Luận văn thạc sĩ kinh tế đề tài hoàn thiện phân tích hiệu quả hoạt động trong ngân hàng thương mại

PHẦN MỞ ĐẦU I TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Trong hoạt động, Ngân hàng thương mại mong muốn tăng khả sinh lời giảm thiểu rủi ro Trong đó, tăng khả sinh lời mục tiêu quan trọng sở bảo toàn vốn, giúp cho ngân hàng tồn phát triển Trong môi trường cạnh tranh với trung gian tài khác thị trường tài chính, Ngân hàng thương mại chịu áp lực giảm giá dịch vụ, khoản cho vay truyền thống ngân hàng tiền gửi khách hàng bị cạnh tranh mạnh mẽ địi hỏi ngân hàng phải khơng ngừng nâng cao hiệu Hơn nữa, hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại có ảnh hưởng lớn đến phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Vì nâng cao hiệu hoạt động nhà quản trị lãnh đạo ngân hàng quan tâm Một giải pháp quan trọng góp phần nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng thương mại hoàn thiện hệ thống thơng tin nói chung thơng tin hiệu nói riêng Thơng tin đa dạng, kịp thời đầy đủ xác chất lượng định từ nhà quản trị ngân hàng cao, mang lại hiệu hoạt động lớn Tuy nhiên, năm qua, nhà quản trị ngân hàng quan tâm nhiều đến thông tin cịn nhiều vấn đề cần hồn thiện nội dung phương pháp phân tích hiệu Trong đó, hệ thống tiêu phân tích hiệu xem quan trọng, có tiêu đúng, xác phản ánh kịp thời thơng tin việc định từ nhà quản trị ngân hàng mang lại hiệu cao Nhằm giải vấn đề này, tác giả lựa chọn đề tài: “Hồn thiện phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại (Khảo sát Ngân hàng Công Thương Đà Nẵng)” làm đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế II MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU: Nghiên cứu thực trạng tiêu phân tích hiệu hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam Từ làm sở cho việc đánh giá xây dựng hoàn thiện hệ thống tiêu nhằm giúp cho ngân hàng thương mại có thơng tin đánh giá đầy đủ, xác hệ thống III ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Hiệu hoạt động phạm trù kinh tế phức tạp, NHTM nghiên cứu hiệu thường quan tâm đến tiêu khả sinh lời số tiêu rủi ro Do điều kiện có hạn đề tài tập trung nghiên cứu rủi ro hoạt động các ngân hàng thương mại Khi nghiên cứu hiệu hoạt động luận văn đề cập đến hệ thống tiêu đo lường hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại Việt Nam Nguồn vốn phục vụ cho việc tính tốn minh hoạ tiêu hiệu thu thập Ngân hàng Công Thương thành phố Đà Nẵng từ năm 2001 đến năm 2003 số Ngân hàng thương mại địa bàn thành phố Đà Nẵng IV PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Trên sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng, chủ nghĩa vật lịch sử nguyên lý chủ nghĩa Mác – Lênin, tác giả sử dụng phương pháp cụ thể phân tích hoạt động như: phương pháp so sánh, phương pháp đồ thị, phương pháp số… số phương pháp khác V NHỮNG ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI : - Trình bày có hệ thống Ngân hàng thương mại: đặc điểm, chức năng, hoạt động Ngân hàng thương mại… - Đề tài tiến hành nghiên cứu, tổng hợp, đánh giá, hoàn thiện hệ thống tiêu hiệu sử dụng ngân hàng thương mại - Thực tính toán số tiêu hiệu vận dụng tiêu hồn thiện vào phân tích ngân hàng thương mại địa bàn thành phố Đà Nẵng VI KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI : Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, đề tài trình bày chương: ChươngI: Những vấn đề lý luận phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại Chương II: Hồn thiện phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Ngân hàng thương mại: Ngân hàng có lịch sử phát triển lâu đời gắn liền với sản xuất hàng hoá Cùng với phát triển xã hội, quan hệ tín dụng ngày mở rộng, vượt phạm vi quốc gia ngân hàng hình thành rõ rệt, bao gồm hai phận Ngân hàng trung ương Ngân hàng trung gian với chức khác Ngân hàng trung ương thực sách tiền tệ nhà nước hoạt động chủ yếu khơng mục tiêu lợi nhuận mà mục tiêu cuối góp phần thực hiệu mục tiêu kinh tế vĩ mô Ở Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước thực chức Ngân hàng trung ương, thuộc khu vực thể chế quản lý Nhà nước, nguồn vốn hoạt động ngân sách Nhà nước cấp Ngân hàng trung gian thực nhiệm vụ trung gian tài người cho vay người vay Trong Ngân hàng trung gian, Ngân hàng thương mại có vị trí quan trọng doanh nghiệp đặc thù, kinh doanh đồng vốn, giữ vai trò thực sách kinh tế vĩ mơ Ngân hàng trung ương đạo Theo “Luật tổ chức tín dụng” Quốc hội khố X, kỳ họp thứ thơng quan ngày 12/12/1997, Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Ngân hàng thương mại thuộc khu vực thể chế tài chính, hoạt động mục tiêu lợi nhuận, quan hệ hoạt động chủ yếu với tổ chức, cá nhân có nhu cầu vốn dịch vụ ngân hàng khác 1.1.2 Chức Ngân hàng thương mại: 1.1.2.1Chức trung gian tài Ngân hàng điểm nút trung gian chu chuyển nguồn vốn kinh tế từ nơi thừa đến nơi thiếu, từ nơi có mức sinh lời thấp đến nơi có mức sinh lời cao qua làm cho nguồn vốn kinh tế sử dụng có hiệu Khách hàng Nhận tiền gửi Ủy thác đầu tư NHTM Cho vay Đầu tư Khách hàng Với chức này, ngân hàng cịn đóng vai trị người vừa môi giới vừa người vay người cho vay Ngân hàng tập trung nguồn vốn nơi kinh tế để phục vụ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh 1.1.2.2 Chức thủ quỹ khách hàng Với hoạt động huy động cho khách hàng vay vốn, ngân hàng tiến hành mở sổ sách theo dõi tài khoản thực nghiệp vụ giao dịch lẫn khách hàng, cách ngân hàng trích từ tài khoản chuyển sang tài khoản khác chuyển từ nơi đến nơi khác thông qua hệ thống hay liên ngân hàng Chức giúp cho ngân hàng tiết kiệm nhiều chi phí liên quan đến việc sử dụng tiền mặt giảm tỷ lệ dự trữ tiền mặt tốn, từ hạn chế vốn ứ đọng toán thúc đẩy luân chuyển tiền tệ nhanh chóng 1.1.2.3 Chức tạo tiền huỷ tiền: Do công việc thường xuyên ngân hàng nhận tiền gửi vay, nên qua hệ thống ngân hàng lượng tiền lớn tạo dạng ghi sổ, gọi bút tệ (tiền ghi sổ) Quá trình tạo tiền NHTM thực thơng qua hoạt động tín dụng toán hệ thống ngân hàng, mối quan hệ chặt chẽ với hệ thống Ngân hàng trung ương Q trình tạo tiền “bút tệ” mơ tả khả biến mức tiền gửi ban đầu ngân hàng nhận tiền gửi thành khoản tiền lớn gấp nhiều lần thực nghiệp vụ tín dụng tốn qua nhiều ngân hàng Cụ thể ngân hàng cho vay xong hết vốn, số vốn lại chuyển sang ngân hàng khác trở thành vốn tiền gửi số tiền làm tăng thêm số vốn tiền gửi ngân hàng khác Với chế tạo tiền qua ngân hàng bỏ qua việc toán tiền mặt Với chức này, tổng lượng tiền kinh tế phụ thuộc vào tỷ lệ dự trữ bắt buộc mà Ngân hàng Nhà nước ấn định cho Ngân hàng thương mại 1.1.3 Những đặc điểm hoạt động Ngân hàng thương mại: 1.1.3.1 Những đặc điểm Ngân hàng thương mại: Thứ nhất, vốn tiền vừa phương tiện, vừa mục đích kinh doanh đồng thời đối tượng kinh doanh NHTM Thứ hai, NHTM kinh doanh củ yếu vốn người khác Trong vốn hoạt động, vốn tự có ngân hàng chiếm tỷ lệ nhỏ, nên việc kinh doanh ngân hàng gắn liền với rủi ro ngân hàng buộc phải chấp nhận mức độ mạo hiểm định Do vậy, Ngân hàng Nhà nước phải thiết lập kiểm soát việc huy động sử dụng vốn NHTM Thứ ba, việc kinh doanh ngân hàng có liên quan đến nhiều mặt, nhiều lĩnh vực hoạt động nhiều đối tượng khách hàng khác Thứ tư, NHTM hình thành nên hệ thống có tính thống cao Mỗi ngân hàng mắt xích hoạt động thị trường liên ngân hàng, chúng vừa cạnh tranh vừa phối hợp, hỗ trợ để tồn phát triển Các chi nhánh ngân hàng chịu điều khiển vốn chủ sở hữu ngân hàng thành viên trở nên phức tạp, ý nghĩa Thứ năm, hoạt động kinh doanh chủ yếu đặc biệt ngân hàng “đi vay vay” Vì vậy, vốn huy động ngân hàng vừa xem kết trung gian vừa xem nguồn lực Thứ sáu, hoạt động kinh doanh ngân hàng diễn cách liên tục theo thời gian hoạt động có mối quan hệ chặt chẽ Do vậy, đo lường chi phí, kết hoạt động hiệu thời kỳ cho hoạt động phức tạp mang ý nghĩa tương đối Chu kỳ sản phẩm ngân hàng hay năm nên xác định chi phí kết năm mang tính quy ước lớn Thứ bảy, trình hoạt động, dù kinh doanh theo chế thị trường NHTM phải chịu khống chế Ngân hàng Nhà nước Như vậy, hoạt động kinh doanh NHTM có đặc thù riêng mà doanh nghiệp ngành khác khơng có Những đặc thù có ảnh hưởng đến quan điểm, tiêu chuẩn đánh giá hiệu quả, xây dựng hệ thống tiêu phương pháp phân tích hiệu 1.1.3.2 Những hoạt động Ngân hàng thương mại: Theo “Luật tổ chức tín dụng” Quốc hội thông qua ngày 12/12/1997, hoạt động Ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Như vậy, NHTM có hoạt động sau: a) Hoạt động huy động vốn: NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ, nguồn vốn hoạt động chủ yếu bổ sung từ bên Nguồn vốn mà ngân hàng huy động theo dạng sau: - Nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng khác hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, có kỳ hạn loại tiền gửi khác - Phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu loại giấy tờ có giá khác để huy động vốn tổ chức, cá nhân nước - Vay vốn tổ chức tín dụng khác - Vay vốn ngắn hạn Ngân hàng Nhà nước hình thức tái cấp phát vốn Các hình thức huy động khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước b) Hoạt động tín dụng: Ngân hàng cấp tín dụng cho tổ chức cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ khác có giá khác, bảo lãnh hình thức khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước c) Dịch vụ toán ngân quỹ: Dịch vụ toán: ngân hàng thực dịch vụ toán cung ứng phương tiện toán; thực dịch vụ toán, dịch vụ thu chi hộ… Mở tài khoản: ngân hàng mở tài khoản cho khách hàng nước Khách hàng chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch Dịch vụ ngân quỹ: ngân hàng thực dịch vụ kiểm điếm, thu phát tiền mặt cho khách hàng d) Những hoạt động dịch vụ khác: Các Ngân hàng cung ứng dịch vụ bảo hiểm theo quy định pháp luật Tham gia thị trường tiền tệ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Thực dịch vụ uỷ thác đại lý: Ngân hàng quyền uỷ thác, nhận uỷ thác, làm đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể việc quản lý tài sản, vốn đầu tư tổ chức, cá nhân theo hợp đồng Cung ứng dịch vụ như: tư vấn tài cho khách hàng, bảo quản vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ… 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI: 1.2.1 Những quan điểm đánh giá hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại: Theo lý thuyết hệ thống, xem NHTM hệ thống hiệu xem xét theo hai quan điểm: Một là, hiệu xem xét quan điểm biến đổi đầu vào thành đầu hay nói cách khác khả sinh lời Các NHTM hoạt động nhằm mục tiêu lợi nhuận Dưới áp lực phải hạ thấp chi phí điều kiện cạnh tranh với chế tài khác, quan điểm thích hợp để đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng Hai là, hiệu xem xét theo xác suất hoạt động an tồn ngân hàng, quan điểm rủi ro hoạt động ngân hàng Hoạt động ngân hàng có ảnh hưởng đến ngân hàng khác kinh tế nên nhà quản trị ngân hàng thường quan tâm đến quan điểm Theo Peter S.Rose, chất NHTM tập đoàn kinh doanh tổ chức mục dích tối đa hố lợi nhuận với mức rủi ro chấp nhận Các ngân hàng cần có kết hợp hài hồ mục tiêu tăng lợi nhuận với hạn chế rủi ro Khả sinh lời mục tiêu quan trọng với thu nhập cao giúp bảo toàn vốn, cung cấp sở cho sống tăng cường tương lai NHTM Xuất phát từ điều kiện thời gian nguồn số liệu có hạn, đề tài xem xét hiệu theo quan điểm biến đổi đầu vào thành đầu hay nói cách khác khả sinh lời 1.2.2 Các nguyên tắc cần đảm bảo phân tích hiệu hoạt động NHTM Khi phân tích hiệu hoạt động NHTM cần tuân thủ theo nguyên tắc sau: Khi nghiên cứu tượng phải xem xét mối quan hệ hữu mặt, yếu tố Do tượng, hoạt động ln có mối quan hệ hữu với nên để đánh giá đúng, xác định nguyên nhân ảnh hưởng cần thiết phải nghiên cứu tượng mối quan hệ hữu mặt, yếu tố, tượng khác Theo quan điểm biện chứng, yếu tố, tượng, hoạt động có quan hệ hữu với Vốn lao động hai yếu tố chủ yếu trình hoạt động ngân hàng, nghiên cứu hiệu hai yếu tố cần đặt chúng mối liên hệ Các hoạt động ngân hàng có mối liên hệ mật thiết với nhau, bổ sung cho Hơn trình hoạt động, NHTM có quan hệ chặt chẽ với đơn vị kinh tế khác kinh tế Các NHTM xem hệ thống hệ thống Ngân hàng trung gian, chịu tác động ảnh hưởng trở lại đơn vị khác NHTM có quan hệ cạnh tranh hợp tác với Ngân hàng trung gian chịu điều tiết Ngân hàng Nhà nước Phân tích hiệu cần phải gắn liền với phân tích chi phí phân tích kết Như vậy, phân tích hiệu hoạt động ngân hàng cần xem xét toàn kiện tiến hành phân tích mối quan hệ nhiều chiều Cần quán triệt nguyên tắc toàn diện q trình phân tích Bản chất tượng thường biểu nhiều mặt, nhiều khía cạnh tương ứng Chính u cầu địi hỏi q trình phân tích cần kết hợp chặt chẽ q trình phân tích đánh giá tổng hợp Trong q trình phân tích hiệu cần qn triệt sâu sắc quan điểm tồn diện hoạt động ngân hàng không ngừng thay đổi theo thời gian không gian Khi nghiên cứu không đầy đủ kiện dẫn đến kết luận phiến diện, chủ quan Phương pháp phân tích phản khoa học lập tượng, mặt để nghiên cứu, hay vào số tài liệu không đầy đủ, khơng tồn diện thiếu hệ thống Phân tích với hoạt động có tính chất khác phải sử dụng phương pháp khác Ngân hàng thương mại có nhiều hoạt động khác kinh tế phát triển, nhu cầu xã hội ngày đa dạng hoạt động ngân hàng trở nên đa dạng hơn, cung cấp ngày nhiều loại sản phẩm dịch vụ Mỗi hoạt động có đặc thù riêng địi hỏi có phương pháp phân tích thích hợp Mỗi phương pháp phân tích có tác dụng ý nghĩa riêng, khơng thể sử dụng cách máy móc trường hợp Phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng thương mại trạng thái vận động phát triển Bởi tình hình hoạt động ngân hàng thay đổi theo thời gian, NHTM hệ thống vận động phát triển không ngừng để đánh giá kết luận chuẩn xác phương pháp nội dung phân tích cần kết hợp trạng thái tĩnh động, xem xét thay đổi, biến chuyển qua nhiều thời kỳ để thấy rõ xu biến động Vì vậy, ngồi việc phân tích hiệu thời điểm hay thời kỳ đó, cần phải hình thành phương pháp phân tích biến động theo thời gian khơng gian Chính nhờ phân tích thế, quản trị gia đánh giá tình hình hiệu qua nhiều thời kỳ, xác định quy luật biến động hiệu theo thời gian không gian Khi phân tích cần quán triệt quan điểm lịch sử cụ thể Vì tượng có q trình phát triển không ngừng, chất tượng cố định nên nhiều trường hợp mức độ biểu điều kiện đánh giá tốt song điều kiện khác đánh giá khơng tốt Khi phân tích tượng cần xuất phát từ thực tế khách quan Phân tích hiệu hoạt động NHTM hoạt động trình nhận thức cải biến hoạt động ngân hàng, làm cho hoạt động ngân hàng phù hợp với điều kiện yêu cầu cụ thể quy luật kinh tế khách quan Do để nhận thức trạng hoạt động ngân hàng cần xuất phát từ thực tiễn ngân hàng Cần tuân thủ nghiêm ngặt tính quán đồng so sánh, phân tích Ngun tắc địi hỏi tính tốn hệ số tương quan hay so sánh phải đảm bảo cố định nhân tố tính quán thời gian so sánh phân tích hay đối tượng so sánh phải đồng Chẳng hạn so sánh ngân hàng với nhau, kết đánh giá có ý nghĩa ngân hàng loại hình, tương đương quy mơ điều kiện kinh doanh gần Trên sở quan điểm nguyên tắc để phân tích hiệu hoạt động NHTM sử dụng tiêu phân tích sau 1.2.3 Hệ thống tiêu phân tích hiệu hoạt động NHTM 1.2.3.1 Hệ thống tiêu đo lường hiệu hoạt động: Một sở cho định quản lý đem lại hiệu hoạt động NHTM thơng tin hiệu từ hoạt động Chính vậy, cần hình thành tiêu nhằm đo lường hiệu hoạt động toàn hoạt động NHTM Hiện nay, nhà quản trị ngân hàng thường sử dụng tiêu hiệu hình 1-1 Hệ thống tiêu đo lường hiệu hoạt động NHTM Việt Nam Các tiêu đo lường hiệu hoạt động Các tiêu đo lường hiệu toàn hoạt động Tổng dư nợ tổng tài sản Tổng thu nhập tổng tài sản Nợ hạn tổng tài sản Tổng chi phí tổng thu nhập Tổng dư nợ vốn huy động Tỷ suất lợi nhuận Vốn huy động vốn tự có Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn tự có Hình 1-1: Hệ thống tiêu đo lường hiệu hoạt động NHTM Việt Nam a) Các tiêu đo lường hiệu hoạt động: Hoạt động ngân hàng có nhiều loại với hiệu khác Do vậy, nhà quản trị Ngân hàng cần phải đo lường hiệu cho hoạt động Hiện nay, nhà quản trị trọng đến chủ tiêu phản ánh hiệu sau: *Tổng dư nợ tổng tài sản: Chỉ tiêu phản ánh hiệu tín dụng đồng tài sản xác định quy mô hoạt động kinh doanh ngân hàng Cơng thức tính: Tổng dư nợ Tổng dư nợ tổng tài sản = x 100% Tổng tài sản * Nợ hạn tổng dư nợ: Chỉ tiêu đo lường chất lượng tín dụng Ngân hàng Chỉ số nhỏ chứng tỏ chất lượng tín dụng ngân hàng cao Cơng thức tính: Tổng dư nợ Nợ hạn tổng dư nợ = x 100% Nợ hạn Trong đó: Nợ hạn tổng lượng vốn Ngân hàng cho vay đến hạn, khách hàng chưa có khả trả tính thời điểm nghiên cứu Theo quy định Ngân hàng Nhà nước ngân hàng có tỷ lệ nợ hạn tổng dư nợ > 7% xem ngân hàng có hoạt động tín dụng * Tổng dư nợ vốn huy động: Chỉ tiêu phản ánh hiệu đầu tư đồng vốn huy động, giúp so sánh khả cho vay ngân hàng vốn huy động Chỉ tiêu ngân hàng sử dụng nhằm phân tích hiệu hoạt động tín dụng Cơng thức tính: Tổng dư nợ Tổng dư nợ vốn huy động = x 100% Vốn huy động Trong đó: Vốn huy động khoản tiền tài sản chủ sở hữu khác kinh tế mà ngân hàng huy động sử dụng với trách nhiệm hoàn trả đầy đủ hạn gốc lẫn lãi Vốn huy động ngân hàng gồm tiền gửi khơng kỳ hạn có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn có kỳ hạn * Vốn huy động vốn tự có: Chỉ số phản ánh khả quy mô thu hút vốn từ kinh tế Ngân hàng thương mại Cơng thức tính: Vốn huy động Vốn huy động vốn tự có = x 100% Vốn tự có Trong đó: Vốn tự có xác định gồm có giá trị thực có vốn điều lệ, quỹ dự trữ, số tài sản “Nợ” khác tổ chức tín dụng theo quy định Ngân hàng Nhà nước b) Các tiêu đo lường hiệu toàn hoạt động: Ngoài việc đo lường hiệu hoạt động, quản trị cịn tính tốn tiêu đánh giá hiệu cho tất hoạt động Hiện Ngân hàng thương mại dùng tiêu sau: * Tổng thu nhập tổng tài sản: Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng tổng tài sản Ngân hàng Trị số tiêu lớn phản ánh ngân hàng phân bổ tài sản cách hợp lý nhằm nâng cao lợi nhuận ngân hàng kinh doanh Chính điều tạo khác biệt hiệu hoạt động ngân hàng Nhằm tạo động lực cho phát triển, cần có so sánh hiệu với ngân hàng khác Hơn nhằm quản lý vĩ mơ, thực số sách chung hệ thống ngân hàng cần thực so sánh nỗ lực phấn đầu nâng cao hiệu ngân hàng Đà Nẵng, với NHTM số địa phương khác hệ thống hay khác hệ thống Để thực điều cần so sánh số tiêu hiệu ngân hàng khác địa phương hay ngân hàng loại địa phương khác Chỉ tiêu ROA tiêu sử dụng phổ biến ngân hàng, nên luận văn sử dụng tiêu để so sánh hiệu ngân hàng Bảng 2-1: Chỉ tiêu ROA số NHTM Đà Nẵng giai đoạn 2001 - 2003 Đơn vị tính: trđ/trđ Năm 2001 Ngân hàng NN & PTNT 0,0024 Công thương 0,0141 Biểu dẫn số liệu đồ thị bảng 2-1 2002 2003 0,0024 0,0096 0,0025 0,0103 Hình 2-2: Đồ thị tiêu ROA ngân hàng lớn Đà Nẵng Ngoài việc so sánh hiệu ngân hàng Thành phố Đà Nẵng, luận văn so sánh hiệu đạt ngân hàng loại thành phố hay tỉnh khác Qua nghiên cứu hiệu số tỉnh miền Trung, kết trình bày bảng 2-2 Bảng 2-2: ROA số NHNN&PTNT miền Trung giai đoạn 2001 - 2003 Đơn vị tính: trđ/trđ Năm 2001 2002 2003 Ngân hàng NN & PTNT Đà Nẵng 0,0024 0,0024 NN & PTNT Kon Tum 0,0110 0,0071 NN & PTNT Quảng Ngãi 0,0049 0,0045 Nguồn: Báo cáo tài năm ngân hàng Biểu diễn kết bảng 2-2 lên đồ thị 0,0025 0,0025 0,0021 Hình 2-3: Đồ thị tiêu ROA NHNN&PTNT tỉnh Như vậy, hệ thống ngân hàng NN&PTNT hiệu sử dụng tài sản ngân hàng Kon Tum lớn nhất, Đà Nẵng thấp Với cách so sánh cho phép ngân hàng tự đánh giá tương quan với ngân hàng hệ thống chi nhánh khác Đây sở cho ngân hàng NN&PTNT Việt Nam đánh giá tình hình hoạt động chi nhánh khác - So sánh với tiêu khác phân tích, nhà quản trị so sánh tiêu ROA với tiêu khác tiêu ROE nhằm đánh giá mức độ mạo hiểm, chấp nhận rủi ro hoạt động, đánh giá khả huy động vốn, đánh giá mức độ sử dụng địn bẩy tài Hai tiêu thường phân tích hệ thống ngân hàng, ngân hàng chi nhánh thường tính ROA - Nghiên cứu biến động theo thời gian, nhằm phát xu biến động theo thời gian, sử dụng đồ thị, hàm hồi quy tiêu phân tích Căn vào số liệu tiêu ROA bảng 3-2, nhà quản trị ngân hàng thực tính tốn số tiêu phản ánh thay đổi theo thời gian ROA kết trình bày bảng 2-3 Bảng 2-3: Kết phân tích biến động tiêu ROA Năm Ngân hàng ROA (trđ/trđ) 2000 2001 2002 2003 Bình quân 0,0023 0,0024 0,0024 0,0025 0,0024 Lượng tăng tuyệt đối (trđ/trđ) 0,0001 0,00 0,0001 0,000067 Tốc độ tăng liên hoàn (%) 4,3 0,0 4,2 2,8 Như hiệu sử dụng tổng tài sản ngân hàng NN&PTNT ĐN qua năm từ 2000 đến 2003 có tăng, bình quân năm tăng 2,8% ứng với lượng tuyệt đối 0,000067 trđ/trđ Khi phân tích biến động theo thời gian, cần phân tích nhân tố thời gian đến biến động hay xem xét trình phấn đấu nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng, cần kết hợp tốc độ phát triển với lượng tăng tuyệt đối sau: 0,0025 0,0024 0,0024 0,0025 = x x 0,0023 0,0023 0,0024 0,0024 (0,0025 – 0,0023) = (0,0024 – 0,0023) + (0,0024 – 0,0024) + (0,0025 – 0,0024) Hay: 1,087 = 1,043 x 1,000 x 1,042 0,0002 = 0,0001 + 0,0000 + 0,0001 Như vậy, từ năm 2000 đến 2003, ngân hàng NN&PTNT ĐN phấn đấu tăng ROA từ 0,0023 trđ/trđ lên 0,0025 trđ tức tăng 8,7% Đó q trình phấn đấu liên tục, năm 2001 so với năm 2000 tăng 4,3% năm 2003 so với năm 2002 tăng 4,2% Một cách khác phân tích biến động tiêu ROA nhà phân tích tách tiêu ROA thành nhân tố sau: Chỉ tiêu ROA chịu ảnh hưởng tỷ lệ sinh lời hoạt động (PM) hiệu suất tổng tài sản theo tổng thu nhập (AU) Để phân tích ảnh hưởng nhân tố, luận văn dựa vào lược đồ phân tích hình 3-4 Lợi nhuận sau thuế Tổng thu nhập X Tổng thu nhập Tổng tài sản bình quân Tổng tài sản bình quân Lợi nhuận sau thuế Hình 2-4: Lược đồ mối quan hệ ROA với nhân tố Trong hai nhân tố này, PM phản ánh hiệu quản lý chi phí lãi suất ngân hàng Để tăng PM, ngân hàng phải thực giảm chi phí, phân bổ hợp lý tổng tài sản cho khoản vay đầu tư AU phản ánh hiệu sử dụng tổng tài sản Nhằm thực phân tích, đề tài tiến hành thu thập số liệu NHCT Đà Nẵng qua năm bảng 3-4 Bảng 2-4: Một số tiêu hiệu NHCT Đà Nẵng giai đoạn 2001 – 2003 Năm 2001 2002 2003 Chỉ tiêu Tổng thu nhập (trđ) 55.013 79.197 87.116 Lợi nhuận sau thuế (trđ) 13.133 13.738 15.112 Tổng tài sản (trđ) 932.718 1.437.160 1.461.534 ROA (trđ/trđ) 0,0141 0,0096 0,0103 Căn vào lược đồ phân tích hình 3-4 số liệu bảng 3-4, thực tính tốn, kết tính tốn trình bày bảng 3-5 Bảng 2-5: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tiêu ROA Năm ROA = PM x AU 2001 0,0141 = 0,2387 x 0,058981 2002 0,0096 = 0,1735 x 0,055107 2003 0,0103 = 0,1735 x 0,059606 Như vậy, để tăng ROA tăng nhân tố cấu thành nên Nhằm phản ánh mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biến động tiêu ROA, nhà quản trị cần sử dụng phương pháp số để phân tích Khi đó, hệ thống số để phân tích là: Ký hiệu: Y ROA; X PM; Z AU Mơ hình phân tích sau: Y1 X1Z1 X0Z1 = x Y0 X0Z1 X0Z0 Y1 - Y = (X1 – X0)Z1 + X0(Z1 – Z0) Căn vào nguồn số liệu bảng 2-4, NHCT Đà Nẵng qua năm, luận văn thực phân tích kết trình bày bảng 2-6 Bảng 2-6: Kết phân tích biến động tiêu ROA Biến động ROA So sánh Tuyệt đối Tương đối (trđ/trđ) (%) - 0,0045 68,09 0,0007 107,29 Do tỷ lệ sinh lời hoạt động (PM) Tuyệt đối Tương đối (trđ/trđ) (%) - 0,0036 72,69 0,0000 1000,00 Do hiệu suất tổng tài sản theo tổng thu nhập (AU) Tuyệt đối Tương đối (trđ/trđ) (%) - 0,000925 93,43 0,000781 108,16 2002/2001 2003/200 2003/2001 - 0,0038 73,05 - 0,0039 72,69 0,000149 101,06 Với kết nhận xét sau: Năm 2002 so với 2001, ROA giảm 31,91% tức giảm 0,0045 trđ/trđ ảnh hưởng hai nhân tố: tỷ lệ sinh lời hoạt động giảm 27,31% làm cho ROA giảm 0,0036 trđ/trđ hiệu suất tổng tài sản theo tổng thu nhập giảm 6,57% làm cho ROA giảm 0,000925 trđ/trđ Năm 2003 so với năm 2002, ROA tăng 7,29% tức tăng 0,0007 trđ/trđ ảnh hưởng hai nhân tố: Tỷ lệ sinh lời hoạt động hiệu suất tổng tài sản theo tổng thu nhập chủ yếu hiệu suất tổng tài sản theo tổng thu nhập tăng 8,16% làm cho ROA tăng 0,000781 trđ/trđ Như vậy, năm 2003 so với năm 2001, ROA giảm 26,95% tức giảm 0,0038 trđ/trđ ảnh hưởng hai nhân tố: tỷ lệ sinh lời hoạt động giảm 27,31% làm cho ROA giảm 0,0039 trđ/trđ hiệu suất tổng tài sản theo tổng thu nhập tăng 1,06% làm cho ROA tăng 0,000149 trđ/trđ Ngoài tiêu ROA, đề tài vận dụng phân tích tính tốn số tiêu sau: * Tỷ lệ hiệu suất sử dụng tài sản: Bảng 2-7 Tỷ lệ hiệu suất sử dụng tài sản NHCT Đà Nẵng Năm 2001 2002 2003 Chỉ tiêu Tổng thu nhập (trđ) 55.013 79.197 87.116 Tổng tài sản (trđ) 932.718 1.437.160 1.461.534 Tỷ lệ hiệu suất sử dụng TS 5,89 5,51 5,96 Qua bảng số liệu phân tích cho thấy hiệu sử dụng tài sản NHCT Đà Nẵng tăng không Năm 2001 đạt 5,89% đến năm 2002 giảm xuống cịn 5,51% tương ứng với mức giảm 0,38% so với năm 2001 Nhưng đến năm 2003 đạt 5,96% cao tất năm, điều cho thấy lãnh đạo ngân hàng trọng đến việc sử dụng tài sản việc kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận có hiệu * Tỷ lệ thu nhập lãi ròng tổng tài sản: Bảng 2-8: Tỷ lệ thu nhập ròng tổng tài sản NHCT Đà Nẵng Năm Chỉ tiêu Thu nhập ròng (trđ) Tổng thu nhập (trđ) Tỷ lệ thu nhập ròng tổng thu nhập (%) 2001 13.133 55.013 23,87 2002 13.738 79.197 17,35 2003 15.112 87.116 17,34 Tỷ lệ thu nhập ròng tổng thu nhập thấp giảm dần qua năm cho thấy Ngân hàng Công thương Đà Nẵng chi nhiều hoạt động kinh doanh Các khoản chi phí đáng quan tâm là: Chi trả lãi chiếm tỷ trọng cao tổng chi phí, đến năm 2003 khoản chi chiếm đến 72% tổng chi phí Đó năm vừa qua vốn huy động NHCT Đà Nẵng chủ yếu loại tiền gửi với lãi suất cao phần phải trả lãi ngân hàng huy động vốn từ tổ chức tín dụng khác….Do ngân hàng cần nghiên cứu sách thu hút vốn hợp lý xây dựng sách tín dụng phù hợp để nâng cao hiệu kinh doanh Chi cho nhân viên cao, cao năm 2001 với tỷ trọng 20,05% tổng chi phí Trong năm sau nhà quản trị ngân hàng ý điều chỉnh để chi phí cho nhân viên hợp lý Đến năm 2003 tỷ trọng chi phí cho nhân viên 10,75% tổng chi phí Hiện khoản chi phí cho nhân viên giảm so với năm trước cịn mức cao NHCT Đà Nẵng có nhiều chi nhánh, tổ, phịng giao dịch nên số lượng nhân viên nhiều Do nhà quản trị ngân hàng cần xem xét đến hiệu hoạt động chi nhánh, tổ, phòng giao dịch để có biện pháp tích cực đẩy mạnh hiệu hoạt động xem xét vị kinh doanh, khả quản lý ban lãnh đạo, chuyên mơn nhân viên Qua việc phân tích giúp lãnh đạo NHCT Đà Nẵng nhận định rõ hoạch định sách cần quan tâm việc quản lý khoản chi phí hoạt động ngân hàng nhằm nâng cao hiệu hoạt động 2.4 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM GIÚP CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐẠT HIỆU QUẢ CAO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2.4.1 Những đề xuất để áp dụng có kết hệ thống phân tích hiệu hoạt động hồn thiện Mỗi hệ thống phân tích muốn áp dụng có kết địi hỏi điều kiện định Hệ thống tiêu phương pháp phân tích hiệu hoạt động NHTM phương tiện, cơng cụ phục vụ cho q trình phân tích, cần có biện pháp đồng Cụ thể sau: Nguồn thông tin ban đầu phải đầy đủ xác để kết phân tích đánh giá có ý nghĩa Do vậy, NHTM cần phải hồn thiện hệ thống thơng tin nội bộ, hệ thống thống kê kế tốn Bên cạnh đó, chất lượng kiểm tốn cần nâng cao tính pháp lý độ xác báo cáo kế tốn tài Các nhà quản trị ngân hàng phải thật coi trọng cơng tác phân tích việc đánh giá kết hiệu hoạt động từ hoạch định chiến lược phát triển tổ chức điều hành hoạt động ngân hàng Các nhà quản trị cần có nhận thức đắn tầm quan trọng cơng tác phân tích lực phân tích đánh giá Với hệ thống tiêu gồm nhiều tiêu phân tích, NHTM vào đặc thù kinh doanh riêng mà lựa chọn tiêu cần thiết chủ yếu để việc phân tích giúp ích cho công tác quản lý điều hành hoạt động ngân hàng Một lưu ý hệ thống tiêu phương pháp phân tích có giới hạn định khơng thể đáp ứng mục đích phân tích Để có tính khả thi mang lại kết áp dụng, cần phải xem xét phù hợp với điều kiện Trong tương lai, điều kiện có thay đổi cần thiết cần phải có sửa đổi tiếp tục hoàn thiện 2.4.2 Một số ý kiến đề xuất giúp nâng cao hiệu hoạt động NHTM: 2.4.2.1 Về phía Chính phủ: Nền kinh tế Việt Nam giai đoạn phát triển, vai trị Chính phủ việc trì tăng trưởng kinh tế huy động vốn thông qua việc huy động tiền gửi tiền gửi tiết kiệm tăng vốn đầu tư dài hạn Để đạt mục tiêu trên, việc tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho hệ thống ngân hàng hoạt động tốt điều cần thiết thông qua phương tiện trung gian tài thực sách: - Hiện đại hố hệ thống ngân hàng cách huấn luyện nhân viên ngân hàng nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán, mở rộng mạng lưới điện toán, tăng cường đánh giá khả sản xuất để nâng cao hiệu đầu tư - Củng cố niềm tin dân chúng hệ thống ngân hàng - Xố bỏ méo mó xung quanh hệ thống ngân hàng cách cắt giảm gánh nặng thuế để nâng cao khả sinh lời, mở rộng quyền chủ động kinh doanh NHTM quốc doanh… Mặt khác, thả hệ thống tài (nghĩa trung gian tài trả mức lãi suất cần thiết để thu hút vốn mức lãi suất vay) phân phối vốn hiệu 2.4.2.2 Về phía Ngân hàng Nhà nước: Trong thời gian tới NHNN nên thực số biện pháp sau: * Hệ thống luật phải toàn diện luật toán séc, chứng khoán, ngân phiếu thương mại hay quyền chuyển nhượng tiền gửi; cần phải cải thiện niềm tin dân chúng vào hệ thống ngân hàng hệ thống toán, cắt giảm việc toán tiền mặt kinh tế * Về lãi suất: Thực sách lãi suất linh hoạt phù hợp với thời kỳ phải đảm bảo lãi suất thực dương có lợi cho người gửi tiền nhằm thu hút ngày nhiều nguồn vốn xã hội, vừa kích thích đơn vị tổ chức kinh tế sử dụng vốn có hiệu sản xuất kinh doanh Theo sách lãi suất cần tiếp tục xử lý theo hướng sau: Ngân hàng Nhà nước thống quản lý lãi suất cách ổn định theo nguyên tắc kinh tế thị trường thể qua mối quan hệ cung cầu vốn Lãi suất huy động vốn danh nghĩa phải cao tỷ lệ lạm phát dự kiến (lãi suất thực dương) điều chỉnh kịp thời, linh hoạt để khuyến khích tiết kiệm, tránh tích luỹ vàng ngoại tệ Lãi suất tiền gửi có kỳ hạn cao lãi suất tiền gửi không kỳ hạn, lãi suất ngắn hạn phải thấp lãi suất dài hạn Thực lãi suất tiền gửi tiền vay đồng đều, bình đẳng tổ chức, thành phần, ngành kinh tế Lãi suất cho vay trung bình cao lãi suất huy động trung bình, khoản chênh lệch lãi gộp ngân hàng để bù đắp chi phí, thuế, phí dự trữ bắt buộc, để phịng rủi ro có lãi * Về chế độ tỷ giá: thực chế độ điều hành tỷ giá linh hoạt theo quan hệ cung cầu thị trường, thực huy động tiền gửi NHTM cần có chế độ tỷ giá định hướng ổn định thời gian dài Hơn nữa, NHNN khơng có vai trị quan trọng việc thiết lập thúc đẩy phát triển cơng cụ tiền tệ gián tiếp mà cịn có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động hệ thống toán Đặc biệt cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt séc cá nhân, thẻ tín dụng… Qua khuyến khích người dân gửi tiền vào ngân hàng để sử dụng dịch vụ toán Điều liên quan đến đa dạng hoá việc huy động vốn phân bổ vốn * Xây dựng phát triển thị trường vốn Việt Nam, để thông qua cho phép NHNN định hướng hoạt động huy động vốn mình, chẳng hạn: Các NHTM “bán” hay cho vay lại khoản vốn tiền gửi dư thừa trường hợp bị ứ đọng, ngân hàng tiếp tục huy động tiền gửi mà không bị ảnh hưởng tình trạng vốn dư thừa Qua thị trường vốn, NHTM định lãi suất huy động cho đơn vị thơng qua chế lãi suất thị trường vốn NHNN cần hạn chế công cụ tiền tệ trực tiếp mà phát triển công cụ gián tiếp dự trữ bắt buộc, thị trường mở tập trung điều hành sách tiền tệ qua thị trường mở Cho phép NHTM đứng lập “Quỹ đầu tư”, theo NHTM giúp người dân có vốn khơng có khả đầu tư kinh doanh Thơng qua “Quỹ đầu tư” họ ngân hàng tham gia đầu tư dự án kinh doanh sinh lợi cao so với tiền gửi tiết kiệm Mặt khác thông qua quỹ đầu tư, NHTM mở rộng hoạt động kinh doanh mà khơng bị hạn chế số vốn góp vào 2.4.2.3 Về phía Ngân hàng thương mại: Kinh nghiệm nước phát triển, nước có thị trường tài phát triển, tiền gửi tiết kiệm có vai trị quan trọng việc tích luỹ vốn Vì vậy, làm để huy động vốn nhiều vào hệ thống ngân hàng phân bổ vốn hiệu mục tiêu tương lai hệ thống ngân hàng * Đối với hoạt động huy động vốn: Một số biện pháp nhằm thúc đẩy mạnh việc thu hút nguồn vốn nhàn rỗi xã hội: * Tạo điều kiện cho người dân có đủ lực pháp lý thuộc thành phần kinh tế mở tài khoản tốn qua ngân hàng Chính điều kiện để mở rộng thu hút nguồn vốn nhàn rỗi xã hội vào ngân hàng * Thực chế độ lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm linh hoạt phù hợp với thời kỳ, địa bàn nơi ngân hàng đặt trụ sở làm việc Các NHTM áp dụng khung lãi suất có chênh lệch địa bàn hoạt động ngân hàng theo hướng nơi ngân hàng huy động nhiều vốn áp dụng lại lãi suất huy động cao chút * Đa dạng hố cơng cụ tài để huy động tiền gửi vào ngân hàng, đặc biệt tiền gửi trung dài hạn Các NHTM huy động tiền gửi trung dài hạn cách phát hành trái phiếu trung dài hạn có đảm bảo USD Về nguyên tắc hình thức giống hình thức huy động tiền gửi trung dài hạn đảm bảo vàng, hình thức huy động tiền gửi đảm bảo USD có sức hấp dẫn Bởi tâm lý người Việt Nam thường dùng USD để đo giá trị hàng hoá, tài sản có giá trị lớn nhà cửa, xe máy, vi tính, hàng hố tiêu dùng cao cấp… * Đối với hoạt động tín dụng: Cùng với vấn đề nâng cao tốc độ tăng trưởng nguồn vốn thay đổi cấu huy động, hệ thống ngân hàng phải mở rộng cho vay kinh tế cho vốn huy động sử dụng cách hiệu * Tăng cường tiếp thị, đầu tư vào dự án có hiệu quả: Các NHTM thành lập phận nghiên cứu, đẩy mạnh công tác marketing khách hàng, chủ động tiếp cận dự án kinh doanh có hiệu quả, lựa chọn khách hàng tốt có tình hình tài lành mạnh vay Các NHTM hợp tác với thực đầu tư vào dự án lớn Các dự án với quy mô lớn nhu cầu vốn lớn Hiện nay, hạn chế vốn NHTM hợp tác với đồng tài trợ cho dự án sở nghiên cứu, thẩm định dự án chia sẻ chi phí thẩm định để hoạt động ngân hàng hiệu quả, phân tán rủi ro Làm ngân hàng vừa hạn chế, vừa tạo điều kiện để thực dự án quy mô lớn, tạo lợi cạnh tranh, tránh tình trạng manh múng, hạ thấp điều kiện tín dụng để tranh giành khách hàng * Nâng cao chất lượng tín dụng: Muốn việc cho vay có hiệu ngân hàng cần phải thực đồng thời biện pháp sau: Nâng cao chất lượng công tác thẩm định trước cho vay Các NHTM phải đánh giá thực trạng tài khách hàng lực sản xuất kinh doanh lực tài để có hướng đầu tư thích hợp Ngồi ra, cần khai thác nguồn thơng tin từ trung tâm phòng ngừa rủi ro để biết quan hệ vay mượn khách hàng nhằm giúp việc đánh giá uy tín khách hàng xác Vì thế, nâng cao chất lượng công tác thẩm định trước cho vay cần kết hợp với nâng cao chất lượng công tác thơng tin tín dụng hệ thống ngân hàng Tăng cường kiểm tra giám sát việc sử dụng vốn vay khách hàng nhằm hạn chế việc sử dụng sai mục đích khách hàng Nhận diện giải rủi ro xảy Sau ngân hàng cho vay, ngân hàng cần thường xuyên kiểm soát ln chuyển vốn tín dụng nhằm qua phát kịp thời bất trắc xảy hoạt động kinh doanh khách hàng để có biện pháp thu nợ * Nâng cao hiệu công tác kiểm sốt nội bộ: Cơng tác kiểm sốt nội NHTM nhằm đảm bảo cho hoạt động ngân hàng thơng suốt, an tồn hiệu Để việc kiểm sốt nội trực tiếp góp phần nâng cao chất lượng tín dụng, giảm thiểu rủi ro ngân hàng khơng kiểm tra phát triển mà cịn phải quan tâm đến vấn đề chấn chỉnh giám sát trình chấn chỉnh sửa sai phải có biện pháp chế tài,… Có cơng tác kiểm sốt nội phát huy tác dụng * Đào tạo bồi dưỡng cán làm cơng tác cho vay: Nhìn chung, đội ngũ cán tín dụng ngân hàng chưa thật động, lực dự đoán vấn đề kinh tế nhiều hạn chế, kiến thức chưa đủ rộng ngành nghề đơn vị vay, phong cách giao tiếp với khách hàng nhiều cịn ảnh hưởng thời kỳ bao cấp Vì vậy: Cần phải có kế hoạch đào tạo lại đào tạo nâng cao trình độ cho cán tín dụng, bổ sung kiến thức kinh tế thị trường, bồi dưỡng thường xuyên nhằm cập nhật kiến thức cho cán đương nhiệm… Đa dạng hố hình thức đào tạo, gồm: tập trung, chức, dài hạn, ngắn hạn, trực tiếp, từ xa, ngân hàng tự đào tạo chuyên sâu, nước, nước ngoài, ngành, ngành… Bên cạnh đó, cơng tác điều hành ngân hàng phải có chiến lược sử dụng người Chẳng hạn, phải có chế độ thưởng phạt nghiêm minh nhằm khuyến khích nhân viên ngân hàng có sáng tạo cải tiến vụ để đạt hiệu cao * Đối với hoạt động toán: Ngày phương thức sản xuất phát triển dựa công nghệ cao Đặc biệt cơng nghệ tin học làm thay đổi nhiều thói quen sống Trong điều kiện vậy, hoạt động ngân hàng trở thành vật cản, khách hành ngân hàng khơng biết chủ động đẩy nhanh q trình đại hố cơng nghệ ngân hàng Vì vậy, ngân hàng phải có chiến lược nghiên cứu đưa sản phẩm kích thích nhu cầu khách hàng * Phát triển nghiệp vụ ngân hàng đại: Để phục vụ phát triển đa dạng đời sống xã hội, bên cạnh việc nâng cao chất lượng, hiệu dịch vụ ngân hàng sẵn có, ngành ngân hàng phải phát triển mạnh nghiệp vụ ngân hàng đại Như biết, điều kiện cần thiết để thiết lập phát triển thị trường chứng khốn (TTCK) phải có hệ thống ngân hàng rộng rãi mạnh mẽ Để TTCK hoạt động hiệu quả, dịch vụ chứng khoán cho khách hàng, mơi giới chứng khốn NHTM nên ý phát triển mở rộng Chẳng hạn: Phát hành giúp hay bảo lãnh việc phát hành chứng khoán cho tổ chức thị trường cấp Tham gia vào hoạt động TTCK với tư cách nhà đầu tư NHTM mua phần hay toàn số cổ phiếu, trái phiếu phát hành, sau bán lại cho cơng chúng Nếu số lượng chứng khoán lớn nhiều NHTM góp vốn để mua nhằm chia lợi nhuận chia sẻ rủi ro Như NHTM trực tiếp tiêu thụ phần quan trọng hàng hoá – chứng khoán bán thị trường cấp Thực dịch vụ trung gian chứng khoán (Brokerageservice) Làm dịch vụ thu hộ, bảo quản hộ loại chứng khoán cho khách hàng cách mở tài khoản chứng khoán để theo dõi việc mua bán chuyển nhượng, thu lợi tức…để giúp khách hàng đỡ tốn thời gian bảo quản, theo dõi mua bán, tính tốn lỗ lãi số lượng lớn chứng khoán loại giao dịch hàng ngày Quan tâm, hướng dẫn người dân mở tài khoản tiền gửi cá nhân phổ cập việc sử dụng séc thể thức toán qua ngân hàng Trước hết, ngân hàng nên cho sử dụng séc quan hệ tốn có tính ổn định thường xun trả dịch vụ điện, nước, điện thoại, bảo hiểm,…Bổ sung dịch vụ đáp ứng nhu cầu bách người dân cho thuê két sắt, thu hộ tiền công ty lớn, dịch vụ khấu trừ tự động, dịch vụ chi lương Phát hành sử dụng rộng rãi loại thẻ dịch vụ (Service card) máy rút tiền tự động máy thu tiền tự động phục vụ yêu cầu rút tiền khách hàng cách nhanh chóng xác Hình thành phận tư vấn cho khách hàng tài chính, tiền tệ, chứng khốn, luật pháp, dự án đầu tư để giúp khách hàng kinh doanh có hiệu Ngoài ra, phát triển mở rộng nghiệp vụ tín dụng tốn quốc tế, bảo lãnh, chấp, cầm cố, mơi giới đầu tư, tín dụng thuê mua, kinh doanh hối đoái, đại lý, uỷ thác, bán buôn,… Marketing khách hàng khuyến Một công tác không phần quan trọng công tác marketing khách hàng để nắm bắt thị hiếu khách hàng Thông qua việc quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng, cung cấp thông tin hoạt động ngân hàng Ngoài ra, cần áp dụng hình thức khuyến mãi, cần khuyến khích việc nghiên cứu đề xuất, số sản phẩm dịch vụ mới… * Xây dựng kỹ nghệ đại: Mỗi NHTM việc vi tính hố hệ thống hạch tốn tài khoản khách hàng nên mở rộng tất nghiệp vụ thơng tin phịng ngừa rủi ro, điều hành thị trường tiền tệ, lập ngân hàng liệu tốn, thơng tin điều hành… Như vậy, đại hoá NHTM giúp ngân hàng đảm nhận tốt chức toán nước (thanh toán nội toán liên ngân hàng) toán quốc tế Chất lượng tốn đảm bảo an tồn xác thời gian tốn rút ngắn, NHTM kiểm soát điều hành nhanh nguồn vốn, tránh ứ đọng KẾT LUẬN Trong chế thị trường nay, việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh điều kiện hàng đầu định tồn phát triển ngân hàng thương mại Muốn nâng cao hiệu hoạt động, việc sử dụng hệ thống tiêu phương pháp phân tích đo lường hiệu hoạt động NHTM tất yếu khách quan, nhiên việc sử dụng hệ thống tiêu phương pháp phân tích hiệu hoạt động NHTM bộc lộ nhiều hạn chế bất cập Trên sở nghiên cứu lý luận thực tế, đề tài hoàn thành vấn đề sau: Trình bày có hệ thống đặc điểm, chức năng, hoạt động NHTM Hệ thống tiêu, phương pháp, công tác tổ chức phân tích hiệu hoạt động NHTM Nghiên cứu thực trạng công tác hiệu hoạt động Ngân hàng Công thương Đà Nẵng qua năm 2001, 2002, 2003 Trên sở nghiên cứu lý luận thực trạng cơng tác phân tích hiệu hoạt động NHTM nay, tác giả đưa số tiêu nhằm hồn thiện phân tích hiệu cho hoạt động toàn hoạt động đề xuất số ý kiến giúp NHTM đạt hiệu cao hoạt động kinh doanh Hệ thống tiêu phân tích hồn thiện cung cấp số liệu đầy đủ, xác việc phân tích hiệu hoạt động cung cấp thơng tin hữu ích cho lãnh đạo NHTM TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Dân, Vận dụng số phương pháp thống kê để phân tích hiệu hoạt động NHTM Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, mã số 5.02.10 Trường ĐH Kinh tế quốc dân, Hà Nội Hồ Diệu - chủ biên (2001), Tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh Nguyễn Duệ - Chủ biên (2001), Quản trị ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội Trương Thị Hồng (1999), Lý thuyết tập kế toán ngân hàng, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh Ngơ Hướng, Tô Kim Học (2001), Lý thuyết tiền tệ ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội