KHẢO sát các PHẦN HÀNH kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN VICEM BAO bì hải PHÒNG

BO CO THC TP TT NGHIP MC LC Li m u Phn 1: Gii thiu chung v cụng ty c phn Vicem bao bỡ Hi Phũng Phn 2: c im t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty c phn Vicem Bao bỡ Hi Phũng.6 Phn 3: Kho sỏt cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty c phn bao bỡ xi mng Hi Phũng 3.1 K toỏn bng tin 3.2 K toỏn ti sn c nh 12 3.3T chc k toỏn tin lng v cỏc khon phi trớch theo lng ti cụng ty c phn Vicem bao bỡ Hi Phũng 20 3.4 K toỏn hng tn kho 29 3.5 K toỏn hp chi phớ tớnh giỏ thnh 40 3.6 K toỏn tiờu th, doanh thu bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh 50 Kờt lun58 Nguyn Th Anh - LP KT7C BO CO THC TP TT NGHIP Li m u Thi gian thc l khong thi gian ht sc quan trng vi mi sinh viờn Vỡ õy l khong thi gian m mi sinh viờn cú th tip cn vi thc t, dng nhng kin thc c hc trng vo thc t v ngc li c b sung kin thc thc t cho bn thõn mỡnh cú thờm kin thc phc v cho cụng vic ca mỡnh trng iu ny cng quan trng hn vi mi sinh viờn khoa qun tr kinh doanh núi chung v sinh viờn ngnh k toỏn kim toỏn núi riờng Vỡ nn kinh t nc ta ngy ang trờn phỏt trin khụng ngng v luụn luụn cú s bin i nờn cú nhiu sỏch v khụng th phn ỏnh ht, khụng th ci tin kp vi thc t Do ú khong thi gian ny s giỳp chỳng em nhỡn nhn thc t cụng vic k toỏn mt cỏch rừ rng hn bit cỏch dng lý thuyt vo thc t mt cỏch khoa hc v chớnh xỏc nht Tht may mn cho em thi gian qua ó c nh trng, cỏc thy cụ giỏo khoa to iu kin v thi gian em i thc c bit l em ó c s tip nhn, giỳp ca cỏc cụ, cỏc chỳ, cỏc anh, cỏc ch Cụng ty c phn Vicem bao bỡ HP, s ch bo v hng dn nhit tỡnh ca cỏc cụ, cỏc ch phũng k toỏn ca cụng ty em hon thnh nhim v thc ca mỡnh Sau thi gian thc ti cụng ty, em xin mnh dn a mt s em ó tip nhn c cụng ty Tuy nhiờn thi gian thc cú hn v em cũn nhiu b ng cng nh thiu kinh nghim thc t nờn em khụng th trỏnh nhng thiu sút Kớnh mong cỏc thy, cỏc cụ thụng cm cho em Em xin chõn thnh cm n ! Nguyn Th Anh - LP KT7C BO CO THC TP TT NGHIP Phn 1: GII THIU CHUNG V CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Cụng ty c phn Vicem bao bỡ Hi Phũng c xõy dng trờn mt bng vi din tớch ln bỏm theo hai trc ng chớnh, vỡ vy ban lónh o cụng ty ó xõy dng phng ỏn cho thuờ t lm phũng, kit, cho thuờ kho cha hng v cỏc dch v khỏc to thờm ngun thu nhp cng nh nõng cao i sng cho cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty Vi din tớch tng th l 4.5 ha, xong vi s nng ng ca i ng lónh o, s on kt nht trớ cao n Cụng ty c phn bao bỡ xi mng Hi Phũng gn nh khụng cũn ch t trng no Tr s chớnh: S 3- ng H Ni, phng S Du, Hng Bng, Hi Phũng S in thoi: (84).31.3821.973 Fax: (84).31.3540.272 Vn iu l hin ti: 30.000.000.000 VND, ú: Vn c ụng Nh nc: 18.414.500.000 VND ( chim 61,38%) Vn c ụng khỏc: 11.585.500.000 VND ( chim 38,62%) Cụng ty c phn Vicem bao bỡ Hi Phũng tin thõn l Xớ nghip bao bỡ xi mng Hi Phũng ( thuc cụng ty xi mng Hi Phũng) L n v i u chng trỡnh chuyn i sn xut ca Cụng ty xi mng Hi Phũng theo ch trng Cụng nghip hoỏ Hin i hoỏ Cn c ngh nh s 64/2002/NCP ngy 19/06/2002 ca Chớnh ph v vic Chuyn doanh nghip nh nc thnh Cụng ty c phn v cỏc bn hng dn thi hnh ngh nh 64/2002 ca cỏc B, Ngnh cú liờn quan, Cn c Quyt nh s 908/XMVN HQT ngy 10/06/2002 ca Hi ng qun tr Tng Cụng ty xi mng Vit Nam Sau mt thi gian khn trng tin hnh cỏc th tc, Cụng ty c phn bao bỡ xi mng Hi Phũng chớnh thc i vo hot ng t ngy 01/10/2004 theo quyt nh s 1222/Q - BXD ca B Xõy Dng Cụng ty c u t dõy chuyn hin i ca CHLB c v Cng ho ỏo, chuyờn sn xut cỏc loi v