Đang tải... (xem toàn văn)
Dòng tiền trong doanh nghiệp được hiểu là dòng chuyển động tiền tệ vào và ra, tạo ra khả năng thanh toán hoặc tình trạng mất khả năng thanh toán của một doanh nghiệp. Không ít các doanh nghiệp dù kinh doanh có lời vẫn luôn phải xoay sở do thiếu hụt tiền mặt. Chính vì vậy, quản lý tốt dòng tiền là một trong những yếu tố quan trọng dẫn đến sự thành công cho doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp sản xuất và chế biến nói chung và đối với Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An nói riêng, quản trị dòng tiền còn chưa được quan tâm thỏa đáng. Công ty vẫn thường lâm vào tình trạng thiếu hụt tiền do không đòi được công nợ và phải vay vốn tức thời với chi phí cao, hoặc có những thời điểm dư thừa tiền mặt để lãng phí nguồn lực sinh lời. Từ thực tế đó, nghiên cứu đề tài: “Tăng cường quản trị dòng tiền của Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An” là rất cần thiết. Mục tiêu nghiên cứu là làm rõ được cơ sở lý luận về tăng cường quản trị dòng tiền tại doanh nghiệp. Làm rõ được nội dung của tăng cường quản trị dòng tiền tại doanh nghiệp theo số lượng, chất lượng. Lựa chọn được khung lý thuyết phù hợp để đánh giá, phân tích việc tăng cường quản trị dòng tiền tại doanh nghiệp. Phân tích được thực trạng của quản trị dòng tiền tại Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An trong thời gian qua. Kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong quản trị dòng tiền của Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An. Đề xuất được các giải pháp nhằm tăng cường quản trị dòng tiền tại Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An. Đối tượng nghiên cứu của luận văn là quản trị dòng tiền của doanh nghiệp. Phạm vi nghiên cứu là quản trị dòng tiền của Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An từ năm 2010 đến 2014. Về phương pháp nghiên cứu, để thu thập thông tin, luận văn sử dụng các phương pháp: phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp phỏng vấn trực tiếp, quan sát thực tế. Để xử lý thông tin, luận văn sử dụng các phương pháp: phương pháp tổng hợp, phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp thống kê mô tả. Về kết cấu của luận án: ngoài phần mở đầu, luận văn được trình bày trong 3 chương là: - Chương 1: Những vấn đề cơ bản về quản trị dòng tiền của doanh nghiệp tại Việt Nam. - Chương 2: Thực trạng quản trị dòng tiền của công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An. - Chương 3: Giải pháp tăng cường quản trị dòng tiền của công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An.
Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN hồ thị hơng tăng cờng quản trị dòng tiền công ty tnhh mtv đt&pt chè nghệ an Chuyên ngành: kinh tế, tài ngân hàng Ngời hớng dẫn khoa học: TS đỗ hồng nhung Hà nội 2015 LI CAM OAN Tỏc gi xin cam oan v ti lun Tng cng qun tr dũng tin ca Cụng ty trỏch nhim hu hn mt thnh viờn u t v phỏt trin Chố Ngh An l cụng trỡnh nghiờn cu c lp ca tỏc gi di s hng dn ca TS Hng Nhung Cụng trỡnh nghiờn cu c thc hin quỏ trỡnh hc ti trng i hc Kinh t quc dõn Cỏc ti liu, s liu m tỏc gi s dng cú ngun trớch dn hp