Báo cáo thực tập kế toán: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công Ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả

MỤC LỤC CÁC KÍ TỰ VIẾT TẮT 4 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG 5 LỜI NÓI ĐẦU 6 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XD VÀ SX BIA RƯỢU NGK CẨM PHẢ 8 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 8 1.1.1. Khái quát chung về công ty 8 1.1.2. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty 8 1.2.Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 12 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công Ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả 12 1.2.2. Ngành nghề kinh doanh 13 1.3. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty 13 1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả 13 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban trong công ty 14 1.4. Tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị 16 1.4.1. Đặc điểm quy trình, công nghệ sản xuất sản phẩm 16 1.4.2. Tình hình tổ cức sản xuất và lao động của Công ty 22 1.4.2.1. Tình hình tổ chức sản xuất 22 1.4.2.1. Tình hình nhân lực trong Công ty 23 1.4.2.3. Chế độ công tác của Công ty 24 PHẦN 2: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN VÀ SX BIA RƯỢU NGK CẨM PHẢ 27 2.1.Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 27 2.1.1.Hình thức kế toán mà công ty áp dụng 27 2.1.2.Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty 30 2.1.2.1. Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả 30 2.1.2.2. Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán 31 2.1.3.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty 32 2.1.4. Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty 33 2.1.4.1.Đặc điểm về tổ chức chứng từ 33 2.1.4.2. Đặc điểm về tổ chức Báo cáo tài chính 34 2.1.4.3. Kế toán quản trị chủ yếu của Công ty 35 2.2. Các phần hành hạch toán kế toán tại Công ty 37 2.2.1. Hạch toán kế toán TSCĐ 37 2.2.1.1.Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ 38 2.2.1.2. Phân loại TSCĐ 38 2.2.1.3. Hạch toán chi tiết và tổng hợp về TSCĐ 39 2.2.1.4. Hạch toán khấu hao TSCĐ 43 2.2.2. Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 47 2.2.2.1. Ý nghĩa và nhiệm vụ của kế toán tiền lương 47 2.2.2.2. Phân loại quỹ lương, quỹ thưởng 48 2.2.2.3. Các hình thức trả tiền lương, cách tính lương 49 2.2.2.4. Hạch toán chi tiết và tổng hợp về tiền lương 53 2.2.2.5. Kế toán các khoản trích theo lương 54 2.2.3. Hạch toán kế toán NVL, CCDC 59 2.2.3.1. Khái niệm, đặc điểm của kế toán NVL, CCDC 59 2.2.3.2. Phân loại NVL, CCDC tai Công ty 60 2.2.3.3. Chứng từ sổ sách kế toán NVL, CCDC tại Công ty 61 2.2.3.4. Hạch toán chi tiết và tổng hợp NVL, CCDC 62 PHẦN 3:MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XD VÀ SX BIA RƯỢU NGK CẨM PHẢ 70 3.1. Đánh giá chung về công tác hạch toán kế toán tại Công ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả 70 3.1.1. Những ưu điểm 70 3.1.2. Những nhược điểm 73 3.2.Một số kiến nghị 73 KẾT LUẬN 74  

MỤC LỤC

CÁC KÍ TỰ VIẾT TẮT 4

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG 5

LỜI NÓI ĐẦU 6

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XD VÀ SX BIA RƯỢU NGK CẨM PHẢ 8

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 8

1.1.1 Khái quát chung về công ty 8

1.1.2 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty 8

1.2.Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 12

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công Ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả 12

1.2.2 Ngành nghề kinh doanh 13

1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty 13

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả 13

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban trong công ty 14

1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị 16

1.4.1 Đặc điểm quy trình, công nghệ sản xuất sản phẩm 16

1.4.2 Tình hình tổ cức sản xuất và lao động của Công ty 22

1.4.2.1 Tình hình tổ chức sản xuất 22

1.4.2.1 Tình hình nhân lực trong Công ty 23

1.4.2.3 Chế độ công tác của Công ty 24

PHẦN 2: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN VÀ SX BIA RƯỢU NGK CẨM PHẢ 27

2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 27

2.1.1.Hình thức kế toán mà công ty áp dụng 27

2.1.2.Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty 30

2.1.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả 30

2.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán 31

2.1.3.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty 32

2.1.4 Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty 33

2.1.4.1.Đặc điểm về tổ chức chứng từ 33

2.1.4.2 Đặc điểm về tổ chức Báo cáo tài chính 34

2.1.4.3 Kế toán quản trị chủ yếu của Công ty 35

2.2 Các phần hành hạch toán kế toán tại Công ty 37

2.2.1 Hạch toán kế toán TSCĐ 37

2.2.1.1.Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ 38

2.2.1.2 Phân loại TSCĐ 38

2.2.1.3 Hạch toán chi tiết và tổng hợp về TSCĐ 39

2.2.1.4 Hạch toán khấu hao TSCĐ 43

2.2.2 Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 47

2.2.2.1 Ý nghĩa và nhiệm vụ của kế toán tiền lương 47

2.2.2.2 Phân loại quỹ lương, quỹ thưởng 48

2.2.2.3 Các hình thức trả tiền lương, cách tính lương 49

2.2.2.4 Hạch toán chi tiết và tổng hợp về tiền lương 53

2.2.2.5 Kế toán các khoản trích theo lương 54

2.2.3 Hạch toán kế toán NVL, CCDC 59

2.2.3.1 Khái niệm, đặc điểm của kế toán NVL, CCDC 59

2.2.3.2 Phân loại NVL, CCDC tai Công ty 60

2.2.3.3 Chứng từ sổ sách kế toán NVL, CCDC tại Công ty 61

2.2.3.4 Hạch toán chi tiết và tổng hợp NVL, CCDC 62

PHẦN 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XD VÀ SX BIA RƯỢU NGK CẨM PHẢ 70

3.1 Đánh giá chung về công tác hạch toán kế toán tại Công ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả 70

3.1.1 Những ưu điểm 70

3.1.2 Những nhược điểm 73

3.2.Một số kiến nghị 73

CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT

Từ viết tắt Nội dung viết tắt

3.CBCNV : Cán bộ công nhân viên

5 BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty CP XD Và SX Bia Rượu NGK

Cẩm Phả 14

Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ SX bia 17

Sơ đồ 1.3: Quy Trình công nghệ SX nước khoáng 20

Sơ đồ 1.4: Quy trình công nghệ sản xuất nước lọc 21

Bảng 1: Tình hình tài chính của công ty trong 3 năm 26

Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chứng từ 29

Sơ đồ 1.6: Sơ đồ bộ máy kế toán 30

Bảng 2: Hệ thống tài khoản tại công ty 32

Bảng 3: Tình hình TSCĐ của Công ty 39

Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch toán TSCĐ 41

Sơ đồ 1.8: Sơ đồ hạch toán tiền lương 56

Sơ đồ 1.9: Sơ đồ hạch toán NVL, CCDC 64

Sơ đồ 1.10: Sơ đồ chi tiết NVL,CCDC theo phương pháp thẻ song song 65

LỜI NÓI ĐẦU

Trong những năm gần đây Kinh tế Việt Nam đã có những bướcchuyển biến lớn lao, đặc biệt sự kiện Việt Nam chính thức gia nhập WTOngày 07/11/2006 đã gây ảnh hưởng mạnh mẽ đến nền kinh tế nước ta Bướcsang nền kinh tế thị trường, cùng với sự đổi mới về cơ chế chính sách của nhànước cũng như tư tưởng đường lối của Đảng, nước ta đã có sự chuyển biếnvượt bậc ở tất cả mọi lĩnh vực của đời sống xã hội, đặc biệt là lĩnh vực kinh

tế Cơ chế quản lý kinh tế đã có sự đổi mới cả chiều rộng lẫn chiều sâu tácđộng rất lớn đến các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, thúc đẩy các doanhnghiệp phát triển Song song với những cơ hội là những thách thức khó khănđòi hỏi các doanh nghiệp Việt Nam phải đổi mới phương thức sản xuất, cơchế quản lý, bộ máy kế toán, đặc biệt là hoàn thiện công tác kế toán tài chính

Trong quá trình học tập tại trường Đại học Công nghiệp Hà Nội bảnthân em nói riêng và các bạn sinh viên trong trường nói chung đã được thầy

cô giáo trang bị cho những kiến thức rất cơ bản và thiết thực Nhằm mục đíchcủng cố kiến thức lý thuyết đã học, nhà trường đã tạo điều kiện cho sinh viêntiếp xúc với thực tế, được thực hành, vận dụng kiến thức lý thuyết để nghiêncứu thực tế quản lý và hạch toán kế toán trong Doanh Nghiệp qua lần thựctập

Được sự đồng ý của nhà trường, và sự tiếp nhận của Công Ty Cổ Phần

XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả, em đã được thực tập tại phòng tài chính

kế toán Tại đây em được tìm hiểu về công tác hạch toán kế toán tại công ty

và là cơ hội cho em vận dụng những kiến thức đã được trang bị tại nhàtrường, học hỏi thêm những kiến thức – kinh nghiệm thực tế

Được sự hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn Hoàng Thi Hương

và các anh chị phòng Kế toán- Tài chính của Công Ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.

em có thể hoàn thành được báo cáo này Em xin chân thành cám ơn sự giúp

đỡ nhiệt tình của các thầy cô giáo, ban lãnh đạo cùng toàn thể nhân viên trongCông Ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả, đặc biệt là cô giáohướng dẫn Hoàng Thị Hương đã giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này

Em xin chân thành cảm ơn

Quảng Ninh, ngày 18 tháng 02 năm 2014 Sinh viên thực hiện

Bùi Thị Phương Lam.

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XD VÀ SX BIA RƯỢU NGK

CẨM PHẢ 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.

1.1.1 Khái quát chung về công ty

- Tên doanh nghiệp: Công Ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGKCẩm Phả

- Tên tiếng anh: Cam Pha Produce Beer-Alcohol-Beverage andConstruction Joint Stock Company

- Địa chỉ: Km4, Cẩm Thủy, Cẩm Phả, Tỉnh Quảng Ninh

- Tài khoản: 102010000223522-Ngân hàng Công thương Cẩm Phả

- Mã số thuế: 5700312282

- Điện thoại: 0333.862445

- Fax: 0333.682383

- Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân

- Nhà máy trực thuộc: Nhà máy nước khoáng thiên nhiên Quang Hanh

- Địa chỉ: km9, Quang Hanh, Cẩm Phả, Quảng Ninh

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.

Công ty Cp xây dựng và sản xuất bia - rượu - nước giải khát có trụ sởtại km4 – phường Cẩm Thủy – Cẩm phả -Quảng Ninh

Công ty hoạt động theo điều lệ tổ chức do Hội đồng quản trị công ty kýduyệt và giấy đăng ký kinh doanh do nhà nước cấp Công ty nguyên là nhàmáy bia Cẩm Phả thành lập hình thành ra đời từ những năm 90 của thế kỷ XX Sản phẩm hiện nay là bia, rượu, nước giả khát Trong đó các mặt hàng chủyếu là bia hơi đóng chai, nước khoáng lọc, nước khoáng thủy tinh Sản phẩmcủa Công ty đã tiêu thụ ở một số huyện, thị xã, thành phố trong và ngoài tỉnh,tham gia nhiều hội chợ triển lãm do TW và đại phương tổ chức đã đạt nhiềuhuy chương

Ngày 12/8/1991 Ban chuẩn bị sản xuất Bia ra đời theo quyết định số

138 QĐ/NL-TCCB của Bộ năng lượng Sau gần 2 năm chuẩn bị và lắp đặtthiết bị đưa dây chuyền công nghệ vào sản xuất Ngày 10/3/1993 sản phẩmbia hơi đầu tiên đã được đưa ra thị trường phục vụ nhân dân lao động trên địabàn thị xã và các vùng lân cận Ngày 30/6/1993 Nhà máy bia Cẩm Phả chínhthức thành lập theo quyết định số 429-NL-TCCB của Bộ năng lượng Tổ chứchoạt động sản xuất kinh doanh hạch toán nội bộ có tư cách pháp nhân khôngđầy đủ, hoạt động theo điều lệ của Công ty than Cẩm Phả

Trên cơ sở nhà máy bia Cẩm Phả, ngày 29/12/1997 Bộ công nghiệp cóquyết định số 23/QĐ- BCN nâng cấp nhà máy thành “ Công ty Bia và nướcgiải khát Cẩm Phả” trực thuộc Tổng công ty than Việt Nam nay la tập đoànKhoáng sản- than Việt Nam (TKV) Công ty là đơn vị hạch toán độc lập có tưcách pháp nhân đầy đủ, hoạt đông theo điều lệ do Hội đồng quản trị TKV đãphê chuẩn

TKV đồng ý về việc thành lập hai đơn vị thành viên trực thuộc Công tybia và nước giải khát là :

