Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần khoáng sản phú yên (tt)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ HỒNG LAN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN PHÚ YÊN Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số: 60.34.20 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng- Năm 2012 Công trình hoàn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ VĂN HUY Phản biện 1: TS HỒ HỮU TIẾN Phản biện 2: TS NGUYỄN PHÚ THÁI Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 10 tháng năm 2012 Có thể tìm hiểu luận văn tại: Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Đất nước ta trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trường có định hướng XHCN, vậy quản lý tài doanh nghiệp phải thay cho phù hợp với xu hướng phát triển Hơn kinh tế thị trường chịu tác động quy luật giá trị, quy luật cung – cầu quy luật cạnh tranh … Đặc biệt nước ta chủ động hội nhập có hiệu vào khu vực như: ASEAN, AFTA tổ chức thương mại WTO, mức mở rộng thị trường hàng hóa, dịch vụ tài đạt ngang tầm với nước khối ASEAN, bước tạo điều kiện kinh tế, pháp lý để hội nhập sâu vào kinh tế khu vực giới Do việc quản trị vốn công ty nói chung quản trị vốn lưu động nói riêng công ty khâu quan trọng, thước đo, công cụ phản ánh toàn hoạt động doanh nghiệp Nhắc đến ngành mũi nhọn nước ta, ngành khai thác khoáng sản ngành đóng góp lớn góp phần vào gia tăng tổng GNP nước Để hội nhập kinh tế giới, doanh nghiệp Việt Nam nói chung ngành khai thác khoáng sản nói riêng phải chịu nhiều thách thức trước thay đổi môi trường kinh doanh có nhiều áp lực cạnh tranh Để gia tăng lực cạnh tranh đòi hỏi doanh nghiệp khai thác khoáng sản phải có nổ lực toàn diện, thực hoạt động cải tiến cần thiết, xem xét, xác định lại mục tiêu, lập kế hoạch kinh doanh, kiểm tra nguồn lực tại, tính toán hiệu kinh doanh, hiệu sử dụng vốn đầu tư … Trong tổng số vốn đầu tư, tính riêng vốn lưu động chiếm khoản 65% tổng vốn doanh nghiệp khai thác khoáng sản Đây nguồn quan trọng để trì hoạt động hàng ngày doanh nghiệp việc phân bố, bố trí vốn lưu động để đem lại hiệu cao vấn đề quan trọng tồn doanh nghiệp Trong tổng vốn kinh doanh công ty bao gồm hai loại vốn lưu động vốn cố định Nếu thể ta tồn phát triển nhờ dòng máu lưu thông từ mạch để nuôi thể, loại vốn lưu động dòng máu, huyết mạch vận động tuần hoàn để nuôi sống công ty Chính mà việc tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu hay không ảnh hưởng lớn đến tồn phát triển bền vững doanh nghiệp Qua tìm hiểu thực tiễn tình hình sản xuất kinh doanh Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên kiến thức thầy cô giáo trường Đại học Kinh Tế Đà Nẵng giảng dạy Ở viết xin nghiên cứu đề tài: "Quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên" Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu chung: Hoàn thiện quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hoá sở lý luận hiệu quả, hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên - Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên - Đề xuất số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Về đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn quản trị VLD công ty CP khoáng sản Phú Yên - Về phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu tất hình thức quản trị VLD công ty từ đưa giải pháp hoàn thiện quản trị VLD công ty CP khoáng sản Phú Yên Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu thống kê, hệ thống hoá, phân tích tổng hợp, so sánh để luận