Kế toán các phần hành tại công ty TNHH ASTY việt nam

Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh xu toàn cầu hoá kinh tế giới tiếp tục diễn với quy mô ngày lớn, tốc độ ngày cao, trước tình hình kinh tế Việt Nam bước chuyển theo chế thị trường có điều tiết nhà nước, tích cực tham gia vào trình chuyển đổi theo hướng mở cửa, hội nhập kinh tế khu vực quốc tế Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày da dạng, phong phú sôi động, đòi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế Nhà nước phải đổi để đáp ứng nhu cầu kinh tế phát triển.Trong xu hướng đó, kế toán không ngừng phát triển hoàn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội Để quản lý hoạt động kinh doanh hạch toán kế toán công cụ thiếu Đó lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin, làm để định kinh tế Với tư cách công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp thông tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao, giúp DN dối tượng có lien quan đánh giá đắn tình hình hoạt động DN, sở Ban quản lý DN đưa định kinh tế phù hợp Vì vậy, kết toán có vai trò quan trọng hệ thống quản lý sản xuất kinh doanh DN Được hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Phạm Thị Mai Anh khoa Kinh tế giúp đỡ Cán phòng Kế toán Công ty TNHH ASTY Việt Nam , kết hợp với kiến thức học trường em tìm hiểu máy cấu tổ chức, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đặc điểm tình hình hoạt động công tác kế toán công ty hoàn thành “Báo cáo thực tập nghề nghiệp” gồm chương: Chương 1: Khái quát chung hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH ASTY Việt Nam Chương 2: Kế toán phần hành Công ty TNHH ASTY Việt Nam Chương 3: Thực trạng việc lập phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng cân đối kế toán Công ty TNHH ASTY Việt Nam SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ASTY VIỆT NAM 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH ASTY Việt Nam -Tên công ty : Công ty TNHH ASTY Việt Nam -Trụ Sở tại: khu công nghiệp NOMUZA - thành phố Hải Phòng -Tài khoản: 102010000408996 mở Ngân hàng Vietcombank - chi nhánh Hải Phòng -Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh thương mại tổng hợp Ngành, nghề kinh doanh: + Kinh doanh vật liệu xây dựng chất đốt; +Kinh doanh ô tô,xe máy; +Thiết bị điện tử viễn thông; +Đại lý dịch vụ công nghiệp; +Dịch vụ vận tải; +Dịch vụ xuất nhập hàng hoá -Vốn điều lệ: 15.000.000.000 đồng Công ty TNHH ASTY Việt Nam thành lập dựa luật doanh nghiệp 2005, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn công ty quản lý, có trụ sở dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung, mở tài khoản ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Hồng Bàng Hải Phòng theo quy định Nhà nước Với số vốn ban đầu có khoảng 1.250.000.000 đồng, vốn lưu động khoảng 1.250.000.000 đồng, Công ty TNHH ASTY Việt Nam không ngừng phát triển lớn mạnh Hoạt động kinh doanh Công ty tiến hành ổn định Kể từ thành lập tới trải qua nhiều thăng trầm,bên cạnh thuận lợi gặp phải khó khăn, nhiên với lực Công ty khẳng định vị DN đứng vững thị trường, tự trang trải chi phí kinh doanh có lãi Được biết đến Công ty có uy tín SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh thị trường phát triển chất lượng hàng hoá, dịch vụ mà Công ty đem lại Có mức doanh thu ngày lớn, đời sống người lao động ngày cải thiện, thu nhập bình quân đầu người ngày tăng 1.2.Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH ASTY Việt Nam 1.2.1.Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Tồn phát triển điều kiện kinh tế nhiều thành phần Công ty bước tổ chức lại máy quản lý xếp lại lao động cho phù hợp với yêu cầu đảm bảo sản xuất kinh doanh mang lại hiệu cao Trong doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh đặt lãnh đạo trực tiếp Giám đốc, giúp việc cho Giám đốc phòng ban, phòng ban có chức nhiệm vụ riêng có liên quan chặt chẽ đến mặt công tác kinh doanh Cơ cấu tổ chức máy DN thể sau: Sơ đồ 1: Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng hành Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng nghiên cứu phát triển 1.2.2 Chức máy quản lý Công ty -Giám đốc công ty : Là người đứng đầu doanh nghiệp, người đại diện pháp nhân Công ty, chịu trách nhiệm toàn diện trước quan Nhà nước -Phó giám đốc: Là người giúp Giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động DN theo phân công trực tiếp Giám đốc Thay mặt SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh Giám đốc giải công việc phân công, công việc vượt thẩm quyền phải trao đổi xin ý kiến Giám đốc -Phòng hành chính: Là quan chuyên môn, có chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc công ty, tổ chức văn thư, bảo hiểm lao động công tác hành khác theo pháp luật, quy định Nhà nước -Phòng kinh doanh: Là quan chuyên môn, có chức tham mưu giúp ban Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc tổ chức, xây dựng, thực công tác kinh doanh Công ty Thực việc cung ứng hàng hoá, dịch vụ, xây dựng hợp đồng mua bán, đại lý, ký gửi hàng hoá, dịch vụ phạm vi Công ty -Phòng kế toán: Là quan chuyên môn giúp Giám đốc công ty việc quản lý nguồn tài chính, xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn, dài hạn, thực công tác kế toán thống kê công ty -Phòng nghiên cứu phát triển: Là quan chịu trách nhiệm nghiên cứu thị trường công ty, tìm kiếm bạn hàng, nhận đơn đặt hàng, chủ động tham mưu cho Giám đốc kế hoạch kinh doanh toàn công ty theo hàng tháng, quý, năm 1.2.3 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Công ty Hiện Công ty trang bị hệ thống sở vật chất đầy đủ, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành cách thuận lợi nhất,điều minh hoạ qua biểu sau: Biểu 2.3: Hiện trạng TSCĐ công ty TT Loại TSCĐ Nguyên giá Giá trị Giá trị TSCĐ HMLK lại Ôtô đầu kéo 530.000.000 176.666.667 353.333.333 Ôtô inova 2010 750.000.000 250.000.000 500.000.000 Máy tính CPN 50.000.000 15.000.000 35.000.000 Máy phô tô 32.000.000 12.000.000 20.000.000 Tổng cộng 1.362.000.000 453.666.667 908.333.333 (Nguồn liệu: Sổ TSCĐ Công ty TNHH ASTY Việt Nam ) Tỷ Trọng (%) 39 55 100 1.3.Đặc điểm hoạt động tổ chức kinh doanh công ty SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 1.3.1 Chức công ty GVHD: Phạm Thị Mai Anh Công ty TNHH ASTY Việt Nam thành lập, sản xuất kinh doanh cung ứng sản phẩm, dịch vụ như: Vật liệu xây dựng chất đốt, dịch vụ vận tải hàng hoá đường bộ, kinh doanh ô tô xe máy,dịch vụ xuất nhập hàng hoá, kinh doanh kim khí phế liệu, chế biến than mỏ phân phối cho sở sản xuất, cửa hàng đại lý địa bàn thành phố Hải Phòng tỉnh phía Bắc 1.3.2 Nhiệm vụ công ty -Khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn DN, tự tạo thêm nguồn vốn để đảm bảo cho việc thực mở rộng tăng trưởng hoạt động kinh doanh Công ty thực tự trang trải tài kinh doanh có hiệu đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội, sử dụng chế độ sách quy định có hiệu nguồn vốn, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường -Tuân thủ sách, chế độ luật pháp Nhà nước có liên quan đến kinh doanh Công ty Đăng ký kinh doanh kinh doanh ngành nghề, mặt hàng đăng ký, chịu trách nhiệm trước quan nhà nước tổ chức có thẩm quyền kết hoạt động kinh doanh chịu trách nhiệm trước pháp luật sản phẩm hàng hoá, dịch vụ công ty phân phối.Tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước -Thực nghĩa vụ người lao động theo quy định Bộ luật lao động -Bảo đảm thực chế độ quy định quản lý vốn, tài sản, quỹ, hạch toán kế toán, chế độ kiểm toán chế độ Nhà nước quy định ban hành, thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật -Thực sách tài chính-kế toán theo Luật pháp Việt Nam hành 1.4 Thuận lợi khó khăn công ty trình hoạt động SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 1.4.1 Những thuận lợi công ty GVHD: Phạm Thị Mai Anh -Là công ty hình thành phát triển chế “mở” nên