Phân tích tình hình tài chính và một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại xây dựng vận tải Vững Hương

Header Page of 166 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Phạm Thị Ngọc Nhung Giảng viên hƣớng dẫn: Ths Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2014 Footer Page of 166 Header Page of 166 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI VỮNG HƢƠNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên :Phạm Thị Ngọc Nhung Giảng viên hƣớng dẫn: Ths Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2014 Footer Page of 166 Header Page of 166 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Thị Ngọc Nhung Lớp: QT1401T Mã SV: 1012401111 Ngành: Tài – Ngân hàng Tên đề tài: Phân tích tình hình tài số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xây dựng vận tải Vững Hƣơng Footer Page of 166 Header Page of 166 NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán ) - Phân tích tình hình tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng vận tải Vững Hƣơng - Đƣa số giải pháp để cải thiện tình hình tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng vận tải Vững Hƣơng Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán - Báo cáo tài từ năm 2011 đến năm 2013 Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng vận tải Vững Hƣơng - Một số tài liệu khác liên quan đến Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng vận tải Vững Hƣơng Địa điểm thực tập tốt nghiệp: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng vận tải Vững Hƣơng Footer Page of 166 Header Page of 166 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời huớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Diệp Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn: Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thƣơng mại Xây dựng vận tải Vững Hƣơng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 31 tháng 03 năm 2014 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 30 tháng năm 2014 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Ngƣời hƣớng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Hiệu trƣởng Footer Page of 166 GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Header Page of 166 PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2014 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Footer Page of 166 Header Page of 166 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: CƠ SƠ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPVÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1Các khái niệm tài quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.5Các nội dung tài doanh nghiệp 1.2Phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1Phƣơng pháp so sánh 1.2.1.1Tiêu chuẩn so sánh 1.2.1.2Điều kiện so sánh 1.2.1.3Kỹ thuật so sánh 1.2.1.4Hình thức so sánh 1.2.2Phƣơng pháp phân tích tỉ lệ 1.2.3Phƣơng pháp Dupont 1.2.4Cơ sở liệu phục vụ phân tích tài doanh nghiệp 1.2.5Nội dung chủ yếu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.5.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp 1.2.5.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài qua bảng cân đối kế toán 1.2.5.1.2 Phân tích khái quát tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 14 1.2.5.2 Phân tích tiêu tài đặc trƣng doanh nghiệp 15 1.2.5.2.1 Nhóm số khả toán 15 1.2.5.2.2 Nhóm số cấu vốn tình hình đầu tƣ 19 1.2.5.2.3 Nhóm số hoạt động 20 Footer Page of 166 Header Page of 166 1.2.5.2.4 Nhóm số khả sinh lời 22 PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI VỮNG HƢƠNG 26 2.1 Giới thiệu chung công ty 26 2.2 Khái quát chung kết hoạt động kinh doanh từ năm 2011-2013 28 2.3 Phân tích tình hình hoạt động tài Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xây dựng vận tải Vững Hƣơng 29 2.3.