Thực trạng công tác kế toán tài sản cố định tại công ty công nghiệp hóa chất mỏ quảng ninh quý IV

Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCT: Bộ Công Thương CĐ –VT : Cơ điện vận tải CN: Công nghiệp Cty KTV : Tập đoàn công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam Đ/c: Đồng chí GTGT : Giá trị gia tăng HCM : Hóa chất mỏ KHTT: Kế hoạch thị trường KTCN: Kỹ thuật công nghệ 10 PGĐ : Phó giám đốc 11 PX: Phân Xưởng 12 QĐ : Quyết định 13 TCLĐ: Tổ chức lao động 14 TK : Tài khoản 15 TKKTTC: Thống kê – Kế toán tài 16 TNHH : Trách nhiệm hữu hạn 17 TP : Thành phố 18 TT-BV : Thanh tra – bảo vệ 19 TTVLNCN : Trung tâm vật liệu nổ công nghiệp i Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 ii Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 LỜI MỞ ĐẦU Là ba yếu tố sản xuất kinh doanh (TSCĐ; nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ; lao động sống), TSCĐ đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các loại TSCĐ có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài, tham gia nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, có ảnh hưởng trực tiếp tới việc tính giá thành sản phẩm xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Bởi vậy, đòi hỏi công tác tổ chức hạch toán kế toán TSCĐ doanh nghiệp phải khoa học: TSCĐ phải phân loại đánh giá cách đắn; việc theo dõi tình hình biến động sửa chữa TSCĐ phải ghi chép đầy đủ, xác, kịp thời; việc tính khấu hao phải phù hợp vớiđặcđiểm riêng doanh nghiệp Hơn nữa, thực tế đặt cho tất doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển vàđứng vững thị trường thìđòi hỏi đơn vị phải biết tổ chức tốt nguồn lực sản xuất sử dụng chúng cách có hiệu Là doanh nghiệp lĩnh vực sản xuất cung ứng vật liệu nổ công nghiệp dịch vụ nổ cho ngành công nghiệp quan trọng đất nước ngành than, điện, xi măng, dầu khí, Công ty Hoá chất mỏ Quảng Ninh có khối lượng TSCĐ lớn nên đòi hỏi công tác tổ chức hạch toán TSCĐ công ty đặt yêu cầu cao cho kế toán phần quan trọng công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty Hoá chất mỏ Quảng Ninh , với hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Hoàng Thị Thu Hà , cán phòng Kế toán tài ban lãnh đạo công ty, em tìm hiểu thực tế công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty nói chung công tác tổ chức hạch toán phần nói riêng có phần hành kế toán TSCĐ Xuất phát từ vị trí quan trọng công tác kế toán TSCĐ từ thực tế tổ chức phần hành công ty bao gồm: việc tổ chức vận dụng chế độ kế toán, đặc điểm riêng bật, ưu nhượcđiểm hạch toán TSCĐ doanh nghiệp lý mà em chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán tài sản cố định với việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định Công ty Hoá chất mỏ Quảng Ninh Báo cáo tốt nghiệp Kết cấu báo cáo lời mở đầu kết luận gồm có ba chương sau: Chương 1: Giới thiệu chung Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh Chương : Thực trạng công tác kế toán tài sản cố định Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh quý IV Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 Chương : Nhận xét kiến nghị vè công tác kế toán tài sản cố định Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh Trong thời gian thực tập Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh , nhận hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn, cô giáo Hoàng Thị Thu Hà , quý công ty giúp em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này Tuy nhiên trình độ nhận thức hạn chế nên chắn chuyên đề em tránh khỏi nhiều thiếu sót Rất mong phê bình góp ý thầy cô anh chị để em nhận tức tốt đề tài em Hải Phòng, Ngày 20 Tháng 04 Năm 2015 Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 CHƯƠNG : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT MỎ QUẢNG NINH 1.1 VỊ TRÍ ĐỊA LÝ, QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Vị trí địa lý - Trụ sở công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh đóng : Tổ 25 khu Phường Hà Khánh TP Hạ Long – Quảng Ninh - Phía đông giáp trục đường 18B - Phía Nam, phía Bắc, phía Tây giáp biển - Điều kiện địa lý Công ty thuận lợi cho việc chuyên chở vật liệu, hàng hóa đường đường thủy - Tổng số diện tích đất nhà nước giao là: 804.273 m2 Trong đó: + Diện tích kho ,bãi ,nhà xưởng: 13.756 m2 + Diện tích nhà làm việc: 15.084 m2 + Diện tích đường nội Công ty: 40.400 m2 + Diện tích cảng: 2.333 m2 + Hành lang bảo vệ an toàn vùng kho: 732.700 m2 Vì tính chất đặc biệt nguy hiểm loại hàng vật liệu nổ nên phải tàng trữ nơi xa dân cư , diện tích chủ yếu đồi trọc để làm hành lang bảo vệ chống cháy nổ 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển - Công ty công nghiệp Hóa chất mỏ Quảng Ninh ( trước gọi Xí nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh) trực thuộc Tổng công ty công nghiệp Hóa chất mỏ Vinacomin thức thành lập từ ngày 16 /6 /1995 theo đinh số: 909 TVN / TCNS ngày 08 /6 / 1995 Tổng công ty than Việt Nam - Công ty thành lập sở sáp nhập lại hai chi nhánh Hóa chất mỏ: + Chi nhánh hóa chất mỏ Hòn Gai + Chi nhánh hóa chất mỏ Đông Triều Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 - Hai chi nhánh nằm địa bàn tỉnh Quảng Ninh , trước hoạt động phụ thuộc Xí nghiệp Hóa chất mỏ - Công ty xuất nhập than cung ứng vật tư – Bộ lượng - Đến ngày 19 / 01 /1999 cấu tổ chức thay đổi chi nhánh Hóa chất mỏ Đông Triều tách thành lập xí nghiệp trực thuộc Công ty Hóa chất mỏ Để phù hợp với mô hình có số thay đổi với Công ty: - Đến tháng 04 năm 2006 Tập đoàn Than – Khoáng sản Việt Nam ban hành định số 653 / QĐ – TCCB thành lập Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh sở Xí nghiệp Hóa chất mỏ quảng Ninh - Căn vào định số 46 / QĐ – MICCO ngày 01 /01 / 2011 chủ tịch Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ - Vinacomin việc chuyển Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh vào cấu công ty mẹ Tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ - Vinacomin - Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh doanh nghiệp nhà nước có tư cách pháp nhân không đầy đủ , có dấu riêng , đăng ký kinh doanh , thực chế độ hạch toán phụ thuộc , mở tài khoản Ngân hàng nhà nước , giao tài sản cấp vốn trách nhiệm bảo toàn vốn giao, hoạt động theo luật doanh nghiệp chịu quản lý Tổng công ty công nghiệp hóa chất mỏ - Vinacomin - Hiện Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh có 692 người lao động với lương bình quân 7,1 triệu đồng / người Trong đó: + Lao động khu vực sản xuất : 460 người + Lao động khu vực phục vụ , phụ trợ : 123 người + Lao động khu vục quản lý : 109 người 1.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 1.2.1 Loại sản phẩm - Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh cấp giao nhiệm vụ sản xuất , cung ứng vật liệu nổ công nghiệp cho ngành than số ngành kinh tế khác - Ngành nghề kinh doanh: + Sản xuất , tiếp nhận tàng trữ , phối chế , thử nghiệm , đóng gói , bảo quản , cung ứng vật liệu nổ cho doanh nghiệp phép sử dụng Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 + Xuất nhập thuốc nổ , nguyên vật liệu , hóa chất để sản xuất vật liệu nổ + Dịch vụ khoan nổ mìn cho đơn vị phép có đủ điều kiện sử dụng vật liệu nổ tỉnh Quảng Ninh số tỉnh lân cận + vận tải đường thủy, đường vận tải cảnh + Sửa chữa ô tô , phương tiện vận tải thủy 1.2.2 Thị trường sản phẩm - Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh đơn vị sản xuất kinh doanh loại hàng đặc biệt năm gần cấu thị trường thay đổi , công ty phải vận động , biến đổi để phù hợp với biến động thị trường tức phải luôn ý đến chất lượng sản phẩm gây uy tín với khách hàng Sản lượng tiêu thụ từ năm 2000 với lên ngành than, nhu cầu sử dụng vật liệu nỏ tăng cụ thể biểu qua việc tiêu thụ sản phẩm vật liệu nổ công nghiệp năm gần sau:  năm 2012: tiêu thu 16.100 thuốc nổ - doanh thu đạt 585 tỷ đồng  năm 2013: tiêu thụ 17.100 thuốc nổ - đạt doanh thu đạt 602 tỷ đồng  năm 2014: tiêu thụ 17.700 thuốc nổ - đạt doanh thu đạt 608 tỷ đồng Kế hoạch năm 2015 có số tiêu chủ yếu sau:  Cung ứng : 18.500 thuốc nổ  Sản xuất : 13.000  Nổ mìn dịch vụ : 60 triệu m3 đất đá  Chỉ tiêu giá trị : 615 tỷ đồng.\ 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY CẢU CÔNG TY - Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh tổ chức máy quản lý theo cấu quản trị trực tuyến – chức 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh ( Trang bên) Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 GIÁM ĐỐC PGĐ KỸ THUẬT PHÒNG TKKTTC PGĐ KINH TẾ PHÒNG KTCN PHÒNG KHTT PHÒNG CĐ-VT PHÒNG TCLĐ PHÒNG TT-BV VĂN PHÒNG PHÒNG AN TOÀN PX kho hóa chất gai PHÒNG Y TẾ PX giao nhận vận tải PX khí PX nổ mìn PX sản xuất thuốc nổ Sơ đồ 1.1 – Sơ đồ máy quản lý Công ty công nghiệp HCM Quảng Ninh 1.3.2 Chức nhiệm vị cụ thể phận Công ty * Giám đốc - Chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp Đảm bảo việc đạo , điều hành sản xuất thống có hiệu quả.truc tiếp đạo mặt công tác : + Kế hoạch sản xuất - kinh doanh phát triển sản xuất Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 + Công tác tổ chức lao động ,tổ chức tiền lương + Công tác thống kê kế toán tài + Công tác thi đua khen thưởng kỷ luật * Phó giám đốc kinh tế - Phụ trách mặt công tác : + Công tác kế hoạch sản xuất tiêu thụ sản phẩm + Công tác lao động -tiền lương + Công tác đời sống văn hóa xã hội * Phó giám đốc kỹ thuật : Phụ trách mặt công tác : + Công tác sản xuất vật liệu nổ + Công tác kỹ thuật nổ mìn dịch vụ nổ mìn + Công tác sáng kiến cải tiến kỹ thuật + Công tác điện vận tải + Công tác xây dựng + Công tác đào tạo công nhân kỹ thuật - Các phòng ban Xí nghiệp có chức nhiệm vụ tham mưu giúp Giám đốc quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định luật doanh nghiệp hành Chủ động lập phương án , kế hoạch trình giám đốc phê duyệt tổ chức thực kế hoạch phê duyệt - Các đơn vị sản xuất trực thuộc có chức nhiệm vụ chung chủ động triển khai tổ chức thực kế hoạch sản xuất giao ,đảm bảo an toàn cho người tài sản nơi làm việc * Phòng kế hoạch thị trường : Phòng kế hoạch huy sản xuất chức nhiệm vụ tham mưu giúp Giám đốc mặt công tác chủ yếu sau: - Quản lý đạo công tác kế hoạch hóa - Công tác thị trường ký kết hợp đồng - Đảm bảo thị trường vật tư cho sản xuất * Phòng tổ chức lao động : Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 - Công tác tổ chức máy quản lý Xí nghiệp - Công tác cán -lao động tiền lương - Công tác đào tạo bồi dưỡng cán ,công nhân kỹ thuật - Công tác hành quản trị - Công tác chế độ sách cho người lao động - Chăm lo đời sống , chăm sóc sức khỏe cho CBCNV - Công tác thi đua tuyên truyền văn hóa thể thao * Phòng thống kê kế toán tài : - Tổ chức thực nhiệm vụ thống kê kế toán tài theo qui định hành - Quản lý chi phí sản xuất kinh doanh - Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị * Phòng Kỹ thuật công nghệ : - Công tác kỹ thuật công nghệ sản xuất - Công tác ký thuật khoan nổ mìn ,thiết kế nổ mìn - Quản lý định mức công nghệ trình sản xuất vật liệu nổ, tư vấn sử dụng vật liệu nổ công nghiệp - Kiểm tra trình sản xuất, nghiệm thu sản phẩm, thử nghiệm, đánh giá chất lượng sản phẩm, chất lượng vật tư nhập kho công việc phục vụ cho công tác quản lý vật liệu nổ * Phòng Cơ điện vận tải : - Quản lý công tác kỹ thuật điện vận tải - Quản lý công tác kỹ thuật xây dựng bản, thiết kế thi công - Quản lý đầu tư xây dựng - Kiểm tra chất lượng sửa chữa phưng tiện vận tải thủy đầu tư xây dựng - Tổ chức đánh giá nghiệm thu công trình xây dựng hoàn thành * Phòng Thanh tra- Bảo vệ: Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 Máy bơm LERGA -SDD 64.740.000 Do chuyển sang BĐS đầu tư Do diều động 82.500.000 Máy toàn đạc NTS-302+bộ đàm 82.500.000 kenwood … … IV Số dư cuối kỳ 102.468.269.000 Đang dung 102.468.269.000 Chưa dùng Không cần dùng Chờ lý Nguyên giá TSCĐ hết KH 66.417.511.000 Trong dùng 64.417.511.000 Nguyên gia TSCĐ dùng chấp , cầm cố khoản vay B HAO MÒN TSCĐ I Số đầu năm 81.723.615.107 Đang dùng 81.732.615.107 Chưa dùng Không cần dùng Chờ lý II Tăng kỳ 4.686.963.362 Do trích khấu hao 4.352.043.362 Do tính hao mòn ( Quỹ môi trường) Do điều động cty TKV 334.920.000 TS bàn giao TTVNNCN 334.920.000 … … … III Giảm kỳ 245.140.000 Do lý , nhượng bán 162.640.000 Xe HUYNDAI 14M6520 102.320.000 - - … 37.642.005.000 37.642.005.000 11.801.804.000 11.801.804.000 - … 22.338.399.042 22.338.399.042 3.216.994.082 2.882.074.082 - - 334.920.000 334.920.000 … 59 - - … 64.740.000 82.500.000 82.500.000 - … 64.625.540.000 64.625.540.000 54.415.042.000 54.415.402.000 - … 200.665.000 200.665.000 200.665.000 200.665.000 - 59.184.561.065 59.184.551.065 1.469.969.280 1.469.969.280 - 200.665.000 200.665.000 - … 245.140.000 162.640.000 102.320.000 … - - Sinh viên: PHAN THI THANH Máy bơm LERGA-SDD Do chuyển sang BĐS đầu tư Do điều động Máy toàn đạc NTS-320 + đàm kenwood … … IV Dư cuối kỳ Đang dùng Chưa dùng Không cần dùng Chờ lý C Giá trị lại TSCĐ HH Tại ngày đầu năm * Nguyên giá TSCĐ dùng chấp, cầm cố khoản vay Tại ngày cuối năm * Nguyên giá TSCĐ dùng chấp, cầm cố khoản vay - 12Q3022117 60.320.000 60.320.000 82.500.000 82.500.000 82.500.000 82.500.000 … 86.165.438.469 86.165.438.469 - … 25.555.393.124 25.555.393.124 - 18.571.826.893 - 14.524.398.958 - 16.302.830.531 - 12.086.611.876 - … … - … 60.409.390.345 60.409.390.345 - - 4.047.417.935 - - - 4.216.218.655 - - - PHẦN II: CHI TIẾT THEO NHÓM TSCĐ STT CHỈ TIÊU TỔNG SỐ NHÀ CỬA MMTB PHƯƠNG TIỆN THIẾT BỊ VT, TBTD DCQL A NGUYÊN GIÁ TSCĐ I Số đầu năm 100.295.442.000 33.709.164.000 13.746.691.758 52.320.786.242 518.800.000 Đang dùng 100.295.442.000 33.709.164.00 13.746.691.758 52.302.786.242 518.800.000 60 khác Sinh viên: PHAN THI THANH … II - 12Q3022117 … … … … … Tăng kỳ 2.434.266.000 2.124.266.000 310.000.000 Do ĐTXD mua 1.655.000.000 1.655.000.000 … … … … … … … Do điều động cty KTV 779.266.000 469.266.000 310.000.000 … … … … … … … III Giảm kỳ 261.439.000 64.740.000 114.119.000 82.500.000 Do lý , nhượng bán 178.939.000 64.740.000 114.199.000 … … … … Do điều động cty KTV … … IV … … 82.500.000 … 82.500.000 … … … … … Số dư cuối kỳ 102.468.269.000 35.833.430.000 13.991.951.758 52.206.667.242 436.300.000 Đang dùng 102.468.269.000 35.833.430.000 13.991.951.758 52.206.667.242 436.300.000 … … … … … … … B HAO MÒN TSCĐ I Số dư đầu năm 81.723.615.107 23.830.124.258 11.952.908.825 45.422.781.996 518.800.000 II Tăng kỳ 4.686.969.362 1.446.573.283 785.037.199 2.455.352.880 Do trích khấu hao 4.352.043.362 1.285.153.283 611.537.199 2.455.352.880 … … … … … … … Do điều động cty KTV 161.420.000 173.500.000 … … … … … … III Giảm kỳ 245.140.000 60.320.000 102.320.000 82.500.000 Do lý, nhượng bán 162.640.000 60.320.000 102.320.000 334.920.000 … 61 Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 … … Do diều động cty KTV IV Dư cuối kỳ 86.165.438.469 24.276.697.541 12.677.626.024 47.975.832.796 436.300.000 Đang dùng 86.165.438.469 24.276.697.541 12.677.626.024 47.975.832.796 436.300.000 … … … … … … … C Giá trị lại TSCĐ HH Tại ngày đầu năm 18.571.862.893 9.879.039.742 1.793.782.933 6.898.604.246 - - - - - - 16.302.830.531 11.556.732.459 1.314.325.734 4.230.834.446 - - - - - - * Nguyên giá TSCĐ dùng … … … … 82.500.000 … 82.500.000 chấp, cầm cố khoản vay Tại ngày cuối năm * Nguyên giá TSCĐ dùng chấp, cầm cố khoản vay Quảng Ninh , ngày 10 tháng 01 năm 2014 NGƯỜI LẬP BIỂU (ký , họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên) 62 GIÁM ĐỐC (ký , họ tên) Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 TRÍCH BÁO CÁO TỔNG HỢP TĂNG , GIẢM NGUYÊN GIÁ VÀ HAO MÒN TSCĐ VÔ HÌNH Lũy ngày 31 tháng 12 năm 2014 PHẦN I: CHI TIẾT THEO NGUỒN HÌNH THÀNH TSCĐ CHỈ TIÊU A NGUYÊN GIÁ TSCĐ I Số đầu năm … … II Tăng kỳ … … III Giảm kỳ … … IV Ngân sách bổ sung (CP, Nhà nước) TỔNG SỐ Nguồn cổ phần phổ thông Vay tín dụng Các quỹ Khác 5325.294.000 1.062.000.000 … … … … - - - - … … … … - - - - … … … … Số dư cuối kỳ 5.325.294.000 1.062.000.000 - 4.263.294.000 - - Đang dùng 5.325.294.000 1.062.000.000 - 4.263.294.000 - - … … … … … … B Hao mòn TSCĐ I Số đầu năm 266.264.700 53.100.000 - 213.164.700 63 4.263.294.000 … … - … … - … … … … - - Sinh viên: PHAN THI THANH … … - 12Q3022117 … … … Không cần dùng 266.264.700 53.100.000 - 213.164.700 - - II Tăng kỳ 199.698.525 39.825.000 - 159.873.525 - - Do trích khấu hao 199.698.525 39.825.000 - 159.873.525 - - … … … … … … III Giảm kỳ - - - - … … … … … IV Dư cuối kỳ 465.963.225 92.925.000 - 373.038.225 - - Đang dùng 465.963.225 92.925.000 - 373.038.225 - - … … … … … … C Giá trị lại TSCĐ HH Tại ngày đầu năm 5.059.029.300 1.008.900.000 - 4.050.129.300 - - - - - - - - 4.859.330.775 969.075.000 - 3.890.255.775 - - - - - - - - * Nguyên giá TSCĐ dùng chấp, cầm cố khoản vay Tại ngày cuối năm * Nguyên giá TSCĐ dùng chấp, cầm cố khoản vay Quảng Ninh , ngày 10 tháng 01 năm 2014 64 … … … … - … … … … Sinh viên: PHAN THI THANH NGƯỜI LẬP BIỂU (ký , họ tên) - 12Q3022117 KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên) 65 GIÁM ĐỐC (ký , họ tên) Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 CHƯƠNG : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT MỎ QUẢNG NINH 3.1 NHẬN XÉT CHUNG Trải qua chặng đường phát triển lâu dài Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh ngày phát triển mặt , có trang thiết bị , sở vật chất Công ty Cơ sở vật chất công ty không ngường bổ sung phát triển Vì hạch toán TSCĐ Công ty chiếm vị trí quan trọng 3.1.1 Ưu điểm - TSCĐ quản lý cách khoa học, chặt chẽ Điều biểu cụ thể qua việc quản lý tốt hồ sơ TSCĐ , việc quản lý giao trách nhiệm cho phận sử dụng Khi phát sinh nghiệp vụ TSCĐ mua sắm, điều chuyển , lý … Nhất TSCĐ có giá trị lớn , trình tự thực thủ tục chặt chẽ Hàng năm vào cuối năm tài kế toán Công ty lập Báo cáo kiểm kê TSCĐ sở kiểm kê thực tế TSCĐ có đơn vị Báo cáo sau lập xong Công ty phải nộp lên Tổng công ty - Mặc dù nghiệp vụ lien quan đến TSCĐ phát sinh nhiều kế toán phản ánh cách kịp thời , đầy đủ xác,và theo quy định Đồng thời việc phản ánh nghiệp vụ TSCĐ gắn với nghiệp vụ lien quan đến nguồn hình thành TSCĐ giúp cho việc quản lý tốt TSCĐ theo nguồn hình thành - Việc tổ chức sổ: cách mở sổ , ghi sổ, đối chiếu , chuyển sổ thực với quy định đảm bảo tính khoa học, logic 3.1.2 Nhược điểm - Với hình thức Sổ nhật ký chung , có ưu điểm việc kiểm tra đối chiếu chặt chẽ , hạn chế mức tối đa sai sót trình hạch toán kế toán , song lại có nhược điểm số lượng sổ sách lớn , phải ghi chép nhiều Kế toán phải nhiều thời gian , công sức để đối chiếu , kiểm tra số - phương pháp hạch toán khấu hao TSCĐ chưa hợp lý Hiện , TSCĐ công ty áp dụng theo pương pháp khấu hao theo đường thẳn Phương pháp đơn giản dễ tính toán lại không phản ánh chi phí khấu hao bỏ trình sử dụng, có nghĩa không phản ánh tỷ lệ chi phí khấu hap bỏ 66 Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 với lợi ích thu từ việc sử dụng TSCĐ Những năm đầu máy móc , có giá trị sử dụng lớn , lợi ích tạo sản xuất kinh doanh lớn Nhưng năm sau , hao mòn TSCĐ hữu hình giá trị sản xuất tài sản giảm nên lợi ích đem lại không trước Phuong pháp không thích hợp với TSCĐ có hao mòn vô hình nhanh , TSCĐ cần thiết phải thu hồi vốn sớm hay tài sản hoạt động không thường xuyên , liên tục - Mặc dù quy đinh Bộ Tài Chính khấu hao TSCĐ tính theo nguyên tách tròn tháng hạch toán TSCĐ có số TSCĐ đưa vào sử dụng kế toán trích khấu hao tháng số TSCĐ giảm tháng , kế toán cung ngưng trích khấu hao tháng Diều gây biến động lớn chi phí kỳ kế toán - Kế toán mở “ Sổ TK 211 Sổ chi tiết trích khấu hao sử dụng TSCĐ” dung chung cho tất loại TSCĐ mà Công ty có nhiều TSCĐ nên việc sử dụng chung sổ gây khó khăn cho việc quản lý , theo dõi, hạch toán loại TSCĐ 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT - Công ty đặt riêng chương trình kế toán sử dụng cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty - Do số lượng TSCĐ công ty lớn , kế toán nên mở sổ chi tiết TSCĐ cho loại TSCĐ - Để phản ánh chi phí khấu hao bỏ trình sử dụng, có nghĩa phản ánh tỷ lệ chi phí khấu hao bỏ với lợi ích thu từ TSCĐ - Công ty cần tích cực việc huy động nguồn tài trợ để đổi tài sản trang thiết bị cũ công ty - Tổ chức quản lý chặt chẽ TSCĐ: nhằm tránh tình trạng mát, hư hỏng TSCĐ cách không đáng có Đồng thời, việc quản lý tổ chức khoa học giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt TSCĐ trạng kỹ thuật, thời gian sử dụng công suất thực tế… để từđó có biện pháp bảo dưỡng, tu, nâng cấp…một cách kịp thời - Có biện pháp sử dụng hợp lý triệt để số lượng, thời gian công suất máy móc thiết bị TSCĐ khác Đồng thời tổ chức trang bị TSCĐ nói chung thiết bị sản xuất nói riêng công nhân sản xuất cách hợp lý nhằmđáp ứng “đủ” nhu cầu sử dụng tránh tình trạng “thừa” “thiếu” phương tiện sản xuất 67 Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 - Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh , quy trình sản xuất sản phẩm theo dây chuyền tự động hoá Vì vậy, để nâng cao suất làm việc máy móc thiết bị, công ty phải tổ chức đào tạo nâng cao trình độ tay nghề cho người lao động (trong có cách thức sử dụng, vận hành máy móc thiết bị) Bên cạnh việc tổ chức tốt công tác hạch toán TSCĐ, kế toán đồng thời phải tổ chức tốt việc phân tích tình hình sử dụng vàđánh giá hiệu sử dụng TSCĐ để công ty có định quản lý xác, kịp thời nhằm phục vụ cho trình sản xuất, kinh doanh 68 Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 KẾT LUẬN Với vai trò ba yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ có ảnh hưởng to lớn đến kết kinh doanh doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải biết cách sử dụng nguồn lực tài cách có hiệu Đó yêu cầu lớn đặt không cho riêng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh mà yêu cầu với đơn vị tổ chức kinh doanh Bí dẫn tới thành công Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh phần nhờ việc sử dụng có hiệu nguồn lực tài mình, có việc sử dụng hiệu TSCĐ Chúng ta hy vọng công ty ngày hoàn thiện máy quản lý, tổ chức hoạtđộng sản xuất kinh doanh tổ chức công tác hạch toán kế toán đặc biệt công tác tổ chức hạch toán TSCĐ để đạtđược mục tiêu chung đãđề xây dựng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh “An toàn - ổn định - Phát triển - Hiệu quả” để công ty doanh nghiệp mạnh nước Thời gian thực tập Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh giúp cho em vận dụng kiến thức học vào thực tế,đồng thời trình thực tập thực tế giúp em học hỏi nhiều điều bổ ích từ vận dụng linh hoạt chế độ kế toán cho phù hợp với đặc điểm riêng đơn vị Tuy có nhiều cố gắng, song với kiến thức hạn chế nên Báo cáo tốt nghiệp không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhậnđược ý kiến đóng góp thầy cô giáo, cán kế toán để luận văn thực hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn cô giáo Hoàng Thị Thu Hà , cán phòng Kế toán tài ban lãnh đạo Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh tận tình hướng dẫn, giúp.đỡ em hoàn thành luận văn Sinh viên Phan Thị Thanh 69 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TÂP (Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh ) ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 71 Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 TÀI LIỆU THAM KHẢO Quá trình hạch toán Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh – Phòng TKKTTC – Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ VINACOMIN Quyết định số 1787/QĐ-HĐTV ngày 04 /07/2012 Chủ tịch hội đòng thành viên Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ -VINACOMIN việc ban hành điều lệ , tổ chức hoạt động công ty HCM Các Quyết định, chứng từ , sổ sách kế toán tài liệu khác cảu công ty Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ tài 5.Thông tư số 45/2013/TT – BTC ngày 25/04/2013 Bộ tài Sách kế toàn tài (2006) Học viện tài , Nxb: Tài 72 Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 73 [...]... 2014 QUẢNG NINH Số :985/ HCMQN –TKKTTC v/v điều chuyển thiết bị tài sản Kính gửi : Ông Giám đốc Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Nam Bộ Căn cứ vào công văn số 1530/QĐ-MICCO ngày 15 tháng 09 năm 2014 của Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ -VINACOMIN về việc điều động thiết bị tài sản từ Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh về Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Nam Bộ quản lý sử dụng Công ty công nghiệp. .. dựng Dự toán sử dung trong vòng 6 năm Nghiệp vụ 2: 6/10/2014 Công ty nhận quyết định của Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ - VINACOMIN về việc bàn giao tài sản của Công ty cho Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Nam bộ Nghiệp vụ 3: 9/10/2014 Công ty nhận quyết định của Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ - VINACOMIN về việc điều động TSCĐ từ trung tâm vật liệu nổ công nghiệp – MICCO về Công ty Nghiệp. .. nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh điều chuyển thiết bị tài sản sau cho Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Nam Bộ quản lý và sử dụng: Tên tài sản: 1 máy toàn đạc NTS-320R+ + 3 bộ đàm kenwood TK3107 (có bảng kê chi tiết kèm theo) Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh đã bàn giao cho Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Nam Bộ theo biên bản ngày 14 tháng 9 năm 2014 và gửi Công văn này để Công ty công nghiệp hóa chất. .. hóa chất mỏ Quảng Ninh về Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Nam Bộ - MICCO quản lý và sử dụng TỔNG GIÁM ĐỐC TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT MỎ - VINACOMIN Căn cứ Quyết định số 6668/QĐ- BCT ngày 20/12/2010 của Bộ trưởng Bộ Công Thương về việc thành lập Công ty mẹ - Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ -VINACOMIN; Căn cứ vào Điều lệ tổ chức và hoạt động của Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ -VINACOMIN... Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh Thành phần: *Đại diện Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ -VINACOMIN: 1- Ông Trần Khác Hùng Chức vụ :TP KHCHSX * Đại diện Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh (Bên bàn giao): 1- Ông : Vũ NGọc Thịnh Chức vụ: PGĐ công ty 2- Ông : Nguyễn Tiến Nghị Chức vụ :TP KTCN 3- Ông : Nguyễn Tiến Đạt Chức vụ : PP KTCN * Đại diện Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Nam... giảm TSCĐ Qua đó bộ phận kế toán thường xuyên hạch toán chi tiết TSCĐ -Sau đây là một số ví dụ về việc hạch toán TSCĐ của Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh trong quý IV năm 2014 : Nghiệp vụ 1: 20/9/2014 Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh nhận bàn giao TSCĐ là 1 nhà khách xí nghiệp ( nhà khách Công ty) với tổng giá quyết toán được duyệt là 1.820.500.000 do Công ty TNHH Đầu tư xây dựng... Tập đoàn công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam; Xét đề nghị của Ông Trưởng phòng CĐVT Tổng công ty; QUYẾT ĐỊNH: Điều 1 Điều động tài sản cố định từ Trung tâm vật liệu nổ công nghiệp –MICCO về Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh quản lý va sử dụng Công ty CNHCM Quảng Ninh hạch toán tăng vốn và tài sản 30 Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 Tung tâm vật liệu nổ công nghiệp –MICCO hạch toán giảm... công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninhquản lý và sử dụng TỔNG GIÁM ĐỐC TỔNG CÔNG TY CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT MỎ - VINACOMIN Căn cứ Quyết định số 6668/QĐ- BCT ngày 20/12/2010 của Bộ trưởng Bộ Công Thương về việc thành lập Công ty mẹ - Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ -VINACOMIN; Căn cứ vào Điều lệ tổ chức và hoạt động của Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ -VINACOMIN ban hành theo Quyết định số 929/QĐ- HĐTV... công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh và Giám đốc Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Nam Bộ -MICCO căn cứ Quyết định thi hành Nơi nhận: TỔNG GIÁM ĐỐC Như Điều 3; (Ký tên và đóng dấu) PTGD:Đ.T.Diệu; Lưu: CĐVT,VT 22 Sinh viên: PHAN THI THANH - 12Q3022117 TỔNG CÔNG TY CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do – Hạnh phúc CÔNG NGHỆP HÓA CHẤT MỎ- VINACOMIN CÔNG TY CÔNG NGHIÊP HÓA CHẤT MỎ Quảng Ninh, ... nghiệp hóa chất mỏ Nam Bộ -MICCO (Bên nhận) 1- Ông : Trần Văn Dũng Chức vụ : Giám đốc công ty Nội dung bàn giao Căn cứ Quyết định số…./ QĐ-MICOO ngày … Tháng… năm 2014 của Tổng Giám Đốc Tổng Công ty công nghiệp hóa chất mỏ - VINACOMIN Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Quảng Ninh bàn giao cho Công ty công nghiệp hóa chất mỏ Nam Bộ -MICCO các thiết bị sau: Máy toàn đạc điện tử NTS – 302R + số hiệu 10879 +