công tác kế toán tại công ty cổ phần cơ điện lạnh việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Lớp MSV : THS NGUYỄN THỊ THÚY : ĐOÀN THỊ NGUYỆT : KT17.10 : 12101283 HÀ NỘI - 2016 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BTC: Bộ tài GTGT: Giá trị gia tăng KPCĐ: Kinh phí công đoàn QĐ: Quyết định TK: Tài khoản TGNH: Tiền gửi ngân hàng TSCĐ: Tài sản cố định VNĐ: Việt Nam đồng DN: Doanh nghiệp NKC: Nhật ký chung HĐKD: Hoạt động kinh doanh TTNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp TTNCN: Thuế thu nhập cá nhân CP SXKD: Chi phí sản xất kinh doanh QLKD: Quản lý kinh doanh CP BH: Chi phí bán hàng Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội CP QLDN: Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta đà đổi cách mạnh mẽ khả học hỏi nâng cao trình độ vấn đề quan trọng Muốn thực đổi chế quản lý kinh tế đòi hỏi phải đổi đồng hệ thống công cụ quản lý không nói đến đổi hạch toán kế toán Nhận thức vai trò công tác kế toán doanh nghiệp cần thiết, với mục đích biến kiến thức chuyên ngành thành kinh nghiệm thực tiễn bổ ích, em thực tập Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam Qua thời gian thực tập Công ty với giúp đỡ tận tình cô cán công ty, đặc biệt bảo chuyên môn thầy cô trung tâm Kế Toán Hà Nội đưa lý thuyết em vào thực tế ngược lại, để em chuyển tải từ thực tế có liên hệ với lý thuyết, giúp đỡ cô giáo THS.Nguyễn Thị Thúy với hiểu biết thân em hoàn thành tốt kỳ báo cáo thực tập tốt nghiệp Do thời gian thực tập công ty không nhiều, điều kiện nghiên cứu, tìm hiểu trình độ kiến thức hạn nên viết em không tránh khỏi vài thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nội dung báo cáo tốt nghiệp gồm phần: Phần 1: Khái quát chung Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam Phần 2: Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần 3: Thu hoạch nhận xét PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam - Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam • Được thành lập ngày 10/11/2009 theo giấy phép kinh doanh số 0103041994 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội • Trụ sở chính: số 223, Ngõ 211, Tổ 46, P.Khương Trung, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội Khi thành lập Công ty gặp nhiều khó khăn, công ty tư nhân với đội ngũ cán thiếu kinh nghiệm thị trường, thị trường tiêu thụ nhỏ hẹp, phạm vi hoạt động hạn chế Cho đến nay, sau năm vào hoạt động vượt qua bao khó khăn, thách thức Công ty có nhiều cố gắng việc tìm hướng khai thác huy động vốn để phát triển mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh Đối tượng kinh doanh: Đối tượng phục vụ chủ yếu công ty công ty, đơn vị, đại lý có liên quan tới điện lạnh kinh doanh với thành phần kinh tế khác: ngân hàng, trường học, khu công nghiệp, doanh nghiệp nhà dân… Địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh: rộng rãi toàn thành phố tỉnh đáp ứng sang thị trường nước - Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam có chức mua bán loại máy móc, thiết bị phụ tùng máy điện lạnh, dịch vụ liên quan đến thiết bị tới tận tay khách hàng Công ty phải hoàn thành nhiệm vụ mua vào - bán : cung cấp loại thiết bị lạnh tốt nhất, giá hợp lý nhất, chất lượng đảm bảo đặc biệt dịch Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp vụ sau bán hàng tạo niềm tin hài lòng khách hàng đến với công ty Nghiên cứu phân tích thị trường, nắm bắt đáp ứng nhu cầu xã hội Ngoài việc thực nhiệm vụ phải thực nhiệm vụ nhà nước đặt nhiệm vụ doanh nghiệp giai đoạn phát triển công ty • Lĩnh vực kinh tế: kinh tế tư nhân • Loại hình kinh tế: Công ty cổ phần Nhà nước • Loại hình kinh doanh: Thương mại Đặc điểm quy trình kinh doanh (phụ lục 01) - Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam công ty chuyên kinh doanh lĩnh vực như: • Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy điện lạnh, điều hòa gia dụng • Bán buôn máy vi tính, phần mềm, thiết bị, vật liệu điện, linh kiện điện tử, viễn thông… • Bán buôn máy móc, phụ tùng, thiết bị máy nông nghiệp, máy văn phòng, ô tô xe có động cơ… • Bán, sửa chữa, bảo dưỡng hàng điện tử, điện lạnh, điện dân dụng,và mô tô, xe máy phận phụ trợ mô tô, xe máy • Cho thuê máy móc, thiết bị nông lâm nghiệp, thiết bị xây dựng, kho bãi, nhà xưởng, văn phòng ô tô - Quy trình kinh doanh công ty sau: Trước tiên công ty ký hợp đồng mua hàng với bên cung cấp, sau công ty mang hàng nhập kho, phân loại, sơ chế mặt hàng Công việc cuối đem bán hai hình thức bán buôn bán lẻ có kèm hợp đồng mua bán (phụ lục 01) Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh (phụ lục 02) a Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh - Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh theo ngành hàng • Thương mại: Buôn bán điều hòa loại Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Dịch vụ: Sửa chữa điều hòa Tuỳ thuộc vào nguồn hàng ngành hàng (hàng lưu chuyển nước, hàng xuất nhập khẩu…) Do chi phí thu mua thời gian lưu chuyển hàng hoá khác loại hàng - Hoạt động kinh doanh thương mại công ty có hai hình thức lưu chuyển bán buôn bán lẻ b Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh - Công ty tổ chức theo mô hình tập trung, trình bán hàng có kết hợp chặt chẽ phòng ban với Mọi thông tin tập trung Ban giám đốc Mô hình tổ chức quản lý có ưu điểm gọn nhẹ, linh hoạt, dễ quản lý, dễ kiểm soát, chi phí quản lý thấp nên phù hợp với doanh nghiệp Chức nhiệm vụ phòng ban: - Giám đốc: Giám đốc người đại diện theo pháp luật công ty, trực tiếp điều hành phân công nhiệm vụ để giải công việc công ty, thực giao dịch với khách hàng - Phòng Kinh doanh: Lập thực kế hoạch kinh doanh; tổ chức hoạt động Marketing ; đảm bảo củng cố, trì thị trường cũ tìm kiếm khai thác thị trường - Phòng Tài - Kế toán: Xây dựng kế hoạch tài chính; tổ chức ghi chép, hạch toán, kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh; phân tích, tham mưu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị DN; cung cấp thông tin số liệu kinh tế theo quy định pháp luật - Phòng Hành Nhân sự: Quản lý nhân sự; thực công việc liên quan đến nhân công ty - Phòng Kỹ thuật Vật tư: Chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến việc sản xuất sản phẩm vấn đề kỹ thuật, vận hành dây chuyền sản xuất, đáp ứng yêu cầu suất chất lượng sản phẩm Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2013 năm 2014 (Phụ lục 03) * Nhận xét: Công ty Cổ phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam trình hoạt động phấn đấu không ngừng đội ngũ cán công nhân viên Công ty đạt thành tựu đáng kể, bước nâng cao kết hoạt động sản xuất kinh doanh Dựa vào bảng bảng phân tích tình hình HĐKD (Phụ lục 03) ta dễ dàng nhận thấy công ty đạt mức tăng trưởng định năm 2013 – 2014 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 so với năm 2013 tăng 238.595.000 đ tương ứng 30,75% Doanh thu hoạt động tài tăng cao lên đến 48,21% đương đương với 10.800 đ Điều cho thấy năm 2014 công ty có chuyển biến tốt sau biến động chung tình hình tài năm 2013 Doanh thu tăng giá vốn hàng bán tăng với tỉ lệ gần tương đương 28,61% tương đương 159.256.833 đ Chi phí quản lí kinh doanh tăng 36,74% Điều tính chất mặt hàng Công ty đòi hỏi lượng vốn lớn Tuy nhiên, tổng lợi nhuận trước thuế năm 2014 so với năm 2013 tăng cao so với tỷ lệ tăng tương ứng ( 134.49%) Điều dẫn đến tổng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng tương ứng (134.49%) tương đương 2.937.013 đ Từ thấy công ty hoạt động tương đối ổn định giữ vững số doanh thu, số tăng chi phí cao so với tỉ lệ tăng lợi nhuận Vì công ty nên có biện pháp để khắc phục vấn đề chi phí Qua cho ta thấy công ty làm ăn tương đối hiệu quả, tinh hình kinh doanh công ty khả quan, đảm bảo nguồn tài để tiếp tục đẩy mạnh hoạt động kinh doanh tương lai, tạo vị vững thị trường ngày thu hút nhiều khách hàng Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KÊ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH VIỆT NAM Tổ chức máy kế toán - Bộ máy kế toán công ty hoạt động theo hình thức tập trung, có nhiệm vụ thực đầy đủ chế độ kế toán, ghi chép kết trình kinh doanh Công ty, lập báo cáo tài chính, cung cấp thông tin kịp thời đầy đủ xác giúp chủ doanh nghiệp định đắn Sơ đồ tổ chức máy kế toán ( phụ lục 04 ) • Chức năng, nhiệm vụ phận máy kế toán: - Kế toán trưởng: Tổ chức công việc kế toán doanh nghiệp Kiểm tra, giám sát việc sử dụng nguồn tài sản, tài doanh nghiệp Bảo đảm tiến độ công việc phận kế toán doanh nghiệp Đảm bảo tính hợp pháp, tính kịp thời tính xác kiểm soát việc lập sổ sách hồ sơ kế toán - Kế toán thuế: Thu thập, xử lý, xếp, lưu trữ hóa đơn, chứng từ kế toán Kê khai làm loại báo cáo thuế hàng tháng, quý Cuối hạch toán phần hành lên báo cáo tài chính, toán thuế TNDN, toán thuế TNCN - Kế toán kho: Hàng ngày ghi chép, lập chứng từ nhập - xuất, chi phí mua hàng, bán hàng, chứng từ mua hàng - bán hàng Kiểm kê hàng hóa, vật tư kho sau lập báo cáo nhập, xuất, tồn kho Hạch toán doanh thu, giá vốn, chi phí - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ giữ tiền mặt hoàn toàn chịu trách nhiệm Đảm bảo số dư tiền mặt quỹ luôn khớp với số dư tài khoản sổ quỹ Và thực giao dịch đơn giản với ngân hàng • Các phần hành máy kế toán: Bao gồm: Kế toán vốn tiền, kế toán TSCĐ, kế toán hàng hóa, kế toán tiền lương khoản trích theo lương, kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các sách kế toán áp dụng Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nam * Hình thức hạch toán Công ty: - Tổ chức máy kế toán tập trung - Hình thức kế toán: Trên máy vi tính (phụ lục 05) - Hệ thống tài khoản kế toán: Theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày14 tháng năm 2006 Bộ Tài Chính - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào 31/12 dương lịch hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam * Phương pháp hạch toán: - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ dự trữ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán phần hành kế toán Quy trình xử lý thông tin kế toán phần mềm Misa ( phụ lục 06 ) 3.1 Kế toán vốn tiền a Nội dung - Tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thái giá trị bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản tiền chuyển khoản tương đương tiền