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán 29 2.3.1.1 Phân tích cấu tài sản 32 2.3.1.2 Phân tích biến động cấu nguồn vốn 34 2.3.1.3 Phân tích đánh giá việc thực nguyên tắc cân tài 35 2.3.2 Phân tích khái quát tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 37 2.3.3 Phân tích hệ số tài đặc trƣng 42 2.3.3.1 Các số khả toán 42 2.3.3.2 Các số cấu tài tình hình đầu tƣ 45 2.3.3.3 Các số hoạt động 48 2.3.3.4 Các số khả sinh lời 51 2.4 Nhận xét ƣu nhƣợc điểm doanh nghiệp 54 PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI VỮNG HƢƠNG 56 3.1 Những giải pháp chung cho việc giải khó khăn tình hình tài doanh nghiệp 56 3.2 Các giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài công ty 57 3.2.1 Giải pháp 1: Giảm lƣợng hàng tồn kho 57 3.2.1.1 Cơ sở giải pháp 57 3.2.1.2 Mục tiêu giải pháp 57 3.2.1.3 Nội dung thực giải pháp 58 3.2.1.4 Tính toán giải pháp 59 3.2.1.5 Kết giải pháp 60 3.2.2 Giải pháp 2: Điều chỉnh sử dụng hợp lý khoản phải trả 60 3.2.2.1 Cơ sở thực giải pháp 60 Footer Page of 166 Header Page of 166 3.2.2.2 Mục tiêu giải pháp 60 3.2.2.3 Nội dung thực giải pháp 61 3.2.2.4 Tính toán giải pháp 61 3.2.2.5 Kết giải pháp 62 3.2.3 Giải pháp 3: Cắt giảm sử dụng loại chi phí cách hợp lý 62 3.2.3.1 Cơ sở thực giải pháp 62 3.2.3.2 Mục tiêu thực 62 3.2.3.3 Nội dung thực 62 3.2.3.4 Kết giải pháp 63 3.2.4 Giải pháp 4: Phát triển dịch vụ vận tải cung cấp vật liệu xây dựng 63 3.2.4.1 Cơ sở giải pháp 63 3.2.4.2 Mục tiêu giải pháp 64 3.2.4.3 Nội dung thực 64 3.2.4.4 Kết giải pháp 65 KẾT LUẬN 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 Footer Page of 166 Header Page 10 of 166 DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH VLC CSH TS TSNH TSDH Lntt Lnst TSCĐ 10 ĐTDH 11 KH 12 ĐVT 13 TNDN Footer Page 10 of 166 Trách nhiệm hữu hạn Vốn lƣu chuyển Chủ sở hữu Tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Lợi nhuận trƣớc thuế Lợi nhuận sau thuế Tài sản cố định Đầu tƣ dài hạn Khách hàng Đơn vị tính Thu nhập doanh nghiệp HeaderKhóa Pageluận 65tốt ofnghiệp 166 Nhận xét: Khi đầu tƣ nhiều nguồn lực vào hoạt động kinh doanh đạt đƣợc doanh thu đáng kể nhƣng lợi nhuận trƣớc, sau thuế thu đƣợc thấp làm cho số khả sinh lời thấp Hệ số lãi ròng (ROS) năm 2013 đạt 0.05 lần tăng 0.1 lần so với năm 2012, năm 2012 -0.05 (giảm 0.08 lần so với năm 2011) Hệ số ROS phụ thuộc vào biến đổi hai tiêu doanh thu lợi nhuận đạt đƣợc Trong hai năm 2011 2013 ta thấy doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp đạt giá trị cao, lợi nhuận sau thuế đạt giá trị dƣơng nhƣng không chiếm tỉ trọng cao tổng doanh thu nên hệ số đạt giá trị thấp Tƣơng tự nhƣ vây, hệ số xuất sinh lời (ROA) bị ảnh hƣởng lớn từ lợi nhuận sau thuế Sự biến động lợi nhuận sau thuế, tổng tài sản kéo theo biến đổi hệ số ROA Mặc dù doanh thu năm đạt đƣợc hàng năm tƣơng đối cao nhƣng giá vốn hàng bán khoản chi phí cao làm cho lợi nhuận đạt đƣợc không cao, công ty cần có giải pháp giảm tối đa khoản chi phí để tăng lợi nhuận đạt đƣợc Hoặc cần tăng cƣờng công tác bán hàng để tăng tiêu doanh thu lên Tỉ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) năm 2011 0.24, năm 2012 giảm 0.44 lần năm 2013 số tăng lên 0.328 lần Trong năm 2011 2013 số đạt số lớn nhƣng năm 2012 số lại nhỏ ( giá trị 0.2 giảm 185.46%) Nguyên nhân chủ yếu biến động vốn chủ sở hữu mà tình hình kình doanh doanh nghiệp không đạt hiệu quả, chi phí giá vốn hàng bán quản lý cao làm giảm giá trị lợi nhuận sau thuế tỉ suất lợi nhuận ròng đạt giá trị thấp Muốn tăng đƣợc tiêu doanh nghiệp cần tăng cƣờng vay giảm tỉ trọng vốn chủ Nhƣng giải pháp tăng nguy rủi ro toán nên doanh nghiệp cần xem xét kỹ áp dụng giải pháp Nếu doanh nghiệp sử dụng hợp lí nguồn