TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG

MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 1 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁY TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 1 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤTKINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 2 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty: 2 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công Ty THH Bao Bì Việt Thắng 3 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 4 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤTKINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 5 1.4. Tình hình tài chính của công ty 8 CHƯƠNG 2:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 10 2.1. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 10 2.1.1. Các chính sách kế toán chung 12 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 12 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 13 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 14 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 15 2.2. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 15 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 15 2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán NVL, CCDC 22 2.2.2.4. Hạch toán tổng hợp 26 2.2.3. Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương 29 CHƯƠNG 3:MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 38 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 38 3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 38 3.3. KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 39 3.3.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty 40 3.3.2. Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty 41 TÀI LIỆU THAM KHẢO 48

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 3

STT 5

SƠ ĐỒ 5

NỘI DUNG 5

TRANG SỐ 5

1 5

Sơ đồ 1.1 5

Sơ đồ sản xuất bao bì của công ty 5

4 5

2 5

Sơ đồ 1.2 5

Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 5

6 5

3 5

Sơ đồ 2.1 5

Sơ đồ hệ thống kế toán tại công ty 5

9 5

4 5

Sơ đồ 2.2 5

Sơ đồ trình tự ghi sổ Nhật ký chung 5

13 5

5 5

Sơ đồ 2.3 5

Sơ đồ kế toán chi tiết nguyên vật liệu 5

22 5

CHƯƠNG 1: 1

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 1

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁY TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 1

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 2

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty: 2

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công Ty THH Bao Bì Việt

Thắng 3

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 4

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 5

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng 6

1.4 Tình hình tài chính của công ty 8

Biểu 1.1:Tình hình sản xuất kinh doanh trong 3 năm 2012, 2013, 2014 của Công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng 8

CHƯƠNG 2: 10

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 10

2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 10

Sơ đồ 2.1: Hệ thống kế toán tại công tyTNHH Bao Bì Việt Thắng 10

2.1.1 Các chính sách kế toán chung 12

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 12

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 14

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 15

2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 15

2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 15

Sơ đồ 2.3 : Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 23

CHƯƠNG 3: 38

MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG 38

3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 38

3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 38

3.3 KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 39

3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty 40

3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty 41

Phòng kế toán nên mạnh dạn đưa các khoản chiết khấu thương mại, có nhiều chính sách ưu đãi với khách hàng thanh toán sớm hoặc trước thời hạn Như vậy Công ty sẽ khuyến khích được khách hàng thanh toán nợ cho công ty và tránh bị chiếm dụng vốn nhiều 41

TÀI LIỆU THAM KHẢO 48

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU

01 Biểu 1.1 Tình hình sản xuất – kinh doanh trong 3

năm của công ty

7

DANH MỤC SƠ ĐỒ

1 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ sản xuất bao bì của công ty 4

2 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 6

3 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hệ thống kế toán tại công ty 9

4 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ Nhật ký chung 13

5 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ kế toán chi tiết nguyên vật liệu 22

CHƯƠNG 1:

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY

QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁY TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG

Tên công ty: Công Ty TNHH Bao Bì Việt Thắng

Địa chỉ: Lô 1, CN6, X.Ngũ Hiệp, H.Thanh Trì, HN

mà cả nước ngoài, đã tạo được nhiều uy tín trên thị trường và đã được công nhận làsản phẩm đạt tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001-2000 Công ty đã tạo công ăn việc làm chorất nhiều lao động và không ngừng nâng cao đời sống cho công nhân không chỉ trong

mà ngoài tỉnh

Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã không ngừng đầu tư vào sản xuất, hoànthiện dần bộ máy tổ chức quản lý, đào tạo đội ngũ cán bộ và công nhân có trình độ,trang bị thêm máy móc thiết bị trong sản xuất, đảm bảo năng lực và chất lượng sảnphẩm Do vậy sản phẩm của công ty luôn đảm bảo chất lượng, tạo được uy tín vớikhách hàng và thị trường tiêu thu ngày càng được mở rộng ra các tỉnh lân cận như:Vĩnh Phúc, Hà Nam,

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty:

•Chức năng:

Công ty chuyên sản xuất các loại bao bì, giấy để phục vụ theo yêu cầu củakhách hàng.Công ty lấy khách hàng làm trọng tâm cho mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh, coi khách hàng là nhân tố quan trọng nhất quyết định sự tồn tại và phát triểncủa doanh nghiệp

Trong những năm qua công ty đã thu được kết quả khả quan, các sản phẩmngày càng đa dạng và phong phú hơn, chất lượng ngày càng đảm bảo, mẫu mãđẹp.Công ty không ngừng phát triển sản xuất và tăng doanh thu qua từng năm, tăngthu nhập cho người lao động

•Nhiệm vụ:

- Về hoạt động sản xuất kinh doanh: Tổ chức mở rộng sản xuất, không ngừngnâng cao năng suất, chất lượng, hiệu quả sản xuất kinh doanh, chú trọng đầu tư côngnghệ, kỹ thuật cao để mở rộng quy mô sản xuất Đồng thời luôn nghiên cứu thị trường

để đáp ứng kịp thời nhu cầu ngày càng cao của thị trường

- Về mối quan hệ xã hội: Mở rộng liên kết với các đơn vị khác, tăng cườnghợp tác, góp phần tích cực về việc tổ chức và cải tạo nền sản xuất của xã hội

- Về nghĩa vụ đối với Nhà Nước: Trên cơ sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả,Công ty luôn làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà Nước, với địa phương thông qua việc nộpđầy đủ các loại thuế và tuân thủ Luật pháp theo quy định

- Về đời sống công nhân viên: Tuyển dụng và thuê mướn công nhân lao độngtheo yêu cầu sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng; tuân thủ nghiêm túc Bộ luật LaoĐộng, tổ chức tốt đời sống vật chất cũng như đời sống tinh thần của nhân viên Bêncạnh đó, khuyến khích các ý tưởng sáng tạo và phát triển cá nhân, phát huy các mốiquan hệ khắn khít giữa các thành viên để giúp đỡ và học hỏi lẫn nhau, phát huy tinhthần hợp tác làm việc nhóm để nâng cao hiệu quả trong sản xuất và tạo môi trường làmviệc tốt nhất cho nhân viên

- Về bảo vệ môi trường, an ninh trật tự: Giữ gìn vệ sinh môi trường và trật tự

an toàn chung trong toàn Công ty, nhất là tại các phân xưởng sản xuất, làm tròn nghĩa

vụ quốc phòng và tuân thủ pháp luật về an ninh trật tự tại địa phương

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công Ty THH Bao Bì Việt Thắng

Từ chức năng và nhiệm vụ của công ty nên công ty có các đặc điểm hoạt độngnhư sau:

•Công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng đang hoạt động theo hai loại hình là sảnxuất và kinh doanh thương mại Các loại hàng hoá chủ yếu của công ty là sản xuất bao

bì, thùng catton và các loại giấy

•Do công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nên có những đặc điểm riêngtrong kinh doanh, do vậy công ty đã xây dựng quy trình kinh doanh như sau:

 Thứ nhất - Quy trình tổ chức đầu vào: Đầu vào là một yếu tố rất quantrọng không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh, nếu có một quy trình thực hiệnchặt chẽ sẽ mang lại hiệu quả kinh tế cao Do vậy công ty đã có quy trình thu mua và quản lýhàng tồn kho nhằm giúp công ty quản lý chi phí và kiểm soát giá tốt hơn Trình tự như sau:

 Căn cứ vào đơn đặt hàng của khách hàng và tổng hợp lượng hàng tồnkho, trưởng phòng kinh doanh lên kế hoạch mua hàng Ngoài việc đặt hàng của nhữngnhà cung cấp thường xuyên, trưởng phòng kinh doanh có thể tìm kiếm đặt hàng củanhững nhà cung cấp mới với chất lượng hàng hoá đảm bảo và giá cả cạnh tranh Saukhi báo cáo với ban giám đốc về kế hoạch mua hàng, trưởng phòng kinh doanh đặthàng với nhà cung cấp và thoả thuận về điều kiện thanh toán, vận chuyển, giao nhậnhàng Trưởng phòng kinh doanh cộng tác với phòng kế toán để thanh toán và hạchtoán nghiệp vụ mua hàng

 Khi hàng được chuyển đến công ty, kế toán kho ghi nhận số lượng hàng

và kiểm tra hàng hoá sau đó báo cáo lên phòng kế toán

 Căn cứ vào hoá đơn GTGT của bên bán hàng, kế toán theo dõi về sốlượng và đơn giá hàng nhập Kế toán ghi tăng tài khoản “hàng hoá” và ghi giảm tàikhoản “Tiền” nếu công ty trả tiền ngay, ghi nhận khoản phải trả nếu công ty nhận nợ

 Thứ 2 – Tổ chức đầu ra:

 Khi nhận được đơn đặt hàng của khách hàng phòng kế hoạch sẽ dựa trên

sự phức tạp, số lượng, yêu cầu của sản phẩm để tính toán chi phí cho đơn đặt hàng đódựa trên một số định mức chi phí mà công ty xây dựng được Sau đó, căn cứ thêm vàomức lợi nhuận mong muốn, công ty thỏa thuận giá cho đơn đặt hàng đó

 Trưởng phòng kinh doanh tập hợp hợp đồng kinh tế thoả thuận về chất lượnghàng hoá, giá cả, phương pháp giao nhận vá phương thức thanh toán, Sau đó chuyển chophòng kế toán lập phiếu xuất kho và hoá dơn GTGT Phiếu xuất kho sẽ được chuyển đến cho

kế toán kho để xuất hàng Hoá đơn liên 2 sẽ được giao cho khách hàng để thanh toán

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ sản xuất bao bì tại công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng

Thông qua sơ đồ 1.1 thấy được quy trình sản xuất sản phẩm trải qua quá trìnhnhư sau:

Hợp đồng với khách hàng

Thiết kế đồ họa

(Graphic design )

Thiết kế cấu trúc (Stuctural degign)

Bố trí thô khuôn

để tính chi phí sản

xuấtLàm thử mẫu để

kiểm tra cấu trúc

Quét ảnh, xử lý

ảnh và làm phim

In thử và làm thử mẫu hộp

Khách hàng duyệt mẫu

Dàn khuôn in (bình bản)

In hình ảnh trên giây

+) Làm việc với khách hàng để biết ý tưởng của khách hàng về bao bì cần sảnxuất.

+) Thiết kế cấu trúc là vẽ ra hình dạng của bao bì cả trong mặt phẳng hai chiều

và trong không gian ba chiều Thiết kế cấu trúc tính đến hình dạng, khả năng chứađựng và chịu lực khi xếp chồng lên nhau

+) Thiết kế đồ hoạ là dựa và cấu trúc bao bì và các yêu cầu quảng cáo sản phẩm

để tạo ra những hình ảnh bên ngoài bao bì

+) Bố trí thô khuôn là quá trình sắp xếp các các hộp trên các khuôn in sao chotối ưu nhất để giảm chi phí sản xuất, giảm giá thành

+) Làm thử mẫu để kiểm tra cấu trúc là làm một mẫu thật theo thiết kế để kiểmtra lại sức chứa, chịu lực của hộp trong điều kiện có tải

+) Quét ảnh, xử lý ảnh và làm phim là quá trình số hoá hình ảnh in trên giấyhoặc chuyển dữ liệu hình ảnh vào máy tính để xử lý hình ảnh bằng phần mềnphotoshop Sau đó in ra phim tách màu hoặc in ra bản (công nghệ C.T.P)

+)In thử và làm thử mẫu là in hình ảnh và làm mẫu theo thiết kế để cho kháchhàng duyệt

+) Dàn khuôn (bình bản) là sắp xếp các tấm phim tách mầu của từng hộp trêntừng khuôn in 9- Chế bản in là quá trình tạo các hình ảnh cần in lên tấm nhôm làm bản

in offset hoặc trên ống đồng làm bản in ống đồng

+) In hình ảnh là việc dùng máy in offset hoặc máy in ống đồng để in các hìnhảnh của hộp lên giấy hoặc màng mỏng nhựa hay kim loại

+) Làm khuôn bế là gắn các dao cắt đứt và dao tạo rãnh (tạo gân) trên một tấm gỗ để tạo ra khuôn bế

+) Bế hộp là quá trình cắt và tạo rãnh tờ in theo hình dạng thíêt kế (đối vớihộp)

+) Cắt sản phẩm là quá trình cắt tờ in thành các nhãn riêng biệt để xử dụng (đốivới nhãn hàng)

+) Dán hộp tạo bao bì là quá trình dán một mép dọc của hộp tạo thành hộp hoànchỉnh

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG

Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty TNHH Bao BìViệt Thắng được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng

•Ban giám đốc : Người điều hành chính của công ty nhiệm về trách nhiệm về

tình hình sản xuât và kinh doanh, chịu trách nhiệm pháp luật về các hợp đồng kinh tế.Mọi quyết định của giám đốc dựa trên sự bàn bạc, thống nhất của các thành viên gópvốn

•Phòng kinh doanh :nghiên cứu phát triển, nắm bắt kịp thời nhu cầu của thị

trường để tổ chức thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh và kiểm tra việc thựchiện các hoạt động

•Phòng tổ chức hành chính : Phụ trách các vấn đề liên quan đến nhân sự như:

tuyển chọn, bố trí nhân sự theo yêu cầu hoạt động kinh doanh, lập kế hoạch về đàotạo , bồi dưỡng đội ngũ cán bộ , giải quyết về công tác thủ tục hành chính, chính sáchchế độ người lao động và chăm lo phục vụ đời sống cán bộ công nhân viên trong côngty

•Phòng bán hàng: Là nơi trực tiếp tiêu thụ sản phẩm của Công ty tới khách

hàng, thu thập thông tin của khách hàng về chất lượng sản phẩm và báo cáo lên cấptrên

•Phòng kế toán: Có nhiệm vụ thu thập xử lý và cung cấp đầy đủ thông tin kế

toán tài chính cho ban giám đốc, cho cục thuế….Thực hiện chế độ thanh toán quyết

Phòng kinh doanh

Phòng bán hàng

Phòng kế toánTrợ lý giám đốc

Phân xưởng 1 Phân xưởng 2 Phân xưởng 3

toán theo đúng quy định của nhà nước, quản lý chặt chẽ tài sản nguồn vốn của côngty.

•Phân xưởng1: Thiết kế mẫu mã bao bì sản phẩm và bố trí khuôn in cho sản

phẩm

•Phân xưởng 2: Tiếp nhận nguyên vật liệu gia công chế biến.

•Phân xưởng 3: In màu và hoàn thành sản phẩm.

 Tóm lại, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của công ty là rất khoa học vàchặt chẽ,mỗi bộ phận có những chức năng riêng và có mối quan hệ chặt chẽ với nhautrong phạm vi và quyền hạn của mình

1.4 Tình hình tài chính của công ty

Biểu 1.1:Tình hình sản xuất kinh doanh trong 3 năm 2012, 2013, 2014 của Công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng

Chi phí bán hang 5.340.023 7.890.321 6.780.451 2.550.298 47,758 -1109870 -14,066

Tổng LN trước thuế 11.356.717 18.404.406 18.194.156 7.047.689 62,05 -210250 -1,142Thuế TNDN phải nộp 3179880,76 5153233,68 5094363,68 1973352,92 62,057 -58870 -1,1424

LN sau thuế 8.176.836,24 13251172,3 13099792,32 5074336,06 62,057 151379,98 -1,1424

Qua số liệu về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong 3 năm gần đây

ta có thể thấy được tình hình tăng trưởng của Công ty

• Năm 2013 so với năm 2012:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 so với năm 2012 tăng23.182.583 nghìn đồng tương đương tăng 86,88% Năm 2013 giá vốn hàng bán là31.460.203 nghìn đồng tăng 16.134.894 nghìn đồng so với năm 2012 tương đươngtăng 105%.Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2012 là 8.176.836,24 nghìnđồng, năm 2013 là 13.251.172,3 nghìn đồng tăng 5.074.336,06 nghìn đồng tươngđương tăng 62.057% so với năm 2012 Qua số liệu ta thấy tỷ suất lợi nhuận của doanhnghiệp trong hai năm có xu hướng tăng lên do tốc độ tăng lợi nhuận cao hơn tốc độtăng của tổng doanh thu Việc tăng đó là do ảnh hưởng của nhân tố Doanh thu bánhàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 23.182.583 nghìn đồng so với năm 2012 dẫnđến lợi nhuận sau thuế tăng Song với tỷ lệ này chưa cao so với mức doanh thu màdoanh nghiệp đã đạt được

• Năm 2014 so với năm 2013:

Do tình hình kinh tế năm 2014 gặp nhiều khó khăn nên trong năm 2014 doanhthu của công ty đã giảm 3.100.200 nghìn đồng so với năm 2013 tương đương giảm6,217% Giá vốn hàng bán giảm 2.889.950 nghìn đồng so với năm 2013 tương đươnggiảm 9,186% đồng thời lợi nhuân trước thuế của công ty cũng giảm xuống còn18.194.156 nghìn đồng, giảm 210.250 nghìn đồng so với năm 2013 tương đương giảm1,142% Tuy gặp khó khăn do tình hình kinh tế song bằng những biện pháp thích hợpCông ty đã từng bước thoát khỏi và đi lên

CHƯƠNG 2:

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT THẮNG

2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ VIỆT

THẮNG

Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình phân tán để quản lý chặt chẽtoàn bộ tình hình sản xuất kinh doanh cũng như tài chính của công ty

Sơ đồ 2.1: Hệ thống kế toán tại công tyTNHH Bao Bì Việt Thắng

Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận của phương thức tập chung của công ty như sau:

- Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm quản lí, chỉ đạo toàn bộ hoạt

động của phòng kế toán Tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độtài chính kế toán do Nhà nước ban hành

+ Kiểm tra việc ghi chép, lập báo cáo từng phần hành của các kế toán phầnhành

+ Ký duyệt các báo cáo phần hành như: các loại báo cáo tài chính, tài sản cốđịnh, các phiếu thu – chi…

+ Kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính của công ty, giúp đỡ Giám đốc tổ chức,chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Thủ quỹ Kế toán tiền

lương và BHXH

Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng

cụ

Kế toán thanh toán

+ Là người chịu trách nhiệm trong quan hệ với cơ quan quản lí Nhà nước vềcác số liệu kế toán mà Công ty báo cáo.

+ Là người tham mưu cho Giám đốc về những quyết định lập kế hoạch tàichính, huy động vốn và thực hiện chính sách, chế độ với Nhà nước

+ Khi quyết toán được lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết minh vàphân tích, giải thích kết quả sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về mọi số liệu ghitrong bảng quyết toán, nộp đầy đủ, đúng hạn các báo cáo tài chính theo qui định

- Kế toán tổng hợp: Là người có nhiệm vụ tổng hợp tình hình phát sinh các

phần hành kế toán, xác định kết quả kinh doanh, lập và nộp báo cáo kế toán định kìtheo quy định

- Kế toán tiền lương: Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về các khoản

lương và các khoản trích theo lương đã chi ra Ghi chép, phản ánh chặt chẽ tình hìnhquỹ lương

+ Tính toán chính xác và phân bổ hợp lý chi phí tiền lương cũng như các khoản

trích theo lương cho từng đối tượng lao động phù hợp

+ Trích lập các quỹ: BHYT ( Bảo hiểm y tế), BHXH ( Bảo hiểm xã hội ), KPCĐ

( Kinh phí công đoàn ) và quản lí chi các quỹ

+ Hướng dẫn, kiểm tra các nhân viên hạch toán ở phân xưởng, các phòng ban

thực hiện đầy đủ các chứng từ ghi chép ban đầu về tiền lương

- Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

+ Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệuvề tình hình thu mua, vận chuyển,

nhập xuất tồn kho vật liệu

+ Cung cấp kịp thời những thông tin cần thiết về nguyên liệu cho chủ doanh

nghiệp cũng như các phòng ban khác có liên quan

+ Hướng dẫn, kiểm tra các phân xưởng, kho, phòng ban thực hiện các chứng từ,

sổ sách ghi chép ban đầu về nguyên vật liệu

+ Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản nhập xuất, các định mức dự trữ,định mức tiêu hao

