công tác kế toán tại đơn vị công ty TNHH sản xuất và thương mại tiến dũng

LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành bài báo cáo này em đã nhận được sự quan tâm hướng dẫn của nhiều cá nhân, tập thể trong và ngoài trường. Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Th.S Dương Công Hiệp Giảng viên Bộ môn Kiểm toán– Trường Đại Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh đã trực tiếp hướng dẫn, tận tình giúp đỡ em trong suốt quá trình làm báo cáo. Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc; phòng Kế toán Tài chính của Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Tiến Dũng đã tạo mọi điều kiện thuận lợi để giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập này. Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập này không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cô giáo và các bạn để được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn Thái Nguyên, ngày tháng năm 2016 Sinh viên Nguyễn Minh Hương DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Nội dung viết tắt Ký hiệu chữ viết tắt 1 Bộ tài chính BTC 2 Bảo hiểm xã hội BHXH 3 Bảo hiểm y tế BHYT 4 Kinh phí công đoàn KPCĐ 5 Tài sản cố định TSCĐ 6 Vật tư VT 7 Công cụ dụng cụ CCDC 8 Giá trị gia tăng GTGT 9 Kê khai thường xuyên KKTX 10 Việt Nam đồng VNĐ 11 Thu nhập doanh nghiệp TNDN 12 Doanh thu DT 13 Thương mại dịch vụ TMDV 14 Dịch vụ DV 15 Phiếu nhập kho PNK 16 Phiếu xuất kho PXK 17 Giấy báo Nợ GBN 18 Giấy báo Có GBC 19 Vốn chủ sở hữu VCSH 20 Sản xuất kinh doanh SXKD MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 PHẦN 1 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 3 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển 3 1.1.1 Qúa trình hình thành 3 1.1.2 Vốn điều lệ : 10.000.000.000 VNĐ 3 1.1.3 Lĩnh vực ngành nghề hoạt động 3 1.2 Quy mô của công ty 4 1.3 Tình hình công tác của công ty 4 1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý 4 1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và hình thức sổ kế toán 7 1.3.3 Đặc điểm của tổ chức hệ thống sản xuất 9 1.3.4 Chức năng , nhiệm vụ của từng bộ phận trong hệ thống sản xuất 9 1.3.5 Đặc điểm quy trình sản xuất 10 1.4 Chính sách của công ty 10 1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng 10 1.4.2 Tổ chức công tác kế toán 13 1.5. Đặc điểm tình hình sử dụng lao động tại công ty 14 PHẦN 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 17 2.1 Tổ chức kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty 17 2.1.1 Đặc điểm vật tư và tình hình sử dụng vật tư tại công ty 17 2.1.2 Thủ tục nhập, xuất NVL, CCDC 17 2.1.2.2. Thủ tục xuất NVL CCDC. 19 2.1.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 20 2.1.4 Trình tự hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 20 2.2.2 Thủ tục bàn giao và thanh lý tài sản cố định tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng 36 2.2.3. Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 37 2.2.4. Trình tự hạch toán tài sản cố định tại Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng 38 2.2.4.1. Kế toán chi tiết TSCĐ 38 2.2.4.2. Kế toán tổng hợp TSCĐ 38 2.2.5 Kế toán khấu hao tài sản cố định tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng 39 2.3 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 50 2.3.1. Một số quy định về tiền lương tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương Mại Tiến Dũng 50 2.3.2. Quy trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương 51 2.3.3. Quy trình hạch toán 53 2.4 KẾ TOÁN CHI PHI VÀ TÍNH GIÁ THÀNH THÀNH PHẨM 62 2.4.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 62 2.4.3 Đánh giá sản phẩm dở dang tại Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng 76 2.4.4 Tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng 79 2.5. KẾ TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MAI TIẾN DŨNG 81 2.5.1. Tổ chức kế toán thành phẩm tại công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất và thương mại Tiến Dũng 81 2.5.2 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất và thương mại Tiến Dũng 83 2.6. KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH KHÁC. 100 2.6.1. Kế toán vốn bằng tiền 100 2.6.2. Kế toán thanh toán tại công ty TNHH sản xuát và thương mại Tiến Dũng 111 2.7.BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO QUẢN TRỊ CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 119 2.7.1 Hệ thống báo cáo tài chính và báo cáo quản trị của công ty. 119 2.7.2 Căn cứ, phương pháp lập các loại báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng 119 PHẦN III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 124 3.1. MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY. 124 3.2. ƯU ĐIỂM 124 3.3 MỘT SỐ HẠN CHẾ VÀ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC. 126 3.3.1. Hạn chế 126 3.3.2. Biện pháp khắc phục 126 3.3.3 Điều kiện để thực hiện các giải pháp 127 KẾT LUẬN 128 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2. 1: Qúa trình nhập kho NVL, CCDC của công ty 18 Sơ đồ 2. 2: Qúa trình xuất kho NVL,CCDC của công ty 19 Sơ đồ 2. 3:Sơ đồ hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song 21 Sơ đồ 2. 4: Trình tự hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty 22 Sơ đồ 2. 5: Trình tự hạch toán tổng hợp tài sản cố định tại công ty 39 Sơ đồ 2. 6: Trình tự hạch toán khấu hao Tài sản cố định tại Công ty 41 Sơ đồ 2. 7:Trình tự ghi sổ lương và các khoản trích theo lương 55 Sơ đồ 2. 8: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng 56 Sơ đồ 2. 9: Luân chuyển chi phí nhân công trực tiếp tại Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng 68 Sơ đồ 2. 10: Quy trình hạch toán kế toán tổng hợp CPBH, CPQLDN 84 Sơ đồ 2. 11: Trình tự hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng 93 Sơ đồ 2. 12: Trình tự hạch toán kế toán phải thu của khách hàng tại công ty 111 Sơ đồ 2. 13: Trình tự hạch toán các khoản phải trả người bán tại công ty 114 DANH MỤC BẢNG Bảng 2. 1: Phụ cấp chức vụ trong công ty 52 Bảng 2. 2:Tỷ lệ trích các khoản bảo hiểm 53 DANH MỤC BIỂU SỐ Biểu 2. 1: Hóa đơn GTGT số 0001289 23 Biểu 2. 2: Phiếu nhập kho 24 Biểu 2. 3: Biên bản kiểm nghiệm vật tư sản phẩm 25 Biểu 2. 4: Đơn xin cấp vật tư 26 Biểu 2. 5: Phiếu xuất kho 27 Biểu 2. 6: Thẻ kho 28 Biểu 2. 7: Sổ chi tiết tài khoản 152 29 Biểu 2. 