản xuất Mua NVL vỊ nhËp kho kinh doanh bao gåm c¶ th GTGT TK333 TK111,112,331 Giảm giá hàng mua Thuế nhập tính Trả lại cho ngời bán Vào giá trị NVL nhập kho TK411 TK11,112,331 Nhận góp vốn cấp phát, Viện trợ NVL Đánh giá giảm NVL TK336,338 Vay cá nhân Và đơn vị khác Hồ Thị Lý 46 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Đánh giá tăng NVL Sơ đồ Cơ cấu tổ chức quản lý Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Bán hàng Thị trờng Phòng kỹ thuật Phân xởngI Phân xởngII Phòng kế toán Kế toán NVL Kế toán tổng hợp Các công trình Hồ Thị Lý 47 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Cơ cấu tổ chức kế toán công ty Sơ ®å KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n to¸n KÕ toán toán tiền gửi NH Kế toán mua hàng toán với người bán Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền lư ơngg Nhân viên thống kê phân xưởng Hồ Thị Lý 48 Lớp 711 Kế toán NVL CCDC Thủ quỹ Luận văn tốt nghiệp Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán công Sơ đồ 10 ty Chứng từ gốc Sổ chi tiết Nhật ký - sổ Bảng chi tiết số phát sinh Báo cáo kế toán Ghi Ghi hàng ngày: Đối chiếu : Ghi cuối tháng: Hồ Thị Lý 49 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Phụ lục Chỉ tiêu Kết hoạt động kinh doanh năm 2004-2005 Đơn Năm 2004 Năm 2005 vị tính So sánh Chênh lệch % Tỉng doanh ®ång 1.366.960.000 1.536.358.500 169.398.500 1,123 ®ång 5.236.911 7.918.000 2.681.089 1,511 ®ång 18.203.125 20.586.025 2.382.900 1,130 ®ång 80.000.000 80.000.000 ®ång 967.368.125 1.002.268.420 34.900.295 1,036 ®ång 1.000.000 1.200.000 thu Nộp ngân sách Tổng lợi nhuận Tổng vốn cố định Tổng vốn lu động Thu nhập bình 1,2 quân Phụ lục Hoá ĐƠN GTGT Liên (giao cho khách hàng) Ký hiệu:AA\2005T Ngày 20 tháng năm 2005 Hồ ThÞ Lý MÉu sè: 01 GTKT-BLL Sè: 002398 50 Líp 711 Luận văn tốt nghiệp Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH TM Dịch vụ Hng Lộc Địa chỉ: Số TK Mà số:0100799805-1 Điện thoại Họ tên ngời mua:Trần thành Đô Đơn vị:Cty Hóa Bách Khoa Hình thức toán: Theo đơn đặt hàng STT Tên Đơn hàng hóa,dịch vụ Titan- Đơn giá Thành tiền 40 vị tính Số 350.000 14.000.000 lợng kg R706 Thuế suất:5% Cộng tiền hàng:14.000.000 Tỉng tiỊn th: 700.000 Tỉng tiỊn to¸n: 14.700.00 Tổng số tiền viết chữ: Mời bốn triệu bảy trăm ngàn đồng Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Hồ Thị Lý 51 Lớp 711 Luận văn tèt nghiƯp Phơ lơc BI£N B¶N KIĨM NGHIƯM VËT TƯ Căn vào hóa đơn số 002398 ngày 20\1\2005 Cty TNHH TM&DV Hng Lộc Theo hóa đơn số 002398 ngày 20\1\2005 Ban kiểm nghiệm gồm: ông: Trần Thành Đô-Trởng phòng kỹ thuật trởng ban Ông: Nguyễn Văn Hoán- Thủ kho Ông: Nguyễn Hữu Thuận- ủy viên Đà kiểm nghiệm loại vật t sau: Phơng thức kiểm nghiệm: TT Tên, nhÃn hiệu, quy cách Số lợng vật t Theo CT Thùc tÕ §óng QC KN Titan-R706 40 Không QC 40 40 Kết luận ban kiểm nghiệm: Đạt nhập kho ủy viên Hồ Thị Lý ủy viên Trởng ban 52 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Phụ lục Công ty TNHH Hóa Bách Khoa MÉu sè 01 vËt t PHIÕU NHËP KHO Q§ sè 1241TC\CĐKT