Kiểm soát nội bộ chi phí xây lắp tại công ty cổ phần xây dựng và sản xuất vật liệu xây dựng

Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn Trong q trình thực tập thực khóa luận này, nhận nhiều nguồn động viên giúp đỡ to lớn Trước hết xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn đến q thầy giáo Trường Đại học Kinh Tế Huế nói chung thầy khoa Kế tốn Kiểm tốn nói riêng, truyền thụ kiến thức chun mơn quý giá ý nghĩa Tôi xin chân thành cám ơn Ban giám đốc, anh chị phịng kế tốn tài vụ Công ty Cổ Phần Xây dựng Sản Xuất Vật Liệu Xây Dựng anh chị Xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng số tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ tơi q trình thực tập, thu thập thơng tin, nắm bắt tình hình thực tế cơng ty Đặc biệt, tơi xin trân trọng bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Phó Giáo Sư Tiến Sĩ Trịnh Văn Sơn tận tình, dành nhiều thời gian công sức việc dẫn dắt hướng dẫn tơi suốt q trình làm đề tài từ lúc xây dựng đề cương lúc hoàn thành khóa luận Cuối cùng, tơi xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè - người đồng hành tôi, chia sẻ, động viên, giúp đỡ để tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên hạn chế thời gian nghiên cứu kiến thức, kinh nghiệm nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong q thầy giáo, người quan tâm đóng góp để đề tài hồn thiện SVTH: Lưu Thị Thu i Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn Một lần nữa, xin chân thành cám ơn / Huế, tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực Lưu Thị Thu SVTH: Lưu Thị Thu ii Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BH BHXH BHYT CBCNV Bảo Hiểm Bảo Hiểm Xã Hội Bảo Hiểm Y Tế Cán Bộ Công Nhân Viên CPXD DN Cổ Phần Xây Dựng Doanh Nghiệp GTGT Giá Trị Gia Tăng HTKSNB Hệ Thống Kiểm Sốt Nội Bộ KPCĐ Kinh Phí Cơng Đồn NVL SG SX TGĐ TSCĐ Ngun Vật Liệu Sài Gòn Sản Xuất Tổng Giám Đốc Tài Sản Cố Định UBND UNC XDCB XNXDHT Uỷ Ban Nhân Dân Uỷ Nhiệm Chi Xây Dựng Cơ Bản Xí Nghiệp Xây Dựng Hạ Tầng SVTH: Lưu Thị Thu iii Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .3 Cấu trúc đề tài .3 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP 1.1 Khái quát chung HTKSNB doanh nghiệp 1.1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội 1.1.2 Các phận hợp thành Hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.2.1 Môi trường kiểm soát 1.1.2.2 Hệ thống thông tin kế toán 1.1.2.3 Thủ tục kiểm soát .10 1.1.2.4 Bộ phận kiểm toán nội 11 1.1.3 Những hạn chế tiềm tàng Hệ thống kiểm soát nội .11 1.1.4 Các vấn đề doanh nghiệp xây lắp 12 1.1.4.1 Khái niệm, phân loại ý nghĩa chi phí xây lắp doanh nghiệp xây lắp .12 1.1.4.