tình hình tổ chức kế toán tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ vũ hà đạt

1 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Xác nhận đơn vị thực tập Hà nội, tháng năm 2013 Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH .Bảo hiểm xã hội BHYT .Bảo hiểm y tế DV Dịch vụ ĐTDH .Đầu tư dài hạn ĐTNH .Đầu tư ngắn hạn GTGT Giá trị gia tăng HĐ .Hóa đơn KPCĐ Kinh phí công đoàn 10 TK .Tài khoản 11 TM Thương mại 12 TNHH .Trách nhiệm hữu hạn 13 TSCĐ, CCDC Tài sản cố đinh, công cụ dụng cụ Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 DANH SÁCH SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán vốn tiền công ty Sơ đồ 2.4: Quy trình kế toán tài sản cố định công ty Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán tiền lương khoản trích theo lương công ty Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Kế toán công cụ phục vụ quản lý kinh tế đặc biệt quan trọng, công cụ thiếu hệ thống công cụ quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp đặc biệt kinh tế thị trường Để quản lý cách có hiệu tốt hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, dù thành phần kinh tế nào, lĩnh vực hoạt động hay hình thức sở hữu phải sử dụng đồng thời hàng loạt công cụ quản lý khác nhau, kế toán coi công cụ hữu hiệu Được giúp đỡ tận tâm, nhiệt tình thầy cô giáo môn anh chị phòng kế toán Công ty phòng ban khác Công ty, kết hợp với nỗ lực thân em Nhưng kiến thức có hạn chế lần tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế nên không tránh khỏi sai sót hạn chế trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Hà Đạt nên mong đóng góp thầy cô giáo Vậy em kính mong thầy cô đóng góp ý kiến để em có điều kiện bổ sung nâng cao kiến thức nhằm phục vụ tốt công tác thực tế sau Cuối em xin cảm ơn thầy giáo Ts Nguyễn Hoản, cảm ơn lãnh đạo phòng ban anh chị phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Hà Đạt hướng dẫn giúp đỡ em trình thực đề tài với nội dung gồm chương: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY - Tên công ty viết tiếng Việt: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Hà Đạt - Tên công ty viết tắt: Công ty TNHH TM DV Vũ Hà Đạt - Địa : 60 Ấu Triệu – Hàng Trống – Hoàn Kiếm – Hà Nội - Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty Công ty hoạt động lĩnh vực chủ yếu kinh doanh khách sạn, ăn uống giải khát số dịch vụ khác Hiện công ty mở rộng thêm ngành nghề khai thác vận chuyển khách du lịch dịch vụ lữ hành Khách sạn công ty thiết kế với khuôn viên thoáng rộng phủ đầy loại xanh Kiến trúc khách sạn thiết kế đại theo tiêu chuẩn khách sạn Các phòng khách sạn thiết kế đầy đủ tiện nghi với nhiều loại phù hợp với đối tượng khách hàng Khách sạn có nhà hàng Nhật phục vụ đầy đủ ăn với đội ngũ nhân viên phục vụ nhiệt tình chu đáo, có dịch vụ massage xông hơi, đổi tiền, bán vé máy bay, trưng bày hàng lưu niệm 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty - Chức : đơn vị kinh doanh lĩnh vực khách sạn du lịch Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Hà Đạt hoạt động theo nguyên tắc hạch toán độc lập để tạo lợi nhuận Công ty tổ chức tốt dịch vụ cho khách hàng từ bắt đầu đến kết thúc quy trình phục vụ đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng hài lòng cho khách hàng Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 - Nhiệm vụ : + Sản xuất, cung ứng loại hàng hóa dịch vụ đáp ứng nhu cầu cho khách du lịch lưu trú ăn uống, lữ hành, vận chuyển vui chơi giải trí + Hoạt động khuôn khổ pháp luât nhà nước quy định chịu quản lý hành nhà nước + Thực nghĩa vụ nộp thuế khoản khác cho nhà nước + Thực nghĩa vụ với công nhân viên lao động khoản lương khoản trích theo lương Tạo điều kiện để nâng cao đời sống cho nhân viên, thực chế độ quyền lợi cho người lao động pháp luật 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Thành lập