Báo cáo thực tập kế toán:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HT

Trải qua 2 tuần đi thực tế tại Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT, em đã được hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các anh chị, cô chú trong công ty, đặc biệt là Phòng Kế Toán, cùng sự giúp đỡ của nhà trường và người hướng dẫn trực tiếp Cô giáo NguyÔn ThÞ V©n. Điều đó đã giúp em có thể làm bào cáo thực tập này. Bài báo cáo thực tập của em gồm những phần sau: Chương 1: Tổng quan chung về Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT Chương 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị để tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT .

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế thị trường hoạt động theo các quy luật khách quan đã tạo ramột thị trường cạnh tranh khốc liệt mà ở đó để tồn tại và không ngừng lớnmạnh, các doanh nghiệp luôn phải theo đuổi mục tiêu kinh tế cao nhất là lợinhuận Thực tế cho thấy các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả thì mới có thểtồn tại và phát triển Một câu hỏi đặt ra cho các doanh nghiệp là phải làm gì

để đạt lợi nhuận tối đa trong giới hạn năng lực sản xuất của mình

Để giải quyết vấn đề này, các doanh nghiệp phải tìm ra giải pháp tổ chứckinh doanh tối ưu nhất để có thể hoạt động kinh doanh một cách có hiệu quả.Doanh nghiệp phải quan tâm đến tất cả các vấn đề, thực hiện hàng loạt cácgiải pháp kinh tế tối đa hoá lợi nhuận, cực tiểu hoá chi phí Một trong các giảipháp được các doanh nghiệp chú trọng là giải pháp phát huy nội lực Để thựchiện được các giải pháp phát huy nội lực thì công tác hạch toán kế toán đóngvai trò quan trọng, trong đó kế toán chi phí nguyên vật liệu và công cụ, dụng

cụ được coi là công cụ sắc bén và hiệu quả nhất

Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT bằng uy tín và kinh nghiệm

của mình trong lĩnh vực Y tế Trong nhiều năm qua, ngoài việc cung cấp cácthiết bị vật tư, tư vấn lắp đặt tại các trung tâm Y tế nhỏ và lớn các bệnh viện

đa khoa chúng tôi đang không ngừng cố gắng vươn lên với những dự án vàquy mô lớn không chỉ trong nước mà còn nước ngoài Các dự án do công tythực hiện đã được đánh giá cao và nhận được sự tín nhiệm từ các cơ sở chủquản về tính năng và độ ổn định cũng như an toàn cao

Trải qua 2 tuần đi thực tế tại Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại

HT, em đã được hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các anh chị, cô chú trongcông ty, đặc biệt là Phòng Kế Toán, cùng sự giúp đỡ của nhà trường và người

hướng dẫn trực tiếp Cô giáo NguyÔn ThÞ V©n Điều đó đã giúp em có thể

làm bào cáo thực tập này Bài báo cáo thực tập của em gồm những phần sau:

Chương 1: Tổng quan chung về Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại

HT Chương 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty CP đầu tư dịch vụ

và thương mại HT

Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị để tổ chức công tác kế toán tại Công

ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT

Tuy nhiên do giới hạn về mặt thời gian và kiến thức kinh nghiệm, cách thứcnghiên cứu tiếp cận thực tiễn, nên em không thể tránh khỏi những bỡ ngỡ, saisót Vì vậy em rất mong nhận được sự giúp đỡ, chỉ bảo của giáo viên hướngdẫn để giúp em có thể hoàn thành bài báo cáo được tốt hơn nữa

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 18 tháng 02 năm 2014

Sinh viên Thân Thị Thực

Chương 1 :KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ DỊCH

VỤ VÀ THƯƠNG MẠI HT

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần đầu tư và dịch

vụ HT

- Tên Công ty : CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT

- Trụ sở : 29 ngõ 278 Nghi Tàm – Yên Phụ - Tây Hồ - HàNội

- Đại diện : Bà Bùi Thanh Hà

- Email : Thanhha.htht@gmail.com

- Giấy phép kinh doanh : 0106173330 thành phố Hà Nội cấp

- Vốn điều lện : 16.000.000.000 đồng

Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT

-Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT được chính thức thành lập vàongày 14 tháng 9 năm 2005

Công ty là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, công ty có tư cách

pháp nhân, có tài khoản riêng , có con dấu riêng để giao dịch Công ty có vốn

và tài sản riêng, được quyền tự chủ về tài chính và hoạt động kinh doanh theopháp luật của Nhà nước Việt Nam , có trách nhiệm thực hiện đầy đủ nghĩa vụvới Ngân sách Nhà nước và người lao động trong Công ty

