Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần khoáng sản phú yên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ HỒNG LAN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN PHÚ N LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng- Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ HỒNG LAN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN PHÚ N LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng- Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả Nguyễn Thị Hồng Lan MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Cấu trúc toàn luận văn Chương - CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .4 1.1 TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .4 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc điểm 1.1.2 Phân loại 1.1.2.1 Phân loại vốn lưu động dựa vào hình thái 1.1.2.2 Phân loại vốn lưu động theo vai trò vốn lưu động q trình tái sản xuất 1.1.3 Chính sách đầu tư tài sản lưu động 1.1.4 Chính sách tài trợ vốn lưu động .10 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 11 1.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động .11 1.2.1.1 Vai trò cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động 11 1.2.1.2.Các nguyên tắc xác định nhu cầu VLD 12 1.2.1.3 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 13 1.2.2 Quy trình quản trị vốn lưu động 17 1.2.2.1 Quản trị tiền mặt .17 1.2.2.2 Quản trị khoản phải thu 21 1.2.2.3 Quản trị hàng tồn kho .23 1.2.3 Kiểm tra đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động 26 1.2.3.1 Một số tiêu phân tích khả toán ngắn hạn 27 1.2.3.2 Đánh giá tổng quát chung tình hình hiệu sử dụng VLD 28 Chương - THỰC TRẠNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN PHÚ YÊN 31 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN PHÚ N 31 2.1.1 Q trình thành lập phát triển 31 2.1.2 Q trình kinh doanh cơng ty 32 2.1.2.1 Thuận lợi 33 2.1.2.2 Khó khăn 33 2.1.3 Đặc điểm hoạt động Công ty 34 2.1.4 Bộ máy quản lý Công ty 35 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 36 2.2.1 Kết cấu VLD công ty 36 2.2.2 Tình hình dự trữ TSLD cơng ty 45 2.2.3 Xác định nhu cầu vốn lưu động công ty 49 2.2.4 Quy trình quản trị vốn lưu động công ty 51 2.2.5 Đánh giá tình hình chung hiệu sử dụng VLD 52 2.2.5.1 Đánh giá hiệu sử dụng VLD .52 2.2.5.2 Đánh giá hiệu hàng tồn kho khoản phải thu 57 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VLD TẠI CƠNG TY CP KHOÁNG SẢN PHÚ YÊN .63 2.3.1 Những kết đạt 63 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 66 Chương - GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN PHÚ N 69 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CP KHỐNG SẢN PHÚ N 69 3.1.1 Tinh hình kinh tế xã hội tỉnh Phú Yên 69 3.1.2 Tình hình cạnh tranh hoạt động kinh doanh khống sản địa bàn tỉnh Phú Yên 75 3.1.3 Số lượng, quy mô đặc điểm khách hàng địa bàn tỉnh Phú Yên 76 3.1.4 Ứng dụng công nghệ thông tin 77 3.2 PHƯƠNG HƯỚNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 78 3.2.1 Phương hướng sản xuất kinh doanh công ty tương lai 78 3.2.2 Phương hướng quản trị VLD công ty năm tới 79 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỐ PHẦN KHOÁNG SẢN PHÚ YÊN 81 3.3.1 Một số giải pháp chung 81 3.3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động công ty 82 3.4 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ 87 