Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty cổ phần ô tô xe máy hồng phát

MỤC LỤC Phạm Thị Thương - KT4C2 LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ nay, kế toán trở thành công cụ đặc biệt quan trọng, hệ thống phương pháp khoa học, kế toán thể tính ưu việt việc bao quát toàn tình hình tài trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách đầy đủ, xác Trên sở thông tin đó, ban giám đốc, nhà quản lý đưa định đắn phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị Chính vậy, doanh nghiệp tự xây dựng cho máy quản lý, máy kế toán cho phù hợp với mô hình hoạt động, quy mô doanh nghiệp Cũng doanh nghiệp khác, Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát sử dụng kế toán công cụ đắc lực điều hành hoạt động kinh doanh quản lý hoạt động kinh doanh Vì mà việc tổ chức công tác kế toán nói riêng Công ty vào nề nếp đạt hiệu cao kinh doanh Lý chọn đề tài Qua thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát thấy rõ tầm quan trọng công tác kế toán, với giúp đỡ cán phòng kế toán, em mạnh dạn sâu tìm hiểu thực tế qua đề tài: “Khảo sát phần hành kế toán Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát.” Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu phần hành kế toán số giải pháp nhằm đẩy mạnh trình phát triển Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát Đồng thời phân tích đánh giá cách có hệ thống tìm mặt mạnh, mặt yếu trình thực công tác kế toán Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát thuộc phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Đối tượng phạm vi không gian: Tại Công ty Cổ Phần Ô tô Xe - máy Hồng Phát Phạm vi thời gian: Phần thực hành khảo sát phần hành kế toán Số liệu nghiên cứu năm 2011, 2012, 2013 Phương pháp nghiên cứu Phạm Thị Thương - KT4C2 Tổng hợp, phân tích tình hình phần hành kế toán Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát Kết cấu báo cáo Ngoài phần mở đầu phần kết luận, báo cáo tổng quan gồm có chương: Phần 1: Giới thiệu Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát Phần 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát Qua thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát, em tìm hiểu phần thực tế công tác hạch toán, kế toán Với kiến thức thu thập trình học tập nghiên cứu trường giúp đỡ thầy cô giáo đặc biệt giảng viên Vũ Thị Phương Dung, giáo viên trực tiếp hướng dẫn em tập thể ban lãnh đạo phòng kế toán Công ty Cổ Phần Ô tô Xe máy Hồng Phát, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Do hạn chế chuyên môn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong thầy cô góp ý để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Phạm Thị Thương - KT4C2 PHẦN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ XE MÁY HỒNG PHÁT Phạm Thị Thương - KT4C2 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty CP ô tô xe máy Hồng Phát tiền thân Liên hiệp xí nghiệp Xe đạp Hải Phòng, chuyển đổi thành Công ty Xe đạp Xe máy Hải Phòng thành lập lại theo Quyết định số 728/QĐ-TCCQ ngày 22 tháng 03 năm 1993 UBND thành phố Hải Phòng Ngày 28/7/2004 UBND Thành Phố Hải phòng có định số 2111/QĐ-UB việc phê duyệt Phương án cổ phần hóa Công ty Xe đạp Xe máy Hải phòng thành Công ty Cổ Phần Hồng Phát Ngày 01/01/2005 