giải vấn đề có liên quan đến đối tượng nghiên cứu Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên Cấu trúc toàn luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, cấu trúc luận văn gồm ba chương: Chương I: Cơ sở lý luận chung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên Chương III: Giải pháp hoàn thiện quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm Vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trước TSLD sản xuất TSLD lưu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn lưu động vận động liên tục từ hình thái qua hình thái khác Vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật tư, tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Nhưng mặt khác, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông sản phẩm có hợp lý không? Bởi vậy, thông qua trình luân chuyển vốn lưu động xó thể đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc điểm Thứ nhất, vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mòn hoàn toàn trình sản xuất Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm Thứ hai, qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển 1.1.2 Phân loại 1.1.2.1 Phân loại vốn lưu động dựa vào hình thái +Tài sản lưu động, vật tư hàng hóa +Tài sản lưu động hình thái tiền tệ 1.1.2.2 Phân loại vốn lưu động theo vai trò vốn lưu động trình tái sản xuất Toàn vốn lưu động chia thành loại sau: + Vốn lưu động nằm trình sản xuất, gồm khoản vốn: +Vốn lưu động nằm trình trực tiếp sản xuất Loại bao gồm khoản vốn: 1.1.3 Chính sách đầu tư tài sản lưu động Chính sách đầu tư tài sản lưu động rút kết luận sau: Thứ nhất, tăng tài sản lưu động, tăng tỷ lệ tài sản toán, khả toán công ty tăng lên Thứ hai, tăng tài sản lưu động, tăng tỷ lệ tài sản toán, tốc độ quay vòng tổng tài sản giảm Thứ ba, tăng tài sản lưu động, tăng tỷ lệ tài sản toán, khả sinh lợi tổng tài sản giảm 1.1.4 Chính sách tài trợ vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động bao gồm hai thành phần, nhu cầu thường xuyên nhu cầu tạm thời Qua đó, doanh nghiệp tài trợ cho tài sản lưu động theo cách tiếp cận sau: * Tiếp cận tự bảo đảm (tự toán) *Các khuynh hướng tài trợ tài sản lưu động - Khuynh hướng công - Khuynh hướng bảo thủ 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 1.2.1.1 Vai trò công tác xác định nhu cầu vốn lưu động 1.2.1.2.Các nguyên tắc xác định nhu cầu VLD 1.2.1.3 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động *Phương pháp trực tiếp - Xác định nhu cầu vốn dự trữ sản xuất - Xác định nhu cầu vốn khâu sản xuất - Xác định nhu cầu vốn khâu lưu thông * Phương pháp gián tiếp * Phương pháp ước tính nhu cầu vốn lưu động tỷ lệ phần trăm doanh thu * Phương pháp hồi quy 1.2.2 Quy trình quản trị vốn lưu động 1.2.2.1 Quản trị tiền mặt * Sự cần thiết quản trị tiền mặt * Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt Giảm tốc độ chi tiêu * Hoạch định ngân sách tiền mặt 1.2.2.2 Quản trị khoản phải thu Quy mô khoản phải thu chịu ảnh hưởng nhân tố sau: Thứ nhất, khối lượng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán chịu cho khách hàng Thứ hai, thay đổi theo thời vụ doanh thu Thứ ba, thời hạn bán chịu sách tín dụng doanh nghiệp * Chính sách tín dụng - Khái niệm Chính sách tín dụng yếu tố định quan trọng khác liên quan đến mức độ, chất lượng rủi ro doanh thu bán hàng - Các biến số liên quan đến sách bán chịu + Tiêu chuẩn tín dụng + Thời hạn tín dụng + Chiếc khấu nhờ trả sớm tỷ lệ phần trăm giảm giá thời hạn trả trước để nhận chiết khấu