Phân tích và một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần y tế đức minh

Luận văn thạc sỹ QTKD LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn tự thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Để hoàn thành luận văn này, sử dụng tài liệu ghi mục tài liệu tham khảo, không sử dụng tài liệu khác mà không đƣợc ghi Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Học viên thực Trần Ngọc Tuấn Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B i Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành thành luận văn này, em xin cảm ơn quý thầy cô Viện Kinh tế Quản lý - Trƣờng Đại Học Bách Khoa Hà Nội truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt 02 năm học vừa qua Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS TS Bùi Xuân Hồi tận tình hƣớng dẫn, tạo điều kiện giúp em hoàn thành luận văn Cuối xin cảm ơn gia đình bạn bè nhiệt tình ủng hộ suốt trình học tập nhƣ thời gian thực luận văn tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn Ngày 04 tháng 03 năm 2016 Học viên thực Trần Ngọc Tuấn Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B ii Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN vi DANH MỤC CÁC HÌNH VÀ BẢNG BIỂU viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu luận văn Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm tài phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Khái niệm, mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Nguồn tài liệu phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.1 ảng cân đối kế toán 12 1.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 14 1.2.3 áo cáo lƣu chuyển tiền tệ 15 1.2.4 Thuyết minh tài doanh nghiệp 15 1.2.5 Các nguồn tài liệu phân tích khác 15 1.3 Phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 16 1.3.1 Phƣơng pháp so sánh 16 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B iii Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD 1.3.2 Phƣơng pháp tỷ lệ 18 1.3.3 Phƣơng pháp phân tích tài upont 18 1.3.4 Phƣơng pháp phân tích đ n b y 19 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 20 1.4.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp 20 1.4.2 Phân tích số tài doanh nghiệp 24 1.4.2.1 Phân tích số phản ánh hiệu tài 24 1.4.2.2 Phân tích rủi ro tài 30 1.4.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài (sử dụng đẳng thức Dupont) 33 1.5 Một số nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp 36 1.5.1 Các nhân tố bên doanh nghiệp 36 1.5.2 Các nhân tố bên doanh nghiệp 38 1.5.2.1 Yếu tố ngƣời 38 1.5.2.2 Yếu tố công nghệ sản xuất 38 1.5.2.3 Yếu tố chiến lƣợc kinh doanh 38 1.5.2.4 Yếu tố hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp 39 1.6 Các hƣớng tác động nhằm cải thiện tình hình tài 39 Kết luận chƣơng 42 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Y TẾ ĐỨC MINH 43 2.1 Giới thiệu khái quát chung doanh nghiệp 43 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 43 2.1.2 Cơ cấu máy quản lý 45 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ ph ng ban máy quản lý 46 2.1.4 Kết sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh năm gần 48 2.2 Phân tích tình hình tài Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh 49 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B iv Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh 49 2.2.1.1 Phân tích cân tài chủ yếu dựa bảng CĐKT 55 2.2.1.2 Phân tích tình hình biến động cấu tài sản : 56 2.2.1.3 Phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn : 58 2.2.1.4 Phân tích kết SXKD 60 2.2.2 Phân tích hiệu tài Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh 66 2.2.2.1 Phân tích khả sinh lợi 66 2.2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng tài sản 70 2.2.3 Phân tích an toàn tài Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh 83 2.2.3.1 Phân tích tình hình nợ KNTT ngắn hạn 83 2.2.3.2 Phân tích tình hình quản lý nợ 86 2.2.