8: Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn 30 Biểu 2. 9: Nhật ký tài khoản 152 31 Biểu 2. 10: Sổ cái TK 152 32 Biểu 2. 11: Nhật ký tài khoản 153 33 Biểu 2. 12: Sổ cái TK 153 34 Biểu 2. 13: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000017 42 Biểu 2. 14: Biên bản giao nhận tài sản cố định 43 Biểu 2. 15: Thẻ tài sản cố định số 03 45 Biểu 2. 16: Trích nhật ký chung cho tài khoản 211 46 Biểu 2. 17: Sổ cái TK 211 47 Biểu 2. 18: Trích nhật ký chung kế toán khấu hao TSCĐ 48 Biểu 2. 19: Sổ cái TK 214 49 Biểu 2. 20: Bảng chấm công T122015 57 Biểu 2. 21: Bảng thanh toán tiền lương bộ phận văn phòng 58 Biểu 2. 22: Bảng tổng hợp và thanh toán tiền lương 59 Biểu 2. 23 : Sổ nhật ký chung 60 Biểu 2. 24:Sổ cái tài khoản 334 61 Biểu 2. 25: Trích nhật ký chung cho tài khoản 621 65 Biểu 2. 26: Sổ cái TK 621 65 Biểu 2. 27: Trích nhật ký chung cho tài khoản 622 69 Biểu 2. 28:Sổ cái TK 622 70 Biểu 2. 29: Trích nhật ký chung cho tài khoản 627 73 Biểu 2. 30: Sổ cái TK 627 74 Biểu 2. 31: Bảng kê sản phẩm dở dang 78 Biểu 2. 32: Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ 80 Biểu 2. 33: Hóa đơn GTGT số 0000136 85 Biểu 2. 34: Trích nhật ký chung cho tài khoản 511 86 Biểu 2. 35:Sổ cái TK 511 87 Biểu 2. 36: Trích nhật ký chung cho tài khoản 642 88 Biểu 2. 37: Sổ cái TK 642 89 Biểu 2. 38: Trích nhật ký chung cho tài khoản 515 94 Biểu 2. 39: Sổ cái TK 515 95 Biểu 2. 40: Trích nhật ký chung cho tài khoản 635 96 Biểu 2. 41: Sổ cái TK 635 97 Biểu 2. 42: Trích nhật ký chung cho tài khoản 911 98 Biểu 2. 43: Sổ cái TK 911 99 Biểu 2. 44: Phiếu thu 103 Biểu 2. 45: Phiếu chi 104 Biểu 2. 46: Sổ cái tài khoản 111 105 Biểu 2. 47: Trích sổ chi tiết tài khoản 111 106 Biểu 2. 48: Trích sổ chi tiết tài khoản 112 109 Biểu 2. 49: Sổ cái tài khoản 112 110 Biểu 2. 50: Trích nhật ký chung cho tài khoản 131 112 Biểu 2. 51: Sổ cái TK 131 113 Biểu 2. 52: Sổ cái TK 331 115 Biểu 2. 53: Sổ cái TK 141 117 Biểu 2. 54: Bảng cân đối kế toán 120 Biểu 2. 55: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 123 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Nguyễn Minh Hương Lớp: K9KTTHB Tên đề tài: Thực trạng công tác kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng. I. NỘI DUNG NHẬN XÉT 1.1. Tiến trình thực hiện: 1.2. Nội dung bài báo cáo: Các số liệu, tài liệu thực tế: Phương pháp và mức độ giải quyết các vấn đề: 1.3. Tình hình và kết cấu của báo cáo: Hình thức trình bày: Kết cấu báo cáo: 1.4. Những nhận xét khác: II. ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM Thái nguyên, ngày tháng năm Giảng viên hướng dẫn LỜI MỞ ĐẦU Trong xu thế hội nhập hiện nay, tài chính luôn là tổng hoà các mối quan hệ kinh tế. Tài chính không chỉ có nhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính, tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế mà còn phải quản lý và sử dụng có hiệu quả mọi nguồn lực bằng các công cụ và biện pháp hữu hiệu. Kế toán là một trong những bộ phận quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế. Với tư cách là công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế.Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước mà còn rất cần thiết và quan trọng với hoạt động tài chính doanh nghiệp, với mọi thành phần kinh tế. Hiện nay, Việt Nam là thành viên của tổ chức thương mại Thế Giới (WTO), nên kế toán ngày càng khẳng định được rõ vai trò vô cùng quan trọng của nó, nó sẽ còn tiếp tục đóng vai trò là một trong những công cụ không thể thiếu trong công cuộc đổi mới và phát triển kinh tế, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định, tăng năng lực sản xuất, gắn liền quá trình tái sản xuất xã hội là nhu cầu tất yếu của mọi hình thái kinh tế. Sau thời gian học tập, nghiên cứu tại trường, sinh viên sẽ có kiến thức cơ sở vững chắc, trường ĐH Kinh tế QTKD Thái Nguyên luôn cố gắng tạo điều kiện cho sinh viên có cơ hội tìm hiểu thực tế trong thời gian thực tập. Qua quá trình học tập và rèn luyện tại trường, được trau dồi những kiến thức bổ ích, cũng như việc nghiên cứu trên sách vở và thời gian thực tập tại Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Tiến Dũng, em đề ra một số mục đích để nghiên cứu làm báo cáo thực tập như sau: Hệ thống, phân tích lý thuyết về công tác kế toán tại đơn vị Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Tiến Dũng . Nghiên cứu hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp một số phần hành kế toán tại đơn vị. Đề xuất 1 số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại đơn vị. Trong quá trình thực tập, do thời gian tìm hiểu về thực trạng của Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng chưa nhiều và kiến thức còn hạn chế nên bài viết của em không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý, sửa chữa của thầy giáo Ths. Dương Công Hiệp hướng dẫn và tập thể cán bộ phòng kế toán của Công ty để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn Kết cấu báo cáo của em gồm 3 phần như sau: Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH SX và Thương Mại Tiến Dũng Phần 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH SX và Thương Mại Tiến Dũng Phần 3: Kết luận PHẦN 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển 1.1.1 Qúa trình hình thành 1.1.1.1 Tên và địa chỉ Công ty Công Ty TNHH SX và TM Tiến Dũng được thành lập từ năm 2007. Tên gọi và trụ sở chính của doanh nghiệp: Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH SX và TM Tiến Dũng. Địa chỉ: Tổ 09 p. Hoàng Văn Thụ TP. Thái Nguyên T. Thái Nguyên. Điện thoại: 02803.841455 Tài khoản: 1020100001455438 tại ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh Thái Nguyên. Công ty TNHH SX và TM Tiến Dũng được sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên, phòng đăng ký kinh doanh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế theo số 4601027388. 