THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY TNHH cơ KHÍ VIỆT á

Luận văn tốt nghiệp i Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Kí ghi rõ họ tên) Lê Đức Tuấn Anh SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i 2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 35 2.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 35 2.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty 36 2.2.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 39 2.2.4 Cơng tác tài cơng ty .43 2.2.5 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 46 3.2.5 Một số giải pháp khác 83 * Quản lý tốt cơng tác chi phí, hạ giá thành sản phẩm .83 Trong năm gần đây, biến đổi kinh tế nước giới, Công ty phải chịu ảnh hưởng từ áp lực việc tăng giá loại hàng hóa, vật tư, nguyên liệu đầu vào, làm tăng giá vốn hàng bán hàng hóa giá thành sản xuất thành phẩm Trên thực tế, công tác quản trị chi phí Cơng ty tồn nhiều bất cập Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, Công ty không dễ dàng tăng giá bán sản phẩm, gây cản trở cho kế hoạch tăng lợi nhuận Công ty Do mà nay, cơng tác quản lý chi phí, chi phí nguyên vật liệu chi phí bán hàng trở nên cần thiết Quản lý chi phí hiệu giúp Cơng ty gia tăng lợi nhuận, đem lại hiệu suất sinh lời cao cho đồng VLĐ; ngồi việc tiết kiệm chi phí đầu vào, nên với khối lượng sản xuất cũ, nhu cầu VLĐ giảm bớt, Cơng ty có thêm vốn tích lũy để mở rộng sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí mà Cơng ty xem xét đến: 83 - Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm sốt q trình sản xuất cơng đoạn sở định mức hao phí để đảm bảo sản xuất với hiệu suất tốt 84 - Kiểm tra chặt chẽ trình nhập, xuất nguyên vật liệu đảm bảo số lượng, chất lượng vật tư đưa vào sử dụng, hạn chế đến mức thấp lượng tồn kho hỏng, đồng thời có kế hoạch sản xuất hợp lý để tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản nguyên vật liệu 84 - Việc đầu tư đổi thiết bị sản xuất tiết kiệm nhiều chi phí nguyên vật liệu, suất cao nên vật tư không bị tồn kho lâu Ngồi Cơng ty cần có biện pháp nâng cao trình độ tổ chức sản xuất lao động; kiểm sốt việc chấp hành thực quy trình công nghệ đơn vị hợp tác sản xuất, nghiêm khắc xử lý đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư, quản lý hiệu 84 - Xây dựng sách giá phù hợp để đảm bảo Cơng ty có lợi nhuận, lại điều kiện thúc đẩy khách hàng tiêu thụ sản phẩm 84 * Nâng cao lực, trình độ, tay nghề cán bộ, cơng nhân lao động củaCông ty 84 - Quan tâm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao tay nghề, trình độ chun mơn, nghiệp vụ, kỹ thuật, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nhiệm cơng việc, thực nhiệm vụ phân công cho tập thể cán bộ, công nhân lao động Công ty 84 - Cần có chế độ lương thưởng gắn liền với kết quả, thành tích hoạt động sản xuất kinh doanh cán công nhân viên, tổ chức thi đua tổ sản xuất đội xây dựng để nâng cao tinh thần trách nhiệm 85 người 85 SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty năm 2012, 2013, 2014 Error: Reference source not found Bảng 2.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference source not found Bảng 2.3: Phân tích kết cấu vốn lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference source not found Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu vốn lưu động công ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference source not found Bảng 2.5: Kết cấu vốn tiền cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á .Error: Reference source not found Bảng 2.6: Các chi tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference source not found Bảng 2.7: Kết cấu Nợ phải thu Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference source not found Bảng số 2.8: Bảng tốc độ luân chuyển