có nhiều điều kiện để phát triển Hiện nay, Nhà nước ta tạo môi trường pháp lý hành lang kinh tế cho công ty thương mại phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh thông thoáng thuận lợi -Công ty TNHH ASTY Việt Nam có tiềm lực vốn cổ đông góp vốn, công ty giảm thiểu chi phí vốn vay.Giúp cho trình tái sản xuất diễn liên tục thường xuyên - Có vị trí địa lý : Nằm vị trí giao thông liên lạc thuận tiện với tỉnh nước quốc tế thông qua hệ thống giao thông đường (Quốc lộ quốc lộ 10), đường sắt, đường biển, đường hàng không Là đầu mối giao thông tiếp xúc quan trọng với bạn hàng nước.Ví dụ: thuận lợi cho việc tìm kiếm bạn hàng, đối tác ,thị trường tiêu thụ sản phẩm rộng rãi, thu hút tuyển chọn nguồn lao động tốt - Có đội ngũ Cán bộ, công nhân viên có kinh nghiệm, động, sáng tạo đào tạo nâng cao tay nghề phục vụ cho trình phát triển lớn mạnh không ngừng công ty 1.4.2.Những khó khăn công ty -Hiện kinh tế Việt Nam thời kỳ khủng hoảng, thị trường tiêu thụ hàng hoá gặp nhiều khó khăn suy thoái kinh tế năm gần khiến sức mua giảm -Tỷ lệ lạm phát mức cao khiến giá số mặt hàng đầu vào tăng cao Điều làm giảm tốc độ tăng lợi nhuận doanh nghiệp -Sự cạnh tranh khốc liệt đối thủ cạnh tranh thị trường mà công ty hoạt động , đòi hỏi công ty phải không ngừng đổi nâng cấp trang thiết bị hoạt động giữ vững khẳng định uy tín thị trường 1.4.3.Những thành tích công ty Trong năm vừa qua, Công ty TNHH ASTY Việt Nam có bước phát triển đáng kể Lợi nhuận năm 2015 so với năm 2010 tăng 38%, SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh nộp vào Ngân sách Nhà nước 2.300.245.750 đồng, thu nhập bình quân đầu người đạt 47.578.463 đồng /người/năm Cùng với cố gắng tập thể Cán công nhân viên công ty đạt số thành tích nnhất định như: +Năm 2008 vinh dự đón nhận huân chương lao động hạng nhì +Nhận cờ thi đua tỉnh Hải Phòng doanh nghiệp xuất sắc địa bàn tỉnh +Duy trì áp dụng hệ thống trách nhiệm xã hội SA 8000 1.5.Đặc điểm máy tài kế toán Công ty 1.5.1.Bộ máy kế toán Công ty Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý trên, Công ty TNHH ASTY Việt Nam áp dụng hình thức tổ chức công tác-bộ máy kế toán tập trung phù hợp với đặc điểm quy mô hoạt động công ty Hầu hết công việc kế toán thực phòng kế toán trung tâm, từ khâu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp Với mô hình phận quy định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ xảy chồng chéo gây lãng phí đạt hiệu cao công việc Nhiệm vụ phòng kế toán bám sát trình kinh doanh, phân tích thông tin số liệu kinh tế, phản ánh đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời, xác đồng thời tham mưu đề suất giải pháp phục vụ cho công tác quản lý đạo kinh doanh SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh Sơ đồ 1.3.Mô hình tổ chức máy kế toán Công ty TNHH ASTY Việt Nam KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán vốn tiền Kế toán hàng hoá Kế toán bán hàng Kế toán lao động tiền lương Thủ quỹ -Kế toán trưởng - Trưởng phòng kế toán: Là người tổ chức đạo toàn diện công tác kế toán toàn mặt công tác phòng, kiểm tra ký duyệt chứng từ sổ sách, báo cáo, toán thuế, chịu trách nhiệm số liệu BCTC tính xác, chung thực, đầy đủ Là người giúp việc tham mưu cho Giám đốc hoạt động mặt tài Công ty Kế toán trưởng có quyền tham dự họp công ty định vấn đề thu chi, kế hoạt kinh doanh, quản lý tài hcính đầu tư, mở rộng kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất cuả cán công nhân viên -Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu số liệu, liệu chi tiết tổng hợp, kiểm tra cân đối số liệu kế toán chi tiết tổng hợp, xem số dư cuối kỳ có hợp lý khớp với báo cáo chi tiết hay không Theo dõi doanh thu công ty, kiểm tra chứng từ hàng ngày từ chi nhánh chuyển về, kiểm duyệt chi phí từ chi nhánh chuyển có theo quy định công ty hay không -Kế toán vốn tiền :Phản ánh xác kịp thời khoản thu, chi tăng giảm thừa thiếu loại vốn tiền: lập chứng từ kế toán vốn tiền phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, séc tiền mặt, séc bảo chi, séc chuyển khoản, ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng để định kỳ, cuối tháng đối chiếu với sổ tổng hợp kịp thời phát SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh khoản chi không chế độ, sai nguyên tắc, lập báo cáo liên quan tới thu chi tiền mặt Bên cạnh kế toán lập chứng từ ghi sổ chi tiết công nợ, toán, lập báo cáo công nợ báo cáo toán -Kế toán bán hàng: Tổ chức sổ sách phù hợp với phương pháp kế toán bán hàng công ty Căn vào chứng từ hợp pháp hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng biến động tăng giảm hàng hoá hàng ngày, giá trị hàng hoá trình kinh doanh -Kế toán hàng hoá: Theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tồn kho hàng hoá Kế toán hàng tồn kho theo dõi chi tiết loại hàng hoá cuối tháng lập bảng tổng hợp cho TK “Hàng hoá” chuyển qua cho KT tổng hợp, KT trưởng Công ty -Kế toán lao động tiền lương: Có nhiệm vụ theo dõi, tính toán nguồn lương, thực phân bổ tiền lương vào yếu tố chi phí tháng theo dõi, tính trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, chịu trách nhiệm chia lương, chia thưởng, vào chứng từ hợp lệ để ghi sổ -Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quỹ tiền mặt bảo quản tiền mặt công ty Là người thực nghiệp vụ thu, chi phát sinh ngày theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ lập báo cáo quỹ hàng ngày 1.5.2.Tổ chức hệ thống chứng từ Công ty TNHH ASTY Việt Nam Công ty TNHH ASTY Việt Nam sử dụng mẫu hệ thống chứng từ ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Biểu1.1.Danh mục chứng từ kế toán sử dụng Công ty TNHH ASTY Việt Nam TT Tên chứng từ Số hiệu Tính chất BB HD (*) A-Chứng từ kế toán ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC I-Lao động tiền lương Bảng chấm công 01a-LĐTL Bảng toán tiền lương 02b-LĐTL Bảng toán tiền thưởng 03-LĐTL Bảng toán tiền làm thêm 06-LĐTL SV: Lưu Trà My (*) x x x x Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp 6 2 GVHD: Phạm Thị Mai Anh Bảng kê trích nộp khoản theo lương 10-LĐTL Bảng phân bổ tiền lương BHXH 11-LĐTL II-Hàng tồn kho Phiếu nhập kho 01-VT Phiếu xuất kho 02-VT Biên kiểm nhiệm vật tư, hàng hoá 03-VT Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ 04-VT Biên kiểm kê vật tư, hàng hoá 05-VT Bảng kê mua hàng 06-VT III-Bán hàng Bảng toán hàng đại lý ký gửi 01-BH Thẻ quầy hàng 02-BH IV-Tiền tệ x Phiếu thu 01-TT x Phiếu chi 02-TT Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT Giấy toán tiền tạm ứng 04-TT Giấy đề nghị toán 05-TT x Biên lai thu tiền 06-TT Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT Bảng kê chi tiền 09-TT B-Chứng từ ban hành theo văn pháp luật khác x Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT-3LL x Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài 05TTC-LL Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào x 04/GTGT hoá đơn x x x x x x x x x x x x x x x Biểu 1.2.Danh mục mẫu sổ kế toán áp dụng công ty Số TT 10 11 12 13 Tên sổ Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký thu tiền Sổ nhật ký chi tiền Sổ nhật ký mua hàng Sổ nhật ký bán hàng Sổ (dùng cho hình thức Nhật ký chung) Bảng cân đối số phát sinh Sổ quỹ tiền mặt Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phảm, hàng hoá Thẻ kho (Sổ kho) SV: Lưu Trà My 10 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp HOÁ ĐƠN (GTGT) GVHD: Phạm Thị Mai Anh Liên 1: lưu Mẫu số:(GTGT-3LL) Sêri Ngày 06 tháng 12 năm 2015 : AA/N Số: 0756388 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH ASTY Việt Nam Địa chỉ: Khu công nghiệp Nomuza Hải Phòng Số điện thoại: 0313525781 2 Mã số thuế: Họ tên người mua hàng: Phạm Văn Hùng Đơn vị: Công ty TNHH Hải Hà Địa chỉ: 16 - Phan Đăng Lưu - Kiến An - Hải Phòng Hình thức toán: TM 1 Mã số thuế: Tên hàng hoá Đơn vị Đơngiá Thành Số lượng dịch vụ tính (đồng) tiền(đồng) A B C 3=1x2 7.750.000 01 Sắt Ф6 kg 500 15.500 02 Xi măng HP kg 500 17.000 8.500.000 Cộng tiền hàng: 16.250.