TÌNH HÌNH tổ CHỨC kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và sản XUẤT THIẾT bị xây DỰNG THANH BÌNH

GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIẾT BỊ XÂY DỰNG THANH BÌNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình - Tên công ty: Công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình - Tên giao dịch quốc tế: Thanh Binh trade and production construction company limited - Tên viết tắt: TBE Co.,LTD - Trụ sở chính: Số 303 Đường Đê La Thành, Phường Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội - Người đại diện doanh nghiệp ông : Trần Thanh Bình - Điện thoại: (04) 3851 7352 - Số Fax: (04) 3512 3055 - Giấy CNĐKKD số: 0102034755 Nằm địa bàn thành phố Hà Nội, Công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình công ty TNHH hai thành viên Công ty thành lập theo giấy đăng ký kinh doanh số 0102034755 sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 23 tháng 05 năm 2008 Ngay từ thành lập, Công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình bước khắc phục khó khăn thiếu thốn ban đầu đưa vào kinh doanh ổn định, đồng thời không ngừng vươn lên hoàn thiện mặt, sản phẩm công ty kinh doanh đáp ứng nhu cầu khách hàng số lượng, chất lượng, giá hợp lý Khi thành lập công ty gặp nhiều khó khăn, cụ thể số công nhân viên có 310 người, công nhân nữ 93 người chiếm 30% , với mặt rộng 1500m , SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập 1300m2 xây nhà xưởng phục vụ sản xuất làm nhà kho, 200m làm văn phòng làm việc Tổng vốn kinh doanh ban đầu thành viên góp vốn : 12.300 triệu đồng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình a Chức công ty: - Tổ chức sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký với quan chức nhà nước - Thực theo quy định Bộ Lao Động, Thương binh Xã hội việc ký kết hợp đồng lao động - Tìm kiếm, ký kết thực hợp đồng kinh tế với đối tác nước - Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định Nhà nước b Nhiệm vụ công ty: - Xây dựng thực tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty với phương châm năm sau cao năm trước Làm tốt với nghĩa vụ việc nộp đầy đủ khoản tiền cho ngân sách Nhà nước hình thức thuế thu nhập doanh nghiệp - Thực tốt sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao động, đảm bảo công thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề cho cắn nhân viên công ty - Thực tốt cam kết hợp đồng kinh tế với đơn vị nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất Quan hệ tốt với khách hàng, tạo uy tín với khách hàng - Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình  Ngành nghề kinh doanh công ty: - Sản xuất, mua bán, cho thuê, cung ứng vật tư, vật liệu xây dựng, vật liệu hoàn thiện công trình xây dựng, vật tư, vật liệu, trang thiết bị điện nước; SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập - Dịch vụ mua bán, cho thuê, lắp đặt, sửa chữa trang thiết bị máy móc phục vụ ngành xây dựng, ngành khí, ngành điện nước; - Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp, giao thông, thủy lợi ( không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình ); - Sản xuất, buôn bán sản phẩm chế biến từ gỗ, đồ gỗ mỹ nghệ, đồ gỗ nội, ngoại thất, đồ dùng văn phòng; - Sản xuất, gia công, buôn bán sản phẩm khí công nghiệp, khung nhà thép, khung nhôm, kính, sắt thép loại - Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải  Ngành nghề kinh doanh khác: - Vận chuyển hành khách vận tải hàng hóa ô tô theo hợp đồng - Đại lý mua, đại lý bán ký gửi hàng hóa Trong thời đại ngày nay, có nhiều thách thức đặt nước mà mở rộng toàn giới Một giới biến động nhiều hội phù hợp với doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình a Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình : - Công ty phải đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ : + Quản lý sử dụng vốn chế độ hành + Nắm bắt khả kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng thị trường để đưa biện pháp kinh doanh có hiệu cao nhất, đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa + Chấp hành thực đầy đủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh Đảm bảo quyền lợi hợp pháp người lao động Quy trình sản xuất công ty diễn tả sau: SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Cắt theo thiết kế định mức Xử lý bề mặt Sấy khô bề mặt Sơn Xấy khô Thành phẩm Tiêu thụ Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ quy trình công nghệ công ty SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Sơ đồ quy trình công nghệ dược diễn tả sau : - Cắt theo thiết kế định mức: Dựa vào thiết kế định mức sản phẩm tiến hành dùng máy cắt cắt theo thiết kế định mức mà công ty có - Xử lý bề mặt : Sau cắt theo bảo thiết kế định mức tiến hành nhúng vật tư vào bể hóa chất ( bể chứa hóa chất tẩy dầu mỡ , bể chứa axit tẩy rỉ sét ) , việc xử lý bề mặt làm cho vật liệu không bị rỉ tạo lớp bao phủ tốt cho việc bám dính lớp màng sơn vật liệu - Sấy khô bề mặt trước sơn: Vật liệu sau xử lí hóa chất sấy khô Vật liệu cho lên xe đẩy vào lò sấy vòng 20 phút, nhiệt độ từ 1800 0C – 20000C Sau đẩy khỏ lò đợi nguội - Sơn : Vật liệu sau xử lý hóa chất sấy khô đưa vào buồng phun sơn Sơn dạng nước nên khả bám dính sơn lên bề mặt kim loại dễ muốn lớp sơn phải sơn sơn lại đến lần - Sấy khô : Sau sơn, vật liệu cần đem sấy khô nhằm không làm cho sản phẩm bị phai sơn Sản phẩm đưa vào lò sấy xấy vòng 10 phút, nhiệt độ từ 18000C – 20000C Cứ xe vào có xe Sản phẩm sấy khô làm nguội, dỡ bốc xuống qua phận kiểm tra chất lượng 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức hành Phòng kinh doanh Phòng Tài – Kế toán Phòng bảo vệ Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ cấu máy quản lý công ty : SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập  Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban, phận công ty : • Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận công ty : - Giám đốc: Là người đứng đầu máy quản lý công ty, chịu trách nhiệm trước hoạt động kinh doanh công ty Giám đốc ủy quyền cho Phó giám đốc trực tiếp huy máy công ty thông qua trưởng phòng ban - Phó giám đốc: Phó giám đốc có nhiệm vụ giúp cho giám đốc đạo phận công ty , đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc nhiệm vụ giao Là người có quyền định Giám đốc vắng mặt - Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu giúp việc cho giám đốc tình hình tiền lương, xếp công việc, chế độ khen thưởng … Tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho người lao động cách hợp lý Đảm bảo cho người công ty chấp hành nghiêm chỉnh quy chế hợp đồng lao động - Phòng kinh doanh : + Phòng kinh doanh phận quan trọng công ty, chịu trách nhiệm hoạt động công ty, có vai trò khảo sát thị trường, phân đoạn thị trường, tìm khách hàng để mở rộng thị trường tiêu thụ, marketing cho công ty + Phòng kinh doanh phải tạo mối quan hệ tốt với khách hàng, nắm mong muốn nguyện vọng khách hàng, từ đề sách đãi ngộ sách ban hành phù hợp để trình lên ban giám đốc + Thăm dò thị trường tham mưu với ban giám đốc để đề giải pháp kinh doanh hữu ích cho công ty + Lập kế hoạch nhập vật tư hàng hóa tiêu thụ hàng hóa - Phòng tài – kế toán : + Xây dựng kế hoạch hàng năm từ số liệu báo cáo từ phận công ty gửi lên : Kế hoạch tăng doanh thu , kế hoạch tiền lương , kế hoạch sửa chữa máy móc thiết bị… + Lập Báo cáo tài định kỳ , tổng hợp tình hình tài công ty + Nộp tờ kê khai thuế , báo cáo tài quan chức Nhà nước theo thời gian quy định Lập tờ khai thuế GTGT gửi cho quan thuế SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập trước ngày mồng 10 tháng , lập báo cáo tài gửi cho quan thuế , thống kê , Sở kế hoạch đầu tư thời hạn 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài + Lập báo cáo nội theo yêu cầu quản lý - Phòng bảo vệ : Chịu trách nhiệm bảo vệ tài sản công ty , thực công tác phòng cháy chữa cháy • Mối quan hệ phòng ban, phận công ty : Một tổ chức sản xuất kinh doanh ( doanh nghiệp ) , thành viên có vị trí , vai trò , nhiệm vụ khác , thực theo trách nhiệm phân công , tạo nên hoạt động chung doanh nghiệp hướng theo mục tiêu đề Trong hoạt động doanh nghiệp cán quản lý nhân viên quan hệ với theo hai chiều : quan hệ theo chiều dọc cán cấp với nhân viên quyền , theo quan hệ chiều ngang đồng nghiệp có vị trí , vai trò doanh nghiệp Vận hành mối quan hệ cán lãnh đạo cấp với nhân viên cấp hoạt động doanh nghiệp trình thực vai trò lãnh đạo người cán quản lý Chức năng, nhiệm vụ phòng ban quy định cách rõ ràng cụ thể Mỗi vị trí phải làm chức năng, nhiệm vụ cảu phận giao phổi hợp để phục vụ mục tiêu kinh doanh Công ty 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Trong năm gần đây, với cố gắng nỗ lực toàn thể cán công nhân viên, công ty đạt kết đáng khích lệ Có thể nói qua mối năm hoạt động công ty rút kinh nghiệm thực tế, phát huy thành tích đạt khắc phục tồn để hoàn thành mục tiêu đặt Bởi năm 2011, 2012, 2013 công ty đạt số thành công đáng kể Để hiểu thêm thực trạng tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình năm gần ta tìm hiểu số tiêu qua năm công ty SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Bảng 1.1: Trích bảng cân đối kế toán ĐVT: 1000 đồng Chỉ tiêu TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn B Tài sản dài hạn Tổng tài sản NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch năm 2012- Chênh lệch năm 2013- 2011 2012 18.340.999,65 22.359.897,35 11.882.996,749 12.617.271,158 30.223.996,399 34.977.168,508 24.227.659,126 14.697.313,229 38.924.972,355 +/4.018.897,7 734.274,41 4.753.172,11 % 21,9% 6,18% 15,7% +/1.867.761,77 2.080.042,07 3.947.803,85 % 8,36% 16,5% 11,3% 20.245.873,831 20.245.873,831 8.011.306,381 9.978.122,568 30.223.996,399 27.513.070,603 27.513.070,603 11.167.961,059 11.411.901,752 38.924.972,355 4.014.544,52 4.014.544,52 2.573.221,409 738.627,582 4.753.172,11 19,8% 19,8% 32,1% 7,4% 15,7% 3.252.652,25 3.252.652,25 584.433,26 695.151,6 3.947.803,85 13,4% 13,4% 5,5% 6,5% 11,3% SVTH: Phan Thị Thu Phương 24.260.418,35 24.260.418,35 10.584.527,794 10.716.750,158 34.977.168,508 Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Nhận xét: * Năm 2012-2011: - Nếu so sánh ngang bảng cân đối kế toán cho thấy quy mô Tài sản nguồn vốn năm 2012 so với năm 2011 tăng lên 4.753.172,11 nghìn đồng tương ứng tăng 15,7% Trong đó: + Tài sản ngắn hạn năm 2012 tăng so với năm 2011 4.018.897,7 nghìn đồng tương ứng tăng 21,9% + Tài sản dài hạn năm 2012 tăng so với năm 2011 734.274,41 nghìn đồng tương ứng tăng 6,18% -> Tình hình cho thấy, quy mô tài sản doanh nghiệp năm 2012 năm 2011 tăng Nợ phải trả năm 2012 so với năm 2011 4.014.544,52 nghìn đồng tương ứng tăng 19,8% -> tăng lên tăng đáng kể chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng vốn, điều làm tăng rủi ro tài + Nguồn vốn chủ sở hữu tăng tăng không đáng kể Chứng tỏ công ty chưa hoàn toàn thu hút nhà đầu tư * Năm 2013-2012: - Quy mô Tài sản nguồn vốn năm 2013 so với năm 2012 tăng lên 3.947.803,85 nghìn đồng tương ứng tăng 11,3% Trong đó: + Tài sản ngắn hạn năm 2013 tăng so với năm 2012 1.867.761,77 nghìn đồng tương ứng tăng 8,36% + Tài sản dài hạn năm 2013 tăng so với năm 2012 2.080.042,07 nghìn đồng tương ứng tăng 16,5% -> Tình hình cho thấy, quy mô tài sản doanh nghiệp năm 2012 năm 2011 tăng Đặc biệt tài sản dài hạn (Tài sản cố định) chứng tỏ doanh nghiệp đầu tư sở vật chất, mở rộng quy mô + Nợ phải trả năm 2013 so với năm 2012 3.252.652,25 nghìn đồng tương ứng tăng 13,4% -> tăng lên tăng đáng kể chứng tỏ doanh nghiệp chiếm dụng vốn, điều làm tăng rủi ro tài + Nguồn vốn chủ sở hữu tăng tăng không đáng kể Chứng tỏ công ty chưa hoàn toàn thu hút nhà đầu tư SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Bảng 1.2 : Trích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình ( 2011- 2013) ĐVT: 1000 đồng STT Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 10 14 15 dịch vụ Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16 hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp SVTH: Phan Thị Thu Phương Kết hoạt động kinh doanh Năm 2011 Năm 2012 38.351.070,603 39.825.745,388 32.942.876,131 34.068.577,702 5.246.561,912 5.536 402,741 Năm 2013 41.136.278,418 35.287.850,4 5.590.447,848 2.478.618,596 1.423.875,85 845.723,22 211.430,805 2.674.724,813 1.609.285,428 984.836,786 246.209,196 2.702.145,59 1.546.521,273 926.868,793 231.717,198 634.292,415 738.627,59 695.151,594 Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Phụ lục : Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương STT Ghi có TK TK334 TK338.3 TK338 TK338.4 TK338.2 Tổng cộng Ghi nợ TK TK622 – Chi phí 477 299 194 33 086 974 411 596 411 596 519 209 360 nhân công trực tiếp TK627 – Chi phí 66 754 233 145 500 419 400 419 400 70 738 533 sản xuất chung TK641 – Chi phí 92 546 279 325 640 976 752 976 752 101 825 423 bán hàng TK642 – Chi phí 102 786 365 10 326 690 376 892 376 892 115 866 839 739 386 071 53 884 804 184 640 184 640 807 640 155 (Nguồn: Phòng kế toán Công ty) quản lý nghiệp Tổng cộng doanh SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Phụ lục : Sổ TK 338 Công ty TNHH Thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Địa : Số 303 Đường Đê La Thành, Phường Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội SỔ CÁI Số hiệu: TK338 – Phải trả, phải nộp khác NT 31/12 … Chứng từ SH NT 31/12 … … Diễn giải TK Đ.Ư Trích BHXH nhân viên 6421 phòng kế toán 334 … … Trích BHXH, BHYT, 622 Số phát sinh Nợ Có 7.002.600 … 3.502.569 … 10.353.830 KPCĐ, BHTN phòng 334 4.750.344 kinh doanh Trích BHXH, BHYT, 622 9.159.157 KPCĐ, BHTN phòng 334 4.288.765 Hành NGƯỜI GHI SỔ (ký, họ tên) SVTH: Phan Thị Thu Phương KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên) Ngày 25 tháng 11 năm 2013 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Phụ lục : Bảng phân bổ tiền lương BHXH Công ty TNHH Thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Địa : Số 303 Đường Đê La Thành, Phường Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Tháng 12 năm 2013 đối TT tượng sử dụng … … ghi có TK TK334 – Phải trả người lao động Lương Các Cộng có KPCĐ khoả TK334 2% n khác TK622 … - Phòng kinh doanh - Phòng Hành … TK642 - Nhân viên phòng kế toán … … 47.062.864 41.632.533 … … … 31.830.270 … NGƯỜI GHI SỔ (ký, họ tên) SVTH: Phan Thị Thu Phương … TK338- Phải trả, phải nộp khác BHXH BHYT BHTN 17% 3% 1% Cộng Có TK338 TK 33 … … 47.062.864 41.632.533 … … 941.257 832.651 … … 7.530.058 6.661.205 … … 1.411.886 1.248.976 … … 470.629 416.325 … … 10.353.830 9.159.157 … 31.830.270 636.605 5.092.843 954.908 318.303 7.002.659 … … … … … KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) Lớp: CĐ10KE4 … Cộng … 10.353.830 9.159.157 … 7.002.659 … … … Ngày 25 tháng 12 năm 2013 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Phụ lục : Mẫu số: 01GTKT3/001 Công ty TNHH SX & TM Thu Tiến Ký hiệu: TT/10P Mã số thuế: 2300387993 Số: 0000652 Địa chỉ: Châu Khê- Từ Sơn -Bắc Ninh HOÁ ĐƠN GTGT Liên 2: Giao cho người mua Ngày 16 tháng 04 năm 2013 Họ tên người mua hàng: Nguyễn DuyNông Tên đơn vị: Công ty TNHH TM & SX thiết bị xây dựng Thanh Bình Địa chỉ: Số 303 đường Đê La Thành, phường Ô Chợ Dừa, quận Đống Đa, Hà Nội ST T Tên hàng hoá, dịch vụ Thép ống phi 42 Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (đồng) Thành tiền Kg 19 608 15 300 300 002 400 Cộng tiền hàng 300 002 400 Tiền thuế GTGT(10%) 30 000 240 Tổng cộng tiền toán 330 002 640 Số tiền viết chữ: Ba trăm ba mươi triệu, không trăm linh hai nghìn, sáu trăm bốn mươi đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) SVTH: Phan Thị Thu Phương Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Phụ lục Công ty TNHH TM & SX TBXD Thanh Bình BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ Ngày 16 tháng 04 năm 2013 Căn vào hoá đơn số 0000652 ngày 16/04/2013 Công ty TNHH SX & TM Thu Tiến Biên kiểm nghiệm gồm có: Ông: Trần Ngọc Thư - Đại diện phòng KT - VT - Trưởng ban Ông: Nguyễn Đức Cường - Đại diện người mua hàng - Uỷ viên Bà: Nguyễn Thị Huệ - Thủ kho Đã kiểm nghiệm loại vật tư sau đây: Phương thức kiểm nghiệm TT Quy cách VT ĐVT Số lượng Theo Thép ống phi 42 Kg Thực tế kiểm Đúng quy cách Không chứng từ nghiệm phẩm chất phẩm chất 19 608 15 300 300 002 400 Kết luận: Hàng đảm bảo chất lượng ký kết hợp đồng, tiến hành nhập kho Đại diện Công ty Thủ kho Đại diện kiểm tra SVTH: Phan Thị Thu Phương Đại diện bên bán Kế toán Thủ kho Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Phụ lục : Mẫu số 01 - VT Ban hành theo QĐ số Công ty TNHH TM & SX TBXD Thanh 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 Bình Bộ Trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 16 tháng 04 năm 2013 Số 100 Người giao hàng: Công ty TNHH SX & TM Thu Tiến Theo HĐ số 0000652 ngày 16/04/2013 Công ty TNHH SX & TM Thu Tiến Nhập kho: Kho Đại Mỗ ( ZĐM) STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (đồng) Thành tiền Kg 19 608 15 300 300 002 400 Thép ống phi 42 Cộng tiền hàng 300 002 400 Bằng chữ: Ba trăm triệu, không trăm linh hai nghìn, bốn trăm đồng Phụ trách (ký, họ tên) Người giao hàng (ký, họ tên) SVTH: Phan Thị Thu Phương Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, họ tên) Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Phụ lục : Công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình BIÊN BẢN GIAO NHẬN Ngày 16 tháng 04 năm 2013 Chúng đại diện Bên bán: Công ty TNHH SX & TM Thu Tiến Địa chỉ: Châu Khê - Từ Sơn - Bắc Ninh Điện thoại: 0241 3833126 Bên mua: Công ty TNHH TM & SX TBXD Thanh Bình Địa chỉ: Số 303, đường Đê La Thành, phường Ô Chợ Dừa, quận Đống Đa, HN Điện thoại: 043 851 7352 Fax: 043 512 3055 Bên giao: Công ty TNHH SX & TM Thu Tiến Hôm ngày 16/04/2013 tiến hành giao nhận hàng hoá sau: - Thép ống phi 42 - Khối lượng: 19 608 kg Hai bên xác nhận giao đủ hàng Đại diện Công ty SVTH: Phan Thị Thu Phương Đại diện người bán Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Phụ lục 10 : Công ty TNHH Thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Địa chỉ: Số 303 đường Đê La Thành,Phường Ô Chợ Dừa,Quận Đống Đa,Hà Nội PHIẾU CHI Mẫu số 02-TT QĐ số 15 /2006/QĐ-BTC Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Quyền số :01 Nợ: 331 Có : 111 Họ tên người nhận tiền : Địa chỉ: Huỳnh Thúc Kháng- Đống Đa- Hà Nội Lý chi : Số tiền : Siêu thị điện máy Trần Anh Chi tiền mua máy tính 95.000.000 Bằng chữ: Chín mươi lăm triệu đồng chẵn Kèm theo : chứng từ gốc GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI NHẬN (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) SVTH: Phan Thị Thu Phương THỦ QUỸ (Ký,họ tên) Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Phụ lục 11 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Địa chỉ: Số 303 đường Đê La Thành,Phường Ô Chợ Dừa,Quận Đống Đa,Hà Nội Mẫu số 01 – TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Quyển số: Số: Nợ: 111 Có: 131 Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH thành viên Đức Anh Địa chỉ: Cầu Diễn- Từ Liêm- Hà Nội Lý nộp: Trả tiền hàng Số tiền: 43.500.000 (Viết chữ): Bốn mươi ba triệu năm trăm nghìn đồng Kèm theo: .Chứng từ gốc: Ngày 05 tháng 12 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bốn mươi ba triệu năm trăm nghìn đồng SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập MỤC LỤC SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ diễn giải BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BTC Bộ tài CCDC Công cụ dụng cụ DN Doanh nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn NLĐ Người lao động NKC Nhật ký chung PXK Phiếu xuất kho 10 TM Tiền mặt 11 QĐ Quyết định 12 TGNH Tiền gửi ngân hàng 13 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 14 TT Thông tư SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ STT Nội dung Bảng 1.1 : Bảng cân đối kế toán công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Bảng 1.2 : Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình (20112013) Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ quy trình công nghệ công ty Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ cấu máy quản lý công ty Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 2.3: Hạch toán tiền mặt Sơ đồ 2.4: Hạch toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán tiền lương, tiền thưởng 10 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ 11 Sơ đồ 2.7 : Hạch toán kế toán nguyên vật liệu 12 Sơ đồ 2.8: Hạch toán Phải thu khách hàng 13 Sơ đồ 2.9: Hạch toán khoản phải trả 14 Sơ đồ 2.10: Trình tự sổ sách vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 15 Sơ đồ 2.11 : Trình tự luân chuyển chứng từ tiền lương khoản trích theo lương 16 Sơ đồ 2.12 Trình tự luân chuyển chứng từ nguyên vât liệu 17 Sơ đồ 2.13: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập Lời nói đầu Trong năm gần đây, kinh tế nước ta đạt bước phát triển vượt bậc với đổi nhiều lĩnh vực Tuy nhiên, thực tế đất nước đặt nhiều thời thách thức cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Đây giai đoạn mà mặt vừa mở hội, triển vọng kinh doanh đầy hứa hẹn, mặt khác lại chứa đựng rủi ro khó lường quy luật cạnh tranh kinh tế thị trường, biến động kinh tế toàn giới Do việc lãnh đạo, quản lý khoa học, có hiệu hoạt động kinh tế trở thành nhu cầu cấp thiết không nhà nước tầm vĩ mô mà doanh nghiệp để trì tồn phát triển Nhắc đến khoa học quản lý, bỏ qua công cụ quan trọng hàng đầu kế toán, công việc hữu hiệu để quản lý kinh tế tầm vĩ mô vi mô Đối với doanh nghiệp nay, kế toán lại trở thành công cụ thiếu công tác quản trị tảng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Kế toán việc ghi chép, phân loại, tổng hợp sở liệu hoạt động sản xuất kinh doanh thông tin cho nhà quản trị cách xác, đầy đủ kịp thời Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung báo cáo gồm ba chương : Chương : Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Chương : Tổ chức máy kế toán công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Chương : Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình Trong trình thực tập công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình, có điều kiện tiếp xúc với công tác kế toán, tìm hiểu thực tế công ty hướng dẫn tận tình Giảng viên : Lê Thị Tâm thầy cô khoa kinh tế tài nguyên môi trường Hà Nội, bác, cô, anh, chị cán kế toán Công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình đặc biệt phòng tài -kế toán Công ty giúp em tìm hiểu sâu tổ chức SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập công tác kế toán công ty Tuy nhiên, điều kiện thời gian không cho phép khả nghiên cứu hạn chế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận quan tâm góp ý thầy cô giáo anh chị phòng kế toán Công ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Giảng viên Lê Thị Tâm thầy cô giáo môn kế toán - Trường đại học Tài nguyên môi trường Hà Nội cán nhân viên Công ty giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 [...]... động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Thương mại và sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình trong thờ gian qua đã đem lại lợi nhuận đáng kể SVTH: Phan Thị Thu Phương Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIẾT BỊ XÂY DỰNG THANH BÌNH • Cơ cấu bộ máy kế toán : Xuất phát từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH. .. ty TNHH thương mại và sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình đã lựa chọn cơ cấu bộ máy kế toán thích hợp cho mình Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán giá thành tiêu thụ Kế toán NVL CCDC SVTH: Phan Thị Thu Phương Kế toán thuế Kế toán công nợ và thanh toán Thủ quỹ Kế toán TM & TGNH Lớp: CĐ10KE4 GVHD: Lê Thị Tâm Báo Cáo Thực Tập • Chức năng,... vốn và lãi theo quy định trong khế ước vay 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH thương mại và sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Công ty áp dụng chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2/2006 /QĐ-BTC ngày 20/3/2006 đã được bổ sung sửa đổi theo quy định tại Thông Tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ tài chính - Công ty áp... phận : * Kế toán trưởng : Kế toán trưởng của Công ty kiêm chức vụ trưởng phòng tài chính, có chức năng tổ chức, kiểm tra công tác kế toán của công ty Kế toán trưởng điều hành chính sách kế toán tài chính đồng thời báo cáo một cách kịp thời, chính xác và đúng đắn với ban Giám đốc tình hình và kết quả hoạt động tài chính trong doanh nghiệp để tìm ra những mặt mạnh cần phát huy và những tồn tại cần khắc... phục vụ cho công tác quản lý, điều hành, lập kế hoạch và ra quyết định kinh doanh, kế toán công ty còn lập một số dùng cho nội bộ quản trị như : + Báo cáo tồn quỹ tiền mặt + Báo cáo tổng hợp kiểm kê công nợ + Báo cáo kiểm kê vật tư 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 2.2.1.1 Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền a Chứng từ sử dụng : + Đối với tiền mặt tại quỹ:... xác mức khấu hao tài sản cố định vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn của tài sản và chế độ quy định Tính toán, phản ánh kịp thời, chính xác tình hình xây dựng, trang bị thêm, đổi mới, nâng cấp hoặc tháo dỡ bớt làm tăng, giảm nguyên giá tài sản cố định cũng như tình hình thanh lý, nhượng bán tài sản cố định - Theo dõi tổng hợp tất cả các phần hành kế toán của Công ty, lập các báo cáo... cứ vào các chứng từ đầu vào và đầu ra hóa đơn GTGT, theo dõi và hạch toán các hóa đơn mua hàng hóa, hóa đơn bán hàng và lập bảng kê chi tiết, tờ khai báo cáo thuế * Nhân viên kế toán công nợ và thanh toán : - Theo dõi tình hình thanh toán với các khách hàng, mở sổ theo dõi chi tiết công nợ đến từng khách hàng Lập báo cáo công nợ và báo cáo thanh toán * Nhân viên thủ quỹ kế toán tiền mặt, tiền gửi... doanh nghiệp Với chức năng này, kế toán trưởng là người giúp việc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, chính cho Giám đốc * Kế toán tổng hợp : - Ghi chép, phản ánh chi tiết và tổng hợp một cách chính xác, kịp thời số lượng, giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm và hiện trạng tài sản cố định trong phạm vi toàn Công ty, cũng như tại từng bộ phận sử dụng tài sản cố định Tính toán và phân bổ đầy... những doanh nghiệp có những tổ chức, bộ phận trực thuộc, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi, mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiên cho việc giao dịch, thanh toán Kế toán phải tổ chức kế toán chi tiết cho từng ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính để tiện cho việc điều tra đối chiếu - Các sổ chi tiết kế toán dùng: + Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền + Sổ thẻ kế toán chi tiết TGNH – TK 112,... thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với khách hàng về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản, TSCĐ, cung cấp dịch vụ Tài khoản này cũng được dùng để phản ánh các khoản thu của người nhận thầu xây dựng cơ bản với người giao thầu về khối lượng công tác xây dựng cơ bản đã hoàn thành c Hạch toán chi tiết: - Tài khoản 131: Kế toán phải thu căn cứ vào bộ chứng từ do kế toán ... VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THIẾT BỊ XÂY DỰNG THANH BÌNH 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình. .. tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình a Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình. .. doanh công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH thương mại sản xuất thiết bị xây dựng Thanh Bình a Chức công ty: - Tổ chức sản xuất kinh