khoản phải thu Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference source not found Bảng số 2.9: Kết cấu hàng tồn kho Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference source not found Bảng 2.10: Hiệu suất quản lý hàng tồn kho cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference source not found Bảng 2.11: Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ .Error: Reference source not found SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT GVHB HTK LNST LNTT TSDH TSNH VCĐ VCSH VKD VLĐ SV: Lê Đức Tuấn Anh Doanh thu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Vốn lưu động xem huyết mạch có ý nghĩa định đến tồn phát triển doanh nghiệp Tầm quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp biểu cách xun suốt tồn q trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp hai phương diện vai trò điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất hai cơng cụ phản ánh đánh giá vận động yếu tố sản xuất đầu vào Chính vậy, làm để khơi thơng điều tiết hiệu dòng huyết mạch để góp phần giúp doanh nghiệp khơng ngừng lớn mạnh phát triển ln ln tốn trăn trở nhiều doanh nghiệp mà Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á khơng phải ngoại lệ Với lịch sử hình thành phát triển gần 10 năm, sở hữu thương hiệu có uy tín thị trường với tín nhiệm cao khách hàng tạo cho doanh nghiệp tảng quan trọng để tiếp tục gặt hái thành công đường phát triển Tuy nhiên, bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng áp lực cạnh tranh đặc biệt từ doanh nghiệp nước ngồi có lĩnh vực ngành nghề kinh doanh bên cạnh doanh nghiệp cạnh tranh truyền thống nước đặt khơng khó khăn, thách thức cơng ty việc thực mục tiêu chiến lược mà doanh nghiệp đặt Nắm bắt thực trạng này, năm vừa qua, Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á có nhiều cố gắng nỗ lực quan trọng công tác quản trị tài nói chung cơng tác quản trị vốn lưu động nói riêng Mặc dù xác định nhiệm vụ trọng tâm mang tính đột phá góp phần giúp công ty tiếp tục khẳng định giá trị, vị sức mạnh thị trường cơng tác quản trị vốn lưu động tồn nhiều hạn chế, khiếm khuyết, gây ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng hiệu sản xuất kinh SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng công tác quản trị vốn lưu động phát triển ổn định bền vững doanh nghiệp đặc biệt bối cảnh kinh tế người viết chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu: Mục đích nghiên cứu đề tài hệ thống hóa vấn đề lí luận Bên cạnh đề tài sâu vào nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng để thấy thành tựu đạt hạn chế tồn Trên sở thơng qua định hướng phát triển thời gian tới để có kiến nghị đóng góp đề xuất giải pháp góp phần nâng cao hiệu cơng tác quản trị vốn lưu động đơn vị Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu gồm: Phương pháp so sánh thời gian (giữa kỳ với kỳ trước, thực tế với kế hoạch) để biết thay đổi xu hướng biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp; Phương pháp so sánh theo không gian (giữa doanh nghiệp thực tập với doanh nghiệp khác ngành, doanh nghiệp thực tập với mức trung bình ngành) để đánh giá vị vai trò cơng ty ngành kinh doanh doanh nghiệp đồng thời xem xét diễn biến tình hình biến động vốn, tài sản đơn vị Phương pháp tỉ số để tính tốn thiết lập tỷ số tài cần thiết cho q trình đánh giá tình hình hiệu sử dụng vốn tài sản, phân tích kết chi phí, doanh thu, lợi nhuận công ty SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Đề tài phần mở đầu kết luận gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Mặc dù cố gắng, song trình độ lý luận nhận thức có hạn nên đề tài nghiên cứu không tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận sư góp ý thầy giáo mơn, ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn Giảng viên hướng dẫn PGS - TS Bùi Văn Vần, Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á, anh chị cán Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á thầy cô giáo giảng viên Học viện Tài Chính giúp đỡ em hồn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, Ngày … tháng năm 2015 Sinh viên Lê Đức Tuấn Anh SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp a Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải cần yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá Biểu dạng vật chất đối tượng lao động tài sản lưu động gồm hai phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất gồm: Một phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… phận sản phẩm trình sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông: Là tài sản lưu động nằm trình lưu thông doanh nghiệp như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán… Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành nhịp nhàng liên tục Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp khơng ngừng vận động, chuyển đổi hình thái biểu Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa cuối trở hình thái vốn tiền tệ Quá trình diễn liên tục, thường xuyên lặp lại sau chu kỳ kinh doanh gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, trình diễn nhanh hay chậm lại phụ thuộc lớn vào đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành nghề kinh doanh, vào trình độ tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên sở tảng q trình tuần hồn chu chuyển này, đặc điểm ln chuyển vốn trở thành yếu tố có ý nghĩa đặc biệt sử dụng để phân loại vốn kinh doanh Căn vào tiêu thức này, vốn kinh doanh doanh nghiệp phân chia thành hai phận vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định sử dụng để xây dựng trang bị tài sản cố định vốn lưu động lại số vốn tiền tệ ứng trước để mua sắm, hình thành tài sản lưu động nguyên vật liệu dự trữ sản xuất, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, khoản vốn tiền, vốn toán Cách phân loại góp phần giúp cho doanh nghiệp có biện pháp tổ chức quản lý, phân bổ sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp phù hợp hiệu Như vậy, sở tổng hợp phân tích trên, ta đưa khái niệm vốn lưu động: “Vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài b Đặc điểm vốn lưu động Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, qua giai đoạn Các giai đoạn vòng tuần hồn ln đan xen với không tách biệt riêng rẽ Từ khâu dự trữ nhằm xác định mức dự trữ hợp lý đến khâu sản xuất nhằm rút ngắn chu kỳ sản xuất, giảm thiểu sản phẩm dở dang, tránh ứ đọng vốn sản xuất, sử dụng tiết kiệm định mức tiêu dùng vật tư đến quản lý thành phẩm tồn kho, đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ, quản lý khoản phải thu, chuyển hóa nhanh chóng vốn lưu động thành tiền mặt nhằm tái đầu tư phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh tiếp theo, cho đồng vốn lưu động luân chuyển liên tục, giảm bớt thời gian vận động vốn khâu từ giảm chu kỳ vận động vốn Từ ta nói, đặc điểm vốn lưu động thường xuyên vận động, thay đổi hình thái biểu qua khâu q trình kinh doanh Vốn lưu động chuyển dịch tồn giá trị lần, luân chuyển liên tục qua khâu với tốc độ cao vốn cố định hồn thành vòng ln chuyển sau chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp - Theo hình thái biểu vốn lưu động Theo tiêu thức phân loại này, vốn lưu động chia thành: Vốn vật tư hàng hóa; Vốn tiền khoản phải thu  Vốn vật tư hàng hóa gồm có: Vốn tồn kho nguyên vật liệu, vốn sản phẩm dở dang bán thành phẩm, vốn thành phẩm  Vốn tiền khoản phải thu: • Vốn tiền gồm có: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Kết hợp tình hình kinh tế Việt Nam giai đoạn 2011-2014 dự báo cho năm 2015, tốc độ tăng trưởng kinh tế giai đoạn 2011-2015 trung bình đạt khoảng 5,8%, thấp so với mức kế hoạch đặt 6,5-7% 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng phát triển Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á thời gian tới Trong năm vừa qua, gặp muôn vàn khó khăn Cơng ty TNHH khí Việt Á có nhiều cố gắng đạt kết nhằm tăng lợi nhuận lợi nhuận sau thuế tăng, thu nhập cán công nhân viên không ngừng cải thiện, hình ảnh cơng ty ngày củng cố thị trường với uy tín chất lượng chủng loại sản phẩm phong phú Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải có định hướng mục tiêu phát triển cho riêng Đó điều mà doanh nghiệp hướng tới cố gắng thực Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á ,trên sở hoạt động sản xuất sản phẩm truyền thống mạnh mình, doanh nghiệp xây dựng phương án đầu tư phát triển doanh nghiệp, kế hoạch sản xuất kinh doanh năm nhằm tạo vị phát triển ổn định bền vững thị trường từ khai thác tận dụng tối nguồn lực tổng hợp sẵn có Cơng ty đề cho số nhiệm vụ chủ yếu:  Tập trung nguồn lực để mở rộng sản xuất, nâng cao lực cạnh tranh nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường  Duy trì tốc độ tăng trưởng đơi với hiệu sản xuất kinh doanh, lấy hiệu làm mục tiêu sở khai thác tối đa tiềm lực sản xuất nhằm nâng cao suất lao động, tối thiểu hóa chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận SV: Lê Đức Tuấn Anh 76 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài  Duy trì đội ngũ lao động có, phân bổ nguồn lao động cách hợp lý, hiệu quả, bổ sung đội ngũ cán kỹ thuật, nghiệp vụ, cán quản lý thiếu yếu Trên sở nhận thức thuận lợi khó khăn, điểm mạnh yếu mình, Cơng ty đặt số tiêu kế hoạch năm 2015: Đơn vị tính:Triệu VND ST Thực Kế hoạch 2014 2015 Chỉ tiêu T Doanh thu 71.174 91.256 Giá vốn hàng bán 68.491 83.764 Lợi nhuận gộp 2.683 6.432 LNTT -2.674 5.765 LNST -2.674 2.985 Để thực tiêu kế hoạch nêu trên, cơng ty cần có biện pháp cụ thể thiết thực Ngoài việc đặt cho mục tiêu nêu, ban lãnh đạo cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á cần xác định phương hướng phát triển, phương hướng cụ thể Phương hướng phát triển  Về thị trường: Làm tốt công tác marketing giới thiệu quảng bá sản phẩm nhằm mở rộng thị trường khu vực phía bắc phần thị trường miền nam kết hợp với việc thực đồng giải pháp quản lý mở rộng thị trường nước tăng cường xuất khâu quốc tế, ưu tiên khách hàng lớn, có uy tín có khả tài chính, khách hàng có khả mở rộng phát triển quan hệ đối tác kinh doanh SV: Lê Đức Tuấn Anh 77 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài  Về đầu tư: Đầu tư mở rộng nhà xưởng, xây dựng sở sản xuất mua sắm máy móc, trang thiết bị đại dây chuyền công nghệ tiên tiến mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nâng cao suất chất lượng sản phẩm  Về tổ chức sản xuất: • Nhanh chóng hồn thiện đưa dây chuyền vào vận hành khai thác, chủ động bố trí lực lượng lao động đảm bảo cho hoạt động sản xuất diễn liên tục, đáp ứng nhu cầu khách hàng theo tiêu chuẩn chất lượng mẫu mã kích cỡ sản phẩm thời gian giao hàng • Thực hợp chuẩn vật tư, nguyên vật liệu đầu vào; áp dụng chặt chẽ biện pháp quản lý quy trình công nghệ, trọng quản lý chất lượng, cải tiến mẫu mã, kiểu dáng sản phẩm • Tăng cường quản lý chặt chẽ tích cực triển khai thực hành tiết kiệm tồn quy trình sản xuất 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Trên sở phân tích đánh giá tình hình tổ chức quản trị sử dụng vốn lưu động cho thấy trình hoạt động sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp có nhiều cố gắng nỗ lực công tác quản trị sử dụng vốn nhiên hiệu sử dụng VLĐ công ty khơng cao, có giảm sút so với năm trước Trong thời gian tới, để khắc phục hạn chế tồn để qua góp phần nâng cao chất lượng công tác quản trị vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động, công