Công ty thức hoạt động theo hình thức Công ty Cổ phần theo Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh số : 0203011108 ngày 06/12/2004 Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp Đến Công ty CP Ô tô Xe máy Hồng Phát đăng ký thay đổi lần thứ 4: ngày 05 tháng 08 năm 2014 chuyển đổi từ CÔNG TY XE ĐẠP – XE MÁY HẢI PHÒNG Theo Quyết định số 2784/QĐ-UB ngày 27/10/2004 UBND Thành Phố Hải Phòng đổi tên từ CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG PHÁT Hướng tới mục tiêu trở thành công ty hàng đầu Việt Nam sản lượng tiêu thụ xe máy công ty coi chất lượng, phong cách hoạt động làm kim nam cho hoạt động sản xuất kinh doanh • Tên công ty viết tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ XE MÁY HỒNG PHÁT • Tên công ty viết tiếng nước ngoài: HONG PHAT AUTO MOTORCYCLE • • • • • • JOINT STOCK COMPANY Tên công ty viết tắt: HONG PHAT AUTO JSC Trụ sở chính: Số 36 Trần Phú – Ngô Quyền – Hải Phòng Điện thoại :0313 846 392 Fax: 0313 921 350 Mã số thuế: 0200156075 Website: www.hong phat.org Phạm Thị Thương - KT4C2 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty phép lập kế hoạch tiến hành tất hoạt động kinh doanh theo quy định Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Điều lệ phù hợp với quy định pháp luật hành thực biện pháp thích hợp để đạt mục tiêu Công ty - Vốn điều lệ công ty: Công ty Cổ Phần ô tô xe máy Hồng Phát với vốn điều lệ : 27.000.000.000đồng (Hai mươi bảy tỷ đồng) Công ty tăng vốn điều lệ Đại hội đồng cổ đông thông qua phù hợp với quy định pháp luật - Các cổ phần Công ty vào ngày thông qua Điều lệ cổ phần phổ thông - Công ty phát hành loại cổ phần ưu đãi khác sau có chấp thuận Đại hội đồng cổ đông phù hợp với quy định pháp luật - Cổ phần phổ thông phải ưu tiên chào bán cho cổ đông hữu theo tỷ lệ tương ứng với tỷ lệ sở hữu cổ phần phổ thông họ Công ty, trừ trường hợp Đại hội đồng cổ đông quy định khác Công ty phải thông báo việc chào bán cổ phần, thông báo phải nêu rõ số cổ phần chào bán thời hạn đăng ký mua phù hợp (tối thiểu hai mươi ngày làm việc) để cổ đông đăng ký mua - Công ty mua cổ phần công ty phát hành (kể cổ phần ưu đãi hoàn lại) theo cách thức quy định Điều lệ pháp luật hành Cổ phần phổ thông Công ty mua lại cổ phiếu quỹ Hội đồng quản trị chào bán theo cách thức phù hợp với quy định Điều lệ Luật Chứng khoán văn hướng dẫn liên quan - Công ty phát hành loại chứng khoán khác Đại hội đồng cổ đông trí thông qua văn phù hợp với quy định pháp luật chứng khoán thị trường chứng khoán - Với ngành nghề kinh doanh chính:  Bán mô tô, xe máy  Bảo dưỡng sửa chữa mô tô xe máy  Bán phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy  Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô xe có động khác Phạm Thị Thương - KT4C2 Mục tiêu hoạt động Công ty không ngừng phát triển hoạt động kinh doanh lĩnh vực nêu ngành nghề khác phù hợp với Luật DN nhằm tối đa nguồn lợi nhuận Công ty, đảm bảo lợi ích cho cổ đông Cải thiện điều kiện làm việc, nâng cao thu nhập đời sống người lao động Công ty Thực nộp thuế nghĩa vụ tài khác theo quy định pháp luật 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý SƠ ĐỒ: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc Phòng Tổ chức hành nhân Phòng Phòng