vốn vay làm tăng doanh thu tăng khả sinh lời cho doanh nghiệp Mặc dù hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có lãi đặc biệt năm 2013, nhƣng số để đánh giá khả sinh lời công ty có giá trị không cao Việc số khả sinh lời thấp gây nhiều khó khăn Footer Sinh Pageviên 65Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 53 HeaderKhóa Pageluận 66tốt ofnghiệp 166 cho doanh nghiệp thu hút vốn đầu tƣ muốn vay thêm từ ngân hàng Đồng thời mục tiêu lợi nhuận mục tiêu hàng đầu quan trọng với tất loại hình doanh nghiệp Vì vậy, công ty cần có giải pháp để nâng cao lợi nhuận tình trạng trì lâu doanh nghiệp bị tổn thất nặng nề dẫn đến việc phải đóng cửa 2.4 Nhận xét ƣu nhƣợc điểm doanh nghiệp Ƣu điểm: Qua phân tích số cho thấy nhìn tổng quát tình hình tài công ty TNHH Thƣơng Mại Xây Dựng Vận Tải Vững Hƣơng Từ đƣa số ƣu điểm công ty: Doanh thu đạt đƣợc cao so với quy mô hoạt động doanh nghiệp Công ty biết tận dụng khoản vốn vay ngắn hạn để tạo doanh thu Đã có giải pháp giúp công ty tồn trì hoạt động thời kỳ khó khăn khủng hoảng kinh tế Năm 2013 số toán đƣợc phục hồi đáng kể, doanh nghiệp bƣớc có điều chỉnh hợp lý cấu tài sản nguồn vốn để hợp lý với điều kiện tài đặc trƣng ngành nghề kinh doanh Nhƣợc điểm: Nhƣng với doanh nghiệp nhỏ thành lập tồn nhiều yếu tài trình độ sản xuất kinh doanh khó khăn môi trƣờng vĩ mô tác động tới Những khó khăn điển hình mà công ty gặp phải - Lƣợng hàng tồn kho hàng năm có giá trị tỉ trọng lớn, gặp khó khăn việc thúc đẩy công tác tiêu thụ hàng tồn kho - Tài sản dài hạn đầu tƣ với giá trị thấp làm cho quy mô hoạt động sản xuất doanh nghiệp bị bó hẹp - Nguyên nhân nhƣ giá thành nhân công cao, thời gian thi công kéo dài, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cao làm tăng giá vốn hàng bán làm giảm đáng kể lợi nhuận đạt đƣợc - Công ty chƣa biết tận dụng nguồn vốn chiếm dụng từ bên để tạo lợi nhuận Footer Sinh Pageviên 66Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 54 HeaderKhóa Pageluận 67tốt ofnghiệp 166 - Các số khả sinh lời có giá trị thấp làm giảm uy tín tin cậy với khách hàng chủ đầu tƣ Trong tình hình kình tế chịu nhiều ảnh hƣởng khủng hoảng kinh tế nhƣ nay, việc xác định hƣớng cho doanh nghiệp toán khó đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp Họ phải có phƣơng pháp đƣa công ty khỏi khó khăn mà phải tìm cách để thu lợi nhuận đáp ứng đầy đủ cung cầu thị trƣờng Footer Sinh Pageviên 67Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 55 HeaderKhóa Pageluận 68tốt ofnghiệp 166 PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI XÂY DỰNG VẬN TẢI VỮNG HƢƠNG 3.1 Những giải pháp chung cho việc giải khó khăn tình hình tài doanh nghiệp  Giảm thiểu chi phí phát sinh không cần thiết, sử dụng hợp lý tiết kiệm đồng vốn bỏ  Xem xét lại lãi suất vay liệu có cao không để có đối sách thƣơng lƣợng kịp thời  Tiền hành kiểm tra, giám sát thƣờng xuyên để tránh mát hàng hóa  Thƣờng xuyên hạch toán chi phí đƣa phƣơng pháp điều chỉnh kịp thời  Giảm chi phí mua hàng: chi phí mua hàng đƣợc tính tích số khối lƣợng mua đơn giá mua đơn vị Mục đích mua vào để bán nên giảm đơn giá mua tính đơn vị sản phẩm thông qua nghiên cứu tình hình cung cầu thị trƣờng để lựa chọn thời điểm mua dự trữ hàng hóa, chất lƣợng tốt giá hợp lý Không công ty nên tận dụng khoản chiết khấu khuyến để giảm giá vốn hàng bán  Giảm chi phí vận tải: Chi phí vận tải chi phí chiếm tỉ trọng lớn hoạt động kinh doanh làm tăng chi phí đầu vào tăng chi phí đầu cần: tính toán vận động hàng hóa hợp lý từ nguồn hàng đến nơi tiêu thụ Lựa chọn tuyến đƣờng, phƣơng thức vận chuyển phù hợp  Hạch toán theo dõi đầy đủ, xác, kịp thời tình hình thu, chi doanh nghiệp  Chấp nhận toán tiền mặt để giảm lãi vay ngân hàng  Quản lý chặt chẽ vốn, chống tham ô, lãng phí giảm thiệt hại phạt hợp đồng  Tăng cƣờng tìm kiếm nguồn cho vay ngắn hạn đồng thời có giải pháp sử dụng hợp lý để tối đa hóa doanh thu đạt đƣợc  Áp dụng công nghệ đại, sử dụng nhân công hợp lý, sử dụng nguyên vật liệu trực tiếp phù hợp với công trình để giảm giá thành sản xuất tiết kiệm thời gian thi công Footer Sinh Pageviên 68Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 56 HeaderKhóa Pageluận 69tốt ofnghiệp 166  Đầu tƣ thêm tài sản dài hạn, chủ động tìm kiếm mở rộng hoạt động kinh doanh sang tỉnh thành địa phƣơng khác  Tổ chức điều chỉnh lại máy quản lý để giảm chi phí quản lý doanh nghiệp 3.2 Các giải pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài công ty 3.2.1 Giải pháp 1: Giảm lƣợng hàng tồn kho 3.2.1.1 Cơ sở giải pháp Hàng tồn kho khó khăn chung mà doanh nghiệp chuyên sản xuất buôn bán hàng hóa gặp phải Và điều không ngoại lệ với Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xây dựng vận tải Vững Hƣơng Qua phân tích phần II ta thấy lƣợng hàng tồn kho chiếm tỉ trọng cao cấu tài sản công ty, dẫn đến hiệu sử dụng tài sản thấp Các công trình xây dựng hoàn thành nhƣng chƣa đƣợc nhận bàn giao nguyên nhân dẫn đến giá trị hàng tồn kho lớn Sự phát sinh vào thời điểm đánh giá có số công trình chủ đầu tƣ chƣa chấp nhận toán công trình công trình đƣợc nghiệm thu nhƣng chƣa đƣợc nhận bàn giao Lý do công trình không hoàn thành tiến độ, công trình phát sinh khoản mục ý muốn, thi công không nhƣ thiết kế nên chủ đầu tƣ không chấp nhận Thêm vào công ty đầu tƣ xây dựng nhà kinh doanh nhƣng vào thời điểm khó khăn nên chƣa bán đƣợc Với việc bỏ năm trời để xây dựng, bỏ nhiều chi phí nhƣng không đƣợc toán, không ảnh hƣởng đến doanh thu công ty mà ảnh hƣởng đến khoản nợ công ty Càng nhiều hàng tồn kho công ty vốn để tiếp tục hoạt động mình, đồng thời chịu thêm mức lãi ngân hàng không đáng có Ngoài tồn tài số lƣợng mặt hàng vật liệu xây dựng tồn kho làm tăng chi phí bảo quản lƣu kho 3.2.1.2 Mục tiêu giải pháp Mục tiêu hàng đầu giải pháp làm để giảm đƣợc lƣợng công trình chƣa đƣợc nhận bàn giao nhƣ tìm cách để bán lí đƣợc số nhà kinh doanh tồn lâu năm Footer Sinh Pageviên 69Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 57 HeaderKhóa Pageluận 70tốt ofnghiệp 166 Thứ hai, với hàng tồn kho mặt hàng vật liệu xây dựng giá trị không đáng kể công ty cần tìm thị trƣờng thúc đẩy bán hàng, tăng doanh thu từ lĩnh vực để bù trừ rủi ro cho công trình xây dựng nhƣ cung cấp vốn kịp thời cho hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty 3.2.1.3 Nội dung thực giải pháp Để giảm đƣợc số lƣợng nhƣ giá trị hàng tồn kho doanh nghiệp cần thực theo nội dung sau Với hàng tồn kho vật liệu xây dựng:  Nâng cao công tác bán hàng: nhân viên bán hàng cần có kiến thức xây dựng am hiểu mặt hàng có liên quan để phục vụ khách hàng cách tốt Công ty nên đầu tƣ thêm dịch vụ tƣ vấn xây dựng cho khách hàng với công trình nhà nên đƣợc tƣ vấn miễn phí Hàng tháng nên có sách ƣu đãi giảm giá vật liệu giảm cƣớc vận chuyển cho khách hàng  Đặt tiêu tiêu thụ cho đại lí cấp dƣới để giảm gánh nặng lƣợng hàng tồn kho  Cần nới lỏng thời hạn trả nợ cho khách hàng, khách hàng phải cam kết thời gian hoàn thành việc toán tùy theo điều kiện cá nhân, tập thể sau công trình kết thúc, hạn phải tính giá hàng hóa theo giá trị hành chịu thêm mức phạt  Mở rộng thị trƣờng sang cách quận huyện tỉnh thành khác Với hàng tồn kho công trình xây dựng:  Tính toán giám sát thi công chặt chẽ để đảm bảo thiết kế, tăng tiến độ hoàn thành công trình bàn giao cho chủ đầu tƣ hạn  Luôn theo dõi tình hình thay đổi kinh tế để phán đoán đƣợc xu rủi ro tƣơng lai Không nên dự trữ nhiều hàng hóa kho nhận thêm công trình xây dựng tính khả thi bối cảnh kinh tế có