ty cần áp dụng cách đồng tổng hợp giải pháp cụ thể là: SV: Lê Đức Tuấn Anh 78 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.1 Quản lý tốt khoản phải thu,lập dự phòng giảm giá khoản nợ khó đòi, hạn chế tối đa vốn bị chiếm dụng Hiện khoản tiền nợ khó đòi Cơng ty tương đối lớn Một phần trước bán hàng hóa Cơng ty chấp nhận cho tốn chậm Có thể thấy vốn lưu động Công ty bị chiếm dụng nhiều Điều đồng nghĩa với số vốn Công ty sử dụng, gây ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn kết sản xuất kinh doanh Cơng ty Bởi cần vốn để hoạt động kinh doanh Công ty buộc phải vay từ bên với lãi suất cao, làm tăng chi phí sử dụng vốn khơng đáng có Vì Cơng ty cần phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ để có thêm vốn đưa vào trình sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Muốn làm tốt điều Cơng ty cần phải có biện pháp xử lý triệt để khoản nợ từ ký kết thực hợp đồng mua bán Trong hợp đồng mua bán phải quy định rõ thời hạn trả tiền, hình thức tốn (nhất việc kinh doanh Công ty lại chủ yếu sử dụng ngoại tệ, việc dao động thay đổi tỷ giá thời điểm khác nhau) Nếu việc tốn khơng hợp đồng bên phải chịu trách nhiệm cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản hợp đồng ký kết, phù hợp với sách, chế độ hành quy định Sử dụng sách chiết khấu bán hàng, giảm giá hồi khấu tiền hàng cho khách hàng mua với số lượng lớn toán sớm tiền hàng nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế việc trả tiền chậm, dây dưa khó đòi Vì tỷ lệ chiết khấu bán hàng phải tính cho hợp lý, phát huy hiệu Cơng ty định tỷ lệ chiết khấu hợp lý, cần phải đặt liên hệ với lãi suất ngân hàng vốn vay Vì cho khách hàng trả chậm, thời gian chờ đợi khách hàng trả tiền Công ty có SV: Lê Đức Tuấn Anh 79 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thể phải vay vốn để đảm bảo cho trình kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Chính vậy, việc Cơng ty biết cho khách hàng số tiền định nhỏ (thậm chí bằng) tiền lãi vay vốn, thu tiền bán hàng có lợi đợi khách hàng trả toàn số tiền mà thời gian chờ đợi Công ty lại phải vay vốn chịu lãi Bên cạnh đó, Cơng ty nên bán chậm trả góp tiền hàng khách hàng có uy tín, có quan hệ lâu dài với Công ty Đối với khách hàng giao dịch chưa có hiểu biết rõ ràng cần phải có hình thức đảm bảo tốn thích hợp chấp, trả trước tiền hàng việc cần trọng Công ty tham gia hoạt động mua bán đối tác từ phía nước 3.2.2 Đẩy mạnh tiêu thụ để giảm lượng dự trữ hàng tồn kho Thị trường doanh nghiệp quan trọng Trong năm gần đây, việc tiêu thụ sản phẩm công ty tăng lên Song công ty cần phải cố gắng, nỗ lực để phấn đấu hoàn thành kế hoạch vừa sản xuất vừa đầu tư chiều sâu Muốn vậy, cơng ty có số sách sau - Cần có biện pháp việc áp dụng chiết khấu toán khách hàng toán nhanh, hạn áp dụng phạt nặng khách hàng tốn chậm - Thực sách giảm giá cho đối tượng với khách hàng mua với khối lượng lớn, khách hàng quen thuộc có quan hệ lâu dài - Đẩy mạnh dịch vụ vận chuyển, đảm bảo sản phẩm đến tận tay người tiêu dùng - Cần có đội ngũ cán chuyên nghiên cứu, nắm bắt tình hình nhu cầu thị trường Tạo mạng lưới đại lý "chân rết" thành phố lớn đông dân cư để đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm SV: Lê Đức Tuấn Anh 80 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Việc hàng tồn kho năm chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa bán chưa thực nhiều, chí bị ứ đọng Công ty cần lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số lượng hàng hóa đưa vào lưu thơng nhập kho Nếu hàng hóa phẩm chất hay thiếu phải loại bỏ cần thay đổi chất lượng đảm bảo hàng hóa tốt tiêu thụ Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập hàng hóa trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo tồn vốn cho cơng ty Trước bán chịu hàng hóa hay khơng nên phân tích khả tín dụng khách hàng đánh giá khoản tín dụng đề nghị Cơng ty nên bán chịu cho khách hàng lớn Công ty phải hạn chế VLĐ bị chiếm dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng vòng quay vốn Trong điều kiện nay, việc chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp có xu hướng ngày gia tăng Do vậy, cần thực biện pháp để hạn chế vốn bị chiếm dụng khâu lưu thông 3.2.3 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền Tiền mặt kết nối tất hoạt động liên quan đến tài doanh nghiệp Vì thế, nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị vốn tiền để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng đồng tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội doanh nghiệp bên thứ ba Qua phân tích chương năm 2014, lượng tiền khoản tương đương tiền 224 triệu đồng giảm 469 triệu đồng tương SV: Lê Đức Tuấn Anh 81 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài ứng với tỷ lệ giảm 67,69%, hệ số khả tốn tức thời thấp (0,63 lần) giảm sút so với năm 2013 (0,71 lần) Do cơng ty cần có biện pháp để thiện khả tốn tức thời cách: Tính tốn xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp Công ty ước lượng khoảng định mức ngân quỹ Đó công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để Cơng ty có kế hoạch chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Sử dụng biện pháp này, nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù chu kỳ kinh doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển Công ty thời kỳ, với: + Nguồn nhập ngân quỹ Công ty bao gồm: tiền thu từ việc bán sản phẩm, thu từ khoản nợ khách hàng, nợ, khoản trả trước, tiền từ nguồn vay + Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm khoản chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trả nợ vay, trả tiền vay, mua sắm tài sản cố định, đóng thuế, chi trả tiền lương, khoản phải trả khác − Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, chưa sử dụng tới − Khi thừa tiền mặt ngắn hạn: sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ); đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn − Khi thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án góp vốn vào dự án có khả sinh lời cao Từ đó, Cơng ty xây dựng kế hoạch cân đối thu chi cho hợp lý Việc xác định kế hoạch thu chi cần dựa vào dự báo mức độ lạm phát lãi suất tín dụng ngân hàng, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động bất thường để có điều chỉnh kịp thời SV: Lê Đức Tuấn Anh 82 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Như vậy, tăng cường cơng tác quản trị vốn tiền mặt trì đảm bào khả toán giảm thiểu rủi ro tài chính; mặt khác góp phần quan trọng nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền nói riêng hiệu sử dụng vốn lưu động nói chung 3.2.4 Tăng lực tài chính, đảm bảo tự chủ tài doanh nghiệp Tăng cường lực tài chính, đảm bảo tự chủ tài vấn đề cấp thiết cho tất doanh nghiệp, điều giúp cho doanh nghiệp ổn định phát triển lâu dài, để làm điều cần phải có kế hoạch phương hướng đắn quản lý sử dụng nguồn vốn nguồn nhân lực •Cơ cấu lại hoạt động tài chính, cắt giảm khoản đầu tư thua lỗ năm vừa qua Nghiên cứu lựa chọn phương án đầu tư khả thi nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài •Hạn chế rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng… mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần có biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh bị hao hụt cơng ty có nguồn vốn để bù đắp, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, thường xuyên 3.2.5 Một số giải pháp khác * Quản lý tốt cơng tác chi phí, hạ giá thành sản phẩm Trong năm gần đây, biến đổi kinh tế nước giới, Công ty phải chịu ảnh hưởng từ áp lực việc tăng giá loại hàng hóa, vật tư, nguyên liệu đầu vào, làm