1.1.1.2 . Qúa trình hình thành và phát triển của công ty 1.1.2 Vốn điều lệ : 10.000.000.000 VNĐ 1.1.3 Lĩnh vực ngành nghề hoạt động Hiện nay Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Tiến Dũng hoạt động ở hai mảng kinh doanh chính là : sản xuất và thương mại . Sản xuất : Công ty chuyên sản xuất các mặt hàng như sắt thép, Inox, tôn mạ màu, gia công cơ khí phục vụ cho toàn tỉnh Thái Nguyên và các tỉnh như Cao Bằng, Bắc Kạn... Thương Mại: Cửa hàng của doanh nghiệp được đặt tại trục đường Bắc Kan trung tâm của TPTN. Nên rất lợi thế về điều kiện giao dịch với khách hàng rất thuận lợi. Vì vậy mạng lưới bạn hàng đến với doanh nghiệp ngày càng nhiều, doanh thu ngày càng tăng và có nhịp độ phát triển tốt, phục vụ cho toàn tỉnh Thái Nguyên, và các tỉnh lân cận như Bắc Kạn, Cao Bằng… 1.2 Quy mô của công ty Quy mô sản xuất kinh doanh của Công Ty là: Công nghệ sản xuất của doanh nghiệp hiện đại. Vốn điều lệ của doanh nghiệp Vốn đầu tư: 10.000.000.000 Trong đó: Vốn cố định: 5.000.000.000 đ Vốn lưu động:5.000.000.000 đ 1.3 Tình hình công tác của công ty 1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý Cũng như nhiều Công ty và Doanh nghiệp cùng ngành nghề cơ cấu tổ chức bộ máy của doanh nghiệp luôn tiến tới sự tinh giảm, hiệu quả và họp lý thể hiện ở sơ đồ sau: ( Phòng Tổ Chức Hành Chính) Sơ đồ 1.1 : Sơ đồbộ máy quản lý của Công Ty TNHH SX và TM Tiến Dũng Chức năng của các phòng ban: Giám đốc: Là người đứng đầu, chỉ huy điều hành toàn bộ máy của Doanh nghiệp, là người chịu trách nhiệm cao nhất về tài sản tiền vốn của Doanh nghiệp. Giám đốc cũng là người đại diện pháp nhân của Doanh nghiệp trước pháp luật, đại diện cho quyền lợi công nhân toàn doanh nghiệp. Phòng tổ chức hành chính: Tổ chức thực hiện nhiệm vụ, xây dựng các nội quy, quy chế tổ chức và thực hiện các chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước tại công ty. Tổ chức nhân sự, quản lý công tác đào tạo, tuyển dụng nhân viên và xây dựng thnag lương cho cán bộ công nhân viên tại Công ty. Tổ chức chỉ đạo công y tế, xử lý phòng ngừa tai nạn lao động, chăm sóc sừa khỏe cho công nhân, theo dõi bảo đảm công tác thi đua khen thưởng. Phòng kinh doanh: Cung cấp vật tư, nguyên vật liệu cho sản xuẩ và làm dịch vụ các hợp đồng kinh tế, tiếp thị kinh doanh xuất nhập khẩu. Phòng kế toán: Có chức năng giúp giám đốc về lĩnh vực tài chính kế toán, có trách nhiệm theo dõi tình hình thực hiện các kế hoạch tài chính và tình hình thực hiện các chế độ chính sách về quản lý kinh tế tài chính của doanh nghiệp theo đúng chế độ hiện hành của pháp luật. Tham mưu kế hoạch sản xuất và tính toán mọi chi phí sản xuất của doanh nghiệp. Đây là phòng có chức năng vô cùng quan trọng của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh. Có trách nhiệm hạch toán các khoản chi phí giá thành, tình hình biến động vốn, tài sản của doanh nghiệp, theo dõi các khoản thu chi tài chính gửi cho ban giám đốc đề ra các biện pháp nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao. Phòng kỹ thuật: Hoàn thành công nghệ sản xuất hiện có, nghiên cứu ứng dụng công nghệ vào kinh doanh. Xây dựng định mức vật tư, nguyên vật liệu, tiêu chuẩn sản phẩm , xác định các kế hoạch điều độ, các nghiệp vụ sản xuất. Ngoài ra, Công ty còn tổ chức phòng bảo vệ, có nhiệm vụ bảo vệ và quản lý người ra vào công ty, đảm bảo an toàn cho sản xuất cũng như tài sản của công ty cùng với việc kiểm tra cán bộ, công nhân viên vi phạm thời gian làm việc , thông báo cho phòng tổ chức hành chính cán bộ công nhân viện vi phạm. Kho để hàng: trách nhiệm bảo quản, quản lý hàng hoá nhập, xuất, tồn trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Quầy bán hàng: Là nơi giao dịch, giới thiệu sản phẩm và bán các sản phẩm mà công ty sản xuất ra. 1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và hình thức sổ kế toán (Nguồn: Phòng Kế toánTài chính) Ghi chú: : Quan hệ cung cấp nghiệp vụ : Quan hệ chỉ đạo Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Mỗi bộ phận của bộ máy kế toán có chức năng và nhiệm vụ riêng nhưng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong phạm vi chức năng, quyền hạn của mình. Kế toán trưởng: Là người tổ chức chỉ đạo mọi mặt công tác kế toán, thống kê, thông tin kinh tế của Công ty, bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán, phân tích, đánh giá tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ở Phân xưởng. Thống kê tổng hợp kiêm thủ quỹ và kế toán thuế thu nhập cá nhân: Theo dõi tập hợp toàn bộ số liệu thông kê của đơn vị. Hàng ngày phải vào sổ sách thu, chi, cân đối, đối chiếu tồn quỹ với bộ phận Kế toán quỹ. Kế toán tiền lương, BHXH, ngân hàng kiêm vốn nội bộ: Có nhiệm vụ tổng hợp, ghi chép các số liệu tính lương, các khoản có tính chất lương, bảo hiểm, tổng hợp quỹ lương của công ty và phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh, ngoài ra còn theo dõi các khoản thu, chi bằng tiền gửi ngân hàng và theo dõi các khoản vốn nội bộ. Kế toán vật tư kiêm tiêu thụ kiêm kế toán thuế TNDN: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tình hình nhập xuất kinh doanh, tính giá thực tế vật liệu xuất kho, theo dõi thuế đầu vào của vật liệu, công cụ dụng cụ mua ngoài và theo dõi các khoản phải thu của khách hàng. Hàng tháng căn cứ vào số liệu bảng thanh toán lương và thu nhập của các đơn vị trong công ty lập biểu báo cáo thuế thu nhập cá nhân nộp cho Cục thuế.Quyết toán chế độ ốm đau thai sản với BHXH Tỉnh Thái Nguyên Kế toán tiền mặt, tạm ứng kiêm kế toán công nợ (331): Theo dõi các khoản thu, chi tiền mặt, điối chiếu tồn quỹ với thủ quỹ, các khoản tạm ứng và theo dõi hoàn ứng. Trên cơ sở số liệu đó hạch toán và theo dõi công nợ đối với khách hàng. Kế toán thuế GTGT đầu ra, đầu vào và kiêm Kế toán phải thu khác, phải trả phải nộp khác: Hàng ngày kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của các hoá đơn thuếvà các chứng từ cần thiết trên cơ sở đó lập báo cáo thuế theo đúng quy định của Nhà nước. Thủ Kho kiêm Kế toán TSCĐ: Theo dõi tình hình xuất nhập, tồn nguyên vât liệu, thành phẩm hàng hóa theo chỉ tiêu số lượng. Thủ kho có trách nhiệm xuất nhập nguyên vật liệu khi có đầy đủ hóa hơn, chứng từ cần thiết hợp lệ, theo dõi, quản lý vật tư. Đồng thời, theo dõi tình hình tăng giảm, tính và trích khấu hao TSCĐ.. Nhân viên kế toán ở các phân xưởng : Có nhiệm vụ thu thập số liệu, chứng từ kế toán và làm lương cho từng phân xưởng, cung cấp cho phòng Kế toán thống kê tài chính để tính giá thành. 