Luận văn giải pháp nhằm mở rộng hoạt động thanh toán séc tại ngân hàng NHTMCP công thương (vietinbank) ba đình hà nội

Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh Lời mở đầu Sau mời năm đổi mới, kinh tế nớc ta đạt đợc kết đáng kể đà phát triển nhanh Sự tăng trởng phát triển kinh tế với tốc độ cao thúc đẩy hoạt động kinh doanh ngày sôi động, đời sống dân c không ngừng đợc cải thiện, nâng cao Do nhu cầu toán ngày lớn Cùng với đổi chung kinh tế, sau thời gian thực đổi tổ chức hoạt động, hệ thống ngân hàng không ngừng hoàn thiện phát triển Hoạt động toán nói chung đặc biệt toán không dùng tiền mặt có nhiều tiến bộ, nhiều yếu tố thuận lợi xuất Tuy nhiên thực tế, nhu cầu toán dân c tăng chủ yếu toán tiền mặt, tỷ trọng toán không dùng tiền có tăng nhiều trớc nhng mức thấp Sở dĩ có tình trạng phần lớn ngời dân Việt Nam a thích sử dụng tiền mặt, cần nhìn nhận dịch toán không dùng tiền mặt mà Ngân hàng cung cấp cha tạo đợc tiện ích cao hẳn toán tiền mặt Có nhiều hình thức toán không dùng tiền mặt mà cá nhân, doanh nghiệp sử dụng để toán thị trờng Việt Nam: ủy nhiêm thu, ủy nhiệm chi, séc, thẻCác phơng thức đợc áp dụng từ lâu nhng cha thực tạo đợc bớc đột phá toán nội địa Trong phơng tiện toán không dùng tiền mặt nói séc phơng tiện toán không dùng tiền mặt có nhiều tiện lợi hiệu kinh tế Séc đời sớm công cụ truyền thống đợc phổ biến nớc có kinh tế phát triển Nhng Việt Nam nớc phát triển cha khai thác triệt để cha phát huy hết tác dụng vốn có Vậy để séc phát huy đợc hết tính u việt so với công cụ toán khác, góp phần đa dạng hóa dịch vụ toán ngân hàng, ngân hàng thơng mại cần phải có giải pháp hữu hiệu nhằm đẩy nhanh tốc độ hòa nhập séc vào nề kinh tế, phục vụ công phát triển đất nớc Từ kiến thức học trờng kết hợp với kết thực tập Ngân hàng Công thơng Ba Đình, em nhận thức đợc tầm quan trọng toán séc nh bất cập toán séc ngân hàng nên em chọn đề tài: Giải pháp nhằm mở rộng hoạt động Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh toán séc Ngân hàng Công Thơng Ba Đình Hà Nội làm khóa luận tốt nghiệp Luận văn đợc kết cấu thành chơng: Chơng I: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt toán séc Chơng II: Thực trạng toán séc Ngân hàng Công Thơng Ba Đình Chơng III: Giải pháp nhằm mở rộng toán séc Ngân hàng Công Thơng Ba Đình Với kiến thức hạn chế, thời gian thực tập không đợc nhiều nên khóa luận em không tránh khỏi thiếu sót Vì em kính mong quan tâm giúp đỡ thầy cô giáo, ban lãnh đạo cán nhân viên Ngân hàng Công Thơng Ba Đình Qua đây, em xin đợc bày tỏ lòng biết ơn tới cô giáo Đào Nam Giang, thầy cô khoa kế toán Ngân hàng cán nhân viên phòng Kế toán tài NHCT Ba Đình tận tình bảo em trình nghiên cứu su tầm tài liệu để khóa luận em đợc hoàn thiện Lời cam đoan Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu khóa luận trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Nguyễn Vân Anh Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh Chơng I Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt toán séc 1.1 Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng: 1.1.1 Khái niệm vai trò TTKDTM 1.1.1.1 Khái niệm : Thanh toán không dùng tiền mặt trình toán xuất tiền mặt mà thực cách trích chuyển tiền từ tài khoản ngời phải trả sang tài khoản ngời đợc hởng mở ngân hàng toán bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian toán ngân hàng 1.1.1.2 Vai trò TTKDTM kinh tế : Trong kinh tế thị trờng, TTKDTM phận quan trọng chủ thể toán, trung gian toán Cụ thể : *Vai trò TTKDTM kinh tế Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh - Trớc hết TTKDTM phục vụ cho trình tái sản xuất nguyên liệu đợc vận hành theo công thức : T-H-SX-H-H rõ ràng nguyên liệu đầu vào đầu tiền tệ nhng để thực đợc nguyên liệu đầu T ( T+t ) phải qua khâu toán tiền tệ Thanh toán tiền tệ Thanh toán vừa khởi đầu vòng tuần hoàn, vừa kết thúc chu kỳ sản xuất lu thông hàng hoá Bất chu kỳ sản xuất yếu tố đầu vào nguyên vật liệu, lao động, máy móc thiết bị Và kết thúc đầu sản phẩm, kết thúc chu kỳ sản xuất Thời gian thực chu kỳ sản xuất ngắn lợi cho nhà sản xuất đòi hỏi khâu toán phải đợc thực nhanh chóng Chỉ có toán nhanh chóng dới hình thức không dùng tiền mặt đáp ứng đợc điều vận chuyển sang tài khoản ngời bán TTKDTM góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt lu thông tiền mặt lu thông, từ tiết kiệm đợc chi phí lu thông hội nh: in ấn phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm điểm Mặt khác TTKDTM tạo chuyển hoá thông suốt tiền mặt tiền chuyển khoản Cả hai khía cạnh tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế hoạch lu thông tiền tệ - TTKDTM tạo điều kiện tập trung nguồn vốn lớn xã hội vào tín dụng để tái đầu t vào kinh tế, phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra nhà nớc vào hoạt động tài tầm vĩ mô vi mô qua kiểm soát đợc lạm phát đồng thời tạo điều kiện nâng cao xuất lao động 1.1.1.3 Vai trò TTKDTM NHTM: Các doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng quan tâm đến vấn đề thnh toán an toàn tiện lợi, quay vòng vốn nhanh Với yêu cầu đa dạng mối quan hệ kinh tế xã hội, từ lâu có tham gia Ngân hàng, Ngân hàng trở thành trung tâm tiền tệ - tín dụng toán kinh tế Và toán KDTM góp phần không nhỏ vào thành công Ngân hàng TTKDTM thúc đẩy trình cho vay Nhờ có nguồn vốn tiền gửi không kỳ hạn, Ngân hàng có hội để tăng lợi nhuận cho cách cấp tín dụng cho kinh tế Do Ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn có chi phí thấp nên sở hạ lãi Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh xuất tiền vay, khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân vay vốn Ngân hàng để đầu t, phát triển sản xuất kinh doanh có lãi Mặt khác thông qua công tác toán không dùng tiền mặt, Ngân hàng đánh giá đợc tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thu chi tiền tác nhân thể tài khoản ngân hàng phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp, từ làm cho vay hay thu hồi nợ, hạn chế hoạt động tiêu cực khách hàng Từ giúp ngân hàng an toàn kinh doanh, góp phần hạn chế rủi ro nâng cao đợc hiệu hoạt động đầu t tín dụng, góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh TTKDTM giúp cho Ngân hàng thơng mại thực chức tạo tiền Trong thực tế toán tiền mặt, sau lĩnh tiền mặt khỏi Ngân hàng, số tiền không nằm phạm vi kiểm soát Ngân hàng Song thực hình thứ TTKDTM, Ngân hàng thực trích chuyển từ tài khoản ngờig phải trả sang tài khoản ngời thụ hởng, bù trừ khoản tiền gửi NHTM với nhau, Ngân hàng có lợng vốn tạm thời nhàn rỗi sử dụng nguồn vốn vay Nh thực chất chế tạo tiền gửi hệ thống Ngân hàng là tổ chức toán qua Ngân hàng cho vay chuyển khoản TTKDTM phát triển khả tạo tiền lớn tạo cho Ngân hàng lợi nhuận đáng kể TTKDTM thúc đẩy dịch vụ khác Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mình, Ngân hàng không ngừng cải tiến kinh doanh đa sản phẩm dịch vụ khác sản phẩm dịch vụ đảm bảo cho Ngân hàng tối đa hoá lợi nhuận Các dịch vụ muốn phát triển đợc cần có hỗ trợ đắc lực TTKDTM thực đợc cách hiệu TTKDTM đợc tổ chức tốt tạo điều kiện cho Ngân hàng thực dịch vụ trả tiền với khối lợng lớn cách xác nhanh chóng, qua thu hút đợc ngày nhiều khách hàng 1.1.2 Các quy định chung TTKDTM Để thống công tác tổ chức toán, đảm bảo quyền lợi cho bên nh thúc đẩy kinh tế ngày phát triển, Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam có quy định toán không dùng tiền mặt Ngày Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh 25/11/1993 Chính phủ Nghị định số 91/CP tổ chức toán không dùng tiền mặt Và gần Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20/09/2001 Chính phủ hoạt động cung ứng sử dụng séc Theo Nghị định số 64/2001 ngày 20/09/2001 Chính phủ hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán, Ngân hàng thơng mại Kho bạc Nhà nớc phải thực theo quy định chung sau: + Nghị định áp dụng cho hoạt động toán nớc quốc tế qua tổ chức cung ứng dụng vụ toán thực lãnh thổ Việt Nam Mọi hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải tuân thủ quy định Nghị định pháp luật khác có liên quan + Các bên tham gia hoạt động toán quốc tế thoả thuận áp dụng tập quán quốc tế tập quán không trái pháp luật nớc Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam + Chủ tài khoản đợc uỷ quyền cho ngời khác văn sử dụng tài khoản theo quy định pháp luật Ngời đợc uỷ quyền có quyền hạn nghĩa vụ nh chủ tài khoản phạm vi đợc uỷ quyền không đợc uỷ quyền lại cho ngời thứ ba + Ngời sử dụng dịch vụ toán đợc lựa chọn sử dụng dịch vụ toán tổ chức cung cấp dịch vụ phù hợp với quy định pháp luật phải đảm bảo có đủ tiền tài khoản