tăng giá vốn hàng bán hàng hóa giá thành sản xuất thành phẩm Trên thực tế, công tác quản trị chi phí Cơng ty tồn nhiều bất cập Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, Công ty không dễ dàng tăng giá bán sản SV: Lê Đức Tuấn Anh 83 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phẩm, gây cản trở cho kế hoạch tăng lợi nhuận Công ty Do mà nay, công tác quản lý chi phí, chi phí nguyên vật liệu chi phí bán hàng trở nên cần thiết Quản lý chi phí hiệu giúp Cơng ty gia tăng lợi nhuận, đem lại hiệu suất sinh lời cao cho đồng VLĐ; việc tiết kiệm chi phí đầu vào, nên với khối lượng sản xuất cũ, nhu cầu VLĐ giảm bớt, Cơng ty có thêm vốn tích lũy để mở rộng sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí mà Cơng ty xem xét đến: - Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm soát trình sản xuất cơng đoạn sở định mức hao phí để đảm bảo sản xuất với hiệu suất tốt - Kiểm tra chặt chẽ trình nhập, xuất nguyên vật liệu đảm bảo số lượng, chất lượng vật tư đưa vào sử dụng, hạn chế đến mức thấp lượng tồn kho hỏng, đồng thời có kế hoạch sản xuất hợp lý để tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản nguyên vật liệu - Việc đầu tư đổi thiết bị sản xuất tiết kiệm nhiều chi phí nguyên vật liệu, suất cao nên vật tư không bị tồn kho q lâu Ngồi Cơng ty cần có biện pháp nâng cao trình độ tổ chức sản xuất lao động; kiểm soát việc chấp hành thực quy trình cơng nghệ đơn vị hợp tác sản xuất, nghiêm khắc xử lý đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư, quản lý hiệu - Xây dựng sách giá phù hợp để đảm bảo Cơng ty có lợi nhuận, lại điều kiện thúc đẩy khách hàng tiêu thụ sản phẩm * Nâng cao lực, trình độ, tay nghề cán bộ, công nhân lao động củaCông ty - Quan tâm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao tay nghề, trình độ chun mơn, nghiệp vụ, kỹ thuật, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nhiệm SV: Lê Đức Tuấn Anh 84 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cơng việc, thực nhiệm vụ phân công cho tập thể cán bộ, công nhân lao động Công ty - Cần có chế độ lương thưởng gắn liền với kết quả, thành tích hoạt động sản xuất kinh doanh cán công nhân viên, tổ chức thi đua tổ sản xuất đội xây dựng để nâng cao tinh thần trách nhiệm người 3.3 Điều kiện thực giải pháp số kiến nghị doanh nghiệp 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp Để thực cách đồng bộ, tồn diện có hiệu giải pháp quản trị vốn lưu động đề doanh nghiệp cần có điều kiện sau: Để trình xác định nhu cầu vốn lưu động có kết phù hợp với tình hình thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp cần tập trung trọng cơng tác dự báo tồn diện khả diễn biến thực tiễn khả thi để tạo linh hoạt, chủ động cho doanh nghiệp Đối với việc phân loại khách hàng q trình xây dựng sách bán chịu quản trị khoản phải thu, doanh nghiệp vào số liệu khách hàng qua sổ chi tiết, nắm vững lượng đặt hàng, thời hạn toán triển vọng khả tốn đối tác Cơng tác đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản trị tài cần có quan tâm trọng đặc biệt từ phía doanh nghiệp SV: Lê Đức Tuấn Anh 85 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp Xây dựng chế phối hợp chun mơn phận kế tốn - tài phận nghiên cứu thị trường để sở thực tế để dự báo nhu cầu vốn lưu động hợp lý đánh giá xác khối lượng vốn huy động nhằm đưa giải pháp cụ thể nguồn vốn huy động thiếu hụt Thiết lập chương trình điều phối hoạt động tổng thể toàn doanh nghiệp mà sở phân cấp công việc khoa học phối hợp nhịp nhàng phận kế tốn - tài với phòng ban chức để quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn, chủ động theo dõi thường xuyên chi tiết tình hình thu chi tiền mặt, khoản phải thu quản lý hàng tồn kho có biện pháp điều chỉnh kịp thời phù hợp Cơng ty cần tăng cường hoạt động phân