Xây dựng mô hình kế toán quản trị nhằm quản lý hiệu quả chi phí tại công ty cổ phần xây dựng và cơ khí hưng thịnh

Bộ giáo dục đào tạo Trờng đại học bách khoa hà nội ==================== LU NGC HNG XY DNG Mễ HèNH K TON QUN TR NHM QUN Lí HIU QU CHI PH TI CễNG TY C PHN XY DNG V C KH HNG THNH Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh LUậN VĂN THạC sỹ Kỹ thuật NGàNH: QUảN TRị KINH DOANH Ngời hớng dẫn khoa học: Ts ĐàO THANH BìNH Hà Nội, Năm 2013 i hc Bỏch khoa H Ni NHD_TS.o Thanh Bỡnh LI CAM OAN Tụi xin cam oan õy l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi, cỏc s liu v kt qu nghiờn cu lun ny l trung thc v cha s dng bo v hc v hay cụng b bt k mt cụng trỡnh nghiờn cu no Tỏc gi Lu Ngc Hựng Lun thc s QTKD Lu Ngc Hựng i hc Bỏch khoa H Ni NHD_TS.o Thanh Bỡnh LI CM N Tụi xin chõn thnh cm n cỏc thy, cụ giỏo Khoa Kinh t v Qun lý Trng i hc Bỏch khoa H Ni, c bit l TS o Thanh Bỡnh ó tn tỡnh hng dn v to iu kin thun li tụi hon thnh lun Tụi cng xin by t lũng bit n xõu sc ti Ban lónh o v cỏc cỏn b cụng nhõn viờn ca Cụng ty c phn xõy dng v c khớ Hng Thnh, c bit l phũng Ti chớnh - K toỏn ó cung cp thụng tin, ti liu cn thit v cú nhng gúp ý chõn thnh tụi hon thnh lun ny Qua õy, tụi cng xin chõn thnh cm n gia ỡnh, bn bố v ng nghip ó cung cp ti liu v ng viờn, giỳp tụi sut thi gian qua tụi hon thnh lun tt nghip ny Tỏc gi Lu Ngc Hựng Lun thc s QTKD Lu Ngc Hựng i hc Bỏch khoa H Ni NHD_TS.o Thanh Bỡnh MC LC LI CAM OAN LI CM N MC LC DANH MC CC CH VIT TT DANH MC HèNH V, S , BNG BIU PHN M U CHNG C S Lí LUN V K TON QUN TR TRONG QUN Lí CHI PH TI CC DOANH NGHIP 1.1 BN CHT CA K TON QUN TR 1.1.1 Khỏi nim k toỏn qun tr 1.1.2 S lc v s i v phỏt trin ca k toỏn qun tr 1.2 VAI TRề CA K TON QUN TR TRONG DOANH NGHIP 1.2.1 Cỏc chc nng qun tr doanh nghip 1.2.2 Vai trũ ca k toỏn qun tr 1.2.3 Mi quan h gia KTQT vi k toỏn ti chớnh v k toỏn thu 10 1.2.3.1 Mi quan h gia KTQT vi k toỏn ti chớnh 10 1.2.3.2 Mi quan h gia KTQT vi k toỏn thu 11 1.3 Mễ HèNH Lí THUYT C BN CA K TON QUN TR 12 1.3.1 Khỏi nim v phõn loi chi phớ 12 1.3.1.1 Phõn loi chi phớ theo cỏch sp xp trờn bỏo cỏo ti chớnh 14 1.3.1.2 Phõn loi chi phớ theo kh nng quy np chi phớ vo cỏc i tng chu phớ 15 1.3.1.3 Phõn loi chi phớ theo mi quan h vi mc hot ng 16 1.3.1.4 Phõn loi chi phớ theo s nh hng ti vic la chn cỏc phng ỏn 17 1.3.1.5 Phõn loi chi phớ theo thm quyn quyt nh 18 1.3.2 D toỏn chi phớ kinh doanh 18 1.3.2.1 Cỏc phng phỏp c tớnh chi phớ hn hp 19 1.3.2.2 D toỏn chi phớ sn xut kinh doanh 22 Lun thc s QTKD Lu Ngc Hựng i hc Bỏch khoa H Ni NHD_TS.o Thanh Bỡnh 1.3.3 Xỏc nh giỏ thnh sn xut sn phm 25 1.3.3.1 Xỏc nh giỏ thnh sn phm theo mụ hỡnh KTQT chi phớ truyn thng 26 1.3.3.2 Xỏc nh giỏ thnh sn phm theo mụ hỡnh KTQT chi phớ hin i 