Công Ty Cổ Phần Việt Đức

Tháng5/2006, Công Ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phảđược thành lập Công Ty CP XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả được thànhlập dựa trên cơ sở nền tảng từ 2 công ty: Công ty cổ phần Việt Đức: Tiền thân

là nhà máy bia Cẩm Phả, thuộc Tổng công ty than Việt Nam Từ khi thành lậptháng 3/1993, với tổng số CBCNV là 120 người và tháng 5/2002 cổ phần hóavới tổng số CBCNV là 250 người, Công ty chuyên sản xuất các sản phẩm bia,rượu, nước giải khát Trong quá trinhg hoạt động SXKD, Công ty đã nhậnđược nhiều bằng khen, giấy khen, giải thưởng, huy chương vàng do Sở, ban,ngành trao tặng … và Công ty cổ phần xây dựng nhà Cẩm Phả: Được thànhlập vào tháng 8/2000, với tổng số CBCNV là 50 người, từ khi hoạt động công

ty luôn tăng trưởng vả phát triển, Công ty đã nhận được nhiều giấy khen,bằng khen của Bộ xây dựng, Sở xây dựng Quảng Ninh, Ủy ban nhân dân tỉnhQuảng Ninh, Thành phố Cẩm Phả… Sau khi sáp nhập, Công ty CP XD Và

SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả đã được đầu tư nhà xưởng, thiết bị, với vốn điều

lệ là 24.691.600.000 VNĐ theo phương án phát triển bền vững và hội nhậpquốc tế

Năm 2008, đánh dấu một bước ngoặt lớn trong sự hình thành và pháttriển của Công ty Sau khi Liên minh HTX-DNNQD tổ chức giao lưu với cácdoanh nghiệp trong và ngoài tỉnh, trong đó có các doanh nghiệp thuộc Hiệphội Doanh nghiệp Hà Nội, Công ty đã có mối liên doanh, liên kết và thànhcông trong việc đầu tư và hợp tác với Công ty CP Đầu tư và Phát triển côngnghệ Bia, Rượu, Nước giải khát Hà Nội thuộc Tổng Công ty Bia - Rượu -Nước giải khát Hà Nội Công ty tiến hành xây dựng nhà máy sản xuất biamới, đạt công suất giai đoạn I tương ứng 12 triệu lít/năm, với dây chuyền,thiết bị hiện đại và công nghệ sản xuất bia hàng đầu Việt Nam Cung cấp rathị trường sản phẩm mới bia hơi, bia chai thương hiệu HABECO-ID, góp

phần làm phong phú thêm thị trường đồ uống trên địa bàn Quảng Ninh và tạothêm sự lựa chọn mới cho người tiêu dùng

Từ năm 2009 đến nay, Công ty đã vận hành đạt công suất giai đoạn Icủa nhà máy là 3,5 triệu lít bia hơi/năm Mới đưa vào sản xuất chưa lâu,nhưng chất lượng tốt, phương thức bán hàng, năng động nên đến nay sảnphẩm bia hơi mang thương hiệu HABECO-ID của Công ty đã đến với ngườitiêu dùng ở hầu hết các địa phương trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh từ ĐôngTriều đến Móng Cái, với trên 500 điểm đại lý và điểm tiêu thụ Cùng với đó,qua các hội nghị, hội thảo, các lớp học do Liên minh HTX-DNNQD tỉnh tổchức, Công ty đã tranh thủ quảng bá sản phẩm, quảng bá thương hiệu củaCông ty Đồng thời được sự trợ giúp của Liên minh, Công ty đã xây dựngđược trang web riêng, nhờ đó thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty được

mở rộng trên phạm vi cả nước

Cùng với sản phẩm bia, nhà máy sản xuất nước khoáng đã được công

ty đầu tư với công suất 15 triệu lít/năm nhằm khai thác hiệu quả nguồn tàinguyên nước khoáng tại địa phương Với lợi thế độc quyền khai thác nguồnnước thiên nhiên tinh khiết tại giếng khoan số 274, do các chuyên gia hàngđầu trong lĩnh vực thăm dò và khai thác khoáng sản hỗ trợ tìm kiếm, là nguồnnước duy nhất được bổ sung vi lượng khoáng chất, giúp giải khát, sảng khoái

và tươi mát cho người sử dụng Sản phẩm nước khoáng thiên nhiên QuangHanh của Công ty với nhiều công dụng như cung cấp khoáng chất cần thiếtcho cơ thể, giúp giải khát, giải nhiệt, giải độc, chống say nắng, điều hoà chứcnăng tiêu hoá và an toàn tuyệt đối cho sức khoẻ con người đã mở rộng thịtrường trong cả nước Một loại sản phẩm quý hiếm khác do Công ty sản xuấtđược chiết xuất từ củ ba kích, một loại dược liệu quý Theo đánh giá của cácnhà khoa học và các lương y, củ ba kích tím ở vùng núi cao thuộc các địa

phương Tiên Yên, Ba Chẽ được đánh giá là loại dược liệu quý hiếm nhấtViệt Nam Bằng dây chuyền, công nghệ hiện đại, Công ty sản xuất thành côngrượu ba kích mang thương hiệu “Đặc sản Quảng Ninh”, công dụng như một

vị thuốc có tác dụng bồi bổ cơ thể, ôn thận, trợ dương, trừ phong thấp, tăngcường sinh lực, tăng sức đề kháng cho cơ thể con người Sản phẩm đã đượcngười tiêu dùng trong cả nước ưa chuộng sử dụng và các du khách nước ngoàilựa chọn như là một món quà quý tặng người thân

Với sự đầu tư đồng bộ, áp dụng công nghệ mới và năng động khai thác thị trường, Công ty được tham gia nhiều kỳ hội chợ trong và ngoài tỉnh, cộng với chất lượng tốt, giá cả hợp lý Từ năm 2009 đến nay, vượt qua khó khăn của khủng hoảng kinh tế, Công ty luôn duy trì được sự tăng trưởng ổn định, tạo công ăn việc làm cho gần 300 lao động, với mức thu nhập bình quân 2.000.000đ/tháng Doanh thu bình quân của Công ty luôn đạt trên 50 tỷ đồng, trong đó doanh thu của ngành sản xuất bia, rượu chiếm 50%

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty:

Chức năng:

Xây dựng công trình công nghiệp và dân dụng, san lấp mặt bằng, kinhdoanh nhà đất, kinh doanh thương mại và dịch vụ du lịch; Sản xuất bia rượunước giải khát; Kinh doanh thiết bị vật tư hang hóa phục vụ đời sống tiêudung

Nhiệm vụ:

- Nhiệm vụ chính của công ty là tìm hiểu, nắm bắt nhu cầu đồ uống: bia

- Tổ chức tiến hành xây dựng kế hoạch về nhu cầu nhân lực, nhu cầu vật tư, NVL, thiết bị đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty.

- Đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ nộp ngân sách, thuế cho Nhà nước, tạo công ăn việc làm và thu nhập cho người lao động

1.2.2 Ngành nghề sản xuất của Công ty.

Ngành nghề kinh doanh chính của công ty cổ phần xây dựng và sản xuất Bia Rượu - nước giải khát do sở kế hoạch và đầu tư Quảng Ninh cấp ngày 01tháng 11 năm 2002 bao gồm:

Sản xuất, kinh doanh Bia rượu và nước giải khát

- Kinh doanh thiết bị vật tư hàng hoá phục vụ đời sống và tiêu dung

- Kinh doanh khách sạn , nhà hàng và dịch vụ du lịch

- Khai thác chế biến kinh doanh vật liệu xây dựng

1.3 Cơ cấu bộ máy của công ty.

1.3.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả.

Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỒNG TY CỔ PHẦN XD VÀ SX BIA RƯỢU NGK CẨM PHẢ

1.3.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban trong Công ty.

Hiện nay cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty đựoc sắp xếp theo

mô hình quản lý trực tuyến, chức năng phù hợp với doanh nghiệp vừa vànhỏ Với chức năng nhiệm vụ được giao bộ máy quản lý đã đảm bảo tốt quá

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

GIÁM ĐỐC CÔNG TY

PHÒNG KT-KSC PHÒNG KH-VT

PHÒNG KT-TC PHÒNG TỔNG

HỢP

XÍ NGHIỆP TIÊU THỤ NHÀ MÁY BIA VIỆT ĐỨC

PX NƯỚC KHOÁ NG

PHÒNG TIÊU THỤ THỊ TRƯỜNG

PX PHỤC VỤ

PX CHIẾT LỌC

PX

ĐƯỜNG

HÓA

PX LÊN MEN

PX

CƠ

ĐIỆN

trình điều hành sản xuất kinh doanh của công ty Cơ cấu nhân sự và chứcnăng của từng bộ phận như sau:

+ Hội đồng quản trị: Chủ tịch hội đồng và thành viên (bán chuyên

trách) Chủ tịch hội đồng là người chịu trách nhiệm cao nhất trước cơ quanchức năng và pháp luật nhà nước

+ Giám đốc công ty: Là người chịu trách nhiệm trước hội đồng quản

trị về các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

+ Phòng tổng hợp: Chịu trách nhiệm về công tác tổ chức , tuyển chọn,

biên chế sắp xếp sử dụng nhân lực: Công tác lao động tiền lương , đào tạonâng bậc cho cán bộ CNV Công ty Giữ gìn an ninh trật tự , chăm sóc sứckhỏe, khám chữa bệnh vệ sinh môi trường Quản lý hành chính duy trì cácchế độ của Công ty

+ Phòng kế toán tài chính: Tham mưu giúp giám đốc thực hiện công

tác kế toán tài chính, các chế độ báo cáo theo quy định thống kê, kiểm tra cácchế độ hạch toán, quản lý kinh tế vật tư, tiền vốn đảm bảo sử dụng chúng mộtcách có hiệu quả kinh tế cao

+ Phòng kế hoạch vật tư: Tham mưu giúp giám đốc lập kế hoạch,

cung ứng cấp phát vật tư, NVL cho sản xuất kinh doanh được liên tục, xâydựng quản lý các định mức tiêu hao vật tư kỹ thuật

+ Phòng kỹ thuật – KCS: Chịu trách nhiệm về các hoạt động có liên

quan đến chất lượng của sản phẩm từ khâu NVL cho tới sản phẩm xuấtxưởng, tới người tiêu dung

+Nhà máy bia Việt Đức: Là bộ phận quan trọng trực tiếp thực hiện mọi

quy trình công nghệ, tiêu chuẩn kỹ thuật và hoàn chỉnh sản phẩm đáp ứng nhu

cầu về chất lượng và số lượng gồm các phân xưởng (Cơ điện, Đường hóa,Lên men , Chiết lọc).

+Xí nghiệp tiêu thụ: Là đơn vị thực hiện quy trình sản xuất nước

khoáng Giúp giám đốc về các lĩnh vực thông tin quảng cáo Marketing, khaithác mở rộng thị trường, tổ chức phân phối lưu thông các sản phẩm của Côngty: Gồm có (Phòng tiêu thụ, Phân xưởng phục vụ, Phân xưởng nước khoáng,nước lọc)

1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị.

1.4.1 Đặc điểm quy trình, công nghệ sản xuất sản phẩm:

a Quy trình công nghệ sản xuất bia.

Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ sản xuất bia

Nội dung cơ bản của sơ đồ quy trình công nghệ sx bia:

Bước 1 : ( Chuẩn bị nguyên liệu )

GẠO

LÀM LẠNH NHANH

ĐUN SÔI DỊCH ĐƯỜNG VỚI HOA HOUBLO

NƯỚC RỬA

BỔ SUNG TÁCH MEN

TÁCH CẶN(BÃ

HOA)

NƯỚC ĐƯỜNG HÓA

NƯỚC

HỒ HÓA

+ Malt và gạo được vận chuyển từ kho công ty đến bộ phận xay nghiềnnguyên liệu.

- Malt được nghiền bằng máy nghiền trục yêu cầu kỹ thuật vỏ trấu to,bột mịn

- Gạo được xay bằng máy nghiền búa yêu cầu kỹ thuật bột mịn

+ Nước nấu bia yêu cầu kỹ thuật qua xử lý đảm bảo yêu cầu sinh hoá đạt tiêuchuẩn vệ sinh an toàn thực phẩm

Bước 2 : (Nấu dịch đường )

 Giai đoạn 1 : (Hồ hoá)

Toàn bộ lượng bột gạo cộng 7% lượng malt lót hoà với nước nóng 55°cvới tỷ lệ 1/5 khuấy đều , nâng nhiệt qua phần thiết bị hai lớp cách nhiệt đạt75°c thời gian 30’ tiếp tục nâng nhiệt 100°c duy trì 60’

 Giai đoạn 2: (Đường hoá)

Khi nồi hồ hoá sôi 30’ ta cho toàn bộ lượng malt ngâm nước thườngt°= 30°c kết thúc hồ hoá ta chuyển toàn bộ dịch vào nồi đường hoá t°=65°cgiữ 30’ nâng tiếp t°= 75°c giữ 60’ thử kiểm tra bằng dung dịch I2 0.1N khôngcòn màu xanh chuyển sang nồi lọc

 Gian đoạn 3:( Lọc dịch đường)

Bơm toàn bộ khối dịch đường sang nồi lọc, bên trong có hệ thốngdao,cào đặt chế độ tạo màng lọc để lắng 15÷20’ tiến hành lọc dịch trongchuyển sang nồi nấu hoa, trong quá trình lọc tiến hành rửa bã bằng nước nóngt°= 75÷78°c khi nước rửa bã còn 0.5÷1°s ( Nồng độ chất hoà tan) ta kết thúclọc