lý, khụng vi phm quy nh ca phỏp lut Kt qu nghiờn cu ca lun cha c cụng b trờn bt kỡ n phm, cụng trỡnh nghiờn cu no Tỏc gi xin cam oan nhng iu trờn l ỳng s tht, nu sai, tỏc gi xin hon ton chu trỏch nhim Tỏc gi H Th Hng LI CM N Lun ny l kt qu nghiờn cu nghiờm tỳc ca tỏc gi bng n lc ca bn thõn Tuy nhiờn, quỏ trỡnh nghiờn cu tỏc gi cng ó nhn c nhiu s giỳp tn tỡnh ca cỏc thy cụ, ng nghip, gia ỡnh v bn bố Trc tiờn, tỏc gi xin c gi li cm n sõu sc n TS Hng Nhung, ngi ó hng dn v giỳp tỏc gi v kin thc, nh hng chuyờn mụn v ti nghiờn cu sut quỏ trỡnh lm lun Tỏc gi cng xin c gi li cm n chõn thnh ti cỏc thy cụ giỏo ti trng i hc Kinh t quc dõn ó ging dy kin thc nn tng cn thit tỏc gi cú th thc hin ti ny c bit l cỏc thy cụ b mụn Ti chớnh doanh nghip Vin Ngõn hng Ti chớnh ó t n tỡnh gúp ý v ch dn tỏc gi hon thin ni dung ca lun Tỏc gi xin gi li cm n ti lónh o v cỏc chuyờn viờn ca Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An ó nhit tỡnh phi hp, giỳp tỏc gi quỏ trỡnh lm lun tỏc gi cú th nm rừ tỡnh hỡnh ti chớnh cng nh b mỏy hot ng ca cụng ty Cui cựng, tỏc gi xin c gi li bit n ti gia ỡnh v bn bố ó luụn ng h v to iu kin tỏc gi hon thnh lun ny Tỏc gi lun H Th Hng DANH MC BNG BIU, S CHNG 1: NHNG VN C BN V QUN TR ii DềNG TIN CA DOANH NGHIP TI VIT NAM ii CHNG 3: GII PHP TNG CNG QUN TR DềNG TIN v CA CễNG TY TNHH MTV T&PT CHẩ NGH AN v NHNG VN C BN V QUN TR DềNG TIN CA DOANH NGHIP TI VIT NAM 1.1 Khỏi quỏt v dũng tin ca doanh nghip 1.1.1 Khỏi quỏt chung v doanh nghip 1.1.2 Dũng tin ca doanh nghip 1.2 Qun tr dũng tin ca doanh nghip 13 1.2.1 Khỏi nim qun tr dũng tin ca doanh nghip 13 1.2.2 Ni dung qun tr dũng tin ca doanh nghip 14 1.2.3 Ch tiờu ỏnh giỏ qun tr dũng tin ca doanh nghip 22 1.3 Nhõn t nh hng ti qun tr dũng tin ca doanh nghip 23 1.3.1 Nhõn t bờn doanh nghip 23 1.3.2 Nhõn t bờn ngoi doanh nghip 26 CễNG TY TNHH MTV T&PT CHẩ NGH AN 28 2.1 Tng quan v Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An 28 2.1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin 28 2.1.2 c im t chc, sn xut kinh doanh 28 2.1.3 Kt qu sn xut kinh doanh 31 2.2 Thc trng qun tr dũng tin ca Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An 36 2.2.1 Thc trng qun tr dũng tin vo 36 2.2.2 Thc trng qun tr dũng tin 41 2.2.3 Thc trng lp k hoch dũng tin v xõy dng ngõn qu ti u 45 2.3 ỏnh giỏ thc trng qun tr dũng tin ca Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An 46 2.3.1 Kt qu t c 46 2.3.2 Hn ch v nguyờn nhõn 47 GII PHP TNG CNG QUN TR DềNG TIN CA CễNG TY TNHH MTV T&PT CHẩ NGH AN 55 3.1 Gii phỏp 55 3.1.1 Qun lý ngõn qu theo mụ hỡnh Miller-Orr 55 3.1.2 Tng cng qun tr cụng n 66 3.1.3 Qun tr lu ng 68 3.1.4 Xõy dng k hoch sn xut kinh doanh phự hp 70 3.1.5.Xõy dng chớnh sỏch bỏn hng hp lý 70 3.1.6.Phỏt trin ngun nhõn lc 71 3.1.7 S dng cỏc dch v ca ngõn hng v phn mm cụng ngh thụng tin 72 3.2 Kin ngh 73 3.2.1 i vi B Ti chớnh 73 3.2.2 i vi y ban Nhõn dõn tnh Ngh An 75 3.2.3 i vi cỏc ngõn hng thng mi 76 DANH MC CH VIT TT Cụng ty Trỏch nhim hu hn Mt Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố thnh viờn T&PT Chố Ngh An Ngh An Ti sn c nh TSC DANH MC BNG BIU, S BNG CHNG 1: NHNG VN C BN V QUN TR ii DềNG TIN CA DOANH NGHIP TI VIT NAM ii CHNG 3: GII PHP TNG CNG QUN TR DềNG TIN v CA CễNG TY TNHH MTV T&PT CHẩ NGH AN v NHNG VN C BN V QUN TR DềNG TIN CA DOANH NGHIP TI VIT NAM 1.1 Khỏi quỏt v dũng tin ca doanh nghip 1.1.1 Khỏi quỏt chung v doanh nghip 1.1.2 Dũng tin ca doanh nghip 1.2 Qun tr dũng tin ca doanh nghip 13 1.2.1 Khỏi nim qun tr dũng tin ca doanh nghip 13 1.2.2 Ni dung qun tr dũng tin ca doanh nghip 14 1.2.3 Ch tiờu ỏnh giỏ qun tr dũng tin ca doanh nghip 22 1.3 Nhõn t nh hng ti qun tr dũng tin ca doanh nghip 23 1.3.1 Nhõn t bờn doanh nghip 23 1.3.2 Nhõn t bờn ngoi doanh nghip 26 CễNG TY TNHH MTV T&PT CHẩ NGH AN 28 2.1 Tng quan v Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An 28 2.1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin 28 2.1.2 c im t chc, sn xut kinh doanh 28 2.1.3 Kt qu sn xut kinh doanh 31 2.2 Thc trng qun tr dũng tin ca Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An 36 2.2.1 Thc trng qun tr dũng tin vo 36 2.2.2 Thc trng qun tr dũng tin 41 2.2.3 Thc trng lp k hoch dũng tin v xõy dng ngõn qu ti u 45 2.3 ỏnh giỏ thc trng qun tr dũng tin ca Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An 46 2.3.1 Kt qu t c 46 2.3.2 Hn ch v nguyờn nhõn 47 GII PHP TNG CNG QUN TR DềNG TIN CA CễNG TY TNHH MTV T&PT CHẩ NGH AN 55 3.1 Gii phỏp 55 3.1.1 Qun lý ngõn qu theo mụ hỡnh Miller-Orr 55 3.1.2 Tng cng qun tr cụng n 66 3.1.3 Qun tr lu ng 68 3.1.4 Xõy dng k hoch sn xut kinh doanh phự hp 70 3.1.5.Xõy dng chớnh sỏch bỏn hng hp lý 70 3.1.6.Phỏt trin ngun nhõn lc 71 3.1.7 S dng cỏc dch v ca ngõn hng v phn mm cụng ngh thụng tin 72 3.2 Kin ngh 73 3.2.1 i vi B Ti chớnh 73 3.2.2 i vi y ban Nhõn dõn tnh Ngh An 75 3.2.3 i vi cỏc ngõn hng thng mi 76 S S 2.1: B mỏy t chc cụng ty .Error: Reference source not found Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN hồ thị hơng tăng cờng quản trị dòng tiền công ty tnhh mtv đt&pt chè nghệ an Chuyên ngành: kinh tế, tài ngân hàng 67 toỏn tin hng ca mi i tng xp hng tớn dng, t ú a c chớnh sỏch toỏn phự hp v thi gian, v s lng c toỏn chm ỏnh giỏ v toỏn ca cỏc khỏch hng, cụng ty cú th s dng cỏc thụng tin nh: lch s toỏn trc õy, nng lc ti chớnh tr n ca cụng ty qua cỏc bỏo cỏo ti chớnh, bỏo cỏo tỡnh hỡnh toỏn ca cụng ty khỏch hng vi i tỏc khỏc, thụng tin v tỡnh hỡnh tớn dng ca khỏch hng ti cỏc ngõn hng + i vi cỏc khon n quỏ hn, cụng ty cú th s dng nhng bin phỏp nhm thu hi nh: gi th, gi in, i gp trc tip, thm cn phi tin hnh cỏc th tc theo lut phỏp kin bờn khụng tr n Cỏc cụng vic ny giỳp cụng ty cú c hi thu hi li c n song li phỏt sinh nhiu chi phớ Vỡ vy, vic cụng ty phi cn trng vic la chn khỏch hng cho phộp n tin hng l mt rt ỏng lu ý Cụng ty cng cn trớch lp d phũng phi thu khú ũi thụng qua ỏnh giỏ nh k ca cụng ty v trng thỏi ca cỏc khon phi thu T l trớch lp d phũng cụng ty quyt nh v da trờn lch s thu n, trng thỏi n hin ti - i vi cụng n phi tr + Cụng ty cn kim tra v i chiu thng xuyờn cỏc khon phi tr v tỡnh hỡnh dũng tin, ngõn qu ca cụng ty ch ng x lý cỏc tỡnh n hn Vi mi khon phi tr, cụng ty cn ỏp dng hỡnh thc toỏn cho tit kim thi gian v tit kim chi phớ Vic tớnh toỏn s liu ngõn qu