Tình hình tổ chức kế toán tại công ty TNHH thương mại ban mai

1 GVHD: Tạ Thị Bẩy Lời nói đầu Trong trình hội nhập kinh tế nớc ta có nhiều bớc tiến vững vàng tạo điều kiện cho nhà đầu t nuớc nh nhà đầu t quốc tế phát huy mạnh mình, đáp ứng yêu cầu ngòi tiêu dùng Tuy nhiên thách thức lớn kinh tế nớc ta hiệu kinh tế thấp so với khu vực Vì Nhà nớc cần thúc đẩy trình công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc, áp dụng tiến khoa học công nghệ sử dụng hiệu nguồn lực Trong quản lý kinh tế, kế toán có vai trò vô quan trọng Nó có vai trò tích cực công tác quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế doanh nghiệp Với kiến thức đợc tiếp thu từ thầy cô nhà truờng qua thời gian thực tập giúp em hiểu thêm đợc vị trí quan trọng kế toán Cùng với hớng dẫn tận tình giáo viên hớng dẫn - Thạc sĩ Tạ Thị Bẩy cô, chú, anh, chị công ty giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Công ty TNHH thơng mại Ban Mai Mặc dù cố gắng trình thực tập nhng trình độ nhận thức hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đợc đóng góp thầy, cô giáo cán công ty để em nâng cao kiến thức giúp ích cho trình làm việc sau Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 29 tháng năm 2014 Sinh viên Lê Thúy An ============================== ============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 GVHD: Tạ Thị Bẩy CHNG 1: TNG QUAN V C IM KINH T - K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH THNG MI BAN MAI 1.1.Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai 1.1.1.Lch s hỡnh thnh ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai Cụng ty TNHH thng mi Ban Mai c thnh lp v hot ng t nm 2004, cú tr s ti 40 Hng Hũm-Hon Kim-H Ni Vi cụng vic l sn xut sn, cụng ty luụn tỡm cỏch u t cụng ngh, ci tin k thut a cỏc sn phm mi cú cht lng cao thay th dn hng ngoi nhp v m rng lnh vc kinh doanh ca mỡnh trờn nhiu phng din 1.1.2.Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai Cụng ty TNHH thng mi Ban Mai c thnh lp theo giy chng nhn u t s 042043000132 ngy 11 thỏng 10 nm 2004 Ban qun lý cỏc khu cụng nghip thnh ph H Ni cp Loi hỡnh doanh nghip: Cụng ty TNHH mt thnh viờn (Doanh nghip c ỏp dng quy nh i vi khu ch xut theo quy nh ca phỏp lut) a ch tr s chớnh: 40 Hng Hũm-Hon Kim-H Ni Ngnh ngh kinh doanh: Sn xut v kinh doanh cỏc loi sn 1.1.3 Cỏc mc lch s quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Hon thnh cỏc th tc hnh chớnh: Thỏng 10 nm 2004 Bt u xõy dng: ngy 15 thỏng 10 nm 2004 Lp thit b: ngy 15 thỏng nm 2005 Chy th: ngy 01 thỏng nm 2005 Sn xut chớnh thc: ngy 30 thỏng nm 2005 1.2.c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai 1.2.1.Chc nng, nhim v ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai 1.2.1.1 Chc nng 1.2.1.2 Nhim v ============================== ============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 GVHD: Tạ Thị Bẩy - T chc ỳng ngnh ngh ó ng ký vi c quan chc nng v ỳng vi mc ớch - thnh lp Chp hnh nghiờm chnh cỏc lut nh, quy nh ca nh nc v kinh doanh sn - xut Thc hin tt, y cỏc ngha v i vi nh nc 1.2.2.c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai 1.2.2.1 Hỡnh thc s hu Cụng ty TNHH thng mi Ban Mai cú tr s chớnh ti 40 Hng Hũm-Hon KimH Ni Cụng ty c thnh lp theo giy chng nhn u t s 042043000132 ngy 11 thỏng 10 nm 2004 Ban qun lý cỏc khu cụng nghip thnh ph H Ni cp Vn iu l theo giy ng ký kinh doanh l: 388.000.000.000 VN, tng ng 20.000.000 USD 1.2.2.2.Ngnh ngh kinh doanh Theo giy chng nhn ng ký kinh doanh, ngnh ngh kinh doanh chớnh ca Cụng ty l: sn xut v kinh doanh sn 1.2.3.c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai 1.3.T chc b mỏy qun lý hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai ============================== ============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 GVHD: Tạ Thị Bẩy 1.3.1 Mụ hỡnh t chc b mỏy Tng Giỏm c Giỏm c Hnh chớnh Phũng K Hoch Phũng Xut nhp khu Phõn xng Phũng k toỏn Phõn xng Giỏm c sn xut Phũng hnh chớnhnhõns Phõn xng Phũng Hng húasn xut Giỏm c K Thut-Bo trỡ Giỏm c Xng Phõn xng CHN 1.3.2 Chc nng, nhim v ca tng phũng ban, b phn v mi quan h gia cỏc phũng ban, b phn cụng ty Tng giỏm c: Tng giỏm c Cụng ty l ngi phỏt ngụn chớnh ca Cụng ty Vic thnh lp, t chc li, gii th giỏm c xem xột quyt nh ng thi chu trỏch nhim vi cỏc cp cú thm quyn v cụng vic c giao Giỏm