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội chi phí xây lắp 14 1.1.4.3 Dự tốn chi phí xây lắp doanh nghiệp xây lắp 15 1.2 Kiểm soát nội chi phí xây lắp .15 1.2.1 Mục tiêu kiểm sốt nội chi phí xây lắp .15 1.2.2 Các thủ tục kiểm sốt chi phí xây lắp 15 1.2.2.1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 15 1.2.2.2 Chi phí nhân công trực tiếp 17 1.2.2.3 Chi phí sử dụng máy thi công .18 1.2.2.4 Chi phí sản xuất chung 18 1.2.5 Các rủi ro thường gặp trình xây lắp .19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG & SẢN XUẤT VLXD 22 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Xây dựng & Sản xuất VLXD 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xây dựng Sản xuất VLXD .22 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động Công ty 24 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 25 2.1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất quản lý Công ty 25 2.1.5 Tình hình nguồn lực Xí nghiệp sản xuất VLXD số giai đoạn từ năm 2013-2015 .33 2.1.5.1 Tình hình nguồn lao động 34 2.1.5.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn .36 2.1.6 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty .37 2.2 Kiểm soát nội chi phí xây lắp Cơng ty CP Xây dựng & sản xuất VLXD .39 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt Công ty CP Xây dựng & Sản xuất VLXD 39 2.2.2 Hệ thống thông tin kế tốn cơng ty CP Xây dựng & Sản xuất VLXD .41 SVTH: Lưu Thị Thu iv Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn 2.2.3 Thủ tục kiểm sốt chi phí xây lắp Xí nghiệp Sản xuất VLXD số 43 2.2.3.1 Kiểm sốt chi phí ngun vật liệu trực tiếp 44 2.2.3.2 Kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 54 2.2.3.3 Kiểm sốt chi phí sử dụng máy thi cơng .61 2.2.3.4 Kiểm soát chi phí sản xuất chung .71 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt chi phí xây lắp Cơng ty CP Xây dựng Sản xuất VLXD 76 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt Công ty CP Xây dựng Sản xuất VLXD 76 2.3.2 Hệ thống thơng tin kế tốn Công ty CP Xây dựng sản xuất VLXD 78 2.3.2.1 Về máy tổ chức 78 2.3.2.2 Về hệ thống tài khoản áp dụng công ty 78 2.3.3 Thủ tục kiểm sốt chi phí xây lắp Công ty CP Xây dựng & Sản xuất VLXD 80 2.3.3.1 Kiểm sốt chi phí ngun vật liệu trực tiếp 80 2.3.3.2 Kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 81 2.3.3.3 Kiểm sốt chi phí sử dụng máy thi công .81 2.3.3.4 Kiểm sốt chi phí sản xuất chung .82 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY CP XÂY DỰNG & SẢN XUẤT VLXD 83 3.1 Về mơi trường kiểm sốt Cơng ty CP Xây dựng Sản xuất VLXD: 83 3.2 Về hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty CP xây dựng Sản xuất VLXD 83 3.3 Về thủ tục kiểm sốt Cơng ty CP Xây dựng Sản xuất VLXD 84 3.3.1 Kiểm sốt chi phí ngun vật liệu trực tiếp 84 3.3.2 Kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 85 3.3.3 Kiểm sốt chi phí sử dụng máy thi cơng 86 3.3.4 Kiểm sốt chi phí sản xuất chung 87 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 88 Kết luận .88 Kiến nghị : 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 SVTH: Lưu Thị Thu v Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 - Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 2.1 : Quy trình sản xuất kinh doanh công ty 26 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy quản lý công ty 29 Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy quản lý Xí nghiệp 33 Sơ đồ 2.4: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 37 Sơ đồ 2.5: Bộ máy kế tốn Xí nghiệp 38 Sơ đồ 2.6:Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn máy vi tính .43 Sơ đồ 2.7: Quy trình mua ngun vật liệu cơng ty cung cấp 44 Sơ đồ 2.8 : Quy trình nhập kho vật liệu 47 Sơ đồ 2.9: Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 56 SVTH: Lưu Thị Thu vi Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Các lĩnh vực hoạt động Công ty .24 Bảng 2.2: Tình hình lao động Công ty giai đoạn 2013-2015 34 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2013 -2015 36 SVTH: Lưu Thị Thu vii Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong giai đoạn nay, với phát triển đất nước hệ thống sở hạ tầng giao thông nước ta có bước phát triển mạnh mẽ Những thành tựu nhờ đóng góp vơ to lớn ngành xây dựng Đặc điểm bật hoạt động xây dựng đòi hỏi vốn đầu tư lớn, thời gian thi công kéo dài nên vấn đề đặt quản lý vốn tốt, có hiệu đồng thời khắc phục tình trạng thất lãng phí q trình sản xuất, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh, góp phần tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Muốn nâng cao chất lượng hạ giá thành sản phẩm, doanh nghiệp không dừng lại việc đầu tư, nâng cao chất lượng trình độ cơng nghệ mới, nâng cao tay nghề lao động, trình độ tổ chức quản lý kinh doanh Mà phải sử dụng phương pháp để kiểm sốt chi phí, tăng cường u cầu cơng tác kiểm sốt chi phí u cầu cấp thiết Việc kiểm sốt tốt chi phí khơng hạ giá thành, nâng cao khả cạnh tranh, góp phần tăng lợi nhuận mà nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty Vấn đề thất xây dựng đặc biệt xây dựng cơng trình, cầu đường, nhà máy Đây tốn khó Các nhà quản lý đơn vị thi cơng khơng kiểm sốt chi phí q trình thi cơng nên buộc phải thay đổi thiết kế giảm bớt khối lượng xi măng, sắt, thép làm cho chất lượng cơng trình giảm sút Biết bao dự án xây dựng cầu, đường vừa đưa vào sử dụng bị hư, hỏng, không đảm bảo yêu cầu kỹ thuật Điều đặt mối quan tâm lớn cho nhà quản lý đơn vị thi công : làm để hạ thấp chi phí thi cơng mà đảm bảo chất lượng cơng trình Chính vậy, xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt chi phí doanh nghiệp cơng việc hữu ích, cần thiết nhằm tạo sức cạnh tranh cho doanh nghiệp xu phát triển hội nhập Nhận thức tầm quan trọng cấp thiết vấn đề trên, lựa chọn nghiên cứu đề tài: “ Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Công ty Cổ phần Xây dựng Sản Xuất Vật Liệu Xây Dựng ” SVTH: Lưu Thị Thu Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn Mục tiêu nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, đề tài hướng đến mục tiêu sau: - Nắm vững sở lý luận kiểm soát nội doanh nghiệp, vấn đề doanh nghiệp xây lắp kiểm sốt chi phí xây lắp - Tìm hiểu có so sánh lý thuyết học thực trạng hoạt động kiểm soát chi phí xây lắp Cơng ty Cổ phần