năm, công ty TNHH TM DV Vũ Hà Đạt không những phải đương đầu với sự cạnh tranh của các doanh nghiệp cùng nghành, mà bên cạnh đó công ty còn gặp nhiều trở ngại về mặt nhân lực, thị trường và kinh nghiệm của công ty còn khá non trẻ, đó mà công ty gặp rất nhiều khó khăn Trước tình hình đó, ban lãnh đạo công ty đã huy động mọi nguồn nhân lực và lực của mình, đề các chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi mới nhiều trang thiết bị, máy móc, cải thiện điều kiện lao động cho công nhân, phát huy tính tự chủ sáng tao của cán bộ nhân viên, mở rộng thị trường, từng bước khẳng định uy tiến cũng thương hiệu của công ty 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 Giám đốc Phòng tổ chức Hành Phòng tài kế toán Phòng kinh doanh Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Chức nhiệm vụ phòng ban mối quan hệ phòng ban công ty:  Giám đốc: là người điều hành cao nhất chịu trách nhiệm hoàn toàn mọi hoạt động và hoạch định chiến lược và định hướng kinh doanh của Công ty Chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị, hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Tổ chức thực hiện các quyết định của hội đồng thành viênm hội đồng quản trị Thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty Kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty ngoài còn thực hiện các nhiệm vụ khác và tuân thủ một số nghĩa vụ của người quản lý Công ty theo luật pháp quy định  Phòng tổ chức - hành chính: Tham mưu giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc công tác tổ chức quản lý lao động, tiền lương công tác hành chính; thực nhiệm vụ liên quan đến quản trị nhân hành công ty  Phòng tài – kế toán: Tham mưu giúp việc cho giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc công tác tài kế toán Nhiệm vụ cụ thể : lập kế hoạch tài năm kế hoạch, kế hoạch trung dài hạn, tìm kiếm nguồn vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, thực quy định kế toán Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 kiểm toán thuế theo quy định nhà nước, thực quản lý tài công ty quản lý khoản công nợ chi phí sản xuất kinh doanh, phân phối lợi nhuận lập kế hoạch phân phối lợi nhuận cho năm kế hoạch, phân phối sử dụng quỹ đơn vị  Phòng kinh doanh: Tổng hợp phân tích báo cáo kinh doanh; cung cấp dịch vụ đặt phòng khách sạn, đặt vé máy bay phương tiện vận chuyển cho khách nước quốc tế; lập kế hoạch xây dựng chương trình tour du lịch cho khách đoàn, quan, trường học theo yêu cầu; tổ chức hội nghi hội thảo, tham quan hội chợ triển lãm nước, tìm hiểu thị trường, đề hoạt động cho công ty, giúp ban giám đốc điều hành quản lý hoạt động kinh doanh công ty 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.4.1 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2011 2012 Bảng 1.1: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2011 2012 Đơn vị tính: Nghìn đồng Tổng vốn +/- % 119.519.054 36.740.438 -82.778.616 - 69.26 I.TSLĐ ĐTNH 8.448.590 -21.965.370 -13.516.780 -159.99 II.TSCĐ ĐTDH 111.070.464 58.705.808 -52.364.656 - 47.15 A.Tài sản Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 B.Nguồn vốn I.Nợ phải trả II.Nguồn vốn CSH 110.139.054 24.740.438 -85.398.616 -77.54 9.380.000 12.000.000 2.620.000 27.93 ( Nguồn : Bảng cân đối kế toán năm 2012) Trong công ty tài sản nguồn vốn xem nhân tố quan trọng đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp Nó thể khả tiềm lực kinh tế công ty Kể từ thành lập công ty tìm cách để tạo sách vốn linh hoạt, cấu vốn hợp lí, tổ chức huy động loại vốn cần thiết cho nhu cầu kinh doanh công ty nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh thông suốt Nhìn vào bảng số liệu ta thấy tình hình tài sản – nguồn vốn công ty qua năm 2011, 2012 sau: + Về tình hình tài sản Du lịch ngành kinh tế xã hội có nhiệm vụ phục vụ cho nhu cầu tham quan, giải trí, nghỉ ngơi, có kết hợp với hoạt động chữa bệnh, thể thao, nghiên cứu khoa học dạng nhu cầu khác Như du lịch ngành đặc biệt có nhiều đặc điểm tính chất pha trộn nhiều ngành, nhiều lĩnh vực tạo loại hình kinh doanh phức tạp phục vụ cho nhu cầu ngày tăng xã hội Chính đặc trưng ngành du lịch nên TSCĐ không phục vụ cho kinh doanh đơn mà tham gia vào trình kinh doanh TSCĐ xem nguyên liệu đầu vào trình tạo thành phầm công ty TSCĐ bao gồm nhà cửa, vật dụng khách sạn giường tủ, điều hòa, xe ô tô….