 Giai đoạn 4: (Nấu dịch đường với hoa Houblon)

Khi dịch đường được bơm từ nồi lọc được 2/3 phần pha nhiệt mở vancấp hơi sao cho khi vừa kết thúc lọc thì nồi hoa bắt đầu sôi(102°c) Khi sôiđược 15’ cho sao cao hoa, sau 75’ cho hoa viên hoặc hoa cánh đun tiếp 15’khoá van hơi bơm toàn bộ khối dịch sang nồi lắng xoáy, bơm xing để lắng20÷30’ để lắng cặn nóng sau đó bơm vào thùng lên men chính qua máy lạnhnhanh t°= 12°c

Bước 3 : (Lên Men chính, phụ)

 Trong quá trình lên men chính điều chỉnh lên men duy trì t°=12°c , bổ sung oxi cần thiết cho quá trình lên men qua bộ phậnlọc khí, đồng thời cấp lượng men giống hoặc men sữa 6÷8 g/lítdịch đường Thoìư gian lên men 6÷7 ngày kiểm tra độ đường sótcòn lại 3 ÷ 3,2°s kết thúc quá trình lên men chính chuyển sangquá trình lên men phụ và tàng trữ

 Quá trình lên men phụ và tàng trữ thời gian từ ngày 15 ÷ 20ngày, t°=1÷2°c, áp suất p = 0,7 ÷ 0,9atm

Bước 4 : ( Lọc và hoàn thiện sản phẩm)

Khi quá trình lên men phụ và tàng trữ kết thíc ta tiến hành lọc trong bia qua máy lọc khung bản Quá trình lọc sẽ thất thoát một lượng CO2 sẵn có trong bia do đó phải bổ sung một lượng CO2 nhất định kiểm tra đạt hàm lượng 4 ÷ 4.2g/lít xuất xưởng qua hệ thống

b.Quy trình công nghệ sản xuất nước khoáng.

Sơ đồ 1.3: Quy trình công nghệ sản xuất nước khoáng

 Ngoài sản phẩm chính là bia Công ty còn sản xuất nước giải khát

có ga nhãn hiệu “ Nước khoáng Quang Hanh” góp phần quantrọng nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công

ty

 Nước khoáng được dùng trong sản xuất được bơm thẳng từ lỗkhoan lên bề mặt chứa làm lạnh t° = 1 ÷ 2°c nước lạnh được bơmqua hệ thống lọc vi khuẩn và chiếu tia cực tím vào hệ thống bão

hoà CO2 đạt 2,8 ÷ 3 g/lít đến bộ phận chiết rót chai dãn nhãnđóng két, nhập kho xuất xưởng.

c.Quy trình công nghệ sản xuất nước lọc.

Sơ đồ 1.4: Quy trình công nghệ sản xuất nước lọc

 Nước lọc được sản xuất tương tự như nước khoáng chỉ khác là :không phải hạ t° = 1÷ 2°c và bão hoà CO2

NGUỒN NƯỚC

XUẤT XƯỞNG NHẬP KHO DÃN NHÃN CHIẾT CHAI MÁY VI LỌC LỌC (KHỬ)

BỂ CHỨA

1.4.2 Tình hình tổ chức sản xuất và lao động của Công ty.

Trình độ cơ giới hóa và hiện đại hóa của doanh nghiệp:

Từ năm 1993 đến nay công ty có hai khu vực sản xuất:

Km 4 phường Cẩm Thủy là khu vực sản xuất bia

Km 9 phường Quang Hanh nơi có nguồn nước khoáng lọc thiên nhiên

là nơi công ty tập trung sản xuất nước giải khát (nước khoáng thủy tinh ,nước lọc) Tại đây công ty sử dụng nguồn nước từ các lỗ khoan, vì vậy cầnphải có mức độ tập trung hóa cao

Hình thức chuyên môn hóa theo các giai đoạn công nghệ và có xưởng sảnxuất chính sau:

 Phân xưởng sản xuất bia

 Phân xưởng lên men

 Phân xưởng chiết lọc

 Phân xưởng nước khoáng

Việc hợp tác các bộ phận, các công đoạn sản xuất trong công ty đượclãnh đạo rất quan tâm nên đã duy trì tính nhịp nhàng và đồng bộ trong sảnxuất Công ty còn hợp tác với công ty bia Hà Nội trong việc nghiên cứu ứngdụng các tiến bộ khoa học công nghệ kỹ thuật vào quản lý và sản xuất củacông ty

Hiện nay Công ty đang sử dụng dây truyền công nghệ sản xuất bán tựđộng Trong dây truyền sản xuất bia: phân xưởng sản xuất bia, phân xưởnglên men là các phân xưởng sản xuất tự động hóa, phân xưởng chiết lọc làphân xưởng sản xuất bán tự động Riêng phân xưởng sản xuất nước khoáng

bộ phận dán nhãn và đóng két còn phải sử dụng lao động thủ công

Trong nhà máy bia Việt Đức và Xí nghiệp tiêu thụ có hai bộ phận sảnxuất phụ đó là : Phân xưởng cơ điện và phân xưởng phục vụ chuyên sửa chữathiết bị, bảo trì bảo dưỡng phục vụ

1.4.2.2.Tình hình nhân lực trong công ty.

Hiện tại công ty có 210 cán bộ công nhân viên, trong đó trình độ:

 Nhân viên lao động phổ thông : 78

Trình độ kỹ thuật, chuyên môn, nghiệp vụ nhất là trình độ đào tạo lại sốcông nhân kỹ thuật đã được Công ty chú trọng song trước tình hình thực tếcủa cơ chế thị trường hiện nay, để đáp ứng được yêu cầu sản xuất kinh doanh

và phát triển của Công ty trong tương lai thì đội ngũ này cần đầu tư và hoànthiện thêm

Để sản xuất kinh doanh bia và nước giải khát theo quy mô cũng như hợp

lý hóa từ khâu sản xuất – vận chuyển – tiêu thụ đảm bảo vệ sinh an toàn thựcphẩm cũng như số lượng đáp ứng được nhu cầu thị trường, thì Công ty phải

có một cơ cấu tổ chức sản xuất hợp lý Cơ cấu sản xuất của công ty là một hệ

thống bao gồm các phân xưởng sản xuất chính, sản xuất phụ cùng các phânxưởng phục vụ.