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP Cổ phần GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho ngđ Ngàn đồng TSLD Tài sản lưu động TNDN Thu nhập doanh nghiệp VLD Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng 2.1 2.2 2.3 36 Chính sách đầu tư VLD 47 Chính sách tài trợ VLD Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLD năm 2009- 53 2.4 2.5 2011 58 Các tiêu đánh giá hiệu hàng tồn kho năm Phân tích tình hình ln chuyển khoản phải thu 60 2.6 năm qua Phân tích tình hình chiếm dụng bị chiếm dụng vốn 62 công DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình Trang hình 1.1 1.2 Hệ thống quản trị tiền mặt Quan hệ chi phí mức độ giảm mát sách 18 23 thu hồi nợ Cơ cấu tổ chức máy điều hành công ty Cơ cấu vỗn cơng ty 2009-2011 Vòng quay VLD Số ngày luân chuyển VLD Hàm lượng VLD Tỷ suất lợi nhuận VLD 35 37 53 54 55 56 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Đất nước ta q trình phát triển theo mơ hình kinh tế thị trường có định hướng XHCN, vậy quản lý tài doanh nghiệp phải thay cho phù hợp với xu hướng phát triển Hơn kinh tế thị trường chịu tác động quy luật giá trị, quy luật cung – cầu quy luật cạnh tranh … Đặc biệt nước ta chủ động hội nhập có hiệu vào khu vực như: ASEAN, AFTA tổ chức thương mại WTO, mức mở rộng thị trường hàng hóa, dịch vụ tài đạt ngang tầm với nước khối ASEAN, bước tạo điều kiện kinh tế, pháp lý để hội nhập sâu vào kinh tế khu vực giới Do việc quản trị vốn cơng ty nói chung quản trị vốn lưu động nói riêng cơng ty khâu quan trọng, thước đo, cơng cụ phản ánh toàn hoạt động doanh nghiệp Nhắc đến ngành mũi nhọn nước ta, ngành khai thác khống sản ngành đóng góp lớn góp phần vào gia tăng tổng GNP nước Để hội nhập kinh tế giới, doanh nghiệp Việt Nam nói chung ngành khai thác khống sản nói riêng phải chịu nhiều thách thức trước thay đổi môi trường kinh doanh có nhiều áp lực cạnh tranh Để gia tăng lực cạnh tranh đòi hỏi doanh nghiệp khai thác khống sản phải có nổ lực toàn diện, thực hoạt động cải tiến cần thiết, xem xét, xác định lại mục tiêu, lập kế hoạch kinh doanh, kiểm tra nguồn lực tại, tính tốn hiệu kinh doanh, hiệu sử dụng vốn đầu tư … Trong tổng số vốn đầu tư, tính riêng vốn lưu động chiếm khoản 65% tổng vốn doanh nghiệp khai thác khoáng sản Đây nguồn quan trọng để trì hoạt động hàng ngày doanh nghiệp việc phân 83 toán nhanh khoản nợ, mặc khác không bị dư thừa vốn kinh doanh Cụ thể: - Công ty nên lựa chọn cho chiến lược trữ tiền đầu tư cách khoa học mang lại hiệu Theo ý kiến chủ quan tác giả, công ty nên lựa chọn chiến lược khoản thấp Cụ thể: cơng ty nên tính tốn, cân đối lại trữ vốn tiền nợ ngắn hạn phải trả, nhằm tránh tình trạng khả tốn, mặt khác khơng để ứ đọng vốn q lớn làm cho công ty khoản lợi nhuận từ việc đầu tư - Đẩy nhanh tốc độ thu tiền việc bán hàng nợ phải thu: cơng ty có nhiều khách hàng thị trường tỉnh ngồi tỉnh Để cơng tác thu tiền việc tiêu thụ sản phẩm nhanh hơn, thiết nghĩ công ty nên cử người phòng kinh doanh chuyên đốc thúc, thu tiền khách hàng ngồi tỉnh Bên cạnh đó, cơng ty nên có chương trình khuyến cho khách hàng trả tiền sớm.Ví dụ như: khách hàng hưởng khấu toán 1% toán với số lượng hàng mua nhiều, đồng thời cho khách hàng hưởng khấu thương mại với số lượng hàng mua nhiều Mặc khác phòng kế hoạch kinh doanh cần tính tốn thật chi tiết chương trình khuyến cho không thiệt hại nhiều cho công ty mà tạo tâm lý cho