nhiều bất lợi cho ngành xây dựng  Xây dựng chặt chẽ điều khoản hợp đồng nhận thi công công trình thực nghiêm ngặt yêu cầu đƣợc đƣa hợp Footer Sinh Pageviên 70Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 58 HeaderKhóa Pageluận 71tốt ofnghiệp 166 đồng để có sở nhƣ khách hàng không nghiệm thu hoàn thành  Với số công trình hoàn thành nhƣng khách hàng không chịu nghiệm thu lý sai sót kĩ thuật khả toán hai bên nên đàm phán đƣa định sớm để không ảnh hƣởng đến hoạt động nhƣ lợi ích hai bên  Cần xem xét kỹ khả toán uy tín chủ đầu tƣ trƣớc kí hợp đồng xây dựng 3.2.1.4 Tính toán giải pháp Việc tính toán cụ thể cho giải pháp khó phần lớn cải cách lại máy tổ chức quản lý công ty Trong khâu tổ chức bán hàng, áp dụng giải pháp nêu thƣờng không nhiều chi phí mà đòi hỏi tìm hiểu thị trƣờng tính toán hợp lí Nhƣ khâu bán hàng cung cấp dịch vụ tƣ vấn, công ty đào tạo thêm cho nhân viên bán hàng kiến thức kỹ tƣ vấn, thuyết phục khách hàng Còn việc mở rộng thị trƣờng kinh doanh công ty tiết kiệm chi phí cách tìm thêm đại lý cấp Trên thực tế có cửa hàng kinh doanh vật liệu xây dựng địa bàn khác, nhƣng họ lại cách xa nguồn cung đầy đủ mặt hàng nhƣ phƣơng tiện, công ty nên tận dụng cửa hàng để mở rộng kinh doanh mà không nhiều chi phí cho việc mở thêm sở Tóm lại doanh nghiệp khai thác hợp lí khía cạnh giảm lƣợng hàng tồn kho hàng năm mà tăng doanh thu lên đáng kể Còn với giải pháp làm giảm công trình xây dựng tồn kho lại đòi hỏi cao kinh nghiệm tiêu kĩ thuật Những ngƣời đạo thi công giúp giảm lƣợng lớn giá trị hàng tồn kho họ đẩy nhanh tiến độ công trình biết cách hợp tác với để tìm nhƣng phƣơng pháp thi công hợp lý Thêm vào doanh nghiệp nên thuê đến hai kỹ sƣ chuyên nghiệp có khả tính toán cách xác số lƣợng nguyên vật liệu, số công cụ dụng cụ cần thiết số lƣợng ngƣời thi công cách hiệu Cách làm tăng thêm khoản chi phí phải trả cho chuyên viên nhƣng lại giúp công ty giải đƣợc vấn đề lớn nhƣ kịp tiến độ công trình, đảm bảo hoàn thành thiết kế kỹ thuật, cắt giảm chi phí nhân công nguyên vật liệu bị dƣ Footer Sinh Pageviên 71Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 59 HeaderKhóa Pageluận 72tốt ofnghiệp 166 thừa,…Chắc chắn doanh thu thu đƣợc cao chi phí mà công ty phải bỏ cho giải pháp Giám đốc phó giám đốc có vai trò quan trọng việc giải hàng tồn kho Họ sử dụng chức vụ uy tín thân để đứng đàm phán với chủ đầu tƣ việc nhận bàn giao toán công trình hẹn giải pháp vừa tốn mà làm tăng mức độ tin cậy khách hàng với công ty 3.2.1.5 Kết giải pháp Với kết hợp chặt chẽ máy quản lý từ cấp đến cấp dƣới làm cho lƣợng hàng tồn kho giảm đáng để Từ doanh thu tăng lên tiêu vòng quay hàng tồn kho tăng lên lợi nhuận thu đƣợc từ đƣợc cải thiện Một lợi ích tƣơng đối lớn mà công ty đạt đƣợc củng cố hoàn thiện chức phận, trau dồi thêm kinh nghiệm kinh doanh cho cá nhân Từ nâng cao tính cạnh tranh với đối thủ khác ngành dần khẳng định đƣợc vị thị trƣờng 3.2.2 Giải pháp 2: Điều chỉnh sử dụng hợp lý khoản phải trả 3.2.2.1 Cơ sở thực giải pháp Các khoản nợ phải trả khoản mà doanh nghiệp chiếm dụng doanh nghiệp tổ chức khác Các khoản bắt buộc doanh nghiệp phải toán dù có gặp vấn đề Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng vận tải Vững Hƣơng tồn khoản nợ ngắn hạn phần nợ ngân hàng để hoạt động, phần nợ tiền mua nguyên vật liệu hàng hóa Các khoản nợ nhiều lãi phải trả cao, doanh nghiệp khả toán nợ công ty lâm vào nợ nần phá sản Một khoản nợ tốt khoản nợ trả đƣợc tƣơng lai 3.2.2.2 Mục tiêu giải pháp - Cắt giảm tối đa khoản vay từ ngân hàng - Sử dụng vốn chiếm dụng cho hợp lý để giảm chi phí lãi tối đa hóa lợi nhuận đạt đƣợc Footer Sinh Pageviên 72Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 60 HeaderKhóa Pageluận 73tốt ofnghiệp 166 3.2.2.3 Nội dung