ti u l cn thit cụng ty trỡ lng tin mt va toỏn cỏc khon phi tr tng lai Tuy nhiờn bi cnh chung ca nn kinh t v tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca cụng ty thay i liờn tc nờn vic tớnh toỏn s liu ngõn qu ti u cng cn thit phi c cp nht, thay i 68 cho phự hp + Cụng ty nờn tỡm cỏch trỡ hoón cỏc khon phi tr, c bit nhng tỡnh gp khú khn v ngõn qu gim ỏp lc chi tr cho cụng ty lm c iu ny, cụng ty cn tỡm kim v la chn nhng nh cung cp cho phộp vic toỏn chm, hoc toỏn luõn phiờn Nguyờn vt liu u vo ca cụng ty Chố ch yu l chố v cỏc nụng sn khỏc Vỡ th, cụng ty cng cn xõy dng nhng tha thun chiu vi nụng dõn cụng ty cú nhng chớnh sỏch h tr nụng dõn vay (chng hn bo lónh vay cho nụng dõn), va m bo ngun nguyờn liu u vo n nh, va cú th to mi quan h thng tho chớnh sỏch tr chm to li th cho cụng ty 3.1.3 Qun tr lu ng Thụng thng, cú mt s mụ hỡnh ti tr lu ng c s dng l: + Vn lu ng c ti tr ton b bi tớn dng di hn Vi mụ hỡnh ny, kh nng toỏn ca cụng ty c nõng cao song li tn chi phớ ln + Vn lu ng thng xuyờn c ti tr bi tớn dng di hn, lu ng tm thi c ti tr bi tớn dng ngn hn, to s cõn bng v thi hn s dng vn, song cú trng hp t xut thỡ cụng ty s gp khú khn x lý + Vn lu ng thng xuyờn v mt phn lu ng tm thi c ti tr bi vay di hn, phn lu ng tm thi cũn li c ti tr bng vay ngn hn Chi phớ ca hỡnh thc ny cng cao mc dự cụng ty cú kh nng toỏn cao + Vn lu ng c ti tr bi vay ngn hn v ch s dng mt 69 phn vay di hn cho lu ng thng xuyờn Mụ hỡnh ny khin cụng ty gp ri ro cao hn song li tit kim c chi phớ Vic la chn s dng mụ hỡnh no l khụng c nh m tựy tng iu kin v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty m cụng ty la chn mụ hỡnh phự hp Tuy vy, cõn nhc la chn mụ hỡnh ti tr cho lu ng thỡ trc tiờn cụng ty cn xỏc nh c nhu cu lu ng va trỏnh ng tha hay trỏnh gõy giỏn on cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh lu ng b thiu ht Vic quyt nh cỏc ngun ti tr cho lu ng ph thuc vo rt nhiu yu t: chi phớ cỏc ngun ti tr, h s ũn by ti chớnh cụng ty hin cú, ri ro h s n thay i - Qun tr hng tn kho gii phúng dũng tin, doanh nghip cn ti u quy trỡnh qun lý hng húa thnh phm v hng tn kho Yu t quyt nh vic qun tr hng tn kho l d bỏo c chớnh xỏc lng hng húa cn d tr thụng qua mt mụ hỡnh qun tr hng tn kho hiu qu Cỏc phng phỏp qun tr tn kho d tr: + Phng phỏp tng chi phớ ti thiu Mc tiờu ca vic qun tr tn kho d tr l nhm ti thiu hoỏ cỏc chi phớ d tr ti sn tn kho iu kin m bo cho cỏc hot ng sn xut kinh doanh c tin hnh bỡnh thng Vic lu gi mt lng hng tn kho lm phỏt sinh cỏc chi phớ Tn kho cng ln, tn kho d tr cng ln thỡ khụng th s dng cho mc ớch khỏc v lm tng chi phớ c hi ca s ny.Vỡ vy, doanh nghip cn xem xột mc d tr hp lý gim tng chi phi d tr tn kho ti mc thp nht Phng phỏp qun lý d 70 tr tn kho theo nguyờn tc trờn c gi l phng phỏp tng chi phớ ti thiu + Phng phỏp tn kho bng khụng Phng phỏp ny cho rng cỏc doanh nghip cú th gim thp cỏc chi phớ tn kho d tr n mc tụớ thiu vi iu kin cỏc nh cung cp phi cung ng kp thi cho doanh nghip cỏc loi vt t, hng hoỏ cn thit Do ú cú th gim c cỏc chi phớ lu kho cng nh cỏc chi phớ thc hin hp ng Phng phỏp ny cú u im to iu kin cho doanh nghip cú th dnh mt khon ngõn qu s dng cho u t mi; nhiờn phng phỏp ny li lm tng cỏc chi phớ phỏt sinh t vic t chc giao hng i vi cỏc nh cung cp 3.1.4 Xõy dng k hoch sn xut kinh doanh phự hp Dũng tin ca cụng ty ph thuc nhiu vo k hoch sn xut kinh doanh Vic xõy dng k hoch sn xut kinh doanh phự hp vi nhu cu ca th trng s khin dũng tin c luõn chuyn v khụng b ỏch tc Chng hn, cụng ty mun m rng quy mụ sn xut cn phi tớnh toỏn u cho phng ỏn m rng ú xem xột kh thi, trỏnh trng hp cụng ty sn xut m khụng tiờu th c hng húa, hng tn kho ln s khin dũng tin vo b ngng tr Vỡ vy, cú k hoch sn xut kinh doanh phự hp, cụng ty phi nghiờn cu v d bỏo tt v th trng hin ti v tng lai C th, phi xem xột nhu cu v xu th tiờu dựng trờn th trng, xu hng phỏt trin ca cỏc i th cnh tranh; phõn khỳc th trng tiờu th thnh nhiu i tng, vựng xõy dng k hoch kinh doanh cho tng phõn khỳc ú 3.1.5.Xõy dng chớnh sỏch bỏn hng hp lý 71 - Cng c h thng phõn phi, i lý nc, phỏt trin thờm cỏc nc i tỏc Hin ti cụng ty ang khai thỏc th trng ti nhiu tnh trờn c nc, ú hai thnh ph cú sc tiờu th ln nht l H Ni v TP HCM Trong thi gian ti, cụng ty cn tỡm hiu khai thỏc thờm nhng th trng tim nng khỏc nc Vi nhng th trng hin cú, cụng ty cn xõy dng v cng c h thng phõn phi, i lý; a nhng chớnh sỏch chit khu, hoa hng rừ rng, cú sc thuyt phc cng c uy tớn cho cụng ty v thu hỳt s tham gia ca cỏc i lý, nh phõn phi i vi sn phm ca cụng ty i vi cỏc i tỏc nc ngoi, cụng ty cú th m rng th trng quc gia khỏc, song cn la chn cỏc i tỏc cú uy tớn trỏnh ri ro v toỏn Tn dng li th l doanh nghip nh nc, cụng ty cú th phi hp vi cỏc c quan nh nc liờn quan tham gia vo cỏc chng trỡnh xỳc tin thng mi nc ngoi - Phỏt trin cụng tỏc marketing, qun bỏ sn phm lm c iu ny, cụng ty cn chỳ trng nhng sau: + S dng a dng cỏc kờnh qung bỏ sn phm nh: qung cỏo trờn truyn hỡnh, trờn internet, treo ỏp phớch trờn ng ph hay xe bus, ti tr cỏc chng trỡnh, tham gia hi ch hay trin lóm, xõy dng website cụng ty ng ti thụng tin v sn phm v xõy dng hỡnh nh cụng ty + Thng xuyờn nghiờn cu ban hnh cỏc t khuyn mói, gim giỏ, chit khu thu hỳt khỏch hng v cỏc nh phõn phi, cỏc i lý 3.1.6.Phỏt trin ngun nhõn lc Yu t ngi luụn úng vai trũ quyt nh cỏc qun tr doanh nghip Vỡ vy, phỏt trin qun tr dũng tin cụng ty Chố, cụng ty cn chỳ trng xõy dng v phỏt trin nhng nh: - Thay i nhn thc ca lónh o cụng ty v cỏc cỏn b k toỏn v tm 72 quan trng ca qun tr dũng tin Nu nh trc õy, cụng ty ch qun tr dũng tin n thun bng cỏch xoay x dũng tin vo chi tr cỏc khon phi tr ngn hn Tuy vy, cỏch qun tr s si nh trờn s khụng ti a húa c li ớch cho doanh nghip trng hp d tr quỏ s tin cn thit, v s khin doanh nghip phi vay tin gp rỳt vi chi phớ cao trng hp khụng tin chi tr, thm cú th dn doanh nghip n nguy c phỏ sn -Cựng vi vic tng cng nhn thc, cụng ty cn chỳ trng hn cụng tỏc o to cỏn b, c bit l cỏn b lónh o, cỏn b phũng k toỏn ca cụng ty, cỏn b kho v cỏn b bỏn hng v cỏc qun tr dũng tin: c cỏn b tham gia o to ti cỏc trng hay c s o to, thuờ ging viờn m lp hun cho cỏn b cụng ty v sau mi t o to cn cú ch trng ỏp dng luụn nhng k nng ó hc vo thc t qun tr dũng tin ti doanh nghip 3.1.7 S dng cỏc dch v ca ngõn hng v phn mm cụng ngh thụng tin Hin trờn th trng dch v ti chớnh cú nhiu