- Kế toán thanh toán: Ghi chép, phản ánh chính xác, đầy đủ kịp thời số hiện

có, tình hình biến động và sử dụng tiền Quản lý chế độ thu, chi, đối chiếu với Ngânhàng về các khoản vay, gửi, lãi Tư vấn cho lãnh đạo công ty về thực trạng vốn để có

kế hoạch thu, chi, vay

- Thủ quỹ: Quản lí tiền mặt Căn cứ vào phiếu thu, chi và các chứng từ hợp lệ

để nhập xuất tiền Hàng ngày thủ quỹ phải cập nhật sổ kiểm kê quỹ, chốt số tồn quỹ vàđối chiếu tiền mặt thực tế với sổ kế toán tiền mặt

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

* Công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định

số 48/2006/QĐ – BTC ban hành 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

* Đơn vị tiền tệ được công ty sử dụng hạch toán kế toán là Việt Nam Đồng

* Niên độ kế toán : Công ty lập báo cáo quyết toán và xác định kết quả kinhdoanh theo niên độ kế toán từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm tínhtheo lịch dương

* Thực hiện hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

* Công ty cũng áp dụng phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương phápđường thẳng

* Phương pháp kế toán HTK: theo phương pháp kê khai thường xuyên, giáxuất kho theo phương pháp nhập trước-xuất trước

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

+ Theo chế độ kế toán do Bộ tài chính ban hành thì mọi nghiệp vụ kế toán tàichính phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, kế toán phải lậpchứng từ đúng quy định và ghi chép đầy đủ, kịp thời đúng sự thật nghiệp vụ kế toán tàichính phát sinh

+ Công ty đã áp dụng hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho cácdoanh nghiệp vừa và nhỏ theo chế độ kế toán (Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC) nhưsau :

Chỉ tiêu hàng tồn kho : Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê

vật tư…

Chỉ tiêu tiền tệ : Phiếu chi, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền,

giấy báo nợ, giấy báo có

+ Trình tự thời gian và luân chuyển chứng từ kế toán do kế toán trưởng củacông ty quyết định Chứng từ gốc do công ty lập ra hoặc từ bên ngoài vào đều đượctập trung vào bộ phận kế toán Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ những chứng từ đó

sau khi kiểm tra và được xác minh là đúng thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ

•Thứ tư: Lưu trử, bảo quản chứng từ kế toán

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

 Kế toán tại công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng thực hiện công tác kế toán theo đúngquyết định số 48/2006 /QĐ-BTC của BTC về hệ thống tài khoản kế toán doanhnghiệp Công ty sử dụng một số tài khoản kế toán như sau :

(phụ lục số 01)

Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ nhật ký chung

Trình tự ghi sổ:

- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,

trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đãghi trên sổ Nhật Ký Chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán tổng hợp Nếu

Chứng từgốc

Nhật ký chung

Sổ cái

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợpchi tiếtNhật ký đặc biệt

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo tài chính

đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ NKC các nghiệp vụghi vào sổ thẻ kế toán liên quan.

- Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào cácchứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặcbiệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụphát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phùhợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thờivào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt

- Cuối tháng, cuối năm cộng số liệu trên Sổ Cái lập Bảng cân đối phát sinh,đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết sau khi đối chiếu số liệu tổng hợp trên sổ cái và sốliệu chi tiết sẽ lập Báo Cáo tài chính

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

-Kỳ lập báo cáo tài chính: theo kỳ kế toán năm

-Nơi gửi báo cáo tài chính: Giám Đốc, Phó Giám Đốc doanh nghiệp, cơ quanthuế Huyện Thanh Trì- Hà Nội

Công ty lập Báo cáo tài chính theo quy định của bộ tài chính bao gồm 4 loại

- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 – DN)

- Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02 – DN)

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN)

- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính (Mẫu số B09 – DN)

2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ

2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền

2.2.1.1 Chứng từ

- Phiếu thu (Mẫu số TT01-DN)

- Phiếu chi (Mẫu số TT02-DN)

- Giấy Báo Có

-Giấy Báo Nợ

- Bảng kiểm kê quỹ(Mẫu số 07a-TT/BB và mẫu số 07b-TT/BB)

-Bảng sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc

- Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng

2.2.1.2 Tài khoản

Các tài khoản chi tiết

-TK 111: Tiền mặt có 2 tài khoản cấp 2

+TK1111- Tiền Việt Nam

+TK 1112- Tiền ngoại tệ

-TK 112: Tiền gửi ngân hàng cóa 2 tài khoản cấp 2

+ TK1121- Tiền Việt Nam

+ TK 1122- Tiền ngoại tệ

2.2.1.3 Hạch toán chi tiết

Trong tháng 9 công ty có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:

NV1: Công ty cử chị Nguyễn Thị Loan đi rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt là 120triệuđồng( phiếu chi số 1002)

Bảng 2.1

Đơn vị : Công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng

Địa chỉ : Thanh Trì- Hà Nội

Mẫu số S05b – DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTCngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT Tài khoản 111- tiền mặt

Số phát sinh Số

103 30/09 Công ty Nam Hà thanh

toán tiền nợ tháng trước 131 40.000.000

104 30/09 Tiền vận chuyển nguyên

Số tiền Số

hiệu

Ngày tháng

Số trang

STT dòng

Số dư đầu tháng 01

14/01 PT05 14/01 Công ty Nam

Hà trả tiền muahàng

131 40.000.000

Tổng số phát sinh

160.000.000 1.000.000

Số dư cuối tháng 01

249.756.435

Ngày 31 tháng 01 năm 2014Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký tên ) (Ký tên ) (Ký tên )

Bảng 2.3

Đơn vị: Công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng Mẫu số: S03b –DNN

Địa chỉ : CN6,X.Ngũ Hiệp,H.Thanh Trì,HN QĐ số: 48/2006/QĐ BTC

Ngày 14/9/2006của BTC

SỔ CÁI

Ngày 31 tháng 01 năm 2014Tên tài khoản : Tiền gửi ngân hàng

20/01/15 UNC 20/01/15

Chuyển khoảntiền thuê cửa

131 45.000.000

Tổng số phát

Số dư cuối tháng 01

1.226.100.000Ngày 31 tháng 01 năm 2014Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký tên ) (Ký tên ) (Ký tên )

Bảng 2.4 Mẫu số S05-DN

Đơn vị :Công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng Ban hành theo QĐ

Địa chỉ :Thanh Trì – Hà Nội số:48/2006/QĐ-BTC

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Số hiệu : 111Tháng 01 năm 2014

(Ký tên ) (Ký tên) (Ký tên )

Bảng 2.5

Công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng

Bộ phận: Phòng kế toán

Mẫu số: 01-TT(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)PHIẾU THU Quyển

Thủ quỹ(ký, họ tên)

Người nhận tiền(ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) hai trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn

Bảng 2.6

Công ty TNHH Bao Bì Việt Thắng Mẫu số 02-TT

Bộ phận :phòng kế toán (Ban hành theo QĐ số 48/2016/QĐ-BTC Ngày 14/9/2016 của Bộ trưởng BTC)

Lý do chi: chi tiền tạm ứng cho nhân viên đi công tác

Số tiền: 1 800.000 (viết bằng chữ): một triệu tám trăm ngàn đồng chẵn

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Ngày 03 tháng 5 năm 2013

Giám đốc

(ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng(kỹ, họ tên) Thủ quỹ(ký, họ tên) Người nhận tiền(ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): một triệu tám trăm ngàn đồng chẵn