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài (sử dụng đẳng thức Dupont) 88 2.2.4 Phân tích đ n b y tài 91 Kết luận chƣơng 94 CHƢƠNG : ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN Y TẾ ĐỨC MINH 96 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh thời gian tới 96 3.1.1 Định hƣớng ƣu tiên phát triển ngành nghề 96 3.1.2 Mục tiêu cụ thể 97 3.2 Đề xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh 99 3.2.1 Giải pháp 1: Giảm khoản phải thu khách hàng 99 3.2.2 Giải pháp : Dự báo nhu cầu tài 105 3.2.3 Giải pháp : Giảm lƣợng hàng tồn kho 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 PHỤ LỤC 117 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B v Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN Chữ viêt tắt CĐKT BCKQSXKD BCLCTT BCTC CP CSH DN Nghĩa đầy đủ Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết sản xuất kinh doanh áo cáo lƣu chuyển tiền tệ Báo cáo tài Cổ phần Chủ sở hữu Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT Doanh thu EBIT Lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay EM Hệ số đƣợc tài trợ GTCL Giá trị lại HĐK Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu KQSXKD Kết sản xuất kinh doanh LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế NDH Nợ dài hạn NNH Nợ ngắn hạn NV Nguồn vốn NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu Ni Lãi ròng Nk Số ngày vòng quay hàng tồn kho Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B vi Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD ROA Tỷ suât lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu SXKDDD Sản xuất kinh doanh dở danh TC-KT Tài kế toán TN Thu nợ TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNV Tổng nguồn vốn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hạn TSCĐVH Tài sản cố định vô hạn TSDH Tài sản dài hạn TSDHBQ Tài sản dài hạn bình quân TSNH Tài sản ngắn hạn TSNHBQ Tài sản ngắn hạn bình quân TTNDNHH Thuế thu nhập doanh nghiệp hành TTHH Thanh toán hành TTN Thanh toán nhanh TTS Tổng tài sản TTSBQ Tổng tài sản bình quân VSCHBQ Vốn chủ sở hữu bình quân VQHTK Vòng quay hàng tồn kho VQTSDH Vòng quay tài sản dài hạn VQTSNH Vòng quay tài sản ngắn hạn VQTTS Vòng quay tổng tài sản Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B vii Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD DANH MỤC CÁC HÌNH VÀ BẢNG BIỂU Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh 46 Bảng 2.1 Kết sản xuất kinh doanh từ năm 2013-2015 48 Bảng 2.2 : Sự biến động tài sản nguồn vốn doanh nghiệp từ năm 2013 đến năm 2015 50 Hình 2.2 Sơ đồ cân đối tài Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh 55 Hình 2.3 Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013-2015 56 Hình 2.4 Cơ cấu nguồn vốn Công ty CP Y tế Đức Minh giai đoạn 2013-2015 59 Bảng 2.3 : Phân tích biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ năm 2013 đến năm 2015 61 Hình 2.5 Cơ cấu doanh thu Công ty CP Y tế Đức Minh giai đoạn 2013-2015 63 Hình 2.6 Cơ cấu chi phí Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013-2015 64 Hình 2.7 Các tiêu lợi nhuận Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 20132015 65 Bảng 2.4 : Các số hiệu tài chủ yếu Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013 - 2015 67 Hình 2.8 Tình hình biến động số phản ánh khả sinh lời Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013 – 2015 68 Bảng 2.6 Tình hình khấu hao GTCL TSCĐ Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh năm 2015 72 Bảng 2.7 Các số thể suất sử dụng TSCĐ Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh 74 Bảng 2.8 Cơ cấu TSNH Công ty CP Y tế Đức Minh năm 2015 75 Bảng 2.9 Các số thể hiệu suát sử dụng TSNH Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013 – 2015 77 Bảng 2.10 Các số thể hiệu suất sử dụng tổng tài sản Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013 – 2015 78 Bảng 2.11 Sự biến động hàng tồn kho Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh 2014 – 2015 79 Bảng 2.12 Vòng quay kỳ luân chuyển hàng tồn kho Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013 - 2015 80 Bảng 2.13 Cơ cấu nợ phải thu Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh năm 2015 81 Bảng 2.14 Hiệu suất quản trị nợ phải thu Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013 – 2015 83 Bảng 2.15 KNTT Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013 – 2015 85 Bảng 2.16 Chỉ số nợ Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013 – 2015 87 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B