Hạch toán vốn tiền công ty phản ánh kịp thời đầy đủ xác số liệu tình hình biến động tăng giảm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, theo dõi khoản thu chi hàng ngày công ty, kiểm tra đối chiếu lượng tiền quỹ với sổ sách công ty với ngân hàng Đối với khoản tiền hàng từ 20.000.000 đ trở lên theo quy định Luật thuế GTGT Công ty phải toán qua ngân hàng b Chứng từ kế toán sử dụng - Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền, giấy nộp tiền, biên lai thu tiền, giấy toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị toán, giấy báo nợ, Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi c Sổ kế toán - Sổ nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt, sổ TGNH, sổ TK111, sổ TK112 d Tài khoản kế toán sử dụng: + TK 111: Tiền mặt + TK 112: Tiền gửi ngân hàng e Trình tự ghi sổ - Hàng ngày có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có chứng từ có liên quan: đề nghị toán, đề nghị tạm ứng… kế toán lên sổ quỹ tiền mặt, sổ TGNH, vào sổ NKC Từ sổ NKC vào sổ TK 111, sổ TK 112 Cuối kỳ kế toán lập bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài f Phương pháp kế toán * Đối với nghiệp vụ tiền mặt: Căn phiếu thu, phiếu chi, giấy tạm ứng…kế toán ghi vào sổ nhật ký chung sổ chi tiết TK 111, sổ quỹ tiền mặt…để theo dõi giao dịch có liên quan VD: Căn theo hóa đơn GTGT số 0000507 ngày 02/03/2015, công ty chi tiền mua sơn chống rỉ số tiền 7.000.000 đ chưa có thuế (VAT 10%), phiếu chi số 0025 (phụ lục số 07), kế toán ghi: Nợ TK 152 : 7.000.000 đ Nợ TK 133(1) : 700.000 đ Có TK 111(1) : 7.700.000 đ Căn vào hóa đơn GTGT số 0000507, phiếu chi số 0025 (phụ lục 07), để phần mềm tự động vào sổ quỹ tiền mặt (phụ lục 12), sổ NKC (phụ lục 17) Từ sổ NKC vào sổ TK 111 (phụ lục 18), sổ TK 152, TK 133 * Đối với nghiệp vụ ngân hàng: Hàng ngày kế toán vào chứng từ gốc giấy báo nợ, giấy báo có ngân hàng hay sổ phụ ngân hàng để ghi vào nhật ký chung sổ chi tiết TK 112 , sổ tổng hợp chi tiết TK 112 để theo dõi tình hình giao dịch với ngân hàng VD: Căn vào NTTK0010, ngày 25/03/2015 công ty nhận giấy báo có 10 Đoàn Thị Nguyệt 10 MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 03: TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY NĂM 2013 VÀ NĂM 2014 ĐVT: Đồng CHỈ TIÊU Năm 2013 Năm 2014 DT bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu 778.515.000 1.017.110.00 778.515.000 30,75 238.595.000 Giá vốn Lợi nhuận gộp DT hoạt động tài Chi phí tài Chi phí QLKD Lợi nhuận từ HĐKD 10.Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14.Chi phí thuế TNDN 15.Lợi nhuận sau thuế TNDN 556.641.500 221.873.500 22.400 1.017.110.00 715.898.333 301.211.667 33.200 28,61 35,76 48.21 159.256.833 79.338.167 10.800 224.079.743 (2.183.843) 306.395.723 (5.150.856) 36.74 -134,49 82.315.980 (2.937.013) (2.183.843) (5.150.856) -134,49 (2.937.013) (2.183.843) (5.150.856) -134,49 (2.937.013) CHÊNH LỆCH % Số tiền 30,75 238.595.000 (Nguồn trích: Người viết tổng hợp số liệu từ phòng kế toán cung cấp) Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 04: BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng (Nguyễn Mai Liên) Kế toán thuế (Nguyễn Thị Thu Thủy) Đoàn Thị Nguyệt Kế toán kho (Nguyễn Văn Quang) Thủ quỹ Nguyễn Thu Huệ) MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 05: TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC TRÊN MÁY VI TÍNH Phụ Lục: 06 QUY TRÌNH XỬ LÝ THÔNG