khách hàng trả tiền nhanh Với việc tiêu thu nhanh sản phẩm, tốc độ thu tiền cao hiệu mạng lại thuận lợi cho cơng ty: Vững tài chính, tỷ số quay vòng vốn cao, đáp ứng mục tiêu quay vòng vốn, tái sản xuất kinh doanh mang lại lợi nhuận cao cho công ty tương lai - Giảm tốc độ chi tiêu: Phòng kế tốn lập thật chi tiết khoản trả, kế hoạch mua hàng theo quý, kịp thời để phục vụ cho kế hoạch sản xuất Lập quỹ dự phòng để phòng trường hợp thiếu khả tốn gây uy tín cho công ty 84 - Bên cạnh đẩy nhanh tiến độ thu tiền, tiết kiệm chi tiêu, khoản tiền thừa công ty gửi Ngân hàng năm qua lớn, làm cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh công ty chưa thật hiệu Thiết nghĩ công ty nên gửi ngân hàng 50% số tiền thu để tiện cho việc hoạt động hàng ngày như: toán tiền mua hàng, tốn lương cho nhân viên Số lại công ty nên trọng vào việc đầu tư mở rộng việc sản xuất kinh doanh * Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho Qua việc phân tích tình hình quay vòng vốn hàng tồn kho cho ta thấy khoản chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn lưu động cơng ty Chính vậy, công ty áp dụng biện pháp nhằm giảm tối thiểu chi phí lưu kho đồng thời đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục Một biện pháp hữu hiệu để giảm khối lượng hàng tồn kho công ty nên đầu tư thêm vào lĩnh vực quảng cáo, công ty nên đầu tư cho việc quảng bá rộng khắp thị trường tỉnh, để nhiều khách hàng biết đến sản phẩm cơng ty Ngồi ra, cơng ty cần đẩy mạnh sách tiêu thụ nhằm khuyến khích việc tiêu thụ nhằm tối ưu hóa chi phí lưu kho số thành phẩm này, đồng thời để việc quay vòng vốn nhanh việc sử dụng vốn có hiệu *Hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu Hiện công ty ưu tiên bán hàng cho đại lý cấp với mức giảm giá 5% Những khách hàng nhỏ khách hàng quan trọng cơng ty Vì vậy, cơng ty cần có sách giảm giá cho hóa đơn mua nhiều Cụ thể: 85 Đối tượng Hóa đơn 10 triệu đồng Hóa đơn 30 triệu đồng Hóa đơn 50 triệu đồng Mức giảm giá 1% 2% 3% Ghi Chỉ giảm hóa đơn nt nt Ngồi ra, cơng ty cần tập trung vào chu kỳ thu tiền nhằm đẩy nhanh tốc độ thu tiền Cơng ty nên có quy trình cụ thể: Hoạt động kiểm soát Hoạt động thu nợ Trước ngày đến hạn toán Điện thoại nhắc nhở khách hàng ngày Đến hạn toán 15 ngày sau hết hạn toán Viếng thăm khách hàng Gởi thư kèm theo thơng tin thúc giục trả tiền Và khuyến cáo giảm 80 ngày sau hết hạn tín nhiệm yêu cầu tín dụng Điện thoại khẳng định thông báo cuối 150 ngày sau hết hạn Có thể đưa khoản nợ vào nợ khó đòi Nếu khoảng nợ lớn khởi pháp luật * Xác định xác nhu cầu vốn lưu động Việc quản lý sử dụng vốn lưu động cách hiệu phụ thuộc nhiều vào công tác xác định nhu cầu Vốn lưu động Do tầm quan trọng công tác cần công ty đánh giá mức để nhằm xây dựng tiêu sử dụng vốn cách có hiệu Qua tìm hiểu thực tiễn cơng tác Cơng ty xin đề xuất công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp việc xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm Mặc dù phương pháp phức tạp thông qua việc xác định giúp cho cơng ty đánh giá xác lượng vốn cần huy động khâu sản xuất, lưu thơng sản phẩm hàng hóa Bằng phương pháp sau tổng hợp nhu cầu vốn khâu sản xuất kinh doanh, cơng ty có nhu cầu vốn lưu 86 động cho sản xuất kinh doanh hàng năm cách xác Dựa vào công tác xác định nhu cầu vốn lưu động sát với thực tiễn sản xuất kinh doanh Công ty chuẩn bị biện pháp huy động vốn lưu động