tiền mặt + Chính sách thu hồi nợ + Chính sách thu tiền 1.2.2.3 Quản trị hàng tồn kho * Khái niệm Hàng tồn kho loại hàng hóa (có thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang thành phẩm…) đáp ứng yêu cầu sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp *Lý không giữ hàng tồn kho nhiều - Chi phí tồn trữ - Chi phí cho việc đáp ứng khách hàng -Chi phí cho phối hợp sản xuất - Chi phí chất lượng lô hàng lớn *Bản chất tồn kho: + Hai vấn đề quan trọng hoạch định tồn kho là: - Cần đặt hàng cho loại nguyên vật liệu ? - Khi tiến hành đặt hàng lại ? *Những nguyên tắc kho hàng Chức dự trữ phải thực hai mục tiêu trái ngược nhau: - Mục tiêu an toàn: có dự trữ để tránh gián đoạn - Mục tiêu tài chính: giảm đến mức thấp mức dự trữ để giảm chi phí kho tàng *Những chi phí phát sinh trình tồn trữ Chi phí nhà cửa kho hàng Chi phí sử dụng thiết bị, phương tiện Chi phí nhân lực cho hoạt động giám sát quản lý Phí tổn cho việc đầu tư vào hàng tồn kho Chi phí khác phát sinh 1.2.3 Kiểm tra đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động * Phân tích kết cấu vốn lưu động *Phân tích tình hình dự trữ tài sản lưu động 1.2.3.1 Một số tiêu phân tích khả toán ngắn hạn * Khả toán hành * Khả toán nhanh *Khả toán tức thời 1.2.3.2 Đánh giá tổng quát chung tình hình hiệu sử dụng VLD *Phân tích kết cấu VLD Việc phân tích giúp ta thấy tính hợp lý việc sử dụng tài sản doanh nghiệp *Phân tích tình hình dự trữ tài sản lưu động 10 26 QD/CNNg-TC ngày 22/01/1991 Bộ trưởng Công nghiệp nặng Công ty tiến hành cổ phần hóa theo định số 1076/QĐTCCB ngày 22-05-2003 Bộ Công Nghiệp 2.1.2 Quá trình kinh doanh công ty 2.1.2.1 Thuận lợi 2.1.2.2 Khó khăn 2.1.3 Đặc điểm hoạt động Công ty 2.1.4 Bộ máy quản lý Công ty 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 2.2.1 Kết cấu VLD công ty Tính đến đến cuối tháng 12 năm 2010, tổng số vốn lưu động công ty 20.253.760ngđ so với kỳ năm 2009 tổng số vốn lưu động tăng lên 998.102 ngđ tương ứng tốc độ tăng 5,2% Cho đến cuối tháng 12 năm 2011, tổng số vốn lưu động công ty 42.154.994 ngđ so với kỳ năm 2010 tổng số vốn lưu động tăng lên 21.901.233 ngđ tương ứng tốc độ tăng 108,1% Quy mô vốn lưu động tăng lên đáng kể hàng năm tăng lên giá trị hầu hết loại vốn lưu động công ty, chủ yếu gia tăng khoản tiền khoản tương đương tiền hàng tồn kho mà đặc biệt khoản tương đương tiền Đây khoản mục vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn lưu động * Phân tích kết cấu tiền mặt *Phân tích kết cấu hàng tồn kho công ty *Phân tích kết cấu khoản phải thu 2.2.2 Tình hình dự trữ TSLD công ty Nguồn vốn chủ sở hữu công ty năm 2009 11 34.586.566ngđ, năm 2010 36.480.290ngđ, năm 2011 53.687.503ngđ Qua năm cho ta thấy vốn chủ sở hữu công ty tăng lên đáng kể, năm 2010 so với năm 2009 tăng lên mức 1.893.724ngđ tương ứng tỷ lệ tăng 5,5%, năm 2011 so với năm 2010 tăng khoản 17.207.212ngđ tương ứng tăng 47,2% Qua cho ta thấy phát triển ngày lớn mạnh, công ty ngày khẳng định thị trường khoáng sản *Phân tích số toán công ty 2.2.