33 1.3.4 T chc k toỏn trỏch nhim 39 1.3.5 Phõn tớch chi phớ quyt nh kinh doanh 40 1.3.5.1 Phõn tớch mi quan h gia Chi phớ - Sn lng - Li nhun 40 1.3.5.2 Cỏc quyt nh sỏch lc 42 1.3.5.3 Xỏc nh giỏ bỏn sn phm 44 1.3.6 ỏnh giỏ hiu qu hot ng ca cỏc b phn 46 1.3.7 T chc h thng bỏo cỏo k toỏn qun tr 48 1.4 Mễ HèNH T CHC K TON QUN TR TRONG DOANH NGHIP 49 TểM TT CHNG 53 CHNG II:THC TRNG T CHC K TON QUN TR CHI PH TI CễNG TY C PHN XY DNG V C KH HNG THNH 54 2.1.1 Lch s i v phỏt trin ca Cụng ty 54 2.1.2 c im t chc qun lý v t chc sn xut kinh doanh 56 2.1.2.1 c im t chc qun lý 56 Hỡnh 2.1: S b mỏy t chc qun lý ca Cụng ty 57 2.1.2.2 c im t chc sn xut kinh doanh 59 2.1.2.3 T chc b mỏy k toỏn v cụng tỏc k toỏn 62 2.1.3 c im v sn phm xõy lp nh hng n t chc KTQT 67 2.2 H THNG K TON CHI PH CA CễNG TY C PHN XY DNG V C KH HNG THNH 68 2.2.1 Thc trng h thng nh mc chi phớ v h thng d toỏn ngõn sỏch 68 2.2.2 Thc trng t chc k toỏn qun tr chi phớ 69 2.2.2.1 Phõn loi chi phớ sn xut kinh doanh 69 2.2.2.2 K toỏn chi phớ sn xut 71 2.2.2.3 ỏnh giỏ sn phm d dang 74 Lun thc s QTKD Lu Ngc Hựng i hc Bỏch khoa H Ni NHD_TS.o Thanh Bỡnh 2.2.2.4 Tớnh giỏ thnh sn phm 75 2.2.3 Thc trng t chc mụ hỡnh k toỏn qun tr ti Cụng ty c phn xõy dng v c khớ Hng Thnh 76 2.3 Phõn tớch h thng k toỏn ca Cụng ty c phn xõy dng v c khớ Hng Thnh 79 2.3.1 V h thng nh mc chi phớ v h thng d toỏn ngõn sỏch 79 2.3.2 V t chc k toỏn qun tr chi phớ 81 2.3.3 V t chc k toỏn trỏch nhim 84 2.3.4 V t chc h thng bỏo cỏo k toỏn qun tr 85 2.3.5 Nhng kt lun rỳt t phõn tớch thc trng k toỏn qun tr ti Cụng ty c phn xõy dng v c khớ Hng Thnh 85 TểM TT CHNG 86 CHNG 3: GII PHP XY DNG Mễ HèNH K TON QUN TR TI CễNG TY C PHN XY DNG V C KH HNG THNH 87 3.1 S CN THIT PHI XY DNG Mễ HèNH K TON QUN TR VI VIC QUN Lí HIU QU CHI PH TI CễNG TY C PHN XY DNG V C KH HNG THNH 87 3.1.1 Mc tiờu phỏt trin Cụng ty n nm 2020 87 3.1.2 Nhu cu thụng tin v chi phớ cho vic quyt nh kinh doanh 88 3.1.3 S cn thit phi t chc k toỏn qun tr ti Cụng ty c phn xõy dng v c khớ Hng Thnh 88 3.1.4 Yờu cu ca vic xõy dng mụ hỡnh k toỏn qun tr 89 3.2 MC TIấU XY DNG Mễ HèNH K TON QUN TR NHM QUN Lí HIU QU CHI PH TI CễNG TY C PHN XY DNG V C KH HNG THNH 90 3.2.1 Phự hp vi c im sn xut kinh doanh 90 3.2.2 ỏp ng yờu cu thụng tin a dng ca cỏc nh qun tr v mc tiờu kim soỏt chi phớ 91 3.2.3 ỏp ng mc tiờu hiu qu v tit kim 92 Lun thc s QTKD Lu Ngc Hựng i hc Bỏch khoa H Ni NHD_TS.o Thanh Bỡnh 3.3 XY DNG Mễ HèNH K TON QUN TR TI CễNG TY C PHN XY DNG V C KH HNG THNH 92 3.3.1 Hon thin vic xõy dng h thng nh mc chi phớ v h thng d toỏn ngõn sỏch 93 3.3.2 T chc k toỏn qun tr chi phớ 96 3.3.3 Hon thin vic t chc k toỏn trỏch nhim 101 3.3.4 T chc h thng bỏo cỏo k toỏn qun tr 103 3.3.4 Mụ hỡnh t chc k toỏn qun tr 106 