để thu hút khách hàng đòi hỏi khách sạn phải có sở vật chất thật đẹp, đầy đủ tiện nghi mà muốn TSCĐ phải thật lớn Chính lẽ mà TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Nhìn vào bảng số liệu ta thấy TSCĐ ĐTDH giảm sút TSCĐ năm 2011 111.070.464 nghìn đồng, năm 2012 58.705.808 nghìn đồng TSCĐ ĐTDH năm 2012 giảm 53.364.656 nghìn đồng tương ứng 47.15% so với năm 2011 Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 10 TSLĐ ĐTNH chiếm tỷ trọng nhỏ tồng tài sản TSLĐ bao gồm tiền mặt, nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ…dùng để phục vụ cho khách hàng TSLĐ ĐTNH giảm hàng năm không đồng TSLĐ ĐTNH năm 2011 8.448.590 nghìn đồng, năm 2012 -21.965.370 nghìn đồng TSCĐ ĐTNH năm 2012 giảm 13.516.780 nghìn đồng tương ứng với 159.99% so với năm 2011 + Về tình hình nguồn vốn Nguồn vốn công ty hình thành từ hai nguồn là: nợ phải trả nguồn vồn chủ sở hữu Ta thấy tổng nguốn vốn công ty giảm hàng năm không đồng Tổng nguồn vốn năm 2012 giảm 82.778.616 nghìn đồng tương ứng với 69.26% so với năm 2011 ảnh hưởng nhân tố sau : + Nợ phải trả giảm 85.398.616 nghìn đồng tương ứng 77.54% + Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 2.620.000 nghìn đồng tương ứng 27.93% Bước sang năm 2013 trang thiết bị công ty hoàn thành nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu tăng cao công ty cần phải có nguồn vốn lớn để đầu tư mua sắm trang thiết bị, đầy đủ tiện nghi để đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Qua ta thấy ngồn vốn công ty chủ yếu từ nguồn nợ phải trả Và qua cho ta thấy ban giám đốc công ty táo bạo việc vay vốn để đầu tư, với táo báo hy vọng công ty ngày phát triển vững mạnh tương lai 1.4.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty qua hai năm 2011 , 2012 Bảng 1.2: Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2011 2012 ĐVT: nghìn đồng Chỉ tiêu +/- Sinh viên: Vũ Thị Hương % Lớp: CĐ9KE1 36 Biểu 2.11: Sổ TK 211 Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Mẫu số S02c1-DN Hà Đạt (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- 60 Ấu Triệu-Hàng Trống-Hoàn Kiếm-HN BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 211 ( Trích dẫn) Tháng năm 2012 CTGS Diễn giải SH TK đối ứng NT Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 0110 08/03 Mua máy tính Dell XPS 111 19.562.000 720 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Ngày 31 tháng năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 37 Tiền lương: biểu tiền phận sản phẩm xã hội mà người lao động hưởng để bù đắp hao phí lao động bỏ trình sản xuất nhằm tái sản xuất sức lao động Tổ chức tốt công tác hạch toán lao động tiền lương giúp cho công ty quản lý tốt quỹ tiền lương, đảm bảo việc trả lương trợ cấp bảo hiểm xã hội nguyên tắc, chế độ thúc đẩy người lao động hoàn thành nhiệm vụ giao Các khoản trích theo lương bao gồm: Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn + Bảo hiểm xã hội (BHXH): số tiền trích để trả cho người lao động họ hưu, đau ốm, Căn để tính trích BHXH là: Tiền lương x hệ số tiền lương x 24% Trong công ty tính 17% vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ khấu trừ 7% vào lương người lao động + Bảo hiểm y tế (BHYT): số tiền công ty phải trích trả cho người lao động họ ốm đau, thai sản, Căn để tính trích BHYT là: tiền lương x hệ số lương x 4.5% công ty tính 3% vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ khấu trừ 1.5% vào lương người lao động + Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): số tiền công ty trích để hỗ trợ cho người lao động họ việc làm Căn để tính trích BHTN là: tiền lương x hệ số lương ( x ) 2% công ty tính 1% vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ khấu trừ 1% vào lương người lao động + Kinh phí công đoàn (KPCĐ): trích nhằm mục đích phục vụ cho hoạt động công đoàn công ty Căn để tính trích KPCĐ là: tiền lương thực tế phải trả cho người lao động( x) 2% Công ty tính 2% vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 38 Như khoản trích theo lương chiếm 32.5% tổng quỹ lương, công ty chịu 23% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ lại 9.5% tính vào lương công nhân viên 2.2.3.1 Tài khoản, chứng từ kế toán sử dụng * Tài khoản - TK 334: Phải trả công nhân viên - TK 338: Các khoản phải trả, phải nộp khác - Các TK khác có liên quan * Chứng từ - Bảng chấm công (Mẫu số 01a – LĐTL) - Bảng toán lương (Mẫu số 02 – LĐTL) - Bảng kế trích nộp khoản trích theo lương (Mẫu số 10 – LĐTL) - Bảng phân bổ tiền lương BHXH (Mẫu số 11 – LĐTL) Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 39 2.2.3.2 Quy trình hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Bảng chấm công, bảng toán Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng phân bổ lương BHXH Sổ chi tiết Bảng cân Chứng từ đối ghi số sổ phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 40 Căn vào chứng từ hạch toán lao động, khoản phải trả công nhân viên, kế toán lập bảng toán lương Hàng tháng vào bảng chấm công, bảng toán lương kế toán vào bảng phân bổ lương BHXH Căn vào bảng phân bổ lương BHXH kế toán vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết chứng từ ghi sổ , từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ tài khoản liên quan Căn vào sổ chi tiết kế toán vào bảng tổng hợp chi tiết để cuối tháng đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh Cuối quý, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ chứng từ khác, kế toán vào bảng cân đối số phát sinh, từ bảng cân đối số phát sinh để vào báo cáo tài Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 41 Biểu 2.12: Bảng chấm công Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Mẫu số 01-LĐTL Vũ Hà Đạt (Ban hành theo QĐ số 60 Ấu Triệu-Hàng Trống-Hoàn Kiếm-HN 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CHẤM CÔNG (Bộ phận lễ tân) Tháng 11 năm 2012 S T Họ tên T Cấp bậc Ngày tháng Quy công lương cấp bậc chức vụ 30 31 Số công Số công Số công hưởng hưởng hưởng lương thời lương lương Phạm V Thành 4.2 x x x x x gian 22 Vũ Tuấn Minh 3.89 x x x x x 22 Nguyễn T Yến 3.89 x x x x 21 Đoàn V Mạnh 2.65 x x 21 x x xuất BHXH Cộng Người duyệt Phụ trách phận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Hương Người chấm công (Ký, họ tên) Lớp: CĐ9KE1 42 Biểu 2.13: Bảng toán tiền lương BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 11 năm 2012 S Họ tên T Hệ Tổng Các khoản số lương trách Các khoản khấu trừ Tạm ứng Bảo kỳ hiểm Phạm V Thành 4.4 1.890.000 135.000 1.600.000 172.125 252.875 Vũ Tuấn Minh 3.89 1.750.555 135.000 1.300.000 160.268 425.232 Nguyễn T Yến 3.89 1.670.931 45.000 1.300.000 145.854 270.078 Đoàn V Mạnh 2.65 1.138.295 45.000 700.000 100.580 382.420 6.449.781 360.000 4.900.000 578.827 1.330.695 Tổng cộng Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 43 Biểu 2.14: Sổ TK 334 Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Mẫu số S02c1 – DN Hà Đạt (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- 60 Ấu Triệu-Hàng Trống-Hoàn Kiếm-HN BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 334 ( Trích dẫn) Tháng 11 năm 2012 CTGS Diễn giải TK đ/ư Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 0032 30/11 Tiền lương phải trả 642 15.125.000 0033 30/11 Tạm ứng