BÁO cáo THỰC tập tại CÔNG TY TNHH vận tải và THƯƠNG mại HÙNG TƯỞNG

Ket-noi.com din n cụng ngh, giỏo dc LI NểI U Trong mi chỳng ta sinh v ln lờn u mong mun cho mỡnh cú c cuc sng ấm no hnh phúc Nhng t c iu ú ũi hi mi chỳng ta khụng ngng c gng rốn luyn v hc Hin vi vic i mi ca nn kinh t th trng thỡ vic c gng hc hi v nõng cao trỡnh thỡ li cng quan trng Vỡ sao, bi l mun thc hin c i mi c ch qun lý kinh t thỡ ũi hi phi i mi ng b h thng cỏc cụng c qun lý m ú ta khụng th khụng núi n s i mi ca hch toỏn k toỏn Cú th núi, hch toỏn k toỏn l mt h thng iu tra quan sỏt, tớnh toỏn, o lng v ghi chộp cỏc quỏ trỡnh kinh t, nhm qun lý cỏc quỏ trỡnh ú ngy mt cht ch hn H thng thụng tin hch toỏn l dũng thụng tin thc hin bao gm ba loi hch toỏn : hch toỏn nghip vụ , hch toỏn thng kờ v hch toỏn k toỏn Trong ú, hch toỏn k toỏn l phõn h cung cp thụng tin ch yu cho qun lý Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng thuc nhúm cỏc doanh nghip thng mi Cng nh bao cụng ty khỏc, cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng mong mun cho cụng ty ca mỡnh ngy cng ln mnh, hot ng tt, to c uy tớn trờn th trng v t c doanh thu cao Mun vy, cụng tỏc hch toỏn k toỏn li cng phi c chỳ trng hn Vỡ: cụng tỏc hch toỏn k toỏn cụng ty lm nhim v qun lý v kim soỏt ton b tỡnh hỡnh hot ng ca cụng ty, cỏc thụng tin ca hch toỏn k toỏn cung cp úng mt vai trũ quan trng v khụng th thiu c PHN I KHI QUT CHUNG V DOANH NGHIP I - Quỏ trỡnh hỡnh thnh cụng ty TNHH Vn ti & thng mi Hựng Tng 1) Quỏ trỡnh hỡnh thnh: Cụng ty TNHH Vn ti & thng mi Hựng Tng c thnh lp13/09/2001 vi nghnh ngh kinh doanh chớnh l ti hng húa Tr s cụng ty: 28 Quc Bo - Th Trn Vn in - Thanh Trỡ - H Ni T xúa b c ch qun lý kinh t chung bao cp chuyn sang nn kinh t hng húa hnh theo c ch th trng cú s qun lý ca nh nc, cụng ty ó nhanh chúng i vo n nh hot ng knh doanh, bt kp vi s bin ng ca nn kinh t, cụng ty ó luụn luụn nhng phng hng phỏt trin theo kp c ch th trng Vi chc nng l cu v chuyờn ch cỏc loi mỏy múc thit b phc v cho cỏc cụng trỡnh xõy dng dõn dng, cụng nghip, c s h tng mi cp tiờu chun, cựng vi b dy kinh nghim ca i ngũ qun lý v i ngũ lỏi xe lnh ngh cú trỡnh chuyờn mụn cao v nng lc, thit b c u t hin i Nng lc v ti chớnh lnh mnh, cú kh nng ng cho nhiu cụng trỡnh Cụng ty ó v ang tham gia chuyn nh cụng trỡnh nh ca, c s h tng, ng ng ng dõy thụng tin liờn lc v dõy in, cụng trỡnh t hp liờn hip cụng nghip, cụng trỡnh dõn dng khỏc 2) Chc nng v nhim v ch yu ca cụng ty TNHH Vn ti v thng mi Hựng Tng Vi nhim v chớnh ca cụng ty ch yu l chuyờn cu v ti cỏc loi mỏy múc, thit b vt t phc v cho cỏc cụng trỡnh xõy dng, cung cp thit b vt t phc v cho nghnh xõy dng v qun lý ụ th Trong nhng nm gn õy cụng ty ó v ang th cụng ti v giao nhn mt s cụng trỡnh vi cht lng cao ó a vo s dng nh ng bng sõn bay, cụng trỡnh khai thỏc mỏ , nh mỏy in, nh mỏy húa cht, cụng trỡnh th thao gii trớ ngoi tri Cụng ty ang to c uy tớn i vi khỏch hng trờn th trng v gúp phn khụng nh vo ngõn sỏch nh nc Khụng nhng thc hin y ngha v vi nh nc cụng ty cũn to c cụng n vic lm cho nhiu ngi lao ng Giờ õy cụng ty ó v ang phỏt trin cú bc chuyn mỡnh ỏng khớch l Vn iu l: 950.000.000 (VN) Mt s ch tiờu kinh t c bn nm liờn tc: STT Mó số A B Tng doanh thu 01 v thu nhp khỏc (khụng cú thu tiờu th) Trong ú: Doanh 02 thu bỏn hng húa v dch v Tng li nhun: 03 + Lói 04 + L S l ly k n 05 cui nm Ch tiờu Thc hin Thc hin So sỏnh nm (Nm 2003) (Nm 2003) 2004/2004 (%) 220.874.422 1.937.745.928 8.773 1.189.376 1.189.376 9.651.355 9.651.355 8.115 8.115 Nhỡn vo biu tng hp kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty, ta thy cỏc ch tiờu nhỡn chung u c nõng lờn hng nm, ú l iu ỏng mng, ỏng phn