Kiểm soát nội bộ chi phí xây lắp tại công ty cổ phần sơn thành

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ooo tế H uế KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Đ ại h ọc K in h KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SƠN THÀNH TỪ THỊ NHẬT HƯƠNG Khóa học: 2010-2014 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ooo tế H uế KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Đ ại h ọc K in h KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SƠN THÀNH Giảng viên hướng dẫn: NGƯT Phan Đình Ngân Sinh viên thực hiện: Từ Thò Nhật Hương Lớp: K44B-Kiểm toán Huế, 5/ 2014 Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty cổ phần Sơn Thành Lời cám ơn Để thực hồn thành xong đề tài nghiên cứu này, tơi nhận nhiều giúp đỡ Trước hết, xin chân thành cám ơn ba mẹ ln động viên, khuyến khích tạo điều kiện tốt để hồn thành đề tài Tơi xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến q thầy giáo khoa Kế tốn – tài tế H uế Trường Đại học kinh tế Huế tận tình truyền đạt kiến thức bốn năm học vừa qua Vốn kiến thức mà tơi tiếp thu suốt q trình rèn dũa ghế nhà trường khơng tảng cho việc hồn thành khóa luận mà hành trang q báu để tơi bước vào đời cách vững tự tin ại họ cK in h Đặc biệt tơi gửi lời tri ân đến thầy giáo NGƯT Phan Đình Ngân, người tận tình hướng dẫn tơi việc định hướng hồn thiện đề tài Qua tơi xin gửi lời cám ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Cơng ty cổ phần Sơn Thành, anh chị Phòng Tài – kế tốn giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt thời gian thực tập đơn vị Tơi xin gửi lời cám ơn đến bạn bè – người ủng hộ, giúp đỡ tơi Đ nhiều để khóa luận hồn thiện Lời cuối cùng, tơi xin chúc q thầy bạn sức khỏe gặt hái nhiều thành cơng sống Tơi xin chân thành cám ơn! Huế, ngày 17 tháng 05 năm 2014 Sinh viên thực Từ Thị Nhật Hương SVTH: Từ Thị Nhật Hương GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty cổ phần Sơn Thành MỤC LỤC PHẦN THỨ NHẤT: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài: .1 Mục tiêu nghiên cứu: .2 Đối tượng nghiên cứu: .2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Bố cục đề tài: tế H uế PHẦN THỨ HAI: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái qt kiểm sốt nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kiểm sốt nội ại họ cK in h 1.1.2 Mục tiêu kiểm sốt nội bộ: 1.1.3 Ý nghĩa kiểm sốt nội 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống KSNB 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.4.2 Hệ thống kế tốn .9 1.1.4.3 Thủ tục kiểm sốt 10 1.1.5 Hạn chế tiềm tàng HTKSNB .11 Đ 1.2 Chi phí xây lắp doanh nghiệp xây dựng 12 1.2.1 Khái niệm chi phí xây lắp 12 1.2.2 Phân loại chi phí xây lắp 12 1.2.3 Đặc điểm chi phí xây lắp ảnh hưởng đến việc kiểm sốt chi phí 13 1.3 Kiểm sốt nội chi phí DN xây lắp 14 1.3.1 Hệ thống kế tốn phục vụ kiểm sốt chi phí xây lắp 14 1.3.2 Các thủ tục kiểm sốt chi phí xây lắp 17 1.3.2.1 Kiểm sốt chi phí NVL trực tiếp: 17 1.3.2.2 Kiểm sốt chi phí NCTT 19 SVTH: Từ Thị Nhật Hương GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty cổ phần Sơn Thành 1.3.2.3 Kiểm sốt chi phí máy thi cơng: 21 1.3.2.4 Kiểm sốt chi phí sản xuất chung 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SƠN THÀNH 25 2.1 Tổng quan Cơng ty: 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý Cơng ty 25 2.1.3 Tình hình hoạt động Cơng ty 28 tế H uế 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 31 2.2 Thực tế cơng tác kiểm sốt chi phí Cơng ty cổ phần Sơn Thành .34 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt chi phí xây lắp 34 2.