Các dự án do công ty thực hiện đã được đánh giá cao và nhận được sự tínnhiệm từ các cơ sở chủ quản về tính năng và độ ổn định cũng như an toàn cao

Ngoài ra Công ty còn có đội ngũ Kỹ sư có tay nghề và kinh nghiệm lâunăm Bằng năng lực và kinh nghiệm sẵn có, với phương châm chất lượng là

hàng đầu, giá cả cạnh tranh, sự phụ vụ nhiệt tình, năng động, chu đáo, Kháchhàng sẽ thực sự yên tâm khi hợp tác với công ty chúng tôi

1.2 Đặc điểm và các mặt hàng kinh doanh của Công ty Cổ phần đầu tư và dịch vụ HT

Các ngành nghề kinh doanh chính :

- Cung cấp các trang thiết bị Y tế cho thị trường Việt Nam

- Cung cấp các dịch vụ sau bán hàng (bảo hành, bảo dưỡng hệ thốngmáy móc thiết bị y tế)

- Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp

- Thương mại xuất nhập khẩu thiết bị y tế, vật tư y tế …

- Chuyển giao công nghệ cao

- Dịch vụ phát triển và ứng dụng khoa học công nghệ cao

- Cung cấp và lắp đặt thiết bị văn phòng

- Cung cấp và lắp đặt nội thất văn phòng, cơ quan

- Trang trí nội thất các công trình dân dụng

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty :

1.3.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty.

Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty đợc thực hiện theo sơ đồ sau:

Sơ đố 1.1: Sơ đồ tổ chức

Ghi chỳ:

Quan hệ chức năng:

Quan hệ trực tuyến:

1.3.2 Chức năng- nhiệm vụ của từng bộ phận

 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận:

1 Giỏm đốc: Là người quản lý toàn bộ cụng ty cú thẩm quyền cao nhất vàchịu trỏch nhiệm về mọi hoạt động của Cụng ty trước cơ quan cấp trờn

2 Phú giỏm đốc phụ trỏch kỹ thuật: Là người chịu trỏch nhiệm về quỏ trỡnhsản xuất, cú kỹ thuật về tổ chức, nghiờn cứu ứng dụng cụng nghệ mớivào sản xuất, cú thẩm quyền quản lý cỏc phũng ban, phõn xưởng thuộcquyền quản lý trực tiếp

3 Phú giỏm đốc kinh doanh: Là người tham mưu cho Giỏm đốc thường

&

Kho vận

PHềNG Tài chớnh

&

Kế toỏn

PHềNG Hành chớnh

&

Nhõn Sự

PHềNG Thẩm định

&

Khảo sỏt,

tư vấn

PHềNG Kỹ thuật

xuyên chỉ đạo việc tiêu thụ sản phẩm, ký kết hợp đồng mua bán NVL,hợp đồng sản xuất sản phẩm với khách hàng để đảm bảo quá trình sảnxuất kinh doanh

4 Phòng thi công, lắp đặt và bảo hành:

- Tổ chức thực hiện lắp đặt và giám sát thi công tại các dự án Công ty;Phối hợp với Phòng Kinh doanh để nắm bắt them những thông tin liênquan đến khách hàng, nhà cung cấp

- Phối hợp với phòng KH - KD lập hồ sơ hoàn công quyết toán côngtrình ngay sau khi hoàn thành

- Quản lý các vật dụng, thiét bị, vật tư thi công, hạn chế rủi ro, mất mátxảy ra; Quản lý nhân sự trong đội, phân công công việc và hướng dẫncho các thành viên trong tổ thực hiện công việc theo đúng tiến độ đề ra

- Tổ chức công tác quản lý, điều phối đội xe nhằm bảo đảm tính khoahọc, kịp thời; lên kế hoạch sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng định kỳ nhằmphục vụ tốt cho công việc được giao

- Báo cáo đề xuất những khó khăn vướng mắc trong quá trình thực hiệnnhiệm vụ cho lãnh đạo phòng biết để giải quyết

- Tham mưu cho BGĐ về giá nhân công, đơn giá giao khoán cho từngcông trình cụ thể, thay mặt BGĐ ký hợp đồng lao động tại công trình

- Thực hiện công tác bảo hành sau khi công trình được nghiệm thu

5 Phòng Hành chính - Nhân sự:

- Tuyển dụng, tổ chức đào tạo huấn luyện, quy hoạch nhân sự, điềuphối nhân sự nội bộ, tạo nguồn nhân sự có năng lực chuyên môn và kỹnăng làm việc cao, nhận thức tốt về chủ trương đổi mới, cải cách và địnhhướng Công ty