bao ng xi mng nh bao KPK, PK cụng sut giai on l 25 triu v bao/nm Nguyn Th Anh - LP KT7C BO CO THC TP TT NGHIP 1.2 Quy trỡnh sn xut v bao ca Cụng ty c phn bao bỡ xi mng HP Nguyờn vt liu Mỏy to si Mỏy dt Mỏy ộp b v bao Mỏy giỏp lai Mỏy may bao KCS Kho sn phm Xut kho Mỏy mng Mỏy in ct lng ng 1.3 T chc b mỏy qun lý I HI NG C ễNG HQT (Ch tch HQT + u viờn) Ban Kim Soỏt Giỏm c iu Hnh Phú Giỏm c iu Hnh Phũng KTTKTC Nguyn Th Anh - LP KT7C Phũng TCHC Phũng Tng Hp PXSX BO CO THC TP TT NGHIP *) i Hi ng C ụng: Gm tt c cỏc c ụng cú quyn biu quyt, l c quan quyn lc cao nht ca cụng ty, quyt nh nhng c lut phỏp v iu l cụng ty quy nh *) Hi ng Qun Tr: L c quan qun lý cụng ty, cú ton quyn nhõn danh cụng ty quyt nh nhng liờn quan n mc ớch, quyn li ca cụng ty, tr nhng thuc thm quyn ca i hi ng c ụng *) Ban Kim Soỏt: L c quan trc thuc i hi ng c ụng, i hi ng c ụng bu Ban kim soỏt cú nhim v kim tra tớnh hp lý,hp phỏp iu hnh hot ng kinh doanh, bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty *) Giỏm c iu Hnh: L ngi iu hnh v cú quyn quyt nh cao nht v tt c cỏc liờn quan n hot ng hng ngy ca cụng ty v chu trỏch nhim trc HQT v vic thc hin cỏc quyn v nhim v c giao *) Phú Giỏm c: L ngi giỳp vic cho giỏm c v chu trỏch nhim trc giỏm c v phn vic c phõn cụng, ch ng gii quyt nhng cụng vic ó c giỏm c u quyn v phõn cụng theo ỳng quy nh ca phỏp lut v iu l cụng ty *) Phũng KTTKTC (phũng ti v) : Cú nhim v lp cỏc k hoch ti chớnh, lp bỏo cỏo biu quyt tng quý,tng nm theo quy nh, kim tra hng dn cỏc n v cụng ty v cụng tỏc hch toỏn k toỏn , t chc cụng tỏc hch toỏn k toỏn, úng gúp ý kin xõy dng cụng ty *) Phũng TCHC: Cú nhim v lp k hoch s dng lao ng, iu phi lao ng cụng ty; lp k hoch qu tin lng ca cụng ty *) Phũng Tng Hp: Xõy dng k hoch thỏng , quý, nm v theo dừi hot ng ca cỏc b phn, theo dừi ch o thc hin k hoch, cui nm tng kt ỏnh giỏ mc hon thnh v xỏc lp k hoch mi cho k sau Gia cỏc phũng ban ny cú mi quan h mt thit vi nhau, cựng h tr Nguyn Th Anh - LP KT7C BO CO THC TP TT NGHIP *) Cụng ty cú phõn xng sn xut - Xng sn xut ( trc tip sn xut) - Xng c in: Bao gm b phn k thut, b phn KCS, b phn vt t , b phn sa cha 1.4 Mt s ch tiờu kinh t m cụng ty ó t c nhng nm gn õy Ch tiờu n v tớnh Nm 2011 Nm 2012 Nm 2013 Sn lng sn xut v 27.076.367 31.762.695 117,31 Sn lng tiờu th v 27.053.482 32.322.599 119,47 KHTSC cho sp sx ng/v 180 159 113 Doanh thu thc hin Tr ng 97.579 139.186 Li nhun sau thu Tr ng 2.726 6.986 4,886 Lói c bn trờn c phiu Tr ng 909 2.328 1,622 Tr ng 2.873 4.541 3,563 Thc hin ngha v vi Nh nc Nguyn Th Anh - LP KT7C 217,153 BO CO THC TP TT NGHIP Phn C IM T CHC B MY K TON TI CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG 2.1 c im b mỏy k toỏn ti cụng ty K toỏn trng K toỏn tin lng v nguyờn vt liu K toỏn ngõn hng K toỏn tng hp - K toỏn trng: Chu trỏch nhim trc ban giỏm c v ch hch toỏn k toỏn , thng kờ ca Cụng ty, m bo cho cụng ty SXKD, ký cỏc bn chng t cú liờn quan - K toỏn tng hp: Tng hp quyt toỏn ton cụng ty, lp bỏo cỏo ti chớnh, hp chi phớ tớnh giỏ thnh, kờ khai quyt toỏn thu , theo dừi ti sn c nh - K toỏn ngõn hng: Theo dừi cụng n vi ngõn hng, theo dừi v toỏn vay, tin gi ngõn hng, mua qun lý v cp phỏt hoỏ n cho ton cụng ty Vit phiu thu, phiu chi, m s theo dừi tin mt - K toỏn tin lng v nguyờn vt liu Theo dừi hch toỏn hng tn kho, thng kờ ton cụng ty, theo dừi thu np bo him xó hi, bo him y t, kinh phớ cụng on ; cn c vo bng chm cụng v n giỏ tin lng tớnh toỏn tin lng cho ton cụng ty 2.2 Ch k toỏn ỏp dng - Ch k toỏn ỏp dng: Ch k toỏn Vit Nam theo Quyt nh s 15/2006/Q - BTC ngy 20 