c: Giỏm c l ngi ph trỏch iu hnh qun lý hot ng kinh doanh ca Cụng ty v chu trỏch nhim liờn quan vi tng giỏm c trc phỏp lut v cỏc phn vic ó phõn cụng Phũng k hoch: Tip nhn n t hng, lờn k hoch giao hng Lp k hoch sn xut kinh doanh sau cú n t hng Gúp ý vi ban giỏm c v k hoch kinh doanh, thc hin chin lc kinh doanh, chớnh sỏch giỏ c i vi ============================== ============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 GVHD: Tạ Thị Bẩy cỏc sn phm cụng ty , a chớnh sỏch phỏt trin v tiờu th sn phm, xõy dng thng hiu trờn th trng v ngoi nc Phũng xut nhp khu: Hng ngy chun b sn nhng giy t cú liờn quan n vic xut hng, gi xung phũng kho Khai bỏo hi quan Phũng k toỏn: Tham mu cho giỏm c v vic lp k hoch, d toỏn a cỏc quyt nh quan trng trờn c s s liu m k toỏn cung cp T chc h thng ca k toỏn theo yờu cu ca nh nc v yờu cu c thự ca doanh nghip Xõy dng h thng thụng tin k toỏn phc v cho nhu cu qun lý Phũng hnh chớnh-nhõn s: Tham mu cho giỏm c v nhõn s v tuyn chn nhõn viờn B trớ nhõn s theo tng khõu, o to v bi dng tng nhõn viờn Lm cụng tỏc hnh chớnh, th, i ngoi, i ni, lu tr Cỏc Phõn xng: Trc tip sn xut sn phm 1.4.Tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu kinh doanh ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai 1.4.1.Tỡnh hỡnh kinh doanh ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai giai on 20112013: doanh thu, chi phớ 1.4.1.1 K toỏn doanh thu bỏn hng a, Ti khon s dng Ti khon 511 Doanh thu sn xut sn b, Chng t s dng Hp ng nhn sn xut Phiu xut kho Húa n giỏ tr gia tng Húa n thng mi T khai hi quan c, Trỡnh t hch toỏn ============================== ============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 GVHD: Tạ Thị Bẩy S : Doanh thu sn xut sn Chng t gc S nht ký chung S cỏi Bỏo cỏo k toỏn Bng cõn i ti khon S chi tit Bỏo cỏo doanh thu Ngun: phũng k toỏn Gii thớch lu luõn chuyn chng t nghip v bỏn hng -Phũng k hoch: bt u nhn, x lý n t hng (2 bờn ký hp ng kinh t) v tin hnh lp lnh xut hng liờn -B phn xột duyt: b phn chu trỏch nhim xột duyt xut hng cho khỏch hng cú s lng -B phn kho: nhn lnh bỏn hng liờn 2,3 ó c xột duyt tin hnh kim tra, xut hng Nhõn viờn k toỏn kho cn c trờn lnh bỏn hng ny lm phiu xut kho liờn -B phn k toỏn: nhn lnh bỏn hng ó duyt liờn 3, phiu xut kho liờn v t khai hi quan k toỏn xut hoỏ n giỏ tr gia tng liờn v ghi nhn doanh thu Khi nhn c tin toỏn k toỏn lp phiu thu v ghi vo s 1.4.1.2: K toỏn chi phớ kinh doanh Bng Bỏo cõn i cỏo ti k chng t S nht S cỏi ============================== ============================== khon toỏn gc kýchung S : Trỡnh t hch toỏn chi phớ kinh doanh SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 GVHD: Tạ Thị Bẩy S chi tit Bỏo cỏo cụng n ============================== ============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 GVHD: Tạ Thị Bẩy 1.4.2.Tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai: ti sn v ngun Bng1.1: Bng cõn i k toỏn (c chuyn i t ụ la M) Bng cõn i k toỏn Ngy 31 thỏng 12 nm 2011, 2012, 2013 VT: VN Mó TI SN Nm 2011 Nm 2012 Nm 2013 s A: TI SN NGN 10 32.344.923.830 79.001.191.405 96.344.170.793 HN I.Tin v cỏc khon 11 18.073.158.962 2.988.959.006 1.552.953.890 tngng tin 1.Tin 111 18.073.158.962 2.988.959.006 1.552.953.890 2.Cỏc khon tng 112 ng tin II.Cỏc khon u t ti 12 chớnh ngn hn 12 1.u t ngn hn 2.D phũng gim giỏ 12 chng khoỏn u t ngn hn 13 III.Cỏc khon phi thu 10.445.505.474 14.677.530.757 18.410.458.007 13 1.Phi thu khỏc hang 687.324.000 5.218.754.282 10.425.254.828 2.Tr trc cho ngi 13 9.758.181.474 8.691.147.830 6.512.650.830 bỏn 3.Phi thu ni b ngn 13 hn 4.Phi thu theo tin k 13 hoch HXD 5.Cỏc khon phi thu 13 767.628.645 1.472.552.349 khỏc 6.D phũng phi thu 13 ngn hn khúũi 14 IV.Hng tn kho 3.469.812.126 59.892.163.055 73.714.005.126 14 1.Hng tn kho 3.469.812.126 59.892.163.055 73.714.005.126 2.D phũng gim giỏ 14 hng tn kho V.Ti sn ngn hn khỏc 15 356.447.268 1.443.138.587 2.666.753.770 ============================== ============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 GVHD: Tạ Thị Bẩy 1.Chi phớ tr trc ngn hn 2.Thu GTGT c khu tr 3.Thu v cỏc khon phi thu Nh nc 4.Ti sn ngn hn B: TI SN DI HN I.Cỏc khon phi thu di hn 1.Phi thu di hn ca khỏch hng 2.Vn kinh doanh n v trc thuc 3.Phi thu di hn ni b 4.Phi thu di hn khỏc 5.D phũng phi thu di hn khúũi II.Ti sn c nh 1.Ti sn