3.4 MT S KHUYN NGH NHM T CHC Mễ HèNH K TON QUN TR CHI PH TI CễNG TY C PHN XY DNG V C KH HNG THNH 110 3.4.1 i vi cỏc nh qun tr cụng ty 110 3.4.2 i vi b mỏy KTQT 110 TểM TT CHNG 111 KT LUN 112 TI LIU THAM KHO 113 Lun thc s QTKD Lu Ngc Hựng i hc Bỏch khoa H Ni NHD_TS.o Thanh Bỡnh DANH MC CC CH VIT TT BHTN : Bo him tht nghip BHXH : Bo him xó hi BHYT : Bo him y t GTGT : Giỏ tr gia tng KPC : Kinh phớ cụng on KTQT : K toỏn qun tr NCTT : Nhõn cụng trc tip NVLTT : Nguyờn vt liu trc tip SDMTC : S dng mỏy thi cụng SXC : Sn xut chung SXKD : Sn xut kinh doanh TK : Ti khon TNDN : Thu nhp doanh nghip TNHH : Trỏch nhim hu hn TSC : Ti sn c nh UBND : y ban nhõn dõn XDCB : Xõy dng c bn Lun thc s QTKD Lu Ngc Hựng i hc Bỏch khoa H Ni NHD_TS.o Thanh Bỡnh DANH MC HèNH V, S , BNG BIU DANH MC S , HèNH V: Hỡnh 1.1: Cỏc chc nng c bn ca KTQT Hỡnh 1.2: Phõn loi chi phớ Hỡnh 1.3: Phõn loi chi phớ theo mi quan h vi mc hot ng Hỡnh 1.4: c tớnh chi phớ theo phng phỏp biu phõn tỏn Hỡnh 1.5: Phng phỏp chi phớ thụng thng Hỡnh 1.6: Phng phỏp xỏc nh chi phớ theo cụng vic Hỡnh 1.7: Phng phỏp xỏc nh chi phớ theo quỏ trỡnh sn xut Hỡnh 1.8: Phng phỏp xỏc nh chi phớ theo chu k sng ca sn phm Hỡnh 1.9: B mỏy KTQT c cu t chc doanh nghip Hỡnh 2.1: S b mỏy t chc qun lý ca cụng ty Hỡnh 2.2: S quy trỡnh sn xut ca cụng ty Hỡnh 2.3: Biu doanh thu v li nhun Hỡnh 2.4: Biu chi phớ Hỡnh 2.5: S t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty Hỡnh 2.6: Trỡnh t ghi s theo hỡnh thc Nht ký chung Hỡnh 2.7: S t chc b mỏy KTQT ca cụng ty Hỡnh 3.1: Trỡnh t xõy dng d toỏn ngõn sỏch Hỡnh 3.2: Quy trỡnh thu thp thụng tin lp bỏo cỏo kt qu thc hin Hỡnh 3.3: Mụ hỡnh t chc b mỏy KTQT DANH MC BNG BIU: Bng 1.1: Nhng im khỏc gia KTQT v k toỏn ti chớnh Bng 1.2: Phõn loi chi phớ theo phng phỏp chi phớ ton b v phng phỏp chi phớ trc tip Bng 1.3: Phõn tớch im hũa Bng 1.4: Mu bỏo cỏo b phn Bng 2.1: Bỏo cỏo kt qu kinh doanh cỏc nm 2009 - 2011 Bng 2.2: Thi gian khu hao TSC Bng 2.3: Bng tng hp d toỏn chi phớ xõy dng Bng 3.1: Cỏc giai on lp ngõn sỏch d ỏn xõy dng Bng 3.2: Phõn loi chi phớ theo mi quan h vi mc hot ng Lun thc s QTKD Lu Ngc Hựng i hc Bỏch khoa H Ni NHD_TS.o Thanh Bỡnh PHN M U Tớnh cp thit ca ti Nhng nm gn õy, cỏc doanh nghip ca nc ta ó cú nhng bc phỏt trin mnh m, gúp phn quan trng vo cụng cuc phỏt trin kinh t - xó hi ca t nc nhng cng gp khụng ớt nhng khú khn, thỏch thc Trong iu kin hi nhp kinh t quc t, cỏc doanh nghip mun phỏt trin bn vng thỡ cụng tỏc qun lý kinh t ti chớnh l mt yờu cu bc xỳc Hin nay, cỏc chớnh sỏch, ch kinh t ti chớnh ca nh nc ó v ang c nghiờn cu, sa i v b sung cho phự hp vi s phỏt trin Trong ú, k toỏn l mt cụng c qun lý kinh t ti chớnh hu hiu nht ó c ci cỏch sõu sc, ton din, phự hp vi nn kinh t th trng