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn phục vụ kiểm sốt chi phí xây lắp .38 ại họ cK in h 2.2.2.1 Tổ chức chứng từ 38 2.2.2.2 Tổ chức tài khoản sổ kế tốn .39 2.2.2.3 Hệ thống báo cáo 39 2.2.2.4 Phần mềm kế tốn 40 2.2.3 Thủ tục kiểm sốt 40 2.2.3.1 Kiểm sốt chi phí NVL trực tiếp .40 2.2.3.2 Kiểm sốt chi phí NCTT 50 Đ 2.2.3.3 Kiểm sốt chi phí máy thi cơng 59 2.2.3.4 Kiểm sốt chi phí sản xuất chung 62 2.2.4 Đánh giá thực trạng kiểm sốt chi phí sản xuất Cơng ty .64 2.2.4.1 Mơi trường kiểm sốt 64 2.2.4.2 Hệ thống kế tốn .65 2.2.4.3 Thủ tục kiểm sốt 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SƠN THÀNH 68 3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt Cơng ty 69 SVTH: Từ Thị Nhật Hương GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty cổ phần Sơn Thành 3.2 Hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí xây lắp Cơng ty .69 3.3 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí sản xuất Cơng ty 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG III 71 PHẦN THỨ BA: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 72 Kết luận 72 Kiến nghị 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 Đ ại họ cK in h tế H uế DANH SÁCH PHỤ LỤC SVTH: Từ Thị Nhật Hương GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty cổ phần Sơn Thành DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty 26 Sơ đồ 2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty .31 Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 33 Sơ đồ 4: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty 35 Sơ đồ 5: Hệ thống thơng tin kế tốn 38 Sơ đồ 6: Quy trình kiểm sốt chung chi phí NVL trực tiếp 41 Sơ đồ 7: Quy trình kiểm sốt khâu thu mua vật tư 44 Sơ đồ 8: Quy trình kiểm sốt khâu nhập vật tư .46 tế H uế Sơ đồ 9: Quy trình kiểm sốt khâu xuất kho vật tư .48 Sơ đồ 10: Quy trình kiểm sốt khâu sử dụng vật tư 50 Sơ đồ 11 Quy trình kiểm sốt chung chi phí NCTT .51 Sơ đồ 12: Quy trình kiểm sốt chi phí NCTT 54 ại họ cK in h Sơ đồ 13: Quy trình kiểm sốt tạm ứng 57 Sơ đồ 14: Quy trình kiểm sốt tốn hồn ứng 58 Đ Sơ đồ 15: Quy trình kiểm sốt chi phí sử dụng máy thi cơng .61 SVTH: Từ Thị Nhật Hương GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty cổ phần Sơn Thành DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Tình hình tài sản nguồn vốn Cơng ty 28 Bảng 2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty 29 Đ ại họ cK in h tế H uế Bảng 3: Tình hình lao động Cơng ty 30 SVTH: Từ Thị Nhật Hương GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty cổ phần Sơn Thành DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT : Doanh nghiệp HTKSNB : Hệ thống kiểm sốt nội KSNB : Kiểm sốt nội HĐQT : Hội đồng quản trị TP : Thành phố NCC : Nhà cung cấp NVL : Ngun vật liệu NCTT : Nhân cơng trực tiếp PYCVT : Phiếu u cầu vật tư TSCĐ : Tài sản cố định CCDC : Cơng cụ dụng cụ BHYT : Bảo hiểm y tế BHXH : Bảo hiểm xã hội KPCĐ : Kinh phí cơng đồn PXK : Phiếu xuất kho PNK : Phiếu nhập kho BTTL : Bảng tốn lương HĐ GTGT : Hóa đơn GTGT ại họ cK in h tế H uế DN : Lợi nhuận trước thuế CP : Chi phí DT : Doanh thu TK : Tài khoản Đ LNTT N A SVTH: Từ Thị Nhật Hương : Ký hiệu lưu trữ theo số thứ tự : Ký hiệu kết nối GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty cổ phần Sơn Thành PHẦN THỨ NHẤT: ĐẶT VẤN ĐỀ Lí chọn đề tài: Tồn cầu hóa mở nhiều hội phát triển cho kinh tế Việt Nam với tràn vào ạt doanh nghiệp nước ngồi Do đó, doanh nghiệp Việt Nam gặp phải khơng khó khăn việc cạnh tranh thị trường Nhiều doanh nghiệp vừa thành lập chưa phải tun bố phá sản, sáp nhập,…đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Vấn đề thành lập doanh nghiệp dễ để tồn tại, tế H uế cạnh tranh với doanh nghiệp lớn mạnh khác điều khó, đòi hỏi nhà quản lý phải ln thận trọng chiến lược Trước tình hình đó, quản trị doanh nghiệp khơng phải trọng vào doanh thu hay mở rộng thị trường sản phẩm, mà việc kiểm sốt chi phí đóng vai trò khơng quan trọng Thực tốt cơng tác ại họ cK in h kiểm sốt chi phí giúp cho doanh nghiệp ngăn chặn phát kịp thời sai phạm, lãng phí đưa biện pháp ngăn ngừa, định kịp thời để hạ giá thành sản phẩm đảm bảo chất lượng Từ đó, tạo lợi cạnh tranh thị trường, góp phần thúc đẩy doanh thu, tăng cường lợi nhuận nâng cao vị Suy cho cùng, kiểm sốt chi phí tốt đóng vai trò vơ quan trọng, tảng để thực tốt mục tiêu khác Đối với doanh nghiệp xây lắp, với đặc thù q trình tập hợp chi phí sản xuất thường kéo dài, phát sinh nhiều chi phí ngồi dự tốn Đ khơng ổn định, lại chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí doanh nghiệp, việc kiểm sốt chi phí trở nên quan trọng cơng tác quản trị Trong tình hình ngành xây dựng khó khăn nay, việc kiểm sốt chi phí nhiều doanh nghiệp xây lắp xem vấn đề then chốt cơng tác quản trị, ngày quan tâm nhiều Nhận thức tầm quan trọng việc kiểm sốt chi phí doanh nghiệp xây lắp, q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Sơn Thành, tơi định sâu nghiên cứu đề tài: “Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty Cổ phần Sơn Thành” SVTH: Từ Thị Nhật Hương GVHD: NGƯT Phan Đình Ngân DANH SÁCH PHỤ LỤC Phụ lục 1: BẢNG HỎI NHẰM TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SƠN THÀNH Phụ lục 2:Phiếu u cầu vật tư Phụ lục 3: Đơn đặt hàng Phụ lục 4: Phiếu chi Phụ lục 5: Phiếu nhập kho Phụ lục 7: Giấy tạm ứng Phụ lục 8: Giấy đề nghị tốn Đ ại họ cK in h Phụ lục 9: Biên kiểm kê vật liệu tế H uế Phụ lục 6: Phiếu xuất kho Phụ lục 1: BẢNG HỎI NHẰM TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SƠN THÀNH Mơi trường kiểm sốt: Trả lời Câu hỏi Có 1.HĐQT Ban Giám đốc có bị chi phối một nhóm người khơng trung thực khơng? x x x ại họ cK in h 3.Có quy định để giám sát việc tn thủ ngun tắc tính trực giá trị đạo đức khơng? 4.Các sai phạm tính trực giá trị đạo đức xử lý nào? Cách thức xử lý có quy định rõ áp dụng đắn? x 5.Các sách, thủ tục quy định hành x vi ứng xử Cơng ty có thiết kế đầy đủ sát thực khơng? Đ Khơng trả lời tế H uế 2.Có quy định giá trị đạo đức giá trị có thoongtin đến phận DN khơng? Khơng 6.Nội quy cơng ty có trưng bày phòng ban có áp dụng đắn? x 7.Ban quản lý có nỗ lực việc giảm thiểu hành vi gian lận, thiếu trung thực, vi phạm pháp luật nhân viên? x 8.Cơ cấu tổ chức có thiết kế hợp lý có hoạt động hiệu khơng? x 10.Việc phân cơng cơng việc cho x Ghi nhân viên kế tốn có cập nhật thường xun khơng? 