 Bộ phận sản xuất chính: Là bộ phận trực tiếp là ra sản phẩm chính chodoanh nghiệp Đối tượng lao động phải trở thành sản phẩm chính

 Bộ phận sản xuất phụ: Bộ phận này tuy không tác động trực tiếp lênkhối lượng lao động để tạo ra sản phẩm chính của doanh nghiệp, song

nó cần thiết thường xuyên hỗ trợ cho bộ phận sản xuất chính

Bộ phận (Phục vụ): Là bộ phận mà sản phẩm của nó không phụ thuộc vàochức năng sản xuất kinh doanh chính khi tạo lập doanh nghiệp Bộ phận này

có thể có hoặc không

1.4.2.3 Chế độ công tác của doanh nghiệp.

Hiện nay, Công ty cổ phần XD & SX bia rượu – nước giải khát có haichế độ làm việc, đó là khối gián tiếp và khối sản xuất trực tiếp:

 Khối gián tiếp: Làm việc 5 ngày/tuần, thời gian làm việc mỗingày 8 giờ theo chế độ nghỉ thứ 7, chủ nhật

 Khối sản xuất trực tiếp làm việc 3 ca/ngày

Thời gian làm việc trong một ca sản xuất là 8 giờ:

Thời gian chuẩn kết 30 phút

Thời gian nghỉ giữa ca : 30 phút

Thời gian làm ra sản phẩm : 7 giờ

Công ty áp dụng hình thức đảo ca ngược và nghỉ luân phiên trong cáckhâu sản xuất chính nhằm tạo cho công nhân lao động có thời gian nghỉ ngơi

Bên cạnh đó có một số bộ phận phải áp dụng hình thức khác để phùhợp với quá trình sản xuất của công ty

 Ưu điểm của phương pháp này:

o Trong ca làm việc có thời gian ngừng máy sửa chữa, hạn chếthời gian ngừng máy do thiết bị hỏng vặt.

o Chất lượng sửa chữa tu bổ thiết bị nâng cao

Với lịch sử sắp xếp làm việc như vậy có thể sử dụng tối đa năng nực sản xuất của thiêt bị làm giảm đi nhiều chi phí nguyên vật liệu động lực… màvẫn đảm bảo được quá trình liên tục sản xuất , nhịp nhàng

Ca làm việc: Tổ chức ca làm việc Công ty áp dụng hình thức chế độ làm việc chế độ làm việc 3 ca với hình thức ca đảo nghịch Mỗi ca công nhân được nghỉ tập trung vào giữa ca, đó là thời gian nghỉ giải lao nhằm phục hồi sức khỏe cho công nhân có tinh thần thoải mái trong khi làm việc tăng năng suất lao động Tuy nhiên kiểu ca nghịch này sự phân bố thời gian là không đồng đều

 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Bảng 1:Tình hình tài chính của công ty trong 3 năm gần đây:

STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tỷ lệ %

Nhận xét: Theo bảng số liệu thì thấy tình hình hoạt động SXKD của Công ty

phát triển rõ rệt: Doanh thu năm 2012 tăng 12 % so với năm 2011, năm 2013tăng 04 % so với năm 2012 ; các khoản nộp ngân sách đầy đủ ; thu nhập củangười lao động được cải thiện Có được kết quả trên là nhờ có sự quan tâmcủa Đảng và chính phủ với chiến lược kinh doanh cụ thể đến năm 2020, chiếnlược phát triển ngành sản xuất bia, rượu, nước giải khát từ năm 2002-2015Với sự đầu tư đồng bộ, áp dụng công nghệ mới và năng động khai thác thịtrường và sự nỗ lực cố gắng phấn đấu không mệt mỏi của tập thể lãnh đạo vàtoàn thể CBCNV của Công ty

PHẦN 2 HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XD

VÀ SX BIA RƯỢU NƯỚC GIẢI KHÁT CẨM PHẢ 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán của Công ty.

2.1.1 Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng.

+ Chế độ kế toán áp dụng: Theo quyết định của Bộ Tài Chính, kể từ ngày

1/1/1996, công ty đã áp dụng hệ thống chế độ kế toán của Bộ Tài Chính banhành theo quyết định số 1114 TCQĐ/CĐKINH Tế ngày 1/1/1995 để thực hiệncông tác quản lý kế toán tài chính tại đơn vị

+ Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 ( tính theo năm dương

lịch)

+ Phương pháp hạch toán và kế toán chi tiết hàng tồn kho: Hàng tồn kho

được xác định trên cơ sở giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua,chi phí chế biến và các chi phí liên quan tực tiếp khác phát sinh để có đượchàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại

+ Phương pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho: Theo phương pháp bình

quân gia quyền

+ Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng dựa

vào thời gian hữu dụng ước tính

 Hình thức sổ kế toán áp dụng :

Do đặc điểm về hoạt động kinh doanh riêng nên ở Công ty cố phần xâydựng và sản xuât bia-rượu-nuớc giải khát áp dụng hình thức là nhật ký chứng

từ

Hình thức kế toán này rất phù hợp với công ty vì công ty lưọng nghiệp

vụ kinh tế phát sinh quá nhiều Đặc điểm hình thức kế toán này là kết hợptrình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống các nghiệp vụ kinh tế,tài hính cùng loạiphát sinh trong suốt tháng vào sổ nhật ký chứng từ mở cho bên có của các tàikhoản kế toán.Sở dĩ người ta lấy bên Có của các tài khoản làm tiêu thức phânloại các nghiệp vụ kinh tế tài chính để mở Nhật ký chứng từ vì bên Có của tàikhoản vốn phản ánh tình hình sử dụng vốn, giúp cho cán bộ kế toán thuận lợitrong việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn ở doanh nghiệp.Mặtkhác,mở cho bên Có thì khối lượng công việc ghi sổ Nhật ký chứng từ sẽ íthơn so với mở theo bên Nợ của tài khoản Trong hình thức kế toán này có thếkết hợp một phần kế toán chi tiết với kế toán tổng hợp ngay trong các nhật kýchứng từ Xong xu hướng chung vẫn là bên tố chức hệ thống sổ kế toán chitiết riêng để đơn giản kết cấu mẫu sổ Nhật ký chứng từ

Nguyên tắc ghi phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh vàoNhật ký chứng từ là ghi theo quan hệ đối ứng tài khoản

Ưu điểm của hình thức kế toán này là giảm bớt khối lượng công việcghi chép kế toán tổng hợp do tận dụng ưu thế của bảng tổng hợp chứng từ gốccùng loại, căn cứ chứng từ để ghi sổ kế toán được xác định rõ ràng, không bị

trùng lặp trong quá trình ghi sổ, việc kiểm tra đối chiếu số liệu không bị dồnvào cuối tháng, không cần lập bảng cân đối tài khoản.

Nhược điểm: mẫu sổ phức tạp, đòi hỏi cán bộ kế toán phải có trình độchuyên môn cao, không thuận tiện cho cơ giới hoá công tác kế toán

 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ.

Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ.