thực giải pháp - Để giảm nợ, giải pháp tốt không vay nợ Nhƣng không vay tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh vốn công ty không đủ chi trả cho chi phí Từ cho thấy công ty không nên giảm khoản vay mà nên tăng giá trị tiêu này, nhƣng đồng thời phải tăng số vòng quay khoản phải trả Điều giúp cho công ty có lƣợng vốn ổn định để kinh doanh - Để quay vòng khoản nợ phải trả nhanh doanh nghiệp cần phải thu hồi đƣợc nợ nhanh giải pháp chiết khấu thƣờng đƣợc áp dụng mặt hàng vật liệu xây dựng, với công trình xây dựng có giải pháp quy định thời hạn toán rõ ràng hợp đồng, kiểm tra để chủ đầu tƣ toán hạn - Đối với khoản nợ ngân hàng doanh nghiệp nên sử dụng gói vay thích hợp với loại hình kinh doanh toán gốc lãi hạn để tránh khoản phạt trả hạn làm cho lãi vay tăng lên - Đối với khoản nợ phải trả nguyên vật liệu hàng hóa, việc toán dễ dàng Các công ty chuyên cung cấp vật liệu xây dựng thƣờng có mối quan hệ quen biết với chủ doanh nghiệp thƣờng cho doanh nghiệp nợ tiền khoản thời gian định Đặc biệt khoản nợ không tính lãi nên thuận lợi lớn mà doanh nghiệp nên tận dụng sử dụng cho có hiệu Tuy nhiên, để trì phát triển doanh nghiệp cần nâng cao niềm tin nhà cung cấp với việc toán nợ có thể, không chiếm dụng lâu, tăng cƣờng xúc tiến tiêu thụ sản phẩm 3.2.2.4 Tính toán giải pháp - Giải pháp vay ngân hàng làm tăng chi phí vốn, nhƣng doanh nghiệp có tính toán sử dụng nguồn vốn cho hợp lí giảm đƣợc đáng kể khoản chi phí Việc lựa chọn ngân hàng để vay làm giảm số chi phí cho doanh nghiệp Ngân hàng lựa chọn cần đáp ứng đƣợc yêu cầu nhƣ: ngân hàng có uy tín, cung cấp đa dạng gói cho vay hợp lí với mục tiêu kinh doanh công ty, thời gian trả nợ ngắn hạn, lãi suất thấp chi phí liên quan không cao Footer Sinh Pageviên 73Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 61 HeaderKhóa Pageluận 74tốt ofnghiệp 166 - Giải pháp chiếm dụng vốn nhà cung cấp không tốn chi phí lãi vay doanh nghiệp nên tăng nguồn vốn từ hoạt động Nhƣng cần lƣu ý việc toán nợ để không bị cắt giảm ƣu đãi chiết khấu 3.2.2.5 Kết giải pháp Nếu doanh nghiệp sử dụng hiệu khoản vốn chiếm dụng cân đối đƣợc với khoản phải thu giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tƣơng đối ổn định, giúp đảm bảo trì khả toán Không làm nâng cao hiệu kinh doanh, giúp công ty tạo uy tín tin cậy với khách hàng 3.2.3 Giải pháp 3: Cắt giảm sử dụng loại chi phí cách hợp lý 3.2.3.1 Cơ sở thực giải pháp Tiết kiệm chi phí hạ giá thành giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty Do công tác quản lý chi phí công tác quan trọng, làm tốt công tác công ty giảm đƣợc khoản đáng kể cho việc thi công công trình mà trì đƣợc chất lƣợng thành phẩm đạt đƣợc lợi nhuận cao 3.2.3.2 Mục tiêu thực - Giảm chi phí đầu vào cho công trình xây dựng mà đảm bảo chất lƣợng đáp ứng đƣợc yêu cầu khách hàng - Tiết kiệm thời gian thi công, giảm lƣợng hàng tồn kho cuối năm Từ làm giảm vòng quay hàng tồn kho, giảm giá vốn hàng bán tăng lợi nhuận 3.2.3.3 Nội dung thực - Khi nhận công trình xây dựng doanh nghiệp nên họp bàn đƣa thiết kế tính toán xác số lƣợng nhân công, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí vận chuyển máy móc sử dụng vào công trình Đặc biệt đề mục tiêu hoàn thành công trình thời gian sớm Việc tính toán bao gồm tiêu cụ thể sau: Footer Sinh Pageviên 74Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 62 HeaderKhóa Pageluận 75tốt ofnghiệp 166 Với công trình nhƣ nhà cần đƣa thiết kế hợp lý với yêu cầu khách hàng, khách hàng đƣa thiết kế chƣa hợp lý doanh nghiệp nên có tƣ vấn để tiết kiệm chi phí cho hai bên Việc đƣa đƣợc thiết kế thích hợp cho công trình giúp cho doanh nghiệp tính toán tƣơng đối xác số lƣợng nguyên vật liệu trực tiếp nhƣ gạch ngói, sắt thép, xi măng,…và