nh hng xó hi ch ngha Trong iu kin ú, t chc k toỏn, c bit l t chc k toỏn qun tr mt cỏch khoa hc, hp lý cho cỏc doanh nghip cú ý ngha nõng cao kt qu v hiu qu kinh doanh K toỏn qun tr l b phn quan trng ton b cụng tỏc k toỏn, gi vai trũ quan trng vic thc hin cỏc quyt nh ca doanh nghip Cho nờn, iu kin nn kinh t Vit Nam hi nhp cnh tranh, chim lnh th trng, hng ti khỏch hng, tỡm kim vựng li nhun thỡ vic cung cp thụng tin h tr vic sn xut cỏc sn phm vi chi phớ thp, cht lng c gi vng, cú ý ngha to ln vic nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh, lm gia tng giỏ tr ca doanh nghip K toỏn qun tr i vi cỏc doanh nghip hin ang cũn l mt ht sc mi m c v lý lun v thc tin T chc k toỏn qun tr cỏc doanh nghip c bit l cỏc doanh nghip xõy dng cn phi c b sung v hon thin v lý lun cho phự hp vi yờu cu ca qun tr doanh nghip v phự hp vi thụng l quc t Trong ú, xõy dng mụ hỡnh k toỏn qun tr l mt nhng quan trng nhm giỳp cho nh qun lý hon thnh cỏc chc nng lp k hoch, t chc iu hnh, kim tra v quyt nh, t ú giỳp qun lý chi phớ v tng hiu qu sn xut kinh doanh Lun thc s QTKD Lu Ngc Hựng Ph lc 03: CễNG TY CPXD V C KH HNG THNH Khu - Võn Phỳ - Vit Trỡ - Phỳ Th HAO PH VT LIU, NHN CễNG, XE MY CHO CễNG TC XY DNG CễNG TRèNH : XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH STT Mó hiu AB.13411 Tờn cụng tỏc / vt t p cỏt nn múng cụng trỡnh n v m3 Khi lng nh mc hao phớ Vt liu N cụng Mỏy Khi lng hao phớ Vt liu Nhõn cụng 494.5 a.) Vt liu A24.0171 Z999 N24.0005 AK.55320 Cỏt en m3 1.22 Vt liu khỏc b.) Nhõn cụng % Nhõn cụng 3,0/7 Lỏt gch sõn, nn ng, va hố bng gch xi mng t chốn, chiu dy 5,5 cm a.) Vt liu A24.0402 Gch xi mng t chốn dy 5,5cm b.) Nhõn cụng N24.0010 Nhõn cụng 4,0/7 86 AB.13112 N24.0005 87 AB.11913 N24.0005 0.45 cụng m2 m2 m3 Nhõn cụng 3,0/7 Vn chuyn t 10m tip theo bng th cụng, t cp III b.) Nhõn cụng cụng Nhõn cụng 3,0/7 cụng m3 222.525 4,945 1.01 cụng p t nn múng cụng trỡnh, cht yờu cu K=0,90 b.) Nhõn cụng 603.29 4,994.45 0.16 791.2 0.67 4.824 0.035 0.7305 7.2 20.871 (Ngun: S liu Phũng Ti chớnh k toỏn - Cụng ty CPXD v c khớ Hng Thnh) Mỏy Ph lc 04: BNG TNG HP VT T, NHN CễNG, MY THI CễNG V CHấNH LCH GI CễNG TRèNH: XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH STT Mó s Tờn vt t n v Khi lng Giỏ gc Giỏ H.T Chờnh lch Tng chờnh I.) VT LIU I.) TT Trng c nht m2 1,425 100,000 100,000 0 TT Cõy cau vua cao 3-4m cõy 34 6,000,000 6,000,000 0 TT Cõy phng v cao 3-3,5m cõy 24 3,500,000 3,500,000 0 TT Thộp tr cng I 150 (14,8kg/m) Kg 178.34 15,700 15,700 0 A24.0008 ỏ 1x2 m3 81.5943 150,000 256,000 106,000 8,648,995.8 A24.0010 ỏ 4x6 17.8912 125,000 196,000 71,000 1,270,275.2 A24.0790 A24.0797 Xng Xi mng PC30 m3 kg kg 6.2838 137,900.4345 15,970 736 25,980 938 10,010 202 62,900.8 27,855,887.8 1,561.0338 1,617.3932 2,105.7015 251.323 64,833.2 69,936.2 75,039.2 81,058.2 64,833.2 69,936.2 75,039.2 81,058.2 0 0 0 0 II.) NHN CễNG II.) N24.0005 N24.0008 N24.0010 N24.0012 Nhõn cụng 3,0/7 Nhõn cụng 3,5/7 Nhõn cụng 4,0/7 Nhõn cụng 4,5/7 cụng cụng cụng cụng III.) MY THI CễNG III.) M24.0017 ễ tụ t 7tn ca 8.4257 843,002 843,002 0 M24.0018 m bn 1Kw ca 4.7475 84,256 84,256 0 M24.0042 Cn trc bỏnh hi 25T ca 0.0704 1,729,073 1,729,073 0 M24.0073 Mỏy o 1,25m3 ca 0.6214 2,211,437 2,211,437 0 M24.0170 Mỏy i 108CV ca 0.0975 1,152,884 1,152,884 0 M24.0191 Mỏy trn bờ tụng 250l ca 8.5471 133,184 133,184 0 (Ngun: Cụng ty CPXD v c khớ Hng Thnh) Ph lc 05: CễNG TY CPXD V C KH HNG THNH Khu - Võn Phỳ - Vit Trỡ - Phỳ Th BNG TNG HP D TON CHI PH XY DNG CễNG TRèNH : XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH STT I Khon mc chi phớ Ký hiu Cỏch tớnh Thnh tin CHI PH TRC TIP Chi phớ Vt liu + Theo n giỏ trc tip VL A 1,555,499,735 A1 Bng d toỏn hng mc 1,191,067,078 + Chờnh lch vt liu CL Theo bng bự giỏ Cng A A1 + CL NC NC1 B1 Bng d toỏn hng mc Chi phớ Nhõn cụng + Theo n giỏ trc tip Nhõn h s riờng nhõn cụng Xõy lp 364,432,657 1,555,499,735 954,124,873 429,785,979 954,124,873.4 NC1 B1 x 2,22 Chi phớ Mỏy thi cụng + Theo n giỏ trc tip M M1 26,769,949 C1 Bng d toỏn hng mc 15,563,924 Nhõn h s riờng mỏy M1 C1 x 1,72 26,769,949.3 Chi phớ trc tip khỏc Cng chi phớ trc tip TT (VL + NC + M) x 2,5% 63,409,863.9 T VL + NC + M + TT II CHI PH CHUNG C T x 6,5% III THU NHP CHU THU TNH TRC TL (T+C) x 5,5% Chi phớ xõy dng trc thu G (T+C+TL) THU GI TR GIA TNG GTGT G x 10% 292,107,525.2 Chi phớ xõy dng sau thu Gxdcpt G+GTGT 3,213,182,777.2 Chi phớ xõy dng lỏn tri, nh tm Gxdnt Gxdcpt x 1% 32,131,827.8 Gxd Gxdcpt + Gxdnt 3,245,314,605 IV V VI TNG CNG (Ngun: Cụng ty CPXD v c khớ Hng Thnh) 2,599,804,420.9 168,987,287.4 152,283,544 2,921,075,252 Ph lc 06: Bảng tổng hợp kinh phí (Đã sửa theo thẩm định) CễNG TRèNH : XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH STT Khoản mục chi phí I Chi phí XD công trình Giá trị xây dựng trước thuế (G) Thuế giá trị gia tăng (GTGT) Chi phí XD sau thuế (Gxdcpt) Chi phí lán trại, nhà tạm II Chi phí quản lý dự án III Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng Cách tính Thành tiền (1+2+3) 3,245,315,000 (a+b) 2,921,075,000 10,0% x (G+Gtb) G+GTGT Ghi 292,108,000 3,213,183,000 1,0%*Gxdcpt 32,132,000 2,524%x(G+Gtb) 73,728,000 (1+2+ +5) 223,990,000 3,60% x (G+Gtb)x1,1 115,675,000 có VAT Chi phí lập BCKTKT Thẩm tra thiết kế kỹ thuật, thiết kế BVTC 0,206% x G x 1,1 6,619,000 có VAT Thẩm tra dự toán xây dựng công trình 0,20% x G x 1,1 6,426,000 có VAT Lập hồ sơ mời thầu, đánh giá HSDT xây lắp 0,337% x G x 1,1 10,828,000 có VAT Chi phí giám sát thi công xây dựng 