toán để thực lệnh toán mà lập, trừ trờng hợp có thoả thuận thấu chi với tổ chức cung ứng dịch vụ toán + Tổ chức cung ứng dịch vụ toán, ngời sử dụng dịch vụ toán có trách nhiệm bồi thờng thiệt hại, gây thiệt hại cho bên liên quan vi phạm quy định thoả thuận tổ chức cung ứng dịch vụ toán ngời sử dụng dịch vụ toán + Trờng hợp có tranh chấp ngời sử dụng dịch vụ toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán, trớc tiên bên liên quan cần phải giải tranh chấp thoả thuận, việc giải tranh chấp đựoc thực theo quy định pháp luật + Quy định hành vi bị nghiêm cấm hoạt động toán + Tổ chức cá nhân vi phạm quy định nghị định tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm bị xử lý kỷ luật, xử lý hành truy Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh cứu trách nhiệm hình Nếu gây thiệt hại phải bồi thờng thiệt hại theo quy định pháp luật Nh vậy, quy định thay đổi mang tính chất tiền đề cho trình đổi nghiệp vụ toán qua Ngân hàng Trớc đây, khách hàng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng địa phơng nơi đóng trụ sở chính, họ đợc phép tự lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản, Ngân hàng đó, quy định tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng thực giao dịch cách nhanh chóng thuận tiện Còn phía Ngân hàng, quy định tạo cạnh tranh, Ngân hàng phải không ngừng hoàn thiện nâng cao chất lợng dịch vụ toán để hấp dẫn khách hàng, nhằm lôi kéo khách hàng đến với ngân hàng 1.1.3 Các phơng thức TTKDTM phổ biến : 1.1.3.1 Hình thức toán Séc Séc mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện, khách hàng ngân hàng lệnh cho ngân hàng trích số tiền định tài khoản mở ngân hàng để trả cho ngời đợc định séc ngời cầm séc Kể từ ngày 01/04/2004 hoạt động cung ứng sử dụng séc nớc ta chịu điều chỉnh Nghị định 159/2003/NĐ-CP phủ Về Nghị định kế thừa nội dung phù hợp quy định séc nghị định trớc đó, nhiên để tiếp cận dần thông lệ quốc tế toán séc đảm bảo thuận tiện việc cung ứng sử dụng séc Nghị định 159/2003/NĐ-CP có số thay đổi đáng kể Những thay đổi đợc tập trung nghiên cứu phần sau 1.1.3.2 Hình thức toán uỷ nhiệm chi Khái niệm : Uỷ nhiệm chi lệnh chi tiền chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc yêu cầu Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc phục vụ ( nơi mở tài khoản tiền gửi ) trích tài khoản để trả cho ngời thụ hởng Thời hạn hiệu lực uỷ nhiệm chi tổ chức cung ứng dịch vụ toán thoả thuận với ngời sử dụng dịch vụ toán UNC đợc sử dụng để toán tiền hàng hoá, dịch vụ hay để chuyển, cấp kinh phí, trả nợ hay thực nghĩa vụ ngân sách chuyển tiền tròng hệ thống khác hệ thống kho bạc nhà nớc Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh Uỷ nhiệm chi đợc dùng để lệnh cho Ngân hàng cấp séc chuyển tiền cầm tay loại séc mà khách hàng yêu cầu chuyển tiền từ địa điểm sang địa điểm khác Séc chuyển tiền áp dụng hệ thống ngân hàng ngân hàng lập trao cho khách hàng sau lu ký tiền vào tài khoản Thời hạn hiệu lực 30 ngày kể từ ngày ký phát ghi tờ Séc Sơ đồ 1: Quy trình toán UNC: (1) Đơn vị mua (2) Đơn vị bán (3) Ngân hàng phục vụ ngời mua (5) (4) Ngân hàng phục vụ ngời bán Sơ đồ toán UNC qua ngân hàng khác Chú giải: Ngời mua ngời bán có quan hệ kinh tế với (1) Ngời mua ngời bán trao đổi hàng hoá, dịch vụ (2) Bên mua lập UNC nộp vào ngân hàng phục vụ đề nghị trích tiền tài khoản tiền gửi toán trả cho ngời bán (3) Nhận đợc UNC ngân hàng phục vụ chi trả kiểm soát chứng từ, kiểm tra số d ngời mua( ngời chi trả ) đủ điều kiện toán ngân hàng báo Nợ cho ngời mua (4) Ngân hàng phục vụ đơn vị mua lập gửi lệnh chuyển có sang ngân hàng ngời bán( ngời thụ hởng) Sau nhận đợc lệnh chuyển có ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng kiểm soát lệnh, trả tiền cho ngời thụ hởng (5) Ngân hàng phục vụ bên bán ghi có, báo có cho bên thụ hởng Đối với UNC toán Ngân hàng bớc (3) sơ đồ * Ưu - nhợc điểm hình thức toán ủy nhiêm chi : + Ưu điểm: Thủ tục toán đơn giản, không gây phiền hà cho ngời trả tiền, sau thời gian ngắn bên bán nhận đợc tiền mà đến ngân hành làm thủ tục Ưu bật ủy nhiệm chi là: An toàn, hiệu quả, đặc biệt thuận tiện dới trợ giiúp thành tựu phát triển lĩnh vực tin học Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh + Nhợc điểm: Trong toán ủy nhiệm chi, việc trả tiền cho ngời