- Nhận xét đánh giá năng lực CBNV định kỳ và thường xuyên để đề xuất ýkiến chính xác, kịp thời, khách quan trong việc quản lý sử dụng, khen thưởng

kỷ luật CBNV Công ty

- Hướng dẫn, kiểm soát, giám sát việc thực hiện các chế độ, chính sách củaCông ty, quy định của Nhà nước và Pháp luật liên quan đến nhân sự, tiềnlương và lao động

- Tổ chức quản lý, lưu trữ, cập nhật đầy đủ, kịp thời các hồ sơ, tài liệu vềcông tác Nhân sự của Công ty để dễ dàng truy xuất và báo cáo

- Thực hiện Công tác văn thư - hành chính nhằm lưu trữ, chuyển giao, phổbiến đầy đủ, nhanh chóng, đúng đối tượng các văn thư, tài liệu, tư liệu đảmbảo thông tin liên lạc và các dịch vụ hỗ trợ, phục vụ các hoạt động của Côngty

- Quản lý tài sản, trang bị, cơ sở vật chất, hồ sơ pháp lý phục vụ cho hoạtđộng của Công ty

- Chăm lo đời sống tinh thần và vật chất, môi trường và điều kiện làm việccủa CBNV, để CBNV toàn tâm, toàn ý phát huy sáng kiến, năng lực phục vụhiệu quả lâu dài cho sự nghiệp phát triển của Công ty

- Xây dựng mối quan hệ đối ngoại tốt đẹp với các cơ quan, đơn vị ngoàiCông ty để giúp cho các hoạt động của Công ty được thuận lợi

- Tổ chức và kiểm tra thường xuyên công tác bảo vệ, Phòng cháy chữacháy, phòng chống bão lụt, vệ sinh, quản lý nội trú nhằm đảm bảo an toàntính mạng CBNV, tài sản và hàng hóa của Công ty

biện pháp thích hợp và cần thiết nhằm tiết kiệm chi phí và tăng hiệu quảkinh doanh.

- Thực hiện kiểm soát, giám sát công tác thu chi, tạm ứng, thanh toán,quản lý tài sản, tiền hàng định kỳ và thường xuyên theo đúng đối tượng,đúng quy trình, quy định, chế độ của Công ty và Nhà nước; Kiểm tra,kiểm soát chặt chẽ các khỏan công nợ của khách hàng, của Công ty, cáckhoản tạm ứng nội bộ, tình hình thanh toán công nợ - tạm ứng để đôn đốcthu hồi hoặc báo cáo và xử lý kịp thời

- Phổ biến, hướng dẫn CBNV Công ty chấp hành nghiêm túc các quytrình, quy định, nguyên tắc, chế độ quản lý tài chính kế toán do Công tyban hành cùng các văn bản pháp quy hiện hành của Nhà nước; Xây dựngmối quan hệ tốt đẹp với các cơ quan đơn vị tài chính, thuế, ngân hàngtrong toàn khu vực nhằm tạo thuận lợi tối đa cho hoạt động kinh doanhcủa Công ty và của khách hàng, đại lý

- Kiểm soát cơ sở dữ liệu, thông tin liên quan đến khách hàng, đảm bảo

ổn định hệ thống công nghệ thông tin; Tổ chức bảo hành, sửa chữa, bảotrì thiết bị dự án lắp đặt; Giải quyết các khiếu nại của khách hàng

- Tổ chức thực hiện thi công các công trình xây dựng, san lấp mặt bằng;vận tải hàng hóa, cho thuê xe, máy thi công; mua bán thiết bị xe, máycông trình; Đầu tư kinh doanh cơ sở hạ tầng khu công nghiệp, khu dâncư; khai thác đất đá; sản xuất VLXD

- Xây dựng công nghiệp, lắp máy công nghiệp, tư vấn giám sát chấtlượng công trình xây dựng; Dịch vụ khảo sát và vẽ bản đồ các công trình

về san nền, giao thông , thủy lợi, dân dụng, công nghiệp; kinh doanh nhà

và dịch vụ chuyển quyền sử dụng đất

8 Phòng Thẩm định và khảo sát, tư vấn:

- Tổ chức thực hiện thu thập và nắm bắt các thông tin phục vụ cho hoạtđộng kinh doanh của Công ty

- Tổ chức thực hiện và quản lý việc thiết lập, cập nhật hệ thống cơ sở

dữ liệu liên quan đến mọi mặt hoạt động của Phòng Kế Hoạch - Kinhdoanh theo đúng quy định

- Tham mưu và thực hiện các kế hoạch, phương án đầu tư, xây dựng;Chủ động tìm kiếm đối tác, nghiên cứu, phát triển thị trường, kháchhàng

- Lập hồ sơ dự thầu cho từng dự án, lên kế hoạch dự trù vật tư cho từngcông việc của từng công trình Tham mưu cho ban giám đốc chọn nhàcung ứng vật tư để cung ứng cho công trình kịp thời