1.3.3 Đặc điểm của tổ chức hệ thống sản xuất Trong quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng đã không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh về cả quy mô và ngành nghề. Tăng cường và huy động vốn, đào tạo và tuyển dụng nhiều cán bộ trẻ có năng lực , đào tạo công nhân có trình độ tay nghề cao, tăng cường đổi mới đầu tư trang thiết bị hiện đại để phù hợp với sự phát triển của Công ty cũng như xã hội. Ngành nghê kinh doanh của công ty là sản xuất cửa nhôm kính, giàn phơi, vách ngăn, tấm chắn… và một số các thành phẩm khác. Công ty thực hiện kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký, đúng với quy định của pháp luật hiện hành phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế văn hóa – xã hội trong và ngoài tỉnh. Nhiệm vụ của Công ty là phải hoàn thành nhiệm vụ và các chỉ tiêu kế hoạc đề ra, bảo tồn và phát huy hiệu quả các nguồn vốn và tài sản đã được Nhà nước và các cổ đông giao cho quản lý. Công ty luôn chấp hành đầy đủ nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước. Hiện nay, công ty có 4 phân xưởng chính , trong đó có 3 phân xưởng tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh và 1 phân xưởng phục vụ sản xuất 1.3.4 Chức năng , nhiệm vụ của từng bộ phận trong hệ thống sản xuất ‒ Phân xưởng tạo hình: Từ nguyên vật liệu đầu vào , các kỹ sư sẽ tạo hình theo mẫu để từ đó các khâu trong quy trình cho ra sản phẩm . ‒ Phân xưởng hàn: Dựa trên mẫu có sẵn, các công nhân sẽ thực hiện hàn gắn kết nối các góc cạnh và cắt kính, nhôm dựa trên mẫu đã đề ra. ‒ Phân xưởng lắp ráp: Là khâu cuối cùng trong khâu tạo thành phẩm, các nguyên vật liệu đầu vào được tạo hình đến khâu này sẽ được lắp ráp hoàn chỉnh đầy đủ để tạo nên một thành phẩm hoàn thiện. ‒ Phân xưởng cơ khí: Thực hiện việc kiểm tra, theo dõi và sửa chữa dây truyền máy móc, thiết bị khi có hỏng hóc xảy ra. 1.3.5 Đặc điểm quy trình sản xuất (Nguồn: Phòng Tổ Chức Hành Chính) Sơ đồ 1.3: Quy trình công nghê sản xuất thành phẩm 1.4 Chính sách của công ty 1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng theo hình thức “Nhật ký chung” ‒ Tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng Nợ. ‒ Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản). ‒ Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép. ‒ Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính. Về nguyên tắc: Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký cùng kỳ. Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm có các loại sổ kế toán sau:  Sổ Nhật ký chung;  Sổ Cái;  Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh. Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHKT & QTKD LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo em nhận quan tâm hướng dẫn nhiều cá nhân, tập thể trường Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Th.S Dương Công Hiệp- Giảng viên Bộ môn Kiểm toán– Trường Đại Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh trực tiếp hướng dẫn, tận tình giúp đỡ em suốt trình làm báo cáo Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc; phòng Kế toán - Tài Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Tiến Dũng tạo điều kiện thuận lợi để giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Do thời gian thực tập khả thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy cô giáo bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2016 Sinh viên Nguyễn Minh Hương SV thực hiện: Nguyễn Minh Hương I Lớp: K9 – KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHKT & QTKD DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Nội dung viết tắt Ký hiệu chữ viết Bộ tài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Tài sản cố định Vật tư Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Kê khai thường xuyên Việt Nam đồng Thu nhập doanh nghiệp Doanh thu Thương mại dịch vụ Dịch vụ Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Giấy báo Nợ Giấy báo Có Vốn chủ sở hữu Sản xuất kinh doanh tắt BTC BHXH BHYT KPCĐ TSCĐ VT CCDC GTGT KKTX VNĐ TNDN DT TMDV DV PNK PXK GBN GBC VCSH SXKD SV thực hiện: Nguyễn Minh Hương II Lớp: K9 – KTTH B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHKT & QTKD MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 1.3.3 Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất 1.3.4 Chức , nhiệm vụ phận hệ thống sản xuất .9 2.1.2.2 Thủ tục xuất NVL- CCDC 19 2.1.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 20 2.1.4 Trình tự hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 20 2.2.3 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 37 Hệ thống chứng từ: 37 Sổ tài sản cố định (mẫu số S21-DN) .37 Liên 2: Giao khách hàng 42 2.3 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 50 2.3.1 Một số quy định tiền lương Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại Tiến Dũng 50 2.3.3 Quy trình hạch toán 53 2.4 KẾ TOÁN CHI PHI VÀ TÍNH GIÁ THÀNH THÀNH PHẨM 63 2.4.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 63 2.4.3 Đánh giá sản phẩm dở dang Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng 77 2.4.4 Tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng 80 Thành phẩm sản phẩm kết thúc trình chế biến phận sản xuất sản xuất phụ doanh nghiệp thực thuê gia công xong kiểm ngiệm, nhập kho bảo đảm tiêu chuẩn yêu cầu quy cách đặt .82 Bán thành phẩm sản phẩm kết thúc hay số công đoạn quy trình chế tạo thành phẩm .82 2.5.1.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 83 2.6 KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH KHÁC 101 SV thực hiện: Nguyễn Minh Hương III Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHKT & QTKD PHẦN III .126 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC 126 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 126 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 126 Trải qua năm thành lập phát triển, Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng khẳng định vị trí nên kinh tế quốc dân, kinh tế thị trường mở cửa 126 Để đứng vững thị trường tạo lập uy tín không nói tới dạo ban lãnh đạo công ty vươn lên thành viên công ty Tập thể lãnh đạo công ty nhân yếu không phù hợp nên có nhiều biện pháp kinh tế hiệu quả, sáng kiến phát huy tối đa nhằm bước khắc phục khó khăn để dễ dàng hòa nhập với nên kinh tế thị trường Là công ty nhạy bén với sư thay đổi cạnh tranh thị trường, Công ty trọng nâng cao chất lượng sản phẩm công tác quản lý nói chung, công tác chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng Việc hoàn thiện công tác kế toàn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm vấn đề cấp thiết cho tồn phát triển công ty Do đó, yêu cầu quan trọng mà cong ty đề phải tiết kiệm ci phí sản xuất hạ giá thành sảm phẩm 126 3.2 ƯU ĐIỂM .126 3.3.2 Biện pháp khắc phục 128 3.3.3 Điều kiện để thực giải pháp 129 KẾT LUẬN 130 SV thực hiện: Nguyễn Minh Hương IV Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHKT & QTKD DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG SV thực hiện: Nguyễn Minh Hương V Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHKT & QTKD DANH MỤC BIỂU SỐ SV thực hiện: Nguyễn Minh Hương VI Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHKT & QTKD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Nguyễn Minh Hương Lớp: K9-KTTHB Tên đề tài: Thực trạng công tác kế toán tổng hợp Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng I NỘI DUNG NHẬN XÉT 1.1 Tiến trình thực hiện: 1.2 Nội dung báo cáo: - Các số liệu, tài liệu thực tế: - Phương pháp mức độ giải vấn đề: 1.3 Tình hình kết cấu báo cáo: - Hình thức trình bày: - Kết cấu báo cáo: 1.4 Những nhận xét khác: II ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM Thái nguyên, ngày tháng năm Giảng viên hướng dẫn SV thực hiện: Nguyễn Minh Hương VII LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập nay, tài tổng hoà mối quan hệ kinh tế Tài nhiệm vụ khai thác nguồn lực tài chính, tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế mà phải quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực công cụ biện pháp hữu hiệu Kế toán phận quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với tư cách công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thông tin hữu ích cho định kinh tế.Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài Nhà nước mà cần thiết quan trọng với hoạt động tài doanh nghiệp, với thành phần kinh tế Hiện nay, Việt Nam thành viên tổ chức thương mại Thế Giới (WTO), nên kế toán ngày khẳng định rõ vai trò vô quan trọng nó, tiếp tục đóng vai trò công cụ thiếu công đổi phát triển kinh tế, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, tăng lực sản xuất, gắn liền trình tái sản xuất xã hội nhu cầu tất yếu hình thái kinh tế Sau thời gian học tập, nghiên cứu trường, sinh viên có kiến thức sở vững chắc, trường ĐH Kinh tế & QTKD Thái Nguyên cố gắng tạo điều kiện cho sinh viên có hội tìm hiểu thực tế thời gian thực tập Qua trình học tập rèn luyện trường, trau dồi kiến thức bổ ích, việc nghiên cứu sách thời gian thực tập Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Tiến Dũng, em đề số mục đích để nghiên cứu làm báo cáo thực tập sau: - Hệ thống, phân tích lý thuyết công tác kế toán đơn vị Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Tiến Dũng - Nghiên cứu hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp số phần hành kế toán đơn vị - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán đơn vị Trong trình thực tập, thời gian tìm hiểu thực trạng Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng chưa nhiều kiến thức hạn chế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý, sửa chữa thầy giáo Ths Dương Công Hiệp hướng dẫn tập thể cán phòng kế toán Công ty để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Kết cấu báo cáo em gồm phần sau: Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH SX Thương Mại Tiến Dũng Phần 2: Thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH SX Thương Mại Tiến Dũng Phần 3: Kết luận PHẦN GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 1.1 Qúa trình hình thành phát triển 1.1.1 Qúa trình hình thành 1.1.1.1 Tên địa Công ty Công Ty TNHH SX TM Tiến Dũng thành lập từ năm 2007 Tên gọi trụ sở doanh nghiệp: Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH SX TM Tiến Dũng Địa chỉ: Tổ 09 - p Hoàng Văn Thụ - TP Thái Nguyên - T Thái Nguyên Điện thoại: 02803.841455 Tài khoản: 1020100001455438 ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh Thái Nguyên Công ty TNHH SX TM Tiến Dũng sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên, phòng đăng ký kinh doanh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế theo số 4601027388 1.1.1.2 Qúa trình hình thành phát triển công ty 1.1.2 1.1.3 Vốn điều lệ : 10.000.000.000 VNĐ Lĩnh vực ngành nghề hoạt động Hiện Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Tiến Dũng hoạt động hai mảng kinh doanh : sản xuất thương mại Sản xuất : Công ty chuyên sản xuất mặt hàng sắt thép, Inox, tôn mạ màu, gia công khí phục vụ cho toàn tỉnh Thái Nguyên tỉnh Cao Bằng, Bắc Kạn Thương Mại: Cửa hàng doanh nghiệp đặt trục đường Bắc Kan trung tâm TPTN Nên lợi điều kiện giao dịch với khách hàng thuận lợi Vì mạng lưới bạn hàng đến với doanh nghiệp ngày nhiều, doanh thu ngày tăng có nhịp độ phát triển tốt, phục vụ cho toàn tỉnh Thái Nguyên, tỉnh lân cận Bắc Kạn, Cao Bằng… 1.2 Quy mô công ty Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng Địa Chỉ: Tổ 9- p Hoàng Văn Thụ- Tp Thái Nguyên Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Trưởng BTC) SỔ CÁI Số hiệu: 331 Từ ngày 01/12/2015 Đến ngày 31/12/2015 Tên TK : Phải trả người bán NT ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải Trang sổ NT Số hiệu TKĐƯ Nhật ký chung STT dòng Số tiền Nợ Dư đầu kỳ Có 200.145.890 … 03/01 HDGTGT0011 03/01 Nhập kho 01 1522 133 ……… 28/01 BN23 28/01 Thanh toán tiền nước uống Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 32.000.500 320.005 …… 09 04 1121 ……… 1.000.000 467.091.897 781.245.009 514.299.002 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Nguồn số liệu: Phòng Tài - kế toán ) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.6.2.3 Kế toán tạm ứng công ty TNHH Hoàng Linh Tạm ứng khoản tiền vật tư mà doanh nghiệp giao cho người nhận tạm ứng để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công việc phê duyệt Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm với công ty khoản tạm ứng sử dụng mục đích nội dung công việc phê duyệt Số tạm ứng sử dụng không hết phải hoàn ứng, người tạm ứng không chuyển số tiền cho người khác sử dụng Khi kết thúc công việc phải lập bảng toán tạm ứng để toán toàn dứt điểm * Các chứng từ hạch toán - Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu số 03-TT) - Giấy toán tạm ứng (mẫu số 04-TT) - Hóa đơn GTGT (mẫu số 01GTKT3/001) - Phiếu chi (mẫu số 02-TT) - Giấy hoàn ứng - Các chứng từ có liên quan khác *Sổ sách sử dụng - Sổ cái, sổ chi tiết TK 141 - Sổ theo dõi tạm ứng… Tài khoản sử dụng: TK 141 – Tạm ứng Biểu 52: Sổ TK 141 Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng Địa Chỉ: Tổ 9- p Hoàng Văn Thụ- Tp Thái Nguyên Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Trưởng BTC) SỔ CÁI Số hiệu: 141 Từ ngày 01/12/2015 Đến ngày 31/12/2015 Tên TK : Tạm ứng NT ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Nhật ký chung Trang sổ Số hiệu TKĐƯ STT dòng Nợ Số dư đầu kỳ 12/12 Phát sinh kỳ …… PC05 12/12 Chi tạm ứng mua vật tư Có 24.489.60 15.000.000 03 06 16/12 241 16/12 ÔngMinh toán tiền tiếp khách tiền TƯ 04 10 152 6428 26/12 247 26/12 Ông Long tạm ứng chi phí công tác 07 06 1111 ……… Tổng phát sinh Số tiền 1.987.004 3.750.000 …… ……… 45.193.90 41.594.710 Dư cuối kỳ 28.008.792 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Nguồn số liệu: Phòng Tài - kế toán ) 2.6.2.6 Kế toán toán với nhà nước công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng Để theo dõi tình hình toán khoản với ngân sách nhà nước khoản thuế, phí, lệ phí… Kế toán sư dụng TK 333 – Thuế khoản phải nộp nhà nước Tài khoản mở chi tiết theo khoản nghĩa vụ phải nộp Tại Công ty TK 333 theo dõi chi tiết cho TK cấp 2, cấp bao gồm: TK 33311: Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ  TK 33312: Thuế GTGT hàng hóa nhập  TK 3332: Thuế tiêu thụ đặc biệt  TK 3333: Thuế xuất nhập  TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp TK 3335: Thuế thu nhập cá nhân  TK 3336: Thuế tài nguyên  TK 3337: Thuế nhà đất, tiền thuê đất  TK 3338: Các loại thuế khác  TK 3339: Phí, lệ phí khoản phải nộp * Sổ sách sử dụng: - Sổ chi tiết TK 133, TK 333 - Sổ TK 133, TK 333 - Sổ theo dõi thuế GTGT: Sổ để phản ánh số thuế GTGT phải nộp, nộp phải nộp Sổ mở hàng tháng, ghi chép dựa vào hoá đơn GTGT (mỗi hoá đơn ghi dòng) - Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại: Sổ dùng để ghi chép, phản ánh số thuế GTGT hoàn lại, hoàn lại hoàn lại cuối kỳ báo cáo Sổ mở hàng tháng ghi chép theo chứng từ thuế GTGT hoàn lại, hoàn lại kỳ báo cáo * Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn GTGT (mẫu số 01GTKT3/001) - Hoá đơn bán hàng thông thường (mẫu số 02GTGT3) - Bảng kê hoá đơn hàng mua vào (mẫu số 4/GTGT) - Bảng kê hoá đơn hàng bán - Tờ khai thuế 2.7.BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO QUẢN TRỊ CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 2.7.1 Hệ thống báo cáo tài báo cáo quản trị công ty Việc lập báo cáo tài (BCTC) tổng hợp trình bày cách toàn diện tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản công ty, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ hạch toán Đây sở cung cấp thông tin kinh tế tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết công ty, đánh giá thực trạng công ty kỳ hoạt động qua dự toán tương lai Thông tin BCTC quan trọng cho việc đề định quản lý điều hành sản xuất kinh doanh đầu tư vào doanh nghiệp Báo cáo tài phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài công ty cho người quan tâm như: Giám đốc, người cho vay vốn, quan thuế… - Bảng cân đối số phát sinh tài khoản - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02a – DN ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 – DN ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC 2.7.2 Căn cứ, phương pháp lập loại báo cáo tài phân tích tình hình tài công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng Căn để lập BCTC là: Báo cáo tài kỳ trước Số dư tài khoản loại 1,2,3,4 Dưới số mẫu báo cáo tài công ty năm 2015 Biểu 53: Bảng cân đối kế toán Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng Địa Chỉ: Tổ 9- p Hoàng Văn Thụ- Tp Thái Nguyên Mẫu sổ: B01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 TÀI SẢN (1) A- TÀI SẢN NGẮN HẠN MS TM (2) (3) 100 I- Tiền khoản tương đương 110 tiền II- Các khoản đầu tư tài ngắn 120 hạn Đầu tư tài ngắn hạn 121 131 Phải trả trước cho người bán 132 3.Phải thu nội ngắn hạn 138 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V- Tài sản ngăn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 Thuế khoản phải thu NN 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 II- Tài sản cố định 210 40.304.550.646 34.972.348.770 2.585.207.251 7.651.583.743 8.537.801.554 6.429.804.525 8.841.549.880 6.232.546.455 72.028.190 489.298.710 84.273.484 68.009.360 (460.050.000) (360.050.000) 29.181.541.841 20.890.960.505 29.181.541.841 20.890.960.505 32.037.306.364 27.274.598.590 31.966.256.364 26.296.421.250 III.05 Dự phòng khoản phải thu khó 139 đòi IV- Hàng tồn kho 140 1.Hàng tồn kho (4) III.01 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu 129 tư ngắn hạn III- Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng SỐ CUỐI KỲ ĐVT: Đồng SỐ ĐẦU NĂM (5) III.02 III.03 .04 Nguyên giá 211 Giá trị hao mòn 212 Chi phí xây dựng dở dang 213 III Bất động sản đầu tư 220 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư dài hạn khác 231 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 239 V- Tài sản dài hạn khác 240 1.Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 3.Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN(250=100+200) NGUỒN VỐN 250 MS TM (1) (2) (3) 57.778.101.699 46.996.152.463 (26.814.860.699) (20.699.731.212) 1.003.015.364 917.677.344 71.050.000 60.500.000 71.050.000 60.500.000 72.341.857.010 62.246.947.360 30.472.648.296 25.506.677.740 28.345.022.996 18.272.364.455 21.018.855.020 3.561.264.910 1.007.037.770 871.850.845 188.265.000 90.743.450 2.890.658.722 1.754.336.617 1.438.095.000 956.117.468 III.05 NGUỒN VỐN A- Nợ phải trả ( 300=310+330) 300 I- Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp NN 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 7.Quỹ khen thưởng phúc lợi 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II- Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 319 320 330 331 332 336 III.06 1.487.209.997 314.901.487 2.127.625.300 2.127.625.300 2.150.927.000 2.150.927.000 Dự phòng phải trả dài hạn B Vốn chủ sở hữu(400 = 410 + 430) I- Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7.Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG NGUỒN VỐN(440=300+400) 33 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 440 III.07 41.869.208.714 41.869.208.714 28.000.000.000 36.740.269.620 36.740.269.620 25.590.000.000 2.543.461.493 11.325.747.221 72.341.857.010 1.460.798.273 9.689.471.342 62.246.947.360 ( Nguồn số liệu: Phòng Tài - kế toán) Biểu 54: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng Địa Chỉ: Tổ 9- p Hoàng Văn Thụ- Tp Thái Nguyên Mẫu sổ: B02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12 năm 2015 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH & cung cấp DV (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ.(20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD {30= 20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế(50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN(60= 50-51) Người ghi sổ (Ký, họ tên) Mã TM số IV.08 02 1 20 21 22 23 24 25 3 32 40 50 IV.09 51 Năm 2015 Năm 2014 112.117.627.92 317.755.000 111.799.827.92 87.062.016.824 78.855.644.809 24.737.856.096 5.489.619 3.741.222.302 3.741.222.302 19.897.998.064 20.274.701 3.806.070.673 3.806.070.673 6.260.866.870 4.315.579.200 14.741.256.543 11.796.622 14.741.256.543 742.129.948 11.796.622 593.886.085 78.855.644.809 58.957.646.745 14.003.260.472 11.202.763.807 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Nguồn số liệu: Phòng Tài -kế toán) PHẦN III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Trải qua năm thành lập phát triển, Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng khẳng định vị trí nên kinh tế quốc dân, kinh tế thị trường mở cửa Để đứng vững thị trường tạo lập uy tín không nói tới dạo ban lãnh đạo công ty vươn lên thành viên công ty Tập thể lãnh đạo công ty nhân yếu không phù hợp nên có nhiều biện pháp kinh tế hiệu quả, sáng kiến phát huy tối đa nhằm bước khắc phục khó khăn để dễ dàng hòa nhập với nên kinh tế thị trường Là công ty nhạy bén với sư thay đổi cạnh tranh thị trường, Công ty trọng nâng cao chất lượng sản phẩm công tác quản lý nói chung, công tác chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng Việc hoàn thiện công tác kế toàn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm vấn đề cấp thiết cho tồn phát triển công ty Do đó, yêu cầu quan trọng mà cong ty đề phải tiết kiệm ci phí sản xuất hạ giá thành sảm phẩm 3.2 ƯU ĐIỂM * Về máy quản lý Công ty xây dựng máy quản lý gọn nhẹ, khoa học Các phận chức tổ chức hoạt động chặt chẽ nên đáp ứng yêu cầu đạo kiểm tra hoạt động SXKD đảm bảo giải kịp thời vấn đề nảy sinh trình SXKD * Về tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán công ty tổ chức cách gọn nhẹ, quy trình làm việc khoa học, cán kế toán hầu hết có trình độ đại học Được bố trí phù hợp với trình độ khả người góp phần vào việc nâng cao hiệu công tác hạch toán kế toán quản lý tài Đồng thời, phần hành kế toán thuyên chuyển cho kế toán, điều giúp cho trình độ kế toán nhân viên nâng cao * Về hệ thống chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ công ty tổ chức hợp pháp, hợp lệ theo quy định tài Phương pháp kế toán công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tương đối phù hợp với đặc điểm SXKD yêu cầu quản lý công ty Với hệ thống sổ sách rõ ràng kết hợp với việc sử dụng kế toán máy làm cho độ xác công việc cao giảm tải khối lượng công việc cho kế toán viên * Về tài khoản kế toán sử dụng Công ty vận dụng hệ thống tài khoản kế toán hợp lý phù hợp với chế độ kế toán hành điều kiện thực tế công ty Các TK mở chi tiết mã hoá theo yêu cầu quản lý tạo điều kiện cho việc kiểm tra đối chiếu dễ dàng phù hợp với việc áp dụng kế toán máy * Về hình thức sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung phù hợp với quy mô công ty, gọn nhẹ từ chi tiết tới tổng hợp, dễ kiểm tra đối chiếu phát sai sót sổ sách kế toán Mặt khác với hệ thống máy tính phục vụ cho công tác quản lý công ty đầu tư ban đầu công ty cho cài đặt phần mềm máy tính VACOM góp phần giảm bớt khối lượng công việc ghi chép kế toán, phù hợp với chế quản lý Các phần hành kế toán NVL – CCDC, kế toán TSCĐ, kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, kế toán tiền lương … phân định rõ ràng với tiêu tính toán hợp lý Với làm thấy hạch toán kế toán Công ty Cổ phát Sắn Sơn Sơn coi công cụ quản lý kinh tế nhanh, nhạy bén hữu ích phù hợp với phát triển kinh tế nay, cung cấp xử lý thông tin kịp thời xác giúp cho ban lãng đạo công tác điều hành sản xuất kinh doanh vận chuyển hàng hóa 3.3 MỘT SỐ HẠN CHẾ VÀ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC 3.3.1 Hạn chế Bên cạnh mặt mạnh công tác kế toán công ty hạn chế việc kiểm tra giám sát công tác quản lý nguyên vật liệu chưa chặt chẽ Trong hạch toán Công ty không sử dụng tài khoản 113 – Tiền chuyển Vì kết thúc kỳ kế toán, Công ty khách hàng trả tiền Công ty không phản ánh Nhưng thực chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm thay đổi cấu tài sản, nguồn vốn Công ty Từ lên bảng cân đối kế toán thiếu xác thời điểm làm ảnh hưởng tới nhũng nhận xét, đánh giá ban lãnh đạo tình hình tài sản, nguồn vốn Công ty Công ty chưa tiến hành trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi nên gây thiệt hại cho khoản nợ không thu hồi Công ty chưa tiến hành trích trước tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất điều kiện không bố trí lao động nghỉ phép đặn ảnh hưởng không tốt đến giá thành sản phẩm Các nhân viên kế toàn kiêm nhiệm nhiều công việc, điều ảnh hưởng tới chất lượng công việc, dễ tạo áp lực cho họ, khiến họ không tập trung vào chuyên môn Hiện chi phí sản xuất kỳ Công ty không taajo hợp riêng cho sản phẩm mà tập hợp cho toàn doanh nghiệp Việc tính giá thành công ty thường tiến hành vào cuối kỳ, nên gây khó khăn cho việc tính giá thành loại sản phẩm Ngoài ra, việc xác định giá trị sản phẩm dở dang công ty tính thei lượng ước tính tương đương Nhưng công ty tính theo giá trị nguyên vật liệu mà không tín đến chi phí vật liệu phụ năm sản phẩm dở dang 3.3.2 Biện pháp khắc phục Qua thời gian nghiên cứu thực tế công ty sở kiến thức học nhà trường kết hợp với thực tế công ty em xin đề xuất số ý kiến cá nhân nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty: Giải pháp 1: Do quy mô công ty ngày tăng dẫn đến khối lượng công việc phòng kế toán ngày nhiều công ty nên tuyển thêm kế toán bổ sung người cho phòng kế toán nhằm giảm bớt khối lượng công việc cho kế toán, đồng thời giúp cho việc phân định công việc rõ ràng tránh tình trạng kế toán kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán Bên cạnh tạo điều kiện cho nhân viên học hỏi, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, kiến thức lĩnh vực liên quan Từ giúp đem lại hiệu cao công việc tránh