2,628% x G x 1,1 84,442,000 có VAT IV Chi phí khác (1+2+ +5) 50,307,000 Chi phí thẩm định thiết kế vẽ thi công 0,070% x G 2,045,000 Chi phí thẩm định tổng dự toán 0,057% x G 1,665,000 Chi phí thẩm tra phê duyệt toán (TT) 0,380% x G 14,337,000 Chi phí bảo hiểm công trình (TT) 0,250% x I 8,113,000 có VAT Chi phí kiểm toán (TT) 0,640% x G 24,147,000 có VAT 5,0% x (I+II+ +V) 179,667,000 V Dự phòng Tổng cộng 3,773,007,000 (Ngun: S liu Cụng ty CPXD v c khớ Hng Thnh) TMĐT Ph lc 11: CễNG TY CPXD V C KH HNG THNH Khu - Võn Phỳ - Vit Trỡ - Phỳ Th Mu s S03b- DNN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Ti khon 1543 - Chi phớ SXKD d dang CễNG TRèNH : XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH Chng t S Ngy Din gii TK S tin N Cú S d u K/C 5/10/2012 K/C chi phớ NVL trc tip 6213 2,074,077,805 K/C 5/10/2012 K/C chi phớ nhõn cụng trc tip SX 6223 798,551,000 K/C 5/10/2012 K/C chi phớ s dng mỏy thi cụng 6233 226,411,515 K/C 5/10/2012 K/C chi phớ SXC 6273 118,735,268 K/C 5/10/2012 Sn phm hon thnh 1553 Cng p/s 3,217,775,588 3,217,775,588 3,217,775,588 S d cui Ngi ghi s K toỏn trng Ngy 30 thỏng 10 nm 2012 Giỏm c (Ngun: Phũng k toỏn - Cụng ty c phn xõu dng v c khớ Hng Thnh) Ph lc 10: CễNG TY CPXD V C KH HNG THNH Khu - Võn Phỳ - Vit Trỡ - Phỳ Th Mu s S03b- DNN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Ti khon 6273 - Chi phớ sn xut chung CễNG TRèNH : XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH Chng t S Din gii S tin TK Ngy N Cú S d u BCC 6/2/2012 Tớnh tin lng phi tr cho nhõn viờn SXC 334 14,439,475 0056 8/2/2012 Chi phớ thuờ xe ch ph thi i 111 1,500,000 BCC 6/3/2012 Tớnh tin lng phi tr cho nhõn SXC 334 18,042,000 BCC 6/4/2012 Tớnh tin lng phi tr cho nhõn SXC 334 23,176,000 BCC 6/5/2012 Tớnh tin lng phi tr cho nhõn SXC 334 11,560,000 BCC 6/6/2012 Tớnh tin lng phi tr cho nhõn SXC 334 15,211,520 BCC 6/7/2012 Tớnh tin lng phi tr cho nhõn SXC 334 11,798,000 13,111,050 9,897,223 BCC 6/8/2012 Tớnh tin lng phi tr cho nhõn SXC 334 BCC 7/9/2012 Tớnh tin lng phi tr cho nhõn SXC 334 K/C 5/10/2012 KC chi phớ SXC 1543 118,735,268 S d cui Ngi ghi s K toỏn trng Ngy 30 thỏng 10 nm 2012 Giỏm c (Ngun: Phũng k toỏn - Cụng ty c phn xõu dng v c khớ Hng Thnh) Ph lc 09: CễNG TY CPXD V C KH HNG THNH Khu - Võn Phỳ - Vit Trỡ - Phỳ Th Mu s S03b- DNN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Ti khon 6233 - Chi phớ s dng mỏy thi cụng CCễNG TRèNH : XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH Chng t S Ngy Din gii S tin TK N Cú S d u 0000105 01/03 Gớa tr san i lu nn sõn trng hc 1121 54,637,500 0000123 28/03 Mua mỏy mỳc ca cụng ty TM Kyodai 1121 30,633,334 0000166 30/04 Cc chuyn t 1122 43,397,256 0000200 25/07 Chi phi thuờ mỏy trn bờ tụng 1121 17,764,162 