Nguyờn nhõn t c kt qu trờn l s lónh o sỏt ca ban qun lý cụng ty, cựng vi s lao ng nhit tỡnh, sỏng to ca th cỏn b cụng nhõn viờn ton cụng ty ó a cụng ty ngy cng i lờn khụng ngng gúp phn vo vic phỏt trin kinh t, xó hi Song song vi thnh tớch ó t c lónh o cụng ty cng ó nhn thy cũn nhiu mỏy múc thit b hin i nhng hiu qu sn sut cha cao u t hon ton l vay vi lói sut cao, thi gian thu hi quỏ nhanh, khu hao ln phi cnh tranh khc lit Ngoi cũn phi k n loi vt t, nhiờn liu nh xng, du thng xuyờn bin ng v luụn cú chiu hng tng nhanh Nhng nguyờn nhõn trờn dn n cụng ty cha t hiu qu kinh doanh nh mong mun khc phc tỡnh trng trờn cụng ty cn phi cú nhng gii phỏp c th 3) S t chc b mỏy qun lý ca cụng ty TNHH Vn ti v thng mi Hựng Tng Giám đốc Phó giám đốc Phòng kế toán tài Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật thi công Đội xe Phòng hành 3.1 Chc nng v nhim v cỏc phong ban - Ban giỏm c: Bao gm giỏm c v phú giỏm c + Giỏm c: l ngi cú quyn cao nht v phi chu trỏch nhim trc nh nc v cụng ty v mi kt qu hot ng sn xut kinh doanh Phú giỏm c: Hot ng theo s phõn cụng y quyn ca giỏm c v chu trỏch nhim trc giỏm c v cỏc lnh vc c giao Ngoi cũn phi giỳp giỏm c qun lý cụng ty - Cỏc phũng ban cú nhim v theo dừi, hng dn v ụn c vic thc hin tin cụng vic, lp k hoch cho ban giỏm c t ú ban giỏm c s nm c tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca cụng ty v a cỏc chớnh sỏch, chin lc mi + Phũng k toỏn ti chớnh: Cú nhim v t chc thc hin bo ton cho kinh doanh v cụng tỏc chi phớ ton cụng ty, theo dừi toỏn cỏc khon chi phớ phỏt sinh, hch toỏn kinh t, tng kt v bỏo cỏo toỏn tin lng, lp quyt nh,v.v + Phũng kinh doanh: Cú nhim v lp k hoch vt t thit b theo dừi v hng dn i ngũ lỏi xe thc hin cỏc quy nh ca cụng ty + Phũng k thut thi cụng: L phũng rt quan trng bi phũng ny nm chc cỏc ngun tin vố cỏc d ỏn u t xõy dng cụng trỡnh v ngoi nc V quy mụ cụng ngh u t cng nh tin thi cụng v a im tng cụng trỡnh Phũng cũn tham mu cho giỏm c d thu cỏc cụng trỡnh xõy dng trc tip + Phũng hnh chớnh: Cú nhim v qun lớ doanh nghip, lo toan cho cụng nhõn v tt c mi vic nh hp bn, liờn hoan, ngh mỏt v.v 4) S t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty TNHH Vn ti v thng mi Hựng Tng Kế toán trởng Kế toán toán tiền lơng Kế toán TSCĐ vật t Thủ quỹ giao dịch Ngân Hàng Kế toán tổng hợp 4.1 Chc nmg v nhim v - K toỏn trng: Ph trỏch chung chu trỏch nhim hng dn ch o kim tra cỏc cụng vic cho nhõn viờn k toỏn thc hin t chc lp bỏo cỏo chi phớ theo yờu cu qun lý, lựa chn nhõn viờn k toỏn t chc v phõn cụng ng thi chu trỏch nhim trc giỏm c, cp trờn v nhf nc v cỏc thụng tin k toỏn cung cp - K toỏn toỏn tin lng: L k toỏn toỏn cỏc cụng n ni b doanh nghip nh cỏc khon toỏn tin lng - K toỏn ti sn c nh vt t: Chu trỏch nhim ghi s v phn ti sn c nh hng thỏng trớch khu hao v qun lý cỏc ti sn c nh - Th qugiao dch ngõn hng: Bo qun v cp phỏt tin mt, theo dừi cỏc mún vay v giao dch ngõn hng - K toỏn tng hp: Chu trỏch nhim v hch toỏn tng hp lờn giỏ thnh, xỏc nh kt qu, lp cỏc bng biu k toỏn 5) Hỡnh thc k toỏn ỏp dng ti cụng ty TNHH Vn ti v thng mi Hựng Tng Hỡnh thc k toỏn ỏp dng ti cụng ty l hỡnh thc chng t ghi s: Hỡnh thc chng t ghi s Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng cân đối sổ phát sinh Báo cáo tài : Ghi hng ngy : Ghi cui thỏng : i chiu kim tra Số thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết -Hng thỏng cn c vo cỏc chng t gc hoc bng tng hp chng t gc, k toỏn lp chng t ghi s, cn c vo chng t ghi s ghi vo s ng ký chng t ghi số, sau ú c dựng ghi vo s cỏi Cỏc chng t gc sau lm cn c lp chng t ghi s c dựng ghi vo s, th k toỏn chi tit - Cui thỏng phi khúa s, tớnh tng s tin ca cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh thỏng trờn s ng ký chng t ghi s Tớnh tng s phỏt sinh n, tng s phỏt sinh cú v s d ca tng ti khon trờn s cỏi Cn c vo s cỏi lp bng cõn i v phỏt sinh - Sau i chiu khp ỳng s liu ghi trờn s cỏi v bng tng hp chi tit c dựng lp bỏo cỏo tỏi chớnh - Quan h i chiu kim tra phi m bo tng s phỏt sinh n, tng s phỏt sinh cú ca tt c cỏc ti khon trờn bng cõn i s phỏt sinh bng v bng tng s tin phỏt sinh trờn s ng ký chng t ghi s, tng s ghi n v tng s d cú ca ti khon trờn cú ca ti khon trờn bng cõn i s phỏt sinh phi bng S d ca tng ti khon trờn bng cõn i, s phỏt sinh phi bng s d ca tng ti khon tng ng trờn bng tng hp chi tit PHN II THC TRNG CễNG TC HCH TON K TON TI CễNG TY TNHH VN TI V THNG MI HNG TNG A HCH TON NGUYấN VT LIU I Khỏi nim, c im ca nguyờn vt liu 1) Khỏi nim: Nguyờn vt liu l nhng i tng lao ng tham gia vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh to thc th vt cht ca sn phm hoc phc v cho hot ng sn xut kinh doanh dch v 2) c im nguyờn vt liu: - Nguyờn vt liu tham gia vo mt chu k sn xut to sn phm + Khi tham gia vo sn xut thay i hon ton hỡnh thỏi ban u, giỏ tr hao mũn dn c dch chuyn tng phn vo chi phớ sn xut kinh doanh k + Giỏ tr nh, thi gian s dng ngn c mua sm bng ngun 3) Phõn loi nguyờn vt liu cụng ty - Nhiờn liu: L nhng th dựn cung cp nhit lng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh nh xng, du v.v - Phụ tựng thay th: L cỏc chi tit, ph tựng dựng sa cha v thay th cho mỏy múc, thit b, phng tin ti VD: c quy, hp s v.v 4) Tỡnh hỡnh nhp kho nguyờn vt liu, nhiờn liu cụng ty: Dựa vo bng tng hp chng t xut kho doanh nghip mua nguyờn vt liu nhp kho thỡ bao gm nhng chng t sau: - Húa n - Phiu nhp kho - Phiu chi - Bng tng hp chng t - Chng t ghi s 4.1 Ngy thỏng nm 2005 doanh nghip mua mt s ph tựng ụtụ, mua cú mt s chng t sau: - Húa n (GTGT) - Phiu nhp kho - Giy ngh tm ng - Phiờu chi - Chng t ghi s HểA N (GTGT) Liờn (Giao cho khỏch hng) Ngy thỏng nm 2005 NG: 035651 n v bỏn hng: Cụng ty xut khu VIEXIM a ch: Km ng gii phúng in thoi:.MS: MS: H tờn ngi mua hng: Nguyn Vn Minh n v: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng a ch: 28 Quc Bo - Thanh Trỡ - H Ni Hỡnh thc toỏn: Tin mt.MS: MS: STT n v tớnh Tờn hng húa - Dch v S lng n giỏ Thnh tin 3= x A B C 1 Kỡm ci thỏi (139) 16012 -6b6 - 911 IC thỏi (80) 30410 - 6b6 - 921 iụt np thỏi (221) 31600 - 6AH - 004 Phớp chu nhit k thỏi (19) 16211- 6b6 - 750 Cng tin hng Thu sut GTGT 10% Tng s tin toỏn Chic Chic Chic Chic 01 01 01 01 123636 409090 122727 54545 709998 70999 780997 S tin vit bng ch: By trm tỏm mi nghỡn chớn trm by mi ng chn Ngi mua hng K toỏn trng Th trng n v Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký v ghi rừ h tờn)(Ký v ghi rừ h tờn) (Ký v ghi rừ h tờn) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) PHIU NHP KHO Ngy thỏng nm 2005 H v tờn ngi giao hng: Nguyn Vn Minh Theo H s 035651 ngy thỏng nm 2005 ca cụng ty Nhp ti kho: T T Tờn nhón hiu, phm cht, quy cỏch vt t Mó số n v tớnh A B Kim ci thỏi (139) 16012 - 6b6 - 911 IC thỏi (80) 30410 - 6b6 - 921 iụt np thỏi (221) 31600 - 6AH - 004 Phớp chu nhit k thỏi (19)162- 6b6 - 750 Cng C D Chic Chic Chic Chic S lng Theo Thc chng t nhp 01 01 01 01 n giỏ Thnh tin 123636 409090 122727 54545 709998 S tin vit bng ch: By trm tỏm mi nghỡn chớn trm by mi ng chn Kốm theo .Chng t gc Nhp, ngy thỏng nm 2005 Ngi giao hngTh kho K toỏn trngTh trng n v Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị n v: Cụng ty TNHH Vn ti v thng mi Hựng Tng GIY NGH TM NG Ngy thỏng nm 2005 Kớnh gi: Ban giỏm c cụng ty Tờn tụi l: Nguyn Vn Minh a ch: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng ngh cho