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động công ty VLĐ khâu trữ bao gồm vật liệu tồn kho công cụ, dụng cụ tồn kho Số VLD khâu tăng lên hàng năm, năm 2010 tăng 2.935.848 ngđ so với năm 2009 năm 2011 tăng 571.763 ngđ so với năm 2010 Điều chứng tỏ công ty có biện pháp tối ưu mặt vừa không bị ứ đọng vốn trữ sản xuất, vừa đảm bảo nguyên vật liệu tồn kho mức tối thiểu để khâu sản xuất tiến hành cách liên tục không bị gián đoạn VLD khâu sản xuất bao gồm: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, chi phí trả trước Năm 2010 số VLD khâu sản xuất 681.091 ngđ đạt tỷ trọng 3,36% giảm so với năm 2009 1.877.633 ngđ, đến năm 2011 VLD khâu 1.573.959ngđ tăng so với năm 2010 892.868ngđ Với số liệu cho ta thấy năm 2010 khâu VLD giảm với số lượng lớn so với năm 2009, điều cho thấy năm 2010 công ty tập trung nguồn lực vào sản xuất để tạo sản phẩm hoàn thành với mức độ lớn VLD khâu lưu thông chủ yếu thành phẩm tồn kho, tiền gửi ngân hàng, đầu tư tài ngắn hạn khoản phải thu 12 VLD khâu năm 2010 giảm nhẹ so với năm 2009 60.111ngđ hay giảm tỷ trọng 4,28%, đến năm 2011 VLD khâu tăng lên đáng kể so với năm 2010 20.436.601ngđ hay tăng 8,73% tỷ trọng Nguyên nhân chủ yếu thành phẩm tồn kho, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu khách hàng tăng giảm liên tục Qua phân tích cho thấy kết cấu VLD khâu công ty cổ phần khoán sản Phú Yên tương đối hợp lý Tuy nhiên, công ty cần xác định kết cấu khâu cách tối ưu để tạo tảng tài vững sử dụng VLD 2.2.4 Quy trình quản trị vốn lưu động công ty 2.2.5 Đánh giá tình hình chung hiệu sử dụng VLD 2.2.5.1 Đánh giá hiệu sử dụng VLD Hiệu sử dụng VLD gắn liền với lợi ích hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đạt hiệu sử dụng vốn ngày cao mục tiêu hàng đầu mà nhà quản trị doanh nghiệp hướng đến Để đánh giá hiệu sử dụng VLD công ty cổ phần Khoáng sản Phú Yên, ta xem xét bảng số liệu sau: Vòng quay VLD Vòng quay VLD công ty năm sau giảm so với năm trước, cụ thể năm 2010 đạt 1,19 vòng giảm 0,29 vòng so với năm 2009 (tương ứng tỷ lệ giảm 19,46%), đến năm 2011 số vòng quay VLD đạt 0,97 vòng giảm 0,22 vòng so với năm 2010 (tương ứng tỷ lệ giảm 18,3%) Chứng tỏ hiệu sử dụng VLD công ty có chiều hướng giảm Do công ty cần đưa sách nhằm đưa vòng quay VLD tăng lên tương lai, hiệu mang lại cao 13 Số ngày luân chuyển VLD Kỳ luân chuyển VLD phản ánh số ngày để thực vòng quay VLD, giúp ta tính số vốn tiết kiệm hay lãng phí kỳ Vì số vòng quay năm 2010 giảm so với năm 2009 nên kỳ luân chuyển năm 2010 đạt 308 ngày/vòng tăng lên 60 ngày so với năm 2009, tương tự năm 2011 đạt 377 ngày/vòng tăng 69 ngày so với năm 2010 Qua năm kỳ luân chuyển VLD tăng lên chứng tỏ VLD sử dụng chưa có hiệu Do công ty cần trọng việc quay vòng vốn đưa biện pháp để nhằm rút ngắn kỳ luân chuyển VLD xuống Hàm lượng VLD Với tiêu năm qua có xu hướng tăng lên, đánh giá không tốt, cụ thể năm 2010 số tiền mà VLD bình quân bỏ để thu lại đồng doanh thu tăng lên 0,16 đồng, đến năm 2011 tăng lên 0,19 đồng so với năm 2010 để thu đồng doanh thu Nguyên nhân chủ yếu doanh thu công ty năm qua ty có tăng chậm so với tốc độ tăng VLD bỏ hàng năm, làm cho hàm lượng VLD tăng lên Điều cho thấy năm sau công ty sử dụng VLD không hiệu so với năm trước, bỏ nhiều tiền để thu lại doanh thu ban đầu Tỷ suất lợi nhuận VLD Với tiêu năm qua có xu hướng giảm đi, đánh giá không tốt, cụ thể năm 2010 đồng VLD bình quân bỏ lợi nhuận sau thuế thu giảm 0,02 đồng so với năm 2009, đến năm 2011 tiếp tục giảm 0,02 đồng so với năm 2010 Nguyên nhân chủ yếu lợi nhuận sau thuế công ty năm qua ty có tăng chậm so với tốc độ tăng VLD bỏ hàng 14 năm, làm cho tỷ suất lợi nhuận VLD giảm Điều cho thấy năm sau công ty sử dụng VLD không hiệu so với năm trước, bỏ đồng VLD hiệu thu lại thấp so với năm trước 2.2.5.2 Đánh giá hiệu hàng tồn kho khoản phải thu Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho giảm nhiều chứng tỏ hàng tồn kho bình quân tăng lên cao Cụ thể số vòng quay hàng tồn kho năm 2010 3,52 vòng (giảm 2,01 vòng so với năm 2009) điều làm cho số ngày chuyển năm 2010 104 ngày (tăng 38 ngày so với năm 2009), điều cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty chưa cao, tồn đọng, chưa có tính nhạy cảm, việc quay vòng vống năm 2010 chưa hiệu Đến năm 2011 số vòng quay hàng tồn kho 3,13 vòng (tiếp tục giảm 9,39 vòng so với năm 2010), điều dẫn đến số ngày chuyển hàng tồn kho công ty tiếp tục lại tăng lên 116 ngày tăng 13 ngày so với luân chuyển hàng tồn kho năm 2010 Số vòng quay khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu công ty năm có tăng lên, cụ thể số vòng quay khoản phải thu năm 2010 4,94 vòng tăng 0,99 vòng so với năm 2009, đến năm 2011 số vòng quay 6,78 tăng 1,84 vòng so với năm 2010 Nguyên nhân tăng giảm số vòng quay chủ yếu doanh thu công ty năm qua tăng nhanh đáng kể, làm cho số vòng quay tăng lên tương ứng khoản phải thu bình qua năm có biến động Do số vốn bị chiếm dụng công ty nhiều *Tình hình chiếm dụng bị chiếm dụng vốn công ty Với số liệu cho thấy nguồn vốn chiếm dụng công ty 15 năm 2009 2010 nhỏ nguồn vốn bị chiếm dụng, cụ thể: năm 2009 mức 229.267ngđ, năm 2010 mức 36.943ngđ Điều cho thấy năm qua vốn công ty bị chiếm dụng lớn, việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn, hiệu sử dụng vốn VLD công ty chưa cao Tuy nhiên đến năm 2011 cải thiện tình hình này, cụ thể năm 2011 chênh lệch đạt 2.710.704ngđ có nghĩa vốn chiếm dụng công ty năm 2011 cao lơn vốn bị chiếm dụng, so với năm 2010 khoản tăng lên đáng kể 2.747.648ngđ 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VLD TẠI CÔNG TY CP KHOÁNG SẢN PHÚ YÊN 2.3.1 Những kết đạt - Doanh thu công ty năm qua liên tục tăng trưởng Cụ thể: Năm 2010 doanh thu tăng 4.211.702 ngđ so với năm 2009 (tương ứng tăng 22%) Năm 2011 doanh thu tiếp tục tăng 7.523.153 ngđ so với năm 2010 (tương ứng tăng 32%) Dự báo năm 2012 tiếp tục tăng - Mức lương trung bình toàn công ty năm qua liên tục tăng Cụ thể: Năm 2009 mức lương trung bình toàn công ty 3,2 triệu đồng/người Năm 2010 mức lương trung bình tăng lên 3,8 triệu đồng/ người, năm 2011 số tiếp tục tăng lên 4,5 triệu đồng/ người - Công ty khai thác khoáng sản để phục vụ trực tiếp cho lĩnh vực xây dựng sản xuất sản phẩm mang tính giá trị cao phục vụ cho thương mại sử dụng nguồn nhân công trực tiếp địa phương 16 - Công ty có mạng lưới bán hàng rộng khắp toàn tỉnh tỉnh lân cận 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân Nhìn chung năm qua việc quản lý VLD công ty chưa thật hiệu quả, quy mô kinh doanh chưa thật lớn, thị trường tiêu thụ hẹp, đội ngũ công nhân hầu hết chưa qua đào tạo, sử dụng lao động phổ thông chủ yếu, việc phát huy vốn để đáp ứng yêu cầu kinh doanh gặp nhiều khó khăn Luật thuế GTGT, thuế TNDN phần mềm kế toán đưa vào nên doanh nghiệp lúng túng áp dụng, chế thuế thường xuyên thay đổi ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty Mặc khác từ ngày 1/7/2010, thuế tài nguyên phần lớn quặng kim loại khoáng sản phi kim điều chỉnh tăng lên, sách bảo vệ nguồn tài nguyên đất nước Hiện doanh số doanh nghiệp ngày tăng, dẫn đến cạnh tranh liệt mặt hàng giá trị mặt hàng sản xuất kinh doanh Công tác quản lý điều hành công ty chưa thực hợp lý thể khâu sử dụng lao động công nhân trực tiếp dán tiếp chưa khoa học, chưa tuyển dụng lao động có trình độ chuyên môn cao Lượng tiền công ty gửi ngân hàng nhiều Chính sách bán hàng công ty trọng đến đại lý, cần phải đề cao vai trò khách hàng bán lẻ Nhằm làm cho doanh số bán tăng lên Công ty