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiiền thuế GTGT 1.625.000 Tổng cộng tiền toán: 17.875.000 Số tiền viết chữ: Mười bảy triệu tám trăm bảy mươi năm nghìn đồng STT chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH ASTY Việt Nam Địa chỉ: Khu công nghiệp Nomuza Hải Phòng NHẬT KÝ CHUNG SV: Lưu Trà My 41 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh Năm 2015 Đơn vị tính: đồng NT GS Đã Chứng từ Diễn giải ghi SC Số 06/12 PX Số SH Ngày 06/12 Xuất hàng bán x 01 12 Nợ 63 14.550.000 x 06/12 756 06/12 Bán hàng cho 38 02 15 x 03 13 công ty TNHH Số tiền TTD TK Có 14.550.000 17.875.000 Hải Hà x 04 51 16.250.000 05 33 1.625.000 x 06 11 x 07 13 x Cộng số PS 17.875.000 17.875.000 75.480.241.120 75.480.241.120 Sổ có 50 trang đánh số từ trang 01 đến trang 50 Ngày tháng mở sổ: 01/01/2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Lưu Trà My 42 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH ASTY Việt Nam GVHD: Phạm Thị Mai Anh Địa chỉ: Khu công nghiệp Nomuza Hải Phòng SỔ CÁI Tài khoản: 632 Năm 2015 Đơn vị tính: đồng NG GS Chứng từ Số Diễn giải Ngày SH NKC Số Trang Nợ TTD Số dư đầu năm Số dư đầu tháng Số tiền TK Có 15 02 156 14.550.000 6.745.672.000 6.745.672.000 6.745.672.000 6.745.672.000 12 Số PS 06/ PX 06/12 12 12 tháng 12 Xuất hàng bán Cộng số PS Số dư cuối tháng 12 Lũy kế số PS từ đầu năm Sổ có 50 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 50 Ngày tháng mở sổ: 01/01/2015 Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH ASTY Việt Nam Địa chỉ: Khu công nghiệp Nomuza Hải Phòng SỔ CÁI SV: Lưu Trà My 43 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh Tài khoản: 511 Năm: 2015 Đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ Số Diễn giải Trang Ngày 06/ 12 756 388 06/12 SH TK NKC Số dư đầu năm Số dư đầu tháng 12 Số PS tháng 12 Bán hàng cho công ty TNHH Hải Hà Số TT D 15 03 131 Số tiền Nợ Có 17.875.000 8.541.000.120 8.541.000.120 8.541.000.120 Cộng số PS Số dư cuối tháng 12 Lũy kế số PS từ đầu năm 8.541.000.120 Sổ có 50 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 50 Ngày tháng mở sổ: 01/01/2015 Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Lưu Trà My 44 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ VIỆC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH, BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Hệ thống báo cáo kế toán công ty: Công ty lập báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh thuyết minh báo cáo tài theo mẫu Bộ tài ban hành Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh lập hàng quý Thuyết minh báo cáo tài lập vào cuối năm Công ty không lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Những báo cáo công ty nộp cho quan thuế, quan chủ quản lý vốn phục vụ cho nhà đầu tư vốn, kế toán trưởng, kế toán tổng hợp có giá trị pháp lý Ngoài công ty lập báo cáo nội cho giám đốc như: Báo cáo tình hình công nợ, Báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, Báo cáo hàng tồn kho, để từ phân tích tình hình giúp nhà quản lý điều hành đưa sách phù hợp 3.1.Thực trạng tình hình lập báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2014 2015 3.1.1.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH ASTY Việt Nam Biểu 1.4.Kết kinh doanh Công ty TNHH ASTY Việt Nam năm 2014 2015 STT 10 Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lơi nhuận gộp bán hàng Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế Năm 2014 7.115.246.10 5.663.126.01 1.452.120.086 5.120.318 1.875.000 614.321.789 98.756.374 742.287.241 185.571.810 556.715.431 Năm 2015 8.546.724.000 So sánh Tuyệt đối 1.431.477.90 6.745.672.000 1.801.052.000 6.864.280 1.875.000 675.827.115 107.247.620 1.022.966.545 255.741.636 767.224.909 815.215.780 616.262.120 443.962 61.505.326 8.491.246 280.697.304 40.169.826 210.509.478 % 20 14 52 34 10 12 38 38 38 Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) (Nguồn liệu: Báo cáo tài Công ty) SV: Lưu Trà My 45 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh Từ năm 2014 - 2015 tình hình hoạt động kinh doanh công ty có bước phát triển rõ rệt: Nhìn vào Báo cáo kết kinh doanh năm 2015 so với năm 2014 ta thấy: doanh thu tăng thêm 1.431.474.900 đồng (tương ứng tăng 20%) kết có doanh nghiệp thực tốt biện pháp nhằm thúc đẩy khâu bán hàng cung cấp dịch vụ quảng cáo ,tiếp thị, tìm kiếm bạn hàng, bên cạnh không ngừng mở rộng thị phần mạng lưới tiêu thụ, giá vốn hàng bán tăng 815.215.780 đồng (tương ứng tăng 14%), làm lợi nhuận gộp tăng 616.262.120 đồng (tương ứng tăng 52%) kết khả quan Nhìn vào kết ta thấy tốc độ tăng lợi nhuận gộp doanh thu cao tốc độ tăng giá vốn hàng bán Phân tích sâu ta thấy: Năm 2014, 100đ doanh thu giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ 79.6% lợi nhuận gộp chiếm 20.4%; 100đ doanh thu giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ 79.6%, chi phí bán hàng chiếm 8.6%, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm1.4% lợi nhuận kế toán trước thuế chiếm 10.4% Năm 2015, 100đ doanh thu giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ 78.9% lợi nhuận gộp chiếm 21%; 100đ doanh thu giá vốn chiếm 78.9%, chi phí bán hàng chiếm 7.9%, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 1.25% lợi nhuận kế toán trước thuế chiếm 11.9% Xét theo nhóm hệ số khả sinh lời ta thấy: năm 2014 tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu DN đạt 7.8%, năm 2015 tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu đạt 8.9% có bước phát triển tín hiệu tốt Nhìn chung, năm 2015 so với năm 2014 lợi nhuận tăng chủ yếu giá gốc vốn hàng bán tăng lên đáng kể Tuy nhiên công tác quản lý doanh nghiệp tốt làm giảm mức chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng Mặt khác phân tích lượng cung cầu mặt hàng mà doanh nghiệp kinh doanh thị trường nên DN có chiến lược kinh doanh khả thi phù hợp, nghiên cứu khách hàng tiềm từ mang lại nhiều lợi cho DN việc tiêu thụ, phân phối hàng hoá , dịch vụ thị trường SV: Lưu Trà My 46 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh 3.2.Thực trạng tình hình bảng cân đối kế toán Công ty 3.2.1.Bảng cân đối kế toán công ty Biểu 1.5.Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH ASTY Việt Nam Năm 2014 năm 2015 Năm 2015 CHỈ TIÊU Năm 2014 Tỷ Số tiền Số tiền trọng trọng (%) A.TÀI SẢN I - Tài sản ngắn hạn 1.Tiền khoản Chênh lệch (+/-) Tỷ Số tiền % (%) 7.618.050.450 5.289.541.003 69 20 587.567.452 1.090.535.888 65 32 983.687.454 11 1.759.562.656 64 3.196.697.000 908.333.333 8.526.383.783 37 11 100 757.254.541 928.245.136 3.256.754.583 11 38 2.439.442.459 (19.911.803) 5.269.629.200 76 62 4.102.546.714 4.102.546.714 4.423.837.069 4.423.837.069 48 48 52 52 1.510.612.350 1.510.612.350 1.746.142.233 1.746.142.233 18 18 20 20 2.591.934.364 2.591.934.364 2.677.694.836 2.677.694.836 63 63 61 61 - quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn 27 2.743.250.110 ngắn hạn 3.Hàng tồn kho II - Tài sản dài hạn Tổng cộng tài sản B.NGUỒN VỐN I - Nợ phải trả 1.Nợ ngắn hạn 2.Nợ dài hạn II - Vốn chủ sở hữu 1.Vốn chủ sở hữu 2.Nguồn kinh phí 2.328.509.447 1.678.103.340 tương đương tiền 2.Các khoản phải thu 89 - - 3.256.754.583 38 5.269.629.200 8.526.383.783 100 62 Hải Phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn liệu: Báo cáo tài Công ty) Từ năm 2014 - 2015 tình hình tài sản nguồn vốn công ty có bước thay đổi rõ rệt: Nhìn vào bảng cân đối kế toán công ty năm 2015 so với năm 2014 ta thấy tổng tài sản nguồn vốn năm 2015 so với năm 2014 tăng SV: Lưu Trà My 47 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh 5.269.629.200đ ,tương ứng với mức tăng 62% Mức tăng thể qua: Năm 2015 so với năm 2014 tài sản ngắn hạn Công ty TNHH ASTY Việt Nam tăng 5.289.541.003đ, tương ứng tăng 69% Trong tiền khoản tương đương