0000206 31/07 Cc chuyn t 1121 10,136,204 0000078 25/08 Cc chuyn t 111 15,200,000 0000080 27/08 Cc chuyn t 111 17,203,200 0000081 28/08 Cc chuyn t 111 16,450,000 0000083 29/08 Cc chuyn t 111 12,070,000 0000084 30/08 Cc chuyn t 111 8,919,859 05/10 KC chi phớ SD mỏy thi cụng 1543 226,411,515 S d cui Ngi ghi s K toỏn trng Ngy 30 thỏng 10 nm 2012 Giỏm c (Ngun: Phũng k toỏn - Cụng ty c phn xõu dng v c khớ Hng Thnh) Ph lc 08: CễNG TY CPXD V C KH HNG THNH Khu - Võn Phỳ - Vit Trỡ - Phỳ Th Mu s S03b- DNN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Ti khon 6223 - Chi phớ nhõn cụng trc tip CễNG TRèNH : XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH Chng t S Ngy S tin TK Din gii N Cú S d u BCC 10/01 Tớnh tin lng cụng nhõn trc tip sn xut 334 35,400,000 BCC 10/02 Tớnh tin lng cụng nhõn trc tip sn xut 334 130,370,000 BCC 10/03 Tớnh tin lng cụng nhõn trc tip sn xut 334 70,650,000 BCC 10/04 Tớnh tin lng cụng nhõn trc tip sn xut 334 113,200,500 BCC 10/05 Tớnh tin lng cụng nhõn trc tip sn xut 334 87,360,500 BCC 10/06 Tớnh tin lng cụng nhõn trc tip sn xut 334 70,550,000 BCC 10/07 Tớnh tin lng cụng nhõn trc tip sn xut 334 65,300,000 BCC 10/08 Tớnh tin lng cụng nhõn trc tip sn xut 334 115,300,000 BCC 10/09 Tớnh tin lng cụng nhõn trc tip sn xut 334 110,420,000 05/10 KC chi phớ sd mỏy thi cụng S d cui Ngi ghi s 1543 K toỏn trng 798,551,000 Ngy 30 thỏng 10 nm 2012 Giỏm c (Ngun: Phũng k toỏn - Cụng ty c phn xõu dng v c khớ Hng Thnh) Ph lc 07: CễNG TY CPXD V C KH HNG THNH Khu - Võn Phỳ - Vit Trỡ - Phỳ Th Mu s S03b- DNN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Ti khon 6213 - Chi phớ nguyờn vt liu trc tip CễNG TRèNH : XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH Chng t S Din gii Ngy TK S tin N Cú S d u 0000512 01/02 Mua xi mng ca cty TNHH TM Ngha Nhung 1121 77,454,545 0000526 10/02 Mua st thộp ca cty TNHH Giang Nam 1221 25,264,000 0000531 17/02 Mua cỏt vng +ỏ 1x2 ca cty CP Tựng Ngc 1121 86,715,200 0000543 22/02 Mua gch xõy ca cty TM Chin Thng 1121 79,674,368 0000562 03/03 Mua gch xõy ca cụng ty TM Chin Thng 1121 16,363,600 0000571 04/03 Mua cỏt, si ca Cty CP Tựng Ngc 1121 73,787,727 0000572 04/03 Mua gch xõy ca cty TNHH TM Chin Thng 1121 96,363,600 0000586 06/03 Mua xi mng ca cty TNHH TM Ngha Nhung 1121 94,636,364 0000615 31/03 Mua cỏt si ca cty CP Tựng Ngc 1121 79,031,907 0000621 01/04 Mua gch lỏt ca cty TNHH TM Trng Sn 1121 254,857,727 0000628 05/04 Mua gch Tuynel ca cty CP u t XD Ni Thnh 1121 126,727,000 0000633 07/04 Mua gch ca xớ nghip xõy dng tui tre Phỳ Th 1122 210,473,282 0000641 09/04 Mua xi mng ca cty TNHH TM Ngha Nhung 1121 43,072,727 0000028 18/04 Lm bin qung cỏo ca cty TNHH TV Dung n 111 7,285,000 0000084 23/04 Mua cõy cnh ca cty TNHH