xác, kịp thời chủ động để việc sản xuất kinh doanh hiệu * Công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch sử dụng Vốn lưu động: Vốn lưu động điều kiện khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh công ty Do vậy, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh công ty quan trọng, cần thiết Công ty cần chủ động khai thác để nguồn vốn sẵn có khoản vốn chiếm dụng tạm thời nợ người cung cấp tổ chức tín dụng khác * Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động: Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp cho cơng ty tăng nhanh vòng quay vốn lưu động giảm chi phí hàng tồn kho Công ty cần phải ưu tiên toán khách hàng lâu năm cơng ty nhằm trì mối quan hệ lâu dài * Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên: Công ty phải trọng vào việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên cách cử cán chủ chốt học lớp bồi dưỡng chuyên môn Lãnh đạo công ty cần mạnh dạn việc bố trí, xếp lại đội ngũ cán bộ, cương thay cán yếu, đồng thời đề bạc cán có lực đảm nhiệm vị trí quan trọng cơng ty Cơng ty cần khuyến khích vật chất tinh thần cho cán công nhân viên nhằm phát huy tinh thần trách nhiệm họ 3.4 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ 87 Chính phủ cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Chính phủ cần tạo mơi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà khơng đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh 88 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển đồi hỏi tài doanh nghiệp phải lành mạnh ổn định, thời kỳ kinh tế mở cữa, cạnh tranh gay gắt Điều mong muốn doanh nghiệp trì tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, sản phẩm làm đủ điều kiện cạnh tranh thị trường cuối phải đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Do việc sử dụng đồng vốn có hiệu nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn điều mong đợi doanh nghiệp Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, cạnh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để đứng vững đòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải sử dụng đồng vốn bỏ cho lợi nhuận thu có hiệu Trong tình hình nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn kinh doanh cơng ty CP Khống Sản Phú n bước vượt qua khó khăn thử thách để vươn lên phát triển ổn định, mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, giải tốt công ăn việc làm cho lao động, thực tốt nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước, tuân thủ pháp luật Có thể nói cơng ty điển hình cho thành phần kinh tế bước khẳng định vị thị trường nước có nhiều triển vọng vương xa thị trường nước với điều kiện nước ta hội nhập WTO Trong kết đạt phần nhờ Công ty làm tốt công tác quản trị Vốn lưu động mình, sử dụng tiết kiệm hiệu đồng vốn bỏ ra, mang lại hiệu sản xuất ngày cao Tuy đạt số thành quả, bên cạnh doanh nghiệp điểm hạn chế cần giải khắc phục, hoàn thiện để 89 phát huy tối đa vận động hiệu đồng vốn lưu động để nhằm thúc đẩy việc hoạt động kinh doanh công ty hiệu Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng việc sử dụng Vốn lưu động Cơng ty CP Khống Sản Phú n thời gian qua, tơi có đưa số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Cơng ty Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tòi trình độ hiểu biết nhiều hạn chế, với việc tìm hiểu tài tình hình hoạt động cơng ty thời gian ngắn