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:

Quan hệ đối chiếu kiểm tra:

Chứng từ, bảng pbổ

Bảng kê

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ chi tiết kế toán

Sổ nhật ký chứng từ

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ cái

Báo cáo tài chính

- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký Chứng Từ.+ Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ, bảng phân bổ đã kiểm tra đượcdùng làm căn cứ ghi sổ trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật kýchứng từ, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên bảng kê và sổ chi tiết kế toán để ghivào sổ Nhật ký chứng từ.

+ Cuối tháng, cuối quý cộng số liệu trên Sổ Cái, lập bảng cân đối số phátsinh Sau đó kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổnghợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính

2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.

2.1.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Cổ Phần XD Và Sx Bia Rượu NGK Cẩm Phả.

Sơ đồ 1.6:Sơ đồ bộ máy kế toán

KẾ TOÁN TRƯỞNG

PHÓ PHÒNG

KẾ TOÁN CÔNG NỢ

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

KẾ TOÁN MUA BÁN

VÀ THỐNG KÊ

KẾ TOÁN TSCĐ

CP CCDC

THỦ

QUỸ

THỐNG KÊ PHÒNG TTTT TRỰC THUỘC CÔNG TY

2.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán.

Kế toán trưởng : Là người đứng đầu bộ máy kế toán có nhiệm vụ thực hiện

các công việc như : xét soát các khoản thu, chi, lập báo tài chính, báo cáo chiphí, doanh thu….Là người chịu trách nhiệm tổ chức điều hành bộ máy kếtoán của toàn Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc chấp hành cácchế độ chính sách của Nhà nước, làm tham mưu cho giám đốc về tình hìnhtài chính, công tác kế toán, các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Phó phòng : KTTC phụ trách thụ theo dõi công tác bán hàng, mua hàng và

công nợ

Kế toán tài sản cố định chi phí công cụ lao động : Nhận và lập chứng từ về

TSCĐ,CCDC kiểm tra xác nhận TSCC khi nhập Lập biên bản và bàn giaotài sản cho đơn vị (bộ phận ) công ty, trách nhiệm sử dụng tài sản Tập hợpchi phí XDCB, chi phí sủa chữa TSCĐ, cập nhập sự tăng giảm của TSCĐ.Xác định thời gian khấu hao TSCĐ, tính khấu hao TSCĐ Lập biên bản thanh

lý TSCĐ, lập thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, hồ sơ TCSĐ

Thủ quỹ : Quản lí tiền mặt của công ty, hàng ngày căn cứ vào phiếu thu chi

tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi sau đó tổnghợp, đối chiếu thu chi với kế toán có liên quan.Thủ quỹ còn theo dõi cáckhoản lương và trích theo lương( tính toán và hạch toán BHXH, BHYT,KPCĐ, các khoản khấu trừ vào lương, trợ cấp cho cán bộ, công nhân viêntrong công ty Tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp thanh toán lương và lậpbảng phân bổ.)

Kế toán vốn và các khoản tiền : Theo dõi tiền mặt, tiền vay, tiền gửi của

đơn vị, giao dich với khách hàng, theo dõi đối chiếu các khoản thu, chi Cuốitháng, cuối quý, cuối năm tổng hợp tình hình thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân

hàng Tình hình chi trả tiền mặt và tiền vay ngắn hạn và dài hạn Vè theo dõitinh hình biến động TSCĐ

Kế toán tiêu thụ (kế toán mua,bán, và thống kê): Phản ánh và giám sát kế

hoạch tiêu thụ thành phẩm.Tính toán và phán ánh chính xác kịp thời doanhthu bán hàng.Ghi chép và phản ánh kịp thời các khoản giảm giá hàngbán ,chiết khấu bán hàng hoạc doanh thu của hàng bán bị trả lại, để xác địnhchính xác doanh thu bán hàng tuần.Tính toán chính xác, đầy đủ kịp thời kếtquả tiêu thụ

2.1.3.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Bảng 2: Hệ thống tài khoản tại Công ty:

Tài sản ngắn hạn 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi

131 Phải thu của khách hàng 412 Chênh lệch đánh giá lại TS

133 Thuế GTGT được khấu trừ 414 Quỹ đầu tư phát triển

142 Chi phí trả trước ngắn hạn 441 Nguồn vốn đầu tư XDCB

152 Nguyên liệu, vật liệu 461 Nguồn kinh phí sự nghiệp

154 CP SX kinh doanh dở dang 511 DT bán hang và cung cấp DV

155 Thành phẩm 515 Doanh thu hoạt động tài chính

Tài sản dài hạn 635 Chi phí tài chính

315 Nợ dài hạn đến hạn trả 811 Chi phí thuế TNDN

331 Phải trả người bán 911 Xác định kết quả kinh doanh

333 Thuế và các khoản PNNN Tài khoản ngoại bảng

334 Phải trả người lao động 002 Vật tư, HH nhận giữ hộ, gia công

335 Chi phí phải trả 007 Ngoại tệ các loại

338 Phải trả, phải nộp khác

341 Vay dài hạn

2.1.4.Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty.

2.1.4.1 Đặc điểm về tổ chức chứng từ.

- Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng tại Công ty gồm:

* Chứng từ kế toán ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ tài chính

+ Lao động tiền lương: Bảng chấm công; Bảng chấm công làm thêm giờ;Bảng thanh toán lương; Bảng thanh toán thưởng; Giấy đi đường; Phiếu xácnhận sản phẩm công việc hoàn thành; Bảng thanh toán làm thêm giờ; Bảngthanh toán tiền thuê ngoài; Biên ban nghiệm thu hợp đồng giao khoán; Bảng kêtrích nộp các khoản theo lương; Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

+ Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho; Biên bản kiểm nghiệm vật

tư, công cụ, sản phẩm hàng hoá; Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩmhàng hoá; Bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC

+ Tiền tệ: Phiếu thu; Phiếu chi; Giấy đề nghị tạm ứng; Giấy đề nghịthanh toán; Bảng kiểm kê quỹ; Bảng kê chi tiền

+ Tài sản cố đinh: Biên bản giao nhận TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ;Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành; Biên bản kiểm kê tài sản cốđịnh; Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

* Chứng từ ban hành theo các văn bản ban hành khác:

Giấy chứng nhận nghỉ ốm BHXH; Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp

ốm đau thai sản; Hoá đơn GTGT

2.1.4.2 Đặc điểm về tổ chức Báo cáo tài chính.