viii Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Bảng 2.17 KNTT lãi vay Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh giai đoạn 2013 – 2015 88 Bảng 2.18 : Phân tích tiêu theo đẳng thức Dupont từ năm 2013-năm 2015 89 Bảng 2.19: Đ n b y tài Công ty CP Y tế Đức Minh đoạn 2013 - 2015 92 Bảng 2.20 Tổng hợp kết phân tích chƣơng 93 Bảng 3.1 Độ tuổi khoản phải thu khách hàng 99 Bảng 3.2 Bảng tỷ lệ chiết khấu đƣợc đề xuất 102 Bảng 3.3 Kết mong đợi thu đƣợc sau áp dụng biện pháp 103 Bảng 3.4 Tổng hợp chi phí lợi ích đem lại thực biện pháp 104 Bảng 3.5 So sánh hiệu áp dụng biện pháp 104 Bảng 3.6 Báo cáo thu nhập dự kiến 2016 108 Bảng 3.7 Bảng cân đối kế toán dự kiến 2016 109 Bảng 3.8 Một số số tài dự báo năm 2016 111 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B ix Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, biến động thị trƣởng điều kiện kinh tế trị nƣớc quốc tế có tác động trực tiếp đến kinh tế Việt Nam nói chung doanh nghiệp Việt Nam nói riêng Trong bối cảnh kinh tế đƣợc đánh giá đà phục hồi, đội ngũ doanh nhân, doanh nghiệp đƣợc kỳ vọng trở thành đầu tàu kinh tế, đƣa đất nƣớc phát triển Họ phải nắm bắt đƣợc hội nhƣ đƣơng đầu với rủi ro, thách thức để dẫn dắt doanh nghiệp tới thành công, cạnh tranh đƣợc với doanh ngiệp nƣớc sân nhà vƣơn tầm hoạt động quốc tế Để đạt đƣợc điều đó, đỏi hỏi nhiều nhân lực, công nghệ sản xuât, tài chính, marketing, trình độ quản lý đó, tài doanh nghiệp yếu tố đóng vai tr quan trọng hàng đầu, có ảnh hƣởng trực tiếp đến trình kinh doanh phát triển doanh nghiệp Chính vậy, việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc làm cần thiết công cụ đắc lực giúp nhà quản lý đánh giá đƣợc khái quát toàn diện mặt hoạt động doanh nghiệp, thấy rõ điểm mạnh, điểm yếu tiềm doanh nghiệp Đó sở để hoạch định chiến lƣợc phù hợp cho tƣơng lai nhƣ đƣa giải pháp để ổn định phát triển doanh nghiệp Qua tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, em xin đƣợc lựa chọn đề tài “ Phân tích số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ự ph ng trợ cấp việc làm ự ph ng phải trả dài hạn oanh thu chƣa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ VỐN CHỦ SỞ HỮU 334 335 336 337 338 339 V.13 400 I.Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Thặng dƣ vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự ph ng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận chƣa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn inh ph v quỹ hác 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 47.792.316.286 V.14 47.792.316.286 18.000.000.000 27.360.000.000 2.432.316.286 135.470.009.387 áo cáo ết hoạt động inh doanh Ch tiêu oanh thu bán h ng v cung cấp d ch vụ Các hoản giảm tr oanh thu bán h ng v cung cấp d ch vụ Giá vốn h ng bán Lợi nhuận gộp bán h ng v cung cấp d ch vụ oanh thu hoạt động t i ch nh Chi phí tài Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B Mã số 01 02 10 Thuyết minh VI.14 Năm 13 314.532.334.047 VI.15 314.532.334.047 11 20 VI.16 245.846.460.629 68.685.873.418 21 22 VI.17 VI.18 107.180.547 440.048.718 119 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi ph quản l doanh nghiệp Lợi nhuận t hoạt động inh doanh 11 Thu nhập hác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận hác 14 Tổng lợi nhuận ế toán trƣ c thuế 15 Chi ph thuế TN N h nh 16 Chi ph thuế TN N ho n lại 17 Lợi nhuận sau thuế TN N 18 L i cổ phiếu 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 440.048.718 64.419.501.462 3.933.503.785 VI.19 50.000.000 (50.000.000) 3.883.503.785 970.875.946 2.912.627.839 1.848 áo cáo lƣu chuyển tiền tệ Mã số Năm Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 341.132.430.767 Tiền chi trả ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (267.968.529.083) Tiền chi trả cho ngƣời lao động 03 (35.185.447.519) Tiền chi trả lãi vay 04 (440.048.718) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 05 06 (1.124.244.114) 137.380.535 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lƣu chuyển tiền t hoạt động inh doanh 07 20 (13.377.625.864) 23.173.916.004 21 (13.838.944.134) Ch tiêu I Lƣu chuyển tiền t hoạt động inh doanh 13 II Lƣu chuyển tiền t hoạt động đầu tƣ Tiền chi để mua sắm, X TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B 22 23 120 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lƣu chuyển tiền t hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền t hoạt động t i ch nh Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát 24 25 26 27 605.723.009 107.180.547 30 (13.126.040.578) 31 32 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 23.280.120.448 Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lƣu chuyển tiền t hoạt động t i ch nh Lƣu chuyển tiền Tiền v tƣơng đƣơng tiền đầu Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền v tƣơng đƣơng tiền cuối 34 35 36 40 50 60 61 (25.063.988.384) 70 23.764.520.575 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B (1.783.867.936) 8.264.007.490 15.500.513.085 121 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Phụ lục : Báo cáo tài Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh năm 2014 ảng c n đối ế toán T i sản A TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã số 100 Thuyết minh I Tiền v hoản tƣơng đƣơng tiền 110 V.01 Tiền II Các hoản đầu tƣ t i ch nh ngắn hạn Đầu tƣ ngắn hạn 111 120 121 7.408.206.397 III Các hoản phải thu 130 26.180.926.565 Phải thu khách hàng 131 18.905.124.441 Trả trƣớc cho ngƣời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐX 132 133 134 322.537.404 Các khoản phải thu khác ự ph ng khoàn phải thu khó đ i (*) 135 139 V.02 6.953.264.720 IV H ng tồn ho 140 V.03 64.894.424.838 Hàng tồn kho ự ph ng giảm giá hàng tồn kho (*) 141 149 64.894.424.838 V.T i sản ngắn hạn hác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nƣớc 150 151 152 154 2.368.784.352 V.04 Tài sản ngắn hạn khác 158 V.05 TÀI SẢN ÀI HẠN 200 49.109.134.260 I Các hoản phải thu d i hạn II T i sản cố đ nh 210 220 47.445.530.407 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 221 222 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B V.06 122 31/12/2014 100.852.342.152 7.408.206.397 2.368.784.352 37.940.224.506 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD 52.939.262.652 -Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá -Giá trị hao mòn lũy kế 223 224 225 226 Tài sản cố định vô hình 227 - Nguyên giá 228 678.825.890 -Giá trị hao mòn lũy kế 229 (326.568.163) Chi phí xây dựng dở dang 230 III ất động sản đầu tƣ IV Các hoản đầu tƣ t i ch nh d i hạn Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tƣ dài hạn khác 240 250 252 258 V T i sản d i hạn hác 260 Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Đầu tƣ dài hạn khác 261 262 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ Mã số 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả ngƣời bán 312 55.553.628.485 3, Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 2.960.165 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 314 Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả 315 316 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B (14.999.038.146) V.07 V.08 352.257.727 9.153.048.174 1.663.603.853 V.09 1.663.603.853 149.961.476.412 Thuyết minh 70.489.913.913 70.489.913.913 V.10 V.11 9.500.000.000 260.468.784 4.816.491.181 123 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Phải trả nội Phải trả theo kế hoạch tiến độ HĐX 317 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 ự ph ng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thƣởng phúc lợi 319 320 323 II Nợ d i hạn Phải trả dài hạn ngƣời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ự ph ng trợ cấp việc làm ự ph ng phải trả dài hạn oanh thu chƣa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 VỐN CHỦ SỞ HỮU V.12 356.365.298 V.13 400 79.471.562.499 I.Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Thặng dƣ vốn cổ phần 411 412 38.000.000.000 Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự ph ng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 413 414 415 416 417 418 419 37.360.000.000 10 Lợi nhuận chƣa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn inh ph v quỹ hác 420 421 422 430 4.111.562.499 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 149.961.476.412 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B V.14 124 79.471.562.499 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD áo cáo ết hoạt động inh doanh Mã số 01 02 10 Thuyết minh VI.14 Năm 14 306.209.259.829 VI.15 306.209.259.829 Giá vốn h ng bán 11 VI.16 Lợi nhuận gộp bán h ng v cung cấp d ch vụ 20 oanh thu hoạt động t i ch nh 21 VI.17 49.265.595 Chi phí tài 22 VI.18 458.664.190 - Trong : Chi phí lãi vay 23 458.664.190 Chi phí bán hàng 24 33.976.267 Chi ph quản l doanh nghiệp 25 74.393.983.195 Lợi nhuận t hoạt động inh doanh 30 3.977.007.323 11 Thu nhập hác 31 10.000.000 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận hác 40 (43.000.000) 14 Tổng lợi nhuận ế toán trƣ c thuế 50 3.934.007.323 15 Chi ph thuế TN N h nh 16 Chi ph thuế TN N ho n lại 51 52 1.833.881.542 17 Lợi nhuận sau thuế TN N 18 L i cổ phiếu 60 70 2.100.125.781 553 Mã số Năm Ch tiêu Doanh thu bán hàng v cung cấp d ch vụ Các hoản giảm tr oanh thu bán h ng v cung cấp d ch vụ 227.394.894.449 78.814.365.380 VI.19 53.000.000 áo cáo lƣu chuyển tiền tệ Ch tiêu I Lƣu chuyển tiền t hoạt động inh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B 14 01 125 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD 324.496.867.713 doanh thu khác Tiền chi trả ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (244.453.071.863) Tiền chi trả cho ngƣời lao động 03 (50.444.264.969) Tiền chi trả lãi vay 04 (458.664.190) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (1.868.845.812) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 10.026.298.812 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lƣu chuyển tiền t hoạt động inh doanh 07 20 (34.812.816.055) 2.485.503.636 Tiền chi để mua sắm, X TSCĐ TSDH khác 21 (10.406.914.980) Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lƣu chuyển tiền t hoạt động đầu tƣ 22 11.000.000 II Lƣu chuyển tiền t hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền t hoạt động t i ch nh Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát 23 24 25 26 27 30 (10.395.914.980) 31 32 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 18.400.000.000 Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài 34 35 (26.845.902.834) Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B 126 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lƣu chuyển tiền t hoạt động t i ch nh Lƣu chuyển tiền Tiền v tƣơng đƣơng tiền đầu Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền v tƣơng đƣơng tiền cuối Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B 36 40 50 60 61 (8.445.902.834) (16.356.314.178) 23.764.520.575 70 7.408.206.397 127 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Phụ lục : Báo cáo tài Công ty Cổ phần Y tế Đức Minh năm 2015 ảng c n đối ế toán T i sản A TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã số 100 Thuyết minh I Tiền v hoản tƣơng đƣơng tiền 110 V.01 Tiền II Các hoản đầu tƣ t i ch nh ngắn hạn Đầu tƣ ngắn hạn 111 120 121 10.485.988.815 III Các hoản phải thu 130 39.238.114.456 Phải thu khách hàng 131 33.752.194.686 Trả trƣớc cho ngƣời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐX 132 133 134 2.371.154.358 Các khoản phải thu khác ự ph ng khoàn phải thu khó đ i (*) 135 139 V.02 3.114.765.412 IV H ng tồn ho 140 V.03 43.867.899.621 Hàng tồn kho ự ph ng giảm giá hàng tồn kho (*) 141 149 43.867.899.621 V.T i sản ngắn hạn hác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 150 151 152 2.857.870.646 Thuế khoản khác phải thu nhà nƣớc 154 V.04 190.006.838 Tài sản ngắn hạn khác 158 V.05 2.667.863.808 TÀI SẢN ÀI HẠN 200 45.329.728.639 I Các hoản phải thu d i hạn II T i sản cố đ nh 210 220 43.659.175.390 Tài sản cố định hữu hình 221 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B V.06 128 31/12/2015 96.449.873.538 10.485.988.815 39.681.614.320 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD - Nguyên giá 222 62.547.722.819 -Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá -Giá trị hao mòn lũy kế 223 224 225 226 (22.866.108.499) Tài sản cố định vô hình 227 - Nguyên giá 228 678.825.890 -Giá trị hao mòn lũy kế 229 (350.689.447) Chi phí xây dựng dở dang 230 III ất động sản đầu tƣ IV Các hoản đầu tƣ t i ch nh d i hạn Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tƣ dài hạn khác 240 250 252 258 V T i sản d i hạn hác 260 Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Đầu tƣ dài hạn khác 261 262 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ Mã số 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả ngƣời bán 312 38.369.493.848 3, Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 18.887.109 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 314 Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả 315 316 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B V.07 V.08 328.136.443 3.649.424.627 1.670.553.249 V.09 1.670.553.249 141.779.602.177 Thuyết minh 57.445.865.277 57.445.865.277 V.10 V.11 7.300.000.000 590.390.350 8.512.808.471 129 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Phải trả nội Phải trả theo kế hoạch tiến độ HĐX 317 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 ự ph ng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thƣởng phúc lợi 319 320 323 II Nợ d i hạn Phải trả dài hạn ngƣời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ự ph ng trợ cấp việc làm ự ph ng phải trả dài hạn oanh thu chƣa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 VỐN CHỦ SỞ HỮU V.12 2.654.285.499 V.13 400 84.333.736.900 I.Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Thặng dƣ vốn cổ phần 411 412 42.400.000.000 Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự ph ng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 413 414 415 416 417 418 419 37.360.000.000 10 Lợi nhuận chƣa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn inh ph v quỹ hác 420 421 422 430 4.573.736.900 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 141.779.602.177 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B V.14 130 84.333.736.900 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD áo cáo ết hoạt động inh doanh Mã số 01 02 10 Thuyết minh VI.14 Năm 15 371.936.046.061 VI.15 371.936.046.061 Giá vốn h ng bán 11 VI.16 278.368.896.123 Lợi nhuận gộp bán h ng v cung cấp d ch vụ 20 oanh thu hoạt động t i ch nh 21 VI.17 34.891.850 Chi phí tài 22 VI.18 387.247.221 - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 23 24 387.247.221 Chi ph quản l doanh nghiệp 25 87.870.006.567 Lợi nhuận t hoạt động inh doanh 30 5.344.788.000 11 Thu nhập hác 31 90.909.091 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận hác 40 60.909.091 14 Tổng lợi nhuận ế toán trƣ c thuế 50 5.405.697.091 15 Chi ph thuế TN N h nh 16 Chi ph thuế TN N ho n lại 51 52 1.189.253.360 17 Lợi nhuận sau thuế TN N 18 L i cổ phiếu 60 70 4.216.443.731 994 Ch tiêu oanh thu bán h ng v cung cấp d ch vụ Các hoản giảm tr oanh thu bán h ng v cung cấp d ch vụ 93.567.149.938 VI.19 30.000.000 áo cáo lƣu chuyển tiền tệ Ch tiêu I Lƣu chuyển tiền t hoạt động inh doanh Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B Mã số Năm 131 15 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 359.241.550.783 Tiền chi trả ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (284.184.480.848) Tiền chi trả cho ngƣời lao động 03 (54.799.043.905) Tiền chi trả lãi vay 04 (387.247.221) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (1.212.717.385) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 9.531.486.017 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lƣu chuyển tiền t hoạt động inh doanh 07 20 (16.470.693.074) 11.718.854.367 21 (34.100.000) II Lƣu chuyển tiền t hoạt động đầu tƣ Tiền chi để mua sắm, X TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lƣu chuyển tiền t hoạt động đầu tƣ 22 23 24 25 26 27 30 (34.100.000) Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát 31 4.400.000.000 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 14.500.000.000 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (27.300.000.000) III Lƣu chuyển tiền t hoạt động t i Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B 32 132 Viện Kinh tế & Quản lý Luận văn thạc sỹ QTKD Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lƣu chuyển tiền t hoạt động t i ch nh Lƣu chuyển tiền Tiền v tƣơng đƣơng tiền đầu Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền v tƣơng đƣơng tiền cuối 36 40 50 60 61 (206.971.949) (8.606.971.949) 3.077.782.418 7.408.206.397 70 10.485.988.815 Trần Ngọc Tuấn – QTKD I – 2013B 133 Viện Kinh tế & Quản lý