tính chất phức tạp hoạt động công ty, kiến nghị ý kiến khơng tránh khỏi sai sót Tuy nhiên, cố gắng việc tìm giải pháp sở nghiên cứu nghiêm túc thực trạng tài hoạt động kinh doanh công ty thời gian qua Việc phát huy thành tựu mà công ty đạt khắc phục hạn chế, tồn đọng cộng với hướng phát triển công ty Tôi tin chắn tương lai làm cho hoạt động kinh doanh công ty ngày vươn xa hoàn thiện Cuối em xin cảm ơn TS.Lê Văn Huy tận tình hướng dẫn em q trình thực tập, cảm ơn cơ, chú, anh chị em công ty tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiếp cận với tình hình hoạt động số liệu cơng ty cách xác khoa học Em xin chân thành cảm ơn ! 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thanh Liêm, Nguyễn Thị Mỹ Hương (2009), Quản trị tài chính, Nhà xuất Thống kê [2] Ngô Kim Phượng (chủ biên), Lê Thị Thanh Hà, Lê Mạnh Hưng, Lê Hoàng Vinh (2010), Phân tích tài doanh nghiệp, Trường Đại Học Ngân Hàng TP Hồ Chí Minh, Nhà xuất Đại Học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh [3] Nguyễn Thành Độ, Nguyễn Ngọc Huyền (2011), Quản trị kinh doanh, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân [4] Đồng Thị Thanh Phương, Nguyễn Đình Hòa, Trần Thị Ý Nhi (2008), Quản trị Doanh nghiệp, Nhà xuất Thống Kê [5] Nguyễn Tấn Bình, Lê Minh Đức (2010), Quản trị tài ngắn hạn, Nhà xuất Thống kê [6] Bùi Xn Phong (2010), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thông tin truyền thông [7] Võ Thanh Thu, Ngô Thị Hải Xuân (2010), Kinh tế Phân tích hoạt động kinh doanh thương mại, Nhà xuất tổng hợp thành phố Hồ Chí MInh [8] Nguyễn Thanh Liêm, Nguyễn Quốc Tuấn (2006), Quản trị sản xuất, Nhà xuất tài [9] Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2009, 2010 ,2011 Cơng ty CP Khống sản Phú n [10] Kết kiểm tốn năm 2009, 2010, 2011 Cơng ty CP Khống sản Phú n [11] Tình hình kinh tế xã hội tỉnh Phú Yên, www.phuyen.gov.vn ngày 20/06/2012 [12] Tham khảo website cơng ty CP khống sản Phú n, http://www.pymico.com.vn ngày 20/06/2012 91 PHỤ LỤC Số hiệu bảng Tên bảng Nhu cầu vốn lưu động công ty năm 2009-2011 Cơ cấu tiền mặt công ty năm 2009-2011 Cơ cấu khoản phải thu công ty năm 2009-2011 Cơ cấu hàng tồn kho công ty năm 2009-2011 Bảng 1: Nhu cầu vốn lưu động công ty VỐN LƯU ĐỘNG I.VLD khâu năm 2009 % 1.13 năm 2010 % 4.0 năm 2011 % Năm 2010/2009 +(-) % Năm 2011/2010 +(-) % dự trữ 1.Nguyên vật liệu 7.980 1.12 5,91 73.827 3.9 20,11 645.590 11,02 2.935.847 257,99 571.763 14,04 tồn kho 2.Công cụ dụng cụ 5.353 5,84 96.485 19,73 474.875 10,62 2.871.132 255,13 478.390 11,97 tồn kho II.VLD khâu 2.627 2.5 0,07 77.342 0,38 170.715 0,40 64.715 - 512,51 93.373 120,73 sản xuất 1.Chi phí SX KD dở 58.725 2.06 13,29 81.090 3,36 573.958 3,73 1.877.635 - -73,38 892.868 131,09 6.851 10,73 52.563 1,25 812.635 1,93 1.814.288 -87,78 560.072 221,76 -12,88 332.796 77,66 -0,39 20.436.602 131,86 dang 2.Chi phí chờ kết chuyển 49 3.Chi phí trả trước III.VLD khâu 1.874 15.5 2,55 28.527 15.4 2,12 761.323 35 1,81 -63.347 lưu thông 1.Thành phẩm tồn 58.950 24 80,80 98.838 5.5 76,52 935.440 85,25 -60.112 kho 2.Hàng hóa tồn kho 1.966 1,26 45.779 27,38 974.630 9,43 5.303.813 2191,97 -1.571.149 -28,33 3.Tiền mặt quỹ 5.061 7.39 0,34 74.515 1.0 0,37 790.593 23 4.Tiền gởi ngân hàng 9.973 38,43 38.471 5,13 416.003 4,25 9.454 - 55,55 6.361.502 14,53 1.716.078 2303,00 -85,97 22.377.532 2154,85 VỐN LƯU ĐỘNG 5.