hỡnh thc dch v h tr qun tr dũng tin cụng ty la chn nh: dch v qun tr lu ng ca cỏc ngõn hng, cỏc nghip v phỏi sinh giỳp phũng nga ri ro t giỏ (hin doanh nghip mi ch s dng cỏc dch v toỏn, gi tit kim, cho vay, cỏc nghip v toỏn quc t c bn nh L/C, T/T m cha ỏp dng cỏc dch v k trờn) Vỡ th cụng ty cú th tựy vo tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh v tỡnh hỡnh ti chớnh hin hnh la chn cỏc gúi dch v phự hp Ngoi ra, cụng ty cng cn chỳ trng hn vic ỏp dng cỏc phn 73 mm cụng ngh thụng tin tiờn tin vo qun tr doanh nghip núi chung v qun tr dũng tin núi riờng Hin nay, trờn th trng cụng ngh thụng tin, cỏc gúi phn mm thng xuyờn c cp nht v xõy dng mi, phự hp vi ch cp nht v nhu cu ca cỏc doanh nghip Cụng ty Chố hin cng ang s dng phn mm k toỏn, song thng xuyờn xy li hoc cho kt qu cha phự hp Vỡ vy, cụng ty cn nghiờm tỳc xem li ny cp nht cỏc phn mm hch toỏn, qun lý hp lý, t ú ti u húa tin ớch ca cụng ngh thụng tin qun tr dũng tin ca doanh nghip 3.2 Kin ngh 3.2.1 i vi B Ti chớnh B Ti chớnh cn cú thờm nhng thụng t, bn hng dn v yờu cu bỏo cỏo v qun tr ti chớnh núi chung v qun tr dũng tin núi riờng ti cỏc doanh nghip TNHH MTV 100% nh nc cỏc doanh nghip thuc loi hỡnh ny tng thờm nhn thc v qun tr dũng tin Ngoi ra, B Ti chớnh cũn cn cú nhng chớnh sỏch thỏo g khú khn cho cỏc doanh nghip, c bit l cỏc doanh nghip kinh doanh mt hng nụng nghip, doanh nghip xut khu C th: Ci cỏch cỏc quy nh v thu giỏ tr gia tng, to thun li cho doanh nghip xut khu, doanh nghip sn xut kinh doanh cỏc mt hng nụng sn Chớnh sỏch thu giỏ tr gia tng cn c xõy dng theo hng gim ti a mc ng viờn t khu vc nụng nghip, nụng thụn nhm to thun li cho doanh nghip tit gim chi phớ v i vi cỏc mt hng nụng sn cha qua ch bin hoc mi s ch bỏn ni a hoc xut khu 74 Thỏng 7/2015 va qua, Hip hi Chố Vit Nam va cú kin ngh gi B Ti chớnh liờn quan n cỏc chớnh sỏch thu ỏp dng i vi cỏc sn phm chố giỳp ngnh ny vt qua khú khn.Theo ú, Hip hi Chố Vit Nam ngh phng ỏn v thu giỏ tr gia tng ca ngnh chố Mt l b 100% thu giỏ tr gia tng i vi chố s ch v tt c sn phm chố Hai l b 100% thu GTGT i vi chố s ch v chố xut khu.Ngoi ra, Hip hi Chố cng kin ngh gim thu giỏ tr gia tng xung 5% i vi chố tiờu th ni a, thay cho mc 10% nh hin Riờng v thu xut nhp khu cn thc hin theo nguyờn tc bo h hp lý, cú thi hn i vi sn xut nc, nõng cao sc cnh tranh ca doanh nghip nc trờn c s phự hp vi thụng l quc t; khuyn khớch sn xut sn phm xut khu; m bo thc hin l trỡnh iu chnh thu theo cam kt quc t m Vit Nam ó ký kt hoc gia nhp ng thi cn y mnh ci cỏch hnh chớnh thu, hi quan, tip tc gim cỏc th tc hnh chớnh, rỳt ngn thi gian np thu - V chớnh sỏch ti chớnh i vi t ai: cn n nh chi phớ v t mt cỏch hp lý, to iu kin khuyn khớch u t m rng sn xut, nõng cao hiu qu; X lý hi hũa, cụng bng gia cỏc i tng c nh nc giao t, cho thuờ t quỏ trỡnh thay i, chuyn tip chớnh sỏch phỏp lut t - Trin khai thc hin cú hiu qu chớnh sỏch tớn dng u ói i vi cỏc DN, c bit l cỏc DN sn xut, phc v xut khu Phi hp vi B K hoch v u t xõy dng, ban hnh bn hng dn thc hin ch qun lý ti chớnh i vi Qu Phỏt trin DNNVV nhiu doanh nghip sm c tip cn vi Qu (Qu Phỏt trin doanh nghip nh v va c 75 thnh lp h tr cho cỏc doanh