Phòng Phòng Kế toán Tài Marketing Kinh Doanh Chăm Sóc Bán hàng dịch vụ phụ Khách hàng tùng Chức nhiệm vụ phòng ban:  Đại hội đồng cổ đông: Đại hội cổ đông quan định cao công ty cổ phần, định vấn đề liên quan đến tồn hoạt động công ty thông báo cho Hội đồng quản trị (HĐQT) kiểm soát viên tình hình hoạt động SXKD công ty + Quyết định phương hướng nhiệm vụ phát triển công ty + Thông qua phương án sử dụng tài sản, đầu tư phát triển SXKD, đổi phương tiện, công nghệ công ty Phạm Thị Thương - KT4C2 + Bầu bổ sung thành viên HĐQT kiểm soát thiếu thành viên hết nhiệm kỳ Bãi miễn thành viên HĐQT kiểm soát viên theo đề nghị HĐQT + Quyết định số lợi nhuận trích lập quỹ, bổ sung vốn, lợi nhuận chia cho cổ đông, định tăng (giảm) vốn điều lệ công ty + Quyết định gia hạn hoạt động hay giải thể công ty vấn đề khác  Hội đồng quản trị (HĐQT): Hội đồng quản trị phận cao công ty kỳ Đại hội cổ đông HĐQT công ty gồm người Đại hội cổ đông bầu chọn theo hình thức bỏ phiếu kín Hội đồng phân cụ thể nhiệm vụ, chức cụ thể cho thành viên  Ban kiểm soát: Ban kiểm soát đại hội đồng công ty bầu ,ban kiểm soát có quyền nhiệm vụ theo quy định nhà nước luật doanh nghiệp, quan giám sát đại hội đồng cổ đông có quyền kiểm tra giám sát hoạt động công ty thuộc lĩnh vực điều hành sản xuất kinh doanh, ghi chép sổ kế toán, báo cáo taì công ty kiểm tra tính hợp pháp công tác quản lý vấn đề khác theo yêu cầu cổ đông  Tổng Giám đốc công ty: Tổng Giám đốc công ty ông Đặng Quang Trường Là người có quyền lực cao điều hành chịu trách nhiệm hoạt động công ty theo pháp luật, điều lệ nghị Đại hội cổ đông Bảo toàn phát triển vốn, thực theo phương thức kinh doanh mà hội đồng phê duyệt thông qua Đại hội cổ đông Trình HĐQT báo cáo hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh công ty trước Đại hội cổ đông Tuân thủ theo điều lệ công ty sở chấp hành đắn chủ trương Đảng, tuân theo pháp luật Nhà nước  Phòng tổ chức hành nhân sự: Phòng tổ chức hành nhân sự: Có chức giúp việc cho Giám đốc lãnh đạo công ty thực tốt công tác quản lý nhân như: tuyển dụng, đào tạo, xếp lương, thi Phạm Thị Thương - KT4C2 đua khen thưởng, kỷ luật, bảo vệ nội bộ, chăm lo sức khỏe công nhân viên Đảm bảo công tác văn thư, đánh máy, bí mật tài liệu, hồ sơ Bảo vệ tài sản xã hội chủ nghĩa an ninh trật tự công ty khu vực Quản lý lao động tiền lương, mức sản phẩm, an toàn lao động BHXH theo chế độ sách Nhà nước  Phòng kinh doanh phụ tùng: Quản lý kiểm soát nguồn phụ tùng đầu đầu vào công ty, phân bổ nguồn hàng cách hài hòa linh hoạt Hỗ trợ phòng ban khác việc cung cấp phụ tùng, theo dõi kế hoạch bảo hành sản phẩm, hoạt động bảo trì sửa chữa để nắm mức độ thỏa mãn công ty  Phòng chăm sóc khách hàng: Phòng chăm sóc khách hàng: có nhiệm vụ cung cấp cho khách hàng thông tin quan trọng sách ưu đãi công ty Nhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng đảm bảo cho phát triển công ty, tạo niềm tin cho bạn hàng 1.4 Khái quát kết kinh doanh giai đoạn năm 2011-2013 Trong tình hình kinh tế không ổn định lạm phát cao nay, Công ty Cổ phần Ô tô Xe máy Hồng Phát bị ảnh hưởng nhiều Tuy nhiên, Công ty có nhiều kinh nghiệm lực kinh doanh, dịch vụ sửa chữa Ô tô Xe máy luôn sẵn sàng đương đầu với biến động kinh tế Tuy nhiên hiệu năm gần lại cho thấy Công ty có chiều hướng xuống ảnh hưởng số tiêu kinh tế Điều thể qua bảng sau: Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn 2011-2013 Đơn vị: Công ty CP Ô tô Xe máy Hồng Phát Địa chỉ:36 Trần Phú-Ngô Quyền-HP Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày Phạm Thị Thương - KT4C2 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Lập ngày 08 tháng 03 năm 2014 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2011-2013 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU NĂM 2011 NĂM 2012 1.Tổng doanh thu 414.173.264.487 415.917.761.931 471.767.510.737 2.Tổng chi phí 412.639.600.774 414.706.931.102 470.558.111.542 1.533.933.713 1.210.830.829 1.209.399.195 383.483.428 302.707.707 302.349.799 1.150.450.285 908.123.122 907.049.396 4.918.032 4.875.090 4.780.900 3.Tổng lợi nhuận KTTT 4.Chi phí thuế thu nhập DN 5.Lợi nhuận sau thuế TNDN 6.Thu nhập bình quân/người NĂM 2013 lao động Người lập biểu Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) (Đã ký, họ tên) (Theo nguồn từ phòng kế toán công ty) Nhìn vào báo cáo kết SXKD công ty qua năm 2012-2013, ta nhận thấy tình hình hoạt động công ty có biến động theo chiều hướng xuống so với năm trước Lợi nhuận sau thuế công ty giảm 1.037.726 đồng tương đương giảm 0.12% Công ty Phạm Thị Thương - KT4C2 10 13/12 … PC 323 13/12 Trả tiền thuê gian hàng tháng 11/2013 HĐ VAT đc khấu 13/12 GTGT trừ … … … 26 641 33.000.000 27 133 3.300.000 … … … Cộng phát sinh … … 329.876.000 203.644.700 301.262.535 - Ngày mở sổ: 1/1/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Trích trang sổ TK 111 tháng 12 năm 2013 Công ty CP Ô tô xe máy Hồng Phát) Từ chứng từ sổ sách có, cuối quý kế toán tổng hợp số liệu từ TK 111 đưa vào bảng cân đối TK báo cáo kế toán Phạm Thị Thương - KT4C2 33 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng • Chứng từ sử dụng Công ty sử dụng chứng từ như: giấy báo nợ, lệnh chuyển có, lệnh chi, kê Ngân hàng, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấy nộp tiền… Trong đó: - Ủy nhiệm chi kế toán Công ty lập sau giao cho đơn vị Ngân hàng Ủy nhiệm chi - chia thành liên: + Liên 1: Lưu + Liên 2: Giao cho Ngân hàng + Liên 3: Giữ lại ghi sổ Bản kê chi tiết thông báo chi tiết tiền gửi hàng ngày Ngân hàng doanh nghiệp - Giấy báo nợ: Là thông báo Ngân hàng ghi giảm tài khoản tiền gửi - Lệnh chuyển có: Là thông báo Ngân hàng ghi tăng tài khoản tiền gửi - Phiếu chi (Mẫu số 02- TT) - Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu số: 01GTKT3/001) • Tài khoản sử dụng Để phản ánh tình hình tăng , giảm số có TK tiền gửi doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 112 Tiền gửi Ngân hàng Công ty theo dõi chi tiết TK 112 với TK cấp là: - TK 1121: Tiền gửi Ngân hàng Công Thương Việt Nam chi nhánh Hải Phòng - TK 1122: Tiền gửi Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Hải Phòng • Sổ sách sử dụng - Sổ tiền gửi Ngân Hàng tài khoản (Mẫu số S08 - DN) - Sổ nhật ký chung (Mẫu số S03a - DN) - Sổ TK 112 (Mẫu số S03b - DN) a Phạm Thị Thương - KT4C2 34 SƠ ĐỒ 3.4: QUY TRÌNH HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Giấy báo nợ, giấy báo có, lệnh chi, lệnh chuyển có, ủy nhiệm chi Sổ tiền gửi ngân hàng SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 