- Lập hợp đồng dịch vụ và theo dõi, giám sát vật tư, phụ tùng…

- Lập kế hoạch triển khai thực hiện các nhiệm vụ của từng thành viênPhòng Kế hoạch - Kinh doanh nhằm đạt được mục tiêu được giao

- Phối hợp với phòng Tài chính - Nhân sự tổ chức thực hiện thu hồicông nợ, kiểm tra kiểm soát công tác quản lý công nợ theo đúng quyđịnh, đào tạo huấn luyện cho nhân viên

- Phổ biến các chủ trương, đường lối, chính sách của Công ty đến từngCBNV nắm rõ và hiểu Tổ chức thực hiện các chương trình huấn luyệnđào tạo cho CBNV theo chủ trương, định hướng của Công ty

- Kiểm tra, kiểm soát đánh giá nhân sự và kết quả thực hiện nhiệm vụcủa nhân viên qua đó áp dụng các hình thức khen thưởng, đào tạo hoặc

xử lý kỹ thuật phù hợp

Kiểm tra khối lượng vật tư thực mua cho từng công trình, so sánh với dựtrù ban đầu để tham mưu cho BGĐ đánh giá hiệu quả quản lý của từngcông trình sau khi hoàn thành

- Thiết lập các mối quan hệ trong nội bộ Công ty và các cơ quan banngành tại địa phương nhằm góp phần hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao

- Tổ chức, thực hiện công tác quản lý kho hàng, nhập - xuất hàng hóa,vật tư theo đúng quy định, quy trình ban hành; kiểm tra, chỉ đạo thực hiệnviệc quy hoạch, sắp xếp kho hàng theo đúng quy định

- Phối hợp với phòng Kỹ thuật thi công lập và nộp hồ sơ quyết toán saukhi công trình hoàn thành (chịu trách nhiệm chính)

9 Phòng cung ứng Vật tư và Kho vận:

- Tham mưu cho Tổng giám đốc và tổ chức thực hiện các lĩnh vực: tiếpnhận các loại nguyên, nhiên, vật liệu và sản phẩm; giữ gìn, bảo quản tốt về

số lượng, chất lượng của vật tư kỹ thuật, sản phẩm trong thời gian lưu kho;cấp phát, vật tư kỹ thuật, sản phẩm cho sản xuất, sửa chữa máy móc, thiết

bị và tiêu thụ sản phẩm của Tổng công ty

- Nhiệm vụ:

+ Tiếp nhận vật tư kỹ thuật, sản phẩm đầy đủ về số lượng, chất lượng vàkịp thời vào kho theo đúng các thủ tục đã được Tổng công ty quy định.+ Dự trữ đầy đủ về số lượng, chất lượng nguyên, nhiên, vật liệu cho sảnxuất sản phẩm, sửa chữa, xây dựng cơ bản và đảm bảo cấp phát kịp thời,đầy đủ cho các bộ phận sử dụng khi có yêu cầu

+ Bảo đảm giữ gìn và duy trì tốt số lượng, chất lượng các loại vật tư kỹthuật và sản phẩm trong thời gian lưu kho Hạn chế hao hụt tự nhiên, hưhỏng, biến chất, mất mát…

+ Phối hợp theo dõi việc sử dụng nguyên, nhiên, vật liệu… theo địnhmức, theo kế hoạch và theo mục đích của các loại vật tư kỹ thuật, sảnphẩm khi cấp phát.

+ Sử dụng hợp lý diện tích và dung tích kho Quản lý, sử dụng có hiệu quảcác thiết bị bảo quản, vận chuyển, xếp dỡ, cân đo, thiết bị cứu hoả…

+ Cập nhật đầy đủ số liệu, chứng từ, cung cấp số liệu cần thiết cho cácphòng ban chức năng Tổng công ty về tình hình nhập, xuất, dự trữ nguyên,nhiên, vật liệu và sản phẩm, tình hình về chất lượng vật tư kỹ thuật, về tiêuthụ sản phẩm phục vụ cho công tác hạch toán, quyết toán của Tổng côngty

+ Phát hiện kịp thời và đề xuất biện pháp xử lý đối với những vật tư kỹthuật, sản phẩm thừa, thiếu, mất phẩm chất, ứ đọng…

+ Lập yêu cầu mua sắm vật tư kỹ thuật đến giới hạn thấp nhất cho phép.Thực hiện kiểm tra chéo theo quy định của Tổng giám đốc trong việc lênyêu cầu mua hàng với các đơn vị khác

+ Thu hồi các loại phế liệu thanh lý, phế liệu trong sửa chữa thay thế máymóc thiết bị

+ Thực hiện đầy đủ các yêu cầu an toàn vệ sinh, phòng cháy chữa cháy,các yêu cầu của hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001 – 2000

1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Mua hàng

Bán hàng

Thu tiền

1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây

Chương 2:THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY CỔ

PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HT

2.1 Công tác tổ chức kế toán tại doanh nghiệp.

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.