tích, nghiên cứu tổng hợp cho thị trường đầu vào đầu song song với việc thu thập số liệu tiêu trung bình chung ngành sản xuất kinh doanh, để từ có sở xác việc đánh giá vị doanh nghiệp, xác định mặt mạnh mặt yếu đưa định hướng phát triển hiệu Công ty cần đẩy mạnh việc thực nhiệm vụ, mục tiêu phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh đề đặc biệt cần tập trung đầu tư mở rộng nhà xưởng, xây dựng sở sản xuất mua sắm máy móc, trang thiết bị đại dây chuyền công nghệ tiên tiến mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nâng cao suất chất lượng sản phẩm SV: Lê Đức Tuấn Anh 86 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Đất nước ta bước vào kỷ nguyên với thách thức hội dòng chảy tồn cầu hố, u cầu đặt doanh nghiệp Việt Nam phải nâng cao khả cạnh tranh để hội nhập cách đầy đủ vào kinh tế khu vực giới Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng tiềm lực tài vững mạnh, đồng thời phải sử dụng cách hiệu nguồn lực tài Vốn lưu động nhân tố quan trọng trình hình thành phát triển doanh nghiệp, có ảnh hưởng tới kết kinh doanh doanh nghiệp Trên sở vấn đề lý luận tổng quan vốn lưu động, em sâu vào tìm hiểu, phân tích thực trạng đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á Bằng nỗ lực cố gắng tồn thể đội ngũ cán cơng nhân viên Công ty, doanh nghiệp đạt kết quan trọng công tác quản trị sử dụng vốn lưu động nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Song bên cạnh thành tích đạt được, cơng ty phải đương đầu với khơng vấn đề khó khăn cần phải giải công tác quản trị vốn lưu động Nhận diện thực tế này, sở tiếp thu, tham vấn kiến nghị giải pháp đề xuất, Ban lãnh đạo doanh nghiệp có tìm giải pháp tối ưu nhằm tăng cường hiệu công tác quản trị vốn lưu động, đảm bảo cho công ty sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao nhất, đóng góp cho phát triển chung toàn ngành tạo phát triển bền vững cho doanh nghiệp cơng ty Đây vấn đề cốt lõi mà người thực đề tài mong muốn Do hạn chế mặt thời gian trình độ lý luận, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo bạn bè để vấn đề tiếp tục nghiên cứu, hoàn thiện SV: Lê Đức Tuấn Anh 87 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình PGS-TS Bùi Văn Vần - Giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp, trưởng Bộ mơn Tài doanh nghiệp, Trưởng khoa Tài doanh nghiệp, Học viện Tài Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Cơ Khí VIệt Á tạo điều kiện giúp em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên thực Lê Đức Tuấn Anh SV: Lê Đức Tuấn Anh 88 Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Tài doanh nghiệp” PGS- TS Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Ninh đồng chủ biên, NXB Tài chính, năm 2013 “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp” PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà đồng chủ biên, NXB Tài chính, năm 2010 Báo cáo tài Cơng ty TNHH Cơ Khí VIệt Á năm 2013, 2014 Các báo, tạp chí chuyên ngành tài tài doanh nghiệp SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: PGS- TS Bùi Văn Vần Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Lê Đức Tuấn Anh Khóa: 49 ; Lớp: CQ49/11 02 Đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: Về chất lượng nội dung luận văn: - Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 20 Người nhận xét (ký tên) SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ 49/11.02 ... chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu. .. VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp a Khái niệm vốn lưu động. .. 2.3: Phân tích kết cấu vốn lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference source not found Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu vốn lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Error: Reference