TIN TRÊN PHẦN MỀM misa Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 12: Đơn vị: Công ty cổ phần Cơ điện lạnh Việt Nam Địa chỉ: Số 333, ngõ 211, P Khương Trung, Q Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số: S05a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Tiền Mặt Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ A B … … 02/03/2015 02/03/2015 02/03/2015 02/0/2015 Số hiệu chứng từ Thu C D Diễn giải Chi Ghi Số tiền Thu E … … PC0025 Sơn chống rỉ PC0025 Thuế giá trị gia tang … … … Tồn G … … 7.000.000 158.520.504 700.000 157.820.504 … Tổng Chi … - Sổ có… trang, đánh số từ trang 01 đến số trang … - Ngày mở sổ: Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đoàn Thị Nguyệt Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 17: Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nam Mẫu số S03a-DNN Ban hành theo QĐ 48/2006 QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Số 233, ngõ 211, tổ 46, P.Khương Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG ĐVT: Đồng NT ghi sổ Chứng từ SH NT A B C D Đã ghi sổ E Diễn giải Số trang trước chuyển sang 02/03 NK0006 02/03 Sơn chống rỉ 02/03 PC0025 02/03 Sơn chống rỉ 02/03 PC0025 02/03 Thuế GTGT 02/03 PC0025 02/03 Thuế GTGT 07/03 NK0009 07/03 Máy ĐH 07/03 NK0009 07/03 Máy ĐH 07/03 NK0009 07/03 Thuế GTGT 07/03 NK0009 07/03 Thuế GTGT … … … … 24/03 BH00004 24/03 Máy ĐH 24/03 BH00004 24/03 Máy ĐH 24/03 BH00004 24/03 Thuế GTGT 24/03 BH0000 24/03 Thuế GTGT 24/03 XK0006 24/03 Máy ĐH 24/03 XK0006 24/03 Máy ĐH 25/03 NTTK0010 25/03 25/03 NTTK0010 25/03 ST Số hiệu T TK đối dòn ứng g G H Đoàn Thị Nguyệt Thu tiền hàng cty Nam An Thu tiền hàng cty Nam An 152 Số phát sinh Nợ Có 7.000.000 1111 1111 152 1331 7.000.000 700.000 1111 1111 … … 1331 156 331 331 156 1331 331 331 1331 … 131 5111 5111 131 131 3331 3331 131 632 156 156 632 1121 131 131 1121 700.000 183.827.270 183.827.270 18.382.727 18.382.727 … … 890.300.000 890.300.000 89.030.000 89.030.000 685.757.325 685.757.325 200.000.000 200.000.000 MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội … … 31/03 BH00007 31/03 BH00007 31/03 BH00007 31/03 Thuế GTGT 31/03 BH00007 31/03 Thuế GTGT … 31/03 … … … Nhượng bán ô tô 31/03 GGTS00001 31/03 31/03 31/03 131 2141 Xử lý gt lại kế TS 811 6421 KH0003 31/03 Khấu hao TSCĐ 31/03 KH0003 31/03 Khấu hao TSCĐ 31/03 KH0003 31/03 Khấu hao TSCĐ 31/03 KH0003 31/03 Khấu hao TSCĐ 31/03 PC0033 31/03 31/03 PC0033 31/03 Thanh toán tiền lương T3 TT tiền lương T3 31/03 NVK0026 31/03 Kết chuyển DT 31/03 NVK0026 31/03 Kết chuyển DT 31/03 NVK0026 31/03 31/03 NVK0026 31/03 31/03 NVK0026 31/03 31/03 NVK0026 31/03 31/03 NVK0026 31/03 31/03 NVK0026 31/03 31/03 NVK0026 31/03 Đoàn Thị Nguyệt 15.000.000 17.777.777 17.777.777 142.222.223 2111 2111 31/03 Kết chuyển DT hđ TC Kết chuyển DT hđ TC Kết chuyển Gv hàng bán Kết chuyển Gv hàng bán Kết chuyển CPBH Kết chuyển CPBH Kết chuyển 15.000.000 2111 2111 2141 811 142.222.223 2.222.222 2141 2141 6421 6422 2.222.222 8.457.753 2141 2141 6422 334 … 150.000.000 3331 3331 Xử lý gt lại 31/03 GGTS00001 150.000.000 131 131 Gía trị hmlk 31/03 GGTS00001 … 711 711 31/03 Gía trị hao mòn lũy 31/03 GGTS00001 … 131 Nhượng bán ô tô 31/03 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 8.475.753 73.174.887 1111 1111 334 511 911 911 511 515 911 911 515 911 632 632 911 911 6421 6421 911 911 73.174.887 1.327.480.000 1.327.480.000 67.402 