chưa có quy trình thu nợ thật hợp lý 17 Trong năm 2011 áp lực tăng chi phí nguyên vật liệu đầu vào thách thức lớn Chưa tận dụng hết nguồn thực có công ty, cần đưa chiến lược sử dụng VLD tương lai cho đạt hiệu cao Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN PHÚ YÊN 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP KHOÁNG SẢN PHÚ YÊN 3.1.1 Tinh hình kinh tế xã hội tỉnh Phú Yên Môi trường kinh tế tỉnh Phú Yên Tình hình dân số tỉnh Phú Yên: Tài nguyên khoáng sản Phú Yên: 3.1.2 Tình hình cạnh tranh hoạt động kinh doanh khoáng sản địa bàn tỉnh Phú Yên Hiện địa bàn Tỉnh Phú yên có nhiều Công ty chuyên lĩnh vực khai thác khoáng sản mọc lên, vần đề cạnh tranh sản phẩm đầu công việc khai thác tránh khỏi 3.1.3 Số lượng, quy mô đặc điểm khách hàng địa bàn tỉnh Phú Yên Với xu hướng phát triển xây dựng khu công nghiệp Phú Yên nay, tiền đề cho phát triển Công Ty CP khoáng Sản Phú yên Bên cạnh cung cấp lượng lớn số sản phẩm đầu phục vụ cho việc Xây dựng, mặc khác nhờ đầu 18 tư phát triển thúc đẩy kinh tế Phú Yên nói chung ngày phát triển, đồng thời điểm tựa cho phát triển Công Ty CP khoáng sản Phú Yên tương lai 3.1.4 Ứng dụng công nghệ thông tin Tính đến thời điểm này, trang thiết bị, máy móc phục vụ cho việc khai thác, chế biến khoáng sản đầu tư đáp ứng yêu cầu số lượng, phù hợp chủng loại có tính thích ứng cao Bên cạnh trang bị thiết bị máy móc cho việc khai thác, công ty đầu tư tập trung vào trang thiết bị tin học văn phòng, nhằm đảm bảo máy làm việc công ty ngày nhanh nhẹn 3.2 PHƯƠNG HƯỚNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 3.2.1 Phương hướng sản xuất kinh doanh công ty tương lai + Nâng cao mức độ giới hóa đại hóa trình sản xuất khu khai thác nhằm tăng sản lượng khai thác, suất lao động, nâng cao an toàn, giảm tổn thất tài nguyên, đáp ứng yêu cầu phát triển bền vững công ty + Lựa chọn giải pháp kỹ thuật theo hướng đại nhằm đạt hiệu cao, với chi phí bỏ thu lại lợi nhuận cao + Hoàn thiện dây chuyền công nghệ, chế biến phù hợp để phát triển bền vững theo hướng đại hóa, tự động hóa, tận dụng thu tài nguyên giảm thiểu ô nhiễm môi trường + Đề xuất, lựa chọn giải pháp ứng dụng thiết bị đo lường – tự động điều chỉnh thông số công nghệ khai thác sang lọc, chế biến phù hợp với điều kiện thực tế sản xuất công ty nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm tốn thất tài nguyên 19 3.2.2 Phương hướng quản trị VLD công ty năm tới + Mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tăng cường khả huy động vốn cách phát hành cổ phiếu nội công ty Tận dụng tối đa vốn có để tập trung sản xuất, mặc khác tận dụng khoản vốn chiếm dụng cho đạt hiệu giữ tính linh hoạt khâu toán + Mở rộng thị trường tiêu thụ thông qua việc tuyển dụng cán có lực, trình độ chuyên môn cao, am hiểu lĩnh vực maketing để gốp phần vào việc đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tương lai việc quay vòng vốn nhanh hơn, việc sử dụng hàng tồn kho có hiệu + Bên cạnh việc đẩy mạnh khâu tiêu thu, tương lai nhằm sử dụng vốn có hiệu hơn, công ty phải đưa sách nhằm đẩy nhanh tiến độ thu hồi khoản nợ sau bán hàng Việc thu hồi nhanh khoản nợ giúp công ty có nguồn vốn định, việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh dễ dàng + Công ty đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường để nắm bắt xử lý thông tin kinh tế, dự đoán xác nhu cầu diễn biến thị trường từ tìm kiếm thị trường tiềm mà doanh nghiệp chưa khai thác khai thác chưa triệt để Nhằm nâng cao lực sản xuất đạt mức tăng