đồng thời giảm đƣợc chi phí vận chuyển Lựa chọn thƣơng hiệu cung cấp nguyên vật liệu trực tiếp phù hợp giá cả, đặc tính với công trình Về số lƣợng nhân thuê yêu cầu ngƣời có tay nghề cao, tích cực làm việc Tính toán cho số lƣợng tham gia vừa đủ để đảm bảo tiến độ công trình nhƣng không bị dƣ thừa Áp dụng máy móc thi công cách hợp lý, nhƣ thuê máy xúc, máy cẩu để thay cho sức ngƣời Trƣớc, sau trình thi công đƣợc kiểm tra giám sát cách chặt chẽ 3.2.3.4 Kết giải pháp -Việc giảm giá vốn hàng bán kéo theo tổng chi phí giảm làm cho lợi nhuận tăng lên đáng kể Đồng thời số khả sinh lời tăng lên đáng kể giúp cho doanh nghiệp củng cố lòng tin với ngân hàng nhà đầu tƣ - Mặc dù giải pháp có tác dụng phần hầu hết công trình có tiêu chuẩn chung để tính giá vốn Nhƣng công ty nên đầu tƣ cho giải pháp giảm giá vốn đòi hỏi máy quản lý chặt chẽ, làm việc có trách nhiệm đặt lợi ích hai bên lên hàng đầu Đó tiêu hàng đầu để nhà đầu tƣ, nhƣ khách hàng đánh giá công ty Từ giúp xây dựng đƣợc thƣơng hiệu vững mạnh có tính cạnh tranh cao so với đối thủ khác ngành 3.2.4 Giải pháp 4: Phát triển dịch vụ vận tải cung cấp vật liệu xây dựng 3.2.4.1 Cơ sở giải pháp Có thể thấy phƣơng thức kinh doanh công ty đa dạng từ buôn bán vật liệu xây dựng đến xây dựng công trình cung cấp dịch vụ vận tải,… Nhƣng trình hoạt động công ty không phát triển đồng Footer Sinh Pageviên 75Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 63 HeaderKhóa Pageluận 76tốt ofnghiệp 166 nguồn lực mà có Với vị trí thuận lợi nhƣ công ty việc phát triển dịch vụ vận tải điều có thể, thêm vào kết hợp với tăng cƣờng mở rộng thị trƣờng cho mặt hàng vật liệu xây dựng làm tăng doanh thu cho doanh nghiệp 3.2.4.2 Mục tiêu giải pháp - Tăng doanh thu từ cung cấp dịch vụ vận tải bán vật liệu xây dựng - Mở rộng thị trƣờng hoạt động kinh doanh 3.2.4.3 Nội dung thực - Đối với lĩnh vực vận tải công ty cần trang bị thêm phƣơng tiện để tăng cƣờng cung cấp dịch vụ Trên địa bàn kinh doanh công ty việc phát triển loại hình kinh doanh Thủy Nguyên nơi hoạt động nhiều nhà máy sản xuất lớn vật liệu xây dựng nhƣ xi măng Chinfon, xi măng Hải Phòng, nhà máy gạch Lan Phố, Lƣu Kiếm,…Không nút thắt giao thông Hải Phòng – Quảng Ninh (nơi có thƣơng hiệu hàng đầu xây dựng) Công ty không nên tập trung vào dịch vụ vận chuyển vật liệu xây dựng mà tập trung vào vận chuyển nhiều mặt hàng khác theo nhu cầu thị trƣờng Công ty nên bổ sung thêm loại xe cỡ nhỏ để thuận tiện cho nơi giao hàng ngõ hẹp khu vực nội thành Nhƣng cung cấp dịch vụ công ty cần lƣu ý hợp đồng chặt chẽ với bên thuê giá cả, địa điểm giao nhận để tránh đƣợc - Cung cấp vật liệu xây dựng mạnh từ trƣớc công ty nhƣng việc doanh thu từ hoạt động không chiếm tỉ trọng cao thể doanh nghiệp chƣa khai thác hiệu mà mang lại Nhƣ phân tích Công ty TNHH Thƣơng mại xây dựng vận tải Vững Hƣơng đặt địa điểm tƣơng đối gần với nguồn cung cấp vật liệu xây dựng lớn, bối cảnh kinh tế đà phục hồi nên nhu cầu mặt hàng ngày tăng Công ty nên đa dạng hóa loại hàng hóa với nhiều thƣơng hiệu khác khách hàng có nhiều lựa chọn cho phù hợp với điều kiện tài Các mặt hàng hƣớng tới nhiều thành phần kinh tế tốt Footer Sinh Pageviên 76Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 64 HeaderKhóa Pageluận 77tốt ofnghiệp 166 3.2.4.4 Kết giải pháp Khi áp dụng giải pháp làm đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh cho doanh nghiệp, giảm rủi ro cho việc đầu tƣ vào xây dựng công trình với lƣợng hàng tồn kho lớn Nếu khai thác tốt dịch vụ vận tải công ty tăng thêm doanh thu từ loại hình này, việc vận chuyển đến nhiều nơi khác giúp công ty tìm hiểu khai thác đƣợc thị trƣờng cho việc tiêu thụ hàng hóa Việc đa dạng mặt hàng thƣơng hiệu cung cấp chi phí mà giúp cho doanh nghiệp hƣớng tới