Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH cơ khí việt á

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Kí ghi rõ họ tên) Lê Đức Tuấn Anh SV: Lê Đức Tuấn Anh i Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU .iv PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp .4 1.1.2Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .8 1.2.1Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .10 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu độngcủa doanh nghiệp 26 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 32 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Á .37 2.1 Khái quát tình hình tổ chức hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 37 2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á .38 2.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty .38 2.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty .38 2.2.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 42 2.2.4 Cơng tác tài công ty 46 SV: Lê Đức Tuấn Anh ii Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.5 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 49 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Á 72 3.1 Mục tiêu, phương hướng phát triển Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á thời gian tới 72 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội .72 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng phát triển Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á thời gian tới .75 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ KHí Việt Á 77 3.2.1 Quản lý tốt khoản phải thu,lập dự phòng giảm giá khoản nợ khó đòi, hạn chế tối đa vốn bị chiếm dụng 77 3.2.2.Đẩy mạnh tiêu thụ để giảm lượng dự trữ hàng tồn kho .78 3.2.3.Khai thác nguyên vật liệu rẻ, đảm bảo chất lượng .80 3.2.4.Giảm nợ phải trả, tăng lực tài chính, đảm bảo tự chủ tài doanh nghiệp 80 3.3 Điều kiện thực giải pháp số kiến nghị doanh nghiệp 81 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp 81 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp .82 KẾT LUẬN 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC 86 SV: Lê Đức Tuấn Anh iii Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 01: Cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty năm gần 57 Bảng số 02: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 60 Bảng số 3: Bảng phân tích kết cấu vốn lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 64 Bảng 4: Bảng phân tích cấu vốn lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 68 Bảng 5: Kết cấu vốn tiền công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 69 Bảng 6: Các chi tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 70 Bảng 7: Kết cấu Nợ phải thu Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 72 Bảng 8: Bảng phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 75 Bảng 9: Kết cấu hàng tồn kho Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á .76 Bảng 10: Các tiêu đánh giá hiệu suất quản lý hàng tồn kho cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á .77 Bảng 11: Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 79 SV: Lê Đức Tuấn Anh iv Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài: Vốn lưu động xem huyết mạch có ý nghĩa định đến tồn phát triển doanh nghiệp Tầm quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp biểu cách xun suốt tồn q trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp hai phương diện vai trò điều kiện vật chất khơng thể thiếu trình tái sản xuất hai công cụ phản ánh đánh giá vận động yếu tố sản xuất đầu vào Chính vậy, làm để khơi thông điều tiết hiệu dòng huyết mạch để góp phần giúp doanh nghiệp không ngừng lớn mạnh phát triển luôn toán trăn trở nhiều doanh nghiệp mà Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á khơng phải ngoại lệ Với lịch sử hình thành phát triển gần 10 năm, sở hữu thương hiệu có uy tín thị trường với tín nhiệm cao khách hàng tạo cho doanh nghiệp tảng quan trọng để tiếp tục gặt hái thành cơng đường phát triển Tuy nhiên, bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng áp lực cạnh tranh đặc biệt từ doanh nghiệp nước ngồi có lĩnh vực ngành nghề kinh doanh bên cạnh doanh nghiệp cạnh tranh truyền thống nước dang đặt khơng khó khăn, thách thức công ty việc thực mục tiêu chiến lược mà doanh nghiệp đặt Nắm bắt thực trạng này, năm vừa qua, Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á nhiều cố gắng nỗ lực quan trọng công tác quản trị tài nói chung cơng tác quản trị vốn lưu động SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nói riêng Mặc dù xác định nhiệm vụ trọng tâm mang tính đột phá góp phần giúp cơng ty tiếp tục khẳng định giá trị, vị sức mạnh thị trường cơng tác quản trị vốn lưu động tồn nhiều hạn chế, khiếm khuyết, gây ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng công tác quản trị vốn lưu động phát triển ổn định bền vững doanh nghiệp đặc biệt bối cảnh kinh tế người viết chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu: Mục đích nghiên cứu đề tài hệ thống hóa vấn đề lí luận Bên cạnh đề tài sâu vào nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng để thấy thành tựu đạt hạn chế tồn Trên sở thơng qua định hướng phát triển thời gian tới để có kiến nghị đóng góp đề xuất giải pháp góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị vốn lưu động đơn vị Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng kết hợp phương pháp nghiên cứu gồm: Phương pháp so sánh thời gian (giữa kỳ với kỳ trước, thực tế với kế hoạch) để biết thay đổi xu hướng biến động tiêu kinh tế doanh nghiệp; Phương pháp so sánh theo không gian (giữa doanh nghiệp thực tập với doanh SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nghiệp khác ngành, doanh nghiệp thực tập với mức trung bình ngành) để đánh giá vị vai trò cơng ty ngành kinh doanh doanh nghiệp đồng thời xem xét diễn biến tình hình biến động vốn, tài sản đơn vị Phương pháp tỉ số để tính tốn thiết lập tỷ số tài cần thiết cho q trình đánh giá tình hình hiệu sử dụng vốn tài sản, phân tích kết chi phí, doanh thu, lợi nhuận công ty Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Đề tài phần mở đầu kết luận gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á Mặc dù cố gắng, song trình độ lý luận nhận thức có hạn nên đề tài nghiên cứu khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận sư góp ý thầy cô giáo môn, ban lãnh đạo Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn Giảng viên hướng dẫn PGĐ - TS Bùi Văn Vần, Ban lãnh đạo Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á, anh chị cán Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á thầy giáo giảng viên Học viện Tài Chính giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Hà Nội, Ngày tháng năm 2015 Sinh viên Lê Đức Tuấn Anh SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải cần yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp khơng ngừng vận động, chuyển đổi hình thái biểu Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa cuối trở hình thái vốn tiền tệ Quá trình diễn liên tục, thường xuyên lặp lại sau chu kỳ kinh doanh gọi trình tuần hồn, chu chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, trình diễn nhanh hay chậm lại phụ thuộc lớn vào đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành nghề kinh doanh, vào trình độ tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên sở tảng trình tuần hồn chu chuyển này, đặc điểm ln chuyển vốn trở thành yếu tố có ý nghĩa đặc biệt sử dụng để phân loại vốn kinh doanh Căn vào tiêu thức SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài này, vốn kinh doanh doanh nghiệp phân chia thành hai phận vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định sử dụng để xây dựng trang bị tài sản cố định vốn lưu động lại số vốn tiền tệ ứng trước để mua sắm, hình thành tài sản lưu động nguyên vật liệu dự trữ sản xuất, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, khoản vốn tiền, vốn tốn Cách phân loại góp phần giúp cho doanh nghiệp có biện pháp tổ chức quản lý, phân bổ sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp phù hợp hiệu Bên cạnh tài sản cố định, để trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vận hành trì cách bình thường, liên tục cần có tài sản lưu động Phạm vi sử dụng tài sản trải rộng bao quát toàn cơng đoạn quy trình thường chia thành hai phận: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông + Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình dự trữ sản xuất loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm + Tài sản lưu động lưu thông bao gồm loại tài sản nằm q trình lưu thơng thành phẩm kho chờ tiêu thụ thụ, khoản phải thu, vốn tiền Như vậy, sở tổng hợp phân tích trên, ta đưa khái niệm vốn lưu động: “Vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trong khu vực dịch vụ, mức tăng số ngành có tỷ trọng lớn sau: Bán buôn bán lẻ tăng 7,11% so với kỳ năm trước Dịch vụ lưu trú ăn uống tăng 5,90% Hoạt động tài chính, ngân hàng bảo hiểm tăng 5,65% Hoạt động kinh doanh bất động sản có cải thiện hơn, đạt mức tăng 2,55%, cao mức tăng 2,38% kỳ năm trước với tín hiệu khả quan: Thị trường bất động sản bước đầu ấm lên, tỷ lệ giao dịch bất động sản thành công tăng, lãi suất ngân hàng tiếp tục giảm, điều kiện cho vay mua nhà nới lỏng Xét góc độ sử dụng GDP quý I năm nay, tiêu dùng cuối tăng 8,67% so với kỳ năm 2014, đóng góp 8,48 điểm phần trăm vào mức tăng chung; tích lũy tài sản tăng 6,70%, đóng góp 1,60 điểm phần trăm; chênh lệch xuất, nhập hàng hóa dịch vụ làm giảm 4,05 điểm phần trăm mức tăng trưởng chung Nhìn chung, kinh tế Việt Nam năm 2015 dự báo tiếp tục xu hướng phục hồi đà tăng trưởng nhờ sức tăng tổng cầu, tiêu dùng cải thiện bối cảnh lạm phát thấp từ năm 2014, đầu tư tư nhân tiếp tục phát triển môi trường kinh tế vĩ mô với cải cách thể chế tạo dựng niềm tin doanh nghiệp hộ gia đình; triển vọng thu hút đầu tư nước cao TPP kí kết năm 2015 Bên cạnh đó, bối cảnh giá hàng hóa giới tiếp tục giảm tạo điều kiện cho doanh nghiệp cắt giảm chi phí sản xuất, thúc đẩy tổng cung nước, tác động tích cực đến tăng trưởng Tuy nhiên, điều kiện kinh tế tồn cầu nhiều bất trắc, kinh tế nước tồn nhiều khó khăn, tăng trưởng 2015 chưa thể bứt phá mạnh mẽ Yếu tố thách thức tăng trưởng kinh tế Việt Nam là: (i) giá dầu SV: Lê Đức Tuấn Anh 86 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài giảm ảnh hưởng đến thu ngân sách cân đối ngân sách; (ii) giá hàng hóa giới dự báo giảm không năm 2015 năm phần ảnh hưởng đến xuất Việt Nam; (iii) doanh nghiệp nước tiếp tục khó khăn; (iv) áp lực giảm nợ xấu (mục tiêu Chính phủ đến cuối năm 2015 đưa nợ xấu 3%; (v) tiến độ tương đối chậm việc cải cách DNNN ngân hàng gây tác động bất lợi tình hình tài vĩ mơ Kết hợp tình hình kinh tế Việt Nam giai đoạn 2011-2014 dự báo cho năm 2015, tốc độ tăng trưởng kinh tế giai đoạn 20112015 trung bình đạt khoảng 5,8%, thấp so với mức kế hoạch đặt 6,5-7% 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng phát triển Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á thời gian tới Trong năm vừa qua, gặp mn vàn khó khăn Cơng ty TNHH khí Việt Á có nhiều cố gắng đạt kết nhằm tăng lợi nhuận lợi nhuận sau thuế tăng, thu nhập cán cơng nhân viên khơng ngừng cải thiện, hình ảnh công ty ngày củng cố thị trường với uy tín chất lượng chủng loại sản phẩm phong phú Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải có định hướng mục tiêu phát triển cho riêng Đó điều mà doanh nghiệp hướng tới cố gắng thực Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á ,trên sở hoạt động sản xuất sản phẩm truyền thống mạnh mình, doanh nghiệp xây dựng phương án đầu tư phát triển doanh nghiệp, kế hoạch sản xuất kinh doanh năm nhằm tạo vị SV: Lê Đức Tuấn Anh 87 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phát triển ổn định bền vững thị trường từ khai thác tận dụng tối nguồn lực tổng hợp sẵn có Cơng ty đề cho số nhiệm vụ chủ yếu:  Tập trung nguồn lực để mở rộng sản xuất, nâng cao lực cạnh tranh nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường  Duy trì tốc độ tăng trưởng đôi với hiệu sản xuất kinh doanh, lấy hiệu làm mục tiêu sở khai thác tối đa tiềm lực sản xuất nhằm nâng cao suất lao động, tối thiểu hóa chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận  Duy trì đội ngũ lao động có, phân bổ nguồn lao động cách hợp lý, hiệu quả, bổ sung đội ngũ cán kỹ thuật, nghiệp vụ, cán quản lý thiếu yếu Phương hướng phát triển  Về thị trường: Làm tốt công tác marketing giới thiệu quảng bá sản phẩm nhằm mở rộng thị trường khu vực phía bắc phần thị trường miền nam kết hợp với việc thực đồng giải pháp quản lý mở rộng thị trường nước tăng cường xuất khâu quốc tế, ưu tiên khách hàng lớn, có uy tín có khả tài chính, khách hàng có khả mở rộng phát triển quan hệ đối tác kinh doanh  Về đầu tư: Đầu tư mở rộng nhà xưởng, xây dựng sở sản xuất mua sắm máy móc, trang thiết bị đại dây chuyền công nghệ tiên tiến mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nâng cao suất chất lượng sản phẩm  Về tổ chức sản xuất: SV: Lê Đức Tuấn Anh 88 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài  Nhanh chóng hồn thiện đưa dây chuyền vào vận hành khai thác, chủ động bố trí lực lượng lao động đảm bảo cho hoạt động sản xuất diễn liên tục, đáp ứng nhu cầu khách hàng theo tiêu chuẩn chất lượng mẫu mã kích cỡ sản phẩm thời gian giao hàng  Thực hợp chuẩn vật tư, nguyên vật liệu đầu vào; áp dụng chặt chẽ biện pháp quản lý quy trình cơng nghệ, trọng quản lý chất lượng, cải tiến mẫu mã, kiểu dáng sản phẩm  Tăng cường quản lý chặt chẽ tích cực triển khai thực hành tiết kiệm tồn quy trình sản xuất SV: Lê Đức Tuấn Anh 89 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Cơ KHí Việt Á Trên sở phân tích đánh giá tình hình tổ chức quản trị sử dụng vốn lưu động cho thấy trình hoạt động sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp có nhiều cố gắng nỗ lực công tác quản trị sử dụng vốn nhiên hiệu sử dụng VLĐ cơng ty khơng cao, có giảm sút so với năm trước Trong thời gian tới, để khắc phục hạn chế tồn để qua góp phần nâng cao chất lượng cơng tác quản trị vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động, công ty cần áp dụng cách đồng tổng hợp giải pháp cụ thể là: 3.2.1 Quản lý tốt khoản phải thu,lập dự phòng giảm giá khoản nợ khó đòi, hạn chế tối đa vốn bị chiếm dụng Hiện khoản tiền nợ khó đòi Cơng ty tương đối lớn Một phần trước bán hàng hóa Cơng ty chấp nhận cho tốn chậm Có thể thấy vốn lưu động Công ty bị chiếm dụng nhiều Điều đồng nghĩa với số vốn Cơng ty sử dụng, gây ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn kết sản xuất kinh doanh Cơng ty Bởi cần vốn để hoạt động kinh doanh Công ty buộc phải vay từ bên ngồi với lãi suất cao, làm tăng chi phí sử dụng vốn khơng đáng có Vì Cơng ty cần phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ để có thêm vốn đưa vào q trình sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Muốn làm tốt điều Công ty cần phải có biện pháp xử lý triệt để khoản nợ từ ký kết thực hợp đồng mua SV: Lê Đức Tuấn Anh 90 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài bán Trong hợp đồng mua bán phải quy định rõ thời hạn trả tiền, hình thức tốn (nhất việc kinh doanh Công ty lại chủ yếu sử dụng ngoại tệ, việc dao động thay đổi tỷ giá thời điểm khác nhau) Nếu việc tốn khơng hợp đồng bên phải chịu trách nhiệm cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản hợp đồng ký kết, phù hợp với sách, chế độ hành quy định Sử dụng sách chiết khấu bán hàng, giảm giá hồi khấu tiền hàng cho khách hàng mua với số lượng lớn toán sớm tiền hàng nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế việc trả tiền chậm, dây dưa khó đòi Vì tỷ lệ chiết khấu bán hàng phải tính cho hợp lý, phát huy hiệu Cơng ty định tỷ lệ chiết khấu hợp lý, cần phải đặt liên hệ với lãi suất ngân hàng vốn vay Vì cho khách hàng trả chậm, thời gian chờ đợi khách hàng trả tiền Cơng ty phải vay vốn để đảm bảo cho trình kinh doanh diễn thường xun, liên tục Chính vậy, việc Công ty biết cho khách hàng số tiền định nhỏ (thậm chí bằng) tiền lãi vay vốn, thu tiền bán hàng có lợi đợi khách hàng trả tồn số tiền mà thời gian chờ đợi Công ty lại phải vay vốn chịu lãi Bên cạnh đó, Cơng ty nên bán chậm trả góp tiền hàng khách hàng có uy tín, có quan hệ lâu dài với Cơng ty Đối với khách hàng giao dịch chưa có hiểu biết rõ ràng cần phải có hình thức đảm bảo tốn thích hợp chấp, trả trước tiền hàng việc cần trọng SV: Lê Đức Tuấn Anh 91 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty tham gia hoạt động mua bán đối tác từ phía nước ngồi 3.2.2.Đẩy mạnh tiêu thụ để giảm lượng dự trữ hàng tồn kho Thị trường doanh nghiệp quan trọng Trong năm gần đây, việc tiêu thụ sản phẩm công ty tăng lên Song công ty cần phải cố gắng, nỗ lực để phấn đấu hoàn thành kế hoạch vừa sản xuất vừa đầu tư chiều sâu Muốn vậy, công ty có số sách sau - Cần có biện pháp việc áp dụng chiết khấu toán khách hàng toán nhanh, hạn áp dụng phạt nặng khách hàng tốn chậm - Thực sách giảm giá cho đối tượng với khách hàng mua với khối lượng lớn, khách hàng quen thuộc có quan hệ lâu dài - Đẩy mạnh dịch vụ vận chuyển, đảm bảo sản phẩm đến tận tay người tiêu dùng - Cần có đội ngũ cán chuyên nghiên cứu, nắm bắt tình hình nhu cầu thị trường Tạo mạng lưới đại lý "chân rết" thành phố lớn đông dân cư để đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm Việc hàng tồn kho năm chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa bán chưa thực nhiều, chí bị ứ đọng Cơng ty cần lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số lượng hàng hóa đưa vào lưu thông nhập kho Nếu hàng hóa phẩm chất hay thiếu phải loại bỏ cần thay đổi chất lượng đảm bảo hàng hóa tốt tiêu thụ SV: Lê Đức Tuấn Anh 92 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế tốn hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập hàng hóa trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo tồn vốn cho cơng ty Trước bán chịu hàng hóa hay khơng nên phân tích khả tín dụng khách hàng đánh giá khoản tín dụng đề nghị Cơng ty nên bán chịu cho khách hàng lớn Công ty phải hạn chế VLĐ bị chiếm dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng vòng quay vốn Trong điều kiện nay, việc chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp có xu hướng ngày gia tăng Do vậy, cần thực biện pháp để hạn chế vốn bị chiếm dụng khâu lưu thông 3.2.3 Khai thác nguyên vật liệu rẻ, đảm bảo chất lượng Do mặt hàng công ty vật liệu tôn thép,nhôm… Các nguyên vật liệu đa dạng nguồn hàng Tuy nhiên mặt hàng kim loại đắt tiền Cơng ty cần phải tìm hiểu sâu vào thị trường, đánh giá loại mặt hàng thay với giá rẻ đảm bảo cho trình sản xuất Muốn cơng ty cần có biện pháp sau: - Lập kế hoạch cụ thể cho loại nguyên liệu cần mua - Khi cơng trình cần loại mặt hàng tốt đảm bảo cơng ty nên sử dụng vật liệu đắt tiền, ngược lại với SV: Lê Đức Tuấn Anh 93 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cơng trình dự án nhỏ cơng ty nên xem xét mua loại vật liệu đầu vào giá rẻ bán hợp lý mà thu lợi nhuận cao 3.2.4.Giảm nợ phải trả, tăng lực tài chính, đảm bảo tự chủ tài doanh nghiệp Tăng cường lực tài chính, đảm bảo tự chủ tài vấn đề cấp thiết cho tất doanh nghiệp, điều giúp cho doanh nghiệp ổn định phát triển lâu dài, để làm điều cần phải có kế hoạch phương hướng đắn quản lý sử dụng nguồn vốn nguồn nhân lực Cơ cấu lại hoạt động tài chính, cắt giảm khoản đầu tư thua lỗ năm vừa qua Nghiên cứu lựa chọn phương án đầu tư khả thi nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Hạn chế rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng… mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần có biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh bị hao hụt cơng ty có nguồn vốn để bù đắp, đảm bảo trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, thường xuyên 3.3 Điều kiện thực giải pháp số kiến nghị doanh nghiệp 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp Để thực cách đồng bộ, tồn diện có hiệu giải pháp quản trị vốn lưu động đề doanh nghiệp cần có điều kiện sau: Để q trình xác định nhu cầu vốn lưu động có kết phù hợp với tình hình thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh SV: Lê Đức Tuấn Anh 94 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài doanh nghiệp doanh nghiệp cần tập trung trọng cơng tác dự báo tồn diện khả diễn biến thực tiễn khả thi để tạo linh hoạt, chủ động cho doanh nghiệp Đối với việc phân loại khách hàng trình xây dựng sách bán chịu quản trị khoản phải thu, doanh nghiệp vào số liệu khách hàng qua sổ chi tiết, nắm vững lượng đặt hàng, thời hạn toán triển vọng khả toán đối tác Công tác đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ cán quản trị tài cần có quan tâm trọng đặc biệt từ phía doanh nghiệp SV: Lê Đức Tuấn Anh 95 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp Xây dựng chế phối hợp chun mơn phận kế tốn tài phận nghiên cứu thị trường để sở thực tế để dự báo nhu cầu vốn lưu động hợp lý đánh giá xác khối lượng vốn huy động nhằm đưa giải pháp cụ thể nguồn vốn huy động thiếu hụt Thiết lập chương trình điều phối hoạt động tổng thể toàn doanh nghiệp mà sở phân cấp công việc khoa học phối hợp nhịp nhàng phận kế tốn - tài với phòng ban chức để quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn, chủ động theo dõi thường xuyên chi tiết tình hình thu chi tiền mặt, khoản phải thu quản lý hàng tồn kho có biện pháp điều chỉnh kịp thời phù hợp Công ty cần tăng cường hoạt động phân tích, nghiên cứu tổng hợp cho thị trường đầu vào đầu song song với việc thu thập số liệu tiêu trung bình chung ngành sản xuất kinh doanh, để từ có sở xác việc đánh giá vị doanh nghiệp, xác định mặt mạnh mặt yếu đưa định hướng phát triển hiệu Công ty cần đẩy mạnh việc thực nhiệm vụ, mục tiêu phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh đề đặc biệt cần tập trung đầu tư mở rộng nhà xưởng, xây dựng sở sản xuất mua sắm máy móc, trang thiết bị đại dây chuyền công nghệ tiên tiến mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nâng cao suất chất lượng sản phẩm SV: Lê Đức Tuấn Anh 96 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Đất nước ta bước vào kỷ nguyên với thách thức hội dòng chảy tồn cầu hố, u cầu đặt doanh nghiệp Việt Nam phải nâng cao khả cạnh tranh để hội nhập cách đầy đủ vào kinh tế khu vực giới Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng tiềm lực tài vững mạnh, đồng thời phải sử dụng cách hiệu nguồn lực tài Vốn lưu động nhân tố quan trọng trình hình thành phát triển doanh nghiệp, có ảnh hưởng tới kết kinh doanh doanh nghiệp Trên sở vấn đề lý luận tổng quan vốn lưu động, em sâu vào tìm hiểu, phân tích thực trạng đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á Bằng nỗ lực cố gắng tồn thể đội ngũ cán cơng nhân viên Công ty, doanh nghiệp đạt kết quan trọng công tác quản trị sử dụng vốn lưu động nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Song bên cạnh thành tích đạt được, cơng ty phải đương đầu với khơng vấn đề khó khăn cần phải giải cơng tác quản trị vốn lưu động Nhận diện thực tế này, sở tiếp thu, tham vấn kiến nghị giải pháp đề xuất, Ban lãnh đạo doanh nghiệp có tìm giải pháp tối ưu nhằm tăng cường hiệu công tác quản trị vốn lưu động, đảm bảo cho công ty sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao nhất, đóng góp cho phát triển chung toàn ngành tạo phát triển bền vững cho doanh SV: Lê Đức Tuấn Anh 97 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nghiệp cơng ty Đây vấn đề cốt lõi mà người thực đề tài mong muốn Do hạn chế mặt thời gian trình độ lý luận, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn bè để vấn đề tiếp tục nghiên cứu, hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình TS Vũ Văn Ninh - Giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp, Phó trưởng Bộ mơn Tài doanh nghiệp, Phó trưởng khoa Tài doanh nghiệp, Học viện Tài Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Cơ Khí VIệt Á tạo điều kiện giúp em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên thực Lê Đức Tuấn Anh SV: Lê Đức Tuấn Anh 98 49/11.02 Lớp: CQ Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Tài doanh nghiệp” TS Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Ninh đồng chủ biên, NXB Tài chính, năm 2013 “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp” PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà đồng chủ biên, NXB Tài chính, năm 2010 Báo cáo tài Cơng ty TNHH Cơ Khí VIệt Á năm 2013, 2014 Các báo, tạp chí chuyên ngành tài tài doanh nghiệp SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ 49/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học:PGS- TS Bùi Văn Vần Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Lê Đức Tuấn Anh Khóa: 49 ; Lớp: CQ49/11 02 Đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: Về chất lượng nội dung luận văn: - Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 20 Người nhận xét (ký tên) SV: Lê Đức Tuấn Anh Lớp: CQ 49/11.02 ... chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Cơ Khí Việt Á Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu. .. công ty 49 CHƯƠNG III: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Á 72 3.1 Mục tiêu, phương hướng phát triển Công ty TNHH Cơ Khí Việt. .. lưu động cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á 64 Bảng 4: Bảng phân tích cấu vốn lưu động công ty TNHH Cơ Khí Việt Á 68 Bảng 5: Kết cấu vốn tiền cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Á