gian lận… Giải pháp 2:Công ty nên sử dụng tài khoản 113 - Tiền chuyển Điều giúp công ty phản ánh xác biến động tài sản nguồn vốn thời điểm cần thiết Công ty nên sử dụng tài khoản 139 – Dự phòng phải thu khó đòi để trích lập dự phòng nhằm tránh thiệt hại cho Công ty trường hợp không thu hồi khoản nợ khó đòi khách hàng Đồng thời công ty nên sử dụng tài khoản 335 – Chi phí phải trả để tiến hành trích trước tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất để bình ổn giá thành Giải pháp 3:Hiện chi phí sản xuất tập hợp cho toàn công ty, điều gây khó khắn cho việc tính giá thành sản phẩm cho loại sản phẩm Theo em, Công ty nên tập hợp chi phí sản xuất cho loại sản phẩm để phù hợp với đặc điểm sản xuất Công ty, đồng thời tạo điều kiện cho việc tính giá thành sản phẩm sản phẩm dễ dang , thuận lợi 3.3.3 Điều kiện để thực giải pháp Công ty cần tuyển thêm nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, phân công công việc phù hơp với lực chuyên môn nhân viên Việc tuyển thêm nân viên làm tăng chi phí cho công ty, công ty cần có kế hoạch sử dụng quỹ lương cách hợp lý Công ty nên thực tập hợp chi tiết chi phí NCTT , chi phí NVL trực tiếp, chi phí khấu hao TSCĐ chi phí nhân viên phân xưởng theo sản phẩm, chi phí sản xuất chung khác phân bổ cho loại sản phẩm theo số lượng hoàn thành nhập kho chi phí NCTT cho loại sản phẩm KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty, em có thêm nhiều kiến thức thực tế chuyên ngành thấy khoảng cách lý luận thực tiễn công tác kế toán đảm bảo tính khả dụng, linh hoạt phù hợp với thực tế không xa rời tính xác khuôn mẫu quy định, chế độ luật pháp Với thời gian không dài hiểu biết có hạn em cố gắng đưa số giải pháp viết nên tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp ý kiến thầy cô giúp chuyên đề hoàn thiện em có nhìn xác công tác kế toán tổng hợp công ty Một lần em xin chân thành cảm ơn Th.s Dương Công Hiệp hướng dẫn em tận tình, đồng thời em xin cám ơn cô chú, anh chị Phòng Tài kế toán Công ty TNHH sản xuất thương mại Tiến Dũng tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành chuyên đề [...]... làm việc và nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, nhằm giúp cho đơn vị có một lực lượng lao động vững chắc về chuyên môn nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu trong thời đại công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước PHẦN 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TIẾN DŨNG 2.1 Tổ chức kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty 2.1.1 Đặc điểm vật tư và tình hình... tài chính- kế toán) Biểu 2 5: Phiếu xuất kho Đơn vị :Công ty TNHH sản xuất và thương maih Tiến Dũng Bộ phận: Phân xưởng sản xuất Mẫu số 02 – VT (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ– BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 2 tháng 12 năm 2015 Nợ TK: 621 Có TK: 152 Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Đức Văn Địa chỉ: Phân xưởng sản xuất Lý do xuất kho: Phục vụ sản xuất Xuất tại kho: Kho... Kế toán vật tư kiêm tiêu thụ kiêm Kế toán TSCĐ, kiêm thuế TNDN Kế toán tiền mặt, tiền tạm ứng kiêm Kế toán công nợ Kế toán thuế GTGT đầu ra, đầu vào Thủ Kho Nhân viên kế toán ở các phân xưởng (Nguồn: Phòng Kế toán- Tài chính) Ghi chú: : Quan hệ cung cấp nghiệp vụ : Quan hệ chỉ đạo Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Mỗi bộ phận của bộ máy kế toán có chức năng và nhiệm vụ riêng nhưng có mối quan... thủ kho kết hợp với các cán bộ, các phân xưởng, đội máy thiết bị và các phòng ban liên quan tiến hành kiểm kê vật tư về số lượng, chất lượng và giá trị Vì công ty là đơn vị sản xuất và thương mại nên trong quá trình sản xuất có nguyên vật liệu tham gia trực tiếp cấu thành nên sản phẩm Các loại NVL, CCDC mà công ty sử dụng là NVL chính, NVL phụ, nhiên liệu và các vật tư khác đều được công ty mua ngoài... từ gốc Ngày 2 tháng 12 năm 2015 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ Kho Kế toán trưởng (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký,họ và tên) (Nguồn số liệu: Phòng tài chính- kế toán) Biểu 2 3: Biên bản kiểm nghiệm vật tư sản phẩm Đơn vị : Công ty TNHH Sản Xuất và Mẫu số 03-VT Thương Mại Tiến Dũng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ :Tổ 9-P.Hoàng Văn Thụ-TP... thanh Thủ công Kg 150 2 Kính trắng Thủ công M2 70 Ý kiến ban kiểm nghiệm: Qua kiểm nghiệm và xác định lô vật tư trên: đủ số lượng, đúng quy cách, đảm bảo chất lượng Ngày 2 tháng 12 năm 2015 Đại diện kỹ thuật (Ký, họ và tên) Thủ Kho (Ký, họ và tên) (Nguồn số liệu: Phòng tài chính- kế toán) Tổ trưởng (Ký, họ và tên) Biểu 2 4: Đơn xin cấp vật tư Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng Địa... phân xưởng, cung cấp cho phòng Kế toán thống kê tài chính để tính giá thành 1.3.3 Đặc điểm của tổ chức hệ thống sản xuất Trong quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tiến Dũng đã không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh về cả quy mô và ngành nghề Tăng cường và huy động vốn, đào tạo và tuyển dụng nhiều cán bộ trẻ có năng lực , đào tạo công nhân có trình độ tay nghề... Hoàn thành công nghệ sản xuất hiện có, nghiên cứu ứng dụng công nghệ vào kinh doanh Xây dựng định mức vật tư, nguyên vật liệu, tiêu chuẩn sản phẩm , xác định các kế hoạch điều độ, các nghiệp vụ sản xuất Ngoài ra, Công ty còn tổ chức phòng bảo vệ, có nhiệm vụ bảo vệ và quản lý người ra vào công ty, đảm bảo an toàn cho sản xuất cũng như tài sản của công ty cùng với việc kiểm tra cán bộ, công nhân viên vi... cán bộ công nhân viện vi phạm Kho để hàng: trách nhiệm bảo quản, quản lý hàng hoá nhập, xuất, tồn trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Quầy bán hàng: Là nơi giao dịch, giới thiệu sản phẩm và bán các sản phẩm mà công ty sản xuất ra 1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và hình thức sổ kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Thống kê tổng hợp kiêm thủ quỹ Kế toán tiền lương, BHXH, TGNH,kiê m vốn nội bộ Kế toán. .. vào cột số lượng thực xuất của từng thứ hàng, ghi ngày, tháng, năm xuất kho và cùng người nhận hàng ký tên vào phiếu xuất (ghi rõ họ tên) Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3, 4 và ghi vào sổ kế toán Liên 3: Người nhận vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá giữ để theo dõi ở bộ phận sử dụng Định kỳ phiếu xuất