Cụng ty CP đầu tư thương mại HT tổ chức công tác kế toán theo mô hìnhtập trung Toàn bộ công ty có một phòng kế toán duy nhất gồm 4 nhân viên kếtoán và một kế toán trởng, mỗi nhân viên kế toán phụ trách một mảng khácnhau Sau đây là mô hình bộ máy kế toán của công

2.1.1.1 Bộ máy tổ chức kế toán

Sơ đồ 2.1:

2.1.1.2 Chức năng- nhiệm vụ của các bộ phận

 Kế toán trởng: Là ngời đứng đầu bộ máy kế toán, có nhiệm vụ phụtrách chung toàn bộ các khâu công việc của phòng kế toán, tổ chức ghi chép,xác định kết quả hoạt động kinh doanh Tập chung tài liệu của các hành kếtoán để lập báo cáo định kỳ Kiểm tra chứng từ số liệu kế toán, ký kết cácchứng từ, thực hiện công tác quản lý điều hành trong phòng kế toán Tham mu

đề bạt với Giám đốc và lãnh đạo về tình hình tài chính của công ty

 Kế toán tiền lơng và tiền quỹ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động

về số lợng và chất lợng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kếtquả lao động Tính toán phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình thanh toán cáckhoản tiền lơng, tiền thởng, các khảon nợ phải trả cho ngời lao động, lập báo

Kế toán hàng hoá

và tiêu thụ

Kế toán công nợ

cáo về lao động tiền lơng, bảo hiểm xã hội thuộc trách nhiệm Đồng thời phảicập nhật mọi nhiệm vụ phát sinh, thu chi bằng tiền mặt, lập báo cáo thống kêchi lãi hàng tháng, theo dõi tạm ứng và lập hợp đồng cho vay.

2.1.1.3 Mối quan hệ giữa cỏc bộ phận quản lý

Nhỡn chung cơ cấu bộ mỏy tổ chức của Cụng ty CP đầu tư thương mại HT cú

cơ cấu tổ chức chặt chẽ, hợp lý và thuận tiện cho việc quản lý, điều hành hoạtđộng sản xuất kinh doanh Cỏc phũng ban, cỏc bộ phận liờn kết chặt chẽ và hỗtrợ lẫn nhau Điều này đó cú ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh vàcụng tỏc quản lý hoạt động của doanh nghiệp

2.1.2 Chế độ kế toán:

Cụng ty CP đầu tư thương mại HT sử dụng hệ thống tài khoản theo QĐ48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ tài chính

2.1.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty:

*Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty CP đầu tư thương mại HT làhình thức “ Nhật ký chung”

 Đơn vị tiền tệ sử dụng : VNĐ

 Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 hàng năm đến ngày 31tháng 12 hàng năm

 Hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

 Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ

 Thuế của hàng hoá mua vào tính thuế 10%

 Thuế của hàng hoá bán ra tính thuế 10%

 Phơng pháp tính giá vốn hàng hóa xuất kho :gía vốn hàng bán đợcxác định theo phơng pháp bình quân cả kì dự trữ

 Nguyờn tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định :

+ Nguyờn tắc ghi nhận tài sản cố định : ghi nhận theo nguyờntắc giỏ gốc

+ Phương phỏp tớnh khấu hao tài sản cố định : ỏp dụng phươngphỏp khấu hao đường thẳng

.Sơ đồ 2.2:Hỡnh thức Nhật Kớ Chung

Ghi chú: Ghi hàng ngày.

Quan hệ đối chiếu, ktra

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

B¸o c¸o tµi chÝnh

* Trình tự ghi sổ

- Hàng ngày: Căn cứ vào các Chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ,

trớc hết ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật Ký Chung, sau đó căn

cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật Ký Chung để ghi vào Sổ Cái theo các tàikhoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết thì đồng thời vớiviệc ghi sổ Nhật Ký Chung, các nghiệp vụ phát sinh đợc ghi vào sổ kế toán chitiết có liên quan

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng

cân đối số phát sinh.Sau khi đã kiểm tra đối chiếu sự khớp đúng, số liệu trên

Sổ cái và bảng Tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết) đợc dùng