tiền tăng 1.090.535.888đ tương ứng tăng 65%; khoản phải thu ngắn hạn tăng 1.759.562.656đ tương ứng với mức tăng 64%, lượng khách hàng mua hàng trả chậm, ký chịu tương đối; hàng tồn kho tăng thêm 2.439.442.459đ tương ứng đạt mức tăng 76%, năm doanh nghiệp nhập thêm nhiều lô hàng Để đáp ứng nhu cầu sử dụng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời giúp cho trình lưu thông vốn lưu động dễ dàng linh hoạt nên số khoản nợ phải trả công ty tăng thêm 2.591.934.364đ tương ứng với mức tăng 63%, có khoản nợ ngắn hạn với ngân hàng 1.200.000.000đ nợ ngắn hạn phải trả nhà cung cấp 1.391.934.364đ Bên cạnh nguồn vốn chủ sở hữu tăng thêm 2.677.694.836đ ứng với mức tăng 61% công ty huy động thêm số cổ đông tham gia góp vốn , kết hợp với khoản lợi nhuận bổ sung bổ sung vào nhằm phục vụ cho việc mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp; xét theo tiêu tỷ suất tài trợ vốn chủ sở hữu cho thấy: năm 2010 doanh nghiệp có 100đ nguồn vốn nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 50%, năm 2015 100đ nguồn vốn có tới 52% thuộc nguồn vốn chủ sở hữu tiêu cao tốt cho doanh nghiệp giúp cho DN tự chủ tài định hoạt động đơn vị Nhìn chung qua bảng cân đối kế toán Công ty năm 2015 so với năm 2014 ta nhận thấy tài sản nguồn vốn công ty tăng mạnh, mức tăng chủ yếu tài sản ngắn hạn mà bật mức tăng hàng tồn kho khoản nợ phải trả: nợ ngắn hạn, đồng thời doanh nghiệp đảm bảo được tính cân đối nguồn vốn với tài sản Tuy nhiên công ty nên có giải pháp để giảm bớt khoản phải thu ngắn hạn đảm bảo cho khả quay vòng vốn nhanh để hạn chế rủi ro, nên đẩy mạnh tiêu thụ số hàng hoá tồn SV: Lưu Trà My 48 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh động kho công ty Như đảm bảo khả cung ứng vốn để tiếp tục kinh doanh phát triển có hiệu 3.2.2.Những mặt ưu điểm -Công ty TNHH ASTY Việt Nam hoạt động chủ yếu lĩnh vực thương mại kinh doanh vật liệu xây dựng, kết hợp dịch vụ vận tải Đây vùng thị trường có tiềm lớn tạo nhiều hội phát triền kinh doanh cho doanh nghiệp Mặt khác cửa hàng, đại lý công ty điều nằm vùng trọng điểm phát triền kinh tế nên sức tiêu thụ lớn Công ty trì bạn hàng truyền thống, đồng thời tìm kiếm bạn hàng mới, mạng lưới hoạt động ổn định không ngừng phát triền, khách hàng ngày đông -Với đội ngũ lãnh đạo động, khả phân tích sát thực bắt thông tin thị trường nhạy bén , cấu tổ chức khoa học, gọn nhẹ phù hợp với nhu cầu kinh doanh Ban giám đốc hàng năm xây dựng kế hoạt đề phương hướng, mục tiêu phấn đấu cụ thể, đồng thời có đối sách phù hợp, kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn thuận lợi -Với mạng lưới kinh doanh gồm nhiều cửa hàng trải khắp địa bàn thành phố, Công ty áp dụng hình thức tổ kế toán phân tán cho tất đơn vị trực thuộc hợp lý Tạo điều kiện cho việc tăng cường kiểm tra, giám sát chỗ kế toán hoạt động kinh tế, tài phát sinh đơn vị trực thuộc từ Công ty đưa định xác, kịp thời có khó khăn xảy ra, tránh tình trạng quan liêu -Về máy kế toán: Bộ máy kế toán công ty tổ chức khoa học hợp lý, tương đối hoàn chỉnh phù hợp với quy mô đặc điểm kinh doanh công ty với đầy đủ phần hành kế toán cần thiết với đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn phù hợp đáp ứng kịp thời thay đổ chế độ Tuy có phân nhiệm công việc toàn công tác kế toán nằm quy trình thống kế toán trưởng chi phối điều hành nhằm cung cấp thông tin hữu ích xác thực cho công tác quản lý -Về công tác tổ chức hệ thống tài khoản: Các tài khoản đầy đủ phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh SV: Lưu Trà My 49 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh -Về công tác tổ chức hệ thống sổ sách: Công ty tổ chức ghi sổ theo hình thức nhật ký chung phù hợp với quy mô doanh nghiệp -Về công tác tổ chức hệ thống báo cáo tài chính: Công ty sử dụng đầy đủ báo cáo tài theo quy định theo yêu cầu quản lý công ty 3.2.3.Nhược điểm -Kế toán Công ty TNHH ASTY Việt Nam theo hình thức kế toán thủ công kết