Đầu tư tài năm 2009 % 5.00 năm 2010 % 5.5 năm 2011 % Năm 2010/2009 +(-) % Năm 2011/2010 +(-) % ngắn hạn 6.Dự phòng giảm giá 0.000 (16 25,97 69.000 (6 27,50 520.220 ( 10,72 569.000 11,38 -1.048.780 -18,83 đầu tư ngắn hạn 7.Phải thu khách 1.774) 2.39 -0,84 61.774) 3.2 -3,27 886.456) -2,10 -500.000 309,07 -224.682 33,95 hàng 8.Dự phòng phải thu 4.381 (24 12,43 86.523 (3 16,23 433.923 5,77 892.142 37,26 -852.600 -25,94 ngắn hạn khó đòi 8.Trả trước cho 6.930) 43 -1,28 13.851) -1,55 (97.734) -0,23 -66.921 27,10 216.117 -68,86 người bán 9.Thuế GTGT 1.242 2,24 23.499 2,58 296.821 0,70 92.257 21,39 -226.678 -43,30 443 0,002 443 -443 8.877 0,04 8.877 -8.877 khấu trừ 10.Thuế khoản phải thu NN 10.Các khoản phải 13 thu khác 0.913 30 0,68 88.226 0,44 136.261 0,32 -42.687 -32,61 48.035 54,45 11.Tạm ứng 12.Tài sản thiếu chờ 4.118 1,58 99.130 1,48 311.179 0,74 -4.988 -1,64 12.049 4,03 0,00 40.000 20.2 0,20 40.000 42 0,09 40.000 0,00 100,00 53.755 100,00 154.988 100,00 998.100 5,18 21.901.233 108,13 xử lý 13.Các khoản ký quỹ ký cược ngắn hạn 19.25 CỘNG 5.655 Bảng 2: Cơ cấu tiền mặt công ty CHỈ TIÊU năm 2009 % năm 2010 % 1.Tiền mặt năm 2011 % năm 2010/2009 +(-) % năm 2011/2010 +(-) % 1.79 quỹ 2.Tiền gởi 65.061 ngân hàng 399.973 CỘNG 465.034 0,87 74.515 6,70 0.593 23.41 7,10 9.454 14,53 - 1.716.078 2303,00 99,13 1.038.471 93,30 6.003 25.20 92,90 -6.361.502 85,97 (6.35 22.377.532 2154,85 24.09 100 6.596 100 100 1.112.986 2.048) (71) 3.610 458 Bảng 3: Các khoản phải thu công ty CHỈ TIÊU năm % 2009 1.Phải thu khách hàng % 88,3 394.381 năm 2011 3.286.523 91,69 433.923 15,9 2.Trả trước cho người bán năm 2010 431.242 % năm 2010/2009 +(-) % năm 2011/2010 +(-) % 892.142 37,26 -852.600 -25,94 92.257 21,39 -226.678 -43,30 87,8 10,7 523.499 14,60 296.821 3.Phải thu nội 4.Phải thu theo tiến độ - - - kế hoạch hợp đồng XD 5.Các khoản phải thu - - - khác 130.913 4,83 88.226 2,46 136.261 4,92 -42.687 -32,61 48.035 54,45 (9,11 6.Dự phòng khoản (3,5 thu khó đòi (246.930) ) (313.851) (8,76) (97.734) 3) -66.921 27,10 216.117 -68,86 CỘNG 709.606 100 3.584.397 100 769.271 100 874.791 32,28 -815.126 -22,74 Bảng 4: Kết cấu hàng tồn kho công ty CHỈ TIÊU 1.Nguyên vật liệu năm 2009 % năm 2010 % năm 2011 % năm 2010/2009 +(-) % năm 2011/2010 +(-) % tồn kho 2.Công cụ dụng cụ 125.353 32,65 3.996.485 40,48 474.875 47,44 2.871.132 255,13 478.390 11,97 tồn kho 3.Thành phẩm tồn 12.627 0,37 77.342 0,78 170.715 1,81 64.715 512,51 93.373 120,73 kho 4.Hàng hóa tồn kho 5.Chi phí SX KD 241.966 7,02 0,00 5.545.779 56,18 0,00 974.630 42,14 0,00 5.303.813 2191,97 -1.571.149 -28,33 dở dang 066.851 59,96 252.563 2,56 812.635 8,61 -1.814.288 -87,78 560.072 221,76 CỘNG 446.797 100 9.872.169 100 432.855 100 6.425.372 186,42 -439.314 -4,45 ... trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng Ty Cổ Phần Khống Sản Phú Yên Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản trị vốn lưu động Cơng Ty Cổ Phần Khống Sản Phú Yên. .. Đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động Cơng Ty Cổ Phần Khống Sản Phú n - Đề xuất số biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Phú Yên Đối tượng phạm vi nghiên... chung: Hoàn thiện quản trị vốn lưu động Cơng Ty Cổ Phần Khống Sản Phú n Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hoá sở lý luận hiệu quả, hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng Ty Cổ Phần Khống Sản Phú Yên - Đánh giá