11.DN thường có thiên hướng th nhân viên có lực hay nhân viên tốn chi phí nhất? Tùy vị trí, phần lớn nhân viên có lực 12.DN xử lý nhân viên khơng có lực? Đào tạo 14.Có quy định chế độ tuyển dụng, đào tạo khơng có áp dụng thường xun khơng? x x ại họ cK in h 15.Có văn mơ tả hướng dẫn cơng việc cho nhân viên khơng? x tế H uế 13.Có văn quy định chức nhân viên kế tốn khơng? x 17.Các mục tiêu, chiến lược cơng ty có vạch rõ ràng, cụ thể bằn văn khơng? x Đ 16.Các sách, thủ tục cơng ty có thể rõ ràng ban hành cập nhật cách thường xun khơng? 18.Nhân viên có phổ biến rõ mục tiêu, chiến lược cơng ty khơng? x 19.Cơng tác lập kế hoạch dự tốn có tiến hành cách khoa học, nghiêm túc khơng? x 20.Các nhà quản lý có giám sát chặt chẽ việc lập BCTC khơng? x II Hệ thống kế tốn: Trả lời Câu hỏi Có x 2.Bộ máy kế tốn thực tế có hoạt động giống thiết kế khơng? x 3.Các chức danh máy kế tốn có đầy đủ khơng? x 4.Nhân viên kế tốn đào tạo quy hay khơng? x x ại họ cK in h 5.Cơng ty áp dụng phương pháp hệ thống sổ sách chứng từ kế tốn đảm bảo việc ghi chép báo cáo nghiệp vụ kinh tế phát sinh? tế H uế 1.Bộ máy kế tốn thiết kế phê chuẩn chưa? 6.Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn, hệ thống tài khoản theo quy định Nhà nước? x 7.Cơng ty có áp dụng cơng nghệ thơng tin việc kiểm sốt quản lý khơng? x 8.Hệ thống sổ sách, chứng từ đảm bảo đầy đủ, phù hợp với u cầu thuận tiện cho cơng tác kiểm sốt? x Hệ thống máy tính, phần mềm sử dụng có đảm bảo thực cơng tác kế tốn tốt? x 10.Cơng ty có kho lưu trữ tài liệu đảm bảo bí mật an tồn khơng? x Đ Khơng Khơng trả lời Ghi III Thủ tục kiểm sốt: Trả lời Câu hỏi Có Khơng Khơng trả lời Kiểm sốt chi phí NVL trực tiếp 1.Chức mua hàng có giao cho x phận độc lập cần giám sát chặt chẽ q trình thực x 3.Ban hành sách mua vật tư (giá, chất lượng,…) x 4.Thiết lập thủ tục mua vật tư có áp dụng thực tế x 5.Xây dựng sách lựa chọn nhà cung cấp (giá, chất lượng, khuyến mãi, giảm giá, uy tín,mối quan hệ,…) x 6.Cơng tác mua NVL mức tồn kho đảm bảo tiến độ thi cơng x ại họ cK in h tế H uế 2.Có phân chia trách nhiệm chức xét duyệt thực nghiệp vụ mua vật tư? Đ 7.Xây dựng quy trình ln chuyển chứng x từ hợp lí đảm bảo kiểm sốt lẫn phận chức 8.Định kỳ có kiểm tra, kiểm kê vật tư đối chiếu sổ sách hay khơng? x 9.Việc kiểm tra q trình xuất nhập kho có tiến hành cá nhân, phận độc lập cá nhân, phận quản lý hay khơng? 10.Cơng ty có hình phạt cá nhân lạm dụng quyền hạn để x x Ghi thực hành vi gian lận Kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 1.Nhân viên ghi chép bảng chấm cơng thực tốn lương có tách bạch với nhau? x 2.Định kỳ đột xuất có tiến hành kiểm tra số lượng cơng nhân làm việc cơng trình (đối với cơng trình th cơng nhân) x x 4.Cơng nhân có tốn lương số lương (tổng lương tiền lương thực nhận) x 5.Hạch tốn kế tốn cho tổng chi phí lương khoản trích theo lương có tính tốn tổng hợp xác khơng? x 6.Có kiểm tra chéo hay xét duyệt phận khác quy trình tốn lương khơng? x ại họ cK in h tế H uế 3.Ban hành sách lương, thưởng rõ ràng khơng? Kiểm sốt chi phí sử dụng máy thi cơng x 2.Cơng ty có phân chia trách nhiệm phận chức liên quan đến máy thi cơng nhàm tạo kiểm sốt lẫn nhau? x 3.Có phận quản lý máy thi cơng thực cơng tác kiểm sốt máy móc thường xun, tổ chức giám sát việc vận x Đ 1.Cơng ty có tổ chức đội máy thi cơng riêng phục vụ cho tồn cơng trình? hành máy móc cơng nhân 4.Định kỳ có kiểm kê máy thi cơng để hạn chế việc lạm dụng, sử dụng máy thi cơng sai mục đích, kiểm tra đánh giá tình trạng kỹ thuật máy? 5.Trường hợp máy thi cơng th ngồi, có đảm bảo chi phí sử dụng máy thi cơng có thật, có chứng từ chứng minh đầy đủ? x x Kiểm sốt chi phí sản xuất chung: x ại họ cK in h 2.Việc theo dõi, tính khấu hao TSCĐ có theo quy định hành khơng? x tế H uế 1.Cơng ty có chủ trương tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất chung? 3.Có thực kiểm kê tài sản theo quy định khơng? x 5.Có kiểm sốt xuất CCDC dùng việc phân bổ dựa tiêu thức hợp lý? x Đ 4.Các khoản trích theo lương có xác, đầu đủ tn thủ quy định Nhà nước? Chú trọng vào chất lượng Phục lục 2: Phiếu u cầu vật tư CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – tự – hạnh phúc PHIẾU ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ Người đề nghị: Lê Đình Hồn Bộ phận cơng tác: Kỹ thuật tế H uế Tên cơng trình: Đại học Quảng Bình Mục đích sử dụng: Làm hệ thống cống nước Thời gian cần sử dụng: 3/4/2014 Tên sản phẩm Quy cách Ống cống BTLT F400 430 2m/ống ĐVT Số lượng m 228 ại họ cK in h STT Đơn giá 334,000 Thành tiền 78,432,000 Tổng số tiền (viết chữ): Bảy mươi tám triệu bốn trăm ba mươi hai nghìn đồng chẵn Đ GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN KIỂM TRA NGƯỜI ĐỀ NGHỊ Phục lục 3: Đơn đặt hàng CƠNG TY CỔ PHẦN SƠN THÀNH Địa chỉ: Phường Phú Hải – TP Đồng Hới – tỉnh Quảng Bình ĐƠN ĐẶT HÀNG Kính gửi: Cơng ty CP xây dựng Vneoco 12 Fax: 052 3822211 Cơng ty cổ phần Sơn Thành xin gửi đến q Cơng ty lời chào trân trọng! Đề nghị q Cơng ty sản xuất cung cấp cho Cơng ty chúng tơi mặt hàng quy cách sản phẩm sau: Tên hàng, chất lượng, số lượng, đơn giá: Loại vật tư Tiêu chuẩn Đơn vị tính Số lượng Ống cống BTLT F400 430 Loại m 228 Cộng Đơn giá 344,000 tế H uế STT Tổng tiền 78,432,000 78,432,000 Bằng chữ: Bảy mươi tám triệu bốn trăm ba mươi hai nghìn đồng chẵn (Đơn giá bao gồm thuế VAT) ại họ cK in h Giao hàng: Địa giao hàng: Trường ĐH Quảng Bình Hàng giao phải kèm theo chứng chất lượng mà bên mua u cầu Thời gian giao hàng: vòng 02 ngày kể từ ngày đặt hàng Thời hạn tốn Chứng từ tốn: Hóa đơn VAT, đơn đặt hàng, phiếu giao hàng (nếu có) Trường hợp tốn chuyển khoản, đề nghị q Cơng ty thơng báo số tài khoản ngân hàng tốn: Đ Đơn đặt hàng thay cho hợp đồng mua hàng Hàng hóa phả đảm bảo ngun lơ, ngun tem, thời gian sử dụng có chất lượng tốt Trong trường hợp có sai lệch kết kiểm tra chất lượng hàng hóa thực tế so với mẫu đơn đặt hàng này, Cơng ty chúng tơi từ chối nhận hàng Nếu khơng giao đủ số lượng (+/- 10%), người bán phải trả phí 5% tổng giá trị hàng hóa khơng giao XÁC NHẬN BÊN MUA XÁC NHẬN BÊN BÁN Phục lục 4: Phiếu chi Cơng ty cổ phần Sơn Thành Diêm Hải-Phú Hải-Đồng Hới-Quảng Bình PHIẾU CHI Nợ: 154 Ngày 06/01/2014 Số: PC0006 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Cơng ty TNHH TM & Gạch ngói Tuynel Cầu Lý chi: Gạch lỗ Số tiền: 660 000 VND tế H uế Địa chỉ: Thuận Đức – Đồng Hới – Quảng