Xây dựng Sản xuất Vật liệu xây dựng - Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiễn, vấn đề kiểm sốt chi phí xây lắp Công ty Cổ phần Xây dựng Sản xuất Vật liệu xây dựng cơng trình xây dựng, nhằm tìm mặt cịn tồn hạn chế Từ đề xuất giải pháp cụ thể, khoa học nhằm tăng cường cơng tác kiểm sốt chi phí xây lắp cơng trình cầu đường cơng ty Đối tượng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu cơng tác kiểm sốt chi phí xây lắp Công ty Cổ phần Xây dựng Sản xuất vật liệu xây dựng Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu kiểm sốt chi phí sản xuất thi cơng xây dựng cơng trình Xí nghiệp sản xuất VLXD số trực thuộc Công ty CP Xây dựng Sản xuất Vật liệu xây dựng tiến hành thi công Trong đề tài tác giả lựa chọn đơn vị Xí nghiệp sản xuất VLXD số làm đơn vị đại diện cho công ty lý sau: + Tại công ty CP Xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng, xí nghiệp, đội thi cơng đơn vị hạch tốn phụ thuộc Qua q trình tìm hiểu kênh thơng tin vấn anh chị phịng kế tốn - tài vụ công ty, tác giả biết đơn vị có quy trình sản xuất tương tự + Xí nghiệp sản xuất VLXD số đơn vị trực thuộc khác có máy kế tốn, hệ thống sổ sách, chứng từ; cách thức hạch toán khoản mục chi phí tương tự + Bên cạnh đó, hạn chế thời gian khó khăn vấn đề địa lý nên tơi tiến hành nghiên cứu hết tất đơn vị trực thuộc SVTH: Lưu Thị Thu Khoá Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS TS Trịnh Văn Sơn Phương pháp nghiên cứu + Phương pháp chứng từ kế toán: Nhằm phản ánh, xác nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành làm pháp lý Cơ sở để sử dụng phương pháp sử dụng chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh +Phương pháp vấn: Là phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng dựa bảng hỏi chuẩn bị từ trước Đây phương pháp hiệu trình thu thập thông tin + Phương pháp quan sát: Thông qua trình thực tập đơn vị, trình tri giác ( mắt thấy, tai nghe) ghi lại vấn đề liên quan đến đối tượng nghiên cứu, phù hợp với mục tiêu nghiên cứu nhằm mô tả, phân tích, nhận định, đánh giá + Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập liệu, số liệu thông qua hệ thống chứng từ, sổ sách liên quan đến khoản mục chi phí xây lắp: chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi cơng, chi phí sản xuất chung, chọn lọc tập hợp thông tin cần thiết cho đề tài Bên cạnh đó, thơng qua kênh thông tin như: Trang web công ty, sách báo để tìm hiểu thơng tin liên quan đến tình hình cấu tổ chức, báo cáo tài cơng ty + Phương pháp xử lý thông tin: Sử dụng phương pháp so sánh, đối chiếu, tổng hợp liệu thu thập được, phân tích liệu để tạo thành thơng tin tương ứng, từ đưa nhận định, ý kiến đối tượng theo mục tiêu nghiên cứu Cấu trúc đề tài Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội chi phí xây lắp Chương 2: Thực trạng kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty cổ phần Xây dựng Sản xuất vật liệu xây dựng Chương 3: Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty Cổ phần Xây dựng Sản xuất vật liệu xây dựng Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Lưu Thị Thu Phụ lục 14: Bảng kê ghi có TK 141 BẢNG KÊ GHI CÓ TK 141 Tháng 12 năm 2015 Ghi Nợ TK liên quan STT Ngày Chứng từ Diễn giải Thu hồi tạm ứng mua 08/12/15 28/12/15 19 29/12/15 12 Mua hộ vật tư cho XN 31/12/15 15 Thu hồi tiền ăn quý 16 17 18 Tổng hộ vật tư XN Thu hồi ạm ứng tiền ăn cho CB-CNV Thu hồi tạm ứng mua đồ phục vụ tổ mìn Thu hồi tiền mua vật tư ống cống Thu hồi tiền mua vật tư Ghi Có TK 141 105.034.000 623NS 105.034.000 35.183.000 37.000.000 35.183.000 37.000.000 5.640.000 5.640.000 800.000 800.000 24.696.000 24.696.000 65.000.000 65.000.000 237.353.000 627 Phụ lục 15: Bảng kê chi tiết ghi Có TK 331 BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 331 Tháng 12 năm 2015 STT Ngày 7/12 Chứng Diễn giải Ghi Có TK Ghi Nợ TK liên quan từ 331 133 6277NS Thu nhận tiền thuế VAT 1.545.000 1.40.455 1.404.545 1.320.00 120.000 1.200.000 71.225.000 7/12 tháng 11 Thu nhận tiền ô xi+ Nitơ 12/12 Thu nhận chi phí thuê 71.225.000 máy lu, san gạt làm đường 30/12 31/12 32 Thu nhận tiền tiếp khách 5.445.000 74 cho xí nghiệp Thu nhận chi phí mua đồ 4.881.000 dùng kỹ thuật, VP Tổng 3.430.387.312 495.000 4.950.000 4.881.000 Phụ lục 16: Bảng toán tiền lương phận gián tiếp CÔNG TY CP XÂY DỰNG & SẢN XUẤT VLXD XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT VLXD SỐ CỘNG HỊA XÃ HƠI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN GIÁN TIẾP Tháng năm 2015 Bộ phận: Tổ gián tiếp STT 10 11 12 13 14 Họ tên Hoàng Mạnh Thân Đinh Mạnh Cường Trần Quốc Huynh Lê Văn Năm Nguyễn Đình Quân Trương Thị Thúy Nguyễn Văn Tăng Phạm Văn Rôi Lê Việt Anh Phạm Bá Nho Thái Thị Hậu Nguyễn Thế Trung Hà Quốc Quân Lê Tuấn Cộng Hệ số TN Luơn thời gian hưởng KL lại trả theo quỹ lương Phụ cấp TN 100% lương NC Thành tiền NC HSPC T tiền 5,01 26 6.809.000 28 5.0 9.864.000 5500.000 22.173.000 3,67 26 4.988.000 28 4.0 7.891.000 4000.000 16.879.000 3,05 26 4.145.000 28 4.0 7.891.000 4.000.000 16.036.000 2,69 26 4.203.000 28 4.0 7.891.000 4000.000 15.914.000 3,27 26 4.444.000 28 2.0 3.960.000 2000.000 10.404.000 2,34 26 3.180.000 28 2.0 3.945.000 2000.000 9.125.000 2,34 26 3.180.000 28 3.0 5.813.000 3000.000 11.993.000 2,96 26 4.023.000 14 2.0 1.987.000 3000.000 9.010.000 2,65 26 3.602.000 23 3.0 4.861.000 3000.000 11.463.000 3,58 26 4.866.000 17 3.0 3.593.000 3000.000 11.459.000 1,80 26 2.446.000 20 1.7 2.395.000 2000.000 6.841.000 2,34 26 3.180.000 23 1.5 2.410.000 1500.000 7.090.000 2,34 26 3.180.000 28 1.9 3.748.000 2000.000 8.928.000 2,37 40,68 26 3.221.000 55.287.000 20 3.0 4.227.000 70.476.000 3000.000 42.000.000 10.448.000 167.763.000 PHỊNG KẾ TỐN NGƯỜI LẬP TRƯƠNG THỊ THÚY Tổng cộng Ký nhận Phụ lục 17: Phiếu chi lương CBCNV Đơn vị: Xí nghiệp sản xuất VLXD số PHIẾU CHI Ngày 20 tháng 01 năm 2016 Số phiếu: 17 Nợ 3341: 79.204.000 Có 1111: 79.204.000 Họ tên người nhận tiền: Trương Thị Thúy Địa chỉ: Thủ quỹ Xí