tình hình tổ chức kế toán tại công ty cổ phần hà yến

Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 11 Lời mở đầu Tong trình học tập sinh viên thực tập việc làm cần thiết thiếu Thực trập điều kiện tốt giúp cho sinh viên vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, bước tiếp cân vào thực tiễn, qua sinh viên học hỏi tính lũy kinh nghiệm bổ sung kiến thức thực tế vào học minh Ngoài trình thực tập giúp cho sinh viên thấy quan trọng cần thiết công việc từ kích thích sinh viên tìm tòi, nghiên cứu, sáng tạo rèn luyện cho thói quen làm việc có kỉ luật, khoa học Sau thời gian ngăn học tập tìm hiểu em nhận thấy, nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lí nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lí có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp.Là công cụ thu thập xử lí cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều dối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên công tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế.Việc thực tốt hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu cuả công tác quản lý Công tác kế toán Công ty có nhiều khâu nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ gắn bó với tạo thành hệ thống quản lí có hiệu Mặt khác tổ chức kế toán khoa học hợp lí sở quan trọng việc điều hành đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán doanh nghiệp tìm hiều thực tế Công ty cổ phần Hà Yến, đồng thời giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn Cô Lê Thị Tâm anh chị làm kế toán Công ty em hoàn thành báo cáo thực tập Tuy nhiên thời gian thực tập kiến thức em hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp để báo cáo em hoàn thiện Trong thời gian em thực tập Công ty cổ phần Hà Yến em hoàn thiện báo cáo em Bài báo cáo gồm nội dung sau Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 22 Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - Kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Hà Yến Chương : Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần Hà Yến Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty cổ phần Hà Yến Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 33 CHƯƠNG 1: TÔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ YẾN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần Hà Yến Công ty cổ phần Hà Yến thành lập vào năm 1993 Tên viết tắt: HAYEN Trụ sở chính: Số 3, lô 6, cụm CN Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại: 84.4.37656979 Fax: 84.4.37656981 Mã số thuế: 0100850096 Website: http://www.hayen.vn E-mail: bepcongnghiep@hayencorp.vn Năm 1993 Thành lập Công ty TNHH Hà Yên Vào tháng 12/1993,kinh doanh nước khoáng, nước uống tinh khiết (ngàyđó loại nước phải nhập khẩu, đơn giá đắt 2lần giá xăng) mámáy làm nóng lạnh nước uống (là nhà nhập l o i thiết bị Miền Bắc Việt Nam) Vào năm 1994-1995;Công ty kinh doanh đồ gia dụng, thực phẩm, máy nóng lạnh nước uống Và lúc Công ty có số nhân viên 20 người Công ty Hà Yến không dừng mà tìm hiểu muốn mở rộng thị trường tìm thấy hội kinh doanh Việt Nam thiết bị Bếp công nghiệp.Cuộc gặp gỡ lịch sử với Mr Placido Gonzalez –Giám đốc xuất khu vực FAGOR Coop, Spain - đem đến cho Hà Yến bước ngoặt lịch sử, từ Hà Yến ngày chuyên môn hóa vào sản xuất kinh doanh loại thiết bị Vào năm 1996 Công ty kinh doanh thiết bị bếp giặt công nghiệp.Làm đại diện phân phối Việt Nam cho FAGOR CORP-Tây Ban NhaThành lập chi nhánh TP Hồ Chí Minh Công ty Hà Yến lúc có số nhân viên 35 người có tăng lên dần tạo công ăn việc làm cho người Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 44 Tháng 8/1997 Lập xưởng sản xuất thiết bị bếp inox, diện tích 200m2 Bắt đầu sản xuất chụp thông gió cho khách sạn Daewoo từ máy hàn gian phòng khoảng 8m2 phía sau vănphòng Lúc tháng 9/1997 Công ty Hà Yến thuê 200m2 nhà kho ngõ Thịnh Hào1 làm xưởng Số nhân viên Công ty tanưg lên nhiều 60 người Tháng 1/1999 Công ty Hà Yến chuyển đến nhà máy 400m2 x tầng + 1,200m2 kho sân bãi chuyển xưởng sản xuất đến nhà máy diện tích2500m2.Xuất lô hàng cho xí nghiệp ăn sân bay Pochentong Campuchia.Đổi tên Công ty thành Công ty TNHH Sản xuất - Thương mại Hà Yến.Bắt đầu áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 theo tư vấn củachuyên gia Đức Lúc số nhân viên tăng lên 75người Năm 2003, Chuyển đến Nhà máy diện tích 5000m2 khu công nghiệp Từ Liêm Hà Nội.Đổi mới, đầu tư máy móc công nghệ sản xuất Số nhân viên: 110 người Năm 2004, Áp dụng phương thức quản lý 5S Nhật vào hệ thống quản lý Sản xuất.Xuất lô hàng sang Nhật Luác số nhân viên tăng tới 130 người Năm 2006, Nhận chứng hệ thống Quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO9001:2000 từ BVQI.Bắt đầu xuất thiết bị lạnh sang thị trường Australia Vào năm 2007, Thành lập công ty TNHH Kinh doanh thiết bị Công nghiệp Hà Yến (HAYENIND) nhận cúp vàng ISO Tháng 9/2008, Thành lập Công ty Liên doanh chế tạo thiết bị Bếp Malaysia -Việt Nam Tháng 2/2008, Chuyển đổi hình thức thành Công ty Cổ phần Hà Yến 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Hà Yến 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần Hà Yến Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 55 Chức : Là sản xuất thiết bi bếp lạnh công nghiệp cho thị trường làm cho thị trường biết tới Công ty cổ phần Hà Yến sản xuất thiết bị bếp lạnh công nghiệp đế cho Công phát triển Nhiệm vụ : làm cho Công ty lớn mạnh thị trường nước hướng tới nước biết sản phẩm Công ty Kinh doanh ngành nghề đăng ký, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động Công ty làm tròn nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước Thực đầy đủ chế độ cho người lao động, đóng góp vào nhu cầu xã hội, bảo vệ môi trường, trật tự an ninh Thực luật mà nhà nước quy định , chịu tránh nhiệm sản xuất thiết bị tiêu chuẩn thống ISO 9001:2008 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cuả Công ty cổ phần Hà Yến Tập đoàn Hà Yến 18 năm liên tục dẫn đầu lĩnh vực sản xuất, cung cấp thiết bị giặt Công nghiệp Việt Nam, tập đoàn Khách Sạn tư vấn xây dựng tín nhiêm, dặt trọn niềm tin Sản phẩm cùa Hà Yến có mặt toàn lãnh thổ Việt Nam, từ Khách sạn lớn trải suốt từ Bắc vào Nam Hayen - nhà tiên phong Việt Nam tư vấn, sản xuất cung cấp trọn gói sản phẩm thiết bị bếp công nghiệp (phục vụ cho Khách Sạn, Nhà Hàng, Bếp ăn Công nghiệp ….) Hơn 15 năm hoạt động Hayen cung cấp thị trường hàng trăm mẫu mã chủng loại hàng khác khách hàng đánh giá cao Sản phẩm Hayen sản xuất theo tiêu chuẩn ISO 9001- 2000 đáp ứng đuợc yêu cầu an toàn vệ sinh thực phẩm Hayen tự hào tư vấn, cung cấp sản phẩm cho khách hàng đối tác lớn nước: Khách sạn Sofitel, Khách sạn Sheraton, Khu du lịch Vinpearl, Khách sạn Saigon Morin, Khách sạn Imperial, Đại sứ quán Pháp, … hàng nghìn khách sạn, nhà hàng, bếp ăn công nghiệp khác nước 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Hà Yến Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Phan Thị Ánh Tuyết 66 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 77 Mô tả quy trình công nghệ sản xuất phân xưởng sản xuất bếp công nghiệp Bước 1: Công ty nhận đơn đăt hàng chuyển cho phận kỹ thuật vẽ định mức vật liệu cho sản phẩm chuyển cho thủ kho Bước 2: Thủ kho kiểm tra duyệt đưa vật liêu cho phận công nhân làm, xem không duyệt đưa lại cho phận kỹ thuật xem vật liệu chỉnh sửa lại duyệt chuyển cho phận công nhân Bước 3: Chuyển vật tư cho công nhân làm gia công khí làm sau đưa cho phận kỹ thuật cem duyệt tiếp tục không làm lại duyệt chuyển làm tiếp Bước 4: Công nhân tiếp rục làm gia công giá lắp cụm khung làm xong đưa lên cho phận kỹ thuật xem kiểm tra tiếp tục giai đoạn khác không duyệt làm mà duyệt làm tiếp Bước 5: Công nhân tiếp tục làm gia công giá lắp cụm khung xong đưa lên cho phận kỹ thuật xem kiểm tra duyệt làm tiếp không làm lại cho tốt duyệt làm tiếp Bước 6: Công nhân lại tiếp tục gia công chi tiết ống ga, lắp cụm ga , cụm nước xong đưa lên cho phận kỹ thuật xem kiểm tra duyệt làm tiếp không lại làm kiểm tra duyệt làm tiếp bước sau Bước 7: Công nhân tiếp tục lắp ráp võ vào khung đưa lên cho phòng kỹ thuật kiểm tra duyệt làm công đoạn sau không duyệt phải làm lại duyệt tiếp tục Bước 8: Xong phận kỹ thuật đưa cho phòng kiểm tra chất lượng quản đốc xem xét duyệt đạt chuyển cho nhóm vệ sinh làm tiếp; Bước 9: Nhóm vệ sinh công nghiệp nhận sảm phẩm vệ sinh sản phẩm để chuyển sang gia đoạn khác công nhân làm tiếp sang giai đoạn Bước 10: Vệ sinh sản phẩm công nhận sản phẩm làm tiếp giai đoạn lắp cụm ga, cụm nước vỏ khung đưa cho phận kỹ thuật xem duyệt đưa cho phòng kiểm tra chất lượng quản đốc xem duyệt chuyển sang giai đoạn Bước 11: Bộ phận kiểm tra chất lượng làm hoàn thành sản phẩm thiết bi bếp hoàn thiện đóng tem mác vào sản phẩm Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 88 Bước 12: Bộ phận kiểm tra chất lượng chạy thử kiểm tra thiết bị đạt chuyển sang phận vệ sinh công nghiệp không đạt chuyển lên kiểm tra thiết bị bếp xem xử lý lại chuyển cho phận kiểm tra chất lượng xem duyệt đạt làm tiếp Bước 13: Sau chuyển xuống phận vệ sinh công nghiệp làm vệ sinh toàn sản phẩm sau chuyển cho phận kiểm tra chất lượng xem xét duyệt chuyển sang làm tiếp không duyệt chờ xử lý làm tiếp Bước 14: Lần cuối kiểm tra lại sản phẩm để dán tem chất lượng vào đóng bao gói thiết bị để chuyển sang kho Bước 15: Bộ phận thủ kho kiểm tra chất lượng kiểm tra lần bao bì đóng gói thiết bị để nhập vào kho 1.3.Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Hà Yến 1.3.1 Mô hình tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Hà Yến Sơ đồ 1.1 Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 99 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận Đại hội đồng cổ đông: quan quyền lực định cao Công ty hoạt động thông qua họp Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông có quyền bầu, bổ sung, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị ban kiểm soát Hội đồng quản trị: quan quản trị cao Công ty, có trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc phận quản lý thuộc phạm vi quản lý Hội đồng quản trị Ban kiểm soát: tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh quản trị điều hành Công ty Ban kiểm soát Đại hội đồng cổ đông bầu chịu trách nhiệm trước cổ đông pháp luật kết công việc Ban giám đốc Công ty Tổng giám đốc điều hành: Hội đồng quản trị bầu thông qua Đại hội đồng cổ đông Chịu trách nhiệm điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Công ty theo mục tiều, định hướng mà Đại hội đồng, Hội đồn quản trị thông qua Phó tổng giám đốc: Hội đồng quản trị bầu ra, điều hành cộng việc Hội đồng quản trị Tổng giám đốc giao Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị Tổng giám đốc điều hành lĩnh vực phân công Các phòng ban: có chức giúp việc cho ban lãnh đạo, trực tiếp quản lý đơn vị trực thuộc Các XN thành viên: đứng đầu Giám đốc xí nghiệp Chịu trách nhiệm tổ chức đôn đốc hoạt động theo kế hoạch từ Ban giám đốc 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty cổ phần Hà Yến 1.4.1 Tình hình tài Công ty cổ phần Hà Yến Trong năm gần tình hình tài Công ty có tăng giảm biến động thị trường tình hình quốc tế có ảnh hưởng tới phát triển Công ty Không phải mà Công ty lại bị thua lỗ mà có phát triển chậm lượng nhu cầu số lượng nhiều Vì trường đôi với phát triển Công ty Sau tình hình tài năm gân thể rõ biến động tài Công ty Bảng 1.1: Bảng cân đối kế toán Mẫu số: B- 01/ DN Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 10 10 (Ban hành kèm theo định số 15/ 2006/ QĐ- BTC Ngày 20/ 03/ 2006 Bộ Tài chính) Mã số thuế: 0100850096 ĐVT: Triệu đồng Chênh lêch Năm 65.938 Tuyêt đối 0.56 0.94 2012/201 Tuyêt đối 6.586 1.299 7.087 -2.332 -64.22 3.456 95.18 30 20.591 11.259 -9.409 -31.36 -18.741 -62.47 13.648 18.336 27.227 4.688 34.35 13.579 99.49 5.483 11.481 5.276 5.998 109.39 -0.207 -3.77 6.588 8.203 15.087 1.615 24.51 8.499 129.01 11.418 22.827 23.766 11.409 99.92 12.348 108.14 0 0 0 9.334 21.794 23.169 12.46 133.49 13.348 148.22 0 0 0 0 0 0 0 2.084 1.032 0.579 -1.052 -50.48 -1.505 -72.21 70.77 82.739 89.704 11.969 16.91 18.934 26.75 Chỉ tiêu A.Tài sản ngăn hạn I.Tiền tương đương tiền II.Các khoản đầu tư ngân hàng III.Khoản phải thu ngân hàng IV.Hàng tồn kho V.Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn I.Các khoản phải thu dài hạn II.Tài sản cố định III.Bất động sản đầu tư IV.Đầu tư tài dài hạn V.Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản Nhận xét: Phan Thị Ánh Tuyết Chênh lêch 2011/2010 2010 2011 2012 59.352 59.912 3.631 % % 11.09 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 47 g Tài khoản sử dụng: i Sơ đồ chi tiết: Tài khoản sử dụng chi tiết TK 334 TK 338 Sử dụng sổ chi tiết TK 334 TK 338 thể rõ phụ lục l Hạch toán tổng hợp Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 48 Chương 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ YẾN 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần Hà Yến Tổng công ty áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ kết hợp với hệ thống mạng máy tính, sử dụng phần mềm hỗ trợ (Microsoft Excel, CADS) để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản chi tiết theo khách hàng công tác thực giúp quản lý hiệu Công tác bảo mật thông tin trọng nhân viên phòng có tài khoản quản lý riêng với mật mã chịu trách nhiệm trực tiếp với liệu xử lý Bên cạnh đội ngũ nhân viên dày dạn kinh nghiệm động, nên công tác kế toán doanh nghiệp nhạy bén chuyên nghiệp Các nhân viên kế toán có không gian làm việc rộng răi thoải mái, điều mang lại tâm lý thoải mái giúp tăng hiệu công việc.Không khí phòng làm việc sôi động vui vẻ Việc tổ chức công tác lưu trữ chứng từ thực khoa học bản, chứng từ loại lưu trữ file hồ sơ kế toán phận đảm nhiệm Chính mà việc kiểm kê, kiểm tra, phục vụ cho công tác kiểm toán, tra thuế tạo điều kiên để hoàn thành với thời gian nhanh hiệu cao Kế toán theo dõi cập nhật thay đổi sách tài chính, chế độ kế toán để điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện công tác kế toán công ty 3.1.1 Ưu điểm - Về tổ chức máy quản lý công ty Nhìn chung máy quản lý công ty xây dựng cách hợp lý máy kế toán Mô hình kế toán tập trung giúp cho việc quản lý theo dõi sổ sách thuận lợi, đảm bảo cho thống lãnh đạo, phân công nhiệm vụ Ban giám đốc -Về phương pháp kế toán áp dụng Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 49 Hệ thống TK sử dụng theo chế độ kế toán Bộ Tài Chính mở tài khoản chi tiết theo tình hình hạch toán thực tế Công ty giúp cho việc đánh giá tập hợp xác Công ty hạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp giá thực tế đích danh Phương pháp đơn giản, dễ làm giúp cho Kế toán xác định kết kinh doanh mặt hàng 3.1.2 Nhược điểm -Trong trình hạch toán hoạt động bán hàng, kế toán Công ty sử dụng chứng từ không phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cụ thể trường hợp Công ty bán giao hàng thẳng chuyển tới kho khách hàng mà không qua nhập kho Công ty làm phiếu nhập kho để từ Kế toán làm ghi tăng trị giá hàng tồn kho, gây sai lệch số liệu hàng tồn kho - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Kế toán tổng hợp toàn kỳ cuối kỳ tiến hành kết chuyển sang TK 911 để xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh không phân bổ cho hàng hóa bán hàng tồn kho Do vậy, chi phí tăng lên làm sai lệch việc xác định kết kinh doanh kỳ Công ty - Chế độ tiền lương Công ty chưa thỏa đáng làm cho nhiều nhân viên có lực sau thời gian làm việc chuyển công tác đơn vị khác 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán công ty - Để tránh sai sót khâu bán hàng Công ty không sử dụng phiếu nhập kho mà sử dụng Bảng kê mua bán thẳng cho trường hợp bán hàng giao cảng không nhập kho công ty - Đẩy mạnh công tác bán hàng nữa, cần có đội ngũ chuyên nghiệp, am hiểu thị trường thị hiểu người tiêu dùng, có ccas chế độ khuyến mãi, ưu đãi cho người mua Đồng thời triển khai loại hình dịch vụ sau bán hàng Hiện nay, phương thức bán hàng nhiều khách hàng chấp Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 50 nhận bán hàng trả góp mặt hàng có giá trị cao, Công ty nên nghiên cứu tương lai gần sử dụng phương pháp - Về chế độ tiền lương, Công ty nên áp dụng hình thức trả lương theo thời gian, có thưởng để khuyến khích cán bộ, công nhân viên công ty Công ty cần có sách đãi ngộ tốt nhân viên nhằm giữ chân người tài, tránh tình trạng luân chuyển cán bộ, công nhân viên 3.2 Kiến nghị công tác kế toán Công ty cổ phần Hà Yến Nâng cấp hệ thống mạng nội công ty để đảm bảo phục vụ tốt công tác kế toán, phục vụ kịp thời yêu cầu từ phía đối táchoặc yêu cầu cấp Nâng cấp sở vật chất (máy vi tính, máy photocopy…) nâng cấp phần mềm Office lên phiên 2007 chuyển sang sử dụng phần mềm nguồn mở (như OpenOffice.org) để tiết kiệm chi phí cập nhật công nghệ tính bảo mật Cải thiện biểu mẫu kế toán thực Excel, kết hợp sử dụng Macro để giảm tải công việc thủ công kế toán viên Đối với số hàng tồn kho luân chuyển năm phân loại chất lượng, giá trị sử dụng để lý nhanh chóng số hàng tồn kho phẩm chất, phẩm chất không sử dụng cho hoạt động sản xuất để tránh bị tồn đọng vốn, Công ty phải vay vốn Hiện công ty áp dụng phương pháp tính giá thành giản đơn, tạo nên khối lượng công việc lớn cho kế toán Trong tương lai áp dụng phương pháp tính giá thành khác ứng dụng phần mềm chuyên nghiệp (như SAP) để giúp giảm khối lượng công việc cho nhân viên kế toán tính giá thành hiệu Thông qua báo cáo thực tập em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến sư hướng dẫn cô giáo Đinh Ngọc Thúy Hà giúp đỡ em kiến thức chuyên nghành, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ cán công ty Cổ Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 51 phần Hà Yến tạo điều kiện cho em thực tập công ty để em thực hành kiến thức học trường Tuy báo cáo nhiều thiếu sót, em mong góp ý cô thầy cô khoa Kế toán-Kiểm toán để em đạt kết thực tập tốt Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 52 KẾT LUẬN Trong trình thưc tập công ty em có nội dung có nhận xét máy Công ty cổ phần Hà Yến Thời gian thực tập Công ty em thấy anh chị Công ty nói chung phận em thực nói riêng làm việc chuyên cần cho em thấy máy kế toán Công ty lĩnh động công việc không riêng văn phòng mà xưởng làm việc tốt Do thời gian thực tập ngắn nên báo cáo em có nhiều sai sót nên mong cô giáo khoa châm chước bỏ qua Em cảm ơn cô giáo Bùi Thị Tâm hướng dẫn nhiệt tình sữa cho em cách cụ thể để có sai sót không đáng có báo cao Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 53 PHỤ LỤC Phụ lục Sơ đồ :hạch toán chi tiết nguyên liêu phụ Chứng từ nhập Thẻ kho Sổ chi tiết NPL Chứng từ xuất Phụ lục Sơ đồ : Hạch toán chi tiết kho Kế toán kho INVOICE Nhân viên kho HĐ GTGT PNK PXK Sổ chi tiết NPL (trên máy tính) Phan Thị Ánh Tuyết PNK PXK Thẻ kho (trên máy tính) Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Phụ lục Bảng 2.1 : Sổ chi tiết tài khoản 334 tài khoản 338 CHỮ T TÀI KHOẢN 334 VÀ TÀI KHOẢN 338 TK 334101 28.462.559.87 ĐK 1111 30.244.260.28 13.351.490 1111 11211 2.396.468.169 28.654.589.24 62210 141 344.109.213 62710 3335 128.060.239 1.093.764.296 64110 33830 784.832.347 7.829.834.726 64210 1 33840 66.302.802 11218 1 33.619.923.84 37.935.648.97 32.778.285.00 CK TK 338401 - 33830 54 449.061.246 11219 11211 11212 ĐK 250.152.840 13689 33410 62210 92710 64110 64210 11218 66.302.802 1.203.271 3.824.644 27.379.142 - ĐK - 17.066.000 136891 250.000.000 22.964.001 1368BP 278.000.000 110.966.334 622102 1.332.580 627102 4.235.657 641102 30.321.428 642102 - 112181 528.000.000 11211 11219 11218 449.061.246 8.145.691.79 - CK 72.442.909 ĐK ĐK 11110 11211 13689 1111 1.438.959.608 9.822.462 1111 11211 11218 11216 864.922.296 329.437.100 81.822.108 1.988.642.400 13881 62710 64110 29.975.400 5.885.691.79 1.060.000.00 1.200.000.00 - TK 334201 Phan Thị Ánh Tuyết 248.158.756 186.886.000 (92.955.244) CK 4.763.195.82 37.522.926 ĐK 784.832.347 334101 449.061.246 338401 1.779.089.08 21.364.848 622102 67.908.987 641102 486.134.119 642102 71.082.144 1368KDN D 138881 138811 TK 338301 - 100.198.547 449.061.246 TK 338201 38.085.930 15.747.372 3.750.829.00 368.333.031 136891 927102 CK TK 338302 1.138.823.60 516.947.367 362.541.604 112111 4.911.400 7.139.689 1111 45.443.908 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 11217 11219 21.928.081 167.082.300 55 64210 2.407.632.093 Phan Thị Ánh Tuyết 2.524.959.662 189.770.478 CK CK 567.302.675 1.336.444.99 369.681.293 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Phụ lục 56 Bảng : Phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty CP Hà Yến……… Mẫu số 01 – VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Sản xuất……… Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Nợ: Ngày 14…… tháng 06… năm 2011… 152…… Có: Số: 15……………………………… 331…… Họ tên người giao: ……Đỗ Thị Lam…………………………………………………………………… Theo ……………… số ……………….ngày ………… tháng …………năm ……… Của …………… Nhập kho: ………………………………………địa điểm …………………………………………… Tên, nhãn hiệu, quy Số lượng Đơn Theo cách, phẩm chất vật Thực STT Mã số vị Đơn giá Thành tiền chứng tư, dụng cụ, sản phẩm, nhập tính từ hàng hóa A B C D Gang 12 kg 79 79 100.000 7.900.000 Cộng × × × × × 7.900.000 Tổng cộng số tiền (Viết chữ): (Bảy triệu chin trăm nghin đồng chẵn) ………………………………………………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo: …………………01…………………………………………………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Phụ lục Ngày 14…… tháng 06…… năm 2011……… Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bảng : Sổ chi tiết tài khoản Công ty cổ phần Hà Yến SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 (trích) Từ ngày 01/12/2011 đến ngày 31/12/2011 TK 621-tủ hấp ngăn Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 57 Đvt: 1000 đồng Chứng từ Ngày Số 02/12 37 Diễn giải TK Xuất inox ĐƯ 152 Số phát sinh Nợ Có 74.900.000 02/12 37 SUS430 Xuất inox 152 72.700.000 37 SUS202 Xuất inox 152 68.360.000 37 SUS201 Xuất inox 152 67.250.000 37 SUS304 Xuất inox 152 69.770.000 … 42 3316 … Kết chuyển chi … 154 … 02/12 02/12 02/12 31/12 … 352.980.000 phí NVLTT Tổng phát sinh nợ: 352.980.000 Tổng phát sinh có: 352.980.000 Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Phụ lục 58 Bảng : Bảng tổng hợp tài khoản TK đối ứng 334101 338201 338301 338401 154101 Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 59 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH: bảo hiểm xã hội BHYT: bảo hiểm y tế CNV: công nhân viên CP QLDN: chi phí quản lý doanh nghiệp CPBH: chi phí bán hàng CPTC: chi phí tài ĐKKD: đăng kí kinh doanh GTGT: giá trị gia tăng HĐKD: hoạt động kinh doanh HĐTC: hoạt động tài KPCĐ: kinh phí công đoàn QLKD: quản lý kinh doanh TK: tài khoản TNCN: thu nhập cá nhân TNDN: thu nhập doanh nghiệp TNHH: trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: tài sản cố định Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 60 DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Bảng cân đối kế toán Bảng 1.2 Bảng số chỉ tiêu tài sản Bảng 1.3 Bảng kết hoạt động kinh danh Bảng 2.1 Hê thống tài khoản DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghê sản xuất kinh doanh Công ty Sơ đồ 1.2 Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Sơ đồ 2.1 Trình tự hoạch toán theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán Công ty Sơ đồ 2.3 Kế toán tiền mặt Sơ đồ 2.4 Kế toán TGNH Sơ đồ 2.5 Quy trình nguyên liêu phụ Sơ đồ 2.6 Quy trình kế toán CCDC Sơ đồ 2.7 Quy trình kế toán TSCĐ Sơ đồ 2.8 Sơ đồ chi tiết TK Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Phan Thị Ánh Tuyết 61 [...]... Khoa Kế toán- Kiểm Chương 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ YẾN 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ YẾN 2.1.1 Các chính sách kế toán chung của Công ty - Chế độ kế toán Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/ N đến 31/12/N Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam (Thực tế số dư quy đổi vào ngày cuối mỗi quý theo tỷ giá Nhà Nước Việt Nam) Phương pháp... đồ tổ chức bộ máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN TOÁN VẬT LIỆU, CÔNG KẾCỤ TOÁN TSCĐ, KẾ TOÁN BÁO CÁO THUẾ KẾ THANH TOÁN NGUYÊN DỤNG CỤ XDCB KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ Phan Thị Ánh Tuyết 20 THỦ QUỸ Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 21 Nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận kế toán Kế toán trưởng: có nhiệm tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán, chỉ đạo trực tiếp... lập, kế toán trưởng và người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán ký.Người ký báo cáo tài chính chịu trách nhiệm về nội dung của báo cáo Dưới đây có các bảng báo cáo sau thể hiện rõ hơn Phan Thị Ánh Tuyết 19 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường toán 20 20 Khoa Kế toán- Kiểm 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể tại Công ty cổ phần Hà Yến 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán Sơ đồ 2.1: sơ đồ tổ chức bộ máy kế. .. thuật kế toán xứ lý thông tin mà lựa chọn vận dụng hình thức kế toán và tổ chức hệ thống kế toán nhằm cung cấp thông tin kê toán kịp thời,chính xác, đầy đủ Chế độ sổ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định rõ việc mở sổ, ghi chép, quản lý, lưu trữ và bảo quản sổ kế toán Trình tự ghi sổ kế toán theo từng hình thức kế toán của Công ty có... Trường toán - Nhật ký chung (NKC) - Nhật ký sổ cái (NKSC) 17 17 Khoa Kế toán- Kiểm Vân dụng hệ thống sổ sách kế toán Sổ sách kế toán là hệ thống kế toán sử dụng để ghi chép, hệ thống hóa và tổng hợp số liệu từ chứng từ gốc theo một trình tự và phương pháp ghi chép nhất định Như vậy, sổ sách kế toán thực chất là hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán bao gồm số lượng các loại sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán. .. toán của Công ty có thể khái quát như sau: Chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: Hình thức kế toán áp dụng tại Tổng Công ty: Nhật ký chung Phan Thị Ánh Tuyết 17 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường toán 18 18 Khoa Kế toán- Kiểm Sơ đồ 2.1: Trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ NK đặc biệt Sổ kế toán chi tiết Sổ NK chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối phát sinh Báo... nghị lĩnh vật tư Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Phan Thị Ánh Tuyết 15 Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường toán 16 16 Khoa Kế toán- Kiểm Tài khoản sử dụng: Hệ thống tài khoản kế toán kế toán là bộ phận cấu thành quan trọng nhất trong toàn bộ hệ thống chế độ kế toán doanh nghiệp Các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế đều phải... kế toán trong công ty, làm tham mưu cho tổng giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trong công ty Khi quyết toán được lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết minh và phân tích, giải thích kết quả sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về mọi số liệu ghi trong bảng quyết toán, nộp đầy đủ, đúng hạn các báo cáo tài chính theo quy định Phó phòng kế toán: Phụ trách kế toán. .. vụ tốt cho công việc sản xuất vật liệu và xây dựng công trình của Công ty Phan Thị Ánh Tuyết Trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường 13 13 1.4.2 Tình hình kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần Hà Yến Bảng 1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/QĐ- BTC ngày 20/ 03/ 2006 của Bộ Trưởng BTC) Mã số thuế: 0100850096 ĐVT: VNĐ Năm Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng và cung... doanh thu hàngtheo dõi tình hình nhập, xuất nguyên liệu, phụ liệu của công ty xuất khẩu… Thủ quỹ : Quản lí tiền mặt của công ty, thu và chi tiền mặt khi có lệnh Hàng tháng phải kiểm kê số tiền thu hiện thu và chi đối chiếu với sổ sách các bộ phận có liên quan Kế toán báo cáo thuế: tập hợp các khoản thuế trong kỳ (tháng, quý, năm) Nhân viên kế toán báo cáo thuế kiêm nhiệm phần kế toán nọ khách hàng ngoại: ... Trường toán 20 20 Khoa Kế toán- Kiểm 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể Công ty cổ phần Hà Yến 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán Sơ đồ 2.1: sơ đồ tổ chức máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG... nhiệm tổ chức đôn đốc hoạt động theo kế hoạch từ Ban giám đốc 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty cổ phần Hà Yến 1.4.1 Tình hình tài Công ty cổ phần Hà Yến Trong năm gần tình hình tài Công ty. .. CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ YẾN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần Hà Yến Công ty cổ phần Hà Yến thành lập vào năm 1993 Tên viết tắt: HAYEN Trụ sở chính: Số 3, lô 6, cụm CN Từ Liêm, Hà