để lập các Báo cáo tài chính

2.2 Cỏc phần hành hạch toỏn kế toỏn tại Cụng ty CP đầu tư thương mại

HT

2.2.1 Kế toỏn vốn bằng tiền.

2.2.1.1 Kế toỏn tiờ̀n mặt

 Vốn bằng tiền của cụng ty là bộ phận bộ phận tài sản lưu động làmchức năng vật ngang giỏ chung trong cỏc mối quan hệ trao đổi mua bỏn giữacụng ty với cỏc đơn vị cỏ nhõn khỏc Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh,vốn bằng tiền được sử dụng để đỏp ứng nhu cầu về thanh toỏn cỏc khoản nợcủa cụng ty hoặc mua sắm cỏc loại vật tư, hàng húa phục vụ cho nhu cầu sảnxuất kinh doanh Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bỏnthu hồi cỏc khoản nợ chớnh vỡ vậy, quy mụ vốn bằng tiền đũi hỏi cụng ty phảiquản lý hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền cú tớnh thanh khoản cao, nờn nú là

đối tượng của gian lận và sai sót Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuânthủ các nguyên tắc, chế độ quản lý thống nhất của nhà nước.

 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền:

+ phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng, giảm,thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền

+kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lý vốnbằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng Phát hiện và ngăn ngừa các hiệntượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh

+Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên,đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đốithống nhất

Sơ đồ 2.3: Quy trình kế toán vốn bằng tiền

- Thu tiền mặt:

-Chi tiền mặt:

 Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệmthực hiện Thủ quỹ không được trực tiếp mua bán vật tư hàng hóa, tiếpliệu, hoặc không được kiêm nhiệm công tác kế toán Tất cả các khoảnthu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và phải có chữ

kí của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị Sau khi thực hiện thu chitiền, thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báocáo quỹ

- Để hạch toán tiền mặt tại Công ty CP đầu tư thương mại HT, kế toán sửdụng các chứng từ như:

+ Phiếu thu (Mẫu số 01-TT/BB)

+ Phiếu chi (Mẫu số 02-TT/BB)

+ Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT)

+ Uỷ nhiệm chi

+ Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt

+ Các chứng từ kế toán liên quan khác

- Các loại sổ kế toán sử dụng trong hình thức kế toán tiền mặt tại Công ty:

+ Sổ nhật ký chung

+ Sổ nhật ký thu tiền

+ Sổ nhật ký chi tiền

+ Sổ Cái Tài khoản 111

+ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ

+ Sổ chi tiết tiền mặt

 Quy trình vào sổ trong hình thức kế toán tiền mặt:

- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc (phiếu thu, phiếu chi…) kếtoán tiến hành ghi vào sổ nhật ký thu tiền, chi tiền, Nhật ký chung;Sổ chi tiếtTiền mặt, Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ; từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ Cái TK111

- Cuối kỳ từ sổ NK thu tiền, chi tiền kế toán vào sổ cáI TK 111, BảngCân đối Tài khoản, và Báo cáo tài chính; từ Sổ chi tiết Tiền mặt, Sổ quỹ kiêmbáo cáo quỹ vào bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt

 Phiếu Thu:

Đơn vị:Công ty CP đầu tư thương mại HT

Địa chỉ : 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên

Phụ - Tây Hồ Mẫu số: 01 - TT(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC

Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 16 tháng 04 năm2013

Quyển số: 01Số: PT01Nợ: 111Có: 511, 3331

Họ và tên người nôp tiền:Công ty CP Sao Mai

Địa chỉ: 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên Phụ - Tây Hồ

Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng

Số tiền: 8.897.100 (Viết bằng chữ):Tám triệu tám trăm chín mươi bảy nghìn

Người nộp tiền (Ký, họ tên)

Người lập phiếu (Ký, họ tên)

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

+ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Tám triệu tám trăm chín mươi bảy nghìn

một trăm đồng chẵn /

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:

Giấy đề nghị tạm ứng:

Đơn vi: công ty CP đầu tư thương mại HT

Địa chỉ : 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên

Phụ - Tây Hồ

Mẫu số: 03 - TT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày 01 tháng 04năm 2013.

Số:

Kính gửi: Công ty Thương mại Cường Đại

Tên tôi là: Lê Thị Bích Thảo

Địa chỉ: Cầu Giấy – HN

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 10.000.000 ( Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn /

Lý do tạm ứng: Chi tạm ứng đi công tác

Thời gian thanh toán: 25/04/2013

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Phụ trách bộ phận(Ký, họ tên)

Người đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên)

Phiếu Chi :

Đơn vi: Công ty CP đầu tư thương mại HT

Địa chỉ: 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên

Phụ - Tây Hồ

Mẫu số: 02 – TT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày16.tháng 04 năm2013