lương kỳ I 111 4.900.000 0034 30/11 Các khoản trích theo lương 338 578.827 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 44 Biểu 2.15: Sổ chi tiết TK 334 Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Mẫu số S38 – DN Vũ Hà Đạt (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- 60 Ấu Triệu-Hàng Trống-Hoàn Kiếm-HN BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 334 ( Trích dẫn) Loại tiền: VNĐ Ngày Chứng từ tháng Diễn giải ghi sổ TK đ/ư Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh tháng 0032 30/11 Tiền lương phải trả 642 15.125.000 0033 30/11 Tạm ứng lương kỳ I 111 4.900.000 0034 30/11 Các khoản trích theo 338 578.827 lương Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 Nợ Có 45 3.1 ĐÁNH GIÁ BỘ MÁY KẾ TOÁN Trong xu phát triển hội nhập mặt nói chung kinh tế nói riêng tạo hợp tác cạnh tranh gay gắt công ty kinh doanh lĩnh vực Do việc cải tiến hay đổi cách thức phục vụ cách thức quản lý cần thiết Từ làm tăng thêm nhu cầu cung cấp xử lý thông tin kinh tế kế toán cung cấp Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Hà Đạt thấy tầm quan trọng thông tin kế toán tồn phát triển công ty Là công ty kinh doanh khách sạn du lịch tất yêu nghiệp vụ kinh tế phát sinh lớn nên máy kế toán công ty Ban giám đốc trọng tổ chức cách hợp lí chặt chẽ Công ty đào tạo đội ngũ cán lành nghề có trình độ chuyên môn vững vàng có kinh nghiệm quản lý phục vụ cho công tác kế toán Hiện máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình kế toán tập trung tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân công nhiệm vụ cho nhân viên đồng thời đảm bảo đạo kịp thời công tác kế toán giúp cho công tác quản lý chặt chẽ có hiệu 3.2 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN Hạch toán kế toán môn khoa học, đồng thời công cụ quan trọng lĩnh vực quản lý kinh tế tài Ngày này, doanh nghiệp muốn tồn phát triển trước tiên phải cho công cụ phát huy hết vai trò Nói cách khác doanh nghiệp phải tổ chức tốt công tác kế toán, có đảm bảo cho việc thu nhận, hệ thống hóa thông tin kế toán đầy đủ, kịp thời đáng tin cậy nhằm phục vụ tốt công tác quản lý kinh tế tài Qua trình thực tập, nghiên cứu thực trạng công ty, em rút số nhận xét tổ chức công tác kế toán sau: - Về mô hình tổ chức kế toán: công ty lớn với nhiều đơn vị thành viên công ty chon mô hình kế toán tập trung Các đơn vị thành viên bố trí nhân viên hạch toán, định kỳ gửi số liệu phòng kế toán để xử lý Mô hình tỏ phù hợp với điều kiên thực tế công ty Đồng thời mô hình giúp cho việc quản lý Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 46 chặt chẽ phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh mang tính thống công ty - Về tổ chức thu nhận, hệ thống hóa xử lý thông tin kế toán: công ty lớn, khối lượng thông tin kế toán phát sinh hàng ngày nhiều Vì công tác thu nhận thông tin kế toán tổ chức khoa học, hợp lí bảo đảm cho việc cung cấp thông tin kế toán cách kịp thời, đáng tin cậy Việc tổ chức chứng từ hệ thống tài khoản kế toán hoàn toàn tuân thủ theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, đồng thời công ty vận dụng linh hoạt phù hợp với đặc điểm kinh doanh - Về tổ chức máy kế toán: phòng kế toán công ty có người, so sánh với doanh nghiệp khác số lớn Tuy nhiên máy kế toán phân công rõ ràng gổm kế toán trưởng, kế toán phần hành thủ quỹ Nhân viên kế toán hầu hết người có kinh nghiệm, làm việc lâu năm quen thuộc với nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Vì nói máy kế toán hoạt động có hiệu quả, tạo công cụ đắc lực cho quản lý kinh tế tài công ty 3.3 KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Mặc dù vào hoạt động khách sạn công ty có vị lòng khách hàng, thời gian tới công ty cần cố gắng để đứng mạnh mẽ lòng khách hàng, cần quảng bá hình ảnh đến với khách hàng nước thông qua việc quảng cáo tiếp thị đưa hình ảnh khách sạn lên trang web Trong thời gian tới công ty cần trọng đến việc đào tạo đội ngũ cán công nhân viên đơn vị, đặc biệt trình độ ngoại ngữ đủ thứ tiếng vi tính, bên cạnh công ty cần có sách ưu đãi để thu hút nhân tài từ nới khác Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 47 3.3 Kiến nghị với phận kế toán công ty Hiện nhiều công ty thực hạch toán kế toán chương trình phần mềm máy tính giúp công tác kế toán thuận lợi, giảm nhẹ khối lượng công việc, tránh đưuọc tình trạng sai lầm làm nghiệp vụ Để tiến kịp với tiến trình hội nhập Công ty nên đầu tư mua phần mềm kế toán để hạch toán, đảm bảo tính xác, tiết kiệm thời gian cho kế toán để làm công tác quản lý, tăng cường công tác giám sát tránh thất thoát, lãng phí để tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuân cho công ty tạo điều kiện cho công ty ngày phát triển Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 48 KẾT LUẬN Trong môi trường cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường nay, kế toán coi công cụ quản lý có hiệu nhất, số liệu tài liệu kế toán cung cấp giúp ích cho nhà quản lý mà cho nhiều đối tượng khác Do vậy, việc tổ chức hoàn thiện công tác kế toán nội dung quan trọng gắn liền với việc đánh giá nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Hà Đạt em tìm tòi, học hỏi nắm bắt kiến thức thực tế chuyên ngành kế toán Em tìm hiểu sâu, nghiên cứu thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty đồng thời đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán công ty Trên toàn báo cáo thực tập em Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Hà Đạt Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy TS Nguyễn Hoản, giúp đỡ tạo điều kiện cán nhân viên Phòng Kế toán Nhưng thời gian có hạn trình độ nhận thức thân hạn chế nên báo cáo em có nhiều thiếu sót Vì em mong góp ý, bảo thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, Tháng năm 2013 Sinh viên Vũ Thị Hương Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội TS Nguyễn Thị Đông (2002), Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán, Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Nhà xuất tài PGS TS Nguyễn Hữu Ba, Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán, Học Viện Tài Chính, Nhà xuất Tài Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 50 PHỤ LỤC BẢNG, BIỂU 2.1 Giấy đề nghị tạm ứng 2.2: Phiếu chi 2.3: Chứng từ ghi sổ TK 111 2.4: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TK 111 2.5: Sổ TK 111 2.6: Hóa đơn GTGT 2.7: Thẻ tài sản cố định 2.8: Sổ tài sản cố định 2.9: Chứng từ ghi sổ tài sản cố định 2.10: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tài sản cố định 2.11: Sổ TK 211 2.12: Bảng chấm công 2.13: Bảng toán lương 2.14: Sổ TK 334 2.15: Sổ chi tiết TK 334 2.16: Sổ TK 911 Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 [...]... công nợ phải trả, phải thu Kế toán TSCĐ, CCDC Kế toán ngân hàng Kế toán hàng hóa, vật liệu Thủ quỹ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Chức năng nhiệm vụ của từng chức danh như sau :  Kế toán trưởng : là người đứng đầu phòng kế toán, có quyền hạn và nghĩa vụ điều hành toàn bộ công tác chuyên môn đối với các nhân viên kế toán trong công ty Đây là người tham mưu cho giám đốc về công tác kế toán. .. TẠI CÔNG TY Tổ chức bộ máy kế toán là một trong những công việc quan trọng hàng đầu trong công tác kế toán, chất lượng công tác kế toán phụ thuộc trực tiếp vào trình độ, khả năng thành thạo, sự phân công phân nhiệm hợp lí Công tác kế toán mà công ty lựa chọn là hình thức tổ chức kế toán tập trung, toàn bộ công việc xử lý thông tin trong toàn công ty được thực hiện tập trung ở phòng kế toán, các bộ phận... loại và chuyển chứng từ về phòng kế toán xử lý Công việc kế toán được ghi chép hàng ngày nhằm phản ánh một cách kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, định kỳ lập báo cáo tài chính trình lên ban giám đốc và các cơ quan của nhà nước Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty như sau: Sinh viên: Vũ Thị Hương Lớp: CĐ9KE1 13 Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt Kế toán thuế Kế toán chi phí, giá thành Kế toán. .. ngân hàng Thực hiện việc đối chiếu công nợ và phát hành thư đòi nợ đến khách hàng hàng tháng; phân tích tình hình công nợ để đưa các chính sách thu hồi nợ hoặc trả nợ và lập dự phòng khó đòi; liên lạc trực tiếp với khách hàng và nhân viên phòng sales, đốc thúc khách hàng trả nợ; liên kết với kế toán ngân hàng, kế toán tiền mặt và kế toán doanh thu để lên báo cáo công nợ phải thu hàng tháng  Kế toán. .. tài khoản kế toán được sử dụng taị công ty bao gồm những tài khoản cấp 1 Ngoài ra công ty còn sử dụng thêm một số tài khoản cấp 2, cấp 3 phù hợp với đặc điểm của công ty và của từng phần hành kế toán 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết để sử lý thông tin từ các chứng từ kế toán nhằm phục vụ cho việc lập các báo cáo tài chính và quản... 2.1: Giấy đề nghị tạm ứng Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Mẫu số 03-TT Vụ Vũ Hà Đạt (BH theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: 60 Ấu Triệu – Hoàn Kiếm – Hà Nội ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Hà Nội, Ngày 05/01/2012 Kính gửi: Ban giám đốc công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Vũ Hà Đạt Tên tôi là: Nguyễn Hoài Nam Đơn vị: Phòng tài chính – kế toán Đề nghị tạm ứng số tiền: 2.000.000... về tổ chức và điều hành bộ máy kế toán Tổ chức bộ máy kế toán, triển khai bộ máy kế toán đã được tổng giám đốc và giám đốc tài chính phê duyệt Trực tiếp điều hành bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về những sai phạm của nhân viên kế toán Lập các báo cáo tài chính cho công ty, các báo cáo thuế theo luật định Quan hệ với các cơ quan chức năng : thuế, thanh tra, kiểm toán Kiểm soát công. .. cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ cái TK 111,112… - Cuối quý, tổng hợp số liệu từ các sổ cái để vào bảng cân đối số phát sinh, từ bảng cân đối số phát sinh tổng hợp số liệu để lập các báo cáo tài chính Sau đây là ví dụ về hạch toán kế toán vốn bằng tiên ( tiền mặt) tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch vụ Vũ Hà Đạt Ngày 05 tháng 01 năm 2012 chi tiền tạm ứng cho anh Nguyễn Hoài Nam Sinh viên: Vũ. .. từng mặt hàng, nhà cũng cấp, hợp đồng; theo dõi các khoản phải trả và thanh toán cho nhà cung cấp; cập nhật các chứng từ bù trừ công nợ; kết hợp với các kế toán phân hệ trước để kiểm tra, đối chiếu các công nợ phải trả cho nhà cung cấp; báo cáo tình hình công nợ và thòi gian thanh toán; lập kế hoạch thanh toán hàng tháng Kế toán công nợ phải thu: theo dõi, cập nhật công nợ phải thu hàng ngày (TK 131)... quả; sắp xếp, lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán 2.1 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.1 Các chính sách chung - Niên độ kế toán: được xác định theo quý - Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng - Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính ban hành - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp ... CHƯƠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Tổ chức máy kế toán công việc quan trọng hàng đầu công tác kế toán, chất lượng công tác kế toán phụ thuộc trực tiếp vào trình độ, khả thành thạo, phân công. .. trạng công ty, em rút số nhận xét tổ chức công tác kế toán sau: - Về mô hình tổ chức kế toán: công ty lớn với nhiều đơn vị thành viên công ty chon mô hình kế toán tập trung Các đơn vị thành viên... hoàn thiện công tác tổ chức kế toán công ty Trên toàn báo cáo thực tập em Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Vũ Hà Đạt Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy TS Nguyễn