Thực trạng quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần trường sơn

AI HOĩC HU TRặèNG AI HOĩC KINH T KHOA K TOAẽN - TAèI CHấNH u KHOẽA LUN TT NGHIP AI t H HOĩC i h cK in h THặC TRANG QUAN TRậ VN LặU ĩNG TAI CNG TY Cỉ PHệN TRặèNG SN Sinh viờn thc hin: Giỏo viờn hng dn: TRN TH NHT H TH.S H PHAN MINH C Lp: K42 K toỏn Kim toỏn Khúa hc: 2008 - 2012 c s gii thiu ca khoa K toỏn- ti chớnh trng u i hc Kinh t Hu cựng vi s chp thun ca ban Giỏm c cụng ty c phn Trng Sn hn hai thỏng thc H ti cụng ty, em ó dng kin thc tớch ly nhng nm hc qua cựng nhng hot ng thc t ti cụng ty t hon thnh lun tt nghip ca mỡnh h hon thnh khúa lun ny thỡ trc ht em xin cm in n quý nh trng cng nh cỏc thy cụ ó ging dy, truyn t kin thc cho em sut thi gian qua c cK bit l li cm n sõu sc ti thy giỏo Th.s H Phan Minh c ó tn tỡnh giỳp , hng dn em quỏ trỡnh thc h hin khúa lun ny Tip n l s giỳp nhit tỡnh ca Ban giỏm c, cỏc anh ch phũng k toỏn núi riờng cng nh ton i th cỏn b, nhõn viờn cụng tỏc ti CTCP Trng Sn núi chung dự thi gian rt bn rn nhng tn tỡnh hng dn v cung cp y s liu em hon thnh lun mt cỏch tt nht Cui cựng, em xin cm n gia ỡnh, bn bố ó luụn bờn cnh giỳp , ng viờn em quỏ trỡnh hc cng nh thi gian lm thc v hon thnh khúa lun ny Trong quỏ trỡnh thc hin lun ca mỡnh thi gian cú hn v kin thc cũn non kộm nờn ớt nhiu cng cú nhiu thiu sút mong quý thy cụ thụng cm Mt ln na em xin chõn thnh cỏm n ! Sinh viờn thc hin t MC LC H u Trn Th Nht H h PHN I T VN .1 in S cn thit ca ti nghiờn cu .1 cK Mc tiờu ca ti nghiờn cu i tng nghiờn cu h Phm vi nghiờn cu .2 Phng phỏp nghiờn cu .2 i Kt cu ca khúa lun PHN II NI DUNG V KT QU NGHIấN CU CHNG NHNG VN Lí LUN CHUNG V CễNG TC QUN TR VN LU NG CA DOANH NGHIP .4 1.1 Khỏt quỏt v lu ng .4 1.1.1 Khỏi nim v c im lu ng 1.1.2 Phõn loi lu ng 1.1.3 Kt cu ca VL 1.1.4 Cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng VL 1.2 Qun tr lu ng 10 1.2.1 Khỏi nim qun tr lu ng .10 1.2.2 S cn thit phi qun tr VL 11 1.2.3 Ni dung qun tr VL 11 1.3 Qun tr bng tin 12 u 1.3.1 Tm quan trng ca qun tr bng tin .12 H 1.3.2 Cỏc cỏch thc qun tr bng tin 13 t 1.3.3 Lp d toỏn ngõn sỏch bng tin 14 1.3.4 Cỏc ch tiờu theo dừi qun tr bng tin 15 h 1.4 Qun tr khon phi thu 16 in 1.4.1 Chớnh sỏch tớn dng .17 cK 1.4.2 Quyt nh bỏn chu 20 1.4.3 Theo dừi tỡnh hỡnh khon phi thu .22 h CHNG THC TRNG QUN TR VN LU NG TI CễNG TY C PHN TRNG SN .24 i 2.1 Gii thiu v cụng ty 24 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty 24 2.1.2 Chc nng v nhiờm v ca cụng ty 25 2.1.3 Lnh vc hot ng 25 2.1.4 c im v c cu t chc b mỏy qun lý ca CTCP Trng Sn .26 2.1.5 Ngun lc ca Cụng ty c phn Trng Sn qua cỏc nm (2009- 2011) 28 2.2 Khỏt quỏt v tỡnh hỡnh lu ng ti cụng ty 34 2.2.1 Kt cu cụng ty 34 2.2.2 c im lu ng ca cụng ty 35 2.2.3 Kt cu lu ng 35 2.2.4 Cỏc ch tiờu o lng hiu qu qun tr lu ng 36 2.3 Thc trng qun tr bng tin 37 2.3.1.Cỏc cỏch thc qun tr bng tin 38 2.3.2 Lp d toỏn bng tin 41 u 2.3.3 Mt s ch tiờu o lng hiu qu qun tr bng tin 43 H 2.4 Thc trng qun tr khon phi thu 44 t 2.4.1 Chớnh sỏch tớn dng .45 2.4.2 Mt s ch tiờu o lng hiu qu qun tr khon phi thu .50 h CHNG GII PHP NNG CAO HIU QU QUN Lí V S DNG in VN LU NG TI CễNG TY C PHN TRNG SN 53 cK 3.1 ỏnh giỏ chung v tỡnh hỡnh qun lớ v s dng lu ng ti CTCP Trng Sn .53 h 3.1.1 Nhng thnh tu t c 53 3.1.2 Nhng cũn tn ti 54 i 3.2 Mt s ý kin xut nhm nõng cao hiu qu qun lý v s dng VL ti CTCP Trng Sn 55 3.2.1 Gii phỏp nõng cao hiu qu qun tr tin mt 55 3.2.2 Gii phỏp nõng cao hiu qu qun tr khon phi thu 57 PHN III KT LUN V KIN NGH 59 Kt lun 59 Kin ngh 60 i h in cK h t H u DANH MC BNG BIU Bng D toỏn bng tin .14 Bng Cỏc bin phỏp thu hi khon phi thu .20 u Bng Bng theo dừi tui n 23 H Bng Tỡnh hỡnh lao ng ca cụng ty qua