Quyển số: 01Số: PC01Nợ: 141Có:1111

Họ và tên người nhận tiền: Lê Thị Bích Thảo

Địa chỉ: Cầu Giấy - HN

Lý do chi: Chi tạm ứng đi công tác

Số tiền: 10.000.000 (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn /

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Ngày 16 tháng 04 năm 2013

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn /

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:

Sổ Quỹ Tiền Mặt:

Đơn vi: Công ty CP đầu tư thương mại HT

Địa chỉ: 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm –

Yên Phụ - Tây Hồ

Mẫu số: S05a – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Quý 1 năm 2013 ĐVT: Đồng

548.192.987 539.498.868

photo

711 333

9.855.200 985.520

549.354.068 550.339.588 7/1 36 Mua máy vi tính 211

133

6.562.500 656.250

4.100.000 410.000

 Sổ Nhật Kí Chung Thu Tiền :

Đơn vi: Công ty CP đầu tư thương mại HT

Địa chỉ: 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên Phụ - Tây Hồ

Mẫu số: S03a1 – DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

………

642 133

1.100.000 2.300.00 340.000

Giám đốc(Ký, họ tên, đóng dấu)

48/2006/QĐ-Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI TK:111

133

6.562.500 656.250

43 Thanh toán điện nước 641.

642 133

1.100.000 2.300.00 340.000

2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.

 Theo quy định, mọi khoản tiền nhàn rỗi của công ty đều phải gửi vào ngânhàng ( hoặc kho bạc hay công ty tài chính) để thực hiện các nghiệp vụ thanhtoán không dùng tiền mặt Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi theo từng loạitiền gửi , từng ngân hàng , kho bạc , công ty tài chính để tiện cho việc kiểmtra đối chiếu

 Chứng từ để hạch toán kế toán trên TK 112”TGNH” là giấy báo có , báo Nợhoặc bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( Ủy nhiệm thu,

ủy nhiệm chi , séc chuyển khoản,…)

 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng chuyển đến (gửi) kế toán phải kiểmtra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Mọi sự chênh lệch về số liệu phảithông báo cho ngân hàng biết để cùng đối chiếu và sử lý kịp thời

 Công ty Công Ty CP đầu tư thương mại HT mở tài khoản tại ngân hàngNông nghiệp và phát triển nông thôn, để hạch toán tiền gửi ngân hàng tạiCông ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp An Thịnh, kế toán sử dụng cácchứng từ như:

+ Giấy báo Nợ

+ Giấy báo số dư tài khoản (Sao kê ngân hàng)

+ Uỷ nhiệm chi

+ Uỷ nhiêm thu

Ngân hàng Nông ngiệp và phát triển Nông thôn Hiệp Hòa(bắc giang)

GIẤY BÁO NỢ

Ngày 18 tháng 5 năm 2013

Tên tài khoản nợ:Phải trả người bán Số TK nợ:331

Tên tài khoản có:tiền gửi ngân hàng Số TK có:112

Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn Số tiền bằng số:20000000Trích yếu: Thanh toán tiền hàng

Tên tài khoản nợ:tiền gửi ngân hàng Số TK nợ:112

Tên tài khoản có: Tiền mặt Số TK có: 111

Số tiền viết bằng chữ:Mười lăm triệu đồng Số tiền bằng số: 15000000Trích yếu: Nộp tiền mặt vào ngân hàng

 Sổ Theo Dõi Tiền Gửi Ngân Hàng:

SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

2.2.2 Kế toán Tài Sản Cố Định.

2.2.1.1 Khái niệm, đặc điểm và nhiệm vụ của tài sản cố định

 Khái niệm:

Tài sản cố định là tài sản thỏa mãn đồng thời 4 tiêu chuẩn sau:

- Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sảnđó

- Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy

- Thời gian sử dụng từ 1 năm trở nên

- Có giá trị từ 10.000.000đ trở lên

 Đặc điểm :

Tài sản cố định trong doanh nghiệp là những tư liệu lao động có giá trịlớn thời gian sử dụng dài và có đặc điểm là:

- Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất

- Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản cố định bị haomòn dần và giá trị của nó được chuyển dịch từng phần vào chi phí sản xuất, kinhdoanh

 Nhiệm vụ của tài sản cố định :

- Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ hiện có,tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ trong phạm vi toàn đơn vị, cũng như tạitừng bộ phận sử dụng, cung cấp thông tin cho kiểm tra, giám sát thường xuyênviệc bảo quản, giữ gìn TSCĐ và kế hoạch đầu tư mới cho tài sản cố định

 Bảng thống kê tài sản cố định tại Công ty

Tài sản cố định là tư liệu sản xuất chủ yếu có vai trò quan trọng trong quátrình sản xuất kinh doanh, quản lý và xây dựng Tài sản cố định không chỉ tạođiều kiện cho doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch sản xuất kinh doanh màcòn là biện pháp nâng cao hiệu quả, hạ giá thành sản phẩm Vì vậy công tykhông ngừng đổi mới công nghệ th iết bị sản xuất Cho đến nay, tài sản củaCông ty CP đầu tư thương mại HT bao gồm:

Bảng thống kê tài sản cố định của công ty CP đầu tư thương mại HT năm

Nhìn vào bảng tổng hợp TSCĐ của Công ty trên ta thấy năng lực TSCĐ củacông ty đã giảm xuống nhưng hiện tại vẫn sử dụng tốt:

- Nhà cửa vật kiến trúc: do công ty thành lập đã lâu nên giá trị còn lại đãgiảm sút đáng kể

- Máy móc, thiết bị: được sử dụng từ những năm 2006-2013 nên giá trị đãgiảm xuống rất nhiều Hiện nay, công ty đang có kế hoạch mua mới một số thiết

bị thay thế

- Thiết bị quản lý: hệ thống thiết bị quản lý của công ty luôn được đổi mới

để đáp ứng nhu cầu quản lý, nên hệ thống này hiện nay vẫn sử dụng rất tốt

Sơ đồ 2.4: Quy trình kế toán TSCĐ:

- Các loại chứng từ sổ sách kế toán TSCĐ mà doanh nghiệp áp dụng:

 Biên bản thanh lý tài sản cố định :

Đơn vi: Công ty CP đầu tư thương mại HT

Địa chỉ: 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên

Phụ - Tây Hồ

Ban hành theo quyết định số48/2006/QĐ – BTC

Số:02 Nợ:111 Có: 711, 3331

BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Ngày 17 tháng 01 năm 2013

Căn cứ quyết định số:10 ngày 17 tháng 01 năm 2013của Công ty CP đầu tư thương mại HT

về việc thanh lý tài sản cố định.

I.Bản thanh lý TSCĐ gồm:

- Ông/bà: Trần Khánh Linh, chức vụ: Trưởng phòng KD, đại diện: Trưởng ban.

- Ông/bà:Phạm Thị Vân Anh, chức vụ: Nhân viên , đại diện: Ủy viên.

- Ông/bà: Bùi Thanh Hằng, chức vụ: Nhân viên , đại diện: Ủy viên II.Tiến hành thanh lý TSCĐ

- Tên, mã ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy gây mê , Monitor của KONTRON

- Số hiệu TSCĐ: Z130

- Nước sản xuất (xây dựng): Pháp

- Năm sản xuất: 2006

- Năm đưa vào sử dụng: 2006 Số thẻ TSCĐ: 01

- Nguyên giá tài sản cố định: 275.000.000

- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lýTSCĐ: 151.250.000

- Giá trị còn lại của TSCĐ: 123.750.000

III.Kết luận của ban thanh lý TSCĐ …

Ngày 17 tháng 01 năm 2013 Trưởng ban thanh lý

(ký, họ tên) IV.Kết quả thanh lý TSCĐ:

- Chi phí thanh lý TSCĐ: 700.000 (viết bằng chữ: Bảy trăm nghìn đồng )

- Giá trị thu hồi: 8.500.000 (viết bằng chữ: tám triệu năm trăm nghìn đồng )

- Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 17 tháng 01 năm 2013

Ngày 17 tháng 01 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán

(ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên)

Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ, kế toán tiến hành ghi vào thẻ giảm TSCĐđối với từng loại TSCĐ:

Đơn vị : §¬n vÞ: Công ty CP đầu tư

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Số 01

Ngày 17 tháng 01 năm 2013

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 01 Ngày 17 tháng 01 năm 2013

Tên ,ký mã hiệu,quy cách (cấp hạng ) TSCĐ: Máy gây mê , Monitor củaKONTRON Số hiệu TSCĐ: A1

Nước sản xuất(xây dựng): Pháp năm sản xuất: 2006

Bộ phận quản lý ,sử dụng : Phòng Kinh Doanh năm đưa vào sử dụng: 2006Công suất(diện tích thiết kế)

Cộngdồn

(Ký, họ tên)

Gi¸ trÞ gia t¨ng Mẫu số 01 GTKT -3LL

Liªn 3(dïng néi bé) KP/2010B

Ngµy18 th¸ng 12 n¨m 2013 0007452

§¬n vÞ : Công ty CP đầu tư thương mại HT

Địa chỉ: 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên Phụ - Tây Hồ

Tæng céng tiÒn thanh to¸n 199.980.000

Ngày 18 tháng 12 năm 2013Người mua hàng

PhiÕu xuÊt kho

Sè lîng

§¬n gi¸ Thµnh tiÒnYªu

Cầu

Thùc Xuất1

2 X quang và siêu âm của hãng