Ngày 20\1\2005 Ngày 1\11\95 BTC Số: 8755 Họ tên ngời giao hàng: Công ty TNHH TM &DV Hng Lộc Theo hóa đơn số 002389 ngày 20\1\2005 Nhập kho: Bách Khoa STT Tên, Mà số nhÃn Đơn vị CT tÝnh Titan- kg Sè lỵng NhËp 40 40 350.000 14.000.000 R706 ThuÕ 700.000 GTGT 5% Céng 14.700.000 ViÕt b»ng ch÷: Mời bốn triệu bảy trăm ngàn đồng Thủ trởng KTT Phụ trách cung Ngời nhận Thủ kho tiêu (ký, họ tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Phơ lơc C«ng ty TNHH Hãa MÉu sè 01 vật t Bách Khoa Ban hành theo QĐ số 18TC\CĐ kế toán Ngày 30\1\1995 Hồ Thị Lý 53 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp GIấY THANH TOáN TIềN TạM ứng Ngày 28\1\2005 Họ tên ngời toán: Nguyễn văn hoán Địa chỉ: Sản xuất Số tiền tạm ứng đợc toán theo bảng dới đây: Diễn giải I Số tiền tạm ứng Số tiền (1845) Số tiền đợt trớc cha chi (1845) Số tạm ứng kỳ này: 34.035.076 hÕt -PhiÕu chi sè: -PhiÕu chi sè: 34.083.800 II Sè tiền đà chi Theo giấy biên nhận phiếu shi số 02\1, HĐ số 41093,6959, 565079 III Chênh lệch (2905) Số tạm ứng chi không hết Chi tạm ứng Thủ trởng đơn vị KTT (ký, họ tên) (ký, họ tên) (2905) Kế toán toán Ngời toán (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Phơ lơc PX: Titan -R706 PHIÕU XUÊT KHO Ngµy 28\1\2005 MÉu sè 02\VT Ngày 1\11\95 Bộ Tài Số: 7518 Họ tên ngời nhận hàng: Trần Hồng Nợ: 621 Hạnh Có: 152 Lý xuất kho : sản xuất Hồ Thị Lý 54 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Xuất kho: Bách Khoa STT Tên, nhÃn Mà hiệu, quy Titan- số Đơn vị tính kg CT 35 Số lợng Nhập 35 Đơn giá Thành tiền 350.000 12.250.000 R706 Cộng 12.250.000 Tỉng sè tiỊn viÕt b»ng ch÷: Thđ trëng KTT Phơ trách cung Ngời nhậnthủ kho tiêu (ký, họ tên) Hồ Thị Lý (ký, họ tên) (ký, họ tên) 55 (ký, họ tên) Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Phụ lục C ông ty TNHH Hoá Bách Khoa Mẫu số 10-VT Tên kho:Bách khoa Tờ số: Lập thẻ ngày 1\1\2005 THẻ KHO Tên, nhạn hiệu, quy cách vật t:Titan-R706 T ST SH Chøng tõ NT Ngµy TrÝch yÕu Số lợng Nhập Xuất Tồn 20 32 Hồ Thị Lý 1\1\2005 NhËp 20\6 40 XuÊt 28\1 … 30\1\2005 40 (§· ký ghi rõ họ tên) 56 Tồn 20 35 35 25 Lớp 711 Luận văn tốt nghiệp Phụ lục Sỉ chi tiÕt vËt liƯu Tªn vËt t: Titan-R706 Đơn vị tính: Kg Kho: ĐVT: Nghìn đồng NT 20\1 SH CT Trích yếu Đơn Nhập Nhập Xuất SL TT SL giá Tồn ĐK 350 40 14.000 8755 Nhập kho XuÊt TT SL 20 60 Tån TT 7000 21.000 TitanR706… Hå ThÞ Lý 57 Líp 711 ... nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán nguyên liệu , vật liệu Công ty TNHH Hoá Bách Khoa I Đánh giá thực trạng công tác quản lý kế toán nguyên liệu , vật liệu Công ty TNHH Hóa Bách Khoa u điểm... Thực trạng tổ chức công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu Công ty TNHH Hoá Bách I Giới thiệu chung công ty Qúa trình hình thành phát triển Công ty TNHH Hoá Bách Khoa DN t nhân, hạch toán độc lập... chức máy kế toán * Đặc điểm cấu tổ chức kế toán công ty Do đặc điểm cấu tổ chức công ty để phù hợp với yêu cầu quản lý, máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức tập trung , theo toàn công tác kế