nm .28 Bng Tỡnh hỡnh Ti sn v ngun ca cụng ty qua nm .31 t Bng Tỡnh hỡnh kt qu ca cụng ty qua nm 33 h Bng Kt cu cụng ty 34 in Bng Kt cu lu ng .36 cK Bng Mt s ch tiờu ỏnh giỏ lu ng 36 Bng 10 Kt cu bng tin 37 h Bng 11 D toỏn bng tin 42 Bng 12 Mt s ch tiờu theo dừi qun tr bng tin .43 i Bng 13 Kt cu khon phi thu 44 Bng 14 Tc luõn chuyn khon phi thu .50 Bng 15 Bng theo dừi tui n 51 DANH MC S S Quỏ trỡnh quyt nh bỏn chu 22 i h cK in h t H u S S t chc b mỏy qun lý .26 DANH MC CH VIT TT : Bỏo cỏo ti chớnh CCDC : Cụng c dng c CTCP : Cụng ty c phn DN : Doanh nghip DT (DTT) : Doanh thu (Doanh thu thun) GTGT : Giỏ tr gia tng GVHB : Giỏ hng bỏn HQT : Hi ng qun tr HTK : Hng tn kho H t h in : Khon phi thu cK KPT : N phi tr SXKD : Sn xut kinh doanh TG : Tng giỏm c TGNH : Tin gi ngõn hng h NPT i u BCTC TSC : Ti sn c nh TSDH : Ti sn di hn TSNH : Ti sn ngn hn VCSH : Vn ch s hu VL : Vn lu ng PHN I T VN S cn thit ca ti nghiờn cu Vic gia nhp WTO l mt bc tin ln quan trng trờn ng hi nhp nn kinh t th gii ca Vit Nam iu ny em li cho cỏc doanh nghip nc ta nhiu iu kin thun li hn vic tỡm kim c hi kinh doanh, vic xut nhp u khu cỏc loi hng húa tr nờn d dng hn Tuy nhiờn, vi mt nn kinh t cũn non tr v mi mt, cỏc doanh nghip Vit Nam phi chu mt sc ộp cnh tranh khụng H nh, tn ti thc s l mt bi toỏn khú t Trong quỏ trỡnh cnh tranh khc lit ú cỏc doanh nghip u t mc tiờu phi khụng ngng nõng cao hiu qu kinh doanh ca mỡnh nõng cao hiu qu kinh h doanh, mt trng tõm m cỏc doanh nghip phi quan tõm n ú l in qun lý v s dng lu ng cho cú hiu qu nht, mc dự ny khụng cũn mi m nhng luụn c t cho mi doanh nghip v ngi quan tõm n cK hot ng kinh doanh, nú l yu t quyt nh n s sng cũn ca doanh nghip Nõng cao hiu qu s dng núi chung v lu ng núi riờng l mc tiờu phn h u ca mi doanh nghip v cng l mt nan gii cho cỏc nh lónh o L mt cụng ty c phn chuyờn v lnh vc khai thỏc, ch bin ỏ v nuụi trng i thy sn Trong nhng nm gn õy, cụng ty c phn Trng Sn ó gt hỏi c nhiu thnh cụng, c bit ngun ca cụng ty ngy cng c s dng mt cỏch ỳng hng, hp lý v cú hiu qu cao Tuy nhiờn, bi cnh cnh tranh ngy cng gay gt thỡ cụng ty cng gp khụng ớt nhng khú khn nht nh cụng tỏc qun lý v s dng lu ng Do ú, vic nõng cao hiu qu s dng lu ng l yờu cu cp thit, õy l mc tiờu hng u ca cụng ty quỏ trỡnh hi nhp v phỏt trin Xut phỏt t nhn thc trờn cng nh c s ng ý ca thy giỏo hng dn, tụi quyt nh thc hin ti: Thc trng qun tr lu ng ti Cụng ty c phn Trng Sn Quyt nh tng thi hn bỏn chu lờn 20 ngy nh hng trc tip n cỏc nhõn t sau: doanh thu thun tng t 96 t nm 2010 lờn 162 t nm 2011, li nhun cng tng t t ng lờn t ng v cỏc ch tiờu tng t khỏc cng thay i nh: trớch qu d phũng n khú ũi t ng nm 2010 lờn 2,2 triu ng nm 2011 Cỏc ch tiờu ny c chng minh qua s liu trc v sau ỏp dng chớnh sỏch tng thi hn bỏn chu nm 2010 v 2011 Mt bin s bn bin s ca chớnh sỏch tớn dng nh hng rt ln n u khon phi thu, n quỏ hn v chi phớ thu n c bit l doanh thu thỡ chỳng ta cn H phõn tớch chớnh sỏch chit khu 2.4.1.3 Chớnh sỏch chit khu t Trc õy, cụng ty khụng ỏp dng bt k hỡnh thc chit khu no cho khỏch hng m ch cho khỏch hng n mt thi hn nht nh v cỏc khon n ny quỏ hn h thỡ cụng ty ỏp dng tớnh theo lói sut ngõn hng iu ny ó khụng lm kớch thớch khỏch in hng tr n ỳng hn nờn cỏc khon ca cụng ty b khỏch hng chim dng rt ln cK Trong nhng nm tr li õy, nn kinh t th trng m ca hỡnh thc toỏn cng c phỏt trin mnh hn nờn vic ỏp dng chớnh sỏch tớn dng v chit khu c xem l hỡnh thc c lc nht vic kớch thớch khỏch hng tr n sm h c hng chit khu, iu ú ó mng li hiu qu cao cho cụng ty v k thu tin bỡnh quõn cng c rỳt ngn hn Cụng ty ch ỏp dng t l chit khu nht nh i cho mi khỏch hng thụng thng chit khu c hng l 2% Mc dự vic a chớnh sỏch chit khu l nhm thỳc y khỏch hng mau chúng toỏn tin nhng bờn cnh ú chit khu nh hng n li nhun /1m3 ỏ hay 1kg tụm gim so vi trc Nhng li ớch vic ỏp dng chớnh sỏch chit khu ny mang li l khon phi thu gim, n phi thu gim v chi phớ thu n gim õy l bin phỏp hu hiu gim khon phi thu, n khú ũi v n quỏ hn v cng l iu m Ban giỏm c cn cú nhng quyt nh linh hot phự hp vi giai on phỏt trin ca cụng ty Mt yu t khỏc lm gim n quỏ hn, n khú ũi l chớnh sỏch thu tin V sau õy l thc trng qun lý chớnh sỏch thu tin nm qua 48 2.4.1.4 Chớnh sỏch thu tin Cn c theo cỏc s liu liờn quan n khon phi thu cho thy n khú ũi cú tng ớt chim t l rt nh ú nm 2011 cụng ty ó tin hnh lp d phũng n khú ũi, ng thi khon phi thu khỏch hng cú xu hng gim t nm 2010 n 2011 iu ny cho thy chớnh sỏch thu tin ca cụng ty va mm va cng rn nhm gim n phi thu nhng ng thi khụng lm mt khỏch hng hay doanh s tng lai b gim xung õy chớnh l chớnh sỏch m hu ht doanh nghip lm cụng c thu tin u hng m bo quỏ trỡnh mua bỏn lõu di H Chớnh sỏch thu tin ca cụng ty xut phỏt t phng thc bỏn hng thc t l giao hng tn ni tiờu th v chi phớ chuyn tớnh vo giỏ bỏn hng húa Cỏc nh t qun tr nm bt c hi t cỏch thc giao hng thu tin c th: mi ngy cú nhiu chuyn giao hng ti cỏc Tnh cho cỏc i lý, cụng ty ó c nhõn viờn thu tin i theo h xe ch hng v thu tin cỏc khỏch hng theo lch trỡnh nhõn viờn k toỏn theo dừi in n cung cp ng thi cỏc nhõn viờn ny ngoi vic thu tin cũn phi nhc nh khỏch hng thng xuyờn thỳc y h tr tin sm v ỳng hn nhm hn ch n quỏ hn cK gia tng giỳp gim chi phớ thu n Mng li cung cp sn phm rng khp khu vc phn no thun tin cho vic h thu tin vỡ cụng ty u t phũng i din ti cỏc Tnh khu vc, chớnh nhõn viờn ti cỏc phũng ny va thc hin cụng on bỏn hng va thu tin ti cỏc Tnh i ny kt hp vi nhõn viờn thu tin cụng ty c n Sau mi ngy nhõn viờn cụng ty n cỏc phũng nhn tin v np cho th qu cụng ty ngy giỳp tng vũng quay tin mt Mc dự ó tng cng cho nhõn viờn n nhc nh v thu tin hng cỏch 3,4 ngy thm cú th kộo di khong tun nhng khụng trỏnh n tn ng chuyn sang n quỏ hn thm l n khú ũi nhng tỡnh trng ny khụng nhiu ch mt vi khỏch hng Vỡ vy, cụng ty cn ỏp dng bin phỏp cng rn hn i vi nhng khon n quỏ hn ú C th l i vi n quỏ hn thỡ cụng ty thc hin thu tin theo tng giai on vi mc tng dn v bin phỏp gt gao v chi phớ thu n Bin phỏp u tiờn l gi in nhc nh, gi fax, gi th Nu khỏch hng chp nhn 49 toỏn khon n thỡ cụng ty cú th c ngi n nhn Ngc li, cụng ty cho nhõn viờn thu n n gp trc tip khỏch hng ũi n v nhn tin Nu sau nm, cụng ty cha nhn c tin hng thỡ tin hnh cỏc th tc phỏp lý nh cỏc c quan chc nng cú thm quyn gii quyt khiu ni vỡ khỏch hng vi phm hp ng kinh t v iu khon thi hn toỏn, lỳc ny n quỏ hn chuyn sang n khú ũi Theo cụng ty, n khú ũi c nh ngha l cỏc khon n quỏ hn nm, ch doanh nghip b trn hay b truy cu phỏp lut, mt tớch hoc qua i u Nh vo chớnh sỏch thu tin ny m nm 2009 n nm 2011 n quỏ hn khụng phỏt sinh tng Do a s cỏc khỏch hng l doanh nghip t nhõn cú th tỡm ngun H ti tr vi chi phớ thp rt khú, iu ny thng nh hng rt ln n thi hn tr tin ca khỏch hng Do ú, cụng ty cn phi cú cụng tỏc ỏnh giỏ khỏch hng tht k t trc tin hnh ký kt hp ng 2.4.2 Mt s ch tiờu o lng hiu qu qun tr khon phi thu h ỏnh giỏ tớnh hu hiu ca chớnh sỏch thu tin v qun lý khon phi thu cỏc in nh qun tr s dng cỏc ch tiờu theo dừi sau: cK 2.4.2.1 Vũng quay khon phi thu v k thu tin bỡnh quõn h Bng 14 Tc luõn chuyn khon phi thu i Ch tiờu/ Nm VT 2009 2010 2010/2009 2011/2010 +/- +/- 2011 Doanh thu thun Tr 67.421 96.414 162.628 28.993 Khon phi thu Tr 10.255 15.729 Vũng quay khon phi thu % % 43 66.213 68,7 -6.111 38,9 9.618 5.474 53,4 Vũng 6,74 7,42 12,8 0,68 10,1 5,38 72,5 K thu tin bỡnh quõn Ngy 54,2 49,2 28,5 -5 -9,22 -20,7 -42,1 Ngun: Bng cõn i k toỏn 50 Nh tớnh hu hiu ngy cng gia tng chớnh sỏch tớn dng nờn k thu tin bỡnh quõn cú xu hng gim t 54 ngy nm 2009 xung cũn 28 ngy nm 2011 hay vũng quay khon phi thu quay gn vũng nm 2009, sang nm 2011 nú quay vi tc nhanh hn gn 13 vũng iu ny cho thy kh nng thu n ca cụng ty ngy cng tt hn Vic cụng ty ó tng thi hn bỏn chu lờn 20 ngy lm cho k thu tin bỡnh quõn ngy cng c rỳt ngn õy l du hiu tt nờn Ban giỏm c cú th da vo õy a nhng chớnh sỏch hiu qu hn thi gian ti tng tc vũng u quay khon phi thu nhm ti a húa li nhun H 2.4.2.2 Phõn tui khon phi thu khỏch hng Cụng c cui cựng m cụng ty a vo s dng nm 2011 ỏnh giỏ cỏc t khon phi thu l phõn tớch tui cỏc khon phi thu b phn k toỏn qun lý n m trỏch, k toỏn thc hin theo dừi khon phi thu ca tng khỏch hng tng ngy, h tng thỏng rng hn l nm, cụng c ny rt thớch hp vi chớnh sỏch bỏn chu K in toỏn lp danh sỏch khỏch hng gm cỏc khon mc cn theo dừi l: tờn khỏch hng, s cK tin khỏch hng cũn thiu, ngy xut húa n, ngy thu tin ti a, hn mc tớn dng Qua danh sỏch ny k toỏn tng hp thnh danh sỏch phi thu khỏch hng theo tui ca nú h Bng 15 Bng theo dừi tui n i Thi gian thu n S tin (triu ng) Tờn khỏch hng A N phi thu hn toỏn T ngy n 15 ngy T 15 ngy n 30 ngy T 30 ngy n 60 ngy T thỏng n thỏng Cng 51 B N phi thu quỏ hn toỏn T ngy n 15 ngy T 15 ngy n 30 ngy T 30 ngy n 60 ngy T thỏng n thỏng T thỏng n thỏng u T thỏng n nm H Cng t C N khú ũi T nm tr lờn h Cng cK in TNG CNG Kt qu thc hin cụng on ny giỳp cho cụng ty nhc nh khỏch hng tr tin h trc thi hn, theo dừi khon phi thu sp ti hn cú chớnh sỏch thu tin thớch ng, da vo danh sỏch ny b phn kinh doanh ỏnh giỏ uy tớn khỏch hng quyt nh cp hn mc tớn dng phự hp Ngoi ra, nh qun tr s dng chỳng lm c s i cho vic c tớnh doanh thu c toỏn nhanh chim t l bao nhiờu tng doanh thu bỏn chu 52 CHNG GII PHP NNG CAO HIU QU QUN Lí V S DNG VN LU NG TI CễNG TY C PHN TRNG SN 3.1 ỏnh giỏ chung v tỡnh hỡnh qun lớ v s dng lu ng ti CTCP Trng Sn u 3.1.1 Nhng thnh tu t c H L mt nhng doanh nghip hot ng cú uy tớn trờn a bn Tnh Tha Thiờn Hu lnh vc kinh doanh, sn xut ỏ v thy sn cựng vi s cnh tranh t quyt lit ca n v cựng ngnh, cụng ty c phn Trng Sn ó t c mt s thnh tu ỏng khớch l hot ng sn xut kinh doanh núi chung v qun h lý, s dng núi riờng in Vỡ l mt doanh nghip thnh lp khỏ lõu vo nm 1995 cho n nay, nờn cú cK th núi cụng ty ó tr thnh mt n v khỏ vng mnh ngnh khai thỏc, ch bin ỏ v tụm nuụi trờn th trng Sau õy l nhng mt m cụng ty t c vic qun tr lu ng nm qua h Qun tr tin mt - Cụng ty qun lý tin mt thụng qua ỏp dng cỏc chớnh sỏch rỳt ngn n mc i ti thiu khong cỏch t xut húa n n khỏch hng nhn c bng cỏch kt hp cụng on giao hng v gi húa n theo hng - Vi hỡnh thc chuyn tin thụng qua h thng ngõn ó hn ch lng tin cũn tn ng ti cỏc phũng i lý ca cụng ty V cng nh vic lp d toỏn tin mt m cụng ty cn c vo ú tớnh lng tin thiu hoc tha kp thi lm hp ng xin vay hoc u t vo cỏc d ỏn Qun tr khon phi thu - Cụng ty ó xỏc nh c i tng khỏch hng bỏn tớn dng phự hp vi mt hng v mc tiờu kinh doanh ca mỡnh Khỏch hng m n v bỏn chu phn ln l 53 nhng khỏch hng truyn thng giỳp cho cụng ty m bo thu hi n, gim thiu ri ro v n khú ũi - Chớnh sỏch tớn dng ca cụng ty tng i tt Thit lp tiờu chun bỏn chu v thi hn tớn dng phự hp giỳp cho vic xột duyt bỏn chu thun li to iu kin cho cụng ty la chn c khỏch hng ỏng tin cy - Chớnh sỏch thu hi n ca cụng ty hp lý giỳp gim thiu c ri ro ti chớnh cho cụng ty, hn ch phỏt sinh cỏc khon n khú ũi ng thi m bo cho cụng ty u v: uy tớn, cỏc mi quan h lm n lõu di, khuyn khớch khỏch hng tr n, xõy dng H tỡnh cm tt p gia cụng ty vi khỏch hng Qua ú m bo v th cnh tranh ca cụng ty v to thụng tin tt cho khỏch hng mi, tim nng mun hp tỏc lm n vi t cụng ty tng lai - B phn bỏn hng cỏc nhõn viờn th trng m nhn tỏch bit vi b phn h thu n ca cụng ty, m bo c s phõn cụng, phõn nhim iu ny nhm trỏnh in xy gian ln v nõng cao hiu qu cụng vic ng thi, cỏc b phn ny ó cú s cK kt hp cht ch vi trỏnh tỡnh trng b phn bỏn hng cú th bỏn cho nhng khỏch hng khụng cú kh nng toỏn, lm b phn thu n khụng thu hi c dn n phỏt sinh n khú ũi nh hng xu n cụng ty h - Khon phi thu khỏch hng c theo dừi chi tit theo mụ hỡnh phõn tui khỏch hng iu ny giỳp cho vic qun lý, theo dừi n cht ch hn i vi tng i nhúm khon phi thu 3.1.2 Nhng cũn tn ti Bờn cnh nhng thnh tu t c, cụng ty cũn cú rt nhiu hn ch cn khc phc vic qun tr lu ng Qun tr tin mt - Lng tin mt d tr ti cụng ty quỏ ớt Cụng ty nờn trỡ mt lng tin mt ti thiu nhm ap ng cỏc nhu cu cp thit toỏn bng tin mt 54 - Tin khụng c dựng vo mc ớch u c l b phn d bỏo bin ng giỏ c th trng cha chớnh xỏc cũn nhiu hn ch Nguyờn nhõn l cụng ty cha cú nhõn viờn giu kinh nghim cng nh khụng cú y cỏc trang thit b hin i tin hnh phõn tớch bin ng th trng Qun tr khon phi thu - Chớnh sỏch chit khu cha hp lý cũn tn ti mt s hn ch c th l vic ch ỏp dng mt t l chit khu cho mi khỏch hng, khụng phõn bit nhng khỏch u hng thõn thit, cú quan h lõu nm thỡ iu ny s khụng khuyn khớch khỏch hng H mi tr thnh bn hng lõu nm vi cụng ty - Cụng ty khụng ỏp dng cỏc k thut phõn tớch v kim soỏt n iu ny cú t th lm cho cụng ty gp ri ro tng lai - Cụng ty khụng trớch lp khon d phũng khú ũi, ch cú nm 2011 mi trớch in h lp nhng ch chim t l rt nh khon phi thu 3.2 Mt s ý kin xut nhm nõng cao hiu qu qun lý v s dng VL cK ti CTCP Trng Sn Qua nhng thnh tu v nhng cũn tn ti cụng tỏc qun tr h lu ng ti Cụng ty c phn Trng Sn Sau õy tụi xin a mt s gii phỏp nhm hon thin hn cụng tỏc qun tr lu ng ti cụng ty i 3.2.1 Gii phỏp nõng cao hiu qu qun tr tin mt - Xõy dng v phỏt trin cỏc mụ hỡnh d bỏo tin mt cú chớnh xỏc cao Tớnh toỏn v xõy dng cỏc bng hoch nh ngõn sỏch giỳp cụng ty c lng c khon nh mc ngõn qu l cụng c hu hiu vic d bỏo thi im thõm ht ngõn sỏch cụng ty chun b ngun bự p cho cỏc khon thiu ht ny - B phn kinh doanh cụng ty cn tng cng thc hin d bỏo tỡnh hỡnh bin ng giỏ ngnh vt liu xõy dng cng nh tỡnh hỡnh v thy sn c bit l tụm trờn th trng cú nhng chớnh sỏch iu chnh phự hp, n nh kp thi nhng tỡnh xu xy ra, nhanh chúng a nhng quyt nh u t cú hiu qu 55 - Chn la mt s i tỏc ngõn hng cú kh nng giỳp cụng ty qun lý tt tin mt Li ớch ca quan h lm n vi cỏc ngõn hng l cụng ty cú th ỏnh giỏ dch v ca cỏc ngõn hng khỏc v so sỏnh giỏ c cỏc dch v ca cỏc ngõn hng cng nh trao i thụng tin gia cỏc ngõn hng vi Bng cỏch ny, cụng ty s cú thờm ng lc kim soỏt phớ ngõn hng v thu li t cỏc dch v Thờm vo ú, trng hp mt ngõn hng gp khú khn, dch v cú th c tip tc bi cỏc ngõn hng khỏc - Cụng ty cú th s dng phng phỏp Baumol hoc mụ hỡnh Miller Orr xỏc u nh mc d tr tin mt hp lý H - S lng tin mt ti qu gii hn mc thp ch ỏp ng nhng nhu cu toỏn khụng th chi tr qua ngõn hng u tiờn la chn nh cung cp cú ti t khon ngõn hng Thanh toỏn qua ngõn hng cú tớnh minh bch cao, gim thiu ri ro gian ln, ỏp ng yờu cu phỏp lut liờn quan Theo Lut thu Giỏ tr gia tng (sa h i), cú hiu lc t ngy 01/01/2009, tt c cỏc giao dch t 20 triu ng tr lờn nu in khụng cú chng t toỏn qua ngõn hng s khụng c khu tr thu giỏ tr gia cK tng u vo - Thng xuyờn kim tra h thng qun lý tin mt v xõy dng quy trỡnh thu chi tin mt, tin gi ngõn hng, bao gm: danh sỏch cỏc mu bng biu, chng t h (hp ng kinh t, húa n, phiu nhp kho, biờn bn giao nhn ) Xỏc nh quyn v hn mc phờ duyt ca cỏc cp qun lý trờn c s quy mụ ca tng doanh nghip a i quy tc rừ rng v trỏch nhim v quyn hn ca cỏc b phn liờn quan n quỏ trỡnh toỏn vic toỏn din thun li v chớnh xỏc - Tuõn th nguyờn tc bt kiờm nhim, tỏch bch vai trũ ca k toỏn v th qu Cú k hoch kim kờ qu thng xuyờn v t xut, i chiu tin mt tn qu thc t, s qu vi s liu k toỏn i vi tin gi ngõn hng, nh k i chiu s d gia s sỏch k toỏn ca doanh nghip v s d ca ngõn hng phỏt hin kp thi v x lý cỏc khon chờnh lch nu cú 56 3.2.2 Gii phỏp nõng cao hiu qu qun tr khon phi thu 3.2.2.1 Gii phỏp nhm ngn nga v kim soỏt khon n phi thu phỏt sinh - Xõy dng chớnh sỏch tớn dng thng mi phự hp Theo gii phỏp ny thỡ cụng ty cn nh lng, ỏnh giỏ c tỏc ng ca vic bỏn chu n vic tng doanh thu, li nhun cựng vi nhng ri ro cú th xy xỏc nh mt chớnh sỏch bỏn chu cho phự hp vi tng iu kin c th ca cụng ty nhm va m bo hp dn khỏch hng, tiờu th c nhiu sn phm; va m bo thu hi nhanh cỏc khon n u phỏt sinh, hn ch b ng H - Thng xuyờn theo dừi, kim soỏt n phi thu Thụng qua vic theo dừi thng xuyờn k thu tin bỡnh quõn v mc thu hi cỏc khon phi thu kim tra t xem cỏc khon phi thu c thu hi nh th no so vi chớnh sỏch tớn dng ca nú cú nhng bin phỏp x lý thớch hp nhm ngn nga n phi thu quỏ hn h - Gii quyt tt cỏc cụng n cũn tn ng cỏc cụng trỡnh xõy dng ca cK tin hnh cỏc th tc phỏp lý in Nh nc, tip tc c nhõn viờn thu n thng xuyờn n nhc nh, nu nhiu ln thỡ - B phn kinh doanh bỏn hng nờn chn lc khỏch hng truyn thng, cú uy h tớn, xem xột cỏc hp ng kinh t cho phự hp, cht ch, khụng khỏch hng chim dng v khụng thu hi c i - Xem xột, phõn loi v xp hng tớn dng khỏch hng Theo ú, mi khỏch hng s c xp hng theo mc ri ro da trờn cỏc ch tiờu nh: kh nng toỏn hin hnh, kh nng toỏn nhanh, li nhun Nh vy, cỏc khon phi thu s c qun lý cht ch hn - Cụng ty cn chỳ trng vic u t, bi dng, o to cho cỏc b qun lý v cỏn b ti chớnh v cụng tỏc qun lý n v phõn tớch tớn dng thng mi, cn phi hun luyn cỏc k nng chuyờn mụn v qun lý n, k nng ỏnh giỏ, x lý n cho cỏn b qun lý n ng thi, nờn khuyn khớch v thng xng ỏng cho nhng nhõn viờn thu n hiu qu ú s to tinh thn phn u cho cỏc nhõn viờn ú cng thc hin tt cụng tỏc ca mỡnh 57 3.2.2.2 Gii phỏp i vi cỏc khon n phi thu quỏ hn Trc ht cn phõn loi n phi thu theo tiờu thi gian quỏ hn toỏn, t ú phõn loi thnh n phi thu quỏ hn cũn cú kh nng thu hi v n quỏ hn khụng cú kh nng thu hi hoc cú rt ớt kh nng thu hi, lm c s cú cỏc gii phỏp x lý n ng thi cú th x lý theo nhng gii phỏp sau: + Trớch lp d phũng n phi thu khú ũi u + Tớnh lói trờn n quỏ hn + Chit khu n khú ũi H + Tỡm kim dch v h tr thụng qua cụng ty thu n hoc lut s chuyờn gii + S dng dch v bao toỏn t quyt cụng n h Ngoi cỏc bin phỏp nờu trờn, doanh nghip cng cú th x lý n xu thụng qua i h cK in vic bỏn n cho cỏc t chc mua bỏn n chuyờn nghip 58 PHN III KT LUN V KIN NGH Kt lun Trong iu kin sn xut kinh doanh theo c ch th trng, mun tn ti v phỏt trin ũi hi mi doanh nghip phi lm n cú hiu qu, kinh doanh cú lói Mun vy thỡ u mt nhng m doanh nghip phi chỳ trng ú l qun tr tt lu ng Cụng ty c phn Trng Sn l mt t chc kinh doanh c lp, bng s n lc H khụng ngng lờn, cụng ty ó cú nhng bc thnh cụng nht nh thi gian t qua, khng nh v trớ ca mỡnh nn kinh t y sụi ng Vi i ng cỏn b cụng nhõn viờn y kinh nghim v nhit huyt gúp phn cho s phỏt trin khụng ngng ca h cụng ty, kt qu v hiu qu sn xut kinh doanh ca cụng ty cng khụng ngng c in nõng cao Bờn cnh ú, cụng tỏc qun lý tin mt v khon phi thu ngy cng c chỳ cK trng v hon thin hn, y mnh hn quỏ trỡnh tiờu th sn phm ca cụng ty Qua thi gian nghiờn cu ti: Thc trng cụng tỏc qun tr lu ng ti Cụng ty c phn Trng Sn tụi ó hon thnh c mc tiờu ca ti: h - Th nht: Thụng qua kho sỏt bc tranh v thc trng qun tr lu ng c th l, ti ó nghiờn cu, xem xột c th v ỏnh giỏ chi tit thc trng hiu qu qun lý i tin mt v khon phi thu ca cụng ty nm qua T ú, ó cú nhng ỏnh giỏ quan trng v cỏc mt ó t c, cỏc mt cũn tn ti ca cụng tỏc qun tr lu ng õy l c s thc tin cho vic hon thin cỏc gii phỏp qun lý tin mt v n phi thu thi gian ti i vi cụng ty phự hp vi iu kin thc t Vit Nam - Th hai: Nhn din c cỏc cỏch thc, k thut m cụng ty s dng qun tr tin mt v qun tr khon phi thu - Th ba: Trờn c s nhng quan im cn quỏn trit vic qun lý lu ng i vi cụng ty, ti ó xut cỏc gii phỏp thc t i vi cụng ty nhm giỳp cỏc doanh nghip kim soỏt cht ch v qun lý khon n phi thu cú hiu qu hn 59 Mc dự ó hon thnh cỏc mc tiờu c bn ca ti nhng thc t cũn nhng hn ch sau: - Do iu kin v thi gian hn ch nờn ti cha th nghiờn cu c cỏc thnh phn khỏc ca qun tr lu ng l qun tr hng tn kho v qun tr cỏc chng khoỏn ngn hn - Do khụng cú s liu v d toỏn bng tin nờn vic ỏnh giỏ phn qun tr u bng tin ch mang tớnh cht tng i Kin ngh H Qua quỏ trỡnh nghiờn cu v tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ti Cụng ty c phn Trng Sn Bờn cnh nhng kt qu t c, nhng n lc thnh cụng v t nhng hng i mi thỡ cụng ty cũn tn ng nhng nhc im cn khc phc Vỡ vy, cụng ty cn nh mt phng hng c th phỏt huy nhng mt mnh, in im cũn tn ng t trc n h nõng cao hot ng sn xut kinh doanh ng thi khc phc nhng khú khn khuyt cK Sau õy, tụi xin a mt s ý kin, mc dự cha c sõu sc nhng tụi cng mong phn no ý kin ca mỡnh vo vic hon thin cụng tỏc qun tr lu ng v hot ng sn xut kinh doanh cụng ty ngy cng vng mnh v phỏt trin, hũa h nhp chung vi nn kinh t c nc ngy cng khng nh ch ng ca mỡnh - Theo dừi v quan tõm n i sng ca cỏn b cụng nhõn viờn chc, phỏt i ng phong tro thi ua n on th cụng on, chi on v phỏt sinh, sỏng kin ci tin k thut tng nng sut, tit kim chi phớ Cú chớnh sỏch khen thng kp thi nhm nõng cao, khuyn khớch tinh thn cỏn b cụng nhõn viờn, to mụi trng thoi mỏi lao ng sn xut - To iu kin cho nhõn viờn nõng cao trỡnh qun lý v tay ngh - Tng cng quan h tt vi cỏc ngnh xõy dng, cỏc ban qun lý d ỏn, cỏc c quan t thit k v kho bc, nm bt c thụng tin phc v cụng tỏc u thu - Cn a cỏc gii phỏp nhm gii quyt tỡnh trng ụ nhim mụi trng vi chi phớ m cụng ty cú th thc thi c 60 DANH MC TI LIU THAM KHO Nguyn Hi Sn (1996), Qun tr Ti chớnh doanh nghip, Nh xut bn thng kờ, H Ni TS Lu th Hng (2002), Giỏo trỡnh Ti chớnh doanh nghip, Nh xut bn giỏo u dc, H Ni H Nguyn Tn Bỡnh (2005), Phõn tớch qun tr ti chớnh, Nh xut bn thng kờ PGS TS Hong Minh ng v PGS TS Nguyn Tha Lc (2005), Giỏo trỡnh t qun tr doanh nghip thng mi, Nh xut bn lao ng xó hi, i hc kinh t h quc dõn in o Nguyờn Phi (2006), Phõn tớch hot ng kinh doanh, i hc Kinh t Hu Kinh t Hu cK TS Trnh Vn Sn (2006), Giỏo trỡnh phõn tớch hot ng kinh doanh, i hc TS Nguyn Thanh Liờm (2007), Qun tr ti chớnh, Nh xut bn thng kờ, H h Chớ Minh PGS TS Nguyn Nng Phỳc (2008), Giỏo trỡnh Phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh, Nh i xut bn i hc kinh t quc dõn, H Ni TS Bựi Hu Phc (2009), Ti chớnh doanh nghip, Nh xut bn Ti chớnh, H Chớ Minh 10 TS Dng Hu Hnh (2009), Qun tr Ti chớnh doanh nghip hin i, Nh xut bn thng kờ, H Chớ Minh 11 Tp th PGS.TS Phan Th Cỳc (2010), Giỏo trỡnh Ti chớnh doanh nghip, Nh xut bn ti chớnh, H Chớ Minh 12 Cỏc bỏo cỏo ti chớnh nm 2009 n 2011 v nhng ti liu liờn quan khỏc 13 Cỏc khúa lun ca cỏc anh (ch) nm trc 14 Cỏc trang in t tham kho http://saga.vn/Taichinh/Ketoan-Kiemtoan/Ketoantaichinh/4640.saga http://tailieu.vn/xem-tai-lieu/luan-van-tot-nghiep-nang-cao-hieu-qua-quan-tri-vonluu-dong-tai-nha-may-gac-ngoi-long-xuyen-.373365.html http://www.saga.vn/Taichinh/Cautrucvon/Cautrucvon1/17594.saga http://truongsonjsc.com.vn/ http://www.danketoan.com/forum/he-thong-kiem- i h cK in h t H u soat-noi-bo/quan-ly-tien-mat.206.html [...]... đề tài nghiên cứu - Đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty - Nhận diện được các cách thức, kỹ thuật mà công ty sử dụng để quản trị vốn lưu động - Đề xuất một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty uế 3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty H cổ phần Trường Sơn tế 4 Phạm vi nghiên cứu h... Ngoài phần mục lục, danh mục chữ viết tắt, sơ đồ bảng biểu, kết luận và tài liệu tham khảo thì khóa luận bao gồm ba phần chính sau: Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu - Chương 1: Những vấn đề lý luận chung về quản trị vốn lưu động uế - Chương 2: Thực trạng về quản trị vốn lưu động tại Công ty H - Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại Công ty cổ phần Trường. .. 2… C Nợ khó đòi Cộng TỔNG CỘNG 23 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG SƠN 2.1 Giới thiệu về công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty uế Công ty TNHH Trường Sơn thành lập vào ngày 20/03/1995 với số vốn điều lệ là 200 triệu đồng Sau đó chuyển đổi thành Công ty cổ phần Trường Sơn vào ngày H 03/06/2005 với số vốn điều lệ hơn 10 tỷ đồng và hiện nay đã... Huế cK - Nội dung nghiên cứu: in - Không gian: Công ty cổ phần Trường Sơn tại Thị trấn Tứ Hạ - Hương Trà- + Đánh giá thực tiễn công tác quản trị tiền mặt và quản trị khoản phải thu của họ công ty từ năm 2009 đến năm 2011 + Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty cổ Đ ại phần Trường Sơn 5 Phương pháp nghiên cứu Trong quá trình thực hiện đề tài này, tôi đã sử dụng một số phương... tiêu vòng quay vốn lưu động, cho biết để tạo ra một đơn vị doanh thu (doanh thu thuần) thì doanh nghiệp cần phải bỏ ra bao nhiêu đơn vị VLĐ bình quân Đ ại - Tốc độ chu chuyển VLĐ nhanh hay chậm sẽ dẫn đến đơn vị tiết kiệm hay phải chi phí thêm VLĐ 1.2 Quản trị vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động Quản trị vốn lưu động liên quan đến việc lập chính sách vốn lưu động và cả việc thực hiện chính... Công ty cổ phần Trường Sơn Đ ại họ cK in h tế Phần III: Kết luận và kiến nghị 3 PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ uế VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP H 1.1 Khát quát về vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động tế 1.1.1.1 Khái niệm h Theo TS Lưu Thị Hương (2002): “ Vốn lưu động là giá trị của những tài sản in lưu động mà doanh nghiệp... + Quản trị vốn bằng tiền + Quản trị khoản phải thu + Quản trị hàng tồn kho + Quản trị các chứng khoán ngắn hạn 11 Do giới hạn về thời gian nên đề tài chỉ nghiên cứu công tác về quản trị vốn bằng tiền và quản trị khoản phải thu 1.3 Quản trị vốn bằng tiền Tiền kết nối tất cả các hoạt động liên quan đến tài chính của doanh nghiệp Vì thế, nhà quản lý cần tập trung vào quản trị vốn bằng tiền để giảm thiểu... trong các hoạt động kinh doanh hàng ngày Có thể nói việc quản trị vốn lưu động là một vấn đề quan trọng trong việc điều hành doanh nghiệp Khoảng 60% thời gian của nhà quản trị tài chính điển hình được dành cho công việc quản trị vốn lưu động (Quản trị tài chính doanh nghiệp hiện đại, 2009, Dương Hữu Hạnh) 10 1.2.2 Sự cần thiết phải quản trị VLĐ Trong nền kinh tế thị trường để có thể tồn tại và phát triển... liên doanh với Công ty Thương Mại Hương Thủy, Công ty Cổ phần An Phú thành lập Công ty cổ phần Trường Phú với tổng mức đầu tư là 90 tỷ đồng với ngành nghề chính là sản xuất Bê-tông thương phẩm, đầu tư Thủy Điện và nuôi trồng thủy sản Ngoài ra Công ty còn liên doanh với Công ty TNHH Luks Xi măng Việt Nam thành lập Công ty TNHH Luks – Trường Sơn đi vào hoạt động tháng 01/2008 với ngành nghề khai thác và... thụ, vốn lưu động lại quay về hình thái tiền tệ ban đầu của nó Quá trình sản xuất kinh doanh h diễn ra liên tục, không ngừng cho nên vốn lưu động cũng tuần hoàn không ngừng có in tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn lưu động Do có sự chu chuyển không ngừng nên vốn lưu động thường xuyên có các bộ phận tồn tại cùng một lúc cK dưới các hình thái khác nhau trong sản xuất và lưu thông Vốn lưu động