nhiều đối tƣợng khác từ ngƣời có tiền đến ngƣời có tài hạn hẹp Thêm vào kinh doanh tốt hàng năm doanh nghiệp đƣợc hƣởng chiết khấu ƣu đãi giá Việc mua hàng từ nhiều nhà cung cấp làm cho doanh nghiệp chiếm dụng đƣợc khoản vốn định cho hoạt động kinh doanh mà không cần phải trả lãi Đẩy nhanh đƣợc công tác bán hàng làm tăng vòng quay vốn tăng vòng quay hàng tồn kho, từ làm tăng khả toán cho doanh nghiệp Nếu kết hợp tốt hai giải pháp doanh thu đạt đƣợc công ty hàng năm tăng lên đáng kể giảm trừ rủi ro cho việc xây dựng công trình Nhƣng doanh nghiệp nên xem xét kĩ áp dụng giải pháp có sai sót tính toán thời điểm địa bàn kinh doanh chi phí mà doanh nghiệp phải chịu lớn Ví dụ, mua phƣơng tiện vận tải không phù hợp với nhu cầu làm cho việc giao hàng không thời hạn doanh nghiệp phải khoản tiền để thuê phƣơng tiện khác phù hợp hơn, thêm vào doanh nghiệp phải chịu chi phí cầu đƣờng, chi phí sửa chữa phƣơng tiện bị hỏng, Hay doanh nghiệp định dự trữ lƣợng hàng thời điểm giá bất ổn làm tăng lƣợng hàng tồn kho, giảm doanh thu từ bán hàng Footer Sinh Pageviên 77Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 65 HeaderKhóa Pageluận 78tốt ofnghiệp 166 KẾT LUẬN Qua phân tích cho thấy rõ đƣợc vai trò quan trọng phân tích tình hình tài Thông qua phân tích cụ thể số liệu, nguyên nhân đƣa giải pháp cải thiện góp phần giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp nhìn đƣợc điểm mạnh để phát huy, đƣợc hạn chế cần khắc phục Ngoài ra, kết từ việc phân tích phục vụ cho việc hình thành định nhà đầu tƣ, giúp họ có định đắn xác Những tồn khó khăn doanh nghiệp gặp phải đƣợc khắc phục nhanh doanh nghiệp biết xác vấn đề nằm chỗ Trong giai đoạn 2011-2013 Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xây dựng vận tải Vững Hƣơng đạt đƣợc thành tựu định nhƣ: doanh thu đạt đƣợc hàng năm tƣơng đối cao, giảm đƣợc nhiều khoản chi phí tăng đƣợc lợi nhuận đạt đƣợc Đặc biệt thời điểm kinh tế chịu nhiều ảnh hƣởng từ khủng hoảng nhƣ việc làm ăn có lãi đƣợc coi thành tựu lớn công ty Nhƣng bên cạnh công ty gặp nhiều khó khăn việc giải lƣợng hàng tồn kho lớn, kéo số vấn đề liên quan nhƣ làm giảm khả toán nhanh, giảm doanh thu đạt đƣợc giảm hiệu kinh doanh công ty Ngoài ra, vay ngắn hạn chiếm tỉ trọng cao làm cho công ty phải chịu nhiều chi phí vốn Sang bƣớc sang giai đoạn để khắc phục đƣợc vấn đề gặp phải trọng năm trƣớc công ty cần tập trung vào số giải pháp Việc ƣu tiên công ty giải phóng lƣợng hàng tồn kho, sau sử dụng hợp lí khoản vốn chiếm dụng cắt giảm tối đa loại chi phí để tối đa lợi nhuận đạt đƣợc Ngoài ra, công ty cần có giải pháp việc cấu lại máy quản lý phát triển đồng nguồn lực kinh doanh mà doanh nghiệp có để có hƣớng cho phát triển lâu dài cảu doanh nghiệp Footer Sinh Pageviên 78Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 66 HeaderKhóa Pageluận 79tốt ofnghiệp 166 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2012, năm 2013 công ty TNHH Thƣơng mại xây dựng vận tải Vững Hƣơng Tài liệu Tài doanh nghiệp nhóm tác giả PGS.TS Phạm Thị Cúc, TS Nguyễn Trung Trực, THS Đặng Thị Trƣờng Giang Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, tác giả GS.TS Ngô Thế Chi NXB Tài Các trang báo mạng: o tailieu.vn o luanvan.net.vn o doc.edu.vn Footer Sinh Pageviên 79Phạm of 166 Thị Ngọc Nhung - QT1401T 67 ... thực tập tìm hiểu công ty em định chọn đề tài: Phân tích tình hình tài số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xây dựng vận tải Vững Hƣơng” Bài khóa luận... tài: Phân tích tình hình tài số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại xây dựng vận tải Vững Hƣơng Footer Page of 166 Header Page of 166 NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội... DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI