PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH của CÔNG TY cổ PHẦN cơ KHÍ và xây DỰNG NGÂN hà

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM KHOA QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG NGÂN HÀ GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : VŨ LÊ NINH SINH VIÊN THỰC HỆN : LÊ THỊ NGA LỚP : QKT53 – ĐH4 KẾT CẤU LUẬN VĂN Giới thiệu khái quát công ty tình hình tài Phân tích tình hình tài công ty Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY Tên công ty viết tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG NGÂN HÀ Địa trụ sở Số 132 Hoàng Quốc Việt, Phường Bắc Sơn, Quận Kiến An, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam Điện thoại: 031.3777427 Ngành nghề kinh doanh - Gia công khí, xử lý tráng phủ kim loại - Xây dựng nhà loại - Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác: Công trình dân dụng, công nghiệp, cầu cảng, trường học CƠ CẤU TÀI SẢN NGUỒN VỐN Tài sản Năm 2014 Năm 2015 Nguồn vốn Năm 2014 Năm 2015 A.Tài sản 6,202,458,378 6,955,153,163 A.Nợ phải trả 1,832,257,256 1,109,464,884 B.Tài sản DH 253,540,684 132,416,421 B.Vốn CSH 4,623,741,806 5,978,104,700 Tổng 6,455,999,062 7,087,569,584 Tổng 6,455,999,062 7,087,569,584 NH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU SXKD CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG NGÂN HÀ NĂM 2015 STT Chỉ Tiêu Đơn Vị Kỳ gốc (đ) doanh thu đ 33,620,934,481 26,223,428,132 78.00 -7,397,506,349 -22.00 chi phí đ 31,939,834,166 24,530,474,515 76.80 -7,409,359,651 -23.20 đ 31,608,932,037 24,202,977,625 76.57 -7,405,954,412 -23.43 Lợi nhuận LĐ Tiền lương đ đ 1,681,100,315 1,692,953,617 100.71 11,853,302 0.71 Tổng quỹ lương đ 1,802,651,295 1,769,283,519 98.15 -33,367,776 -1.85 34 53,019,155 31 55,290,109 91.18 104.28 -3 2,270,954 -8.82 4.28 Trong giá thành a b c Số lao động bình quân Lương bình quân Quan hệ ngân sách người đ Kỳ nghiên cứu (đ) So Sánh (%) Chênh Lệch Tương đối Tuyệt đối (đ) (%) a Thuế GTGT đ 3,130,545,274 2,638,897,779 84.30 -491,647,495 -15.70 b Thuế thu nhập doanh nghiệp đ 336,220,063 338,590,723 100.71 2,370,660 0.71 c Nộp khác đ 1,000,000 1,000,000 100.00 0.00  TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG NGÂN HÀ NĂM 2015 Kỳ gôc Chỉ tiêu Kỳ ngiên cứu Chênh lệch So sánh A.Tài sản ngắn hạn Gía trị(đ) Tỷ trọng(%) Gía trị(đ) Tỷ trọng(%) 6,202,458,37 6,955,153,16 96.07 98.13 112.14 752,694,785 12.14 I.Tiền khoản tương đương tiền 1,049,877,795 15.18 102.48 26,049,994 2.48 - - - - - II.Đầu tư tài ngắn hạn - 16.26 1,075,927,789 - Tuyệt đối(đ) Tương đối(%) III.Các khoản phải thu ngắn hạn 2,801,943,244 43.40 2,936,078,233 41.43 104.79 134,134,989 4.79 1.Phải thu khách hàng 2,801,943,244 43.40 2,936,078,233 41.43 104.79 134,134,989 4.79 2.Trả trước cho người bán - - - - - - - 3.Các khoản phải thu khác - - - - - - - IV.Hàng tồn kho 2,266,385,817 35.11 2,858,158,641 40.33 126.11 591,772,824 26.11 1.Hàng tồn kho 2,266,385,817 35.11 2,858,158,641 40.33 126.11 591,772,824 26.11 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - - - - - - - V.Tài sản ngắn hạn khác 84,251,522 1.31 84,988,500 1.20 100.87 736,978 0.87 1.Thuế GTGT khấu trừ 19,738,493 0.31 20,475,471 0.29 103.73 736,978 3.73 2.Thuế khoản phải thu nhà nước 64,513,029 1.00 64,513,029 0.91 100.00 0.00 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 253,540,684 3.93 132,416,421 1.87 52.23 -121,124,263 -47.77 I.Tài sản cố định 253,540,684 3.93 132,416,421 1.87 52.23 -121,124,263 -47.77 1,Nguyên giá 697,323,431 10.80 697,323,431 9.84 -443,782,747 -6.87 -564,907,010 -7.97 II.Bất động sản đầu tư - - - - - - - III.Các khoản đầu tư dài hạn - - - - - - - IV.Tài sản dài hạn khác - - - - - - 100.00 7,087,569,584 100.00 631,570,522 9.78 2,Gía trị hao mòn lũy kế Tổng tài sản 6,455,999,062 100.00 0.00 127.29 -121,124,263 27.29 109.78  TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG NGÂN HÀ NĂM 2015 Kỳ gốc Chỉ tiêu Gía trị(đ) Kỳ nghiên cứu Tỷ trọng(%) Gía trị(đ) Chênh lệch So sánh Tỷ trọng(%) Tuyệt đối(đ) Tương đối(%) A-NỢ PHẢI TRẢ 1,832,257,256 28.38 1,109,464,884 15.65 60.55 -722,792,372 -39.45 I.Nợ ngắn hạn 1,832,257,256 28.38 1,109,464,884 15.65 60.55 -722,792,372 -39.45 1.Vay ngắn hạn 300,000,000 4.65 300,000,000 4.23 100.00 0.00 2.Phải trả người bán 1,531,066,256.00 23.72 808,273,884 11.40 52.79 -722,792,372 -47.21 3.Người mua trả tiền trước - - - - - - - 4.Thuế khoản phải nộp nhà nước - - - - - - - 5.Các khoản phải trả ngắn hạn khác II.Nợ dài hạn 1,191,000 - 0.02 - 1,191,000 - 0.02 - 100.00 - - 0.00 - B-VỐN CHỦ SỞ HỮU 4,623,741,806 71.62 5,978,104,700 84.35 129.29 1,354,362,894 29.29 I.Vốn chủ sở hữu 4,623,741,806 71.62 5,978,104,700 84.35 129.29 1,354,362,894 29.29 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 1,990,000,000 30.82 1,990,000,00 28.08 100.00 0.00 2.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 2,663,741,806 41.26 3,988,104,70 56.27 149.72 1,324,362,894 49.72 II.Qũy khen thưởng phúc lợi TỔNG NGUỒN VỐN - 6,455,999,062 100 7,087,569,584 - 100 109.78 631,570,522 9.78 TÌNH HÌNH THANH TOÁN CỦA CÔNG TY CÔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG NGÂN HÀ Kỳ gốc STT Chỉ tiêu I Các khoản phải thu CTCP tư vấn XD TM Bắc Đô Tỷ trọng (%) Gía trị (đ) Kỳ nghiên cứu Tỷ trọng Gía trị (đ) (%) So sánh (%) Chênh lệch Tương Tuyệt đối (đ) đối (%) 455,077,616 16.24 304,067,580 10.36 66.82 -151,010,036 -33.18 1,086,435,228 38.77 0.00 145,467,993 53,106,460 4.95 1.81 13.39 - -940,967,235 53,106,460 -86.61 - 424,178,400 15.14 424,178,400 14.45 100.00 0.00 246,583,544 8.40 - 246,583,544 - CT TNHH SX TM Vạn Lộc 110,252,000 3.93 395,014,203 13.45 358.28 284,762,203 258.28 CT TNHH Gốm Thiện Chí 720,000,000 25.70 513,347,591 17.48 71.30 -206,652,409 -28.70 0.00 1,559,991,296 53.13 - 1,559,991,296 - 10 CT CP Kính KaLa-Nhà Máy Kính Trường Sơn 0.00 449,208,102 15.30 - 449,208,102 - 11 CTCP Thành An Sơn La 0.00 -1,154,886,936 -39.33 - -1,154,886,936 - 2,801,943,244 100.00 2,936,078,233 100.00 104.79 134,134,989 4.79 495,688,396 32.38 196,432,985 24.30 39.63 -299,255,411 -60.37 95,303,200 6.22 0.00 0.00 -95,303,200 -100.00 157,526,382 10.29 0.00 207,965,142 32,000,000 25.73 3.96 132.02 - 50,438,760 32,000,000 32.02 - 0.00 9,000,000 1.11 - 9,000,000 - 131,474,778 8.59 31,474,778 3.89 23.94 -100,000,000 -76.06 0.00 119,117,035 14.74 - 119,117,035 - 348,073,500 22.73 0.00 166,479,440 45,804,504 20.60 5.67 47.83 - -181,594,060 45,804,504 -52.17 - 1,531,066,256 100.00 808,273,884 100.00 52.79 -722,792,372 -47.21 Hợp tác xã Thành Công CTCP XD TM VPN CT TNHH thành viên 189 CT TNHH XD Toàn Duyên CT TNHH XD TM Trâm Anh 12 Tổng cộng 13 II Nợ Phải Trả 14 CT TNHH SX TM Anh Việt 15 CTCP TM XD Vận Tải Hải 16 CT TNHH TM Ngọc Hiếu 17 CT TNHH Hoàng Thụy 18 Chi nhánh CT TNHH Yến Thanh Hải Dương 19 CT TNHH MTV TM Dịch Vụ Mạnh Ngân 20 CT TNHH PT TM XNK Thái Dương 21 CT TNHH Xây Dựng Đài Loan 22 CT TNHH TM XD Nam Thế Tổng cộng 0.00 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU KẾT QUẢ HĐKD CỦA CÔNG TY Chênh lệch Chỉ tiêu 1.Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu Kỳ nghiên cứu (đ) Kỳ gốc (đ) So sánh 33,620,733,69 26,222,977,784 - - Tương đối(%) Tuyệt đối(đ) 78.00 7,397,755,911 - - - 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 33,620,733,69 26,222,977,784 4.Gía vốn hàng bán 31,608,932,03 24,202,977,625 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 2,011,801,658 2,020,000,159 100.41 8,198,501 0.41 200,786 450,348 224.29 249,562 124.29 30,652,129 47,243,712 154.13 16,591,583 54.13 300,250,000 280,253,178 93.34 -19,996,822 -6.66 1,681,100,315 1,692,953,617 100.71 11,853,302 0.71 10.Thu nhập khác - - - - - 11.Chi phí khác - - - - - 1,681,100,315 1,692,953,617 100.71 11,853,302 0.71 336,220,063 338,590,723 100.71 2,370,660 0.71 1,344,880,252 1,354,362,894 100.71 9,482,642 0.71 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài 8.Chi phí quản lý kinh doanh 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14.Chi phí thuế thu nhâp doanh nghiệp 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 78.00 7,397,755,911 7,405,954,41 76.57 -22.00 -22.00 -23.43 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG NGÂN HÀ Chênh lệch So sánh (%) Kỳ gốc (đ) Kỳ nghiên cứu (đ) Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 54,733,491,648 49,089,631,096 89.69 -5,643,860,552 -10.31 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ -51,760,997,668 -46,955,715,836 90.72 4,805,281,832 -9.28 -1,802,651,295 -30,652,129 -336,220,063 200,786 803,171,279 -1,769,383,519 -47,243,712 -338,590,723 450,348 26,049,994 98.15 154.13 100.71 224.29 3.24 - 33,267,776 -16,591,583 -2,370,660 249,562 -777,121,285 -1.85 54.13 0.71 124.29 -96.76 - 300,000,000 -300,000,000 803,171,279 246,706,516 1,049,877,795 300,000,000 -300,000,000 26,049,994 1,049,877,795 1,075,927,789 100.00 100.00 3.24 425.56 102.48 0 -777,121,285 803,171,279 26,049,994 0.00 0.00 -96.76 325.56 2.48 Chỉ tiêu Tuyệt đối (đ) Tương đối (%) I Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu nhà từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 2.Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU TỶ SUẤT TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XD NGÂN HÀ NĂM 2015 STT Chỉ tiêu Đơn vị Kỳ gốc Kỳ nghiên cứu So sánh (đ) Chênh lệch Tương đối tuyệt đối (%) Hiệu sinh lời -Lợi nhuận doanh thu % 4.00 5.16 129.00 1.16 29.00 -Lợi nhuận vốn % 21.26 20.00 94.07 -1.26 -5.93 Khả toán ngắn hạn -Hệ số toán ngắn hạn Lần 3.38 6.27 185.50 2.89 85.50 -Hệ số toán nhanh Lần 2.10 3.62 172.38 1.52 72.38 -Hệ số toán tức thời Lần 0.57 0.97 170.18 0.40 70.18 -Tỷ suất nợ % 28.38 15.65 55.14 -12.73 -44.86 10 -Tỷ suất tự tài trợ % 71.62 84.35 117.77 12.73 17.77 11 -Tỷ suất đầu tư % 1.87 47.70 -2.05 -52.30 12 -Tỷ suất tự tài trợ cho tài sản cố định % 3.92 663.0 857.29 129.29 194.22 29.29 Tình hình đầu tư 13 Sức sản xuất 14 - Sức sản xuất vốn kinh doanh Lần 5.32 3.87 72.74 -1.45 -27.26 15 - Sức sản xuất vốn lưu động Lần 5.57 3.99 71.63 -1.58 -28.37 CÁC BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY  Đối với tài sản • Cần xem xét, tính toán kỹ lưỡng trình dự trữ nguyên vật liệu, chi phí sản xuất KD dở dang tránh việc để hai chi phí lớn gây tồn đọng vốn, làm cho vòng quay vốn bị kéo dài giảm khả khoản công ty • Giám sát khoản phải thu cách chặt chẽ hiệu để đảm bảo thu hồi khoản nợ đến hạn kịp thời Chỉ nên cho bạn hàng lâu năm, có uy tín, quan hệ tốt với công ty nợ, hạn chế tối đa cho nợ với khách hàng giao dịch lần đầu, tình trạng tài gặp khó khăn khả thu hồi nợ công ty không đảm bảo  Đối với nguồn vốn • Để tận dụng tốt lợi vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao cấu nguồn vốn, công ty nên : • - Thực đấu thầu có hiệu công trình giúp cho vốn chủ sở hữu quay vòng nhanh • - Tính toán cẩn thận kỹ lưỡng, thử sức với công trình có quy mô lớn  Các biện pháp tăng tính khoản công ty • Giảm tối đa khoản chi không cần thiết để có thêm tiền để chi khoản cần thiết khác phục vụ trìh sản xuất công ty • Chú ý để đảm bảo cân toán tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn • Có biện pháp thu hồi nợ cách kịp thời hiệu hạn chế đến mức thấp nhấtt việc bị khách hàng chiếm dụng vốn gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất công ty  Các biện pháp đồng khác: • Coi trọng công tác tìm kiếm công trinh xây dựng, đơn đặt hàng mới, bạn hàng • Bồi dưỡng nâg cao trình độ cho nhân viên tiếp thị kinh doanh để tìm kiếm khai thác tốt thị trườg tiềm MỘT SỐ KIẾN NGHỊ - Tiếp tục nghiên cứu, phát triển sản phẩm công ty để phù hợp với thay đởi thị hiếu thị trường - Cung cấp chi phí cho công tác nghiên cứu thị trườrng, tìm kiếm hội, bạn hàng mới, thị trường - Mở rộng quy mô kinh doanh tăng khả cạnh tranh,khẳng định vị uy tín công ty thị trường - Hoàn thành công trinh cách nghiêm túc, quy cách, đảm bảo chất lượnng, sản phẩm hoàn thiện chất lượng mẫu mã - Duy trì mối quan hệ bề vung, tôt đẹp với đối tác lâu năm, có uy tín với công ty Công ty nên có chích sách khen thưởng xử phạt hợp lý để đảm bảo cho người lao động vừa nghiêm túc vừa hăg say làm việc Tổ chức cho người lao động du lịch vào dịp nghỉ lễ để nâng cao tih thần làm việc nguời lao động EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE [...]...TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU TỶ SUẤT TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XD NGÂN HÀ NĂM 2015 STT Chỉ tiêu Đơn vị Kỳ gốc Kỳ nghiên cứu So sánh (đ) Chênh lệch Tương đối tuyệt đối (%) 1 Hiệu quả sinh lời 2 -Lợi nhuận trên doanh thu % 4.00 5.16... tự tài trợ % 71.62 84.35 117.77 12.73 17.77 11 -Tỷ suất đầu tư % 1.87 47.70 -2.05 -52.30 12 -Tỷ suất tự tài trợ cho tài sản cố định % 3.92 663.0 7 857.29 129.29 194.22 29.29 8 Tình hình đầu tư 9 13 Sức sản xuất 14 - Sức sản xuất của vốn kinh doanh Lần 5.32 3.87 72.74 -1.45 -27.26 15 - Sức sản xuất của vốn lưu động Lần 5.57 3.99 71.63 -1.58 -28.37 CÁC BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY. .. động sản xuất của công ty  Các biện pháp đồng bộ khác: • Coi trọng công tác tìm kiếm các công trinh xây dựng, những đơn đặt hàng mới, những bạn hàng mới • Bồi dưỡng nâg cao trình độ cho các nhân viên tiếp thị kinh doanh để có thể tìm kiếm và khai thác tốt thị trườg tiềm năng MỘT SỐ KIẾN NGHỊ - Tiếp tục nghiên cứu, phát triển sản phẩm của công ty để phù hợp với sự thay đởi thị hiếu của thị trường... năm, có uy tín, quan hệ tốt với công ty nợ, hạn chế tối đa cho nợ với những khách hàng mới giao dịch lần đầu, tình trạng tài chính đang gặp khó khăn vì như thế khả năng thu hồi nợ của công ty cũng không được đảm bảo  Đối với nguồn vốn • Để tận dụng tốt lợi thế vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu nguồn vốn, công ty nên : • - Thực hiện đấu thầu có hiệu quả các công trình giúp cho vốn chủ sở... với những công trình có quy mô lớn hơn  Các biện pháp tăng tính thanh khoản của công ty • Giảm tối đa các khoản chi không cần thiết để có thêm tiền để chi các khoản cần thiết khác phục vụ quá trìh sản xuất của công ty • Chú ý để luôn đảm bảo cân bằng thanh toán giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn • Có biện pháp thu hồi nợ một cách kịp thời và hiệu quả hạn chế đến mức thấp nhấtt việc bị khách hàng chiếm... của thị trường - Cung cấp chi phí cho công tác nghiên cứu thị trườrng, tìm kiếm các cơ hội, bạn hàng mới, thị trường mới - Mở rộng quy mô kinh doanh tăng khả năng cạnh tranh,khẳng định vị thế và uy tín của công ty trên thị trường - Hoàn thành các công trinh một cách nghiêm túc, đúng quy cách, đảm bảo chất lượnng, các sản phẩm ngay càng được hoàn thiện về chất lượng và mẫu mã - Duy trì mối quan hệ bề vung,... quan hệ bề vung, tôt đẹp với các đối tác lâu năm, có uy tín với công ty Công ty nên có chích sách khen thưởng và xử phạt hợp lý để đảm bảo cho người lao động vừa nghiêm túc vừa hăg say làm việc Tổ chức cho người lao động đi du lịch vào những dịp nghỉ lễ để nâng cao tih thần làm việc của nguời lao động EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE ... CÔNG TY  Đối với tài sản • Cần xem xét, tính toán kỹ lưỡng quá trình dự trữ nguyên vật liệu, chi phí sản xuất KD dở dang tránh việc để hai chi phí này quá lớn sẽ gây tồn đọng vốn, làm cho vòng quay của vốn bị kéo dài ra giảm khả năng khoản của công ty • Giám sát các khoản phải thu một cách chặt chẽ và hiệu quả để đảm bảo thu hồi được những khoản nợ đến hạn kịp thời Chỉ nên cho những bạn hàng lâu năm,