thụ hởng thiện chí ngời mua Nếu ngời mua không sòng phẳng toán, nguời bán bị ngời mua chiếm dụng vốn Ngời trả tiền phải đến ngân hàng để làm thủ tục, để trích tài khoản, để chuyển trả cho ngời thụ hởng 1.1.3.3 Hình thức toán uỷ nhiệm thu * Khái niệm: Uỷ nhiệm thu chứng từ toán ngời bán lập để đòi tiền hàng giao cho ngời mua yêu cầu ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền chứng từ uỷ nhiệm thu theo giá trị hàng hoá, dịch vụ bên bán giao cho bên mua Uỷ nhiệm thu đợc áp dụng toán tiền hàng, dịch vụ chủ thể mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng hệ thống hay khác hệ thống Các chủ thể toán phải thoả thuận thống dùng hình thức toán uỷ nhiệm thu với điều kiện toán cụ thể ghi hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng, đồng thời phải thông báo văn cho Ngân hàng phục vụ chủ thể toán biết để làm thực uỷ nhiệm thu Sơ đồ 2: Quy trình toán UNT Sơ đồ luân chuyển chứng từ khác ngân hàng: Đơn vị mua (1) (4) Ngân hàng phục vụ đơn vị mua Đơn vị bán (2) (5) (3) (6) Ngân hàng phục vụ đơn vị bán Chú giải: (1) Đơn vị bán giao hàng hoá, dịch vụ cho đơn vị mua sở hợp đồng kinh tế (2) Đơn vị bán lập UNT kèm hoá đơn, chứng từ giao hàng nộp vào ngân hàng phục vụ đơn vị bán (3) Tại ngân hàng ngời bán sau kiểm soát UNT ngời bán gửi đến không hạch toán mà ghi nhập sổ theo dõi UNT gửi chuyển UNT sang ngân hàng ngời mua yêu cầu toán Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh (4), (5) Tại ngân hàng ngời mua kiểm soát chứng từ, kiểm tra số d Nếu đủ khả toán hạch toán thu nợ ngời mua trả cho ngời bán số tiền UNT, sau ghi nợ, báo nợ cho ngời mua gửi lệnh chuyển có cho ngân hàng ngời bán (6) Tại ngân hàng ngời bán sau nhận đợc lệnh chuyển có kiểm soát, ghi xuất sổ theo dõi UNT gửi ghi có, báo có cho ngời thụ hởng (Trong trờng hợp UNT toán đơn vị ngân hàng bớc (3) (5)) Trờng hợp ngời mua không đủ khả toán ngân hàng phục vụ ngời mua nhập sổ theo dõi UNT chờ toán ngời mua có đủ tiền toán ngân hàng thu số tiền thiếu tính lãi suất phạt cho số tiền thiếu Số tiền phạt = số tiền chậm tả UNT x số ngày chậm trả x lãi suất phạt chậm trả Lãi suất phạt chậm trả = 150% x lãi suất cho vay ngắn hạn Số ngày chậm trả tính từ ngày nhập sổ theo dõi ngày xuất sổ theo dõi *Ưu-nhợc điểm hình thức toán uỷ nhiệm thu: - Ưu điểm: uỷ nhiệm thu có phạm vi toán rộng, giúp đơn vị cung ứng dịch vụ công cộng đỡ công sức đến nơi thu tiền - Nhợc điểm: uỷ nhiệm thu thờng đợc sử dụng cho giao dịch toán có giá trị nhỏ, bên mua bán có quan hệ thờng xuyên, có phơng tiện cân đo đong đếm xác Bên cạnh đó, khâu chuyển chứng từ qua lại hai ngân hàng nhiều thời gian Điều làm chậm tốc độ luân chuyển vốn bên bán gây ảnh hởng đến kết kinh doanh đơn vị Có lúc bên bán không nhận đợc tiền bên mua không đủ số d 1.1.3.4 Hình thức toán thẻ Khái niệm: Thẻ Ngân hàng phơng tiện toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán phát hành cấp cho ngời sử dụng dịch vụ toán để sử dụng theo hợp đồng ký kết tổ chức cung ứng dịch vụ toán ngời sử dụng dịch vụ toán Thẻ toán bao gồm loại sau: Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 10 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh toán thiếu thực tế gây khó khăn cho Ngân hàng hệ thống vi tính Ngân hàng đợc online từ hội sở Ngân hàng tỉnh tới chi nhánh việc xuất trình tờ séc hội sở chi nhánh giống Mặt khác tờ séc không ghi địa toán địa ngời toán nhng có tên ngời thực toán Với việc quy định tờ séc phải đợc suất trình hội sở không phù hợp Để đa séc trở thành công cụ toán với nhiều tiện tích phổ biến không đòi hỏi nỗ lực thân Ngân hàng mà cần phải có quan tâm quan, ban ngành không riêng hệ thống Ngân hàng mà doanh nghiệp, tổ chức nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau.Thêm vào hệ thống hành lang pháp lý, sở vật chất kỹ thuật phục vụ công tác toán séc phải đợc đầu t nhiều đáp ứng nhu cầu ngày cao phát triển kinh tế 3.3.2 Khuyến khích mở tài khoản cá nhân sử dụng séc cá nhân: Quá trình chuyển sang kinh tế thị trờng nớc ta thúc đẩy biến đổi phân hoá thu nhập tầng lớp dân c, xuất nhanh chóng dạng hàng hoá, dịch vụ cho nhu cầu cá nhân theo mở rộng phát triển, đại hoá dịch vụ toán ngân hàng phục vụ dân c Kinh nghiệm từ nớc phát triển cho thấy, công cụ toán thích hợp dân c séc cá nhân Nhng thực tiễn