Nghiệp Lý chi: Chi lương phận bảo vệ xí nghiệp tháng 10/2015 Số tiền: 79.204.000 đồng Bằng chữ: Bảy mươi chín triệu, hai trăm lẻ tư nghìn đồng chẵn Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Kèm theo: .chứng từ gốc Ngày 21 tháng 01 năm 2016 Thủ quỹ (đã ký) Người nhận tiền (đã ký) Đơn vị: Xí nghiệp sản xuất VLXD số Mẫu số: 02 – TT Địa chỉ: 02 Lê Ngô Cát TP Huế Theo QĐ: 15/2006/ QĐ – BTC PHIẾU CHI Ngày 20 tháng năm 2006 Ngày 08 tháng 12 năm 2015 Bộ trưởng Bộ tài Nợ 3341: 137.800.000 Số phiếu: Có 1111: 137.800.000 Họ tên người nhận tiền: Trương Thị Thúy Địa chỉ: Thủ quỹ xí nghiệp Lý chi: Chi lương CB- CNV XN2 phục vụ XDCB mỏ A6 tháng năm 2015 Số tiền: 137.800.000 đồng Bằng chữ: Một trăm ba bảy triệu, tám trăm ngàn đồng chẵn Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ quỹ (đã ký) Người nhận tiền (đã ký) Phụ lục 18: Bảng tính khoản bảo hiểm tháng 12/2015 DANH SÁCH CBCNV ĐÓNG BHXH, BHYT, BHTN Tháng 12/2015 Đơn vị: Xí nghiệp sản xuất VLXD số St t Họ tên Hoàng Mạnh Thân Đinh Mạnh Cường Lươ ng PC CV Tổn g HS L BH xã hội 8% NLĐ BH y tế 18% SDLĐ Tổng 26% 1,5%N LĐ 3% SDLĐ Tổng 4,5% BH thất nghiệp 1% Tổng NLĐ/S 2% DLĐ NLĐ SDLĐ Tổng 8+1,5+1= 10,5% 18+3+1 =22% 32,5% 4.51 0.5 5.01 460,92 1,037, 070 1,497, 990 86,422 172,8 45 259,26 7.5 57,615 115,2 30 604,957.5 1,267,53 1,872,4 87.5 3.27 0.4 3.67 337,64 759,69 1,097, 330 63,307 126,6 15 189,92 2.5 42,205 84,41 443,152.5 928,510 1,371,6 62.5 Lê Văn Năm 2.56 0.4 2.96 272,32 612,72 885,04 51,060 102,1 20 153,18 0.0 34,040 68,08 357,420.0 748,880 1,106,3 00.0 Trần Quốc Huynh 2.65 0.4 3.05 280,60 631,35 911,95 52,612 105,2 25 157,83 7.5 35,075 70,15 368,287.5 771,650 1,139,9 37.5 Nguyễn Đình Quân 3.27 3.27 300,84 676,89 977,73 56,407 112,8 15 169,22 2.5 37,605 75,21 394,852.5 827,310 1,222,1 62.5 Trương Thị Thúy 2.34 2.34 215,28 484,38 699,66 40,365 80,73 121,09 5.0 26,910 53,82 282,555.0 592,020 874,575 Thái Thị Hậu 1.99 1.99 183,08 411,93 595,01 34,327 68,65 102,98 2.5 22,885 45,77 240,292.5 503,470 743,762 Nguyễn Thế Trung 2.34 2.34 215,28 484,38 699,66 40,365 80,73 121,09 5.0 26,910 53,82 282,555.0 592,020 874,575 Lê Tuân 2.37 2.37 218,04 490,59 708,63 40,882 81,76 122,64 7.5 27,255 54,51 286,177.5 599,610 885,787 Hà Quốc Quân 2.34 2.34 215,28 484,38 699,66 40,365 80,73 121,09 5.0 26,910 53,82 282,555.0 592,020 874,575 1.71 1.71 157,32 353,97 511,29 29,497 58,99 88,492 19,665 39,33 206,482.5 432,630 639,112 1.71 1.71 157,32 287 26,461 63 ,960 353,97 511,29 0 59,539, 86,001 410 ,370 29,497 58,99 88,492 5 4,961,6 9,923, 14,884 17.5 235 ,853 19,665 39,33 6,615, 490 206,482.5 432,630 Lê Thị 07 Hường Đặng Thị 08 Nam Tổng 285 93 1.7 3,307,7 45 34,731,32 639,112 72,770,3 107,501 90 ,713 Phụ lục 19: Nhật ký chứng từ số NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có TK 111 Tháng 12 năm 2015 STT Ngày 152 08/12/15 10/12/15 22/12/15 30/12/15 Tổng Ghi có TK 111, Ghi nợ Tài khoản 334 6277 336 133 331 4.500.000 3.600.000 9.600.000 