67.402 1.029.056.523 1.029.056.523 78.258.885 78.258.885 211.534.578 MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội 31/03 NVK0026 31/03 … Tổng cộng … … CPQLDN Kết chuyển CPQLDN … … … … Báo cáo thực tập tốt nghiệp 6422 6422 911 … … 211.534.578 … … Sổ có trang, đánh số từ trang đến trang Ngày mở sổ Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Ngày tháng năm 2014 Giám đốc (ký, họ tên) Phụ lục 18: Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nam Số 233, ngõ 211, tổ 46, P.Khương Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội Đoàn Thị Nguyệt Mẫu số S03b-DNN QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tên tài khoản: TIỀN MẶT Số hiệu:TK 111 Chứng từ NT A SH NT B C NK chung Diễn giải Trang số TKĐƯ STT dòng D Nợ E 02/03 PC002 Dư đầu tháng 02/03 Chi tiền mua hàng 02/03 PC002 02/03 Chi tiền mua hàng Số tiền 1331 Có 152 700.000 7.000.000 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Ngày tháng năm 2015 Giám đốc (ký, họ tên) Phụ lục 18: Công ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nam Số 233, ngõ 211, tổ 46, P.Khương Trung, Q.Thanh Xuân, Hà Nội Đoàn Thị Nguyệt Mẫu số S03b-DNN QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tên tài khoản: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số hiệu:TK 112 Chứng từ NT A 25/03 NK chung TKĐƯ SH B Diễn giải NT C NTTK0010 Tran STT g số dòng Nợ Có E D Dư đầu tháng 25/03 Thu tiền hàng công ty Số tiền 131 200.000.000 … … … … Nam An … … … … … Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) Ngày tháng năm 2015 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Phụ lục 08: Công Ty CP Cơ Điện Lạnh Việt Nam Số 233, ngõ 211, tổ 46, P.Khương Trung, Q.Thanh Xuân,Hà Nội Mẩu số: 02-TSCĐ (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Số: 17 Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nợ: 214 Có: 811 Căn biên ngày 31 tháng 03 năm 2015 hội đồng thành viên Công ty Cổ Phần Cơ Điện Lạnh Việt Nam việc lý tài sản cố định I Ban lý TSCĐ gồm: Ông: Vũ Hoàng Chức vụ: Giám đốc II Tiến hành lý TSCĐ: - Tên: Xe ô tô Huyndai - Biển số : 30A-7399 - Số đăng ký : 134567 - Loại xe : D4DB, kỳ xilanh - Màu sơn: Màu đen - Nguyên giá TSCĐ : 160.000.000 đồng - Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý: 17.777.777 đồng III Kết luận ban lý TSCĐ: Quyết định bán lý tài sản cố định Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Trưởng ban lý (ký, họ tên) IV Kết lý TSCĐ: - Giá trị thu hồi: 150.000.000 (bằng chữ: Một trăm năm mươi triệu đồng chẵn) - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 31 tháng 03 năm 2015 Ngày 31 tháng 03 năm 2015 Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký,họ tên, đóng dấu) Phụ lục 14: Sổ chi tiết hàng hóa Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Đoàn Thị Nguyệt Báo cáo thực tập tốt nghiệp MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Đoàn Thị Nguyệt Báo cáo thực tập tốt nghiệp MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ Lục 15: Sổ chi tiết TK 338 Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Đoàn Thị Nguyệt Báo cáo thực tập tốt nghiệp MSV: 12101283 Đại học kinh doanh & công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán tài – Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Giáo trình kế toán thương mại dịch vụ - Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Số liệu kế toán công ty Đoàn Thị Nguyệt MSV: 12101283