cnh hu hỡnh + Nguyờn giỏ + Giỏ tr hao mũn ly k 2.Ti sn c nh thuờ ti chớnh + Nguyờn giỏ + Giỏ tr hao mũn ly k 3.Ti sn cnh vụ hỡnh + Nguyờn giỏ + Giỏ tr hao mũn ly k 15 15 15 15 20 21 211 21 21 21 21 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 228.354.860 1.153.551.282 2.169.287.362 - - - - - - 128.092.408 289.587.305 497.466.408 207.026.125.03 319.926.955.020 354.642.400.420 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 136.009.052.35 230.315.649.304 - 120.285.544.015 206.184.455.347 302.712.184.560 122.524.089.551 224.301.137.955 323.882.662.260 (2.238.545.536) (18.116.682.608) (21.170.477.700) - - - - - - - - - 556.030.953 635.167.147 1.201.990.520 570.920.474 822.474.601 1.541.260.696 (14.889.521) (187.307.454) (339.270.176) ============================== ============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 10 GVHD: Tạ Thị Bẩy 4.Chi phớ xõy dng c bn d dang III.Bt ng sn u t + Nguyờn giỏ + Giỏ tr hao mũn ly k IV.Cỏc khon u t ti chớnh di hn 1.u t vo cụng ty 2.u t vo cụng ty liờn doanh, liờn kt 3.u t di hn khỏc 4.D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn V.Ti sn di hn khỏc 1.Chi phớ tr trc di hn 2.Ti sn thu thu nhp hoón li 3.Ti sn di hn khỏc TNG CNG SN NGUN VN TI A.N PHI TR I.Vay ngn hn 1.Vay v n ngn hn 2.Phi tr ngi bỏn 3.Ngi mua tr tin trc 4.Thu v cỏc khon phi np Nh nc 23 24 24 24 25 25 25 25 25 26 26 26 26 27 30 31 311 31 31 31 15.167.477.382 23.496.026.810 50.728.225.340 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 71.017.072.682 89.611.305.716 101.962.897.160 71.017.072.682 73.798.380.694 82.409.692.370 - 15.755.315.189 19.492.752.480 - 57.609.833 60.452.310 239.371.048.86 398.928.746.425 450.986.571.213 8.300.634.077 29.840.361.830 39.830.790.543 8.300.634.077 29.840.361.830 39.830.790.543 - - - 7.199.462.924 18.689.387.626 24.345.662.710 - 489.851.233 703.664.780 111.507.697 98.594.337 59.460.116 ============================== 10============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 38 GVHD: Tạ Thị Bẩy 3.3: Kin ngh v cụng tỏc k toỏn 3.3.1: Kin ngh vi lónh o cụng ty 3.3.2: Kin ngh vi b phn k toỏn ca cụng ty 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty TNHH thơng mại Ban Mai 3.1.1 Kết đạt đợc Là công ty có quy mô tơng đối lớn nên việc áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung phù hợp với đội ngũ nhân viên có bề dày kinh nghiệm, vững vàng kiến thức chuyên môn làm việc với tinh thần trách nhiệm cao Với quy mô hoạt động tơng đối lớn nh kế toán công ty phải xử lý nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ văn phòng công ty thông tin kế toán từ phòng ban liên quan chuyển đến, nhiều nghiệp vụ phức tạp phát sinh nhng với doanh nghiệp có trình độ quản lý trình độ kế toán cao, trang bị máy móc trợ giúp công việc kế toán đại mà kế toán công ty thực tốt chức năng, nhiệm vụ mình.Bộ máy kế toán công ty phát huy đợc lực nhân viên nhng số lợng cán kế toán nên số kế toán phải kiêm nhiều nhiện vụ Nh trách nhiệm kế toán nhiều không đạt đợc hiệu công tác kế toán đặc biêt làm giảm tiến độ lập BCTC cuối kỳ kế toán, mặt khác việc kiểm tra đối chiếu sổ sách kế toán gặp Về tổ chức máy công ty Giám đốc Công ty ngời chịu trách nhiệm cao trớc công ty trực thuộc quản lý nh trớc Pháp luật Bộ máy quản lý công ty đợc tổ chức thành phòng ban khác Mỗi phòng ban đợc giao nhiệm vụ, quyền hạn rõ ràng, cụ thể theo quy định chế hoạt động SXKD hàng năm Do tính chuyên môn hóa đợc nâng cao, tăng hiệu công tác quản lý, điều hành Các phòng ban tách biệt nhau, phòng ban thực tốt nhiệm vụ đảm bảo công việc độc lập xác dới đạo kịp thời cán cấp Đồng thời phòng ban có mối quan hệ mật thiết, hỗ trợ đắc lực cho giúp cho máy quản lý hoạt động hiệu Đặc biệt có đóng góp không nhỏ Phòng kế toán Cán quản lý công ty có đủ lực, trình độ, kinh nghiệm đáp ứng đợc yêu cầu thực tế cho hoạt động SXKD công ty trớc mắt lâu dài công ty tuyển chọn, đào tạo đội ngũ cán quản lý, cán kỹ thuật, nâng cao trình độ cho CBCNV nhiều khó khăn ============================== 38============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 39 GVHD: Tạ Thị Bẩy Bộ máy kế toán công ty chấp hành tốt quy định, sách chế độ kế toán hành Tuân thủ nghiêm chỉnh sách giá cả, thuế nghĩa vụ đối tợng có liên quan 3.1.