thỏng nm 2006 ca B trng BTC - Hỡnh thc k toỏn ỏp dng: K toỏn mỏy, c th l phn mm k toỏn CYBER - Hỡnh thc s k toỏn ỏp dng: Nht ký chung - Niờn k toỏn: bt u t ngy 01/01 kt thỳc vo ngy 31/12 - n v tin t s dng k toỏn: ng Vit Nam (VND) Nguyn Th Anh - LP KT7C BO CO THC TP TT NGHIP Phn KHO ST CC PHN HNH K TON TI CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG 3.1 K toỏn bng tin 3.1.1 K toỏn tin mt Ti khon s dng: 111- Tin mt 3.1.1.1 Chng t v s sỏch s dng - Phiu thu, Phiu chi, Giy ngh tm ng, Hoỏ n GTGT - Bng kờ, Chng t ghi s, S ng kớ chng t ghi s, S qu tin mt - S cỏi TK 111, S cỏi cỏc TK cú liờn quan 3.1.1.2 Trỡnh t hch toỏn - Cn c vo cỏc chng t thu, chi tin mt (Hoỏ n GTGT, Giy ngh tm ng), k toỏn lp Phiu thu, Phiu chi (3liờn) Liờn lu ti quyn Liờn giao cho ngi nhn tin Liờn dựng hch toỏn ni b - Hng ngy cn c vo Phiu thu, Phiu chi (liờn 3), k toỏn ghi chộp vo Chng t ghi s, ng thi ghi vo S qu tin mt, sau ú dựng phn ỏnh vo S cỏi TK 111, S ng kớ chng t ghi s Nguyn Th Anh - LP KT7C BO CO THC TP TT NGHIP 3.1.1.3 S luõn chuyn chng t S qu (chng t gc) Phn mm KT Mỏy tớnh Nht ký chung S cỏi TK 111,112 Bng cõn i TK Bỏo cỏo k toỏn Ghi chỳ: Nhp ( ghi) hng ngy Nhp ( ghi) cui thỏng( hoc nh k) i chiu, kim tra Nguyn Th Anh - LP KT7C BO CO THC TP TT NGHIP Mu 1: CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG S phiu: 003 S ng H Ni, phng S Du, Hng Bng, Hi Phũng Ti khon: 1111 Ti khon : 1121 PHIU THU Ngy 13/2/2013 Ngi np: Quỏch Th Nga Th qu a ch : Quỏch Th Nga- Th qu ( Phũng K toỏn Thng kờ - Ti chớnh) V khon : Thu tm ng cho nhõn viờn i cụng tỏc tha S tin : 7.000.000 Bng ch : by triu ng chn Kốm theo : chng t gc K TON TRNG K toỏn toỏn ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) ó nhn s tin( vit bng ch) Ngy thỏngnm Ngi np (Ký, h tờn) Nguyn Th Anh - LP KT7C Th qu ( Ký , h tờn) 10 BO CO THC TP TT NGHIP 3.6 K toỏn tiờu th, doanh thu bỏn hang v xỏc nh kt qu kinh doanh 3.6.1 Ti khon s dng - TK 511 : Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cú cỏc TK cp sau: + 5111 : Doanh thu bỏn hng hoỏ + 5113 : Doanh thu cung cp dch v - TK 632, TK 155 v cỏc TK cú liờn quan khỏc 3.6.2 Chng t s dng - Hoỏ n GTGT v hoỏ n bỏn hng thụng thng - Phiu xut kho - Phiu thu Hoỏ n GTGT gm liờn : liờn lu ti quyn hoỏ n, liờn giao cho khỏch hng, liờn chuyn cho phũng k toỏn hch toỏn doanh thu bỏn hng ( ni b) 3.6.3 S sỏch s dng - S nht ký chung - S cỏi - S chi tit - Bng tng hp chi tit Sau mt k hch toỏn, k toỏn xỏc nh kt qu ca hot ng kinh doanh K toỏn s dng TK 911 Xỏc nh kt qu kinh doanh Ngoi cũn s dng cỏc TK khỏc nh TK635, TK641, TK642, TK515, TK511, TK632, TK711, TK811, TK 421 Nguyn Th Anh - LP KT7C 50 BO CO THC TP TT NGHIP Hoỏ n Giỏ Tr Gia Tng Mu s:01 GTKT-3LL GD/2009B 0008351 Liờn 1: lu Ngy 16 thỏng nm 2013 n v bỏn hng: a ch: S ti khon inthoi:MS: H tờn ngi mua hng: Tờn n v: Cụng ty c phn xi mng Bm Sn a ch: Phng Ba ỡnh Bm Sn Thanh Húa S ti khon: 0 Hỡnh thc toỏn:MS STT A Tờn hng húa, dch v B V bao xi mng Bm Sn ( lụ H727, H729) n v tớnh C S lng Cỏi n giỏ 120000 Thnh tin 3=1x2 3930 471600000 Cng tin hng 471600000 Thu sut GTGT: 10% x 50% Tin thu GTGT 23580000 Tng cng tin toỏn 495180000 S tin vit bng ch: Bn trm chớn mi triu mt trm tỏm mi nghỡn ng chn Ngi mua hng (ký ghi rừ h tờn) Ngi bỏn hng (ký,ghi rừ h tờn) Th trng n v (ký, úng du, ghi rừ h tờn) ( Cn kim tra i chiu lp, giao ,nhn hoỏ n) Nguyn Th Anh - LP KT7C 51 BO CO THC TP TT NGHIP Mu 28 TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM Mẫu số: S02 - DN CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mã số thuế : 