nay, việc sử dụng séc cá nhân, hộ dân c hoạt động kinh doanh buôn bán diễn ngày sôi động, đời sống nhiều hộ dân c không ngừng đợc nâng cao, nhu cầu sử dụng dịch vụ ngày lớn Những khoản toán vừa lớn vừa ổn định nh nộp thuế thu nhập, thuế kinh doanh, chi trả tiền điện, điện thoại nhng khoản toán hầu hết sử dụng tiền mặt Vì thế, việc khuyến khích mở tài khoản cá nhân sử dụng séc cá nhân việc làm cấp thiết thu hút tần lớp dân c thực toán séc Trong thời gian trớc mắt, ngân hàng nên đặc biệt quan tâm đến tầng lớp dân c có thu nhập cao nh : chủ doanh nghiệp t nhân, công ty TNHH, chủ cửa hàng, cửa hiệu lớn, cán công nhân viên có thu nhập cao ổn định Ngân hàng khuyến khích hình thức: + Trong thời gian đầu để dân c dần làm quen với việc mở tài khoản cá nhân sử dụng séc cá nhân ngân hàng nên miễn phần lệ phí Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 54 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh không cần thiết nh: không thu phí chuyển tiền toán tiền không lớn tài khoản cá nhân + Tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở tài khoản cá nhân giao dịch tài khoản cá nhân chủ tài khoản + Ngân hàng cần phối hợp với ngành, doanh nghiệp trọng điểm nh: bu điện, điện nớc, thuế để tạo thuận lợi cho đầu séc cá nhân Các ngành, quan cần đầu việc chấp nhận séc cá nhân toán, để khuyến khích cá nhân trả tiền hàng hóa, dịch vụ séc cá nhân 3.3.3 Hiện đại hoá công nghệ ngân hàng: Đầu t trang thiết bị đại, đổi công nghệ ngân hàng để thực toán nhanh chóng, xác, an toàn định hớng chủ trơng lớn mà NHCT Ba Đình đề từ nhiều năm Để đáp ứng nhu cầu toán ngày cao khách hàng Ngân hàng có đầu t nghiêm túc có bớc nhảy vọt đổi công nghệ thời gian qua Tuy nhiên, hệ thống máy tính cha hoàn thiện, cha đem lại hiệu cao, công tác toán ngân hàng nhu cầu thực tế kinh tế phát sinh nhiều nhu cầu toán đòi hỏi ngân hàng phải liên tục đổi mới, ngân hàng phải đẩy nhanh tốc độ đại hoá công nghệ mặt sau: + Cần đầu t vốn cho việc mua sắm máy vi tính có công suất hiệu sử dụng lĩnh vực toán để bớc đại hoá dây truyền công nghệ toán, giúp ngân hàng thực tốt vai trò trung gian toán với hiệu: nhanh chóng, xác, kịp thời, đem lại tin tởng cho khách hàng + Vì hệ thống toán nối mạng nên gặp cố nhỏ ảnh hởng tới trình hoạt động mạng Do đó, NH cần xem xét, tính toán để đa kế hoạch đầu t hệ thống mạng cho hạn chế mức thấp ách tắc xảy + Củng cố hoàn thiện hệ thống toán liên ngân hàng hệ thống xử lý TTBT tất khoản toán điện tử phát sinh nớc ngân hàng khác hệ thống với Có thể nói, khoa học công nghệ yếu tố quan trọng định thành công lợi cạnh tranh ngân hàng trình cung cấp dịch vụ toán Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 55 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh 3.3.4 Tuyên truyền quảng cáo mở rộng môi trờng phục vụ: Có thể nói, Việt Nam hiểu biết ngời dân ngân hàng Phần đông ngời dân hiểu chức ngân hàng huy động, tiết kiệm cho vay, ngời hiểu biết dịch vụ khác ngân hàng nh thực toán hộ, thực dịch vụ t vấn liên quan đến tài Đây nguyên nhân làm hạn chế việc toán qua ngân hàng Phát triển kiến thức tài ngân hàng yếu tố làm tăng cạnh tranh hoạt động ngân hàng có kiến thức chung kỹ liên quan đến ngân hàng tạo ý định sử dụng tham gia vào giao dịch với ngân hàng Hiện nay, toán séc NHCT Ba đình tập trung doanh nghiệp, cha áp dụng phổ biến dân c Nguyên nhân vấn đề có nhiều: thói quen sử dụng tiền mặt toán từ lâu đời ngời dân, thu nhập ngời dân cha cao, công tác tuyên truyền quảng cáo séc ngân hàng cha đạt hiệu Vậy, để mở rộng toán không dùng tiền mặt, đặc biệt toán séc, ngân hàng phải khuyến khích khách hàng sử dụng công nghệ ngân hàng thông qua tờ tin, hớng dẫn khách hàng sử dụng sản phẩm tuyên truyền quảng cáo rộng rãi tiện ích công cụ toán thông qua phơng tiện thông tin đại chúng nh: báo, đài, truyền hình Từ thu hút tổ chức cá nhân đến với ngân hàng để mở tài khoản sử dụng công cụ toán không dùng tiền mặt Thực tế thời gian qua việc tuyên truyền quảng cáo ngân hàng có đợc thực nhng không hiệu Ngân hàng quảng cáo, giới thiệu sản phẩm báo, tạp chí ngành có đối tợng làm ngành đọc, nghiên cứu Với ngời dân không làm ngành không đọc tạp chí nên họ Ngoài ra, ngân hàng hầu nh không quảng cáo tiện ích công cụ toán truyền hình - nơi thu hút theo dõi đa số ngời dân nơi quảng cáo đạt hiệu Để khắc phục tình hình trên, ngân hàng cần phải lựa chọn cách thức quảng cáo mang lại hiệu phù hợp với tâm lý dân chúng Bên cạnh đó, ngân hàng nên thực khuyến khách hàng khách hàng thờng xuyên giao dịch, toán séc Ngân hàng nên phối kết hợp với tất chi nhánh ngân hàng khác hệ thống, quan có thẩm quyền để khuyến khích cửa hàng, trung tâm thơng mại, đơn vị Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 56 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh cung ứng hàng hoá dịch vụ mở tài khoản ngân hàng chấp nhận toán séc 3.3.5 Đẩy mạnh công tác đào tạo cán bộ: Yếu tố ngời có tầm quan trọng đặc biệt hoạt động xã hội nói chung, hoạt động kinh tế nói riêng Đặc biệt hoạt động ngân hàng thơng mại, yếu tố cán có vai trò quan trọng, có tính chất định tất mặt Chính vậy, hệ thống nhân có tầm quan trọng đặc biệt ngân hàng Do đó, ngời làm công tác toán phải có đủ lực trình độ chuyên môn Ngoài việc hiểu biết hoạt động ngân hàng nói chung, hoạt động toán nói riêng, phải có trình độ tay nghề, có lực, phẩm chất tốt, có kỷ luật cao, thực tốt chức trách mình, tác phong giao dịch khoa học, lịch NHCT Ba Đình cần phải tăng cờng công tác đào tạo đào tạo đội ngũ cán bộ, nâng cao trình độ nghiệp vụ, cần phải phân công, sử dụng, tạo điều kiện giúp họ phát huy sáng tạo thực nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu kinh tế nh xu hớng hội nhập quốc tế Khi yêu cầu đòi hỏi khách hàng ngày nâng cao cán bộ, nhân viên toán phải thay đổi cho thích hợp đáp ứng yêu cầu khách hàng Vì vậy, ngân hàng phải tiến hành đổi cải thiện nội dung đào tạo phù hợp Hiện nay, kiến thức nghiệp vụ, đội nhũ nhân viên ngân hàng phải thành thạo ngoại ngữ, tin học, công nghệ ngân hàng Thực tốt sách nhân tạo đội ngũ cán ngân hàng có chuyên môn nghiệp vụ cao, hết lòng công việc, sáng tạo, linh hoạt có thái độ làm việc tốt Điều chắn sức mạnh để tạo tin tởng, an tâm, thoải mái khách hàng đến ngân hàng giao dịch Về công tác tuyển dụng cán bộ: Mỗi cán có mặt mạnh, mặt yếu khác nhau, NH biết sử dụng chỗ mặt mạnh đợc phát huy, lãnh đạo phải đánh giá đợc khả cán muốn đánh giá cán bộ, ngời lãnh đạo phải sáng suốt, chí công vô t để từ xếp ,bố trí cán hợp lý Ngoài giải pháp cụ thể trên, ban lãnh đạo NH cần có sách khen thởng kịp thời cách trực tiếp động viên dùng khuyến khích vật chất Đồng thời kỷ luật nghiêm minh cá nhân, Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 57 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh phòng ban cha làm tốt nhiệm vụ đợc giao Làm nh tạo đợc môi trờng làm việc công bằng, thoai mái, phát huy tính sáng tạo công nhân viên, tạo đoàn kết hợp tác chặt chẽ cá nhân, phòng ban, hỗ trợ hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao 3.3.6 Thành lập hiệp hội toán séc liên hàng: Với hệ thống toán nay, việc toán cha thực đợc hệ thống khác địa bàn, séc đợc toán địa bàn khác hệ thống Do để đẩy mạnh việc sử dụng séc mở rộng phạm vi toán séc thời để đến lúc ngân hàng thơng mại cần tổ chức hiệp tác với thành lập Hiệp hội toán séc liên hàng Trong đó, nêu rõ thể lệ, việc hỗ trợ phát hành séc, qui chế tổ chức hoạt động nh: nghĩa vụ quyền lợi bên tham gia, việc xử lý kế toán toán, phân bổ chi phí, nguyên tắc quản trị, điều hành, giám sát, kiểm tra Đây bớc tiến công nghệ TTKDTM nớc ta, hội nhập tất tổ chức tín dụng nớc vào hệ thống toán thống với hỗ trợ máy vi tính phần mềm ứng dụng Kết mong muốn séc phát hành từ tài khoản mở ngân hàng tỉnh đợc toán dễ dàng tỉnh khác nghĩa séc đợc toán toàn quốc cách hữu hiệu thông suốt Có nh vậy, việc tổ chức toán séc toàn quốc đợc nhanh chóng an toàn 3.3.7 Bảo đảm an ninh phát hành séc: Trong tơng lai, điều kiện kinh tế xã hội phát triển đặc biệt lực khoa học công nghệ cho phép ngân hàng nên tiến tới phát hành loại thẻ đảm bảo toán séc gọi thẻ séc dùng cho ngời phát hành séc để nâng cao tính tiện lợi an toàn Trên thẻ có ảnh, địa chỉ, đặc điểm nhận dạng chữ ký mẫu ngời phát hành, ngời phát hành phát hành séc phải xuất trình thẻ séc Làm nh an toàn toán séc, chống séc giả mạo đồng thời ngời thụ hởng yên tâm nhận séc Tóm lại, việc tạo điều kiện cho khách hàng toán séc đợc an toàn, giảm nhẹ thủ tục để không toán mà làm ảnh hởng đến thời gian vốn ngời sản xuất kinh doanh chấp nhận, séc trở thành công cụ toán chủ yếu lu hành nớc, góp phần lu thông tiền tệ, tạo nguồn vốn tiền gửi, khai thông vốn tín dụng để phục vụ nghiệp phát triển kinh tế Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 58 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Kiến nghị phía phủ 3.4.1 Xây dựng hệ thống văn pháp quy hoàn thiện nâng cao hiệu lực a) Hoàn thiện: Hiện nớc ta cha ban hành thức luật toán séc mà có nghị định, thông t hớng dẫn việc sử dụng toán séc.Trong giới séc công cụ toán tiện lợi phổ biến có công cụ toán đại xuất nh thẻ toán.Do trớc mắt việc ban hành luật séc hoàn chỉnh để séc vào sống tất yếu khách quan Các văn quy định vè séc đợc ban hành thể bớc phát triển so với văn trớc Tuy đem lại kết khả quan xong tồn nhiều hạn chế mà Ngân hàng nhà nớc cần nghiên cứu để chỉnh sửa,bổ xung.Việc nghị định 159/2003/NĐ-CP đợc ban hành thay nghị 30/CP ngày 09/05/1996 phủ quy chế phát hành sử dụng séc hợp lý nhng em nghĩ hạn chế cần nghiên cứu để tiếp tục hoàn thiện là: - Các NHTM cần soạn thảo ban hành loại séc đợc áp dụng Ngân hàng, quy trình thủ tục phát hành séc, quy trình toán, quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia toán để khách hàng hiểu rõ ràng cụ thể séc - Ngân hàng nhà nớc cần tiến tới tìm hiểu lựa chọn điều khoản khả thi luật séc quốc tế mà phù hợp với điều kiện nớc ta Đây bớc tạo sở pháp lý cho bên tham gia toán, đảm bảo an toàn tài sản cho khách hàng, hạn chế rủi ro toán séc Vì mục tiêu tơng lai phải vơn tới toán séc phạm vi rộng lớn nh khu vực hay quốc tế yêu cầu luật séc đáp ứng tiêu chuẩn giao dịch cần thiết b) Nâng cao hiệu lực - Các văn séc Việt Nam cha thấy văn có quy định cụ thể quan chịu trách nhiện sử kiện vi phạm toán séc,mặt khác nghị định 30/CP có nói trờng hợp séc đại diện pháp nhân phát hành pháp nhân bị giải thể ,bị tuyên bố phá sản bị phong toả tài khoản tờ séc pháp nhân phát hành đợc chi trả theo Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 59 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh định quan có thẩm quyền nhng lại không quy định rõ quan có thẩm quyền xử kiện mức độ vi phạm nh bị quy trách nhiệm hình Trong nghị định 159/2003/NĐ-CP không thấy đề cập giải vấn đề - Các quy định yêu cầu có sác nhận uỷ ban nhân dân xã, phờng xảy trờng hợp bất khả kháng không thực cần thiết quy định làm cho tờ séc không xác định đợc thời hạn, hiệu lực vốn có bao nhiêu? Việc làm kéo theo thủ tục hành phức tạp thời gian lại chế hành nớc ta vốn nặng nề, rờm rà, thêm quan cha hẳn am hiểu tờng tận tờ séc nh gây căng thẳng cho khách hàng, khiến khách hàng không muốn sử dụng séc 3.4.2 Kiến nghị phía NHCT Việt Nam : - Ban hành thông t Séc gửi đến chi nhánh trực thuộc NHCT cách sử dụng toán séc cách cụ thể chi tiết để NH phổ biến rộng rãi đến tầng lớp nhân dân tiện ích Séc Nhằm thu hút ngày nhiều cá nhân nh doanh nghiệp vừa nhỏ đến với ngân hàng sủ dụng hình thức toán séc - Mở rộng phạm vi toán séc: Hiện nghị định 159/2003/NĐ-CP quy định không giới hạn phạm vi toán séc Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 60 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh Kết luận Năm 2004, Việt Nam đờng tiến tới mở cửa hội nhập, giao lu với nớc khu vực nh giới, hội mở nhiều nhng thách thức gặp Đối với ngành Ngân hàng, hoạt động Ngân hàng nớc tăng tính cạnh tranh lẫn mà gặp phải cạnh tranh gay gắt Ngân hàng liên doanh, đòi hỏi Ngân hàng Nhà nớc quan chức có chiến lợc phát triển hoàn thiện hệ thống Ngân hàng Việt Nam tất mặt, đặc biệt phát triển mở rộng quy mô toán không dùng tiền mặt hệ thống Ngân hàng Thơng mại Trong thời gian qua, hoạt động toán không dùng tiền mặt khẳng định đợc mạnh trình sử dụng đặc biệt séc hình thức TTKDTM với nhiều tiện ích bật nhng lại cha đợc khai thác triệt để chuẩn hoá theo thông lệ quốc tế Thanh toán séc ngày trở nên quen thuộc với ngời, séc góp phần không nhỏ vào thành công kinh doanh doanh nghiệp nh Ngân hàng Với u điểm vốn có: tiện lợi, nhanh chóng an toàn, séc góp phần làm tăng trình chu chuyển vốn, hạn chế thời gian ứ đọng vốn doanh nghiệp, đồng thời giúp Ngân hàng tăng khả kiểm soát trình lu thông tiền tệ Tuy nhiên, trình toán séc số bất cập làm giảm tốc độ phát triển hệ thống toán không dùng tiền mặt Vì thế, việc cần thiết Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 61 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh phải tiến hành xử lý nhanh chóng kịp thời bất cập toán séc Trong thời gian thực tập NHCT Ba Đình, em đợc tìm hiểu hoạt động toán không dùng tiền mặt đặc biệt nghiệp vụ toán séc Do tiếp cận đợc phần u điểm nh hạn chế tồn lĩnh vực em mạnh dạn nêu lên số giải pháp nhằm mở rộng toán séc, từ góp phần phát triển hoàn thiện toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian nh kiến thức nên khoá luận không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, lần em mong nhận đợc bảo cô giáo hớng dẫn toàn thể thầy cô khoa Kế toán - kiểm toán Ngân hàng tập thể cán Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Ba Đình để khoá luận đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 05 năm 2005 Sinh viên Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 62 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh Phụ lục Mẫu số 1: Phiếu từ chối toán séc Ngân hàng Công thơng Việt Nam Chi nhánh: Ba Đình Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc , ngày tháng năm Phiếu từ chối toán séc Kính gửi: Ông (Bà): Chúng lấy làm tiếc phải thông báo với Quý Ông (Bà) tờ séc: Số Số tiền . Phát hành ngày / // Số Số tiền . Phát hành ngày / // Số Số tiền . Phát hành ngày / // bị từ chối toán do: Tổng giám đốc (Giám đốc) Kế toán trởng (hoặc kiểm soát) Ngời lập phiếu (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên) (Ký tên) Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 63 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh Mẫu số 2: Séc chuyển khoản, séc bảo chi Ngân hàng Công thơng Việt Nam Chi nhánh: Ba Đình Séc: AA Yêu cầu trả cho: Số CMT: Phần dành cho NH ghi Địa chỉ: TK Nợ Số hiệu TK: TK Có Tại: Số tiền: (bằng chữ) Ngời phát hành Số tiền (bằng số) Địa chỉ: Số hiệu tài khoản: , ngày tháng năm Bảo chi Ngày tháng năm (Ký tên, đóng dấu) Dấu Kế toán Ngời phát hành Đối với séc bảo chi: Ngân hàng đóng dấu "Bảo chi" lên tờ séc sau làm xong thủ tục bảo chi séc Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 64 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh Mẫu số 3: Bảng kê nộp séc Bảng kê nộp séc Ngày tháng năm Tên đơn vị nộp séc: . Tên Ngân hàng bên bán: Huyện: Tỉnh: STT Số séc TK ghi nợ séc TK Có Tên đơn vị phát hành séc Tổng số tiền (bằng chữ): Đơn vị nộp séc (ký tên, đóng dấu) Phần Ngân hàng ghi TK Nợ Cộng Ngân hàng bên bán ngày tháng năm Kế toán Trởng phòng Kế toán Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô Số tiền Ngân hàng bên mua ngày tháng năm Kế toán Trởng phòng Kế toán 65 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh Mẫu số 4: Giấy đề nghị Ngân hàng nhợng bán séc Giấy đề nghị Ngân hàng nhợng bán séc Số: Ngày tháng năm 2003 Kính gửi: Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Ba Đình Hà Nội Tên tôi: Là chủ tài khoản (ngời đợc uỷ quyền chủ tài khoản) số Tại chi nhánh NHCT Ba Đình Địa khách hàng: Đề nghị Ngân hàng bán cho đơn vị là: Các loại séc sau: Ngời đợc uỷ nhiệm nhận séc Ông (Bà): Số CMT: Ngày cấp: Nơi cấp: Chúng cam kết thực quy định thể lệ phát hành sử dụng séc Ngân hàng, chịu hoàn toàn trách nhiệm bảo quản sử dụng séc Chủ tài khoản Đã nhận đủ: séc (Ký tên, đóng dấu) Ngày tháng năm 2003 ý kiến ngân hàng (Ngời nhận ký, ghi rõ họ tên) Trởng phòng kế toán Tài liệu tham khảo - Giáo trình Hạch toán kế toán xử lý thông tin hệ thống Ngân hàng trung tâm đào tạo nghiên cứu khoa học Ngân hàng - Giáo trình Kế toán Ngân hàng Học viện Ngân hàng Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 66 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh - Báo cáo nghiệp vụ toán NHCT Ba Đình Hà Nội năm 2002, năm 2003, năm 2004 - Tạp chí Ngân hàng - Tạp chí khoa học Đào tạo Ngân hàng - Nghị định 30/CP ngày 09/05/1996 Chính phủ ban hành quy chế phát hành sử dụng Séc - Thông t 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 Thống đốc NHNN hớng dẫn thực - Nghị định 159/2003/NĐ- CP ngày 10/12/2003 Chính phủ cung ứng sử dụng Séc - Thông t 05/2004/ TT-NHNN hớng dẫn thực số nội dung Nghị định 159/2003/NĐ- CP Chính phủ cung ứng sử dụng Séc Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 67 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Vân Anh Mục lục Trang Lời mở đầu Lời cam đoan Sinh viên Trờng Đại Học Dân Lập Đông Đô 68