nghip nh v va cú d ỏn, phng ỏn sn xut - kinh doanh kh thi thuc lnh vc u tiờn, khuyn khớch ca Nh nc, phự hp vi mc ớch hot ng ca Qu nhm nõng cao kh nng cnh tranh ca doanh nghip, gúp phn lm tng thu nhp, to vic lm cho ngi lao ng) - H tr phỏp lý cho doanh nghip B Ti chớnh cn cú cỏc chớnh sỏch giỳp cỏc DN nm bt kp thi, y cỏc quy nh phỏp lut lnh vc ti chớnh, gúp phn hn ch ri ro phỏp lý, tng bc thỏo g khú khn cho DN sn xut kinh doanh Trong lnh vc thu, B Ti chớnh cn h tr, cung cp thụng tin v nhng quy nh mi ca mt s lut thu i vi lnh vc hi quan cn h tr v cung cp thụng tin v nhng quy nh mi ca Lut Qun lý thu; Ngh nh x pht vi phm hnh chớnh lnh vc hi quan v cng ch thi hnh quyt nh hnh chớnh v hi quan Ngoi ra, cn h tr thụng tin i vi cỏc bn hng dn v ch u tiờn lnh vc qun lý nh nc v hi quan i vi DN iu kin i vi cỏc lnh vc ti chớnh khỏc, B Ti chớnh cn h tr, cung cp thụng tin v nhng quy nh mi nh Lut Giỏ, Ngh nh x pht vi phm hnh chớnh lnh vc giỏ v cỏc bn bn hng dn thi hnh, phỏp lut v kinh doanh bo him 3.2.2 i vi y ban Nhõn dõn tnh Ngh An y ban Nhõn dõn tnh Ngh An vi t cỏch l ch s hu Nh nc ticỏc cụng ty TNHH MTV 100% Nh nc trờn a bn tỡnh Ngh An cn thng xuyờn thc hin giỏm sỏt tỡnh hỡnh hot ng v tỡnh hỡnh ti 76 chớnh ca cỏc cụng ty TNHH MTV, ú cú Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An kp thi a nhng gii phỏp h tr giỳp doanh nghip phỏt trin thun li Da vo tỡnh hỡnh c th, y ban Nhõn dõn tnh Ngh An cú th xem xột cp h tr kinh doanh cho doanh nghip; xem xột cỏc gii phỏp sp xp, tỏi c cu doanh nghip hot ng cú hiu qu hn; thng xuyờn theo dừi tỡnh hỡnh ti chớnh ch o cụng tỏc iu hnh doanh nghip Bờn cnh ú, y ban Nhõn dõn tnh cn phi hp vi cỏc c quan chc nng cú liờn quan thỳc y cụng ty th trng tiờu th nc v trờn th trng xut khu, giỳp cụng ty tỡm i tỏc tin cy m rng th trng y ban Nhõn dõn tnh Ngh An cn tham mu cho B Ti chớnh v cỏc B Ngnh liờn quan v cỏc chớnh sỏch h tr doanh nghip phỏt trin, c th l cỏc chớnh sỏch v thu, hi quan, tớn dng, ti chớnh v t ai, h tr 3.2.3 i vi cỏc ngõn hng thng mi Cỏc ngõn hng thng mi úng vai trũ quan trng i vi qun tr dũng tin ca doanh nghip Vỡ vy, cỏc doanh nghip cú c hi qun lý tt hn dũng tin ca doanh nghip, cỏc ngõn hng thng mi cn chỳ ý mt s ni dung sau: - Phỏt trin a dng cỏc sn phm dch v ngõn hng, c bit l cỏc dch v liờn quan n hot ng toỏn, qun lý lu ng ca doanh nghip ng thi cú bin phỏp tip cn gii thiu cho doanh nghip bit v hiu c giỏ tr ca vic s dng nhng cụng c nờu trờn - Phỏt trin cỏc dch v liờn quan n hot ng xut khu ca doanh 77 nghip nh cỏc dch v v toỏn, cỏc nghip v phỏi sinh nhm phũng nga ri ro t giỏ T ú qung bỏ rng rói hn cỏc dch v ny ti cỏc doanh nghip cú hot ng xut, nhp khu trờn a bn - H tr doanh nghip v th tc, iu kin nhn vay Gii thiu cho doanh nghip cỏc hỡnh thc vay phự hp vi tng doanh nghip doanh nghip cú th tit kim ti a chi phớ cho lói vay v tit kim thi gian Hng dn cho doanh nghip cỏc th tc cn thit tin hnh vay ngõn hng v hng dn doanh nghip v thi hn vay phự hp doanh nghip tip cn mún vay hp lý v nhanh chúng - Cú cỏc dch v bo lónh toỏn v ỏp dng rng rói ti doanh nghip doanh nghip d dng hn thc hin vic toỏn vi i tỏc, c bit l cỏc i tỏc nc ngoi - Trin khai cỏc h thng ngõn hng in t hin i doanh nghip qun lý ti khon mt cỏch nhanh chúng, thun tin 78 KT LUN Lun ó lm rừ c s lý lun v ni dung ca tng cng qun tr dũng tin ti doanh nghip, ng thi a khung lý thuyt phự hp ỏnh giỏ, phõn tớch vic tng cng qun tr dũng tin ti doanh nghip Lun ó nờu khỏi quỏt chung v doanh nghip v dũng tin ca doanh nghip, nờu khỏi nim, ni dung v nhng ch tiờu ỏnh giỏ qun tr dũng tin ca doanh nghip Xõy dng c h thng cỏc nhõn t nh hng ti qun tr dũng tin ca doanh nghip T c s lý lun trờn, lun ó phõn tớch thc trng ca qun tr dũng tin ti Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An thi gian qua, ỏnh giỏ thc trng qun tr dũng tin vo, dũng tin ra, thc trng lp k hoch dũng tin v xõy dng ngõn qu ti u Qua thc trng phõn tớch c, lun ó xut c cỏc gii phỏp phự hp nhm tng cng qun tr dũng tin ti Cụng ty TNHH MTV T&PT Chố Ngh An Trong ú, a cỏc gii phỏp: qun lý ngõn qu theo mụ hỡnh Miller-Orr, gii phỏp v tng cng qun tr cụng n, qun tr lu ng, xõy dng k hoch sn xut kinh doanh, xõy dng chớnh sỏch bỏn hng, phỏt trin ngun nhõn lc v s dng cỏc dch v ngõn hng v phn mm tin hc Lun cng ó a nhng kin ngh i vi B Ti chớnh, y ban Nhõn dõn tnh Ngh An v cỏc ngõn hng thng mi to iu kin thun li cho cỏc doanh nghip vic qun tr dũng tin 79 DANH MC TI LIU THAM KHO 10 11 12 13 14 15 Chớnh ph, Ngh nh s 71/2013/N-CP ngy 11/7/2013 v u t nh nc vo doanh nghip v qun lý ti chớnh i vi doanh nghip Nh nc nm gi 100% iu l Chớnh ph, Ngh nh s 91/2014/N-CP ngy 1/10/2014 v sa i, b sung mt s iu ca cỏc ngh nh quy nh v thu Chun mc K toỏn Vit Nam, B Ti chớnh Hng Nhung, Qun tr dũng tin ca cỏc doanh nghip ch bin thc phm Vit Nam, Lun ỏn tin s kinh t, i hc Kinh t Quc dõn Frederic S.Mishkin, Tin t Ngõn hng v Th trng Ti chớnh, NXB Khoa hc K thut Lut doanh nghip 2014 Lu Th Hng, V Duy Ho, Phm Quang Trung, Qun tr ti chớnh doanh nghip, NXB Giỏo dc Lu Th Hng, V Duy Ho, Giỏo trỡnh ti chớnh doanh nghip, NXB Ti chớnh Nguyn Hu Ti, Giỏo trỡnh Lý thuyt Ti chớnh - Tin t, NXB i hc Kinh t quc dõn Nguyn Th Minh, Qun lý ti chớnh ca cỏc doanh nghip nh v va trờn a bn H Ni, Lun ỏn tin s kinh t, i hc Kinh t Quc dõn Nguyn Vn Tin, Giỏo trỡnh Ti chớnh quc t, NXB Thng Kờ Phan Hng Mai, Qun lý ti sn ti cỏc cụng ty c phn ngnh xõy dng niờm yt Vit Nam, Lun ỏn tin s kinh t, i hc Kinh t quc dõn Phũng Thng mi v Cụng nghip Vit Nam (VCCI), Bỏo cỏo Thng niờn doanh nghip Vit Nam cỏc nm 2010-2014 S Ti chớnh Ngh An, Bỏo cỏo xp loi doanh nghip nh nc cỏc nm 2010-2014 Website cỏc ngõn hng: Agribank, Techcombank, Vietinbank, BIDV, Techcombank, Vpbank, Bc , Oceanbank, Sacombank PH LC TNH PHNG SAI THU CHI NGN QU Vb DA TRấN DềNG TIN THEO QUí T QUí I/2010 N QUí IV/2014 + Cụng thc tớnh phng sai: Vb = Trong ú: x l dũng tin cỏc quý t quý I/2010 n quý IV/2014 l trung bỡnh mu ca cỏc giỏ tr x n l s quý, c th n = 20 + S liu dũng tin nh sau: Quý I/2010 II/2010 III/2010 IV/2010 I/2011 II/2011 III/2011 IV/2011 I/2012 II/2012 III/2012 IV/2012 I/2013 II/2013 III/2013 IV/2013 I/2014 II/2014 III/2014 IV/2014 Dũng tin (triu ng) 1350 533 1350 -1062 -517 123 -423 -332 -156 652 950 249 -562 75 -432 -710 542 728 1165 2368 S dng cụng thc trờn tớnh c Vb = 742.518