112 Bảng tổng hợp chi tiết TK112 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Khi có nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng xảy ra, vào chứng từ gốc giấy báo nợ, giấy báo có, lệnh chuyển có, kê chi tiết tài khoản Kế toán vào sổ Nhật ký chung, đồng thời vào sổ chi tiết tài khoản 112 (mở chi tiết theo Ngân hàng Công thương Hải Phòng) Từ nhật ký chung kế toán vào sổ Cái TK 112 Phạm Thị Thương - KT4C2 35 • Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh  Nghiệp vụ 1: Ngày 15/12/2013, Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu An Bình toán tiền hàng Căn vào hóa đơn GTGT, Công ty Cổ phần XNK An Bình đến Ngân hàng Ngoại Thương TP Hà Nội để phát lệnh chi Ngân Hàng Công thương TP Hải Phòng lập lệnh chuyển Có thấy tiền đến tài khoản Công ty Kế toán công ty CP ô tô Xe máy Hồng Phát lấy lệnh chuyển Có Ngân hàng Sao kê tài khoản chi tiết làm chứng từ gốc ghi sổ Phạm Thị Thương - KT4C2 36 THANH TOÁN ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG Mã KS: NTTL5 110 LỆNH CHUYỂN CÓ Số bút toán: 00000010 Số bút toán: 00000010 Ngày, lập: 15/12/11-09:13:11 Ngày, lập: 15/12/11-09:13:11 Ngày, nhận: 15/12/11-10:45:51 Ngày, nhận: 15/12/11-10:45:51 Mã NH: 23502016 TK Nợ:1121 Mã NH: 23502016 TK Nợ:1121 Mã NH: 23201065 TK Có:13 Mã NH: 23201065 TK Có:13 Người phát lệnh: Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu An Bình Địa chỉ/ số CMND: P102 BC2TT- Thành Công-P.Thành Công-Q.Ba Đình-Hà Nội Tài khoản: 0103001434 Tại NH:00071004761907-Ngân hàng Ngoại thương TP Hanoi Người nhậnlệnh: Công ty CPô tô xe máy Hồng Phát Địa chỉ/ số CMND: 36 Trần Phú Ngô Quyền HP Tài khoản: 711A87654321 Tại NH: Ngân hàng công thương HP Nội dung: Thanh toán tiền bán hàng Số tiền số: 935.498.000 Số tiền chữ: Chín trăm ba mươi lăm triệu bốn trăm chín mươi tám nghìn đồng chẵn Kế toán (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Chủ tài khoản (Ký, họ tên) (Theo nguồn từ phòng kế toán công ty) Phạm Thị Thương - KT4C2 37  Nghiệp vụ 2: Ngày 16 tháng 12 năm 2013, xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Kế toán nhận lệnh xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng tiến hành viết phiếu chi: Đơn vị:Công ty CP Ô tô xe máy Hồng Phát Mẫu số: 02 – TT Địa chỉ: 36 Trần Phú-Ngô Quyền-Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC) Quyển số: 07 Số: PC330 Nợ: 1121 Có: 1111 PHIẾU CHI Ngày 16 tháng 12 năm 2013 Họ tên người nhận tiền: Phạm Bảo Ngọc Địa : Phòng kế toán Lý nộp : Nộp tiền mặt vào Ngân hàng Số tiền : 180.000.000đ Viết chữ : Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn Kèm theo Chứng từ gốc Ngày 16 tháng 12 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn (Theo nguồn từ phòng kế toán công ty) Phạm Thị Thương - KT4C2 38 Sau có đầy đủ chữ ký người có liên quan, người nộp tiền (đại diện cho Công ty CP ôtô xe máy Hồng Phát) nhận từ thủ quỹ đem đến ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hải Phòng Tại Ngân hàng phát hành giấy nộp tiền ghi nhận số tiền Công ty CP ô tô xe máy Hồng Phát nộp Sau hoàn thành thủ tục gửi tiền vào Ngân hàng, người nộp tiền công ty đem giấy nộp tiền phiếu chi đưa cho kế toán tiền gửi để ghi sổ sách Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Liên 