trưởng bình quân hàng năm lên 10% + Công ty phấn đấu đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động + Công ty cần phấn đấu tăng thu nhập cho người lao động nhằm khuyến khích tạo điều kiện tốt cho người lao động an 20 tâm làm việc công ty Để đạt mục tiêu đề công ty cần phải nổ lực nhằm quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu tốt 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP KHOÁNG SẢN PHÚ YÊN Hiệu sử dụng vốn phụ thuộc nhiều vào công tác quản lý vốn Thực tốt công tác quản lý vốn nhà quản lý phải triệt để tuân thủ nguyên tắc quản lý vốn như: - Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý tài chính, tín dụng ngoại hối Nhà nước - Kết hợp chặt chẽ vận động tiền hàng hóa bán hàng - Thực chế độ trách nhiệm vật chất: thưởng phạt nghiêm minh công tác quản lý vốn - Mỗi bỏ vốn kinh doanh hay đầu tư dài hạn, doanh nghiệp phải xây dựng phương án kinh doanh hay luận chứng kinh tế kỹ thuật để đảm bảo nhìn thấy trước khả lãi lỗ, rủi ro xảy để đề xuất biện pháp phòng ngừa Trên sở phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên thời gian qua, Tôi xin đề xuất số kiến công ty sau: 3.3.1 Một số giải pháp chung Việc tăng cường việc quản trị chiến lược kinh doanh Mặc khác nâng cao trình độ tăng động lực cho đội ngũ lao động 21 Tăng cường việc mở rộng mối quan hệ với khách hàng điểm mà máu chốt giúp công ty đạt doanh thu mục tiêu đề 3.3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động công ty Nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng vốn lưu động Công ty đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động sau: * Hoàn thiện công tác quản trị tiền mặt - Công ty nên lựa chọn cho chiến lược trữ tiền đầu tư cách khoa học mang lại hiệu - Đẩy nhanh tốc độ thu tiền việc bán hàng nợ phải thu Công ty nên có chương trình khuyến cho khách hàng trả tiền sớm - Giảm tốc độ chi tiêu, lập quỹ dự phòng để phòng trường hợp thiếu khả toán gây uy tín cho công ty Công ty nên gửi ngân hàng 50% số tiền thu để tiện cho việc hoạt động hàng ngày như: toán tiền mua hàng, toán lương cho nhân viên Số lại công ty nên trọng vào việc đầu tư mở rộng việc sản xuất kinh doanh * Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho Công ty cần đẩy mạnh sách tiêu thụ nhằm khuyến khích việc tiêu thụ nhằm tối ưu hóa chi phí lưu kho số thành phẩm này, đồng thời để việc quay vòng vốn nhanh việc sử dụng vốn có hiệu *Hoàn thiện công tác quản trị khoản phải thu Hiện công ty ưu tiên bán hàng cho đại lý cấp với mức giảm giá 5% Những khách hàng nhỏ khách 22 hàng quan trọng công ty Vì vậy, công ty cần có sách giảm giá cho hóa đơn mua nhiều * Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Qua tìm hiểu thực tiễn công tác Công ty xin đề xuất công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp việc xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm * Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng VLD: Việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh công ty quan trọng, cần thiết Công ty cần chủ động khai thác để nguồn vốn sẵn có khoản vốn chiếm dụng tạm thời nợ người cung cấp tổ chức tín dụng khác * Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động: Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp cho công ty tăng nhanh vòng quay vốn lưu động giảm chi phí hàng tồn kho Công ty cần phải ưu tiên toán khách hàng lâu năm công ty nhằm trì mối quan hệ lâu dài * Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên: Công ty phải trọng vào việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên cách cử cán chủ chốt học lớp bồi dưỡng chuyên môn 3.4 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ Chính phủ cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để công ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp 23 Chính phủ cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển đồi hỏi tài doanh nghiệp phải lành mạnh ổn định, thời kỳ kinh tế mở cữa, cạnh tranh gay gắt Điều mong muốn doanh nghiệp trì tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, sản phẩm làm đủ điều kiện cạnh tranh thị trường cuối phải đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Do việc sử dụng đồng vốn có hiệu nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn điều mong đợi doanh nghiệp Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, cạnh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để đứng vững đòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải sử dụng đồng vốn bỏ cho lợi nhuận thu có hiệu Trong tình hình nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn kinh doanh công ty CP Khoáng Sản Phú Yên bước vượt qua khó khăn thử thách để vươn lên phát triển ổn định, mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, giải tốt công ăn việc làm cho lao động, thực tốt nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước, tuân thủ pháp luật Có thể nói công ty điển hình cho thành phần kinh tế bước khẳng định vị thị trường nước có nhiều triển vọng vương xa thị trường nước với điều kiện nước ta hội nhập WTO Trong kết đạt phần nhờ Công ty làm tốt công tác quản trị 24 Vốn lưu động mình, sử dụng tiết kiệm hiệu đồng vốn bỏ ra, mang lại hiệu sản xuất ngày cao Tuy đạt số thành quả, bên cạnh doanh nghiệp điểm hạn chế cần giải khắc phục, hoàn thiện để phát huy tối đa vận động hiệu đồng vốn lưu động để nhằm thúc đẩy việc hoạt động kinh doanh công ty hiệu Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng việc sử dụng Vốn lưu động Công ty CP Khoáng Sản Phú Yên thời gian qua, có đưa số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tòi trình độ hiểu biết nhiều hạn chế, với việc tìm hiểu tài tình hình hoạt động công ty thời gian ngắn tính chất phức tạp hoạt động công ty, kiến nghị ý kiến không tránh khỏi sai sót Tuy nhiên, cố gắng việc tìm giải pháp sở nghiên cứu nghiêm túc thực trạng tài hoạt động kinh doanh công ty thời gian qua Việc phát huy thành tựu mà công ty đạt khắc phục hạn chế, tồn đọng cộng với hướng phát triển công ty Tôi tin chắn tương lai làm cho hoạt động kinh doanh công ty ngày vươn xa hoàn thiện Cuối em xin cảm ơn TS.Lê Văn Huy tận tình hướng dẫn em trình thực tập, cảm ơn cô, chú, anh chị em công ty tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiếp cận với tình hình hoạt động số liệu công ty cách xác khoa học Em xin chân thành cảm ơn ! ... trạng quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên Chương III: Giải pháp hoàn thiện quản trị vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên 4 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN... vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên - Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên - Đề xuất số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Công. .. Chương THỰC TRẠNG VỀ QUẢN TRỊVỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN PHÚ YÊN 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN PHÚ YÊN Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên trụ sở đặt 01 Nguyễn Thị Minh