0200600741 S CI TI KHON Ngy ghi s Ti khon: 511 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v T ngy: 01/2/2011 n ngy: 28/2/2013 S d u k : Din gii TK S phỏt sinh N Cú S d u k S phỏt sinh 48.809.091 48.809.901 Phi thu ca khỏch hng 131 454.355 338 48.354.546 Xỏc nh kt qu kinh doanh 911 48.809.901 Tng s phỏt sinh 48.809.901 48.809.901 S d cui k Ngy thỏng nm NGI GI S ( Ký, h tờn) K TON TNG HP ( Ký, h tờn) K TON TRNG ( Ký, h tờn) Mu 29 TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM Mẫu số: S02 - DN CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mã số thuế : 0200600741 S CI TI KHON Ngy ghi Ti khon: 515 Doanh thu hot ng ti chớnh T ngy: 01/2/2011 n ngy: 28/2/2013 S d u k : Din gii TK S phỏt sinh N Cú S d u k S phỏt sinh 5.422.793 5.422.793 Tin gi ngõn hng 112 5.422.793 Xỏc nh kt qu kinh doanh 911 5.422.793 Tng s phỏt sinh 5.422.793 5.422.793 S d cui k Ngy thỏng nm NGI GI S ( Ký, h tờn) K TON TNG HP ( Ký, h tờn) K TON TRNG ( Ký, h tờn) Mẫu 30 Nguyn Th Anh - LP KT7C 52 BO CO THC TP TT NGHIP Mẫu số: S02 - DN TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mã số thuế : 0200600741 S CI TI KHON Tài khoản: 641 Chi phí bán hàng Từ ngày: 01/2/2011 đến ngày: 28/2/2013 Ngy ghi Din gii TK S d u k S phỏt sinh Tin mt Phi tr cho ngi bỏn Xỏc nh kt qu kinh doanh Tng s phỏt sinh S d u k 141 331 911 Số d đầu kỳ : S phỏt sinh N Cú 235.430.909 95.600.000 139.830.909 235.430.909 235.430.909 235.430.909 235.430.909 Ngày tháng năm Ngời giữ sổ kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Nguyn Th Anh - LP KT7C kế toán trởng ( Ký, họ tên) 53 BO CO THC TP TT NGHIP Mẫu 31 Mẫu số: S02 - DN TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mã số thuế : 0200600741 S CI TI KHON Ngy ghi Tài khoản: 635 Chi phí tài Từ ngày: 01/2/2011 đến ngày: 28/2/2013 Số d đầu kỳ : Din gii TK S phỏt sinh N Cú S d u k 357.697.4 357.697.4 S phỏt sinh 39 39 Tin gi ngõn hng 112 259.131.839 341 98.565.600 Xỏc nh kt qu kinh doanh 911 357.697.439 357.697.4 357.697.4 Tng s phỏt sinh 39 39 S d cui k Ngày tháng năm Ngời giữ sổ kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) kế toán trởng ( Ký, họ tên) Mẫu 32 Mẫu số: S02 - DN TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mã số thuế : 0200600741 S CI TI KHON Tài khoản: 632 Giá vốn hàng bán Từ ngày: 01/2/2011 đến ngày: 28/2/2013 Số d đầu kỳ : Ngy ghi Din gii TK S phỏt sinh N S d u k S phỏt sinh Chi phớ d dang Thnh phm Xỏc nh kt qu kinh doanh Tng s phỏt sinh S d cui k Cú 5.314.400 154 155 911 5.314.400 1.355 5.314.400 5.314.400 5.313.045 5.314.400 Ngày tháng năm Ngời giữ sổ kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) kế toán trởng ( Ký, họ tên) Mẫu 33 Nguyn Th Anh - LP KT7C 54 BO CO THC TP TT NGHIP Mẫu số: S02 - DN TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mã số thuế : 0200600741 S CI TI KHON Tài khoản: 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày: 01/2/2011 đến ngày: 28/2/2013 Ngy ghi Din gii TK N S d u k S phỏt sinh Tin mt Tin gi ngõn hng Tm ng Khu hao ti sn c nh Phi tr ngi bỏn Phi tr ngi lao ng Phi tr, phi np khỏc Xỏc nh kt qu kinh doanh Tng s phỏt sinh S d cui k 111 112 141 214 331 334 338 911 Số d đầu kỳ : S phỏt sinh Cú 521.758.158 43.197.115 23.221.423 158.550.000 13.904.411 5.505.494 238.014.251 39.365.464 521.758.158 521.758.158 194.367 521.563.791 521.758.158 Ngày tháng năm Ngời giữ sổ kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) kế toán trởng ( Ký, họ tên) Mẫu 34 TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM Mẫu số: S02 - DN CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Nguyn Th Anh - LP KT7C 55 BO CO THC TP TT NGHIP Mã số thuế : 0200600741 S CI TI KHON Ngy ghi Tài khoản: 711 Thu nhập khác Từ ngày: 01/2/2011 đến ngày: 28/2/2013 Số d đầu kỳ : Din gii TK S phỏt sinh N Cú S d u k S phỏt sinh 17.260.004 17.260.004 Phi thu ca khỏch hng 131 17.260.004 Xỏc nh kột qu kinh doanh 911 17.260.004 Tng s phỏt sinh 17.260.004 17.260.004 S d cui k Ngày tháng năm Ngời giữ sổ kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) kế toán trởng ( Ký, họ tên) Mẫu 35 TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM Mẫu số: S02 - DN CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mã số thuế : 0200600741 S CI TI KHON Ngy ghi Tài khoản: 811 Chi phí khác Từ ngày: 01/2/2011 đến ngày: 28/2/2013 Số d đầu kỳ : Din gii TK S phỏt sinh N Cú S d u k S phỏt sinh 11.764.698 11.764.698 Phi tr ngi bỏn 331 11.764.698 Xỏc nh kt qu kinh doanh 911 11.764.698 Tng s phỏt sinh 11.764.698 11.764.698 S d cui k Ngày tháng năm Ngời giữ sổ ( Ký, họ tên) kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) kế toán trởng ( Ký, họ tên) Mẫu 36 TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM Mẫu số: S02 - DN CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mã số thuế : 0200600741 Nguyn Th Anh - LP KT7C 56 BO CO THC TP TT NGHIP S CI TI KHON Tài khoản: 911 Xác định kết kinh doanh Từ ngày: 01/2/2011 đến ngày: 28/2/2013 Số d đầu kỳ : Ngy ghi Din gii TK S d u k S phỏt sinh Li nhun cha phõn phi Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Doanh thu hot ng ti chớnh Gớa hng bỏn Chi phớ ti chớnh Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip Thu nhp khỏc Chi phớ khỏc 421 511 515 632 635 641 642 711 811 Tng s phỏt sinh S d cui k S phỏt sinh N Cú 1.191.497.072 59.727.190 1.191.497.072 1.120.005.184 48.809.091 5.422.793 5.313.045 357.697.439 235.430.909 521.563.791 17.260.004 148,850,18 11,922,687,94 11,922,687,94 Ngày tháng năm Ngời giữ sổ kế toán tổng hợp ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) kế toán trởng ( Ký, họ tên) Kết luận Với sinh viên trớc trờng đợc nhà trờng tạo điều kiện để tiếp cận với thực tế qua thời gian thực tập Trong thời gian em may mắn thực tập Nguyn Th Anh - LP KT7C 57 BO CO THC TP TT NGHIP Công ty cổ phần Vicem bao bỡ Hi Phũng Tại em nhận đợc giúp đỡ bác, ban lãnh đạo công ty bảo hớng dẫn nhiệt tình cô phòng kế toán tài vụ công ty để em nắm bắt đợc trình hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty có đợc số liệu rõ ràng để phục vụ cho việc viết báo cáo thực tập Ngoài thời gian thực tập em đợc giúp đỡ thầy cô khoa K Toỏn, đặc biệt giúp đỡ bảo cụ giáo Trnh Thu Trang để em hoàn thành báo cáo thực tập Qua em xin chân thành cảm ơn bác, chú, cô công ty cổ phần Vicem bao bỡ Hi Phũng Cảm ơn thầy cô khoa K Toỏn đặc biệt cụ giáo Trnh Thu Trang giúp em hoàn thành nhiệm vụ thực tập Do nhiều bỡ ngỡ lần đợc tiếp cận với thực tế công tác kế toán, thời gian thực tập lại có hạn nên em tránh đợc sai sót viết báo cáo Em mong đợc thông cảm thầy, cô Em xin chân thành cảm ơn ! PH LC CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mẫu số B01 - DN Số Đờng Hà Nội, Phờng Sở Dầu, Hồng Bàng Nguyn Th Anh - LP KT7C 58 BO CO THC TP TT NGHIP Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Tài sản Mã số A.Tài sản ngắn hạn 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tơng đơng tiền Tiền Các khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t 110 111 112 120 121 129 ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội 4.Phải thu theo tiến độ hợp đồng XD Phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế GTGT đợc khấu trừ 3.thu v cỏc khon phi thu Nh nc 3.Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu t 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 Nguyn Th Anh - LP KT7C Thuyế t minh V.01 Số đầu năm Số cuối kỳ 73.457.977.147 92.292.479.518 12.875.544.235 12.875.544.235 5.080.254.421 5.080.254.421 38.331.331.903 38.236.648.940 50.940.723 66.900.492.693 66.804.883.789 5.621.008 43.742.240 89.987.896 21.244.100.990 22.850.188.941 (1.606.087.951) 1.007.000.019 20.294.163.894 21.900.251.845 (1.606.087.951) 17.568.510 V.02 V.03 V.04 V.05 620.471.828 2.620.791 383.907.400 24.435.789.392 17.568.510 19.448.298.889 V.06 V.07 V.08 24.435.789.392 19.448.298.889 10.044.067.790 19.448.298.889 73.318.300.378 88.356.094.762 (63.274.232.588)) (68.907.795.873) V.09 V.10 V.11 V.12 60.000.000 (60.000.000) 14.391.721.602 60.000.000 (60.000.000) 59 BO CO THC TP TT NGHIP - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t vào công ty Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản ( 270 = 100 + 200) Nguồn vốn A.Nợ phải trả (300 = 310 +330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả 7.Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm doanh thu cha thc hin B Vốn chủ sở hữu ( 400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuân sau thuế cha phân phối 11 Nguồn vốn đầu t xây dựng II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguôn vốn Nguyn Th Anh - LP KT7C 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 319 320 330 331 332 333 334 335 336 338 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 V.13 V.14 V.21 97.3893.766.539 111.740.778.407 V.17 58.851.250.416 47.231.735.369 19.702.764.000 18.630.043.144 11.873.296 512.298.806 4.2883.412.192 716.157.325 71.404.508.188 58.896.052.886 18.092.319.400 27.866.198.968 7.002.300 706.971.947 6.378.781.497 475.725.406 V.18 1.568.982.645 3.236.861.953 11.619.515.047 2.200.000.000 12.508.455.302 1.700.000.000 120.280.000 8.810.100.000 120.280.000 9.859.052.000 434.780.501 54.354.546 39.042.516.123 39.042.516.123 30.000.000.000 3.000.000 570.460.983 258.662.319 40.336.270.219 40.336.270.219 30.000.000.000 3.000.000 28.513.600 5.825.593.171 2.180.630.029 717.840.070 286.939.253 6.314.264.665 2.669.301.523 962.175.817 206.928.214 97.893.766.539 111.740.778.407 V.15 V.16 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 60 BO CO THC TP TT NGHIP Các tiêu bảng cân đối kế toán Tài sản thuê Vật t hàng hoá nhận giữ hộ, gia công Hàng hoá nhận bán hộ, ký gửi Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi hoạt động Nguồn vốn khấu hao có 24 Lập ngày tháng năm Ngời lập biểu Kế toán trởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) GIáM đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Số Đờng Hà Nội, Phờng Sở Dầu, Hồng Bàng Mẫu số B01 - DN BO CO LU CHUYN TIN T Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Nguyn Th Anh - LP KT7C 61 BO CO THC TP TT NGHIP thuyt ch tiờu Nguyn Th Anh - LP KT7C mó s 2013 minh 62 BO CO THC TP TT NGHIP I Lu chuyn tin t hot ng SX-KD Tin thu bỏn hng, cung cp dch v v doanh thu khỏc Tin chi tr cho ngi cung cp hng hoỏ v dch v Tin chi tr cho ngi lao ng Tin chi tr lói vay Tin chi np thu thu nhp doanh nghip Tin thu khỏc t hot ng kinh doanh Tin chi khỏc cho hot ng kinh doanh Lu chuyn tin thun t hot ng SX-KD II Lu chuyn tin t hot ng u t Tin chi mua sm, xõy dng TSC v cỏc TS di hn khỏc Tin thu t lý, nhng bỏn TSC v TS di hn khỏc Tin chi cho vay, mua cỏc cụng