hoa cõy cnh Minh S 1122 450,065,000 0002010 26/04 Mua xi mng ca cty TNHH TM Ngha Nhung 1121 29,272,727 0000666 02/05 Mua gch xõy ca cty TM Chin Thng 1121 122,909,040 0000667 12/05 Mua cỏt, si ca cty CP Tựng Ngc 1121 78,478,100 0006213 03/07 Mua xi mng ca cty TNHH TM Ngha Nhung 111 3,363,636 0000640 22/07 Mua xi mng ca cty TNHH TM Ngha Nhung 1121 15,145,455 0000255 25/08 Mua ỏ hc, t p c2 1121 103,136,800 05/10 KC chi phớ NVL trc tip 1543 2,074,077,805 S d cui Ngi ghi s K toỏn trng Ngy 30 thỏng 10 nm 2012 Giỏm c (Ngun: Phũng k toỏn - Cụng ty c phn xõu dng v c khớ Hng Thnh) Ph lc 16: BO CO D TON U T TRUNG TM U T TT CH TIấU VT Doanh thu thun Li nhun trc thu Thu Li nhun sau thu Vn u t T l hon u t (ROI) T sut chi phớ Thu nhp gi li Ngi lp biu K toỏn trng D TON Ngy thỏng nm Giỏm c Ph lc 15: BO CO D TON LI NHUN TRUNG TM LI NHUN Cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh TT CH TIấU A Doanh thu thun Bin phớ sn xut S d m phớ sn xut Bin phớ qun lý S d m phớ b phn nh phớ b phn S d b phn Chi phớ qun lý chung (nh phớ) ca n v phõn b B C TON DOANH NGHIP Li nhun trc thu Ngi lp biu K toỏn trng Ngy thỏng nm Giỏm c Ph lc 14: BO CO D TON CHI PH TRUNG TM CHI PH TT TấN CễNG VIC, VT T, HAO PH VT S LNG N GI THNH TIN Vt liu Nhõn cụng Mỏy thi cụng Cng chi phớ trc tip Chi phớ chung Thu nhp chu thu tớnh trc Chi phớ xõy lp trc tip Thu GTGT n giỏ sau thu Ngi lp biu Ngy thỏng nm K toỏn trng Giỏm c Ph lc 13: CễNG TY CPXD V C KH HNG THNH Khu - Võn Phỳ - Vit Trỡ - Phỳ Th BO CO KT QU KINH DOANH Theo cỏch ng x ca chi phớ (Cụng trỡnh: Hi trng xó Trng Vng - TP.Vit Trỡ - Phỳ Th) TT Ch tiờu S tin (VND) T l (%) Doanh thu cụng trỡnh 4,956,305,640 100.0 Bin phớ 3,431,290,562 69.2 Bin phớ sn xut 3,400,094,562 68.6 31,196,000 0.6 1,525,015,078 30.8 Bin phớ ngoi sn xut S d m phớ nh phớ 294,539,520 5.9 nh phớ sn xut 267,699,520 5.4 26,840,000 0.5 nh phớ ngoi sn xut Li nhun thun 1,230,475,558 24.8 Tng chi phớ ca cụng trỡnh 3,725,830,082 100.0 Tng bin phớ 3,431,290,562 92.1 Tng nh phớ 294,539,520 7.9 Ngy 31 thỏng nm 2011 Ngi lp biu K toỏn trng Giỏm c (Ngun: Cụng ty C phn xõy dng v c khớ Hng Thnh) Ph lc 12: CễNG TY CPXD V C KH HNG THNH Khu - Võn Phỳ - Vit Trỡ - Phỳ Th BNG TNH GI THNH CễNG TRèNH : XY DNG CC HNG MC PH TR TRNG THCS VN PH TT Giỏ tr sn phm d dang u k Khon mc chi phớ Chi phớ sn xut phỏt sinh k Giỏ tr sn phm d dang cui k (n v tớnh: VND) Giỏ thnh Ghi chỳ cụng trỡnh Chi phớ NVL trc tip 2,074,077,805 2,074,077,805 Chi phớ nhõn cụng trc tip 798,551,000 798,551,000 Chi phớ s dng mỏy thi cụng 226,411,515 226,411,515 Chi phớ SXC 118,735,268 118,735,268 Cng Ngi lp biu 3,217,775,588 K toỏn trng 3,217,775,588 Ngy 30 thỏng 10 nm 2012 Giỏm c (Ngun: Phũng k toỏn - Cụng ty c phn xõu dng v c khớ Hng Thnh)