Bình Viết chữ: Hai triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Kế tốn trưởng Đ Giám đốc ại họ cK in h Kèm theo chứng từ gốc: Thủ quỹ Ngày 06 tháng 01 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận tiền Phuc lục 5: Phiếu nhập kho Cơng ty cổ phần Sơn Thành Diêm Hải-Phú Hải-Đồng Hới-Quảng Bình PHIẾU NHẬP KHO Ngày 31/03/2014 Nợ: 152 Số: MHĐ00031 Có: 131 Họ tên người giao hàng: Cơng ty CP xây dựng Vneco 12 tế H uế Địa chỉ: 155 Lý Thường Kiệt – Đồng Hới – Quảng Bình Diễn giải Theo số 001216 ngày 31 tháng 03 năm 2014 Nhập kho: 152 Cộng Tên hàng hóa, Đơn vị Mã dịch vụ tính kho ại họ cK in h STT Mã hàng Ống cống Ống cống m BTLT BTLT F400 F400 430 430 (2m/ống) 152 Số lượng Đơn giá Thành tiền 228.00 312 727 71 301 818 71 301 818 Đ Số tiền chữ: Bảy mươi mốt triệu ba trăm linh nghìn tám trăm mười tám đồng Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế tốn trưởng Phục lục 6: Phiếu xuất kho Cơng ty cổ phần Sơn Thành Diêm Hải-Phú Hải-Đồng Hới-Quảng Bình PHIẾU XUẤT KHO Ngày 31/03/2014 Nợ: 152 Số: MHĐ00031 Có: 131 Địa chỉ: Cơng ty CP Sơn Thành tế H uế Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Hữu Dun Lý xuất:Xuất vật tư thi cơng Trường ĐHQB Xuất kho: 152 Tên hàng hóa, Đơn vị Mã dịch vụ tính kho ại họ cK in h STT Mã hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền Ống cống Ống cống m BTLT BTLT F400 F400 430 430 (2m/ống) 152 228.00 312 727 71 301 818 Ống cống Ống cống m BTLT BTLT F400T F400T (2m/ống) 152 39.00 312727 Cộng 12 196 353 83 301 756 Đ Số tiền chữ: Tám mươi ba triệu ba trăm linh nghìn bảy trăm năm mươi sáu đồng chẵn Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Kế tốn trưởng Giám đốc Phụ lục 7: Giấy tạm ứng CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – tự – hạnh phúc GIẤY TẠM ỨNG Kính gửi: Giám đốc Cơng ty cổ phần Sơn Thành Tơi tên là: Nguyễn Văn Bình Lý tạm ứng: Tạm ứng đợt Số tiền: 50 000 000 Bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn tế H uế Địa chỉ: Nam Lý – Đồng Hới – Quảng Bình Phiếu chi số: ại họ cK in h Duyệt tạm ứng: Đ Giám đốc Kế tốn trưởng Ngày 03 tháng 02 năm 2014 Phụ trách phận Người tạm ứng Phụ lục 8: Giấy đề nghị tốn CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – tự – hạnh phúc GIẤY THANH TỐN Kính gửi: Giám đốc Cơng ty cổ phần Sơn Thành Tơi tên là: Nguyễn Văn Liên Lý tạm ứng: VC cát + máy xúc Số tiền: 47 786 364 tế H uế Địa chỉ: Đơng Trạch – Bố Trạch – Quảng Bình ại họ cK in h Bằng chữ: Bốn mươi bảy triệu bảy trăm tám mươi sáu ngàn ba trăm sáu mươi bốn đồng chẵn Duyệt tốn: Phiếu chi số: Đ Giám đốc Kế tốn trưởng Ngày 03 tháng 02 năm 2014 Người tốn Phụ lục 9: Biên kiểm kê vật liệu CƠNG TY CỔ PHẦN SƠN THÀNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Phú Hải-Đồng Hới-Quảng Bình Độc lập - tự - hạnh phúc BIÊN BẢN KIỂM KÊ NGUN VẬT LIỆU Kho: Trường ĐH Quảng Bình (Có đến 00h ngày tháng năm ) Đại diện kiểm kê: Ơng (bà) Lưu Thị Hoa Đơn vị tính Tồn kho theo sổ sách ống cống F400T ống cống F400 430 Cộng m 0 3,127,270 0 9,694,537 0 Đại diện kiểm kê 10 6,567,267 Số tiền 6,567,267 m 21 Số tiền Số lượng 21 Đ Số tiền Số lượng Số chênh lệch ại họ cK in h Số lượng Tồn kho theo thực tế tế H uế Số Tên vật tư, dụng cụ, tài sản Chức vụ: Kế tốn 3,127,270 10 9,694,537 Đội trưởng Thủ kho