2/ Copy VIETCOMBANK Số/ No… Giao người nộp Depositor’s copy GIẤY NỘP TIỀN Cash Deposit Slip Ngày/Date:16/12/2013 Số tiền số ( Amount in figures) 180.000.000đ Tài khoản có/ Credit A/C No: 102010000801599 Tên tài khoản/ Account name: Công ty CPô tô xe máy Hồng Phát Số tiền chữ/ In word: Một trăm tám mươi triệu đồng Người nộp tiền/ Deposdited by: Phạm Bảo Ngọc Địa chỉ/ Address: Phòng kế toán Tại ngân hàng/ with bank: Ngoại thương Hải Phòng Nội dung nộp/ Remarks: Nộp tiền vào tài khoản Người nộp tiền Giao dịch viên Deposditor’s signature Kiểm soát viên Teller Supervisor (Theo nguồn từ phòng kế toán công ty) Phạm Thị Thương - KT4C2 39  Nghiệp vụ 3: Ngày 16/12/2013, chi trả tiền cước vận chuyển hàng tiền gửi ngân hàng Khi phát sinh nghiệp vụ toán qua ngân hàng, vào hóa đơn GTGT số 0052785, kế toán công ty gửi ủy nhiệm chi đến Ngân hàng Công thương Hải Phòng Ngân hàng nhận ủy nhiệm chi tiến hành toán đồng thời gửi kê tài khoản chi tiết Phạm Thị Thương - KT4C2 40 HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/13P Liên 2: Giao khách hàng Số: 0052785 Ngày 16 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty Cố Phần TM DV S.T.C Địa : 27C Điện Biên Phủ - P Minh Khai - Q Hồng Bàng - Tp HP Số tài khoản:…………………………………………………………………… Điện thoại: ………… MS 0 7 5 Họ tên người mua hàng: …… Tên đơn vị: Công ty CPô tô xe máy Hồng Phát Địa : 36 Trần Phú-Ngô Quyền-Hải Phòng Số tài khoản: …………………………………………………………………… Hình thức toán : CK 0 Mã số thuế: Mã số thuế Tên vật tư hàng STT A hóa B Cước vận chuyển hàng ngày 16/12/2013 ĐVT Số lượng C Đơn giá Thành tiền 3=2*1 100.000.000 Thuế suất GTGT : Tiền thuế GTGT 5% 5.000.000 Tổng cộng tiền toán 105.000.000 Số tiền viết chữ: Một trăm linh lăm triệu đồng chẵn Người mua hàng Thủ trưởng đơn vị Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phạm Thị Thương - KT4C2 41 (Theo nguồn từ phòng kế toán công ty tháng 12/2013) ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỀN TIỀN, Số UNC: 00105 THƯ, ĐIỆN Lập ngày: 16/12/2013 Phần NH ghi TK Nợ TK Có Đơn vị trả tiền: Công ty CP ô tô xe máy Hồng Phát Số tài khoản: 711A87654321 Tại ngân hàng: Công thương VN Tỉnh, TP: Hải Phòng Đơn vị nhận tiền: Công ty CổTM DV S.T.C Số tài khoản: 00120130003054 Số tiền số 105.000.000 Tại ngân hàng: Ngoại thương Tỉnh, TP: Hải Phòng -Số tiền chữ: Một trăm linh lăm triệu đồng chẵn Nội dung toán: Trả tiền cước vận chuyển Đơn vị trả tiền Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày:16/12/2013 Ghi sổ ngày:16/12/2013 Kế toán TP Kế toán Kế toán TP Kế toán (Theo nguồn từ phòng kế toán công ty) Phạm Thị Thương - KT4C2 42 NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VN VIETTINBANK SAO KÊ TÀI KHOẢN CHI TIẾT Statement of Account Trang/Page Từ ngày/ from date: 16/12/2013 đến ngày/ To date: 16/12/2013 Số tài khoản/ Account No: 711A87654321 Tiền tệ/ Currency: VNĐ Tên tài khoản/ Account name: Công ty CP Ô tô Xe máy Hồng Phát Ngày PS trước/ Period: SDDK/ Beginning Balance: 37.879.345 đồng SDCK/ Ending Balance: Ngày phát sinh Transaction 16/12/2013 Số chứng từ Nội dung giao dịch Document No Description 13100105 Trả tiền cước biển Doanh số phát sinh (Transted Amount) Nợ (Debit) Có (Credit) 105.000.000 Giao dịch viên Kiểm soát viên Teller Supervisor Phí NH: 11.000 VNĐ T-toán phí:11.000 VNĐ (Theo nguồn từ phòng kế toán công ty) Phạm Thị Thương - KT4C2 43 Từ chứng từ gốc kế toán tiến hành vào sổ chi tiết tài khoản tiền gửi Ngân hàng, Nhật ký chung sổ Cái TK 112 Đơn vị:Công ty CP ôtô xe máy Hồng Phát Mẫu số S08 – DN Địa chỉ:36-Trần Phú-Ngô Quyền-Hải Phòng (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NHCTVN Chi nhánh Hải Phòng Số hiệu tài khoản nơi gửi: 711A87654321 Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C Diễn giải đối Gửi vào Rút Còn lại E 37.879.345 (T12/2013) … … 15/1 LCC 15/1 112 PT342 … 15/12 15/1 … Thu tiền bán hàng Rút TGNH nhập quỹ TM Thu tiền bán 15/1 LCC 15/ 113 12 16/1 GNT hàng Xuất quỹ TM 106 16/12 gửi 16/1 UNC 00105 HĐ 16/12 16/12 16/12 vào NHCT Trả tiền cước vận chuyển VAT khoản ứng D SDĐK Ghi Số tiền Tài … … 131 935.498.000 111 131 … … 957.334.500 29.3454.900 234.456.780 663.879.600 898.336.380 111 234.100.000 664.236.380 641 100.000.000 564.236.380 133 5.000.000 559.236.380 GTGT Phạm Thị Thương - KT4C2 44 F khấu trừ Trả phí vận 0052785 17/12 17/12 UNC 00106 LCC 114 UNC 00107 17/12 17/12 17/12 HĐ 17/12 GTGT 17/12 chuyển hàng Thu tiền bán hàng Mua hàng toán Ck 18/1 LCC trừ 115 18/12 … UNC 00108 … Thu tiền bán 18/12 hàng … … 539.902.380 131 350.346.000 189.556.380 49.590.000 139.966.380 4.959.000 135.007.380 156 133 131 hàng 18/12 Trả tiền 19.334.000 VAT khấu 0052776 641 445.900.000 331 233.445.000 347.462.380 … … … 954.446.000 789.333.000 … Cộng phát sinh 580.907.380 SDCK 202.992.345 - Ngày mở sổ: 1/1/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Theo nguồn từ phòng kế toán công ty) Đơn vị: Công ty CP ôtô xe máy Hồng Phát Địa chỉ: 36-Trần Phú-Ngô Quyền-Hải Phòng Mẫu số S08-DN (Ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNTVN Chi nhánh Hải Phòng Phạm Thị Thương - KT4C2 45 Ngày, tháng ghi sổ A … Số hiệu nơi mở tài khoản giao dịch:102010000801599 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số tiền Diễn giải TK Số Ngày Gửi vào Rút Còn lại ĐƯ hiệu tháng B C D C SDĐK 111.231.120 (T12/2013) … … ………… … … … …… 14/12 LCC 111 14/12 Thu tiền bán hàng 131 14/12 14/12 PT 341 Rút TGNH nhập quỹ TM Xuất quỹ TM gửi 16/12 GNT 107 16/12 155.498.000 1111 266.729.120 80.000.000 1111 vào NHNT Trả tiền cước vận 20/12 UNC 00120 20/12 641 chuyển Trả phí chuyển UNC 20/12 20/12 642 00121 tiền 23/12 LCC 119 23/12 Thu tiền bán hàng 131 180.000.000 186.729.120 366.729.120 100.000.000 266.729.120 5.000.000 261.229.120 386.888.000 648.617.120 Mua hàng 1561 toán Ck 46.859.200 601.757.920 23/12 23/12 VAT đc khấu trừ 133 4.685.920 597.072.000 24/12 LCC 120 24/12 Thu tiền bán hàng 131 23/12 UNC 00122 23/12 25/12 UNC 00123 25/12 … … Trả tiền hàng 331 ……………… Cộng phát sinh … 271.650.000 ……… 1.164.013.328 868.722.000 81.280.000 787.442.000 ……… 834.562.236 ………… SDCK 440.682.212 - Ngày mở sổ: 1/1/2013 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Theo nguồn từ phòng kế toán công ty) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT TK112 - TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2013 Phạm Thị Thương - KT4C2 46 Đơn vị tính : VNĐ ((b STT Số dư đầu kỳ Đối tượng Số phát sinh kỳ Mã NH Nợ Có Nợ Tiền VNĐ gửi NH Phạm Thị Thương - KT4C2 47 Có