c n ca cỏc n v khỏc Tin thu hi cho vay, bỏn li cỏc cụng c n ca n v khỏc Tin chi u t gúp vo n v khỏc Tin thu hi u t gúp vo n v khỏc Tin thu lói cho vay, c tc v li nhun c chia Lu chuyn tin thun t hot ng u t III Lu chuyn tin t hot ng ti chớnh Tin thu t phỏt hnh c phiu, nhn gúp ca ch s hu Tin chi tr gúp cho cỏc ch s hu, mua li CP ca DN P Tin vay ngn hn, di hn nhn c Tin chi tr n gc vay Tin chi tr n thuờ ti chớnh C tc, li nhun ó tr cho ch s hu Lu chuyn tin thun t hot ng ti chớnh Lu chuyn tin thun k (50=20+30+40) Tin tng ng tin u k nh hng ca thay i t giỏ hi oỏi quy i ngoi t gim nh hng ca thay i t giỏ hi oỏi quy i ngoi t tng Tin v tng ng tin cui k (70=50+60+61) Tin tn u k Tin tn cui k 01 02 03 04 05 06 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 212,317,636,434.00 111,877,009,017.00 13,729,952,451.00 4,814,143,958.00 1,862,298,807.00 495,869,300.00 10,109,621,990.00 70,420,479,511.00 0.00 397,647,486.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 81,059,255.00 -316,588,231.00 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 62 70 60 70 0.00 0.00 0.00 77,899,181,094.00 0.00 0.00 -77,899,181,094.00 -7,795,289,814.00 231,789,469,874.00 0.00 0.00 231,789,469,874.00 231,789,469,874.00 231,789,469,874.00 Lập ngày thángnăm Nguyn Th Anh - LP KT7C 63 BO CO THC TP TT NGHIP Mẫu số B02 - DN CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Số Đờng Hà Nội, Phờng Sở Dầu, Hồng Bàng Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2013 Phần I : Lãi lỗ ch tiờu Mó s Thuyt minh 2013 Doanh thu bỏn hng, cung cp dch v Doanh thu thun BH v c/c dch v (10=01-02) Giỏ hng bỏn Li nhun gp BH v c/c dch v (20=10-11) Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh 01 10 11 20 21 22 Trong ú lói vay Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Chờnh lch thu chi ca phớ trớch qu DN 10 Li nhun thun {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhp khỏc 12 Chi phớ khỏc 13 Li nhun khỏc (40 = 31 - 32) 14 Phn lói l cụng ty liờn kt, kinh doanh 15 Tng li nhun k toỏn trc thu (50=30+40) 16 Chi phớ thu TNDN hin hnh 17 Chi phớ thu TNDN hoón li + Chi phớ thu TNDN hoón li (1) + Chi phớ thu TNDN hoón li (2) 18 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60=50-51-51) 18.1 Li nhun sau thu ca c ụng thiu s 18.2 Li nhun sau thu ca c ụng cụng ty m 18.A S lng c phn 19 Lói c bn trờn c phiu (*) 23 24 25 26 30 31 32 40 45 50 51 52 52A 52B 60 60A 60B 61 70 VL25 VL27 VL26 VL28 VL30 VL30 217,153,102,046 217,153,102,046 194,445,765,448 22,707,336,598 81,059,255 4,999,633,745 4,999,633,745 3,172,023,093 9,655,764,921 4,960,974,094 2,936,961,949 1,275,247,128 1,661,714,821 6,622,688,915 1,735,973,978 0 4,886,714,937 0 6,024,080 1,622 Lập ngày thángnăm Ngời lập biểu Kế toán trởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Nguyn Th Anh - LP KT7C Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 64 [...]... phớ khuChứng hao TSC từ kếdựng toáncho qun lý doanh nghip V 1 s ti khon cú liờn quan khỏc 3.2.2 S sỏch s dng - S nht ký chung - S cỏi TK 211, 214 Phần mềm kế toán - S (th) TSC tính - Bng tng hp trớch khu haoMáy TSC Nhật ký chung Sổ( thẻ) chi tiết TSCĐ Sổ cái TK 211,213,214 Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ 3.2.3 S luõn chuyn chng t Bảng cân đối TK Nguyn Th Anh - LP KT7C Báo cáo kế toán 16 BO CO THC TP TT... TSC, k toỏn TSC m th TSC v vo s chi tit TSC Nguyn Th Anh - LP KT7C 17 BO CO THC TP TT NGHIP Tuy nhiờn trong nm 2011, Cụng ty c phn Vicem bao bỡ Hi Phũng khụng mua sm TSCHH cng khụng c cp TSCHH ( Cp vn bng TSC) Mu 7: Mẫu số : S02 - DN TNG CễNG TY XI MNG HI PHềNG CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG Mã số thuế: 0200600741 S CI TI KHON Ti khon: 211 Ti sn c nh hu hỡnh T ngy: 01/2/2011 n ngy: 28/2/2013 S... 14: TNG CễNG TY XI MNG HI PHềNG CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG BNG Kấ PHIU NHP T ngy 01/2/2011n ngy 28/2/2011 Chứng từ Ngy S 9/2 PN Cng ty c phn XNK Thnh V1206 9/2 Nam -CT159 Nhp nha H96943 Kg PN TH11- Cụng ty TNHH Lc Dung CT173 25.000 26.409,091 660.227.273 02 - ch H68597 Cun 1000 30.100 Cng: Tng cng: 30.100.000 690.327.273 690.327.273 Ngy thỏng nm NGI LP BIU (ó ký) Mu 15: TNG CễNG TY XI MNG... HI PHềNG CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG BNG Kấ PHIU XUT Chng t Ngy S 07/2 7/2 PX PX 31 31 T ngy 01/2/2011 n ngy 28/2/2013 Din gii VT S T to si PX001 Xut NL chớnh cho SX C02001Ph gia to si NL chớnh n giỏ Thnh tin lng kg kg 10.000 15.222,7 152.227.000 10.000 12.181,6 121.816.000 Tng cng : 274.043.000 Ngy thỏng nm NGI LP BIU (Đã ký) TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG... 9673530337 12749272417 Ngy thỏng nm NGI LP BIU ( ó ký) Nguyn Th Anh - LP KT7C K TON TRNG ( ó ký) GIM C ( ó ký) 20 BO CO THC TP TT NGHIP 3.2.3 Hch toỏn khu hao TSC ti cty c phn Vicem bao bỡ HP Nhng TSC ang c dựng ti cụng ty c phn Vicem bao bỡ Hi Phũng c tớnh khu hao theo phng phỏp ng thng da trờn thi gian s dng c tớnh ca ti sn phự hp vi Quyt nh s 206/2003/Q - BTC ngy 12/12/2003 ca B Ti chớnh Mc trớch... cú DN Trong cụng ty c phn bao bỡ xi mng Hp thỡ TK 213 ch yu cú 1 TK cp 2: - 2135 : Phn mm mỏy tớnh Tuy vy trong nm 2011 TSC vụ hỡnh ca cụng ty khụng phỏt sinh Nguyn Th Anh - LP KT7C 19 BO CO THC TP TT NGHIP Mẫu 9: TNG CễNG TY XI MNG VIT NAM CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG BNG TNG HP TèNH HèNH TNG GIM TSC Thỏng 2 nm 2013 Ch tiờu Nh ca v kin trỳc I Nguyờn giỏ TSC 0 1 S u k 2 S tng trong k Tng do... cui thỏng i chiu, kim tra 3.2.4 T chc hch toỏn tng TSC ti cụng ty c phn Vicem bao bỡ HP Mi trng hp tng TSC, cụng ty u phi lm y cỏc chng t ban u lp h s lu tr cho tng TSC H s lu tr gm: - Hoỏ n ca bờn bỏn ,Hoỏ n vn chuyn, bc d - Hp ng, biờn bn giao nhn, biờn bn kim nghim k thut - Giy ngh ca cỏc b phn cú yờu cu do k toỏn trng v giỏm c cụng ty ký duyt Cn c vo biờn bn giao nhn TSC, k toỏn TSC m th TSC v... 121.816.000 Mu 11: Nguyn Th Anh - LP KT7C 24 BO CO THC TP TT NGHIP Mẫu số : 02 -vt CễNG TY C PHN VICEM BAO Bè HI PHềNG S 3 ng H Ni, phng S Du, Hng Bng, Hi Phũng Ban hnh theo quyt nh S 15/2006/Q-BTC Ngy20/03/2006 ca b trng BTC S 31 PHIU XUT KHO Ngy 7 thỏng 2 nm 2013 Ngi nhn hng : T to si n v : PX001 T to si a ch : Cụng ty bao bỡ XMHP Ni dung : Xut NL chớnh cho sn xut Stt 1 2 Tờn vt t Tk n C02001Ph 62101... ty C Phn Vicem bao bỡ Hi Phũng TSC gim ch yu l do thanh lý, nhng bỏn i vi nhng TSC gim phi tp hp y chng t, h s TSC lm cn c ghi s k toỏn Nguyn Th Anh - LP KT7C 18 BO CO THC TP TT NGHIP Chng t gim TSC gm n xin thanh lý v biờn bn thanh lý ( nhng bỏn) TSC Sau khi lm y mi th tc thanh lý, cn c vo biờn bn thanh lý TSC v cỏc chng t cú liờn quan k toỏn ghi gim TSC Tuy nhiờn trong nm 2011, cụng ty c phn Vicem. .. cụng ty c phn Vicem bao bỡ Hi Phũng khụng thanh lý cng chng nhng bỏn TSC hay núi cỏch khỏc ti cụng ty cha th hch toỏn k toỏn gim TSC 3.2.2 Ti sn c nh vụ hỡnh TK s dung : TK213 TK ny dựng phn ỏnh giỏ tr hin cú v tỡnh hỡnh bin ng ca ton b TSC ca cụng ty Bờn n : Nguyờn giỏ TSC vụ hỡnh tng Bờn cú : Nguyờn giỏ TSC vụ hỡnh gim D n: Nguyờn giỏ TSC vụ hỡnh hin cú DN Trong cụng ty c phn bao bỡ xi mng Hp thỡ