tm ng s tin: 780997 (VN) By trm tỏm mi nghỡn chớn trm by mi ng chn Lý tm ng: Mua mt s ph tựng ụtụ thay th Thi hn toỏn: 01 thỏng Th trng n v K toỏn trng Phụ trỏch b phn Ngi nghi tm ng PHIU CHI Ngy thỏng nm 2005 H v tờn ngi nhn tin: Nguyn Vn Minh Lý chi: Thanh toỏn tin mua mt s ph tựng ụtụ thay th S tin: 780997 (VN) By trm tỏm mi nghỡn chớn trm by mi ng chn Kốm theo .Chng t gc Th trng n v tin K toỏn trng Ngi lp phiu Th qu Cn c vo húa n (GTGT) k toỏn ghi: + N TK 152 709998 + N TK 133 70999 70999 + Cú TK 111 780997 780997 Ngi nhn n v: Cụng ty TNHH Vn ti v thng mi Hựng Tng Sụ: 10 CHNG T GHI S Ngy thỏng nm 2005 Chng t Số Ngy 6/4/ 05 Ngi lp Kế toán trởng Trớch yu Mua mt s ph tựng ụtụ thay th Cng S hiu ti khon N Cú 152 111 133 S tin 780.997 780.977 Kốm theo .Chng t gc K toỏn trng 4.2 Ngy thỏng nm 2005 Cụng ty nhp mt lng du DIEZEL cung cp nng lng cho ụtụ phc v cụng vic ti Khi mua cú mt s chng t sau: - Húa n (GTGT) - Húa n - Phiu nhp kho - Phiờu chi - Chng t ghi s S TIN MT (TK 111) Trang 01 Ngy S thỏng phiu 01/04 02/04 20/04 06/04 07/04 09/04 25/04 29/04 29/04 30/04 30/04 30/04 DIN GII Mua mt cn cu TADANO Mua xe mỏy JUPITER Thuờ xe ụtụ 29H - 8358 Thanh toỏn tin mua ph tựng Thanh toỏn tin mua du Cho xe ụtụ bin 29H - 3190 i ng kim Mua bia, thuc lỏ, chố tip khỏch Tr tin in thng Tr tin in thoi thng Tr tin cu ph Tr lng thỏng Doanh thu thỏng Cng Ti khon S tin Thu Chi 211 61.110.000 211 23.500.000 331 4.500.000 152 133 152 133 780.997 410.000 627 133 200.000 642 384.500 642 133 642 133 627 266.413 1.635.764 3.191.000 334 511 24.600.000 173.473.697 173.473.697 120.578.674 Tờn qu n v: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng Số: 24 CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng nm 2005 Chng t Số Ngy Trớch yu 30/4/2005 Kt chuyn chi phớ nhõn cụng trc tip Cng S hiu ti khon N Cú 154 622 S tin 24.600.000 24.600.000 Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng n v: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng Kế Số: 25 CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng nm 2005 Chng t Số Ngy Trớch yu 30/4/2005 Kt chuyn chi phớ nguyờn vt liu trc tip Cng S hiu ti khon N Cú 154 621 Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng S tin 60.722.977 60.722.977 Kế n v: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng Số: 26 CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng nm 2005 Chng t Số Ngy Trớch yu 30/4/2005 Kt chuyn chi phớ sn xut chung Cng S hiu ti khon N Cú 154 627 S tin 57.074.524 57.074.524 Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng n v: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng Kế Số: 27 CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng nm 2005 Chng t Số Ngy Trớch yu 30/4/2005 Kt chuyn chi phớ thỏng Cng S hiu ti khon N Cú 632 154 Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng S tin 142.992.759 142.992.759 Kế n v: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng Số: 28 CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng nm 2005 Chng t Số Ngy Trớch yu 30/4/2005 Kt chuyn chi phớ qun lý doanh nghip Cng S hiu ti khon N Cú 911 642 S tin 2.286.677 2.286.677 Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng n v: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng Kế Số: 29 CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng nm 2005 Chng t Số Ngy Trớch yu 30/4/2005 Kt chuyn giỏ thỏng 04 Cng S hiu ti khon N Cú 911 632 Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng S tin 142.992.759 142.992.759 Kế n v: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng Số: 30 CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng nm 2005 Chng t Số Ngy Trớch yu 30/4/2005 Kt chuyn doanh thu S hiu ti khon N Cú 511 911 Cng 173.473.697 173.473.697 Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng nh khon: + N TK 111: + Cú TK 511: Kt chuyn: + N TK 511: + Cú TK 911: S tin Kế 173.473.697 173.473.697 173.473.697 173.473.697 n v: Cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng Số: 31 CHNG T GHI S Ngy 30 thỏng nm 2005 Chng t Số Ngy Trớch yu 30/4/2005 Kt chuyn lói S hiu ti khon N Cú 911 421 Cng Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng nh khon: + N TK 111: 28.264.261 + Cú TK 421: 28.264.261 Kt chuyn: + N TK 911: 28.264.261 S tin 28.264.261 28.264.261 Kế + Cú TK 421: 28.264.261 S CI Trang: 01 Số hiu: 152 Tờn TK: Nguyờn vt liu Ngy thỏng ghi Chng t ghi s S Ngy hiu thỏng DIN GII S hiu ti S tin N Cú 1) S D U K 2) S PHT SINH TRONG K 03/04 04/04 06/04 06/04 07/04 07/04 28/04 03/04 04/04 06/04 06/04 07/04 07/04 28/04 28/04 28/04 Mua hp s ụtụ Xut kho hp s ụtụ Mua ph tựng ụtụ Xut kho mua ph tựng ụtụ Mua du DIEZEL Xut kho du DIEZEL Cụn ty nhn bng tng hp xng du Cụng ty xut xng du Cụng phỏt sinh 111 627 111 627 111 621 3.783.000 111 72.786.172 3.783.000 709.998 709.998 345.555 345.555 621 77.624.725 72.786.172 77.624.725 3)Sẩ D CUI K S CI Trang: 02 S hiu: 211 Tờn TK: Ti sn c nh hu hỡnh Ngy thỏng ghi Chng t ghi s S Ngy hiu thỏng DIN GII S hiu ti 1) S D U K 2) S PHT SINH TRONG K 10/04 25/04 10/04 25/04 Mua cn cu TADANO Mua xe mỏy YAMAHA Cụng phỏt sinh 3)Sẩ D CUI K 111 111 S tin N 18.200.000 61.110.000 23.500.000 84.610.000 Cú S CI Trang: 03 S hiu: 141 Tờn TK: Tm ng Chng t ghi s S Ngy hiu thỏng S hiu ti khon i DIN GII Số chi u k Tm ng tin mua ph tựng ụtụ Tm ng tin mua xng du 152 152.3 S tin N Cú 61.110.000 780.997 21.363.636 72.786.172 S CI Trang: 04 Số hiu: 621 Tờn TK: Chi phớ nguyờn vt liu trc tip Chng t ghi s S hiu ti DIN GII S hiu khon i Ngy thỏng Chi phớ xng du cung cp cho phng tin ti Kt chuyn chi phớ Cụng phỏt sinh S tin N Cú 152 60.722.997 154 60.722.997 60.722.997 60.722.997 S CI Tờn TK: Chi phớ nhõn cụng trc tip Chng t ghi s DIN GII S hiu Ngy thỏng S tin lng phi tr cho cụng nhõn viờn thỏng Kt chuyn chi phớ Cụng phỏt sinh Trang: 05 Số hiu: 622 S hiu ti khon i 334 S tin N Cú 24.600.000 24.600.000 24.600.000 24.600.000 S CI Trang: 06 Số hiu: 627 Tờn TK: Chi phớ sn xut chung Chng t ghi s DIN GII S hiu S hiu ti khon Ngy thỏng Chi phớ nguyờn vt liu Phớ xng du Tin chi phớ cu ph Chi phớ thuờ TSC Chi phớ sa cha ln TSC Trớch KHTSC Kt chuyn chi phớ sn xut chung Cụng phỏt sinh 152 S tin N Cú 9.804.468 5.311.470 3.191.000 35.617.000 2.500.000 598.238 57.022.176 57.022.176 57.022.176 S CI Tờn TK: Chi phớ Qun lý doanh nghip Chng t ghi s DIN GII S hiu Ngy thỏng Chi phớ mua bia, thuc lỏ, chố tip khỏch Thanh toỏn tin in thỏng4 Thanh toỏn tin in thoi thỏng4 Kt chuyn chi phớ QLDN Cụng phỏt sinh Trang: 07 Số hiu: 642 S hiu ti khon i S tin N 111 384.500 111 266.413 111 1.635.764 911 Cú 2.286.677 2.286.677 2.286.677 S CI Trang: 08 Số hiu: 511 Tờn TK: Doanh thu Chng t ghi s S Ngy hiu thỏng 01/04 02/04 02/04 04/04 10/04 10/04 15/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 16/04 17/04 17/04 17/04 17/04 18/04 19/04 19/04 19/04 19/04 19/04 23/04 24/04 24/04 25/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 29/04 DIN GII Vn chuyn mỏy nộn khớ Vn chuyn mỏy Lu i Long Xuyờn Cu phc v lp t trm bin ỏp Cu mỏy Lu Cu v chuyn hng Cu v chuyn hng Cu v chuyn hng Cu v chuyn hng Cu, chuyn, lp t mỏy bin ỏp Cu, chuyn, lp t mỏy bin ỏp Vn chuyn hng ph thi Cu v chuyn hng Cu phc v lp t trm bin ỏp Vn chuyn hng ph thi Cu v chuyn hng Cu v chuyn hng Cu, chuyn, lp t mỏy bin ỏp Cu, chuyn, lp t mỏy bin ỏp Cu, chuyn, lp t mỏy bin ỏp Cu, chuyn, lp t mỏy bin ỏp Ch tụn v thộp hỡnh Cu chuyn mỏy ép hq Dn v cu mỏy bin ỏp Vn chuyn hng i Qung Nam Cu v chuyn vi i Nam nh Vn chuyn ng thộp Vn chuyn cu mỏy i H Tnh Cu chuyn hng Vn chuyn dng c thit b Cu chuyn hng Cu xe Cu hng Vn chuyn cu mỏy búp Vn chuyn cu mỏy Cu, chuyn khai phỏ bờ tụng Vn chuyn cu mỏy Vn chuyn cu mỏy Vn chuyn hng i Thỏi Bỡnh Kt chuyn doanh thu CNG PHT SINH S hiu ti khon i ng 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 911 S tin N Cú 1.238.100 6.190.500 2.100.000 600.000 14.382.400 1.070.000 4.900.000 700.000 1.900.000 5.230.000 6.857.100 4.000.000 3.200.000 8.228.520 571.400 4.900.000 476.000 476.000 4.760.000 5.710.000 15.550.000 476.200 1.571.000 11.000.000 857.200 238.100 2.000.000 1.714.000 1.000.000 1.362.000 2.380.953 1.428.600 2.857.100 17.609.524 13.334.000 17.143.200 4.761.800 700.000 173.473.697 173.473.697 173.473.697 S CI Trang: 09 S hiu: 911 Tờn TK: Xỏc nh kt qu kinh doanh Chng t ghi s S Ngy hiu thỏng S hiu ti khon DIN GII Kt chuyn doanh thu Kt chuyn giỏ Kt chuyn chi phớ qun lý doanh nghip Kt chuyn lói Cng s phỏt sinh 511 632 642 421 S tin N Cú 173.473.697 142.992.759 2.286.677 28.264.261 173.473.697 173.473.697 S CI Trang: 10 S hiu: 421 Tờn TK: lói cha phõn phi Chng t ghi s S Ngy hiu thỏng DIN GII Kt chuyn lói Cng s phỏt sinh nh khon: + N TK 111: 23.294.261 + Cú TK 511: 23.394.261 Kt chuyn: + N TK 911: 23.294.261 + Cú TK 421: 23.394.261 S hiu ti khon i ng 911 S tin N Cú 28.264.261 28.264.261 PHN III PHNG HNG THC HIN CễNG TC HCH TON K TON TI CễNG TY TNHH VN TI V THNG MI HNG TNG 1) Nhng u im ca cụng ty ti v thng mi Hựng Tng Qua quỏ trỡnh tỡm hiu thc t v cụng tỏc qun lý, cụng tỏc k toỏn ca cụng ty TNHH ti v thung mi Hựng Tng: Cụng ty cú quy mụ v trỡnh qun lý nh hin l c mt quỏ trỡnh phn u liờn tc khụng ngng ca ton b cụng nhõn v ban giỏm c cụng ty Bng mi cỏch cụng ty c gng tỡm bin phỏp hũa nhp bc i ca mỡnh, cựng nhp iu phỏt trin kinh t chung ca t nc c bit nn kinh t th trng hin nay, linh hot nhy bộn cụng tỏc qun lý ó tr thnh ũn by tớch cc cho quỏ trỡnh phỏt trin ca cụng ty Cựng vi vic dng ỏnh sỏng cỏc quy lut kinh t th trng, i mi dõy truyn cụng ngh, thc hin ch trng i mi , ci cỏch kinh t ca ng v Nh nc, cụng ty TNHH ti v thng mi Hựng Tng ó t c nhiu thnh tớch ỏng k cụng tỏc dch v ti, khụng ngng nõng cao i sng nõng cao i sng ca cỏn b, cụng nhõn Trong quỏ trỡnh ỏp dng k toỏn mi, cũn gp nhiu khú khn phi tip cn vi nhng khỏi nim mi , mỏy k toỏn ó bit dng mt cỏch linh ng, sỏng to cú hiu qu ch k toỏn mi vo iu kin c th ca nh mỏy Hin Phũng k toỏn ca cụng ty ang ỏp dng hỡnh thc chng t ghi s, õy l phng phỏp dựa vo cỏc chng t gc lờn s sỏch k toỏn Hiện Phòng kế toán công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, phơng pháp dựa vào chứng từ gốc để lên sổ sách kế toán Cụng ty hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn cho phộp k toỏn theo dừi mt cỏch thng xuyờn liờn tc 2) Nhng im cn hon thin - V mt phõn b tin lng v bo him xó hi: Cụng ty ó hch toỏn chung tin lng ca cụng nhõn gm lng ngh phộp, lng chớnh, tin ph cp Nờn khụng phn ỏnh lng sn phm v lng ph Mt khỏc s lng cụng nhõn ngh phộp khỏ u n v vi s lng ít, nờn khụng trớch trc tin lng cụng nhõn ngh phộp - V ti sn c nh: Mi mun nhng bỏn hay lý phi qua mt h thng th tc rm r, vỡ th thit b mỏy múc ti sn hao mũn nhiu m c lý Vỡ th ỏnh giỏ chớnh xỏc v thc trng trang b k thut cho sn xut kinh doanh ca cụng ty trỏnh tỡnh trng ng quỏ chm tr cụng vic x lý cỏc ti sn d tha, c hỏng Vỡ vy cn cú s u t thờm cựng hon thin c cu TSC ca cụng ty - C cu TSC cn phi iu chnh hn na cho phự hp vi yờu cu v nhim v phỏt trin ca doanh nghip c th 3) í kin úng gúp v cụng tỏc k toỏn ca cụng ty Cn c vo nhng tn ti v khú khn ca cụng ty, cn c vo ch quy nh ca Nh nc v B ti chớnh em xin cú mt vi ý kin nh sau õy, hy vng s gúp phn nõng cao cht lng qun lý cụng ty 3.1) Tin lng v bo him xó hi *Trong bnh phõn b tin lng v BHXH ca cụng ty hin khụng hch toỏn khon phi tr tin lng ngh phộp ca cụng nhõn trc tip sn xut dựng TK335 Theo em cụng ty nờn hch toỏn chi tit khon lng chớnh, lng ph v cỏc khon khỏc - Lng chớnh: L khon tin lng tr cho cụng nhõn viờn thi gian thc hin cụng vic c giao - Lng ph: L cỏc khon tr cho cụng nhõn viờn thi gian ngh l tt, ngh phộp - Cỏc khon khỏc: L cỏc khon phi tr cho cụng nhõn viờn nh tin n tra, lm ca Vic hch toỏn chi tit nh vy cho phộp k toỏn theo dừi chi tit rừ rng hn tỡnh hỡnh cụng nhõn i lm thỏng, cụng nhõn ngh phộp, ngh l hay i lm nhim v khỏc 3.2) V nguyờn vt liu Nguyờn nhiờn vt liu cụng ty thng l nhp kho ngy thỡ li xut ngy, vỡ vy em khụng cú ý kin gỡ úng gúp 3.3) V ti sn c nh - Ngoi cỏc s sỏch bt buc, yờu cu qun lý ca cụng ty theo quy mụ ca TSC, k toỏn cú th thit k mt s s khỏc theo dừi thờm nhng c gng n gin, trỏnh a trựng lp cỏc thụng tin trờn s Nu cỏc thụng tin cú liờn quan n thỡ nờn b trớ cựng mt bng cn cú th tng hp mt cỏch rừ rng nhanh chúng - TSC a vo s dng phi phõn cụng rừ quyn hn trỏch nhim cho cỏc b phn, phũng ban vic bo qun m bo an ton cho TSC, trỏnh mt mỏt, h hỏng Cụng ty cng nờn cú nhng gii phỏp v trỏch nhim vt cht thng cho nhng trng hp bo qun v s dng tt TSC, pht nhng trng hp bo qun v s dng TSC khụng ỳng quy nh k thut Cn tng cng hn na cụng tỏc bo dng, nhm nõng cao cht lng hot ng ca TSC 3.4) V hp chi phớ - Mi chi phớ cụng ty u c chung mt cỏch rt quy c vỡ vy em cng khụng cú ý kin gỡ KT LUN Thc tt nghip l giai on cn thit cú ý ngha quan trng i vi hc sinh v sinh viờn kinh t núi riờng, thc giỳp cho sinh viờn v hc sinh cng c kin thc ó c hc ti nh trng v cỏch dng nhn thc lý lun vo thc tin k toỏn ti n v thc Trong thi gian thc cụng ty TNHH Thng mi v ti Hựng Tng õy l thi gian hc sinh chúng em dng th nghim nhng kin thc thc t mt khỏc cũn to iu kin hc sinh hiu ỳng hn sau nhng gỡ ó hc c s giỳp hng dn nhit tỡnh ca thy cụ v cỏc anh, cỏc ch phũng k toỏn ca cụng ty em ó hon thnh tt bn bỏo cỏo thc ny Tuy nhiờn, trỡnh cng nh nhn thc ca bn thõn cũn hn ch nờn bi bỏo cỏo ca em khụng trỏnh nhng sai sút, dự l nh nht Vy em rt mong nhn c s úng gúp ch bo ca cỏc thy cụ giỏo trng, cỏc anh ch ca phũng k toỏn em tin b hn Tuy nhiên, trình độ nh nhận thức thân hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, dù nhỏ Vậy em mong nhận đợc đóng góp bảo thầy cô giáo trờng, anh chị phòng kế toán để em tiến cú kt c kt qu ny, mt ln na em xin chõn thnh cm n s nhit tỡnh ca cụ giỏo hng dn Nguyn Cm Bỡnh v s giỳp ca cỏc thy cụ trng, cỏc anh ch ca phũng k toỏn ca xớ nghip v s c gng ca bn thõn Em xin chõn thnh cm n ! H ni Ngy 20 Thỏng Nm 2005 Hc sinh ng Th Hu [...]... khu hao 2) Tỡnh hỡnh ti sn c nh trong cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng Do cụng vic chớnh ca cụng ty l chuyờn vn ti hng hoỏ, thit bi, mỏy múc Do công việc chính của công ty là chuyên vận tải hàng hoá, thiết bi, máy móc vỡ vy cụng ty luụn trang b v sa mi cỏc loi phng tin vn ti nhm em li hiu qu cao trong cụng vic 2.1) Phõn loi ti sn c nh trong cụng ty - Phng tin vn ti (ụtụ, xe cu) - Phng tin... toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký v ghi rừ h tờn)(Ký v ghi rừ h tờn) (Ký v ghi rừ h tờn) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) n v: Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng GIY NGH TM NG Ngy 7 thỏng 4 nm 2005 a ch: 28 Quc Bo - Thanh Trỡ - H Ni Kớnh gi: Ban giỏm c cụng ty Tờn tụi l: Phm Huy Hựng a ch: Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng ngh tm ng s tin: 410000 (VN) Bốn trm mi nghỡn ng chn Lý do... hng Ngy 1 thỏng 4 nm 2005 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH dch v v thng mi H Ni a ch: Hong Lit - Thanh Trỡ - H Ni Số TK in thoi: 8246689 MS MS H tờn ngi mua hng: n v: Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng Số TK a ch: 28 Quc Bo - Thanh Trỡ - H Ni Hỡnh thc thanh toỏn: Tin mt MS STT 1 Tờn hng húa n v tớnh S lng n giỏ Vn chuyn hng thỏng 04 cho cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng 4.500.000 Cng... Phiu chi - Chng t ghi s 3.2) Vớ d: Ngy 1/4/2005 Cụng ty mua 1 cn cu TADANO phc v cho vic vn ti a vo s dng Khi mua nhn c húa n: HểA N (BN HNG) Liờn 2: Giao cho khỏch hng Ngy 1 thỏng 4 nm 2005 n v bỏn hng: Cụng ty TNHH dch v v thng mi H Ni a ch: 63 Mó Mõy Số TK Số TK in thoi: 8246679 MS MS H tờn ngi mua hng: Nguyn Vn Minh n v: Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng Số TK a ch: 28 Quc Bo... N Cú 152 133 111 154 Cng Ngi lp Kế toán trởng S tin 410000 410000 Kốm theo .Chng t gc K toỏn trng Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng l cụng ty vn ti nờn nguyờn võt liu chớnh ca cụng ty l xng du Vỡ vy hng thỏng mi lỏi xe s tp hp nhng húa n xng du v lờn bng tng hp húa n mua xng du theo mu ca cụng ty VD: Thỏng 4 nm 2005 anh Phm Huy Hựng mua xng du phc v cho vic vn ti Anh ó tp hp v lờn bng tng hp sau:... + Cú TK 331: 4.500.000 n v: Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng CHNG T GHI S Ngy 05 thỏng 4 nm 2005 Chng t Số Ngy Trớch yu Thuờ xe ụtụ vn 05/4/2005 chuyn hng thỏng 04 cho cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng Cng S hiu ti khon N Cú 672 331 Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng S tin 4.500.000 4.500.000 Kế Vo ngy 15 thỏng 04 nm 2005 cụng ty tin hnh tr TSC cú cỏc chng t sau:... PHIU CHI Ngy 9 thỏng 4 nm 2005 H tờn ngi nhn tin: Phm Huy Hựng a ch: Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng Lý do chi: Thanh toỏn tin ng kim xe ụtụ 29H - 3190 S tin:200.000 Vit bng ch: Hai trm nghỡn ng chn Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngy 2 thỏng 4 nm 2005 Th trng n v K toỏn trng Ngi lp phiu Th kho Ngi nhn tin n v: Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng Số: 16 CHNG T GHI S Ngy 9 thỏng 4 nm 2005 Chng... n v: Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng CHNG T GHI S Ngy 6 thỏng 4 nm 2005 Chng t Trớch yu Số Ngy 6/4/ 05 Xut kho mt s ph tựng ụtụ thay th S hiu ti khon N Cú 627 152 Cng Số:12 S tin 709.998 709.998 Kốm theoChng t gc Chứng từ gốc Ngi lp K toỏn trng toán trởng Khi xut kho xng cú mt s chng t sau PHIU NHP KHO Ngy 7 thỏng 4 nm 2005 Kế Số:11 H v tờn ngi nhn hng: Phm Huy Hựng a ch: Cụng ty TNHH Vn ti... Cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng 333.667 176.768 140.151 650.586 Số: 14 CHNG T GHI S Ngy 8 thỏng 4 nm 2005 S hiu ti khon N Cú 2 3 Trớch yu 1 Trớch khu hao TSC thỏng 4 nm 2005 - Xe mỏy YAMAHA - Dn SONY - TiVi SONY 642 642 642 Cng nh khon + N TK 642 : + Cú TK 214 : 650.586 650.586 214 214 214 S hiu ti khon N Cú 4 5 333.667 176.768 140.151 333.667 176.768 140.151 650.586 650.586 n v: Cụng ty TNHH. .. Tng v vic thuờ xe ụtụ vn ti bc xp, vn chuyn vt t hng húa cho cụng ty thỏng 04 nm 2005 Ti cụng ty TNHH vn ti v thng mi Hựng Tng, chỳng tụi gm: Bờn A : Ch phng tin - i din: ễng (B): Khỳc ỡnh Quyn - Chc vụ : Lỏi xe - a ch : Hong Lit - Thanh Trỡ - H Ni - in thoi: 8246689 Bờn B : Bờn thuờ xe `- Do ễng: Nguyn Huy Hựng - Do Ông: Nguyễn Huy Hùng - Chc vụ : Giỏm c - a ch : 28 Quc Bo - Thanh Trỡ - H Ni - in