1.320.000 Cộng Có TK 111 940.281.000 3.960.000 126.900.000 24.120.000 9.600.000 1.680.000 2.357.958.021 935.781.000 360.000 126.900.000 13.200.000 21.300.000 1.062.681.000 Phụ lục 20: Giấy đề nghị tốn Đơn vị: CƠNG TY CPXD & SX VLX XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT VLXD CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập _ Tự Do _ Hạnh Phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Kính gửi: Giám đốc Xí nghiệp sản xuất VLXD số Họ tên người đề nghị toán: Trương Thị Thúy Bộ phận ( địa chỉ): XN2 Nội dung toán: Thanh toán tiền tiếp khách cho XN2 T12/2015 TT Nội dung Tiếp khách Số lượng Đơn giá Thành tiền 4.950.000 Cộng tiền hàng 4.950.000 Cộng tiền thuế VAT 495.000 Cộng tiền toán 5.445.000 Ngày 30 tháng 12 năm 2015 Bằng chữ: Năm triệu bốn trăm bốn lăm nghìn đồng chẵn Giám đốc xí nghiệp PT kế tốn PT phận Người đề nghị Phụ lục 21: Bảng tốn nhiên liệu tháng 12 năm 2015 CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT VLXD XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT VLXD SỐ CT NGHI SƠN BẢNG QUYẾT TOÁN NHIÊN LIỆU Tháng 12 năm 2015 S T T NỘI DUNG Nhớt 32 Castrol Nhớt 46 Castrol Dầu cầu 80W90 Dầu số TO30W Nhớt thủy lực TO10W Nhớt 15W/40CI Catrol Mỡ bôi trơn BP Đ V T TỒN ĐẦU KỲ ĐƠ S N lư GIÁ ợ Thà n nh g tiền NHẬP TRONG KỲ S lư Đơ ợ Thà n n nh giá g tiền XUẤT TRONG KỲ S lư Đơ ợ n n Thàn giá g h tiền TỒN CUỐI KỲ Đơn giá S.l ượ ng Thành tiền lít 52, 404 59 17,8 69,9 66 52, 404 59 4,192 ,367 52,404 59 26 13,677, 598 lít 49, 107 39 38,1 07,3 36 49, 107 39 5,892 ,887 49,107 39 65 32,214, 449 lít 66, 562 29 56,6 44,5 06 66, 562 29 - 66,562 29 85 56,644, 506 lít 73, 504 30 13,1 57,2 70 73, 504 30 5 4,042 ,737 73,504 30 12 9,114,5 34 lít 68, 733 97 68, 733 97 0 6,873 ,397 68,733 97 30 20,620, 192 lít 55, 280 45 45,6 61,6 54 55, 280 45 9,950 ,482 55,280 45 64 35,711, 173 K g 81, 409 09 21,1 66,3 64 81, 409 09 3,663 ,409 81,409 09 21 17,502, 955 68, 733 97 27,4 93,5 89 K g Mỡ chịu nhiệt 144 ,363 64 144 ,36 3.6 6,06 3,27 198 ,670 ,370 TỔNG CỘNG 288,7 27 27,4 93,5 89 144,36 3.64 5,774,5 40 46 34,9 04,00 191,25 9,952 Hoàng mai, Ngày 31 tháng 12 năm 2015 GIÁM ĐỐC PT KẾ TOÁN NGƯỜI LẬP Phụ lục 22 : Bảng tổng hợp chi phí Nhà thầu : CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG & SẢN XUẤT VẬT LIỆU XÂY DỰNG Tên hạng mục : DỰ ÁN: MỎ ĐÁ VÔI HOÀNG MAI A - NM XI MĂNG NGHI SƠN TỔNG HỢP CHI PHÍ BẠT ĐỈNH A7 KHU B TT I Năng Khối Giờ Tên công tác suất lượng máy (tấn) (H.r) (t/hr) Đơn giá Thành tiền Ghi ( VND ) ( VND ) 298,634,3 Bạt đỉnh A7 Khoan máy khoan 05 thủy lực HCR1200, đá cấp 65,189,90 II Khoan máy khoan 8,755.0 7,446.02 tay lỗ khoan phi 42, đá cấp II Dùng máy đào dọn sau nổ 84,773,26 360 8,755.0 6,128.5 17.0 9,682.84 975,000 16,598,02 mìn II Vật liệu nổ Nhân cơng nổ mìn Lao động gián tiếp 00 42,828,58 8,755.0 4,891.90 37,500,02 8,755.0 4,283.27 51,744,50 8,755.0 5,910.28 Đào rãnh an toàn chân núi Máy đào PC450 Cộng chi phí máy thi cơng 7,800,000 8.0 8,755.0 975,000 7,800,000 306,434,3 05 18,386,05 Chi phí quản lý (6%) 324,820,3 Tổng cộng: 63 Công ty Xi măng Nghi Sơn Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất VLXD Phụ lục 23 : Đơn giá khoan chi tiết TT 1,1, mã hiệu K/ Nội dung lượn Đơn giá H/ số Thành tiền g AB Phá đá tạo mặt 5111 máy khoan đường ĐVT kính 42mm , đá cấp II a Vật liệu - Theo đơn giá 100m 5.65 15,008,90 84,772,540 4,424,129 1.00 4,424,129 4,424,129 liệu b Nhân công 2,770,551 1.20 3,324,661 c Máy thi công 5,474,050 1.00 5,474,050 1,5% x( a+b+c ) 198,343 - Bù chênh lệch giá vật d-Trực tiếp phí khác e Cộng chi phí trực tiếp a+b+c +d 13,421,183 f Chi phí chung e x 5.5% 738,165 ( f+e ) x6% 849,561 g.Thu nhập chịu thuế tính trước Cộng đơn giá trước thuế e+f+g 15,008,909 Phụ lục 24: Bảng tổng hợp phân bổ cơng cụ dụng cụ PHÂN BỔ CƠNG CỤ DỤNG CỤ ĐẦU TƯ BAN ĐẦU THÁNG 12 NĂM 2015 (TK 242 ) T G T T NỘI DUNG NGUYÊ N GIÁ PH GIÁ TRỊ Â P/B N tháng GIÁ TRỊ ĐÃ PB LŨY KẾ THÁNG GT CÒN GHI LẠI CHÚ NÀY B 1 Ổ Lốp 295 R25*1 VSDL 361,720, D2A L5 T/L 000 12 5=3/4 7=6+5 8=3-7 30,143,33 241,146, 271,289,9 90,430,0 664 97 03 30,143,33 30,143,3 60,286,66 301,433, 33 334 60,286,66 271,289, 331,576,6 391,863, 60,286,66 997 271,289, 64 331,576,6 336 391,863, 997 64 336 1/5/15 ( ) Lốp 295 R25*1 VSDL 361,720, D2A L5 T/L 000 12 31/12/ 15 ( ) CỘNG 723,440, TỔNG CỘNG 000 723,440, ( III= I+II) 000 24 24 Ghi chú: Phân bổ tháng tài sản 100 triệu, năm trở lên dỗi với tài sản có giá trị 100 triệu ( Tính tổng tài sản cho lần xuất dùng ) Hoàng mai, ngày 31 tháng 12 năm 1015 GIÁM ĐỐC PT.KẾ TOÁN NGƯỜI LẬP Phụ lục 25: Sổ TK 6271 Số dư đầu năm Nợ Có TÀI KHOẢN 6271NS: CHI PHÍ NHÂN VIÊN PHÂN XƯỞNG CT NGHI SƠN STT Ghi Có tài khoản đối ứng Nợ Tháng 3341 200.497.647 154.257.642 179.588.056 263.662.658 276.329.676 254.305.34 3383 3384 3382 3388 6.727.500 1.121.250 747.500 373.750 6.727.500 1.121.250 747.500 373.750 7.083.540 1180.590 787.060 393.530 7.083.540 1.180.590 787.060 393.530 Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 6.727.500 1.121.250 747.500 373.750 Cộng số ps 209.467.647 163.227.642 188.558.056 Nợ Cộng số ps Có Số dư Nợ 209.467.647 163.227.642 188.558.056 Cuối tháng Có 7.083.540 1.189.590 787.060 393.530 Tháng12 Cộng 273.107.37 285.774.39 263.750.0652.932.829.534 273.107.378 285.774.396 263.750.0652.932.829.534 Phụ lục 26: Sổ TK 6277 Số dư đầu năm Nợ Có TÀI KHOẢN 6277: CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI Ghi Có tài STT khoản đối ứng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng12 Cộng Nợ 242 15.954.167 15.954.227 15.954.167 3311 60.943.098 54.701.873 57.849.802 58.340.718 51.986.734 107.781.198 1.363.397 557.600 636.573 1.027.927 2.000.000 16.250.000 6.240.000 3312 1111 336 1.500.000 1121 696.714 6.000.000 Cộng số ps Nợ 76.897.265 Cộng số ps Có Số dư Nợ Cuối tháng Có 76.897.265 74.656.100 74.637.286 59.783.118 67.600.161 112.993.271 996.601.326 74.656.100 74.637.286 59.783.118 67.600.161 112.993.271 996.601.326