báo cáo thực tảản bản chính (1)

Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT Tên đầy đủ T T Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Công cụ dụng cụ Công nhân viên Chi phí bán hàng Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí sản xuất chung Giá trị gia tăng Kết kinh doanh Nguyên vật liệu Tài khoản Tài sản cố định Trách nhiệm hữu hạn Việt Nam Việt Nam đồng Xây dựng Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Ch ữ viết tắt B HTN B HXH B HYT C CDC C NV CP BH CP NVLTT CP NCTT CP QLDN CP SXC G TGT K QKD N VL T K TS CĐ T NHH V N V ND X Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải D Xuất nhập X NK LỜI MỞ ĐẦU Hiệu kinh tế vấn đề đặt hàng đầu doanh nghiệp, có hiệu kinh tế doanh nghiệp đứng vững thị trường Trong chế thị trường nay, doanh nghiệp phải sản xuất kinh doanh theo quy luật cạnh tranh khắc nhiệt đồi hỏi phải tìm cho hướng thích hợp Sự tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố môi trường kinh doanh, trình độ quản lý doanh nghiệp đặc biệt trình độ quản lý tài chinh – kế toán Hoạch toán kế toán, kiểm toán và phân tính tài doanh nghiệp phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế, có vai trò tích cực vai trò quản lý, điều hành, kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hoạch toán kế toán với tư cách công cụ quản lý cần có đổi mới, không dừng lại việc ghi chép, lưu trữ tài liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống thông tin cho quản lý Do đó, kế toán mặt chất hệ thống đo lường, xử lý truyền đạt thông tin có ích cho hoạt động kinh tế Qua đợt thực tập em làm quen với vấn đề thực tế doanh nghiệp, đồng thời hội để em vận dụng kiến thức học thực tế Nhận thức tầm quan trọng đó, thời gian thực tập công ty TNHH thành viên Hải Linh Iem cố gắng xem xét, tìm hiểu hoạt động công ty, đặc biệt tổ chức máy kế toán công tác quản lý kế toán Xuất phát từ nhiệm vụ đợt thực tập, sở số liệu thực tế kiến thức học em tiến hành phân tích đánh giá tình hình hoạt động công ty Em xin chân cảm ơn giảng viên Lê Tuyết Nhung ban lãnh đạo, anh chị công ty TNHH thành viên Hải Linh Iđã hướng dẫn, bảo tận tình cho em thời gian thực tập Do thời gian hạn chế, kinh nghiệm không nhiều, viết tránh khỏi thiếu sót, song lỗ lực thân Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Em mong đóng góp ý kiến quý báu thầy cô bạn sinh viên quan tâm để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Dương Hiền Dịu CHƯƠNG : TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HẢI LINH I 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN HẢI LINH I 1.1.1 Khái quát chung Công ty TNHH thành viên Hải Linh I thành lập ngày 05 tháng 05 năm 2010 theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh đăng kí thuế công ty TNHH hai thành viên trở lên phòng đăng kí kinh doanh số 02 – Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Tên công ty : CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HẢI LINH I Tên giao dịch: Địachỉ trụ sở chính:Đội thị trấn Đại Nghĩa,huyện Mỹ Đức,thành phố Hà Nội Mã số kinh doanh: 0500556236 Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đồng ( Hai tỷ đồng) 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thành viên Hải Linh I thành lập năm (được đăng ký lần đầu vào ngày 02/03/2007,và đượcđăng ký thay đổi lần vào ngày 02/01//2009) hoàn thành bước đầu hình thành tiến tới trình phát triển với quy mô lớn, uy tín chất lượng tương lai không xa Để đạt thành công ty phải không ngừng lỗ lực bước tùng bước khẳng định vị trí thị trường cạnh tranh gay gắt 1.2.Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 1.2.1 Chức Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Công ty TNHH thành viên Hải Linh I doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạch toán kinh doanh độc lập Công ty đảm bảo tiến hành kinh doanh có lãi dựa hoạt động kinh doanh công ty Truyền thông tin đến người tiêu dùng nhận biết hàng hóa dịch vụ thúc đẩy tiêu dùng Khẳng định vị trí sản phẩm thị trường 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty TNHH thành viên Hải Linh I doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng dân dụng, giao thông, bán lẻ xăng dầu…với dịch vụ bao gồm: + Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông ,bán lè xăng d ầu; + Trang trí nội, ngoại thất; + Sản xuất sắt, thép; + Vận tải hành khách, hàng hóa; + Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa, vật liệu xây dựng, thiết bị điện tử, viễn thông; + Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng, sân tennis (không bao gồm kinh doanh phòng hát Karaoke, quán Bar, vũ trường 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh quy mô sản xuất kinh doanh công ty TNHH thành viên Hải Linh I 1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh - Công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng, thương mại dịch vụ, phát triển nhà ở, khu đô thị - Bán buôn bán lẻ vật liệu xây dựng phục vụ nhà ở, khu đô thị, công ty ngành nghề - Lập, tổ chức, thực dự án đầu tư xây dựng nhà ở, khu đô thị - Tư vấn chuyển giao công nghệ lĩnh vực điện tử, tự động hóa, xây dựng công trình điều khiển giao thông tự động hóa - Xây dựng công trình điện nước, điện động lực, dân dụng phục vụ công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, thủy lợi - Xây dựng công trình điện chiếu sang, thi công lắp đặt hệ thống đèn tín hiệu công trình điều khiển giao thông 1.3.2 Quy mô vàđặc điểm sản xuất kinh doanh củacông ty TNHH thành viên Hải Linh I - Tuy công ty vừa nhỏ nhưngvới sở vật chất, trang thiết bị đại, đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, suốt thời gian vừa qua công ty người bạn tin cậy công ty công trình: Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải - Bán buôn bán lẻ vật liệu xây dựng phục vụ nhà ở, khu đô thị, công ty ngành nghề 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH thành viên Hải Linh I 1.4.1 Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ phòng ban phận Công ty TNHH thành viên Hải Linh I có quy mô nhỏ nên tổ chức đơn giản dễ quản lý với phận phòng ban cần thiết để đảm bảo cho hoạt động công ty hiệu Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ Giám đốc Phòng tài kế Phòng kinh doanh Phòng kế hoạch toán  Chức nhiệm vụ phòng ban:  Giám đốc: - Đứng đầu máy quản lý công ty giám đốc: người có quyền hành cao có trách nhiệm tổ chức hoạt động công ty chịu trách nhiệm vốn, tài sản hoạt đọng sản xuất kinh doanh công ty Là người vạch chiếm lược kinh doanh chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh công ty trực tiếp kí vào hợp đồng kinh tế - Để thực nhiệm vụ giám đốc có quyền định tổ chức máy quản lý công ty, lựa chọn, đề bạt, bãi nhiệm, khen thưởng kỉ luật cán công nhân viên theo sách, pháp luật Nhà nước  Phòng tài kế toán: - Chức năng:  Tham mưu với giám đốc công ty trình quản lý điều hành trình sử dụng vốn  Theo dõi báo cáo giám đốc công ty tình hình sử dụng vốn  Cung cấp kịp thời, xác thông tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tham mưu với ban giám đốc xử lý lịp thời trình điều hành sản xuất - Nhiệm vụ:  Ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ phát sinh thu, chi trình sản xuất kinh doanh Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra, giám sát mọ hoạt động công ty theo đuán chế độ, sách Nhà nước  Theo dõi, tổng hợp báo cáo tài theo chế độ Nhà nước  Đề xuất với công ty chế độ lương, thưởng, trợ cấp cán công nhân viên Theo dõi, tinh lương toán lương cho cán công nhân viên theo quy chế hành công ty phê duyệt  Kết hợp với phận khác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty  Thực nhiệm vụ bất thường khác giám đốc giao  Phòng kinh doanh: Chức năng:  Xây dựng kế hoạch kinh doanh dài hạn ngắn hạn  Khai thác, tìm hiểu nguồn hàng  Quảng bá thương hiệu  Phát triển thị trường  Phân tích thị trường, xây dựng chiếm lược kinh doanh  Xây dựng chiếm lược thúc đẩy doanh số Nhiệm vụ:  Kiểm tra sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ để đảm bảo cho khách hàng  Lên đơn đặt hàng  Liên lạc với nhà cung cấp để đặt hàng  Liên hệ với khách hàng  Lập trình lên ban giám đốc kí kết hợp đồng kinh tế  Phòng kế hoạch: Chức năng:  Trình lên ban giám đốc phê duyệt ý tưởng ,kế hoạch  Gửi cho khách hàng thiết kế  Thực ý tưởng kế hoạch Nhiệm vụ:  Nêu ý tưởng sáng tạo  Lập bảngkế hoạch chi tiết cho ý tưởng  Hoàn thiện ý tưởng  - - - - 1.4.2 Mối quan hệ phận Trong công ty, chức phòng kinh doanh phát triển thị trường, tìm kiếm khách hàng Từ phòng kinh doanh kết hợp với phòng thiết kế để nêu ý tưởng phù hợp với nhu cầu khách hàng Bộ phận kế hoạch có nhiệm vụ nêu kế hoạch, thiết kế kế hoạch hoàn thiện kế hoạch phù hợp với nhu cầu công ty Các kế hoạch ban giám đốc số phận liên quan đến xét duyệt Nếu Các kế hoạchđược duyệt chuyến cho khách hàng xem xét Bên khách hàng đồng ý phận kế hoạchsẽ thực ý tưởng để đảm bảophù hợp với nhu cầu công ty Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Tiếp phòng kinh doanh có nhiệm vụ lập hợp đồng kinh tế trình lên ban giám đốc kí kết hợp đồng kinh tế Phòng tài kế toán có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ phát sinh thu, chi liên quan đến trình 1.5 Tổ chức công tác kế toán công ty TNHH thành viên Hải Linh I 1.5.1 Tổ chức máy kế toán Cổ phần thương mại dịch vụ vận tải Hà Anhtổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung, toàn công việc tập trung phòng kế toán Phòng kế toán công ty gồm có người:1 kế toán trưởng, kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ, kế toán tổng hợp Tổ chức máy kế toán công ty thể qua sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán tiền lương, Kế toán tổng hơp thủ quỹ Sơ đồ1.2 Tổ chức máy kế toán công ty * Chức nhiệm vụ phận kế toán: - Kế toán trưởng: Là người tổng hợp số liệu kế toán, đưa thông tin cuối sở số liệu sổ sách kế toán phần hành khác cung cấp Là người lập báo cáo thuế, BCTC, trực tiếp thông báo, cung cấp thông tin kế toán cho giám đốc công ty, chịu trách nhiệm chung thông tin phòng kế toán cung cấp, thay mặt giám đốc tổ chức công tác kế toán toàn đơn vị thực khoản đóng góp với nhà nước - Kế toán tiền lương, kiêm thủ quỹ: Có nhiệm vụ tính phân bổ tiền lương, khoảng trích theo lương cán công nhân viên công ty Đồng thời, người thực việc cấp vốn công ty, phản ánh tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, kiểm tra chứng từ toán, đôn đốc khoản tạm ứng, công nợ khối văn phòng, viết séc, uỷ nhiệm chi, lấy sổ phụ ngân hàng.Theo dõi tình hình thu, chi toán tiền mặt với đối tượng, lập đầy đủ, xác chứng từ toán cho khách hàng - Kế toán tổng hợp:Căn vào phiếu xuất kho, bảng toán lương, hoá đơn sản xuất Kế toán tổ chức ghi chép, tổng hợp toàn chi phí phát sinh công ty, tính giá thành cách kịp thời, đắn Kế toán chi phí, giá thành làm phần Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải hành kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh phần hành công nợ Đồng thời, người tổ chức ghi chép, phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, hàng ngày vào hoá đơn mua hàng, dự trù vật tư, giấy xin cấp vật tư duyệt, kế toán tiến hành viết phiếu nhập, xuất, tồn loại nguyên vật liệu, chuyển cho kế toán tổng hợp Hạch toán lương cho công ty, ghi chép, phản ánh tình hình mua bán, khấu hao TSCĐ 1.5.2 Chính sách kế toán công ty TNHH thành viên Hải Linh I áp dụng  Chế độ kế toán, niên độ kế toán đơn vị tiền tệ kế toán công ty TNHH thành viên Hải Linh Iáp dụng là: - Chế độ kế toán: kế toán VIệt Nam ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán tuân thủ thao chế độ kế toán Nhà nước, sử dụng Việt Nam đồng (VND)  Hình thức kế toán áp dụng: Công ty TNHH thành viên Hải Linh I doanh nghiệp với quy mô nhỏ, để phù hợp với yêu cầu quản lý trình độ cán công nhân viên, đồng thời vào chế độ kế toán Nhà nước, công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật kí chung phận kế toán công ty Sơ đồ 1.5: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH NHẬT KÍ CHUNG Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ Nhật kí chung Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Sổ, thẻ kế toán chi tiết Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối sốphát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi hàng tháng Đối chiếu, kiểm tra (1) Hàng ngày vào chứng từ gốc hợp lệ, lấy số liệu ghi vào sổ Nhật kí chung theo nguyên tắc ghi sổ (1a) Riêng chứng từ liên quan đếntiền mặt hàng ngày phải ghi vào sổ quỹ (1b) Căn vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ kế toán liên quan (2) Căn vào sổ Nhật kí chungkees toán ghi vào sổ tài khoản liên quan đến nghiệp vụ (2a) Căn vào sổ quỹ tiền mặt để đối chiếu với sổ tài khoản liên quan vào cuối tháng (3) Cuối tháng cộng sổ, thẻ kế toán chi tiết ghi vào sổ tổng hợp có liên quan (3a) Cuối tháng cộng sổ tài khoản, lấy số liệu sổ đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết liên quan (4) Cuối tháng cộng sổ lấy số liệu sổ lập bảng cân đối số phát sinh (5;6;7) Căn vào bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết, sổ quỹ lập báo cáo tài cuối năm     Phương pháp kế toán công ty áp dụng: Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá trị thực tế ghi nhận Nguên tắc ghi nhận hàng tồn kho cuối kì: giá bình quân gia quyền, Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT - Khoa Kinh Tế Vận Tải Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Bình quân theo thời gian ( phương pháp đường thẳng) Hạch toán VAT theo phương pháp khấu trừ Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Ngày 29 tháng 08 năm 2015 TK Nợ:632 Số 059 TK Có: 156 Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Hoàng Văn Lý xuất kho : Xuất hàng bán Xuất kho : Kho công ty (KCT) đơn vị tính: đồng Số lượng Yêu Thực Tên hàng hoá STT 01 02 dịch vụ Sơn Vatex 18l 031 Sơn Vatex 9102 white 17l Mã số ĐVT cầu xuất Đơn giá 031 Thùng 15 15 392.727 5.890.905 171 Thùng 36 26 392.727 10.210.902 Cộng Thành tiền 16.101.807 Tổng số tiền : Mười sáu triệu trăm linh nghìn tám trăm linh bẩy đồng Ngày 29 tháng 8năm 2015 Kế toán Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký , họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Mẫu số : S03b - DNN Đơn vị: : Công ty TNHH thành viên Hải Linh I Địa chỉ:Đội thị trấn Đại Nghĩa,huyện Mỹ Đức,TP Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/08/2015 đến ngày 31/08/2015 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: đồng Chứng từ NTGS Số CT NTCT Diễn giải TKĐ Ư Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 8/1/2015 C214 8/1/2015 Thanh toán tiền phòng nghỉ 1111 200.000 8/1/2015 C215 8/1/2015 Thanh toán tiền phòng nghỉ Quảng Ngãi 1111 200.000 8/1/2015 C216 HĐNH02/ 8/1/2015 Thanh toán tiền phòng nghỉ Quảng Ngãi 1111 600.000 8/6/2015 Phí chuyển tiền cty Quang Minh QN 1121 1121 20.000 8/6/2015 Phí chuyển tiền cty Yến Oanh 8/6/2015 8/6/2015 8/6/2015 HĐNH03/ HĐNH01/ 15.000 1121 8/6/2015 Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Phí chuyển tiền Cty LANCOSIN Báo cáo thực tập 15.000 Trường Đại Học CNGTVT 8/6/2015 8/9/2015 8/12/2015 8/12/2015 8/13/2015 HĐNH04/ C223 HĐNH06/ HĐNH07/ 8/14/2015 C224 HĐNH08/ HĐNH09/ 8/17/2015 C231 8/20/2015 8/20/2015 8/13/2015 Khoa Kinh Tế Vận Tải 1121 8/6/2015 Phí chuyển tiền Cty Inox Trung Thành 8/9/2015 Hàng tiêu dùng 8/12/2015 Phí chuyển tiền Nippon Paint 15.000 1111 1121 480.158 50.000 1121 8/12/2015 Phí chuyển tiền cty Huy Linh 8/13/2015 Thanh toán cước điện thoại, internet T7 15.000 1111 1121 1.912.348 8/13/2015 Phí chuyển tiền Kho bạc Mỹ Đức 15.000 1121 8/14/2015 Phí chuyển tiền 15.000 8/17/2015 Mua dầu Do 1111 910.000 GN20/8 8/20/2015 Thu phí hợp đồng Tài sản đảm bảo 15.000.000 C234 8/20/2015 Mua sách đơn giá xây dựng 2015 1121 1111 8/23/2015 C236 8/23/2015 Hàng tiêu dùng 8/24/2015 C238 8/24/2015 Mua dầu Do 8/31/2015 PBTL_T8 8/31/2015 Lương tháng 8/31/2015 PBTL_T8 8/31/2015 8/31/2015 KCDT03/8 8/31/2015 384.711 1111 91.718.399 334 40.200.000 BH công ty phải nộp T8 338 8.844.000 Kết chuyển doanh thu 911 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 480.000 1111 Báo cáo thực tập 161.089.616 161.089.616 161.089.616 0 Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Báo cáo thực tập Ngày 31 tháng năm 2015 Giám đốc (ký, đóng dấu) Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải 2.6.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh Kết tiêu thụ kết cuối chu lỳ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đó công việc cuối công tác hạch toán kế toán để từ doanh nghiệp tự đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh kỳ, đồng thời tìm hướng thời gian tới Vì việc hạch toán, xác định kết tiêu thụ điều cần thiết có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Mẫu số : S03b - DNN Đơn vị: : Công ty TNHH thành viên Hải Linh I Địa chỉ:Đội thị trấn Đại Nghĩa,huyện Mỹ Đức,TP Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/08/2015 đến ngày 31/08/2015 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: đồng Chứng từ NTGS Số CT 8/31/2015 KCDT04/8 KCDT07/8 8/31/2015 8/31/2015 KCDT02/8 8/31/2015 KCDT06/8 8/31/2015 KCDT05/8 8/31/2015 KCDT08/8 8/31/2015 KCDT09/8 NTCT Số tiền 8/31/2015 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kết chuyển lợi nhuận sau thuế 8/31/2015 Lãi nhập vốn 515 8/31/2015 8/31/2015 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyển doanh thu Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển thuế TNDN Cộng số phát sinh kỳ 511 632 8/31/2015 8/31/2015 8/31/2015 Số dư cuối kỳ Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập TKĐƯ Nợ Có 421 635 642 821 20.000.000 10.164.647 264.380.276 116.719.190 6.927.352 161.089.616 9.808.765 294.544.923 294.544.923 0 Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Báo cáo thực tập Ngày 31 tháng năm 2015 Giám đốc (ký, đóng dấu) Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Mẫu số : S03b - DNN Đơn vị: : Công ty TNHH thành viên Hải Linh I Địa chỉ:Đội thị trấn Đại Nghĩa,huyện Mỹ Đức,TP Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Từ ngày 01/08/2015 đến ngày 31/08/2015 Tên tài khoản:Lợi nhuận chưa phân phối Đơn vị tính: đồng Chứng từ NTGS Số CT 8/31/2015 KCDT04/8 NTCT 8/31/2015 Số tiền Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kết chuyển lợi nhuận sau thuế Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Báo cáo thực tập TKĐƯ Nợ 911 Có 57.000.000 20.000.000 20.000.000 77.000.000 Ngày 31 tháng năm 2015 Giám đốc (ký, đóng dấu) Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải CHƯƠNG - PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HẢI LINH I 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Hải Linh I 3.1.1 Ưu điểm nhược điểm tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Hải Linh I *Ưu điểm Công ty TNHH Một Thành Viên Hải Linh I vượt qua nhiều khó khăn để đạt vị định kinh doanh Qua thời gian thực tập phòng kế toán Công ty, em thấy tổ chức máy kế toán Công ty có số ưu điểm sau: - Công ty chọn hình thức tổ chức công tác máy kế toán tập trung, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống nhất, lãnh đạo kịp thời công ty với hoạt động sản xuất kinh doanh - Bộ máy kế toán kế toán công ty gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí song đảm bảo chất lượng hiệu công tác tốt Phòng kế toán xếp công việc kế toán phù hợp với nội dung kế toán đề khối lượng công tác kế toán phát sinh trình hoạt động Sự phân công nhiệm vụ cho người phòng kế toán hợp lý đảm bảo nhân viên thực đầy đủ phần hành Số liệu đảm bảo kịp thời xác - Công ty có máy kế toán đào tạo có nghiệp vụ kinh nghiệm, nhiệt tình trách nhiệm Bộ máy kế toán xếp phù hợp với trình độ người, công tác kế toán phản ánh yêu cầu quản lý - Công ty TNHH Một Thành Viên Hải Linh I p dụng hệ thống tài khoản theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính Trên sở hệ thống tài khoản thống nhất, kế toán công ty lựa chọn tài khoản phù hợp với đặc điểm kinh tế để vận dụng vào công tác kế toán Việc trang bị máy tính đảm bảo tính khoa học, kịp thời đơn giản hóa công tác kế toán Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải * Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm, cố gắng công tác kế toán cải tiến bước song gặp khó khăn, không tránh khỏi hạn chế định cần phải cải tiến hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu công tác quản lý doanh nghiệp như: - Công việc thường dồn vào cuối tháng nên nhiều làm ảnh hưởng đến việc ghi chép, hạch toán hàng ngày - Do sử dụng nhiều loại sổ sách nên kế toán Doanh nghiệp lúc phải theo dõi, ghi chép quản lý tất loại chứng từ đồng thời phải mở sổ chi tiết, bảng phân bổ, thẻ… với khối lượng công việc lớn nên dễ gây sai sót nhầm lẫn… 3.1.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Hải Linh I *Ưu điểm - Về tổ chức vận dụng chứng từ kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Hải Linh Isử dụng mẫu chứng từ , biểu mẫu báo cáo theo quy định chế độ kế toán doanh nghiệp Việc luân chuyển chứng từ tổ chức cách khoa học, có phối hợp chặt chẽ phận giúp cho kế toán tổng hợp dễ dàng tổng hợp để đối chiếu số liệu - Về tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản: Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng theo quy định Bộ tài chính, đảm bảo nguyên tắc thống nhiệm vụ kế toán Bộ Tài Chính đề - Về tổ chức vận dụng hình thức kế toán: Công ty dùng hình thức Nhật ký chung, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo công ty định đắn, kịp thời phương án kinh doanh Hình thức chứng từ ghi sổ hình thức đơn giản, phù hợp với quy mô công ty đồng thời thuận lợi cho việc áp dụng phần mềm kế toán Việc áp dụng máy vi tính phần mềm kế toán làm giảm nhẹ khối lượng ghi chép, tính toán nhân viên mà đáp ứng yêu cầu quản lý Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải - Về tổ chức vận dụng báo cáo tài chính: hệ thống BCTC công ty lập đầy đủ, mẫu quy định Ngoài hệ thống báo cáo tài chính, Công ty có lập hệ thống báo cáo quản trị nội bộ, cung cấp thông tin quản lý xác, kịp thời Công ty nộp Báo cáo tài thời gian quy định - Về công tác kế toán số phần hành chủ yếu: + Kế toán tiền lương khoản trích theo lương :Việc áp dụng hình thức trả lương theo thời gian làm việc phù hợp với đặc điểm lao động công ty Ngoài lương chính, Công ty có sách thường tạo động lực khuyến khích người lao động Các khoản trích theo lương trích theo tỷ lệ quy định, đảm bảo lợi ích cán công nhân viên Các chứng từ lao động tiền lương đảm bảo hợp lý, hợp lệ quy trình luân chuyển chặt chẽ + Kế toán vốn tiền khoản toán: Hệ thống sổ sách theo dõi khoản thu, chi ngày ghi chép cách khoa học xác hợp lý Các loại sổ sử dụng theo dõi công nợ chi tiết rõ ràng khoản phải thu khách hàng phải trả người bán giúp cho ban lãnh đạo có biện pháp quản lý sử dụng vốn cách hiệu Công ty sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh cách xác khoản thu chi kỳ công ty Thông qua Giám đốc dự đoán lượng tiền mang lại từ hoạt động tương lai đồng thời thấy khả toán kỳ hạch toán tới + Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh: loại hóa đơn chứng từ áp dụng cách linh hoạt, đảm báo tính khoa học xác Các báo cáo tài hoạt động kinh doanh, báo cáo thuế thời hạn quy định * Nhược điểm - Kế toán vốn tiền khoản toán: công ty chưa có định mức tổng quỹ tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt tồn quý có nhiều có lúc Điều dẫn đến tình trạng khó khăn công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ cho trình kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại - Tuy nhiên, công ty có hạn chế mở tài khoản chi tiết nên công việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ phát sinh chưa thuận tiện lắm, việc Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải cung cấp thông tin kế toán cho nhà lãnh đạo gặp đôi chút khó khăn việc đưa định kinh tế 3.2 Kiến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Hải Linh I Qua thời gian thực tập không nhiều kinh nghiệm hạn chế, em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến sau: - Về công tác kế toán vốn tiền cần theo dõi, giám sát chặt chẽ khoản toán phải thu khách hàng phải trả người bán nhằm tạo mối quan hệ hài hòa khoản thu chi nhằm đạt hiệu sử dụng vốn - Áp dụng kế toán máy vi tính giúp cho nhân viên kế toán giảm bớt phần lớn công việc Tuy nhiên nhân viên kế toán cần phải trọng công việc mình, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ kế toán Như góp phần làm tăng suất kế toán có kết hợp đồng thời nhân viên kế toán máy tính phục vụ kịp thời cho việc phân tích, đánh giá tình hình sản xuất Doanh nghiệp - Doanh nghiệp nên sử dụng triệt để phương pháp hạch toán máy tính góp phần giảm khối lượng ghi chép kế toán, tính xác cao nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán Các phận kế toán cần có phối hợp chặt chẽ, nhuần nhuyễn với để tránh sai sót, công việc nhanh hơn, tránh xích mích quan hệ nội bộ, tạo văn hóa văn phòng để hợp tác giúp công việc doanh nghiệp thuận lợi - Công ty cần áp dụng phần mềm kế toán để giảm chi phí thuê kế toán viên hoàn thiện tất báo cáo cách nhanh chóng xác Tránh sai sót, nhầm lẫn kiểm tra, đối chiếu sổ sách với Tìm sai sót khắc phục nhanh chóng Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển, định phải có phương án kinh doanh đạt hiệu kinh tế Để đứng vững phát triển điều kiện có cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải nắm bắt đáp ứng tâm lý, nhu cầu người tiêu dùng với sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, mẫu mã phong phú, đa dạng Muốn vậy, doanh nghiệp phải giám sát tất quy trình từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ hàng hóa để đảm bảo việc bảo toàn tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giữ uy tín với khách hàng, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, nhờ đảm bảo có lợi nhuận để tích lũy mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh Một công cụ giúp nhà quản trị khai thác triệt để tiềm doanh nghiệp công tác kế toán Vì thông qua công tác kế toán mà nhà quản trị nắm bắt cách xác thông tin tình hình kinh doanh doanh nghiệp để từ có định phù hợp với tình hình thực tế Trong thời gian thực tập, em có điều kiện tìm hiểu công tác kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Hải Linh I giúp đỡ, hướng dẫn bảo tận tình cô Lê Tuyết Nhung thầy, cô giáo khoa kinh tế - ĐHCNGTVT anh, chị phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên, thời gian thực tập không dài kiến thức hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai sót định Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thày cô anh, chị để báo cáo tốt Em xin chân thành cảm ơn! Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Khoa Kinh Tế Vận Tải Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Khoa Kinh Tế Vận Tải Báo cáo thực tập [...]... 12 3.216.000 603.000 4.221.000 4 10.452.000 1.809.000 804.000 13.065.000 12 402.000 Ng Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải ày 31 thá ng 08 nă m 201 5 Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải 2.4 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán trong công... kim khí quý, đá quý theo giá vào thời điểm tính toán để có được giá trị thực tế và chính xác Nếu thực hiện đúng các nhiệm vụ và nguyên tắc trên thì hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp cho doanh nghệp quản lý tốt vốn bằng tiền, chủ động trong việc thực hiện kế hoạch thu chi và sử dụng vốn có hiệu quả cao Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Mẫu số 01 - TT Công... Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Khoa Kinh Tế Vận Tải Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Đơn vị: Công ty TNHH một thành viên Hải Linh I Địa chỉ: Đội 9 thị trấn Đại Nghĩa,huyện Mỹ Đức,TP Hà Nội Đơn vị: Công ty CP XD&TM Tùng Dương Địa chỉ: Ki ốt T12, Lê Văn Thiêm, Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ QUỸ TIỀN... tháng X Số ngày làm việc thực tế  Lương ngày: Tính theo mức lương cấp bậc và số ngày làm việc thực tế trong tháng: Lương tháng Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Lương ngày = Số ngày công  Chế độ lương: Để đảm bảo cho người lao động kích thích sự sáng tạo, say mê trong công việc của nhân viên đồng thời dựa vào chế độ lương và chính sách tiền lương do... Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Từ ngày 01/05/2015 đến ngày 31/05/2015 Tên tài khoản: Khấu hao tài sản cố định Đơn vị tính: đồng Chứng từ NTGS Số CT Số tiền NTCT Diễn giải TKĐƯ Nợ Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 5/5/2015 CT08/5 5/5/2015 Điều hòa cây 36.000BTU Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 100.586.400 0 117.000 117.000 100.703.400 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Báo cáo thực. .. CT Ngày CT Thu Chi Tồn Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Số dư tồn đầu kỳ 547.581.429 Số phát sinh trong kỳ 8/1/2015 C214 8/1/2015 Thanh toán tiền phòng nghỉ 642 200.000 547.381.429 8/1/2015 C215 8/1/2015 Thanh toán tiền phòng nghỉ Quảng Ngãi 642 200.000 547.181.429 Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải... Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải N83 8/5/2015 BT Nợ rút tiền nhập quỹ 11211 20.000.000 522.588.139 8/6/2015 C220 8/6/2015 Nhập nhôm thanh 1521 9.097.550 513.490.589 8/6/2015 C220 8/6/2015 Nhập nhôm thanh 13311 909.755 512.580.834 8/6/2015 C221 8/6/2015 Mua sơn chống rỉ TT dạy nghề 2 1561 Dương Hiền Dịu-64CCKT3031 Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT... doanh qua các kì kinh doanh của tài sản cố định tính vào thời kì xác định BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 5 tháng 05 năm 2015 Số: TS8810 Nợ: 211 Có: 112 Căn cứ theo quyết định số 5 ngày 5 tháng 5 năm 2015 của Ban giám đốc về việc bàn giao tài sản cố định Ban giao nhận TSCĐ gồm: Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT -Ông/bà : Nguyễn Khắc Hoàng -Ông/bà:Nguyễn Thị Minh... tháng 5 năm 2015 585.000 = x 27 = 509.516 31 Cuốitháng, kế toán lập bảng tính và phân bổ khấu hao.vd: Ngày 5 tháng 5 năm 2015 Công ty mua điều hòa cây 36.000BTU trị giá 35.100.000 đphục vụ cho việc quản lý của công ty sử dụng trong 5 năm Mức khấu hao năm là: 35.100.000/5 năm=7.020.000 đ Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Tỷ lệ khấu hao năm:... hao năm: 100/5 năm = 20% Mức khấu hao tăng tháng 5/2015=(7.020.000 *20%)/12=117.000 Dương Hiền Dịu-64CCKT3031[Type text] Báo cáo thực tập Trường Đại Học CNGTVT Khoa Kinh Tế Vận Tải Đơn vị: Công ty TNHH một thành viên Hải Linh I Địa chỉ: Đội 9 thị trấn Đại Nghĩa,huyện Mỹ Đức,TP Hà Nội BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 05 năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Số TT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao(%) hoặc