Mục đích của việc phân tích hoạt động kinh tế là tìm hiểu quá trình hoạtđộng của doanh nghiệp, xác định nguyên nhân gây nên sự biến động của cácnhân tố làm ảnh hưởng đến mức độ và xu hướ
Trang 1Mục đích của việc phân tích hoạt động kinh tế là tìm hiểu quá trình hoạtđộng của doanh nghiệp, xác định nguyên nhân gây nên sự biến động của cácnhân tố làm ảnh hưởng đến mức độ và xu hướng của hiện tượng kinh tế từ đóđưa ra phương hướng và biện pháp cải tiến công tác, khai thác các khả năngtiềm tang trong nội bộ doanh nghiệp, nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinhdoanh.
Sau quá trình được học tập tại trường em được giới thiệu tới học tập thực tếtại công ty TNHH vận tải An Phú với nội dung ” tìm hiểu và đánh giá tình hìnhsản xuất kinh doanh, tình hình tài chính và công tác tổ chức kế toán tài sản cốđịnh của công ty TNHH vận tải An Phú” – một doanh nghiệp hoạt động vận tảitrong môi trường cạnh tranh gay gắt Đây cũng là một trong những cơ sở vậtchất kỹ thuật quan trọng tạo nên sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp
Được sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn và phòng kế toán củacông ty TNHH vận tải An Phú em đã hoàn thành nhiệm vụ thực tập tốt nghiệpcủa mình Nhưng do kiến thức lý luận còn hạn chế nên trong những phân tíchđánh giá của em còn tồn tại nhiều thiếu sót Em rất mong nhận được sự đónggóp ý kiến của thầy cô để báo cáo của em được hoàn thiện hơn
Em xin chân thành cảm ơn!
Trang: 1
Trang 2CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI AN
PHÚ
I Lịch sử hình thành và phát triển của công ty.
1 Lịch sử hình thành.
Tên công ty: Công ty TNHH vận tải An Phú
Trụ sở:Số 164 Lê Thánh Tông, phường Cầu Tre, Ngô Quyền, Hải Phòng.Điện thoại: 0313.567.316
sở chính
Giá trị vốn góp (đồng)
Phần vốn góp (%)
Số QĐ, số GCN ĐKKD,
số CMND, số
hộ chiếu
1 An Văn Tuyến Thôn An Nghiệp,
xã Tứ Cường, huyện Thanh Miện, Tỉnh Hải Dương
1.000.000.000
2 Phạm Xuân
Tỉnh
Số 164 Lê ThánhTông, phường Cầu Tre, quận Ngô Quyền, Hải Phòng
1.000.000.000
Công ty bắt đầu đi vào hoạt động ngày 20/06/2005
Giám đốc điều hành: Ông Phạm Xuân Tỉnh
2 Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trang 3Công ty TNHH vận tải An Phú mới được thành lập chưa lâu, trong nềnkinh tế thị trường thì đây là một công ty còn non trẻ Nhưng cùng với sự pháttriển của nền kinh tế, công ty đã không ngừng đổi mới cơ chế quản lý, hệ thống
kế toán phát triển hoàn thiện hơn để có thể đứng vững trong cạnh tranh và khôngngừng lớn mạnh Là một công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ vậntải, từ khi thành lập đến nay công ty vẫn luôn giữ vững được mục tiêu thận trọng
và đáp ứng nhu cầu khách hàng Với những kinh nghiệm lãnh đạo của Ban giámđốc và tinh thần nhiệt huyết cộng thêm ý thức trách nhiệm trong công việc củacác cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn cao cũng như sự năng động,Công ty TNHH vận tải An Phú đang ngày một lớn mạnh và dần chiếm vị trí ưuthế trên thị trường
1 Vận tải hàng hóa đường bộ, vận tải hành khách bằng xe taxi
Buôn bán xuất nhập khẩu tư liệu sản xuất, vật tư, phụ tùng,
săm lốp, ô tô
Đại lý bán lẻ xăng dầu, gas, khí hóa lỏng
Dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu
Cẩu, nâng, xếp dỡ hàng hóa, lắp đặt máy móc thiết bị, công
trình xây dựng
Sửa chữa phương tiện vận tải bộ
2 Bán buôn sắt thép
3 Bán buôn tre nứa, gỗ cây và gỗ chế biến
4 Ban buôn xi măng
5 Bán buôn gạch xây, ngói, đá, cát sỏi
6 Bán buôn kính xây dựng
7 Bán buôn sơn, vecni
8 Bán buôn gạch ốp lát và thiết bị vệ sinh
* Nhiệm vụ:
Trang: 3
Trang 4- Xây dựng tổ chức bộ máy kinh doanh, tạo nguồn vốn và bảo toàn nguồn vốncủa công ty và kinh doanh hiệu quả nguồn vốn đó.
- Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả
- Thực hiện chế độ báo cáo tài chính theo đúng quy định hiện hành của bộ tàichính, chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thưc của các báo cáo tài chínhđó
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với cơ quan quản lý Nhà nước, tham gia bảo vệ môitrường chung và duy trì sự hoạt động kinh doanh theo đúng quy định nhà nướctrong việc quản lý ổn định và phát triển nền kinh tế thị trường lành mạnh
*Đặc điểm kinh doanh:
Công ty không có hoạt động sản xuất mà chỉ có hoạt động dịch vụ và thươngmại Lĩnh vực chủ yếu là hoạt động vận chuyển hàng hóa đường bộ, cung cấpcác dịch vụ liên quan tới việc xếp dỡ, chất hàng, chuyên chở hành khách bằngtaxi, bên cạnh đó là các hoạt động buôn bán môt số mặt hàng với quy mô nhỏ.Công ty hoạt động dịch vụ nên khâu sản xuất cũng chính là khâu lưu thông.Đối với công ty vận tải, phương tiện vận tải, cẩu, rơ mooc là các tài sản cố địnhquan trọng cần được đầu tư, đảm bảo khả năng hoạt động mọi thời điểm
Cũng do kinh doanh dịch vu vân tải và thương mại là chủ yếu nên số lao độngcủa công ty không nhiều
Trang 5II Điều kiện cơ sở vật chất kỹ thuật
1 Tài sản hiện có của công ty.
Bảng cơ cấu tài sản của công ty năm 2013-2014
Bảng tình trạng kỹ thuật của phương tiện vận tải của công ty TNHH vận
tải An Phú
Trang: 5
Trang 612.118.762.974
4.844.183.774
7.274.579.201
Tỷ lệ hao mòn của phương tiện vận tải năm 2013 là 32,42%, năm 2014 là39,97%
Từ bảng trên ta thấy được tình trạng cũng như mức độ hao mòn của cácphương tiện vận tải của công ty, đây là những tài sản chủ đạo, cần chú trọng đầu
tư và đảm bảo lượng cũng như hiện trạng kỹ thuật tốt Phương tiện vận tải baogồm các xe ô tô và các loại rơ móc Mức trích khấu hao được xác định bằng tỷ
lệ giữa nguyên giá TSCĐ và thời gian sử dụng của chúng, mức hao mòn của loạitài sản này không cao do phần lớn các tài sản này mới được đầu tư và sử dụngchưa lâu, tỷ lệ hao mòn là ngưỡng 39,97% Công ty cũng cần quan tâm tới hiệntrạng những phương tiện chủ chốt này, đảm bảo độ an toàn của các xe khi thamgia vận chuyển và bảo dưỡng các máy móc để đảm bảo cả lợi ích công viêcvũng như đảm bảo an toàn lao động
Trang 72 Tình hình vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp
Bảng tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp
(đ)
Cuối năm (đ)
Chênh lệch (đ)
So sánh (%)
Công ty có tổng tài sản cũng như nguồn vốn giảm đi giữa năm 2014 và
2013 Cụ thể năm 2014 tổng tài sản giảm đi 2.002.265.500 đồng Trong đó, tàisản ngắn hạn của công ty giảm đi chủ yếu, đạt 84,88%, tài sản dài hạn đạt93,04%, việc giảm tài sản dài hạn của công ty do khó khăn nhỏ về tài chính nămvừa qua, tuy nhiên mức độ giảm nhẹ này vẫn đảm bảo được hoạt động vận tảikinh doanh của công ty
Về nguồn vốn, công ty chủ yếu đi chiếm dụng vốn bên ngoài, tuy nhiênmức độ vốn chiếm dụng đã giảm đi nhiều vào năm 2014, cho thấy một tìnhtrạng khả thi về sự phát triển của công ty, vốn chủ sở hữu tăng lên giữa 2 năm,tăng 3,72% Đây là dấu hiệu đáng mừng, cho thấy khả năng chủ động của doanhnghiệp trong việc tổ chức hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần có nhữngbiện pháp huy động vốn chủ thích hợp với kế hoạch đầu tư đảm bảo hoạt độngkinh doanh của mình, đặc biệt chú trọng tới đầu tư TSCĐ là phương tiện vận tải
III Phân phối lao động.
Nguồn lực lao động và trình độ lao động là yếu tố vô cùng quan trọngkhông thể thiếu trong bất kỳ một tổ chức kinh tế nào Từ khi thành lập đến nay,ban lãnh đạo công ty luôn coi trọng việc tuyển dụng những cá nhân có năng lực,
Trang: 7
Trang 8bên cạnh đó còn quan tâm đến việc đào tạo, bổ trợ kiến thức nhằm nâng cao taynghề cho người lao động, sắp xếp đúng ngành, đúng nghề, đúng năng lực.
Theo bảng thống kê nguồn nhân lực hiện có tại công ty TNHH vận tải AnPhú đến ngày 31/12/2014 gồm có 84 người:
2013
Năm 2014
Chênh lệch
Số tuyệt đối
Số tương đối (%)
(Nguồn tài liệu: Phòng Tài chính – Kế toán)
Công ty TNHH vận tải An Phú là một công ty dịch vụ nên số lượng laođộng của công ty không nhiều Tổng số lao động của công ty trong 2 năm 2013
và 2014 không có sự thay đổi về số lượng song có sự dịch chuyển về cơ cấu laođộng theo mặt bằng trình độ Công ty hoạt động chủ yếu trong ngành dịch vụvận chuyển và kinh doanh thương mại, điều quan trọng với doanh nghiệp này là
sự năng động và khả năng nhanh nhậy cùng với nhịp phát triển của thị trườnghàng hóa Với mục tiêu kinh doanh hiệu quả và tăng doanh thu hợp lý, năm
2014 công ty đã có sự điều chỉnh tổ chức lao động, đối với bộ phận then chốtnhư phòng Kinh doanh và kế toán công ty đã tổ chức tuyển thêm lao động cótrình độ đại học và giảm những lao động trung cấp ở bộ phận kỹ thuật nhưngkhông có năng lực sửa chữa thực tế Với sự điều chỉnh nhỏ nhưng nhìn chung cơcấu lao động của công ty đảm bảo được hoạt động bình thường và giảm đượcchi phí nhỏ cho doanh nghiệp
Trang 9IV Bộ máy quản lý của công ty.
Công ty TNHH vận tải An Phú tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức tậptrung Các kế hoạch, các chiến lược kinh doanh được ban lãnh đạo công ty đưa
ra thảo luận, bàn bạc, trao đổi rồi mới đi đến quyết định cuối cùng
Sau đó được đưa xuống cấp dưới để tiến hành thực hiện Với kế hoạch ược lập đầy đủ, cụ thể, chi tiết xuống từng phòng ban, mỗi bộ phận, trong từngtháng từng tuần… Điều này tạo sự gắn bó mật thiết giữa cấp trên và cấp dưới làyếu tố quan trọng để đạt được hiệu quả trong công tác điều hành quản lý và cũngkịp thời ngăn ngừa sai phạm, đưa ra phương án giải quyết phù hợp kịp thời Vìvậy Công ty đã thiết lập cho mình một cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tương đốihợp lý, cơ cấu đó được thể hiện tóm tắt qua sơ đồ sau:
đ-Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban.
Giám đốc: Là người có quyền quyết định cao nhất, có quyền quyết định
phương hướng kế hoạch dự án kinh doanh và các chủ trương lớn của công ty vàcũng là người đại diện cho mọi quyền lợi và trách nhiệm của công ty trước phápluật
Phó giám đốc: Phó giám đốc là người giúp giám đốc, chịu trách nhiệm trước
giám đốc, trước Nhà nước về nhiệm vụ của mình được phân công Phó giám đốc
có nhiệm vụ thay mặt giám đốc khi giám đốc đi vắng hoặc được giám đốc uỷquyền để giải quyết và điều hành công tác nội chính, có trách nhiệm thường
Trang 10xuyên bàn bạc với giám đốc về công tác tổ chức, tài chính, sản xuất kinh doanh,tạo điều kiện cho giám đốc nắm bắt và điều chỉnh kế hoạch Triển khai các côngviệc đã thống nhất xuống các bộ phận thuộc khối mình phụ trách kịp thời vàthông tin nhanh những thuận lợi, khó khăn trong việc điều hành để cùng giámđốc rút kinh nghiệm và đề ra phương hướng chỉ đạo mới.
+ Lập kế hoạch tài chính hàng năm trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinhdoanh phụ và dịch vụ Phối hợp với phòng kế hoạch để điều chỉnh kế hoạch phùhợp với xu thế của thị trường và các chế độ chính sách
+ Quản lý chắc các loại vốn, hạch toán thu chi tài chính theo đúng chế độNhà nước, phân tích hoạt động kinh tế trong việc quản lý và thực hiện giá thànhsản phẩm Phát hiện kịp thời những trường hợp tham ô, lãng phí, giám sát quản
lý toàn bộ tài sản của công ty Thực hiện việc chi trả lương cho cán bộ côngnhân viên và chế độ bảo hiểm xã hội đúng chính sách
+ Tham gia cho giám đốc chủ động sử dụng nguồn vốn để phát triển sảnxuất kinh doanh Đồng thời kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinhdoanh chính, phụ và dịch vụ, ngăn chặn việc lãi giả, lỗ thật, nợ nần dây dưa
+ Mở sổ sách theo dõi tài chính, tài sản vật tư, lập hồ sơ, chứng từ ghichép và hạch toán các tài khoản kế toán Chấp hành nghiêm chỉnh nghĩa vụ thunộp ngân sách, lưu trữ tài liệu, chứng từ theo nguyên tắc, quy định của Nhànước
+ Thanh toán gọn việc thu chi kịp thời Quản lý chặt chẽ chế độ thu quỹtiền mặt Thực hiện chế độ báo cáo phản ánh số liệu trung thực, chính xác nhằmphục vụ giám đốc điều hành công ty phát triển
Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tiếp thị, mở rộng thị trường, theo dõi,
quản lý tình hình vận tải hàng hóa, hành khách, cũng như các lĩnh vực thươngmại khác của công ty Bên cạnh đó còn tư vấn cho Ban giám đốc về các chínhsách chiến lược kinh doanh và chăm sóc khách hàng
Phòng Tài chính – Kế toán:
Chức năng: Phản ánh và giám đốc tất cả các hoạt động kinh tế trong toàn công
ty Phòng kế toán tài chính là một phòng giữ vị trí quan trọng trong việc điều
Trang 11hành quản lý kinh tế, thông tin kinh tế trong mọi lĩnh vực kinh doanh , vận tải,xuất nhập khẩu và các dịch vụ khác Phục vụ trực tiếp cho lãnh đạo công ty điềuhành chỉ đạo sản xuất.
- Nhiệm vụ: Tổ chức sắp xếp hợp lý, khoa học tập trung các bộ phận kếhoạch thống kê trong phòng để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao về côngtác kế toán tài chính
+ Giúp đỡ giám đốc đề ra kế hoạch sản xuất kinh doanh (như số lượngkhách, doanh thu, lao động, tiền lương, thuế )
+ Ghi chép phản ánh số liệu hiện có về tình hình vận động toàn bộ tài sảncủa công ty Giám sát việc sử dụng, bảo quản tài sản của công ty, đặc biệt là cácphương tiện vận tải, máy móc thiết bị, nhà xưởng
+ Thống kê hàng tháng, quý, định kỳ cho ban lãnh đạo nắm tình hình để
đề ra phương hướng phát triển
+ Lập kế hoạch vốn, sử dụng vốn, biện pháp tạo nguồn vốn phục vụ quátrình sản xuất kinh doanh, dùng cơ chế tài chính của doanh nghiệp tác động lạiquá trình sản xuất - kinh doanh, giúp ban giám đốc đề ra chủ trương, biện pháp
+ Phát hiện và ngăn chặn kịp thời những hành vi vi phạm pháp luật, tham
ô, lãng phí làm thất thoát tài sản, vi phạm chế độ kế toán tài chính
+ Thực hiện đầy đủ các nội dung quy định của pháp lệnh kế toán thống
kê, chế độ kế toán tài chính của Nhà nước và trích nộp đầy đủ đối với nghĩa vụngân sách Nhà nước
Trang: 11
Trang 12Phòng kỹ thuật: Là nơi quản lý, giám sát, lắp đặt, sửa chữa các thiết bị
máy móc, các phương tiện vận tải để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh luôndiễn ra một cách thông suốt; kiểm tra đánh giá chất lượng và đảm bảo tỷ lệ hỏnghóc tài sản ở mức thấp nhất, xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật, tổ chức vàtrực tiếp tham gia đào tạo lại cho cán bộ công nhân viên nhằm nâng cao taynghề cho người lao động
Phòng quản lý kho, bãi: Đây là phòng có vai trò quan trọng đối với hoạt
động kinh doanh của công ty An Phú Bộ phận này giúp điều hành các hànhtrình và lượng hàng hóa kinh doanh cũng như vận chuyển theo đơn hàng củakhách hàng, đảm bảo tính chính xác, khoa học, quản lý tiện lợi thông qua phầnmềm quản lý chuyên dụng trong lĩnh vực này Quản lý kho, bãi là tính năng phổbiến của phần mềm WHM, giúp nhà quản lý sắp xếp kho bãi, phân luồng Cácứng dụng này thường bao gồm các chức năng giúp quản lý tất cả các khâu trongquy trình chuỗi cung ứng: hoạch định nhu cầu, thu mua hàng hóa, quản
lý kho bãi và vận chuyển, thực hiện đơn hàng
V Bộ máy kế toán.
Do đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và những cơ sở, điều kiện tổ chứccông tác kế toán mà Công ty TNHH vận tải An Phú tổ chức bộ máy công tác kếtoán theo hình thức tập trung và áp dụng phương thức kê khai thường xuyên.Với hình thức này toàn bộ công việc kế toán trong công ty đều được tiến hành
xử lý tại phòng kế toán của công ty Từ thu nhập và kiểm tra chứng từ, ghi sổ kếtoán, lập các báo cáo tài chính, các bộ phận ở trong doanh nghiệp, các phòngban chỉ lập chứng từ phát sinh gửi về phòng kế toán của công ty Do đó đảm bảo
sự lãnh đạo tập trung thống nhất đối với công tác chuyên môn, kiểm tra, xử lýcác thông tin kế toán được kịp thời, chặt chẽ, thuận tiện cho việc phân công laođộng và chuyên môn hoá, nâng cao năng suất lao động
Ở Công ty TNHH vận tải An Phú ngoài kế toán trưởng còn có 4 nhân viên
kế toán (có trình độ chuyên môn từ trung cấp trở lên) Do vậy mọi người đềuđảm nhiệm phần việc nặng nề, đòi hỏi phải có sự cố gắng và tinh thần tráchnhiệm cao
Trang 13Bộ máy kế toán trong Công ty TNHH vận tải An Phú tổ chức theo hìnhthức tập trung được chia thành các bộ phận theo sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở
cơ chế quản lý kinh tế
+ Phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn bộ công việc kếtoán trong pḥng kế toán, đảm bảo cho từng bộ phận kế toán, từng nhân viên kếtoán phát huy được khả năng chuyên môn, tạo sự kết hợp chặt chẽ giữa các bộphận kế toán có liên quan, góp phần thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của kếtoán cung cấp thông tin chính xác, kịp thời để phục vụ cho việc chỉ đạo hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty
+ Tổ chức kiểm kê định kỳ tài sản, vật tư tiền vốn, xác định giá trị tài sảntheo mặt bằng thị trường
Trang: 13
Kế toán trưởng
Kế toán vốn bằng tiền
và thanh toán công nợ
Trang 14+ Chịu trách nhiệm lập và nộp đúng hạn báo cáo quyết toán thống kê vớichất lượng cao Tổ chức bảo quản giữ tài liệu chứng từ, giữ bí mật các số liệuthuộc quy định của Nhà nước.
- Kế toán tiền lương và BHXH: Có nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức kiểm tra,tổng hợp, lập báo cáo tài chính của công ty, giúp kế toán trưởng tổ chức bảoquản lưu trữ hồ sơ tài liệu kế toán Tổ chức kế toán tổng hợp và chi tiết các nộidung hạch toán còn lại như: nguồn vốn kinh doanh, các quỹ doanh nghiệp Mặtkhác kế toán tổng hợp còn kiêm luôn nhiệm vụ kế toán tiền lương và BHXH
- Kế toán TSCĐ và thanh toán: Có nhiệm vụ chủ yếu là phản ánh số hiện
có, tình hình tăng giảm, tình hình sử dụng xe ô tô và các TSCĐ khác của công
ty, tính khấu hao, theo dõi sửa chữa, thanh lý, nhượng bán xe ô tô và các TSCĐkhác và nhiệm vụ thanh toán công nợ, thanh toán với Nhà nước
- Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ: Theo dõi và hạch toán kếtoán vốn bằng tiền, tài sản cố định, tài sản lưu động, nguồn vốn và các quỹ xínghiệp, theo dõi chi phí và các khoản công nợ nội bộ, thanh toán với ngân sáchNhà nước và phân phối lợi nhuận
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chủ yếu sau:
+ Bảo quản tiền mặt, thu tiền và thanh toán chi trả cho các đối tượng theochứng từ được duyệt
+ Hàng tháng vào sổ quỹ, lên các báo cáo quỹ, kiểm kê số tiền thực tếtrong két phải khớp với số dư trên báo cáo quỹ Thủ quỹ phải có trách nhiệm bồithường khi để xảy ra thất thoát tiền mặt do chủ quan gây ra và phải nghiêmchỉnh tuân thủ các quy định của nhà nước về quản lý tiền mặt
+ Hàng tháng tổ chức đi thu tiền ở các tổ chức hay cá nhân còn thiếu vàrút tiền mặt ở tài khoản ngân hàng về nhập quỹ
Hình thức kế toán áp dụng
Là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, Công ty TNHH vận tải An Phúđang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo quy định số48/2006/QĐ-BTC củaBộ trưởng Bộ tài chính ký ngày 14/09/2006, hệ thống sổsách kế toán áp dụng theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
Trang 15Với quy mô và mô hình tổ chức bộ máy công tác tập trung và áp dụng sổsách kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ kế toán trong Công
ty TNHH vận tải An Phú được khái quát bằng sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ
GHI SỔ
Chú thích: Ghi hàng ngày hoặc định kỳ
Ghi cuối thángQuan hệ đối chiếu
Trang: 15
Chứng từ kế toán
chi tiết Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Sổ đăng ký chứng
từ ghi sổ
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh
Trang 16* Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày hay định kỳ căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ đểphân loại rồi lập chứng từ ghi sổ Các chứng từ gốc cần ghi chi tiết đồng thời ghivào sổ kế toán chi tiết
Các chứng từ thu chi tiền mặt hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quĩ cuối ngày,chuyển cho kế toán quỹ
Căn cứ chứng từ ghi sổ đã lập ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ sau đóghi vào Sổ Cái
Cuối tháng căn cứ vào các sổ chứng từ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp
số liệu, chi tiết căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản
Cuối tháng kiểm tra đối chiếu giữa Sổ Cái với bảng tổng hợp số liệu chitiết, giữa bảng cân đối số phát sinh các khoản với số Đăng ký chứng từ ghi sổ
Cuối kỳ hạch toán, căn cứ vào số liệu cân đối phát sinh các tài khoản vàbảng tổng hợp số liệu chi tiết để lập báo cáo tài chính
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào 2 sổ kế toán tổng hợpmột cách riêng rẽ: Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ Cái
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Sổ này dùng để đăng ký các chứng từ ghi
sổ, sổ đã lập theo thứ tự thời gian, tác dụng của nó là quản lý chặt chẽ các chứng
từ ghi sổ tránh bị thất lạc hoặc bỏ sót không ghi sổ, đồng thời số liệu của sổđược sử dụng để đối chiếu với số liệu của bảng cân đối số phát sinh
- Sổ Cái: Là sổ kế toán tổng hợp, do có ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh vàtương đối đơn giản nên công ty dùng sổ cái ít cột, ngoài ra công ty còn dùng một
số sổ thẻ chi tiết khác như
+ Sổ TSCĐ
+ Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ
+ Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả
+ Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay
+ Sổ chi tiết thanh toán với người bán, người mua, thanh toán nội bộ,thanh toán với ngân sách
Trang 17Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chitiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính(theo quý).
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng sốphát sinh Có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằngnhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số dư
Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh phải bằng số
dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết
VI Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp.
1 Những thuận lợi, khó khăn.
Công ty TNHH vận tải An Phú đã trải qua gần 10 năm hoạt động và đạtđược những thành công cũng như những kinh nghiệm trong lĩnh vực vận tảihàng hóa từ cảng biển, công ty cũng đã trải qua nhiều lần thua lỗ khi mới thànhlập song mức độ này không cao và vẫn duy trì được sự phát triển về sau nhờ vàonhững nỗ lực và tâm huyết của lãnh đạo doanh nghiệp Công ty hoạt động trênkhu vực cảng Hải Phòng, trên tuyến đường giao thông thuận tiện nên tạo một lợithế giúp công ty đạt được khá nhiều đơn hàng nhỏ lớn sau 3 năm thành lập
Khi mới thành lập, bộ phận kinh doanh của công ty còn thiếu nhạy bénvới ngành nghề cảng biển, không linh hoạt trong việc giải quyết các vấn đềnghiệp vụ trong vận tải hàng hóa, tuy nhiên công ty trong những năm gần đây đã
có điều kiện tuyển chọn những người có bằng cấp và am hiểu, năng động trongviệc tìm kiếm và tính toán lợi ích các đơn hàng nên doanh thu tăng lên giúpdoanh nghiệp ngày càng ổn định và phát triển
Tuy vậy, trong điều kiện hiện nay, cạnh tranh gay gắt, công ty cũng gặpphải không ít những trở ngại trong việc tranh giành những khách hàng, thậm chí
là tốn kém thêm nhiều chi phí trong khâu tiếp thị, đãi ngộ
Một số xe ô tô chuyên chở trọng tải nhỏ cũng có dấu hiệu hỏng hócthường xuyên gây trở ngại cho hoạt động vận tải, do đó công ty cần có nhữngbiện pháp khắc phục, vừa đảm bảo kinh doanh, vừa hạn chế tổn thất
Trang: 17
Trang 18Về vấn đề nhân sự, một số lái xe có biểu hiện ăn cắp và không tập trungkhi tham gia chuyên chở nên dẫn tới giảm uy tín của doanh nghiệp, tuy nhiênmới chỉ ở số ít do đó cần xử lý nghiêm khắc làm gương cho toàn bộ lao độngkhác.
2 Phương hướng của công ty.
Công ty đang ngày càng mở rộng thêm nhiều lĩnh vực buôn bán thương mạikhác nhau trên cơ sở ngành dịch vụ vận tải hàng hóa, do đó công ty cần khaithác tối đa tác dụng của các phương tiện vận tải như xe chở hàng, xe ô tô chởxăng dầu
Tìm kiếm khách hàng mở rộng thị trường
Xây dựng tổ chức tốt công tác kinh doanh vận tải và thương mại, nâng caochất lượng khâu dịch vụ xếp dỡ đáp ứng nhu cầu thị trường gấp gáp hiện nay.Thực hiện tốt các cam kết trong các hợp đồng thương mại, giữ uy tín trongvận chuyển hàng hóa, hành khách
Quản lý, bảo toàn vốn kinh doanh hiệu quả, thực hiện tốt chế độ đối vớingân sách Nhà nước
Quan tâm, chăm lo tới đời sống tinh thần vật chất của cán bộ công nhânviên toàn công ty, và không ngừng bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ cholao động phù hợp với điều kiện doanh nghiệp
Trang 19CHƯƠNG II: ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH SXKD, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
CỦA CÔNG TY
A Đánh giá chung tình hình kinh doanh của công ty qua các chỉ tiêu chủ yếu
1 Mục đích của việc phân tích đánh giá.
- Nêu ra một cách khái quất nhất về kết quả kinh doanh của doanh
nghiệp trong năm nghiên cứu
- Thấy được sự biến động qua các năm của các chỉ tiêu kinh tế tổng
quát, đồng thời chỉ ra các nguyên nhân thực tiễn dẫn tới sự biến động này, cácnguyên nhân chính và tiềm năng của doanh nghiệp
- Trên cơ sở phân tích xác định các biện pháp khả thi khai thác tốt các
tiềm năng và hạn chế những tiêu cực
2 Nội dung phân tích
2.1 Bảng phân tích
Trang: 19
Trang 20Mức %
5 Lao động tiền lương
BẢNG 1: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU SXKD CHỦ YẾU NĂM 2014
Trang 212.2 Phân tích chi tiết
a Nhận xét chung
Qua bảng phân tích ta thấy được bức tranh tổng quát về tình hình kinh tếdoanh nghiệp vận tải đã đạt được trong 2 năm 2013 và 2014 Nhìn chung về trựcquan công ty đã kinh doanh có hiệu quả, tuy doanh thu hoạt động kinh doanh cógiảm đi song tốc độ giảm của chi phí lại cao hơn tôc độ giảm của doanh thu nêncông ty vẫn đạt được lợi nhuận tăng giữa 2 năm này Cụ thể là lợi nhuận thuần
từ hoạt động kinh doanh tăng thêm 310.372.999 đồng, đạt 117,10% Đây là kếtquả của việc doanh thu giảm 11,39% nhưng chi phí giảm tới 13,94%
Thuế VAT trong kỳ cũng giảm nhẹ theo doanh thu giảm, đây là khoản thuếchủ yếu trong kỳ doanh nghiệp phải nộp, nó phản ánh nghĩa vụ của doanhnghiệp đối với Nhà nước Năm 2014 hoạt động của công ty kém năng động hơn
so với năm trước nên doanh thu giảm nhẹ, song điều này không phải là không cólợi cho doanh nghiệp
b Phân tích chi tiết
Nhóm chỉ tiêu tài chính:
*Doanh thu: Doanh thu là toàn bộ số tiền doanh nghiệp thu được trong 1
kỳ từ hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp tiến hành trong kỳ đó, đối vớicông ty TNHH vận tải An Phú, doanh thu này bao gồm tiền thu từ hoạt động vậntải hàng hóa, hành khách, các hoạt động buôn bán hàng hóa và một số hoạt độngtài chính
Doanh thu phản ánh tốc độ của sự phát triển của doanh nghiệp Trongnăm 2014, doanh thu của công ty đạt 19.529.761.827 đ, mức này đã giảm đi sovới năm 2013 là 2.509.583.617 đ, biến động giảm này có thể do các nguyênnhân sau:
- Công ty trong năm 2014 chịu ảnh hưởng bởi sự kém phát triển hơn của 1
số doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, các doanh nghiệp này hoạt độngkém hiệu quả hơn trước, vì vậy các công ty vận tải quanh khu vực cảng bao gồm
cả An Phú cũng mất đi nhiều đơn hàng vận tải trong năm này
Trang: 21
Trang 22- Do mới hoạt động trong thương mại nên năm 2014 công ty đã giảm doanh
số bán hàng của một vài mặt hàng, kinh nghiệm trong lĩnh vực này không tốt vàchưa thực sự chú trọng
- Nhiều mặt hàng kinh doanh chưa được thị trường tìm đến nhiều, đặc biệt
Nhóm chỉ tiêu lao động tiền lương:
*Số lao động bình quân: Công ty TNHH vận tải An phú là công ty không
có hoạt động sản xuất, hoạt động trong ngành dịch vụ vận tải là chủ yếu, do đó
số lao động của công ty không nhiều, trong 2 năm số lao động bình quân củacông ty không có sự thay đổi, vẫn là số 84 lao động, công ty không tuyển dụngthêm người song có sự đào tạo nâng cao lao động thực hiện việc thuyên chuyểnlao động giữa các bộ phận Cơ cấu lao động và chất lượng lao động hiện nay củacông ty nói chung là đáp ứng được tốt hoạt động và yêu cầu nghề nghiệp củatừng vị trí, do đó đem lại lợi ích và cho thấy khâu quản lý và tổ chức lao độngcủa công ty hiệu quả
*Tổng quỹ lương và tiền lương bình quân: là khoản tiền doanh nghiệp phảichi trả cho người lao động nhằm duy trì hoạt động lâu dài, tổng quỹ lương củacông ty năm 2014 là 1.590.000.000 đồng, quỹ lương của doanh nghiệp năm này
đã tăng so với năm 2013 là 677.000.000, đây là mức tăng tương đối cao, nguyên
Trang 23nhân tăng một phần do mức lương cơ bản tăng đồng thời cũng do công ty ápdụng chính sách khen thưởng từ quỹ lương nhằm thực hiện phong trào thi đuađạt doanh số và đơn hàng, tuy nhiên doanh thu kỳ này lại giảm sút vì một sốnguyên nhân khách quan và chính sách thi đua chưa thực sự có hiệu quả.
Nhóm chỉ tiêu quan hệ ngân sách
*Thuế GTGT: là thuế tính trên khoản gia tăng thêm của hàng hóa dịch vụkinh doanh phát sinh trong quá trình hoạt động của công ty Đối tượng nộp thuếVAT là các tổ chức cá nhân sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ Trong năm
2014, thuế GTGT công ty phải nộp là 1.720.325.000 đồng, đạt 89,20%, nghĩa làgiảm so với năm 2013 Thuế GTGT giảm theo doanh thu hoạt động kinh doanh,
ở đây là doanh thu từ bán hàng và cung cấp các dịch vụ vận tải
*Thuế TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp cũng là một trong những khoảnnghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp đối với Nhà nước, khoản thuế này tínhtrên cơ sở lợi nhuận kế toán trước thuế, khoản lợi nhuận này của công ty có tínhthêm lợi nhuận của các hoạt động khác với bán hàng, cung cấp dịch vụ và hoạtđộng tài chính Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của công ty năm 2014tăng thêm 187.335.115 đồng, nguyên nhân tăng là do lợi nhuận của công ty năm
2014 cũng tăng so với năm 2013
Hàng năm công ty đều thực hiện báo cáo quyết toán thuế đầy đủ và đúngthời hạn với cơ quan thuế, không nợ đọng và không nộp chậm quá hạn
*Nộp BHXH: đây là khoản nộp NSNN cũng cần được thực hiện tốt Năm
2014 khoản nộp BHXH của doanh nghiệp tăng so với năm 2013 Năm 2014,BHXH phải nộp là 380.270.000 đồng, năm 2013 khoản này là 240.370.000đồng
BHXH được doanh nghiệp nộp đúng theo nghĩa vụ quy định, khoản nàytăng bên cạnh việc tăng theo lương nó còn do doanh nghiệp mua thêm bảo hiểmcho các lái xe đường dài nhằm đảm bảo an toàn cho người lao động và giảmthiểu rủi ro, và trong kỳ nhờ đó cũng giảm được chi phí tổn thất do mất an toànđáng kể
c Kết luận phân tích
Trang: 23
Trang 24Công ty TNHH vận tải An Phú đã hoạt động tích cực trong năm 2014, nhìnchung doanh nghiệp cũng thực hiện tốt các chỉ tiêu kinh doanh có hiệu quả, cácchỉ tiêu có giảm có tăng song vẫn có thể nói là có hiệu quả, tuy nhiên công tycần cải thiện chỉ tiêu doanh thu vào những năm tiếp sau để mở rộng quy mô vàtạo cơ hội hơn nữa cho cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp Chỉ tiêu chiphí vẫn duy trì tốt ở mức độ cân đối,phù hợp với hoạt động cần thiết của công ty
mà vẫn thực hiện mục tiêu tối thiểu hóa chi phí Công ty cần luôn duy trì việcchấp hành tốt nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước để đảm bảo hoạt động kinhdoanh ổn định, và vạch ra các hướng và biện pháp nhằm nâng cao doanh thu các
kỳ tiếp theo, cụ thể như:
- Nâng cao chất lượng các đội xe trong việc tháo dỡ hàng hóa nhanh
chóng, không tổn thất, thủ tục nhanh chóng, gọn nhẹ nhưng khoa học, đầy đủtheo yêu cầu, muốn vậy phải tập trung nhắc nhở huấn luyện kỹ năng nghiệp vụcủa công nhân viên phụ trách chuyên trách
- Tìm kiếm các đơn hàng tiềm năng thông qua các chiến lược quảng cáo
hay quan hệ đối tác, muốn vậy công ty cần thực hiện tốt các đơn hàng hiện tại,đảm bảo uy tín công việc
- Với các hoạt động thương mại kinh doanh khác, công ty cần có sự đào
tạo đội ngũ bán hàng năng động, kết hợp tốt giữa vận tải và giao dịch thươngmại
II Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu tài chính của công ty năm 2014
1 Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh.
1.1 Mục đích, ý nghĩa
- Nêu khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, kết quả của việc
thực hiện các nhiệm vụ được giao, việc chấp hành chính sách, chế độ quy địnhcủa Đảng và Nhà nước
- Tính toán mức độ ảnh hưởng của các nhân tố tới kết quả hoạt động kinh
doanh, xác định các nguyên nhân gây biên động, làm ảnh hưởng tới kết quả hoạtđộng của công ty
Trang 25- Đề xuất các phương hướng và biện pháp để cải tiến công tác, khai thác
các khả năng tiềm tàng của doanh nghiệp để nâng cao kết quả hoạt động kinhdoanh
Thông qua những đánh giá này, người quản lý công ty có thể thấy đượctình hình kinh doanh của công ty, trình độ khai thác, quản lý tổ chức doanhnghiệp và những triển vọng phát triển công ty trong tương lai
1.2 Phân tích
a Bảng phân tích
Trang: 25
Trang 26BẢNG 2: BẢNG TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2014
ST
SO SÁNH
TUYỆT ĐỐI (Đ)
TƯƠNG ĐỐI (%)
-3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 22.038.808.662 19.529.216.419 -2.509.592.243 88,61
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.860.640.817 13.277.690.435 10.417.049.618 464,15
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.815.252.626 2.125.625.625 310.372.999 117,09
Trang 27b Nhận xét chung
Nhìn chung ta thấy, các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh của công ty giữa 2năm đều có những biến động tăng giảm khác nhau Chỉ tiêu về doanh thu từ bánhàng và cung cấp dịch vụ có giảm đi giữa 2 năm, song doanh thu hoạt động tàichính lại có sự tăng lên, nhưng trong khi đó giá vốn hàng bán lại giảm đi rấtnhiều, nó đã quyết định tới việc làm tăng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinhdoanh của toàn công ty, mức tăng về tuyệt đối là 310.372.999, về tương đối là117,09% Đây là kết quả đáng mừng Đặc biệt trong năm 2013 công ty có thukhác song số chi phí bỏ ra lại vượt quá thu nhập khác nên làm lợi nhuận kháccủa công ty năm 2013 bị âm, sang năm 2014 công ty không phải chịu lỗ khoảnnày nên cũng góp phần làm tăng tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty,
từ 1.811.872.383 đ lên 2.125.625.625 đ, đạt 117,31%
c Phân tích chi tiết
*Tổng doanh thu: Công ty hoạt động vận tải là chủ yếu nên thu chủ yếu từdịch vụ vận tải, tiền thu là tiền cước phí vận chuyển, bên cạnh đó là thu từ buônbán các hàng hóa khác như tre, nứa, kính, vật liệu xây dựng, sắt thép Đây cũng
là doanh thu thuần của công ty do công ty không có khoản giảm trừ nào Doanhthu thuần của công ty năm 2014 là 19.529.216.419 đ, năm 2013 là22.038.808.662 đ Như vậy doanh thu thuần giảm đi 2.509.592.243 đ, tương ứnggiảm 11,39% Mức giảm này cho thấy hoạt động giảm sút của công ty năm
2014 Nguyên nhân của biến động giảm này là:
- Trong kỳ công ty mất đi 2 đơn hàng vận chuyển tuy giá trị nhỏ song đơnhàng này có đều với tần suất lớn
- Nhu cầu vận chyển hàng hóa trong và ngoài nước năm 2014 không pháttriển như năm trước
- Ngành kinh doanh sắt thép và kính xây dựng không hiệu quả
* Giá vốn hàng bán: Đây là khoản chi phí bắt buộc doanh nghiệp phải bỏ rathì mới tiến hành hoạt động của doanh nghiệp, các chi phí này là các chi phí vềnhiên vật liệu động cơ, chi phí lương công nhân có liên quan trực tiếp tới dich
vụ, hoạt động của công ty Giá vốn của công ty năm 2014 giảm rất nhiều so với
Trang: 27
Trang 28kỳ trước Năm 2014, giá vốn chỉ là 6.251.525.984 đ, đạt 32,59%, đây là một dấuhiệu của việc thu hẹp quy mô hoạt động, và cũng là lý do chủ yếu dẫn tới lợinhuận tăng dù doanh thu có giảm đi Nguyên nhân làm giá vốn hàng bán giảmmạnh có tác động chủ yếu tới hiệu quả của lợi nhuận trong kỳ phải kể đến:
- Giá thị trường của các loại nhiên liệu có sự biến động giảm nhiều lần vàkéo dài trong kỳ, chủ yếu vào giai đoạn cuối năm Nhờ đó, công ty vận tải AnPhú đã tiết kiệm được đáng kể chi phí nhiên liệu chính để vận hành phương tiệnchuyên chở và các hệ thống máy phục vụ công tác xếp dỡ giản đơn
- Các chi phí gửi hàng và các thủ tục vận tải giảm nhẹ làm giảm chi phíchung trong nhiều đơn hàng vận tải đường dài
- Đối với hoạt động thương mại, mặt hàng vật liệu xây dựng đổi nhà cungcấp nên có những ưu đãi lớn về giá gốc và giá gốc giảm so với kỳ trước, đặc biệt
là mặt hàng gạch ngói, đá
- Về phía doanh nghiệp, Công ty đã tổ chức bộ phận quản lý kho, quản lýhành trình của các phương tiện chuyên chở một cách nghiêm ngặt, sát sao, pháthiện và kỷ luật làm gương 2 công nhân lái xe có hành vi rút lõi nhiên liệu, việcmất cắp hàng hóa cũng giảm thiểu rất lớn Điều này góp phần tích cực vào việclàm giảm việc thất thoát hơn so với kỳ trước, dẫn tới giá vốn cũng giảm theo
* Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Lợi nhuận gộp được tínhbằng chênh lệch giữa doanh thu thuần và giá vốn hàng bán Lợi nhuận này phụthuộc vào sự biến động của 2 chỉ tiêu cấu thành nó, Chỉ tiêu này năm 2014 tăngcao do tốc độ giá vốn năm 2014 giảm nhanh, lợi nhuận gộp giữa 2 năm đạt464,15%, đây là dấu hiệu tốt song thực chất không hiệu quả do quy mô hoạtđộng thu hẹp
* Doanh thu hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính:
2 chỉ tiêu này cũng ảnh hưởng tới lợi nhuân trước thuế của công ty, Doanhthu tài chính tăng song chỉ tiêu này của doanh nghiệp là con số nhỏ không đáng
kể, Chi phí tài chính ở đây là khoản tiền lãi vay phải trả của doanh nghiệp,khoản này tăng 181.837.965 đ, tương ứng tăng 26,81% Chi phí này tăng do các
Trang 29khoản vay của công ty năm 2014 cũng tăng lên, điều này không lạc quan đối vớidoanh nghiệp.
*Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:
Là toàn bộ những khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra có liên quan tớiviệc tiêu thụ hàng hoa, dịch vụ trong kỳ và những khoản chi phí phát sinh cóliên quan chung tới hoạt động của toàn doanh nghiệp mà không tách riêng chobất kỳ hoạt động nào Cả 2 khoản mục này đều tăng, và đặc biệt hơn cả là chiphí bán hàng kỳ này tăng tuyệt đối là 9.753.200.000 đ, khoản này không tồn tạinăm 2013 Chi phí này có sự lãng phí tuy nhiên vẫn nhằm đảm bảo hiệu quảsinh lợi Chi phí bán hàng là khoản chi phát sinh rất lớn trong kỳ về công tác bánhàng Chi phí này bao gồm chi cho thuê nhân viên bán hàng thời vụ và các chiphí về khuyến mại, quảng cáo với hình thức giản đơn Trong kỳ chi phí này tăngđột biến như vậy là do:
- Công ty đã chủ trương chính sách tăng doanh thu từ hoạt động bán hàng,đặc biệt là xi măng và các mặt hàng kính xây dựng, gạch đá nên tập trung vàocông tác tìm hiểu và mở nhiều cơ sở nhỏ lẻ ở nhiều địa điểm để phục vụ tiếp thị
và bán hàng, dẫn tới tốn chi phí thuê mặt bằng không cần thiết
- Các mặt hàng cần vận chuyển và thuê công nhân bốc vác tạm thời phục
vụ công tác giao hàng cho khách
- Lô hàng nhập do bảo quản không tốt nên vỡ và hư hại nhiều tốn chi phíkhôi phục, dọn dẹp và thanh lý
*Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2014 là2.125.625.625 đ, năm 2013 là 1.815.252.626 đ Khoản lợi nhuận này tăng lên
do tốc độ giảm doanh thu chậm hơn tốc độ giảm của chi phí
*Thu nhập khác và chi phí khác tới năm 2014 không có khoản này, do công
ty ngừng tham gia các hoạt động đầu tư nhỏ và không có kế hoạch, không vốnlớn nên dẫn tới thua lỗ và tốn thời gian cũng như tập trung cho hoạt động chínhcủa công ty Cụ thể trước đó năm 2013, công ty có lợi nhuận âm là 3.380.243đồng Tuy không ảnh hưởng nhiều tới lợi nhuận trước thuế là bao song hoạt
Trang: 29
Trang 30động tài chính không hiệu quả đã làm ban giám đốc quyết định ngừng hoạt độngkhác và dồn lực kế hoạch cho chính sách tăng lợi nhuận từ hoạt động vận tải làchủ yếu.
* Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của doanh nghiệp là chỉ tiêu kết quảkinh doanh mà các cơ quan quản lý Nhà nước quan tâm, nó quyết định nghĩa vụcủa doanh nghiệp với Nhà nước ở mức bao nhiêu, năm 2014 chỉ tiêu này tănglên, tương ứng tăng 17,31% Lợi nhuận năm 2014 của công ty TNHH vận tải AnPhú là 2.125.625.625 đ
*Thuế TNDN phải nộp: Khoản này tăng theo việc tăng của tổng lợi nhuậntrước thuế Thuế TNDN tăng từ 237.790.010 đ lên 425.125.125 đ
*Lợi nhuận sau thuế TNDN: Lợi nhuận này được xác định bằng tổng lợinhuận trước thuế trừ đi thuế TNDN phải nộp trong kỳ Đây là lợi nhuận chínhthức thuộc về doanh nghiệp và được doanh nghiệp quan tâm và được tự quyềnphân phối Công ty có lợi nhuận sau thuế tăng thêm 126.418.127 đ, tương ứngtăng 8,03% Đây là kết quả đáng mừng cho doanh nghiệp Song vẫn cần cónhững chính sách thay đổi quy mô hoạt động của doanh nghiệp phát triển hơnnữa trên cơ sở sử dụng chi phí có hiệu quả
d Kết luận
Từ bảng phân tích và những nhận định nói trên ta có thể thấy năm 2014công ty cũng đã hoạt động có hiệu quả, biểu hiện là công ty đạt được lợi nhuậntăng Sở dĩ có được khoản lợi nhuận tăng này là do doanh thu giảm song chi phícòn giảm nhanh hơn doanh thu, điều này chứng tỏ doanh nghiệp cũng đã có sửdụng chi phí một cách hiệu quả, tuy nhiên khoản chi phí bán hàng năm 2014 làlớn, cần có biện pháp khắc phục Nguyên nhân của kết quả hoạt động kinhdoanh này bao gồm:
- Công ty chịu ảnh hưởng bởi nhu cầu vận tải hàng hóa trong nước giảm sút
trong kỳ
- Số đơn hàng không nhiều và cước phí giảm do cạnh tranh.
- Giá cả nhiên liệu và các chi phí liên quan tới dịch vụ vận tải, bốc xếp
giảm
Trang 31- Do sự nỗ lực và chính sách tiết kiệm chi phí hiệu quả toàn công ty.
Đây là các nguyên nhân có tích cực và tiêu cực ảnh hưởng tới hiệu quả hoạtđộng của công ty năm 2014 Lãnh đạo công ty cần khen thưởng tinh thần thựchiện các mục tiêu tối thiểu hóa chi phí của các cán bộ công nhân viên toàndoanh nghiệp và tăng cường hoạt động của các bộ phận hơn nữa, đặc biệt là hoạtđộng tìm kiếm, chào mời khách hàng, với hoạt động bán hàng cần tuyển chọnđội ngũ có kinh nghiệm và cắt bỏ các chi phí không cần thiết nhằm nâng caohiệu quả hoạt động thương mại của công ty
2 Tình hình thực hiện chỉ tiêu chi phí theo yếu tố của doanh nghiệp 2.1 Mục đích, ý nghĩa
Chi phí là một chỉ tiêu chất lượng quan trọng đối với doanh nghiệp, làmột trong những yếu tố cơ bản ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp, lợinhuận cao luôn là mong muốn của mọi nhà kinh doanh Nhưng tăng lợi nhuậncao nhờ việc tăng giá bán sản phẩm dịch vụ là một điều khó thực hiện bởi giá cả
có tính thị trường Do đó mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp phảithực hiện trên cơ sở hạ giá thành, giảm chi phí sản xuất kinh doanh
*Mục đích:
- Đánh giá khái quát tình hình thực hiện chỉ tiêu chi phí theo yếu tố
- Qua nghiên cứu các chi phí dưới các góc độ khác nhau để kiểm tra tìnhhình sử dụng sức lao động, TSCĐ, TSLĐ, tình hình thực hiện chấp hành các chế
độ chính sách nhà nước, phát hiện những bất hợp lý trong chi phí
- Tạo tiền đề cho việc lập kế hoạch chi phí cho kỳ sau
2.2 Phân tích chi tiết
a Bảng phân tích
Trang: 31
Trang 32BẢNG 3: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU CHI PHÍ THEO YẾU TỐ CỦA CÔNG TY
STT KHOẢN MỤC
SO SÁNH (%)
BỘI CHI( TIẾT KIỆM)
MĐAH
→TỔNG CHI (%)
TT (%)
TUYỆT ĐỐI (Đ)
TƯƠNG ĐỐI (Đ)
1 Chi phí nguyên liệu,
Trang 34-b Nhận xét chung
Qua bảng phân tích trên ta thấy, tổng chi phí của doanh nghiệp năm 2014 là17.404.136.202 đồng, năm 2013 là 20.290.836.697 đồng, có thể thấy tổng chiphí kinh doanh của doanh nghiệp đã giảm đi giữa 2 đáng kể, đạt 85,77% Đây làviệc tiết kiệm được chi phí nói chung, về tuyệt đối năm 2014 chi phí giảm đượccon số 2.886.705.990 đồng, tiết kiệm tương đối là 576.152.445 đồng Đây làhiệu quả đạt được của chính sách tối thiểu hóa chi phí mà các doanh nghiệp đềumong muốn
Trong các yếu tố chi phí kinh doanh thì chỉ có chi phí nguyên vật liệu vàchi phí khác bằng tiền là có biến động giảm, đạt tiết kiệm cả về tuyệt đối vàtương đối Cụ thể, chi phí nguyên nhiên liệu năm 2014 giảm từ mức17.397.028.896 xuống mức 5.982.525.984 đồng Đây là sự giảm mạnh và độtbiến về chi phí ảnh hưởng tương đối tới giảm tổng chi phí là 56,25% Chínhđiều này góp phần chủ yếu tới việc giảm chi tăng lợi nhuận cao hơn năm trướccủa công ty
Chi phí nguyên nhiên liệu trong kỳ giảm mạnh chịu tác động bởi nhiềunguyên nhân khách quan và chủ quan sau:
- Giá cả thị trường xăng dầu cuối năm giảm nhiều so với thời điểm trước
đó, mức giá này đã tiết kiệm chi phí nhiên liệu vận hành các phương tiệnvận tải là các Tài sản tham gia hoạt động chính của doanh nghiệp Tỷtrọng cao trong tổng chi phí của kỳ chủ yếu là loại chi phí về nhiên liệu
- Các phương tiện vận tải còn hoạt động tốt chưa hao mòn lớn nên không
tiêu hao nhiên liệu cao như năm trước khi chưa đầu tư một số phương tiện
và máy móc mới
- Chính sách tiết kiệm chi phí được thực hiện triệt để và có cố gắng hơn,
các trường hợp trộm cắp được phát hiện và kỷ luật làm gương nghiêmkhắc đã tạo ý thức chung tốt hơn cho các đội xe
Chi phí khác bằng tiền cũng giảm đáng kể, về tuyệt đối là 263.867.699đồng Tuy nhiên chỉ ảnh hưởng giảm tởi tổng chi phí với mức độ nhỏ nhất là
Trang 351,3% Nguyên nhân là do yếu tố chi khác bằng tiền chiếm tỷ trọng nhỏ trongtổng chi phí của kỳ.
Các yếu tố chi phí còn lại bao gồm chi phí nhân công, khấu hao TCSĐ, Chiphí dịch vụ mua ngoài lại có sự tăng lên và có dấu hiệu của sự lãng phí, cầnkhắc phục Đặc biệt kể tới sự tăng lên của chi phí dịch vụ mua ngoài Đây chủyếu là các khoản chi về sinh hoạt kinh doanh, các chi phí sửa chữa… chi phímua ngoài tăng một cách bất thường từ 95.692.000 đồng lên 7.813.121.531đồng, khoản tăng chi này ảnh hưởng tương đối tới tổng chi phí lên tới 38,03%.Chính sự lãng phí này đã làm giảm đi khoản lợi nhuận lẽ ra doanh nghiệp có thểcó
Nguyên nhân tăng cao chi phí dịch vụ mua ngoài trong kỳ của công ty: đó
là việc các bộ phận kho và các đội xe tổ chức khâu vận tải, quản lý và xếp dỡhàng chưa tốt Do đó dẫn tới tốn chi phí cho việc làm sạch và sửa chữa nhữngthiết bị phương tiện bị hỏng hóc Chi phí về điện nước trong kỳ cũng tăng dohoạt động bán hàng được đẩy mạnh, mở rộng các cửa hàng đại diện và các chiphí cho nhân viên giao dịch, quan hệ với khách hàng
Các khoản chi phí nhân công và khấu hao TCSĐ có tăng song không đángnguyên vật liệu Nó đóng vai trò quan trọng với hoạt động vận tải của công ty,hoạt động kinh doanh thương mại, việc giảm chi phí này tuy vẫn đạt hiệu quả lợinhuận song lại là dấu hiệu của thu hẹp quy mô hoạt động của công ty vì thế cần
nỗ lực hơn trong việc mở rộng hoạt động
Nguyên nhân của biến động giảm chi phí:
- Công ty giảm bớt đơn hàng, hoạt động thu hẹp hơn trước
- Giá cả nhiên vật liệu cho dịch vụ và thương mại giảm mạnh nên giá vốn
Trang 36Biện pháp: Tập trung vào hoạt động mở rộng kinh doanh, chú trọng pháttriển ngành dịch vụ truyền thống, giữ mối quan hệ ổn định lâu dài với bạn hàng
cũ và mở rộng quan hệ thu hút nhiều khách hàng mới Tổ chức bộ máy quản lýhiệu quả và khao học nhằm hạn chế tối đa các chi phí quản lý không cần thiết
Có chế độ khen phạt rõ rang nghiêm ngặt với công nhân viên của công ty, đặcbiệt là các đội xe để hạn chế các lãng phí về nhiên liệu động cơ và thiết bị, hànghóa vận tải Thực hiện nâng cao chất lượng và sự nhiệt tình chuyên nghiệp củanghiệp vụ, nâng cao uy tín của công ty
3 Tình hình tài sản của công ty
3.1 Mục đích, ý nghĩa
Phân tích chi tiết tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài sản để thấy rõ sự biến độngcủa từng khoản mục, xác định xem vốn kinh doanh của doanh nghiệp tăng haygiảm do đâu, việc sử dụng vốn có hiệu quả hay không
3.2 Phân tích chi tiết
a Bảng phân tích
Trang 37BẢNG 4: BẢNG CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CÔNG TY NĂM 2014
GIÁ TRỊ (Đ)
TỶ TRỌNG (%)
GIÁ TRỊ (Đ)
TỶ TRỌNG (%)
TUYỆT ĐỐI (Đ)
TƯƠNG ĐỐI (%)
5 5, 23
8.188.288.917
5 2, 95 -1.458.053.625
8 4,8 8
I tiềnTiền và các khoản trương đương 251.502.359
1,44
1.005
675.40
6,50
754.173.041
399,86
1,44
1.005
675.40
6,50
754.173.041
399,86
II Các khoản phải thu 8.961.509.264
51,31
7.084
967.68
45,82-1.876.541.626
79,06
1 Phảí thu của khách hàng 7.111.509.264
40,71
7.084
967.68
45,82
26.541.6
-26
99,63
2 Các khoản phải thu khác 1.850.000.000
10,59
0
0,00
-1.850.000.000 ,000
II
I Tài sản ngắn hạn khác
433.330.919
2,48
97.645.879
0,63
-335.685.040
22,53
Trang: 37
Trang 38.609 ,55 879 ,63 00,08
2 Thuế GTGT được khấu trừ 335.770.310
1,92
0
0,00
-335.770.310 ,000
4 4, 77
7.274.
579.20
4 7, 04
-544.211.869
9 3,0 4
44,68
7.274
579.20
47,05
-544.211.869
93,04
66,2412.118.762.974
78,37
548.861.818
104,74
2 Giá trị hao mòn lũy kế -3.751.110.087 - -4.844.183.774 - -1.093.073.687
129,14
8 8,5 4
Trang 39b Nhận xét chung
Qua số liệu trên ta thấy tổng tài sản của doanh nghiệp năm 2014
là 15.462.868.117 đồng, năm 2013 là 17.465.133.611 đồng, như vậy tổngtài sản của doanh nghiệp giảm đi về tuyệt đối là 2.002.265.494 đồng,tương ứng đạt 88,54% Sự biến động trên là do sự biến động của các chỉtiêu sau:
*Tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn của công ty chiếm tỷ trọng cao hơn tài sản dàihạn, đạt 52,95% năm 2014 Năm 2014 tài sản ngắn hạn của công ty có sựbiến động giảm, đạt 84,88%
Trong đó, tiền của công ty bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngânhàng là khoản mục tăng rất nhiều giữa 2 năm, tiền của công ty tăng vềtuyệt đối là 754.173.041 đồng Công ty sử dụng tiền mặt và tiền gửi ngânhàng để thanh toán Tiền tăng lên nhiều là do trong năm 2014 có các tìnhhình và nguyên nhân sau:
- Tiền gửi ngân hàng tăng rất nhanh so với trước do công ty đã tập trung
thanh toán qua ngân hàng để nâng cao dần tốc độ thanh toán và chuẩn bịtốt hơn cho việc mở rộng các giao dịch toàn quốc và một số hợp đồngnhập khẩu, vận tải biển trong tương lai Hơn nữa, do các khách hàng cũng
đã chuyển nhiều sang thanh toán chuyển khoản cho thuận tiện và nhanhchóng, an toàn
- Tiền mặt cũng tăng do các chi tiêu trong kỳ về các dịch vụ mua ngoài
tăng cao
- Công ty thực hiện tốt công tác thu nợ nhập quỹ.
- Các đối tác hoạt động uy tín và cũng có thuận lợi nên số nợ phải thu trong
kỳ giảm
Các khoản phải thu của khách hàng năm là 7.084.967.638 đồng,
so với năm 2013 khoản mục này đã giảm đi 26.541.626 đồng, điều nàycho thấy công ty đã tích cực hơn trong công tác thu hồi nợ, đôn đốc khách
Trang: 39
Trang 40hàng thanh toán Điều này cũng dẫn tới các khoản phải thu khác năm
2014 không còn tồn tại
Các khoản phải thu của khách hàng năm 2014 chủ yếu bao gồmcác khoản thu về tiền cước phí vận tải và các khoản thu từ hoạt động bánhàng vật liệu xây dựng Trong đó các khoản phải thu về bán hàng là chủyếu, khách hàng còn nợ đọng nhiều vốn do tình hình kinh tê và thầu xâydựng của doanh nghiệp đối tác gặp khó khăn Công ty đã giảm thiểu đượckhoản phải thu khách hàng song chỉ giảm so với năm 2013 là 26.541.626đồng Đây là khoản giảm chưa thực sự ảnh hưởng nhiều tới tình hình tàichính doanh nghiệp Các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng tươngđối cao ở cả 2 kỳ, như vậy doanh nghiệp bị nợ đọng vốn, nguyên nhân củacác khoản phải thu còn nhiều là do doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vựcđang có sư cạnh tranh gay gắt bởi nhiều đối thủ và sự phát triển của ngànhvận tải dịch vụ cảng biển ngày một nhanh, nhu cầu và sự lựa chọn củakhách hàng cao hơn nên doanh nghiệp cũng phải nới lỏng cho đối táctrong việc thanh toán và khuyến mại
Tuy nhiên, sang năm 2014 công ty An Phú vẫn giảm được khoảnphải thu khách hàng đi so với năm 2013, nguyên nhân của biến động cóphần tích cực hơn này là :
- Công ty giao dịch và tạo quan hệ với khách hàng tốt, các kháchhàng nhỏ lẻ với số đơn hàng nhỏ và không liên tục vì vậy cũng hạn chếthanh toán chậm, không nợ đọng tiền hàng
- Các doanh nghiệp có đơn hàng vận chuyển bắc nam làm ăn hiệuquả và tình hình tài chính đảm bảo cho khả năng thanh toán tốt hơn nêncông ty An Phú nhận được tiền thanh toán qua ngân hàng nhanh không bị
nơ đọng
- Với một số khoản nợ lâu năm cũng đã thu hồi được vào kỳ này.Đối với công ty vận tải là chủ yếu thì không có khoản mục hàngtồn kho Bên cạnh các khoản mục nói trên, tài sản ngắn hạn giảm cũng là