tình hình tổ chức kế toán tại công ty cổ phần hà châu OSC

1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC Sinh viên thực : NGUYỄN THU HÀ Mã sinh viên : CC01003878 Lớp : CĐ10KE1 Khoá : 10 (2011-2014) Hệ : CHÍNH QUY Hà Nội, tháng 3/2013 MỤC LỤC Hiện nay, xu hội nhập mở cửa, kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có nhiều biến đổi sâu sắc Sự thay đổi đòi hỏi phải có chế quản lý kinh tế phù hợp Kế toán phận cấu thành hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò đặc biệt quan trọng việc quản lý, điều hành, kiểm soát đưa định hoạt động kinh tế thời kỳ cụ thể Vì công tác kế toán không cần thiết quan trọng với hoạt động kinh tế tài nhà nước mà cần thiết quan trọng với thành phần kinh tế xã hội Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Chi nhánh công ty cổ phần Hà Châu OSC, với kiến thức thu nhận sau thời gian học tập trường với hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình Cô Tạ Thị Bẩy anh chị kế toán công ty, em tìm hiểu hoàn thành Báo cáo tổng hợp đặc điểm sản xuất kinh doanh công tác kế toán công ty cổ phần Hà Châu OSC Qua thời gian học tập rèn luyện trường Đại học Tài nguyên Môi trường Hà Nội, em cố gắng học tập với giúp đỡ dạy bảo thầy cô,với tận tuỵ thầy cô truyền đạt, trang bị cho em kiến thức phục vụ cho công tác kế toán Em nhận thấy thực tập giai đoạn cần thiết quan trọng sinh viên nói chung sinh viên chuyên ngành kế toán nói riêng Giai đoạn thực tập giúp sinh viên có nhìn thực tế, trực quan hiểu công việc, nhiệm vụ mà thân làm sau trường Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung báo cáo em gồm chương sau: - Chương : Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Hà Châu OSC - Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Hà Châu OSC - Chương : Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty cổ phần Hà Châu OSC Do trình độ,thời gian thực tập kiến thức hạn chế nên Báo cáo tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy,cô giáo,ban lãnh đạo cán công ty Cổ phần Hà Châu OSC để Báo cáo em thêm phong phú lý luận thiết thực thực tế để em có điều kiện bổ sung thêm kiến thức cho Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thu Hà CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC Khái quát chung Công ty cổ phần Hà Châu OSC 1.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần Hà Châu OSC Công ty cổ phần Hà Châu OSC công ty cổ phần thành lập hoat động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103015454 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 15/01/2007, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 22/12/2009 Tên công ty : Công ty cổ phần Hà Châu OSC Tên giao dịch : Ha chau OSC Joint Stock Company Tên viết tắt : Hachau OSC JSC Trụ sở : Số 15 – Phố Nguyễn Khả Trạc – Phường Mai Dịch Quận Cầu Giấy – Thành phố Hà Nội Điện thoại : 0437.631.455 Fax : 0437.631.454 Vốn điều lệ : 35.000.000.000đ Lĩnh vực hoạt động công ty là: Đầu tư, xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy diện, xây dựng công trình kỹ thuật, hạ tầng đô thị khu công nghiệp, đầu tư kinh doanh bất động sản Ngoài công ty đơn vị mạnh hoạt động sản xuất với lĩnh vực: Sản xuất bê tông thương phẩm, sản xuất cấu kiện bê tông đúc sẵn, khai thác sản xuất loại đá xây dựng, sản xuất cửa nhựa lõi thép uPVC, sản xuất loại sản phẩm khí Hoạt động công ty tổ chức theo mô hình gồm chi nhánh : - Chi nhánh công ty cổ phần Hà Châu OSC - Xí nghiệp Hà Châu - Chi nhánh công ty cổ phần Hà Châu OSC - Xí nghiệp Hà Châu - Công ty cổ phần Hà Châu OSC - Chi nhánh Hòa Bình - Công ty cổ phần Hà Châu OSC - Chi nhánh Hà Châu Ban đầu công ty có hai chi nhánh Xí nghiệp Hà Châu Xí nghiệp Hà Châu Trong Xí nghiệp