hợp làm Excel Hình thức kế toán đơn giản, tiết kiệm chi phí lại có hạn chế Khi mà công nghệ thông tin phát triển hình thức kế toán máy áp dụng phổ biến hình thức kế toán thủ công trở nên lỗi thời Việc sử dụng hình thức kế toán thủ công gây nhiều khó khăn công tác kế toán đơn vị như: Kiết xuất liệu chậm, tính xác tính khoa học không cao -Trong hệ thống sổ sách sử dụng công ty bao gồm đầy đủ loại sổ cần thiết cho việc cung cấp thông tin quản trị nội Các sổ kế toán tổng hợp chi tiết bán hàng tương đối hoàn chỉnh so với yêu cầu đặc điểm kinh doanh công ty Tuy nhiên, công ty nên lập sổ chi tiết giá vốn hàng bán bảng tổng hợp chi tiết bán hàng Thông qua sổ này, kế toán cung cấp thông tin lỗ lãi mặt hàng để có biện pháp can thiệp kịp thời 3.3.Một số kiến nghị để hoàn thiện công tác kế toán nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH ASTY Việt Nam Để công tác kế toán ngày tốt hơn, phù hợp với điều kiện thực tế công ty, đảm bảo chế độ kế toán Việt Nam quy định, phát huy ưu điểm khắc phục nhược điểm có hướng hoàn thiện Với kiến thức học trường với việc tìm hiểu thực tế công tác kế toán đơn vị, em xin đưa số kiến nghị sau nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán, cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp -Áp dụng hình thức kế toán máy: Công ty cần nhanh chóng trang bị phần mềm kế toán, công cụ quan trọng giúp giảm bớt gánh nặng áp lực công việc, cung cấp thông tin nhanh chóng, xác việc định quản lý SV: Lưu Trà My 50 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh Khi áp dụng hình thức kế toán máy,công ty cần có sách đào tạo lại chuyên môn nghiệp vụ cán nhân viên phòng kế toán cho phù hợp -Về sổ sách kế toán áp dụng: Công ty kinh doanh nhiều mặt hàng khác nên thông tin doanh thu, chi phí kết tiêu thụ loại hàng hoá vô cần thiết nhà quản trị công ty Thông tin xác giúp cho nhà quản trị biết lãi , lỗ loại hàng hoá Từ đó, đưa biện pháp thúc đẩy tiêu thụ kịp thời, hợp lý Để phục vụ cho nhu cầu đồng thời phục vụ cho công tác kiểm tra, công ty nên mở sổ chi tiết giá vốn hàng bán mặt hàng bảng tổng hợp chi tiết bán hàng SV: Lưu Trà My 51 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh KẾT LUẬN Trong điều kiện sản xuất kinh doanh với chế thị trường nay, vấn đề quản lý tốt tình hình tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, đòi hỏi doanh nghiệp phải thận trọng, nhạy bén định tài Trong chiến lược quản lý, kế toán giữ vai trò quan trọng Nó công cụ quản lý kinh tế tài cần thiết xã hội công cụ quản lý hiệu lực với chức phản ánh giám đốc toàn trinh kinh doanh doanh nghiệp Vì việc tổ chức hạch toán khoa học, hợp lý ảnh hưởng lớn tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin doanh nghiệp xác kịp thời Trong trình thực tập Công ty TNHH ASTY Việt Nam em bước đầu làm quen với công việc người kế toán, tìm hiểu khái quát hình thành phát triển công ty, phương pháp hạch toán công ty Có thể nói thành tựu mà công ty đạt phần không nhỏ công tác kế toán tài Tuy nhiên để có bước phát triển mạnh mẽ đòi hỏi công ty phải tăng cường công tác quản lý, tổ chức kịp thời công tác kế toán nhằm phục vụ có hiệu cho hoạt động kinh doanh công ty Cuối em xin bày tỏ biết ơn chân thành tới cô giáo Đặng Thị Như Nghĩa Khoa Kinh tế tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình Cán Phòng Kế toán trình thực tập thu thập tài liệu Công ty Hải Phòng, ngày 12 tháng năm 2015 Sinh viên SV: Lưu Trà My 52 Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh ` NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN Báo cáo thực tập nghề nghiệp GVHD: Phạm Thị Mai Anh MỤC LỤC SV: Lưu Trà My Lớp: KTDN - K07CĐN TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ GTVT TW II KHOA KINH TẾ *** BÁO CÁO THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : PHẠM THỊ MAI ANH SINH VIÊN : LƯU TRÀ MY LỚP : KTDN _ 07CĐN ĐƠN VỊ THỰC TẬP : CÔNG TY TNHH ASTY VIỆT NAM MSSV : 68 Hải Phòng, năm 2016