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân Bộ máy kế toán công ty đợc xây dựng tập trung vào công tác thu nhận, xử lý cung cấp thông tin ké toán tài cho việc tổng hợp mà cha có phận riêng phục vụ cho yêu cầu quản trị Vì phận kế toán công ty cha có kế toán quản trị 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 3.2.1 Ưu điểm tổ chức công tác kế toán công ty Trong năm vừa qua công ty không ngừng cải thiện công tác hạch toán kế toán nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn, TSCĐ, NVL, CCDCtrong trình sản xuất kinh doanh Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng phù hợp với quy mô doanh nghiệp, đảm bảo tuân thủ luật kế toán chế độ kế toán Các chứng từ kế toán sử dụng công ty với chế độ chứng từ kế toán BTC ban hành hớng dẫn Các nghiệp vụ phát sinh đợc phản ánh chứng từ kế toán để kế toán vào sổ sách Sau sử dụng xong, chứng từ kế toán đợc kế toán lu giữ cách cẩn thận, thuận lợi cho việc tìm kiếm cần thiết Hình thức kế toán nhật ký chung mà công ty áp dụng hình thức kế toán chặt chẽ, có tính đối chiếu cao nên dễ phát sai sót có áp dụng hình thức kế toán công việc đợc dàn tháng thông tin kế toán đợc cung cấp kịp thời Cuối niên độ kế toán công ty lập BCTC theo quy định để cung cấp cách đầy đủ, toàn diện thông tin kinh tế, tài cho đối tợng quan tâm đến hoạt động SXKD công ty cho qua quản lý Đội ngũ nhân viên nói chung cán kế toán nói riêng phần lớn ngời trẻ tuổi động, có trình độ, đợc phân công công việc khoa học hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao Hơn Phòng kế toán công ty đợc trang bị máy tính đại phần mềm kế toánđã hỗ trợ kế toán viên nhiều công việc nhằm cung cấp thông tin kịp thời ============================== 39============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 40 GVHD: Tạ Thị Bẩy Về công tác kế toán vốn tiền công ty xây dựng đợc máy kế toán phù hợp Việc quản lý hạch toán vốn tiền đảm bảo hạch toán xác vào sổ sách có liên quan Tình hình luân chuyển chứng từ với chế độ kế toán hành Trong trình tổ chức nghiệp vụ kế toán vốn tiền công ty, nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc giải nhanh chóng, kịp thời, xác, không gây phiền hà đến khách hàng việc quản lý chứng từ gốc thu - chi tiền mặt đảm bảo nguyên tắc, chấp hành tốt việc quản lý quỹ tiền mặt công ty Cuối tháng kế toán phảI đối chiếu số d có xác nhận đầy đủ Sổ quỹ, Sổ chi tiết TGNH, có bảng kê theo dõi chi tiết đối tợng Cuối quý khóa sổ lập BCTC nộp cho quan thuế Trong công tác kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ: trờng hợp tăng giảm TSCĐ công ty đợc thực theo quy định Nhà nớc, ngành, đảm bảo có đầy đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ mua sắm, nhợng bán, lý TSCĐ Các nghiệp vụ phát sinh tăng giảm TSCĐ đợc phản ánh kịp thời sổ sách kế toán thích hợp Công tác quản lý TSCĐ vốn: công tác phức tạp khó khăn công ty thực bảo tồn vốn trình hoạt động, mà vốn kinh doanh công ty không ngừng tăng sau kỳ hoạt động Công tác quản lý TSCĐ công ty đợc thực chặt chẽ nghiêm túc không xảy tình trạng thất thoát tài sản Đây thành tích không riêng phòng kế toán mà có đóng góp toàn CBCNV ý thức giữ gìn bảo quản công Trong hoạt động sản xuất kinh doanh: sản xuất mặt hàng đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng theo quy cách, mẫu mã sản phẩm Đa sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lợng đến tay ngời tiêu dùng với giá phù hợp Công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh đảm bảo việc lập xử lý chứng từ, luân chuyển chứng từ đợc thực nghiêm túc có hệ thống chặt chẽ Sự phối hợp kế toán chi tiết kế toán tổng hợp tiêu thụ đợc thực thống phù hợp Nhờ mà cán quản lý nắm đợc tình hình SXKD, có đợc số liệu kế toán kịp thời biến động giá nh xác định kế kinh doanh ============================== 40============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 41 GVHD: Tạ Thị Bẩy Hệ thống sở vật chất cho việc tổ chức công tác kế toán công ty đại, áp dụng kế toán máy vào công tác kế toán, nâng cao khả cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản lý, giảm thiểu công tác kế toán Nhìn chung tổ chức công tác kế toán công ty đợc độ ngũ kế toán thực cách khoa học tơng đối hoàn thiện 3.2.2 Nhợc điểm tổ chức công tác kế toán công ty Mặc dù phân công trách nhiệm rõ ràng nhiên phòng kế toán xảy tình trạng làm việc chồng chéo, cha khoa học Chứng từ không ngời quản lý nên xảy tình trạng thất lạc Bên cạnh máy tính đại phần mềm kế toán, kế toán viên ghi sổ kế toán tay nh Sổ quỹ tiền mặt, Sổ quỹ TGNH Đội ngũ nhân viên kế toán trẻ nên mắc sai sót tránh khỏi Trình độ quản lý nhiều bất cập Qua thực tế đợc phản ánh hạch toán kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng tồn hạn chế nh: việc hạch toán kế toán tiền chuyển không phát sinh dẫn đến khó khăn việc theo dõi chi tiết quản lý tiền mặt cha kiểm tra quỹ đột xuất nên cha phản ánh xác chất lợng công tác kế toán quỹ Công tác sửa chữa TSCĐ: thông thờng công tác sửa chữa TSCĐ công ty đợc thuê công ty không thực kế hoạch trích trớc chi phí sửa chữa lớn TSCĐ vào chi phí SXKD kỳ toàn CP sửa chữa lớn phát sinh kỳ kế toán đợc hạch toán trực tiếp vào cáo đối tợng chịu CP phận có TSCĐ sửa chữa lớn, làm ảnh hởng đến tiêu giá thành sản xuất kỳ, giá thành không ổn định kỳ kinh doanh, ảnh hởng không tốt đến hoạt động kinh doanh công ty Đối với việc bán lẻ hàng hóa khách hàng không lấy hóa đơn cuối ngày kế toán bán hàng kê vào hóa đơn Nh làm lãng phí hóa đơn Công ty trình hoàn thiện tổ chức nên cha thực bắt kịp đợc yêu cầu thị trờng, công tác quản lý nhiều diều phải bổ sung thêm 3.3 Kiến nghị công tác kế toán Công ty TNHH thơng mại Ban Mai 3.3.1 kiến nghị với lãnh đạo công ty ============================== 41============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 42 GVHD: Tạ Thị Bẩy Từ tồn hạn chế công tác tổ chức hạch toán công ty em có vài ý kiến đề xuất nhằm khắc phục tồn hạn chế giúp công ty đạt đ ợc hiệu kinh tế cao SXKD Công ty nên mở rộng hình thức khuyến mại khách hàng mua với số lợng lớn khách hàng quen thuộc Tìm kiếm thêm khách hàng tiềm Công ty cần trang bị thêm máy móc thiết bị đại tổ chức chơng trình đào tạo đội ngũ cán kế toán để thích ứng với điều kiện thực kế toán máy Khi công việc máy kế toán giảm nhiều Đồng thời tăng chất lợng quản lý việc cung cấp thông tin kế toán cho công tác quản lý tăng lên nhiều Tổ chức lấy ý kiến cán công nhân viên trình hoạt động SXKD để nâng cao doanh thu nh phát huy tiềm sãn có công ty Công ty nên tuyển dụng thêm số nhân viên kế toán trẻ, động, say mê nghề nghiệp, có trình độ chuyên môn vững vàng có ý thức trách nhiệm cao Công ty phòng kế toán cần chia công việc cho kế toán viên đồng đều, hợp lý để hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao góp phần hoàn thiện máy kế toán công tác kế toán công ty 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty Hiện công ty có theo dõi ghi chép Tiền chuyển nhng hạn chế Theo em công ty nên dùng tài khoản theo dõi Tiền chuyển nhiều xảy cố không mong muốn ảnh hởng đến công tác hạch toán công ty Về việc kiểm tra quỹ việc kiểm tra, đối chiếu quỹ thờng xuyên nh công ty cần kiểm tra quỹ đột xuất phần lớn khách hàng công ty khách hàng nớc, việc thu tiền khách hàng tiền mặt không nhỏ, giúp thu hòi vốn cho doanh nghiệp nhanh nhiên dễ xảy tợng sử dụng vốn mục đích nh chiếm dụng công quỹ làm thất thoát tài sản công ty Để đảm bảo ch việc kinh doanh thuận lợi công ty mở tài khoản ngân hàng Đây điều kiện thuận lợi cho việc toán chuyển khoản công ty với khách hàng đơn vị liên quan Nhng công ty chủ yếu tiến hành giao dịch tiền mặt nảy sinh mặt tiêu cực nh nêu Chính để đảm bảo an toàn phát triển cho đồng vốn có hiệu theo em doanh ============================== 42============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 43 GVHD: Tạ Thị Bẩy nghiệp nên tăng cờng việc toán chuyển khoản nhằm tiết kiệm chi phí lu thông đem lại hiệu kinh tế cao cho côngVề quỹ tiền mặt công ty cần có Sổ chi tiết quỹ tiền mặt đơn vị sở để tiện cho việc kiểm tra chất lợng tiền mặt tồn quỹ đơn vị, tránh tình trạng lợng tiền mặt tồn quỹ nhiều gây ảnh hởng đến vòng quay tiền vốn, giảm lợi nhuận công ty Về kế toán TGNH: hàng ngày kế toán tiền gửi ngân hàng phải đến ngân hàng lấy chứng từ, cập nhật báo cáo thu, chi TGNH để theo dõi đợc TGNH, tiền vay phải trả để công ty có phơng án vay vốn trả vốn kịp thời tránh tình trạng lợng tiền gửi nhng đơn vị lại vay Hàng ngày kế toán TGNH phải kiểm tra, đối chiếu với kế toán quỹ tiền mặt báo cáo quỹ tránh tình trạng nhầm lần tiền vay tiền gửi, giúp công tác quản lý tài ngày chặt chẽ, xác, đáp ứng đ ợc yêu cầu SXKD công ty Đối với việc bán lẻ khách hàng không lấy hóa đơn kế toán nên kê vào bảng kê bán lẻ hàng hóa Bảng kê có liên thay liên hóa đơn, giúp tiết kiệm chi phí thời gian hạch toán Thờng xuyên cập nhật phổ biến văn công tác tài kế toán để kế toán viên nắm bắt kịp thời, xác chế độ kế toán, luật kế toán Biu s 09: n v: Công ty TNHH thơng mại Ban Mai Mu S02a DN a ch: 40 Hàng Hòm Hoàn Kiếm Hà Nội (Theo Q s 15/2006/Q BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S: 26 Ngy 31 thỏng 05 nm 2013 Trớch yu A S hiu TK N Cú B C S tin Ghi chỳ D ============================== 43============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 44 GVHD: Tạ Thị Bẩy Nhp kho NVL mua ngoi, ó 152 toỏn bng tin mt 133 111 48.600.000 4.860.000 Cng : 53.460.000 Ngy 31 thỏng 05 nm 2011 Ngi lp phiu (ký, h tờn) K toỏn trng (ký, h tờn) Giỏm c (ký, h tờn) n v: Công ty TNHH thơng mại Ban Mai Mu S02a DN a ch: 40 Hàng Hòm Hoàn Kiếm Hà (Theo Q s 15/2006/Q BTC Nội Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) ============================== 44============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 45 GVHD: Tạ Thị Bẩy CHNG T GHI S S: 27 Ngy 31 thỏng 05 nm 2013 S hiu TK Trớch yu A Xut kho NVL sn xut sn phm S tin N Cú B C 621 152 24.360.000 Cng : Ghi chỳ D 53.460.000 Ngy 31 thỏng 05 nm 2011 Ngi lp phiu (ký, h tờn) K toỏn trng (ký, h tờn) Giỏm c (ký, h tờn) Cn c vo chng t ghi s (s 01, 02, ) k toỏn vo s ng ký chng t ghi s ============================== 45============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 46 GVHD: Tạ Thị Bẩy Biu s 10: n v: Công ty TNHH thơng mại Ban Mai Mu S02b DN (Theo Q s 15/2006/Q BTC a ch: 40 Hàng Hòm Hoàn Kiếm Hà Nội Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S NG Kí CHNG T GHI S Nm: 2013 Chng t S tin S hiu Ngy, thỏng A B 26 31/05 53.460.000 27 31/05 24.360.000 Cng thỏng Cng lu k t u quý Ngy 31 thỏng 05 nm 2011 Ngi lp phiu (ký, h tờn) ó ký K toỏn trng (ký, h tờn) ó ký Giỏm c (ký, h tờn) ó ký ============================== 46============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 47 GVHD: Tạ Thị Bẩy Biu s 01: HểA N GI TR GIA TNG Mó s: 01 GTKT - 3LL (Liờn 2: Giao cho khỏch hng) Kớ hiu: LN/2008B Ngy 04 thỏng 03 nm 2013 n v bỏn hng: Cụng ty CP Trng Tớn Thnh S: 0059369 a ch: 141 Ba ỡnh H Ni Mó s thu: 9 H tờn ngi mua hng: Bựi Quc Chung n v: công ty cp nớc Vĩnh Phúc a ch: : 317- Phờng Phúc Thắng TX Phúc Yên- Vĩnh Phúc 0 4 Hỡnh thc toỏn: TM STT Tờn hng hoỏ, VT S lng n giỏ Thnh tin A dch v B C 3=1x2 01 Sắt sx T11\09 Tn 34.000 15.456,054 525.505.836 Tn 6.300 7.173,82 45.195.100 02 Thép sx T11\09 Cng tin hng 570.700.936 Thu sut thu GTGT 10 % tin thu GTGT 57.070.094 Tng cng tin toỏn: 627.771.030 S tin:Sỏu trm hai mi by triu,by trm by mi mt nghỡn,khụng trm ba mi ng Ng i mua hng K toỏn Th trng n v (Ký, h tờn) trng (ó ký) ( ( Ký, h tờn) Ký, h tờn) (ó ký) (ó ký) ============================== 47============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 48 GVHD: Tạ Thị Bẩy ============================== 48============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 49 GVHD: Tạ Thị Bẩy Kết luận Có thể nói công tác hạch toán kế toán cần thiết tất loại hình doanh nghiệp, kinh tế thị tr ờng nh Trong công tác hạch toán kế toán vốn tiền, TSCĐ xác định kết kinh doanh phận thiếu loại hình doanh nghiệp Nó đảm bảo việc ghi chép, phản ánh cách xác hoạt động DN, cung cấp số liệu kịp thời cho Ban Giám Đốc Phòng kinh doanh để hoạch định chiến l ợc sản xuất kinh doanh t ơng lai giúp doanh nghiệp tồn phát triển thời kỳ kinh tế có nhiều biến động nh Trong báo cáo thực tập này, em nghiên cứu với kiến thức đ ợc học tr ờng, trải qua thời gian thực tập công ty cổ phần n ớcsạch Vĩnh Phúc, với bảo tận tình giáo viên h ớng dẫn Tạ Thị Bẩy cán nhân viên Phòng kế toán công ty, em tìm hiểu phân tích đ ợc số phần hành kế toán công ty Với hiểu biết lí luận thực tế nhiều vấn đề cần nghiên cứu nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đ ợc ý kiến đóng góp ban cán bộ, công nhân viên phòng kế toán công ty với kinh nghiệm bảo nhiệt tình cô giáo Tạ Thị Bẩy Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi phòng ban chức thành viên Công ty TNHH thơng mại Ban Mai, đặc biệt cô, chú, anh, chị Phòng kế toán, với h ớng dẫn, bảo tận tình cô giáo Tạ Thị Bẩy giúp em hoàn thành báo cáo thực tập đ ợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Lê Thúy An ============================== 49============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 50 GVHD: Tạ Thị Bẩy 3.1: ỏnh giỏ t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty TNHH thng mi Ban Mai 3.1.1: u im 3.1.2: Nhc im 3.2: ỏnh giỏ v t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH thng mi Ban Mai 3.2.1: u im 3.2.2: Nhc im 3.3: Kin ngh v cụng tỏc k toỏn 3.3.1: Kin ngh vi lónh o cụng ty 3.3.2: Kin ngh vi b phn k toỏn ca cụng ty MC LC Bt k mt doanh nghip no mun hot ng cng phi cú mt lng nht nh mua sm hoc thuờ mt bng sn xut kinh doanh, xõy dng nh xng, kho tng, mua sm, v lp t mỏy múc thit b, mua sm vt t, hng húa Trong quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh, cỏc doanh nghip phi quan tõm n hiu qu s dng ca mỡnh v mong mun phn u cho mt ng b ra, sau mt thi gian nht nh sinh li c nhiu nht t c mc ớch ny, mt bin phỏp khụng th thiu c l doanh nghip phi cú t chc ghi chộp, theo dừi tỡnh hỡnh s dng tin mt cỏch liờn tc ti mi thi im ca quỏ trỡnh kinh doanh v ti tt c cỏc a im, cỏc b phn sn xut kinh doanh liờn quan, hay núi cỏch khỏc, phi cú t chc cụng tỏc k toỏn K toỏn doanh nghip l cụng vic ghi chộp, tớnh toỏn bng s di hỡnh thc giỏ tr, hin vt v thi gian lao ng, ch yu di hỡnh thc giỏ tr nhm phn ỏnh v kim tra tỡnh hỡnh hin cú, tỡnh hỡnh bin ng ca cỏc loi ti sn, tỡnh hỡnh v kt qu kinh doanh, s dng v kinh phớ doanh nghip Chớnh vỡ vy m K toỏn c coi l mt nhng thc tin quan trng nht qun lý kinh t.Hin nay, nc ta ang quỏ trỡnh chuyn i kinh t mnh m sang nn kinh t th trng di s qun lý ca t chc nh nc Cụng tỏc qun lý kinh t ang ng trc yờu cu v ni dung qun lý cú tớnh cht mi m, a dng v khụng ớt phc L mt cụng c thu thp, x lý v cung cp thụng tin v cỏc hot ng kinh t cho nhiu i tng khỏc bờn cng nh bờn ngoi doanh ============================== 50============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 51 GVHD: Tạ Thị Bẩy nghip, nờn cụng vic k toỏn cng phi tri qua nhng cỏi bin sõu sc, phự hp vi thc trng nn kinh t Vic thc hin tt hay khụng tt u nh hng n cht lng v hiu qu ca cụng tỏc qun lý Cụng tỏc k toỏn ca cụng ty cú nhiu khõu, nhiu phn hnh, gia chỳng cú cú mi quan h gn bú vi to thnh mt h thng cú hiu qu Mt khỏc, t chc cụng tỏc k toỏn khoa hc v hp lý l mt nhng c s quan trng vic iu hnh, ch o sn xut kinh doanh Qua quỏ trỡnh hc mụn k toỏn v tỡm hiu thc t cụng tỏc k toỏn ti C ông ty TNHH thơng mại Ban Mai, ng thi c s ch dn v giỳp tn tỡnh ca Ging viờn T Th By cng nh cỏc anh ch thuc BanTi Chớnh K Toỏn v cỏc phũng Ban liờn quan thuc Công ty TNHH thơng mại Ban Mai , em ó tng quỏt c tỡnh hỡnh cỏc b phn ca Cụng ty núi chung v b phn k toỏn núi riờng Bỏo cỏo thc gm cú chng: Chng I: Li m u Chng II: Tng quan v c im kinh t - K thut v t chc b mỏy qun lý hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty Chng III: T chc b mỏy k toỏn ti Cụng ty Chng IV: Mt s ỏnh giỏ v tỡnh hỡnh t chc k toỏn ti Cụng ty Do thi gian thc cú hn v kh nng ca bn thõn cũn hn ch nờn bi bỏo cỏo khụng th trỏnh c nhng thiu sút Em rt mong c s úng gúp ca Thy Cụ v cỏc bn bi bỏo cỏo c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! ============================== 51============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 52 GVHD: Tạ Thị Bẩy Danh mục chữ viết tắt STT Từ viết tắt Diễn giải BCTC Báo cáo tài CBCNV Cán công nhân viên CP Chi phí CSH Chủ sở hữu CPBH Chi phí bán hàng CP QLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng 10 NVL Nguyên vật liệu 11 NV Nguồn vốn 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TK Tài khoản 15 TSNH Tài sản ngắn hạn 16 TS Tài sản 17 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 18 TSCĐ Tài sản cố định 19 TNDN Thu nhập doanh nghiệp ============================== 52============================== SVTH: Lê Thúy An CĐ10KE1 [...]... 17============================== SVTH: Lª Thóy An – C§10KE1 18 GVHD: T¹ ThÞ BÈy CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI BAN MAI 2.1 .Tổ chức hệ thống kế tốn tại cơng ty TNHH thương mại Ban Mai 2.1.1.Các chính sách kế tốn chung của cơng ty TNHH thương mại Ban Mai 2.1.1.1.Chế độ kế tốn của cơng ty Doanh nghiệp áp dụng chuẩn mực và chế độ kế tốn Việt Nam ban hành theo QDD15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của BTC 2.1.1.2.Ngun... thương mại Ban Mai là một cơng ty hoạt động và kinh doanh theo loại hình Xuất-Nhập khẩu gia cơng chế xuất, chính vì vậy mà thuế GTGT được miễn áp dụng theo Thơng tư 79/2009/TT-BTC 2.1.2 .Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn 2.1.2.1.Chế độ chứng từ 2.1.2.2.Cách tổ chức và quản lý chứng từ kế tốn tại cơng ty 2.1.3 .Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn 2.1.3.1.Chế độ tài khoản cơng ty đang áp dụng... kho, doanh thu, chi phí… 2.1.4 .Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn 2.1.4.1 .Hình thức sổ kế tốn của cơng ty Sổ sách kế tốn của Cơng ty bao gồm: - Sổ chi tiết - Sổ cái - Sổ nhật ký chung ============================== 21============================== SVTH: Lª Thóy An – C§10KE1 22 GVHD: T¹ ThÞ BÈy 2.1.4.2.Sơ đồ trình tự ghi sổ và giải thích Sơ đồ: Hình thức ghi sổ kế tốn nhật ký chung Chứng từ Sổ... c¸c kho¶n thu nhËp kh¸c, kÕt chun lâ ci kú TK 911 kh«ng cã sè d ci kú * Sỉ s¸ch kÕ to¸n: + Sỉ c¸i TK 911 + Sỉ nhËt ký chung + B¶ng tÝnh KQKD * H¹ch to¸n tỉng hỵp: 2.2.2 .Tổ chức phần hành kế tốn của cơng ty TNHH thương mại Ban Mai 2.2.2.1 .Kế tốn tiền lương Tiền lương là khoản chi phí mà doanh nghiệp phải trả cho người lao động theo số lượng và chất lượng lao động mà họ đóng góp cho doanh nghiệp Đây cũng... tại ngày kết thúc năm tài chính Các báo cáo thuế của cơng ty sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với nhiều loại giao dịch khác nhau có thể giải thích theo nhiều cách khác nhau, dẫn đến số thuế được trình bày trên báo cáo tài chính có thể thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế 2.1.1.12.Phương pháp tính thuế GTGT Cơng ty TNHH thương mại Ban. .. q, cuối năm: Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập bảng Cân đối kế tốn Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ) được dùng lập để lập các Báo cáo tài chính Về ngun tắc, Tổng số phát sinh bên Nợ và Tổng số phát sinh bên Có trên Bảng cân đối kế tốn phải bằng với Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc số Nhật... bảng cân đối kế tốn Tất cả các khoản chênh lệch tỉ giá phát sinh trong q trình thanh tốn hoặc chuyển đổi vào cuối năm tài chính được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ 2.1.1.4.Niên độ kế tốn Niên độ kế tốn bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm Riêng năm tài chính đầu tiên được tính từ ngày Cơng ty được cấp Giấy chứng nhận đầu tư kết thúc vào... theo lương tại Cơng ty Tên quỹ Tỷ lệ trích (%) DN nộp tính vào Người LĐ nộp trừ vào lương (%) 6 BHXH 22 chi phí (%) 16 BHYT 4,5 3 1,5 KPCĐ 2 2 1 BHTN Tổng 2 30,5 1 22 1 8,5 ============================== 34============================== SVTH: Lª Thóy An – C§10KE1 35 GVHD: T¹ ThÞ BÈy Sơ đồ : Quy trình tính lương được thể hiện tổng qt qua sơ đồ sau: Phòng, ban Thống kê bảng chấm cơng Phòng kế tốn Kế tốn... định hữu hình: ============================== 19============================== SVTH: Lª Thóy An – C§10KE1 20 GVHD: T¹ ThÞ BÈy Tài sản cố định hữu hình được xác định giá trị ban đầu theo ngun giá Ngun giá là tồn bộ các chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để có được tài sản cố định hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng  Ngun tắc ghi nhận tài sản cố định vơ hình: Tài... Ngoµi hƯ thèng BCTC , doanh nghiƯp cßn sư dơng b¸o c¸o qu¶n trÞ hµng n¨m nh»m phơc vơ nhu cÇu qu¶n lý cđa H§QT vµ Ban l·nh ®¹o B¸o c¸o nµy ®ỵc lËp vµo ci kú kÕ to¸n ®ỵc gäi lµ “ KÕ ho¹ch SXKD n¨m ” vµ b¸o c¸o néi bé tõng q 2.2 Tỉ chøc kÕ to¸n c¸c phÇn hµnh cơ thĨ t¹i C«ng ty TNHH th¬ng m¹i Ban Mai 2.2.1 Tỉ chøc c«ng viƯc kÕ to¸n 2.2.1.1 Tỉ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiỊn: Vèn b»ng tiỊn cđa doanh nghiƯp ... CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI BAN MAI 2.1 .Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty TNHH thương mại Ban Mai 2.1.1.Các sách kế tốn chung cơng ty TNHH thương mại Ban Mai 2.1.1.1.Chế... GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI BAN MAI 3.1: Đánh giá tổ chức máy kế tốn C«ng ty TNHH th¬ng m¹i Ban Mai 3.1.1: Ưu điểm - C«ng ty TNHH th¬ng m¹i Ban Mai cơng ty có đội... sản phẩm 1.4 .Tình hình tài kết kinh doanh cơng ty TNHH thương mại Ban Mai 1.4.1 .Tình hình kinh doanh cơng ty TNHH thương mại Ban Mai giai đoạn 20112013: doanh thu, chi phí… 1.4.1.1 Kế tốn doanh