Hà Châu hoat đông lĩnh vực đầu tư, xây dựng dân dụng kinh doanh bất động sản Xí nghiệp Hà Châu chuyên lĩnh vực sản xuất kinh doanh bê tông thương phẩm cấu kiện bê tông đúc sẵn Cho tới năm 2009, công ty định mở rộng qui mô hoạt động việc thành lập thêm hai chi nhánh là: Chi nhánh Hòa Bình hoạt động lĩnh vực khai thác sản xuất loại đá xây dựng Chi nhánh Hà Châu hoạt động lĩnh vực sản xuất sản phẩm khí Trải qua năm xây dựng trưởng thành, đến công ty đạt kết đáng khích lệ phương diện sản xuất đào tạo nguồn nhân lực Cụ thể : Bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh tương đối ổn định từ công ty đơn vị thành viên Sản lượng sản xuất năm sau cao năm trước, hoạt động kinh doanh vào khuôn khổ bước đầu có lãi Đội ngũ cán quản lý chuyên nghiệp, nhiều kinh nghiệm, công tác đơn vị khác chuyển sang Tổng công ty sông Đà…Đội ngũ công nhân lành nghề, nhiệt tình, hăng hái, thỏa mãn yêu cầu khó công việc Đời sống cán công nhân viên ngày ổn định, lãnh đạo công ty tạo điều kiện cho mua hộ mà công ty xây dựng với giá ưu đãi trả góp Trong trình sâu vào tìm hiểu công ty cổ phần Hà Châu OSC, em nhận thấy công ty hoạt động mạnh mẽ, đáp ứng đầy đủ điều kiện nhu cầu tìm hiểu học tập thân nên tập trung nghiên cứu vào đơn vị Cụ thể, hình thành phát triển công ty - Tên giao dịch : Công ty cổ phần Hà Châu OSC - Địa : CT5 - Khu nhà Văn Khê - Phường La Khê - Quận Hà Đông – Thành phố Hà Nội - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0313000203 - Điện thoại : 0433.552.966 - Fax : 0433.552.967 Công ty cồ phần Hà Châu OSC thành lập theo định số 116/CP UBND Thành phố Hà Nội Cùng với phát triển đất nước, kinh tế thị trường ngày phát triển mạnh mẽ, trình công nghiệp hóa - đại hóa diễn kết hợp với thay đổi sách nhà nước theo hướng có lợi cho doanh nghiệp, đặc biệt sách thuế thu hút nguồn đầu tư nước, trước tình hình nhiều doanh nghiệp thành lập vào hoạt động Hòa chung vào bối cảnh kinh tế thị trường, công ty cổ phần Hà Châu OSC đăng ký kinh doanh lần đầu ngày 06/11/2007 Với xuất phát điểm đơn vị chuyên sản xuất bê tông La Khê - Hà Đông số tỉnh lân cận; máy móc thiết bị cũ kỹ, lạc hậu; cán công nhân viên thường xuyên việc làm, tư tưởng không ổn định; sản xuất kinh doanh thua lỗ nhiều sau thời gian hoạt động lãnh đạo, đạo thường xuyên Tổng công ty; giúp đỡ ban ngành chức sở tinh thần tự lực tự cường, chủ động sáng tạo; với nỗ lực phấn đấu cán công nhân viên, Công ty làm ăn có lãi lãi chưa cao bù đắp khoản lỗ năm trước Tình hình tài doanh nghiệp mạnh dần, khoản nợ hạn với ngân hàng toán được, mối quan hệ với quan quản lý nhà nước ngày phát triển qui mô chất lượng, đời sống cán công nhân viên vào ổn định Thời gian qua, Công ty sản xuất bê tông thương phẩm với khối lượng vừa lớn lĩnh vực tỉnh thành nước Điển hình sản xuất bê tông nhằm phục vụ cho công trình xây dựng như: chung cư cao tầng CT5-CT6 khu đô thị Văn Khê, thi công tòa nhà 50 tầng thuộc CT1 khu nhà Văn Khê mở rộng… 1.2.Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Hà Châu OSC 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần Hà Châu OSC *Chức năng: Công ty cổ phần Hà Châu OSC hạch toán độc lập, tự chủ mặt tài vốn hoạt động sản xuất kinh doanh có đủ tư cách pháp nhân Hiện thị trường có nhiều sản phẩm loại, cạnh tranh gay gắt Vì Công ty tìm cách nâng cao chất lượng phục vụ ngày khẳng định chất lượng Chức Công ty kinh doanh mặt hàng kinh doanh: Đầu tư, xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy diện, xây dựng công trình kỹ thuật, hạ tầng đô thị khu công nghiệp, đầu tư kinh doanh bất động sản *Nhiệm vụ: - Thực việc kinh doanh theo ngành nghề đăng kí, với qui định pháp luật hành - Thực qui định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh, an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái tạo phát triển bền vững - Tổ chức thực kế hoạch sản xuất cách có hiệu quả, hoàn thiện hợp đồng kinh tế với khách hàng; đồng thời thực đầy đủ trách nhiệm, nghĩa vụ Nhà nước - Chấp hành đạo trực tiếp Ban giám đốc Công ty song song với quản lý, giám sát Công ty nhằm phát triển kinh tế, đạt hiệu cao lĩnh vực kinh doanh - Thực tốt điều lệ, nội qui, qui chế Công ty - Quản lý sử dụng vốn theo qui định, đảm bảo nguồn vốn tài sản sử dụng hợp lý, tiết kiệm, tránh lãng phí - Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật bên cạnh hệ thống tiêu chuẩn kỹ thuật mà Công ty đề góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm, cải thiện suất lao động 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Hà Châu OSC - Công ty cổ phần Hà Châu OSC hoạt động lĩnh vực sản xuất bê tông thương phẩm cấu kiện bê tông đúc sẵn nhằm phục vụ cho dự án xây dựng dân dụng, giao thông, thủy lợi, công trình hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng đô thị mà công ty cổ phần Hà Châu OSC chịu trách nhiệm thi công công trình xây dựng đơn vị khác địa bàn Đặc thù ngành xây dựng lại thường không cố định vị trí, thời gian kéo dài, qui mô lớn nên điều kiện sản xuất phải di chuyển theo công trình Vì bê tông thương phẩm sản xuất xong đổ xe bồn để vận chuyển tới công trình - Sản xuất xây dựng thường diễn trời, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải thường đặt công trường Do đặc điểm nên trình thi công cần quản lý vật tư chặt chẽ, bảo dưỡng kịp thời, tránh hao phí, mát - Đối với sản xuất bê tông thương phẩm, đặc thù nguyên vật liệu sau trộn phải dùng vào trình xây dựng không để lâu nên tính chi phí giá thành sản phẩm thường chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 10 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần Hà Châu OSC *Đặc điểm qui trình công nghệ sản xuất bê tông Xác định Chuẩn bị nhu cầu vật tư Sản xuất Sản phẩm Kiểm tra chất lượng Cũng sản xuất mặt hàng khác, sản xuất bê tông thương phẩm Công ty tiến hành theo bước sơ đồ Đây qui trình sản xuất đơn giản, khép kín,từ khâu đầu đến khâu cuối + Khâu xác định nhu cầu: Đây công đoạn quan trọng trình sản xuất lẽ việc xác định nhu cầu sản xuất giúp Công ty không bị lãng phí vốn sản xuất thừa không bị thị trường sản xuất thiếu Khâu xây dựng cán ban kinh tế kế hoạch + Khâu chuẩn bị vật tư: Trong công đoạn này, cán ban kinh tế kế hoạch dựa nhu cầu sản xuất đặt bàn bạc với đội trưởng đội sản xuất để lập bảng kê mua hàng trình Giám đốc xét duyệt Sau phê duyệt cán ban kinh tế kế hoạch phối hợp với cán ban kỹ thuật tìm nhà cung cấp có chất lượng hàng ổn định để đặt mua vật tư, chuẩn bị cho trình sản xuất + Khâu sản xuất: Khi vật tư mua hoàn thành khâu kiểm định chất lượng, công nhân đội sản xuất tham gia vào trình sản xuất với dây chuyền công nghệ có sẵn tạo nên sản phẩm với tiêu chuẩn chất lượng theo qui định 49 nhập kho 1124 +Nguyên liệu,vật liệu 52 +Thuế GTGT KT 5/10/201 HĐ00 5/10/2011 04749 viễn thông 00 13 31 +Phải trả cho công ty Yên Châu -Thanh toán 378.000.0 37.800.0 00 415.800.0 00 31 cước +Chi phí quản lý doanh nghiệp 42 1.200.0 00 +Thuế GTGT KT 13 +Tiền VNĐ 31 120.0 00 1.320.0 00 11 11 6/10/201 PX04 6/10/2011 -Xuất đá 1×2 phục vụ sản xuất sản phẩm +Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp +Nguyên 21 190.812.0 00 liệu,vật 190.812.0 liệu 00 52 6/10/201 HĐ00 6/10/2011 -Mua xi măng nhập kho 3245 +Nguyên 15 liệu,vật liệu 00 13 +Thuế GTGT 31 KT +Phải trả công ty cổ 31 6/10/201 HĐ00 6/10/2011 phần Thanh Châu -Lê An Tư hoàn tiền 600.000.0 60.000.0 00 660.000.0 00 50 00432 công tác phí +Chi phí quản lý doanh nghiệp 42 2.500.0 00 +Thuế GTGT KT +Tiền VNĐ 33 +Tạm ứng 250.0 00 11 11 3.250.0 500.0 00 00 14 6/10/201 PC07 6/10/2011 -Thanh toán tiền nước 62 +Chi phí sản xuất chung 1.270.0 00 64 +Chi phí quản lý 123.0 00 doanh 1.532.3 nghiệp 13 +Thuế GTGT 11 KT 7/10/201 PX05 7/10/2011 139.3 00 00 11 +Tiền VNĐ 11 -Xuất xi măng phục vụ sản xuất sản phẩm +Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp +Nguyên liệu 21 348.600.0 00 vật 348.600.0 liệu 00 52 7/10/201 PX06 7/10/2011 -Xuất mỡ láp L2 phục vụ trình sản xuất +Chi phí sản xuất 27 chung 797.5 19 797.5 19 51 +Nguyên 7/10/201 PC08 7/10/2011 liệu,vật 52 liệu -Nguyễn Trọng Hà toán tiền vận chuyển mẫu bê tông tháng 7+8+9/2011 +Chi phí phải trả 35 +Thuế GTGT KT 2.640.0 00 13 31 +Tiền VNĐ 132.0 00 2.772.0 00 11 11 8/10/201 HĐ00 8/10/2011 -Mua phụ gia BiFi 00689 TR77 nhập kho +Nguyên liệu vật 52 liệu 44.000.0 00 13 +Thuế GTGT 31 KT 4.400.0 00 48.400.0 00 33 +Phải trả công ty 8/10/201 HĐ00 8/10/2011 Thành Phát -Mua dầu diezen 00710 nhập kho +Nguyên 15 liệu,vật liệu 00 13 +Thuế GTGT 31 KT 8/10/201 PX07 8/10/2011 phần Petrolimex - Xuất kho cát vàng phục vụ sản xuất 384.0 00 33 +Phải trả chi nhánh công ty cổ 3.840.0 4.224.0 00 52 + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 21 87.000.0 00 + Nguyên liệu,vật 87.000.0 liệu 15 00 21 8/10/201 HU01 8/10/2011 - Nguyễn Tiến Lộcthanh toán tiền tạm ứng mua bảo hiểm ô tô +Thuế GTGT 33 KT 50 64 +Chi phí dịch vụ 27 mua 9/10/201 BN 123 9/10/2011 481.4 4.914.5 00 5.395.9 50 +Tiền VNĐ 41 - Phải trả CN công ty CP Petrolimex tiền dầu tháng 9/2011 + Phải trả người bán + Tiền gửi 33 11 VNĐ 6.190.0 00 6.190.0 11 00 21 9/10/201 BBG 9/10/2011 - Cấp cấp cho xe N tải loại nhỏ 01 + Phương tiện vân tải truyền dẫn 21 13 358.000.0 00 + Phải trả nội 358.000.0 00 36 9/10/201 PC09 9/10/2011 - Bùi Ánh Hồng toán tiền văn phòng phẩm T.9 +Chi phí đồ dùng 23 64 3.000.0 00 53 văn phòng +Thuế GTGT KT 33 +Tiền VNĐ 300.0 00 3.300.0 00 11 11 09/10/20 PX08 11 09/10/201 -Xuất dầu diezen phục vụ trình sản xuất +Chi phí sản xuất 27 chung 19.200.0 00 19.200.0 00 + Nguyên liệu,vật 52 10/10/20 PX09 11 liệu 10/10/201 -Xuất lọc 96217 săm 1100-20 phục vụ sản xuất +Chi phí sản xuất 27 chung 67 876.6 15 +Công cụ dụng cụ PN11 11/10/201 -Mua đá 1×2 nhập 11 89 kho liệu 67 11/10/20 +Nguyên 876.6 vật 52 liệu 382.000.0 00 13 +Thuế GTGT 31 KT 38.200.0 00 420.200.0 00 33 +Phải trả cho công ty 11/10/20 11 PX10 11/10/201 Yên Châu -Xuất phụ gia BiFi TR77 +Chi phí sản xuất 21 chung +Nguyên 00 liệu vật 52 22.000.0 22.000.0 00 54 liệu …………………… 31/10/20 ……… BTTL 31/10/201 -Hạch toán 11 T10/2 tháng 10/2011 011 +Chi phí công nhân lương 62 trực tiếp sản xuất sản 88.900.6 00 phẩm +Chí phí quản lý doanh 64 96.088.0 00 184.988.6 nghiệp 00 +Phải trả người lao 33 31/10/20 động BT 31/10/201 -Phân bổ khấu hao 11 PBK tài sản cố định tháng H 10 năm 2011 T10/2 +Chi phí sản xuất 27 011 chung 459.937.1 05 +Chi phí quản lý 42 4.083.6 59 464.020.7 doanh nghiệp 64 +Hao mòn tài sản cố 21 31/10/20 PKT0 định 31/10/201 -Kết chuyển chi phí 11 1 sản xuất +Chi phí nguyên vật liệu 21 3.919.612.6 12 trực tiếp +Chi phí nhân công trực tiếp 22 88.900.6 00 +Chi phí sản xuất chung +Chi phí sản xuất 27 4.587.610.0 576.096.8 39 27 55 kinh 31/10/20 PKT0 doanh dở dang 54 31/10/201 -Kết chuyển chi phí 11 sản xuất kinh doanh dở dang +Chi phí sản xuất 4.587.610.0 kinh doanh dở dang 54 39 +Giá vốn hàng bán 4.587.610.0 39 32 …………………… …… Sổ có 10 trang,đánh số từ trang 01 đến trang 10 Ngày mở sổ: 01/10/2011 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,ghi họ tên) (Ký,ghi họ tên) Giám đốc (Ký,đóng dấu) Sổ công ty Cổ phần Hà Châu OSC Đơn vị: Công ty cổ phần Hà Châu OSC Mẫu số: S03b-DNOSC (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Khu đô thị Văn Khê Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) (TRÍCH) SỔ CÁI Tháng 10 năm 2011 Tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Ngày tháng GS A Chứng từ Số hiệu Ngày Diễn giải tài khoản tháng B C Số hiệu D đối ứng E Số tiền Nợ Có 56 Số dư đầu kỳ Số phát sinh 31/10 QTVT 10/2011 31/10 PKT01 31/10 tháng Quyết toán vật 152 31/10 tư tháng 10/2011 Kết chuyển 154 CPNVTT Cộng số phát 3.919.612.612 3.919.612.612 3.919.612.612 3.919.612.612 sinh Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,ghi họ tên) (Ký,ghi họ tên) (Ký,đóng dấu) 57 2.2.2.1.Tổ chức phần hành kế toán tiền mặt Qui trình luân chuyển chứng từ + Qui trình thu tiền mặt Dựa vào Hóa đơn bán hàng (hóa đơn GTGT liên 3) Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán toán lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền Phiếu Thu trình giám đốc ký duyệt lưu kế toán toán liên khách hàng giữ liên Sau thu tiền, kế toán toán thủ quỹ ghi chép nghiệp vụ vào sổ chi tiết + Qui trình chi tiền mặt Bộ phận có nhu cầu toán lập Giấy đề nghị toán sau trình giám đốc ký duyệt Căn vào Giấy đề nghị toán đồng ý giám đốc, kế toán toán kiểm tra tính hợp lệ chứng từ lập Phiếu Chi chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền Sau kế toán toán lưu Phiếu Chi Sau chi tiền, kế toán toán thủ quỹ ghi chép nghiệp vụ vào sổ chi tiết 2.2.2.2.Tổ chức phần hành kế toán tài sản cố định Qui trình tăng, giảm tài sản cố định - Tăng tài sản cố định Bộ phận có nhu cầu mua tài sản cố định lập giấy đề nghị mua tài sản cố định để xin mua tài sản trình lên Ban giám đốc xét duyệt Nếu nhận chấp thuận Ban giám đốc, phận giao cho nhân viên mua tài sản cố định Sau mua về, nhân viên nộp cho phòng kế toán đầy đủ chứng từ có liên quan hóa đơn giá trị gia tăng, giấy đề nghị toán… Kế toán tài sản cố định kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý chứng từ sau lưu gốc chuyển photo sang cho kế toán toán Kế toán tài sản cố định viết thẻ tài sản cố định, lập sổ theo dõi tình hình tăng 58 giảm tài sản cố định vắt đầu tính khấu hao tài sản đươc đưa vào sử dụng - Giảm tài sản cố định Tài sản cố định sau thời gian sử dụng lâu dài, bị hư hỏng lỗi thời lý nhượng bán Khi xác định không tiếp tục sử dụng tài sản cố định phận có liên quan tới tài sản trình giấy xin lý nhượng bán tài sản Dựa vào tình hình sản thời điểm đó, Giám đốc định nên lý hay nhượng bán, từ lập ban lý nhượng bán cho phù hợp Căn vào trị giá mua, giá trị hao mòn lũy kế tài sản cố định, kế toán tính giá trị lại tài sản để ghi giảm tài sản; đồng thời kế toán toán lập hóa đơn giao dịch 2.2.2.3.Tổ chức phần hành kế toán tiền lương khoản trích theo lương *Quy trình luân chuyển chứng từ Hàng ngày,tổ trưởng người ủy quyền vào tình hình thực tế phận để chấm công Cuối tháng người chấm công người phụ trách phận ký vào Bảng chấm công chuyển Bảng chấm công chứng từ khác có liên quan Giấy xin nghỉ việc không hưởng lương, Giấy xin phép nghỉ ốm… phận kế toán kiểm tra,đối chiếu qui công để tính lương bảo hiểm xã hội Căn vào chứng từ phận khác chuyển lên, kế toán tiền lương lập Bảng toán lương, chuyển cho kế toán trưởng soát xét,trình Giám đốc ký rồ chuyển cho kế toán toán lập phiếu chi thủ quỹ phát lương Bảng toán tiền lương lưu ban tài kế toán Công ty 2.2.2.4.Tổ chức phần hành kế toán vật tư - Quy trình nhập kho: Theo quy định,vật tư mua phải làm thủ tục kiểm nhận nhập kho Khi nhận hóa đơn người bán nhân viên giao trách nhiệm mua vật tư mang về, ban kiểm nghiệm Công ty (thường đại diện ban kinh tế kế hoạch, ban kỹ thuật kế toán vật tư) 59 đối chiếu với kế hoạch thu mua kiểm tra số lượng, chất lượng, quy cách sản xuất để đưa định nhập kho Quyết định thể biên kiểm nghiệm vật tư, hàng hóa Nếu vật tư nhập kho nhân viên thuộc ban vật tư giới lập phiếu nhập kho ghi đầy đủ số thứ tự, tên, nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất, mã số, đơn vị tính số lượng hóa đơn vật tư, hàng hóa Căn vào kết trình kiểm nghiệm, thủ kho ghi số lượng thực nhập vào kho Nhập xong, thủ kho ghi ngày tháng năm nhập kho người giao hàng ký vào phiếu Kế toán vật tư có trách nhiệm ghi đơn giá dựa hóa đơn tính số tiền vật tư thực nhập - Quy trình xuất kho: Khi có nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tham gia vào trình sản xuất, đội trưởng đội sản xuất lập phiếu yêu cầu cung cấp vật tư gửi lên ban kinh tế kế hoạch xem xét lập phiếu xuất kho Nếu vật tư có giá trị lớn phải qua ban giám đốc xét duyệt, xuất kho vật tư theo định kỳ không cần xét duyệt lãnh đạo mà cần chấp thuận người ủy quyền Sau phiếu xuất kho giao cho người nhận cầm phiếu xuống kho để nhận hàng.Thủ kho ghi vào cột số lượng thực xuất thứ, ghi ngày tháng năm xuất kho người nhận ký tên vào phiếu.Kế toán vật tư có trách nhiệm ghi đơn giá theo phương pháp nhập trước xuất trước tính thành tiền loại vật tư xuất kho 60 CHƯƠNG III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ CHÂU OSC 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần Hà Châu OSC 3.1.1 Ưu điểm tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Hà Châu OSC Công ty cổ phần Hà Châu OSC doanh nghiệp non trẻ ngành sản xuất bê tông năm qua, Công ty vượt qua nhiều khó khăn để đạt vị định ngành Qua thời gian thực tập phòng kế toán công ty, em thấy tổ chức máy kế toán có số ưu điểm sau: - Công ty chọn hình thức tổ chức công tác máy kế toán tập trung, tạo điều kiện cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống nhất, lãnh đạo kịp thời Công ty với hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty có đội ngũ kế toán đào tạo có nghiệp vụ kinh nghiệm, nhiệt tình trách nhiệm Bộ máy kế toán xếp phù hợp với trình độ người, công tác kế toán phản ánh đầy đủ yêu cầu quản lý 3.1.2 Nhược điểm tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Hà Châu OSC Công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng, vậy, việc dự đoán chu kì hoạt động công ty khó, khối lượng công việc khách hàng Có thời điểm Công ty nhận nhiều dự án Khối lượng công việc nhiều, toàn công nhân viên Công ty phải làm việc với cường độ lớn, nhiên có thời điểm Công ty nhận thầu công trình 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán công ty Cổ phần Hà Châu OSC Về tổ chức công tác kế toán : Trong công tác tổ chức chứng từ kế toán đảm bảo nguyên tắc biểu mẫu, luân chuyển ký duyệt đồng thời 61 tuân thủ chế độ kiểm tra ghi sổ, lưu trữ hủy chứng từ Khi tập hợp đủ chứng từ, kế toán tiến hành ghi sổ Vì đảm bảo tính đầy đủ an toàn cho chứng từ Việc xếp phân loại chứng từ xếp cách hợp lý, chứng từ thuộc phần hành kế toán kế toán chịu trách nhiệm bảo quản lưu trữ Các chứng từ thu, chi, nhập, xuất xếp đóng thành file cho tiện theo dõi doanh nghiệp tổ chức hệ thống sổ chi tiết sổ tổng hợp đầy đủ, dễ dàng cho công tác kiểm tra đối chiếu, đặc biệt chủ ý tới việc lập hệ thống sổ chi tiết nhằm cung cấp thông tin đầy đủ cho người quản lý, tạo điều kiện cho việc tổng hợp cuối kỳ lên báo cáo Những việc làm kết công sức toán thể cán công nhân viên toàn doanh nghiệp.Và phần không nhỏ phòng tài vụ thực vai trò hạch toán quản lý 3.3.Kiến nghị công tác kế toán công ty Cổ phần Hà Châu OSC 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty cổ phần Hà Châu OSC Qua thời gian thực tập Công ty, sở lý luận học kết hợp với tìm hiểu thực công việc kế toán thực tế Em xin đưa số ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán Công ty sau: - Tăng cường nhân phòng kế toán: nhân phòng kế toán Công ty thiếu, kế toán viên phải đảm nhiệm công việc nhiều phần hành kế toán ảnh hưởng tới kết tiến độ công việc Công ty cần tuyển thêm kế toán viên có trình độ chuyên môn để giảm bớt áp lực công việc cho nhân phòng kế toán - Đối với phần hành kế toán vật tư nên dùng phương pháp tính trị giá xuất kho cách hợp lý - Đối với phần hành kế toán tiền lương nên trích trước lương nghỉ phép áp dụng hình thức tính lương theo sản phẩm cho công nhân trực tiếp sản xuất 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty cổ phần Hà Châu OSC Đối với tài sản cố định theo dõi phòng ban, kế toán cần phải theo dõi thêm số tiêu tình hình trích khấu hao, chí, tình trạng 62 hoạt động (tốt, xấu) nay, Công ty nên có biện pháp theo dõi chặt chẽ Cụ thể, tài sản cần kiểm kê, niêm phong chặt chẽ Bất kể thay đổi cấu hình, hay việc tháo lắp máy phải kiểm soát chặt chẽ Ngoài ra, lưu chuyển nội bộ, kế toán nên có biện pháp đánh giá Kiểm tra tài sản trước giao nhận bên để quy định trách nhiệm rõ ràng bên 63 KẾT LUẬN Trong năm gần kinh tế thị trường trở thành đòn bẩy hữu hiệu vận động doanh nghiệp kinh tế mở Để đảm bảo phát triển bền vững phải có dây chuyền công nghệ tiên tiến, máy móc thiết bị đại với quản lý tốt công tác sản xuất kinh doanh Kế toán công cụ quản lý đắc lực, có hiệu Mặc dù doanh nghiệp thành lập đến Công ty có nhiều bước chuyển biến rõ rệt Sản phẩm mà đơn vị kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo đời sống cho cán nhân viên ngày hơn, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Công ty trọng tới nâng cao tay nghề, cấp bậc thợ cho công nhân nâng cao trình độ cho cán quản lý Đến Công ty có chỗ đứng thị trường Qua thời gian thực tập tìm hiểu công tác kế toán công ty Cổ phần Hà Châu OSC, giúp đỡ nhiệt tình cô, chú, anh, chị phòng kế toán tạo điều kiện cung cấp đầy đủ thông tin, sô liệu cần thiết, đồng thời nhờ hướng dẫn tận tình Cô giáo Tạ Thị Bẩy thân em học hỏi, tiếp thu nhiều kinh nghiệm kiến thức bổ ích để làm hành trang tốt nghiệp trường Với thời gian thực tập không nhiều kiến thức hạn chế nên em không tránh khỏi sai sót việc đánh giá, nhận xét đưa kiến nghị công tác kế toán Công ty Vì em mong Ban lãnh đạo Công ty, thầy,cô giáo bạn góp ý để báo cáo em hoàn thành tốt hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn!! [...]... trỡ hot ng sn xut kinh doanh Thc hin nhim v do lónh o Cụng ty ra theo k hoch sn xut kinh doanh chung, ng thi chu s qun lý chớnh ca cỏc phũng ban trong Cụng ty 1.4.Tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu kinh doanh cụng ty c phn H Chõu OSC 1.4.1.Tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c phn H Chõu OSC 13 Tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu kinh doanh ca cụng ty C phn H Chõu OSC trong nhng nm gn õy nh sau: BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH... c bn trờn c phiu 70 VI.7 17 1.4.2.Kt qu kinh doanh ca cụng ty c phn H Chõu OSC BNG CN I K TON (Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2012) n v tớnh: VN 18 BNG CN I K TON (TIP THEO) (Ti ngy 31 thỏng 12 nm 2012) n v tớnh: VN 19 CHNG 2: T CHC B MY K TON TI CễNG TY C PHN H CHU OSC B mỏy k toỏn ca cụng ty c th hin qua s sau: B mỏy k toỏn ca cụng ty C phn H Chõu OSC K toỏn trng K toỏn thanh K toỏn vt K toỏn chi phớ giỏ... trng v giỏm c 2.1.T chc h thng k toỏn ca cụng ty C phn H Chõu OSC 2.1.1.Cỏc chớnh sỏch k toỏn chung Cụng tỏc t chc hch toỏn k toỏn ca Cụng ty c thc hin theo ch k toỏn hin hnh: Quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng B ti chớnh - n v tin t: Vit Nam ng (VN) - Niờn k toỏn: Bt u t ngy 01/01 v kt thỳc vo 31/12 nm dng lch - K k toỏn: Cụng ty qui nh k k toỏn theo quý - Phng phỏp tớnh thu... thng bỏo cỏo k toỏn Cụng ty ỏp dng h thng bỏo cỏo ti chớnh quy nh cho cỏc Cụng ty theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B Ti chớnh Ni dung h thng bỏo cỏo k toỏn gm cỏc bỏo cỏo k toỏn ti chớnh, cỏc bỏo cỏo k toỏn qun tr v cỏc bỏo cỏo t xut khỏc Ni dung bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty bao gm: Bỏo cỏo tng hp: - Bng cõn i k toỏn: Phn ỏnh tỡnh trng ti sn, ngun vn ca Cụng ty ti thi im lp bỏo cỏo... cỏo thu: K lp bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty C phn H Chõu OSC l kỡ lp bỏo cỏo ti chớnh nm (nm dng lch) Bỏo cỏo ti chớnh: Th hin mc quan tõm ca ban qun lý vi nhng thụng tin k toỏn quan trng, gúp phn vo vic ra quyt nh ca ban giỏm c Ngoi ra, nõng cao cht lng qun lý, Cụng ty cng cú th t chc mt h thng bỏo cỏo qun tr cung cp nhng thụng tin túm lc nht v tỡnh hỡnh ca Cụng ty Hng tun, k toỏn trng lp mt bỏo bỏo... khon phi tr cho CNV TK 141,138,338,333 TK 334 Các khoản khấu trừ vào l- Tiền lơng phải trả công ơng CNV nhân sản xuất TK 111 TK 622 TK 627 Thanh toán tiền lơng và Tiền lơng phải trả nhân các khoản khác cho CNV viên phân xởng 36 TK 512 TK 641,642 Thanh toán lơng bằng sản Tiền lơng phải trả nhân phẩm viên bán hàng, quản lý DN TK3331 TK 3383 Thuế GTGT BHXH phải trả K toỏn cỏc khon trớch theo lng Xớ nghip... cui mc nh tớnh v nh lng ca sn phm xut xng 1.3.T chc b mỏy qun lớ hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c phn H Chõu OSC *S t chc b mỏy ca Xớ nghip Ban giỏm c Ban T chc hnh chớnh Ban Ti chớnh k toỏn Ban Kinh t k hoch Ban K thut i xe c gii i sn xut bờ tụng *Chc nng, nhim v ca cỏc phũng ban trong Cụng ty - Ban giỏm c: Giỏm c l i din phỏp nhõn ca doanh nghip, cú trỏch nhim trc phỏp lut v ton th cỏn b... vic lp h thng bỏo cỏo ti chớnh v cung cp thụng tin cho qun lý ỏp ng yờu cu qun lý v to iu kin thun li cho cụng tỏc hch toỏn k toỏn Cụng ty thc hin ghi s k toỏn theo hỡnh thc nht ký chung bng k toỏn mỏy theo phn mm UNICO HaChau Theo hỡnh thc ny, s k toỏn ca Cụng ty bao gm cỏc loi s sau: - S k toỏn tng hp + S nht ký chung: Dựng phn ỏnh cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh trong k theo trỡnh t thi... toỏn trng lp mt bỏo bỏo gm mt s khon mc ch yu nh: - Tin mt ti qu - S d tin gi ngõn hng - Tỡnh hỡnh phi thu, phi tr - Tỡnh hỡnh tm ng vi tng phũng ban 2.2.T chc k toỏn cỏc phn hnh c th ca cụng ty c phn H Chõu OSC 2.2.1.T chc cụng vic k toỏn 2.2.1.1.K toỏn tin mt *c im - Do th qu bo qun ti qu ca doanh nghip v cú s lng nht nh phc v cho hot ng sn xut kinh doanh hng ngy ca doanh nghip S tin thng xuyờn... nghip v kinh t phỏt sinh, kim tra v tin hnh tng hp s liu lp bỏo cỏo cho n v cp trờn - K toỏn trng: Cú nhim v ph trỏch cụng tỏc k toỏn chung cho ton Cụng ty, hng dn v kim tra ton b cụng tỏc k toỏn, qun lý ngun vn, tng hp tớnh toỏn v giỳp lónh o Cụng ty phõn tớch hot ng a ra cỏc quyt nh kinh t hp lý - K toỏn thanh toỏn: Cú nhim v theo dừi cỏc khon thu chi bng tin mt cng nh tin gi,cỏc khon thanh toỏn ... KINH DOANH CA CễNG TY C PHN H CHU OSC Khỏi quỏt chung v Cụng ty c phn H Chõu OSC 1.1.Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn H Chõu OSC Cụng ty c phn H Chõu OSC l cụng ty c phn c thnh lp... ca cụng ty c t chc theo mụ hỡnh gm cỏc chi nhỏnh : - Chi nhỏnh cụng ty c phn H Chõu OSC - Xớ nghip H Chõu - Chi nhỏnh cụng ty c phn H Chõu OSC - Xớ nghip H Chõu - Cụng ty c phn H Chõu OSC - Chi... xut kinh doanh ca cụng ty H Chõu OSC 4 - Chng 2: T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty c phn H Chõu OSC - Chng : Mt s ỏnh giỏ v tỡnh hỡnh t chc k toỏn ti cụng ty c phn H Chõu OSC Do trỡnh ,thi gian