Khái quát hệ thống báo cáo tài chính:

- Hệ thống Báo cáo tài chính gồm:

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả kinh doanh

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh Báo cáo tài chính

+ Kỳ lập Báo cáo tài chính: Theo 4 quý trong năm

+ Bộ phận lập Báo cáo tài chính: Kế toán tổng hợp

+ Nơi gửi Báo cáo tài chính: Sở tài chính; Sở kế hoạch và đầu tư; Cụcthống kê; Cục thuế; Cơ quan chủ quản (cấp trên) và các đơn vị liên quan khácnhư: Ngân hàng; tổ chức tín dụng,……

2.1.4.3 Kế toán quản trị chủ yếu của Công ty.

a Nội dung và báo cáo kế toán quản trị, tác dụng của kế toán quản trị trong công ty

 Nội dung của kế toán quản trị:

Tại Công ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả, nội dungcủa kế toán quản trị được xét theo quá trình kế toán quản trị trong mối quan

hệ với các chức năng quản lý, gồm: chính thức hoá các mục tiêu của công tythành các chỉ tiêu kinh tế, lập dự toán chung và dự toán chi tiết, thu thập cungcấp thông tin về kết quả thực hiện các mục tiêu, soạn thảo báo cáo kế toánquản trị

 Báo cáo kế toán quản trị:

Kế toán quản trị gắn liền với các bộ phận của công ty, do đó kế toánquản trị sử dụng các báo cáo đặc biệt để cung cấp thông tin cho các nhà quản

lý từng phần, từng bộ phận, không phụ thuộc vào các quy định về chế độ báocáo của Nhà nước Báo cáo kế toán quản trị được lập thường xuyên và tuỳ

thuộc vào yêu cầu quản lý của nhà quản trị công ty.

 Tác dụng của kế toán quản trị trong công ty:

Vai trò của kế toán quản trị được thể hiện trong tất cả các khâu của quátrình quản lý: giai đoạn lập kế hoạch và thực hiện, giai đoạn tổ chức thựchiện, giai đoạn kiểm tra đánh giá, và khâu ra quyết định

Bộ phận kế toán quản trị tại công ty Cổ Phần XD Và SX Bia RượuNGK Cẩm Phả có nhiệm vụ thu thập, xử lí thông tin để cung cấp cho hoạtđộng quản trị của công ty Nhân viên kế toán quản trị có nhiệm vụ xây dựngcác định mức tiêu chuẩn, lập dự toán ngân sách, phân tích đánh giá kết quảthực hiện của toàn bộ công ty và từng bộ phận trong công ty Ngoài ra, kếtoán quản trị của công ty còn có nhiệm vụ thu thập thông tin liên quan đến các

ý tưởng đầu tư hay ý tưởng tổ chức kinh doanh của nhà quản lý để cung cấpthông tin nhằm giúp nhà quản lý của công ty có cơ sở lựa chọn phương án tốiưu

b Sử dụng thông tin kế toán quản trị trong việc ra quyết định ngắn hạn, dài hạn:

Vai trò chủ yếu của kế toán quản trị là cung cấp thông tin thích hợp cho

các nhà quản lý ở các lĩnh vực, các cấp quản lý trong công ty để ra các quyếtđịnh ngắn hạn và dài hạn

- Sử dụng thông tin kế toán quản trị trong việc ra quyết định ngắn hạn:những thông tin kế toán quản trị cung cấp cho quá trình ra quyết định ngắnhạn của nhà quản lý phải phù hợp, chính xác, kịp thời, thông tin phải liênquan đến tương lai và phải có sự khác biệt giữa các phương án đang xem xét

và lựa chọn Từ những thông tin kế toán quản trị cung cấp, các nhà quản lýcủa công ty xem xét kỹ lưỡng rồi đưa ra phương án lựa chọn thích hợp vàđem lại hiệu quả cao nhất

- Sử dụng thông tin kế toán quản trị trong việc ra quyết định dài hạn:

Việc ra quyết định dài hạn của công ty là rất quan trọng vì số tiền đầu tư banđầu rất lớn, thời gian thu hồi dài, đầu tư luôn gắn với rủi ro nên thông tin của

kế toán quản trị là rất quan trọng Thông tin phải phù hợp, có độ chính xáccao, kịp thời, chắc chắn đem lại lợi ích cho công ty Dựa trên những thông tin

đó, các nhà quản lý cấp cao của công ty xem xét, cân nhắc kỹ từng phương án

để đưa ra quyết định chính xác, ít rủi ro và nhanh chóng mang lại hiệu quảkinh tế

c Tổ chức kế toán quản trị tại công ty Cổ Phần XD Và SX Bia Rượu NGK Cẩm Phả.

Bộ phận kế toán quản trị tại Công ty Cổ Phần XD Và SX Bia RượuNGK Cẩm Phả có nhiệm vụ thu thập, xử lí thông tin để cung cấp cho hoạtđộng quản trị của công ty Nhân viên kế toán quản trị có nhiệm vụ xây dựngcác định mức tiêu chuẩn, lập dự toán ngân sách, phân tích đánh giá kết quảthực hiện của toàn bộ công ty và từng bộ phận trong công ty Ngoài ra, kếtoán quản trị của công ty còn có nhiệm vụ thu thập thông tin liên quan đến các

ý tưởng đầu tư hay ý tưởng tổ chức kinh doanh của nhà quản lý để cung cấpthông tin nhằm giúp nhà quản lý của công ty có cơ sở lựa chọn phương án tốiưu

2.2 Các phần hành hạch toán kế toán tai Công ty.

2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định (TSCĐ).

Tài sản cố định là những tư liệu lao động chủ yếu do con người sangtạo ra, là biểu hiện vật chất của vốn cố định, có giá trị lớn và thời gian sửdụng lâu dài phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ

 Tài sản cố định là tài sản thỏa mãn đồng thời 4 tiêu chuẩn sau:

- Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tàisản đó

- Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy

- Thời gian sử dụng từ 1 năm trở nên

- Có giá trị từ 10.000.000đ trở lên

Đặc điểm của tài sản cố định:

- Tham gia vào nhiều chu trình sản xuất

-Khi tham gia vào nhiều quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản cố định

bị hao mòn dần và giá trị cũ nó đcược chuyển dịch từng phần vào chiphí sản xuất kinh doanh

-Tài sản cố định giữ nguyên được hình thái ban đầu cho đến khi hưhỏng

2.2.1.1 Nhiệm vụ của kế toán tài sản cố định

Kế toán tài sản cố định trong doanh nghiệp phải đảm bảo các nhiệm vụchủ yếu sau:

- Ghi chép, phản ánh tổng hợp chính xác kịp thời số lượng, giá trịTSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng TSCĐ tạo điều kiệncung cấp thông tin để kiểm tra, giám sát thường xuyên việc giữ gìn, bảoquản, bảo dưỡng TSCĐ và kế hoạch đầu tư TSCĐ trong doanhnghiệp

- Tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chiphí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn của tài sản và chế độquy định

-Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa,giám sát việc sửa chữa TSCĐ và kết quả của công việc sửa chữa