bào cáo thực tập VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG NINH SƠN

Đại hội cổ đông có quyền và nhiệm vụ thông qua định hướng phát triển, quyết định các phương án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, quyết định sửa đổi, bổ sung vốn điều lệ của Công ty, bầu, mi

ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

CHƯƠNG 1 - TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG NINH SƠN

1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn

 Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn

 Địa chỉ: Số 62 Xuân Thủy, Phường Hùng Vương, Phúc Yên, Vĩnh Phúc

 Mã số thuế: 1902000426

 Ngày thành lập: 22/10/2000

Công ty hoạt động trong lĩnh vực thi công xây lắp, sản xuất cơ khí và cung ứng vật tư, máy móc, thiết bị chuyên ngành xây dựng Công ty đã đóng góp đáng kể vào công cuộc xây dựng cơ sở vật chất, kỹ thuật cho các ngành của nền kinh tế quốc dân trên khắp mọi miền của đất nước Công ty quản lý và duy trì trên Hệ thống quản lý chất lượng tiêu chuẩn ISO 9001:2008, cùng với bề dầy kinh nghiệm và đội ngũ CBCNV kỹ thuật được đào tạo toàn diện về nghiệp vụ chuyên môn, các thiết bị máy móc chuyên ngành và phương thức điều hành tiên tiến

1.2 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn

1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn

Sơ đồ 1.3.1 Bộ máy quản lý của công ty

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

 Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan

có thẩm quyền cao nhất của công ty Cổ phần Cơ Điện Hà Nội Đại hội cổ đông có quyền

và nhiệm vụ thông qua định hướng phát triển, quyết định các phương án, nhiệm vụ sản

xuất kinh doanh, quyết định sửa đổi, bổ sung vốn điều lệ của Công ty, bầu, miễn nhiệm,

ĐẠI HỘI ĐỒNG

CỔ ĐÔNG

BAN KIỂM SOÁT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG

TỔ CHÍNH

-HÀNH

CHÍNH

BAN QUẢN LÝ

DỰ ÁN SẢN XUẤT

PHÒNG TÀI CHÍNH

KẾ TOÁN

PHÒNG

KỸ THUẬT, SẢN XUẤT, THIẾT KẾ

PHÒNG

CƠ GIỚI VẬT TƯ

PHÂN

XƯỞNG

ĐÚC

PHÂN XƯỞNG RÈN

PHÂN XƯỞNG

CƠ KHÍ

PHÂN XƯỞNG LẮP RÁP

PHÂN XƯỞNG NHIỆT MẠ

PHÂN XƯỞNG DỤNG CỤ

PHÂN XƯỞNG SỬA CHỮA

bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và quyết định tổ chức lại, giải thể Công ty và các quyền, nhiệm vụ khác theo quy định của Điều lệ Công ty Đặc biệt các cổ đông sẽ thông qua báo cáo tài chính hàng năm của công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo

 Hội đồng quản trị:Là cơ quan quản lý công ty có toàn quyền nhân danh công

ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành và những người quản lý khác Quyền và nghĩa vụ của HĐQT

do luật pháp và điều lệ công ty, các quy chế nội bộ của công ty và nghị quyết của Đại hội dồng Cổ Đông quy định

 Ban kiểm soát: là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, do Đại hội đồng cổ

đông bầu ra Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và Ban Giám Đốc

 Ban Tổng giám đốc công ty: Tổng giám đốc điều hành, quyết định tất cả các

vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về thực hiện quyền và nghĩa vụ được giao Các phó tổng giám đốc là người giúp việc cho tổng giám đốc và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về phần việc được phân công, chủ động giải quyết những công việc đã được Tổng giám đốc ủy quyền và phân công theo đúng chế đọ chính sách của Nhà nước và điều lệ của công ty

 Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng, ban nghiệp vụ có chức năng tham mưu

và giúp việc cho ban Tổng Giám Đốc, trực tiếp điều hành theo chức năng chuyên môn và chỉ đạo của Ban Giám Đốc Công ty hiện có 5 phòng ban nghiệp vụ với chức năng được quy định như sau:

 Phòng Tổ chức-hành chính: Có chức năng xây dựng phương án kiện toàn bộ

máy tổ chức trong công ty, quản lý nhân sự, thực hiện công tác hành chính quản trị

 Ban quản lý dự án sản xuất và đầu tư: Có nhiệm vụ tổ chức lên kế hoạch các dự

án sản xuất Tìm hiểu thị trường để nắm bắt những yêu cầu về thiết bị, động cơ, sản phẩm mới để có phương án đầu tư cho sản xuất

 Phòng Tài chính- kế toán: Có chức năng trong việc lập kế hoạch sử dụng và quản

lý nguồn tài chính của công ty, phân tích các hoạt dộng kinh tế, tổ chức công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ kế toán thống kê và chế độ quản lý tài chính của nhà nước

 Phòng kỹ thuật, sản xuất, thiết kế: Là phòng đảm nhận trách nhiệm về mặt

chuyên môn kỹ thuật sản xuất chính của Công ty Nghiên cứu, kiểm tra và xử lý các sai sót kỹ thuật và tìm kiếm các phương pháp kỹ thuật tiên tiến áp dụng vào quy trình sản xuất.Chịu trách nhiệm sản xuất chế tạo sản phẩm

 Phòng cơ giới vật tư: Có chức năng tham mưu cho lãnh đạo Công ty về công tác

quản lý kỹ thuật đối với toàn bộ thiết bị sản xuất cũng như tình trạng sử dụng nguyên vật liệu

1.4 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Sơ đồ 1.4.1 Bộ máy kế toán tại công ty

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán

Kế toán trưởng:

-Là người lãnh đạo phòng tài vụ của công ty, phụ trách điều hành chung công tác kế toán toàn công ty và xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm

-Đôn đốc chỉ đạo các kế toán viên chấp hành quy định về chế độ kế toán do nhà nước ban hàng

Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng

Kế toán tổng hợp

Kế

toán

giá

thành

Kế toán tiền lương

và các khoản trích theo lương

Kế toán thanh toán nội bộ

Kế toán

NH, vật tư theo dõi K/H

Kế toán tài sản

cố định

Kế toán thuế

Thủ quỹ kiêm văn thư của đơn vị

Kế toán tổng hợp:

-Làm kế toán tổng hợp, lập bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính và các báo cáo giải trình khác theo yêu cầu của các cơ quan quản lý nhà nước

-Làm thống kê tổng hợp, lập các báo cáo thống kê theo quy định, gửi báo cáo định

kỳ cho các cơ quan nhà nước và các bộ phận có lien quan trong công ty

Kế toán giá thành:

-Tập hợp các chi phí cơ bản, phân bổ các chi phí của các ngành sản xuất kinh doanh phụ trợ, sau đó phân bổ cho các loại sản phẩm có liên quan.Xác định chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối kỳ để tính ra tổng giá thành và giá thành đơn vị sản phẩm

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:

-Là người có trách nhiệm thu chi và quản lý lương tiền mặt trong công ty, thực hiện tính lương thời gian, lương sản phẩm, trích trả lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty

-Có nhiệm vụ theo dõi và thực hiện chế độ tiền lương của toàn Công ty, theo dõi các khoản tiền tạm ứng của CBCNV, các khoản trừ qua lương trong toàn Công ty

- Lập các báo về lao động, tiền lương như bảng tính lương tháng, bảng phân bổ lương, BHXH, bảng tổng hợp chi trả lương, BHXH, BHYT phục vụ cho công tác quản lý của Nhà nước và doanh nghiệp

Kế toán thanh toán nội bộ: Hàng ngày viết phiếu thu, chi tiền mặt theo dõi hạch toán các chứng từ của từng bộ phận trong Công ty, báo cáo hàng tháng, hàng quý về công nợ nội bộ

Kế toán NH, vật tư, theo dõi khách hàng:

-Quản lý theo dõi khách hàng: Kho thành phẩm, hàng hoá, vật tư, nguyên liệu đã giao cho khách hàng, theo dõi việc thanh toán, tiêu thụ sản phẩm Tính doanh thu, lãi lỗ tiêu thụ sản phẩm

-Theo dõi các khoản phải thu của khách hàng về cung cấp vật tư, hàng hoá Số tiền ứng trước, trả trước của khách hàng liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá -Có nhiệm vụ theo dõi vay và trả nợ ngân hàng theo đúng quy định kịp thời và chính xác, theo dõi mua bán vật tư và các khoản còn nợ khách hàng

-Hướng dẫn kiểm tra các cửa hàng thực hiện tốt các quy định về quản lý của công

ty, các chế độ ghi chép hoá đơn, chứng từ và các biểu mẫu sổ sách kế toán

Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động tăng giảm tài sản cố định, tính trích tỉ lệ khấu hao theo chế độ, theo dõi toàn bộ công cụ dụng cụ sản xuất, phụ tùng thay thế, vật liệu sửa chữa nhỏ trong doanh nghiệp

Kế toán thuế , thủ quỹ kiêm văn thư của đơn vị:

-Có nhiệm vụ theo dõi thu nhập toàn bộ hóa đơn mua NVL và các loại hóa đơn thuế GTGT đầu vào để tập hợp, kiểm tra và hàng tháng căn cú vào hóa đơn mua, bán để đăng

ký thuế đầu vào, đầu ra của Công ty

-Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt đúng mục đích chính xác và lập báo cáo số dư quỹ tiền mặt hàng ngày

-Có nhiệm vụ theo dõi quản lý toàn bộ về tài sản của Công ty, tổ chức theo dõi và tính toán khấu hao và thanh lý các loại tài sản của đơn vị trong toàn Công ty

1.5.2 Hình thức kế toán, chế độ kế toán tại công ty

Hiện nay công tác kế toán tại Công ty đang vận dụng chế độ chứng từ, tài khoản, sổ sách và các báo cáo kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC được ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính

Chế độ kế toán áp dụng : Kế toán doanh nghiệp

Kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm

 Hình thức kế toán áp dụng : Kế toán Nhật ký chứng từ

 Phương pháp tính thuế GTGT : Phương pháp khấu trừ

 Phương pháp tính giá hàng tồn kho : Nhập trước- xuất trước

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp kê khai thường xuyên

 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ : Phương pháp đường thẳng

 Danh mục các loại chứng từ mà công ty Cổ phần Cơ Điện Hà Nội sử dụng gồm có:

-Nhật ký chứng từ số 1, 2,5,6, 7,9

-Bảng kê số 1, 3,4

-Sổ cái được mở cho tất cả các tài khoản mà công ty sử dụng

-Sổ chi tiết kế toán: Sổ chi tiết vật tư, sổ chi tiết thanh toán với người mua, sổ chi tiết công nợ, sổ chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết sản xuất

 Các loại báo cáo kế toán:

+Báo cáo tài chính hàng quý, hàng năm gửi cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh, báo cáo tài chính gồm:

+ Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN)

+ Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN)

+ Phụ biểu – Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01-DN gửi cho cơ quan thuế)

CHƯƠNG 2 - THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG NINH SƠN

2.1 Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn

2.1.1 Phương pháp tính lương và các khoản trích theo lương của công ty

-Hiện nay, Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn thực hiện trả lương theo 2 phương thức là:

+Trả lương theo thời gian

+Trả lương theo sản phẩm

 Phương pháp tính lương theo thời gian

Hình thức áp dụng cho cán bộ quả lý các phòng ban cấp Công ty gồm các đối tượng sau:

- Cán bộ lãnh đạo quản lý

- Cán bộ khoa học kỹ thuật

- Cán bộ làm công tác chuyên môn

- Cán bộ nghiệp vụ

- Cán bộ hành chính

- Cán bộ làm công tác đoàn thể

Lương thực lĩnh = Lương tháng + Phụ cấp (nếu có) + Lương thêm giờ

 Phương pháp tính lương theo sản phẩm

Áp dụng cho công nhân ở các phân xưởng sản xuất Đây là hình thức tiền lương trả cho người lao động tính theo số lượng sản phẩm, công việc, chất lượng sản phẩm hoàn thành, nghiệm thu đảm bảo chất lượng quy định và đơn giá lương sản phẩm

-Các phương pháp trả lương sản phẩm:

+ Tiền lương sản phẩm trực tiếp: là hình thức trả lương cho người lao động tính theo số lượng sản phẩm hoàn thành đúng quy cách, phẩm chất và đơn giá tiền lương sản phẩm

Tiền lương sản phẩm = Khối lượng SP

hoàn thành x

Đơn giá tiền lương sản phẩm

+Tiền lương sản phẩm gián tiếp: được áp dụng đối với công nhân phục vụ, công nhân bảo dưỡng máy móc thiết bị

Tiền lương sản phẩm

Đơn giá tiền lương gián tiếp x

Số lượng sản phẩm hoàn thành

2.1.2 Quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty

- Quy trình kế toán tiền lương

- Quy trình các khoản trích theo lương

Bước 1: Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương sau khi được ký duyệt, kế toán tiền

lương lập Bảng kê trích nộp lương và Bảng phân bổ tiền lương,BHXH theo tỷ lệ quy định

Bước 2: Kế toán trưởng kiểm tra bảng phân bổ tiền lương:

 Nếu đồng ý: Chuyển cho Giám đốc ký duyệt

 Nếu không đồng ý: Chuyển lại cho Kế toán tiền lương

Bước 3: Giám đốc xem xét, duyệt và ký vào Bảng phân bổ tiền lương sau đó chuyển lại

cho Kế toán trưởng

Bước 4: : Kế toán trưởng nhận Bảng lương từ Giám đốc và chuyển lại cho Kế toán tiền

lương

Bước 5: Căn cứ vào Bảng phân bổ tiền lương đã được ký duyệt, Kế toán tiền lương thực

hiện nộp lên các cấp và hạch toán các khoản trích theo lương vào sổ sách

2.1.3 Tổ chức sổ kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty 2.1.3.1 Chứng từ về thời gian lao động tiền lương và các khoản khác thuộc về thu nhập của người lao động

- Bảng chấm công

- Bảng chấm công làm thêm giờ

- Giấy đi đường

- Chứng từ hạch toán kết quả lao động

- Phiếu xỏc nhận sản phẩm hoặc cụng việc hoàn thành

- Hợp đồng giao khoỏn

- Biờn bản thanh lý(nghiệm thu) hợp đồng giao khoỏn

- Bảng thanh toỏn lương

- Bảng thanh toỏn thưởng

- Bảng thanh toỏn tiền làm thờm giờ

- Bảng thanh toỏn tiền thuờ ngoài

- Bảng kờ trớch nộp cỏc khoản theo lương

- Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH

- Phiếu chi lương

2.1.3.2 Sổ chi tiết tài khoản 334, 338

2.1.4 Tổ chức sổ tổng hợp kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương tại cụng ty

2.2 Thực trạng kế toỏn vật tư, cụng cụ dụng cụ tại Cụng ty TNHH xõy dựng Ninh Sơn

2.2.1 Phương phỏp tớnh giỏ vật tư, cụng cụ dụng cụ

- Đới với vật tư, cụng cụ dụng cụ nhập kho

Giỏ nhập kho = Giỏ mua - Giảm giỏ hàng mua, chiết khấu thương mại

+ Chi phớ thu mua vật tư, cụng cụ dụng cụ

- Đối với vật tư, cụng cụ xuất kho

Sử dụng phương phỏp nhập trước- xuất trước

2.2.2 Quy trỡnh kế toỏn vật tư, cụng cụ dụng cụ tại Cụng ty

2.2.3 Tổ chức sổ kế toỏn chi tiết vật tư, cụng cụ dụng cụ tại Cụng ty

2.2.3.1 Chứng từ sổ sỏch kế toỏn vật liệu

-Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT)

-Phiếu xuất kho (Mẫu 02-VT)

-Biên bản kiểm kê vật t, sản phẩm hàng hoá (Mẫu 08-VT)

-Hóa đơn GTGT (mẫu 01-GTKT -3LN)

-Hoá đơn bán hàng mẫu (02 GTKT-3LN).

-Hoá đơn cớc vận chuyển (mẫu 03-BH)

2.2.3.2 Sổ chi tiết tài khoản 152, 153

2.2.4 Tổ Chức sổ kế toỏn tổng hợp vật tư, cụng cụ dụng cụ tại cụng ty

2.3 Thực trạng kế toán tài sản cố định tại Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn

2.3.1 Phương pháp tính giá TSCĐ và phương pháp tính khấu hao TSCĐ tại công ty

- Phương pháp đánh giá TSCĐ và khấu hao TSCĐ: TSCĐ được đánh giá theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Theo nguyên giá

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: TSCĐ được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng

2.3.2 Quy trình kế toán TSCĐ tại Công ty

2.3.3 Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ tại công ty

2.3.3.1 Các chứng từ, tài khoản, số sách công ty sử dụng

 Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn giá trị gia tăng

- Phiếu chi

- Biên bản nghiệm thu TSCĐ

- Biên bản bàn giao TSCĐ

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

 Tài khoản sử dụng:

2111 Tài sản cố định hữu hình

2111 - 01 Nhà cửa, vật kiến trúc

2111 - 02 Máy móc, thiết bị

2111 - 03 Phương tiện VT, truyền dẫn

2111 - 04 Thiết bị, dụng cụ quản lý

2111 - 06 Tài sản cố định khác

2112 Tài sản cố định thuê tài chính

2113 Tài sản cố định vô hình

2141 Hao mòn tài sản cố định hữu hình

2142 Hao mòn tài sản cố định thuê tài chính

2143 Hao mòn tài sản cố định vô hình

2.3.3.2 Sổ chi tiết tài khoản 211, 214

2.3.4 Tổ Chức sổ kế toán tổng hợp TSCĐ tại Công ty

2.4 Thực trạng kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH xây dựng Ninh Sơn

2.4.1 Đối tượng hạch toán chi phí và đối tượng tính giá thành tại công ty

2.4.1.1 Phương pháp hạch toán chi phí tại công ty

 Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Tại công ty cổ phần cơ điện Hà Nội, chi phí NVL trực tiếp bao gồm nguyên vật liệu chính, NVL phụ, CCDC… xuất dùng trực tiếp cho sản xuất

 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp

Hạch toán kế toán chi phí sản xuất chung

2.4.1.2 Phương pháp tính giá thành mà công ty vận dụng

Công ty áp dụng phương pháp tính giá thành giản đơn

+ Trường hợp không có sản phẩm làm dở hoặc ít và ổn định thì không cần tổ chức đánh

giá, lúc này tổng số chi phí đã tập hợp được trong kỳ cho từng đối tượng cũng bằng giá thành của sản phẩm hoặc dịch vụ hoàn thành trong kỳ

Tổng giá thành= Tổng chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ

Giá thành đơn vị = Tổng giá thành

Số lượng thành phẩm hoàn thành

+ Trường hợp cuối kỳ có nhiều sản phẩm làm dở, không ổn định thì cần phải tổ chức

đánh giá lại theo các phương pháp thích hợp

Z=DĐK + C -DCK

2.4.2 Tổ chức sổ kế toán chi tiết tính giá thành sản phẩm tại công ty

2.4.2.1 Sổ sách kế toán doanh nghiệp sử dụng để toán kế toán giá thành

Sổ sách công ty sử dụng để hạch toán giá thành gồm có:

-Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (mẫu số S36 – DN)

-Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ ( mẫu số S04a7 – DN)

2.4.2.2 Sổ chi tiết tài khoản 621, 622, 627, 154