trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tư NHÂN MAY mặc MINH NGỌC

BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC Nhóm sinh viên KTKT K13B BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI MỞ ĐẦU “Học đôi với hành” giáo dục kết hợp với sản xuất phương châm giáo dục đào tạo Đảng, nhà trường chủ nghĩa xã hội Từ yêu cầu đó, sau học xong phần lí thuyết chuyên đề ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập vào thực tế, nhằm củng cố vận dụng lí thuyết chuyên ngành kế toán học đưa vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau sau tốt nghiệp trường công tác quan xí nghiệp để nắm bắt, hoà nhập đảm nhiệm vụ phân công Trên sở với hướng dẫn thạc sĩ TRỊNH THI THU TRANG chúng em chọn đề tài “kế toán nghiệp vụ vốn tiền nhằm bổ sung kiến thức học lớp vào thực tế cho báo cáo tốt nghiệp  1.1Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước qúa trình sản xuất kinh doanh DN Vốn tiền DN yếu tố quan trọng thời điểm định, phản ánh có ý nghĩa hình thái biểu vốn lưu động, vận động vốn tiền xem hình ảnh trung tâm trình sản xuất kinh doanh – phản ánh lực tài DN Khi có nhu cầu vốn tất yếu thị trường vốn hình thành Trong điều kiện đó, DN phải có đầy đủ điều kiện khả để khai thác thu hút nguồn vốn thị trường nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh phát triển Nhưng vấn đề doanh nghiệp phải xác định xác nhu cầu vốn, cân nhắc lựa chọn hình thức thu hút vốn thích hợp, sử dụng đòn bẩy kinh tế hợp lý Nhằm đủ sức huy động vốn linh hoạt sử dụng nguồn vốn cân đối khả toán, trang trải cho nguồn tài trợ Để đáp ứng yêu cầu đó, nhà quản lý tài DN phải sử dụng vốn cách tiết kiệm, hiệu quả; mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn kinh doanh Và kế toán vốn tiền Nhóm sinh viên KTKT K13B BÁO CÁO THỰC TẬP phận theo dõi dòng chảy luồng tiền nơi cung cấp thông tin cần thiết, hộ trợ đắc lực cho nhà quản lý tài DN  1.2 Mục đích nghiên cứu: - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cốvà nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền Cty.Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toánvốn tiền Cty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất  1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu:  Đối tượng nghiên cứu đề tài : Công tác kế toán vốn tiền công ty, chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửingân hàng, tiền chuyển nam 2014 thông tin sổ sách kế toán năm 2014 thông tin khác liên quan  Phạm vi nghiên cứu:  Về mặt không gian: Tập trung phòng kế toán  Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2014 thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty 2014  1.4 Phương pháp nghiên cứu: • Các phương pháp sử dụng:  Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cungcấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụngtrong giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu  thô có liên quanđến đề tài Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu  thuthập phục vụ cho việc lập bảng phân tích Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn đểphân tích ưu, nhược điểm công tác KD nhằm hiểu rõ vấn đềnghiên cứư từ tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục  Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành sosánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh Nhóm sinh viên KTKT K13B BÁO CÁO THỰC TẬP hai năm liền kề đểtìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích KD cácquá trình khác  Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sáchđể hệ thống hóa kiểm soát thông tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh.Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán Ngoài sử dụng số phương pháp kinh tế khác  1.5 Kết cấu chuyên đề: • Chuyên đề có chương :  Chương 1: Cơ sở lý luận đề tài  Chương : Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty  Chương 3: Biện pháp hoàn thiện vấn đề nghiên cứu Trong trình nghiên cứu viết đề tài trình độ thời gian có hạn nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Do đó, mong ý kiến đóng góp thầy, cô cô, chú, anh (chị) doanh nghiêp Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP Nhóm sinh viên KTKT K13B BÁO CÁO THỰC TẬP Tổng quan vấn đề nghiên cứu 1.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn 1.1 hình thái giá trị thực chức phương tiện toán trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng 1.1.2 Phân loại vốn tiền  Theo hình thức tồn vốn tiền doanh nghiệp chia thành:  -Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu Đây loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trưòng Việt nam đồng: đô Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr), yên Nhật ( JPY), đô Hồng Kông ( HKD), mác Đức  ( DM)  Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an toàn mục đích bất thường khác mục đích toán kinh doanh  Theo trạng thái tồn ,vốn tiền doanh nghiệp bao gồm:  Tiền quỹ: gồm giấy bạc Việt Nam, ngoại tệ ,bạc vàng, kim khí quý, đá quý, ngân phiếu giữ két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh  Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam, ngoại tệ , vàng, bạc, kim khí quý đá quý mà doanh nghiệp gửitại tài khoản doanh nghiệp Ngân hàng  Tiền chuyển: tiền trình vần động để hoàn thành chức phương tiện toán trình vận động từ trạng thái sang trạng thái khác 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán:  Đặc điểm vốn tiền Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mô vốn tiền loại vốn đói hỏi doanh Nhóm sinh viên KTKT K13B BÁO CÁO THỰC TẬP nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính luân chuyển cao nên đối tượng gian lận ăn cắp Vì trình hạch toán vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi ăn cắp lạm dụng quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp Ngân hàng thoả thuận theo hợp dồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp cho Ngân hàng  Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Xuất phát từ đặc điểm nêu trên, hạch toán vốn tiền phải thực nhiệm vụ sau: - Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu số có loại vốn tiền - Giám đốc thường xuyên tình hình thực chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật toán, kỷ luật tín dụng - Hướng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết kiểm kê kịp thời  Nguyên tắc hạch toán vốn tiền bao gồm : - Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị giá trị “đồng Việt nam” để phản ánh tổng hợp loại vốn tiền - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại ngoại tệ - Đối với vàng bạc, kim khí quý đá quý phản ánh tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp không kinh doanh vàng bạc, kim khí quý đá quý phải theo dõi số lượng trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị loại, thứ Giá nhập vào kỳ tính theo giá thực tế, giá xuất tính theo phương pháp sau: Nhóm sinh viên KTKT K13B BÁO CÁO THỰC TẬP + Phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền giá đầu kỳ giá lần nhập kỳ + Phương pháp giá thực tế nhập trước, xuất trước + Phương pháp giá thực tế nhập sau, xuất trước - Phải mở sổ chi tiết cho loại ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý theo đối tượng, chất lượng Cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý theo giá vào thời điểm tính toán để có giá trị thực tế xác Nếu thực nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền giúp cho doanh nghệp quản lý tốt vốn tiền, chủ động việc thực kế hoạch thu chi sử dụng vốn có hiệu cao 1.2.1 Hạch toán tiền mặt quỹ: Mỗi doanh nghiệp có lượng tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Thông thường tiền giữ doanh nghiệp bao gồm : giấy bạc ngân hàng VIệt Nam, loại ngoại tệ , ngân phiếu, vàng bạc, kim loại quý đá quý 1.2.1.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt: -Phiếu thu Mẫu số 01- TT - Phiếu chi Mẫu số 02- TT - Giấy đề nghị tạm ứng Mẫu số 03- TT -Giấy toán tiền tiền tạm ứng Mẫu số 04- TT 1.2.1.2 Tài khoản sử dụng nguyên tắc hạch toán:  Tài khoản để sử dụng: TK111"Tiền mặt" -Bên nợ: Nhóm sinh viên KTKT K13B BÁO CÁO THỰC TẬP + Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ, nhập kho + Số thừa quỹ phát kiểm kê + Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng điều chỉnh -Bên có: + Các khoản tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, vàng , bạc tồn quỹ + Số thiếu hụt quỹ phát kiểm kê + Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm điều chỉnh - Dư nợ : Các khoản tiền, ngân phiếu, ngoại tệ,vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tồn quỹ  Tài khoản 111 gồm tài khoản cấp  Tài khoản 111.1 “ Tiền Việt Nam” phản ánh tình hình thu, chi, thừa , thiếu, tồn quỹ tiền Việt Nam, ngân phiếu doanh nghiệp  Tài khoản 111.2 “ Tiền ngoại tệ” phản ánh tình hình thu chi, thừa, thiếu, điều chỉnh tỷ giá, tồn qũy ngoại tệ doanh nghiệp quy đổi đồng Việt Nam  Tài khoản 111.3 “Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý” phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất thừa, thiếu , tồn quỹ theo giá mua thực tế Cơ sở pháp lý để ghi Nợ Tk 111 phiếu thu sở để ghi Có TK 111 phiếu chi  Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ Tk 111:  Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thực tế nhập, xuất quỹ  Các khoản tiền, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý đơn vị cá nhân khác ký cược, ký quỹ đơn vị quản lỳ hạch toán loại tài sản tiền đơn vị Riêng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý trước nhập quỹ phải làm đầy đủ thủ tục cân đo đong đếm số lượng, trọng lượng Nhóm sinh viên KTKT K13B BÁO CÁO THỰC TẬP giám định chất lượng, sau tiến hành niêm phong có xác nhận người ký cược, ký quỹ dấu niêm phong  Khi tiến hành nhập quỹ, xuất quỹ phải có phiếu thu, chi chứng từ nhập, xuất vàng, bạc, kim khí quý, đá quý có đủ chữ ký người nhận, người giao, người cho phép xuất, nhập quỹ theo quy định chế độ chứng từ hạch toán  Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ giữ sổ quỹ, ghi chép theo trình tự phát sinh khoản thu, chi tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, tính số tiền tồn quỹ thời điểm Riêng vàng, bạc, kim khí qúy, đá quý nhận ký cược phải theo dõi riêng sổ phần sổ  Thủ quỹ người chịu trách nhiệm giữ gìn, bảo quản thực nghiệp vụ xuất nhập tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ, sổ kế toán Nếu có chênh lệch kế toán thủ quỹ phải tự kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch sở báo cáo thừa thiếu hụt 1.2.1.3 Phương pháp hạch toán  Kế toán khoản thu, chi tiền mặt Việt Nam: TK112 TK111 Rút TGNH quỹ TK156 Mua vật tư,hàng hóa TK511,512 Thu tiền bán hàng TK112 Nộp tiền vào ngân hàng TK515 TK331 Thu từ hoạt động tài TK711 Các khoản thu khác TK131 Nhóm sinh viên KTKT K13B Trả nợ, ứng trước người bán TK211,213,217,241 Mua TSCĐ, BĐS, chi phí XDCB TK133 BÁO CÁO THỰC TẬP Khách hàng trả nợ, ứng trước TK411,441 Nhận vốn chủ sở hữu TK121,128,221,222,223,228 Thu hồi vốn đầu tư tài TK331 Thuế GTGT khấu trừ mua TK311,315,333,334,338… Trả nợ vay, nợ nhà nước,CNV khoản nợ khác TK121,128,221,222,223,228 Chi đầu tư tài Thuế GTGT đầu phải nộp Nhà nước bán hàng Nhóm sinh viên KTKT K13B TK 411,441 Trả vốn chủ sở hữu 10 BÁO CÁO THỰC TẬP Nợ TK 1121: 20.000.000 Có TK 131: 20.000.000 GIẤY BÁO CÓ Ngày 15 tháng 10 năm 2014 Mã GDV: BÙI THỊ XUYẾN MÃ KH: 54321 SỐ GD: 456 KÍNH GỬI: CÔNG TY TƯ NHÂN MAY MẶC MINH NGỌC MÃ SỐ THUẾ: 0200680546 Hôm xin thông báo ghi Nợ tài khoản khách hang với nội dung sau Số tài khoản ghi Nợ: 21137519 Số tiền số: 20.000.000 Số tiền chữ: hai mươi triệu đồng chẵn Nội dung: Công Ty Đông Tài toán công nợ cho công ty Giao dịch viên Kiểm soát viên (Nguồn: phòng kế toán công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc) NV4: Ngày 20/11/2014 chi tiền trả tiền mua nguyên vật liệu tổng giá toán 33.000.000(đã bao gồm VAT 10%) toán tiền gửi ngân hàng đầu tư phát triển: Nợ TK 152: 30.000.000 Nhóm sinh viên KTKT K13B 55 BÁO CÁO THỰC TẬP Nợ TK 1331: 3.000.000 Nợ TK 1121: 33.000.000 Kế toán lập ủy nhiêm chi theo mẫu có sẵn ngân hàng: Số/Seq:113 Ngày/date:20/11/2014 ỦY NHIỆM CHI Tiền số/Amount in figues 33.000.000 Tiền chữ:/Amount in words:ba mươi ba triệu đồng Nội dung/remarks:thanh toán tiền mua nguyên vật liệu Phí NH: phí (change in cluded) Phí (Change in excluded) ĐƠN VỊ/NGƯỜI YÊU CẦU/APPLICANT: doanh nghiệp tư nhân maymặc Minh Ngọc ĐƠN VỊ/NGƯỜI HƯỞNG/công ty TNHH AN THANH Số CMT / ID/PP : Ngày cấp / Date : Số TK / A/C No : Tại NH / At Bank :ngân hàng đâu tư phát triển Số CMT / ID/PP : Ngày cấp / Date : Số TK / A/C No : Tại NH / At Bank :ngân hàng VP Bank KẾ TOÁN TRƯỞNG Chief Accountant CHỦ TÀI KHOẢN Acc holder NGÂN HÀNG GỬI/SENDING BANK(BIDV) Giao dịch viên kiểm soát Recelved by verlfied by NGÂN HÀNG NHẬN/RECEIVING BANK Giao dịch viên kiểm soát Recelved by verlfied by (Nguồn: phòng kế toán công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc) Giấy báo Có ngân hàng BIDV Nhóm sinh viên KTKT K13B 56 BÁO CÁO THỰC TẬP GIẤY BÁO NỢ Ngày 20 tháng 11 năm 2014 Mã GDV: Bùi Thị Xuyến MÃ KH: 54321 SỐ GD: 456 KÍNH GỬI: CÔNG TY TƯ NHÂN MAY MẶC MINH NGỌC MÃ SỐ THUẾ: 0200680546 Hôm xin thông báo ghi Nợ tài khoản khách hang với nội dung sau Số tài khoản ghi Nợ: 21137519 Số tiền số: 33.000.000 Số tiền chữ: ba mươi ba triệu đồng Nội dung: mua nguyên vật liệu Giao dịch viên Kiểm soát viên (Nguồn: :phòng kế toán công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc) CÔNG TY TƯ NHÂN MAY MẶC MINH NGỌC Số ĐINH TIÊN HOÀNG,Q.HỒNG BÀNG, HẢI PHÒNG MST: 02000680546 Nhóm sinh viên KTKT K13B Mẫu số 02 - TT Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC 57 BÁO CÁO THỰC TẬP Sổ tiền gửi ngân hàng Trích năm 2014 Nơi mở tài khoản giao dịch: NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN Số hiệu tài khoản nơi gửi NGÀY GHI SỔ CHỨNG TỪ NT SH 10/4/2014 BIDV 10/4/2014 3/5/2014 BIDV 3/5/2014 15/10/2014 BIDV 15/10/2014 20/10/2014 BIDV 20/10/2014 20/10/2014 BIDV 20/10/2014 ……… …… ……… DIỄN GIẢI SỐ DƯ ĐẦU KÌ SỐ PHÁT SINH TRONG KÌ …………… … Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng BIDV Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt …………… … Công ty CP vạn lọi toán tiền nợ Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu Thuế GTGT đầu vào mua NVL …………… : 21137519 TK ĐỐI ỨNG SỐ TIỀN THU (GỬI VÀO) 1111 115.254.342 1111 …… ……… 131Vạn Lợi 152 20.000.000 Cộng số phát sinh Dư cuối kì GHI CH Ú CÒN LẠI 150.000.000 30.000.000 120.000.000 …………… …………… … … 140.000.000 30.000.000 110.000.000 3.000.000 107.000.000 ………… …………… …………… 300.500.000 278.300.000 22.200.000 133 …… CHI (RÚT RA) … 22.200.000 (Nguồn: phòng kế toán công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc) CÔNG TY TƯ NHÂN MAY MẶC MINH NGỌC Mẫu số 02 - TT Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Số ĐINH TIÊN HOÀNG,Q.HỒNG BÀNG, Ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC HẢI PHÒNG MST: 02000680546 Nhật kí chung Nhóm sinh viên KTKT K13B 58 BÁO CÁO THỰC TẬP Trích năm 2014 ( Tại công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc ) ST T M Ã THU C HI 89 CHỨNG TỪ SH NT DIỄN GIẢI BIDV 10/4/2014 16 BIDV 10/4/2014 …… … BIDV ………… … 3/5/2014 BIDV 3/5/2014 132 …… … BIDV ………… …… 15/10/2014 133 BIDV 15/10/2014 134 BIDV 20/11/214 135 BIDV 20/11/214 136 BIDV 20/11/214 137 BIDV 20/11/214 …… … ………… … 90 P C … … 110 … … P T … 09 111 … … … … …… …… … … Số trang trước chuyển sang Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng …………… ………… Rút tiền gửi ngân hang quỹ Rút tiền gửi ngân hàng quỹ …………… ……… CT Văn Lợi toán nợ CT Văn Lợi toán nợ Mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu Mua nguyên vật liệu …………… ………… Cộng chuyển trang sau Đơn vị: nghìn đồng ĐÃ GHI SC SỐ HIỆU TK SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ X 1121BIDV 115.254.342 X 1111 … … X …… …… 1111 X 1121BIDV … … X …… … 131Đông Tài 1121BIDV …………… X 6423 30.000.000 X 1121 BIDV 1331 X X X … … 1121 BIDV …… … 115.254.342 …………… …………… 30.00.000 30.000.000 ………… 20.000.000 20.000.000 30,000.000 3.000.000 3.000.000 …………… …………… … (Nguồn: phòng kế toán công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc) CÔNG TY TƯ NHÂN MAY MẶC MINH NGỌC Mẫu số 02 - TT Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Số ĐINH TIÊN HOÀNG,Q.HỒNG BÀNG, Ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC HẢI PHÒNG MST: 02000680546 Sổ Nhóm sinh viên KTKT K13B 59 BÁO CÁO THỰC TẬP (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Trích năm 2014 Tại Công Ty tư nhân may mặc Minh Ngọc Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải Nhật kí chung Trang STT số dòng Số dư đầu kì Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng 10/4/2014 BIDV 10/4/2014 …… 3/5/2014 BIDV 3/5/2014 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ ……… BIDV ………… …………… 15/10/2014 BIDV 15/10/2014 20/11/2014 BIDV 20/11/2014 …… Đơn vị: nghìn đồng TK đối ứng Số tiền Nợ 1111 115.254.342 1111 …… … 30.000.000 …… … ……… Công Ty Văn Lợi toán công nợ 131Văn Lợi 20.000.000 20/11/2014 Mua nguyên vật liệu 152 30,000,000 BIDV 20/11/2014 Thuế GTGT mua NVL 1331 3.000.000 …… …… ………… …………… …… …… … …… … Có …… …… … …………… ………… ………… (Nguồn: phòng kế toán công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc) SỔ PHỤ CỦA CÔNG TY TƯ NHÂN MAY MẶC MINH NGỌC Trích sổ phụ công ty năm 2014 Nhóm sinh viên KTKT K13B 60 BÁO CÁO THỰC TẬP So phu tai khoan tien gui 01-apr-2014 den ngya 01 dec-2014 :doanh nghiep may mac tu nhan minh ngoc :vnd So du dau 120.500.000 So giao dich Dien giai …… …………………… 10-Apr2014 So tien No/co ……… ……………… 273DDLCVND 0001 NOP TIEN VAO TAI KHOAN NGAN HANG 115.244.342 ………… … NO ………… ……………… …………… ……………… ……… 3-may-2014 273NT01121390003 RUT TIEN GUI NGAN HANG VE NHAP QUY 30.000.000 CO …………… … 15-oct-2014 …………… … ………………… 273C002121420001 KHACH HANG TRA NO TIEN ………… ……… NO …………… … 20-nov2014 …………………… …………… 273D002121420002 20-noc2014 273C00674300001 THANH TOAN TIEN MUA NGUYEN VAT LIEU THANH TOAN TIEN THUE GTGT MUA NGUYEN VAT LIEU …………… …………… ………… ………………… So sec ………… … ………… … 20.000.000 ………… … ………… ………………… 30.000.000 ………… … CO 3.000.000 CO …………… ………… … SO DU CUOI NAM: P/S NO P/S CO NGUOI LAP KE TOAN TRUONG/KIEM SOAT (Nguồn:phòng kế toán công ty may mặc Minh Ngọc) 2.3.Đánh giá vấn nghiên cứu công ty 2.3.1.Kết vấn đề nghiên cứu  Cơ cấu máy công ty Nhóm sinh viên KTKT K13B 61 BÁO CÁO THỰC TẬP Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý Các phòng ban có chức hỗ trợ có hiệu quả, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho Ban lãnh đạo Công ty việc giám sát công nhân viên, thực chế độ sách chăm lo đời sống cho người lao động phù hợp với mức sống Đảm bảo mục tiêu Công ty có đội ngũ công nhân viên lành nghề, trung thực, nhiệt tình công việc giữ nhiều uy tín với đối tác  Tình hình tổ chức kế toán công ty: Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động Công ty, hạn chế việc sử dụng lãng phí nhân viên kế toán, giúp Công ty tiết kiệm chi phí Các nhân viên phòng kế toán xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với với phòng ban khác Điều nhiều thuận lợi công tác kế toán Công ty Kế toán trưởng có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế toán viên đồng thời chịu trách nhiệm chung trước sai sót hạch toán kế toán Đến nay, máy kế toán Công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho quan Nhà nước có thẩm quyền cho Ban Giám đốc Nhóm sinh viên KTKT K13B 62 BÁO CÁO THỰC TẬP  Vận dụng chứng từ kế toán: Công ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ hợp lý, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán quy định chế độ chứng từ kế toán Bộ Tài ban hành đặc điểm kinh doanh Công ty  Ghi sổ kế toán: Hình thức Nhật ký chung mà Công ty áp dụng phù hợp với khả Công ty, đảm bảo tính chuyên môn hóa cáo, tính chất đối chiếu, kiểm tra cao Hằng ngày kế toán theo dõi, tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng tứ gốc chứng từ ghi sổ quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc 2.3.2.Tồn vấn đề nghiên cứu  Về tài khoản sử dụng : Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, đơn vị chưa thống theo qui định Bộ tài nội dung phương pháp tài khoản  Về hình thức sổ kế toán: • Tiền mặt: Kế toán quỹ chưa ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập , xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ tiền mặt thời điểm Thủ quỹ hàng ngày chưa kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số hiêụ sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt • Tiền gửi ngân hàng: Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán chưa kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nhóm sinh viên KTKT K13B 63 BÁO CÁO THỰC TẬP CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TƯ NHÂN MAY MẶC MINH NGỌC Trong điều kiện kinh tế ngày phát triển nay, theo phát triển kế toán kế toán đối vốn tiền Vì em xin có số nhận xét ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công việc doanh nghiệp 3.1.Định hướng phát triển công ty thời gian tới.(2015-2020) • Doanh thu năm tăng 30%-50% • Lợi nhuận đạt mức từ 60% đến 80%/năm • Mở rộng thị trường, phát triển mạng lưới khách hàng khách hàng tiềm Tăng cường công tác tiếp thị quảng bá thương hiệu Kiểm soát nâng cao chất lượng sản phẩm để khách hàng hài lòng với mặt hàng công ty • Chuẩn hóa hệ thống quản lý Công ty • Chuyên nghiệp hóa đội ngũ kinh doanh, tiếp thị 3.2.Biện pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc  Về tài khoản sử dụng : - Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, đơn vị cần phải thống theo qui định Bộ tài nội dung phương pháp tài khoản - Tại công ty phải mở tài khoản kế toán để ghi chép, phản ánh theo qui định, hàng quí phải lập bảng cân đối kế toán để tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính  Vể công tác kế toán: * Tiền mặt: Nhóm sinh viên KTKT K13B 64 BÁO CÁO THỰC TẬP - Đối với tiền mặt, kế toán quỹ cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập , xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ tiền mặt thời điểm Riêng nhận ký cược, ký quỹ phải theo dõi riêng sổ phần sổ - Thủ quỹ hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số hiêụ sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch * Tiền gửi ngân hàng : - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chưng từ gốc với số liệu Ngân hàng phải thông báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời - Ở đơn vị có tổ chức, phận phụ thuộc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi mở tài khoản toán phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, toán kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gửi nói  Về hình thức sổ kế toán: Doanh nghiệp sử dụng hình thức Nhật ký chung hợp lý.Tuy nhiên đội ngũ nhân viên kế toán đòi hỏi trình độ chuyên môn kế toán cao nên hàng năm cần tổ chức các lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ kế toán Việc tuyển nhân viên cần người nắm vững chuyên môn đạo đức nghề nghiệp để đảm đương trách nhiệm công việc Việc tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra nội cần phải coi trọng, giúp nâng cao hiệu làm việc hiệu quản lý Nhóm sinh viên KTKT K13B 65 BÁO CÁO THỰC TẬP KẾT LUẬN Để tồn phát triển kinh tế thị trường nước ta đòi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh ngành kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng có hiệu thu nhập doanh nghiệp phải bù đắp chi phí bỏ có lãi Muốn doanh nghiệp phải tiếp thu vận động cách có khoa học, hợp lí sáng tạo, khoa học kỹ thuật tiến bộ, trình quản lí sử dụng vốn Chính quan trọng việc quản lí vốn, sử dụng vốn mà doanh nghiệp phải đối chiếu việc sử dụng cho hợp lí hiệu thấy khắc phục nhược điểm để từ phát huy hết khả nhằm đem lại hiệu kinh tế cao Nhóm sinh viên KTKT K13B 66 BÁO CÁO THỰC TẬP Phụ lục Danh mục Trang số Sơ đồ 1.1:Sơ đồ hình thức nhật ki-sổ 19 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toan hình thức chứng tù ghi sổ 20 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán nhật ki chung 20 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán thu tiền mặt .23 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán chi tiền mặt .24 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán thu tiền gửi 25 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán chi tiền gửi 26 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức doanh nghiệp………………………… .29 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức doanh nghiệp………………………… .31 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung……………………………… … 33 Sơ đồ 2.4: Luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán vốn tiền công ty……………………….… 36 Sơ đồ 2.5:Trình tự luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng……….… 49 Nhóm sinh viên KTKT K13B 67 BÁO CÁO THỰC TẬP Nhóm sinh viên KTKT K13B 68 BÁO CÁO THỰC TẬP Ghi chú: Kí hiệu Diễn giải GTGT: thuế giá trị gia tăng NVL: nguyên vật liệu TK: tài khoản TSCĐ: - tài sản cố định BHXH: bảo hiểm xã hội BHYT: bảo hiểm y tế BHCĐ: bảo hiểm công đoàn NK-SC : - nhật ký sổ CT-GS: chứng từ ghi sổ 10 TGNH: tiền gửi ngân hàng 11 GBN: giấy báo nợ 12 GBC: .giấy báo có 13 XDCB: xây dựng 14 BĐS: - bất động sản Nhóm sinh viên KTKT K13B 69 [...]... nhận tiền, cuối ngày giao cho kế toán để ghi sổ 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng Tại công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc chỉ gồm một loại tiền duy nhất là VNĐ không có phát sinh ngoại tệ và vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nên Công Ty chỉ sử dụng một tài khoản duy nhất để hạch toán tiền mặt của công ty là TK 111: tiền mặt và được chi tiết thành TK 1111: tiền mặt tại quỹ 2.2.2.2 Quy trình hạch toán kế toán tiền. .. thu tiền mặt: Người nộp tiền Kế toán thanh toán Đề nghị nộp tiền Kí và nộp tiền Lập phiếu thu Kế toán trưởng Thủ quỹ Kí và duyệt thu Nhận lại phiếu thu Nhận phiếu thu và thu tiền Người nhận tiền Kế toán thanh Kế toán trưởng Giám đốc Ghi sổ kế toán tiền Toán mặt • Lập giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng Thủ quỹ Ghi sổ quỹ Sơ đồ 1.4 Kế toán thu tiền mặt: Lập phiếu chi Kí và duyệt chi Kí phiếu chi Kế toán. .. Kế toán thu tiền gửi Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán ngân hàng Tại doanh nghiệp Tại doanh nghiệp Kí và duyệt chi Ngân hàng Lập ủy nhiệm chi Kí ủy nhiệm chi • Kế toán chi tiền gửi: Nhận ủy nhiệm chi Thực hiện lệnh chi Nhận giấy báo nợ Lập giấy báo nợ 26 Nhóm sinh viên KTKT K13B Ghi sổ kế toán tiền gửi BÁO CÁO THỰC TẬP Sơ đồ 1.7 Kế toán chi tiền gửi CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KÉ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI... sinh liên quan đế công ty đều được thu thập ghi chép và xử lý tại phòng kế toán tài vụ Để đảm bảo cho quá trình ghi chép vào sổ được chính xác đầy đủ kịp thời và phù hợp với loại hình kế toán tập trung bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức mọi nhân viên kế toán đều hoạt động dưới sự chỉ đạo và điều hành của kế toán trưởng (sơ đồ 2.2) Kế toán trưởng Kế toán Thủ quỹ tổng hợp Kế toán tiền lương và các... hình thức nhật ký chung Nhóm sinh viên KTKT K13B 34 BÁO CÁO THỰC TẬP 2.2 Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty tư nhân may mặc Minh Ngọc 2.2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng - Phiếu thu Mẫu số 01- TT Phiếu chi Mẫu số 02- TT Giấy đề nghị tạm ứng Mẫu số 03- TT Giấy thanh toán tạm ứng Mẫu số 04- TT Phiếu thu, phiếu chi được đóng thành quyển và đánh số thứ tự từ trang... cho kế toán Nếu đây là giao dịch với ngân hàng thì sau khi Ủy nhiệm chi được lập 2 liên thì kế toán ngân hàng đến ngân hàng để giao dịch và ngân hàng sẽ đóng dấu vào Ủy nhiệm chi và trả lại cho kế toán  Kế toán tiến hành ghi vào sổ sách kế toán và lưu chứng từ kế toán (Phiếu thu+Phiếu Chi+Ủy nhiệm chi và những chứng từ khác có liên quan  Các sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền: • Kế toán. .. toán chi tiền mặt: Nhận phiếu chi Nhận tiền và kí phiếu chi Nhận phiếu chi Xuất tiền Ghi sổ quỹ Nhóm sinh viên KTKT K13B Ghi sổ kế toán tền mặt 24 BÁO CÁO THỰC TẬP Sơ đồ 1.5 Kế toán chi tiền mặt Ngân hàng Kế toán ngân hàng ( Tại doanh nghiệp) Kế toán trưởng ( Tại doanh nghiệp) Nhận tiền • Kế toán thu tiền gửi: Lập giấy báo có Nhận giấy báo có Lập chứng từ thu Nhóm sinh viên KTKT K13B Ghi sổ tiền gửi... trị doanh nghiệp , các cơ quan quản lý cấp trên như: sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hải Phòng , Cục thuế và Cục thống kê Bộ máy kế toán của doanh nghiệp tư nhân may mặc Minh Ngọc được tổ chức theo tình hình kế toán tập trung phù hợp với trình độ nhân viên phòng kế toán và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đúng các chuẩn mực hạch toán kế toán hiện hành Nhóm sinh viên KTKT K13B 31 BÁO CÁO THỰC... VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TƯ NHÂN MAY MẶC MINH NGỌC 2.1.Giới thiệu khái quát về công ty 2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Nhóm sinh viên KTKT K13B 27 BÁO CÁO THỰC TẬP Doanh nghiệp tư nhân may mặc Minh Ngọc được thành lập theo quyết định số 1937/QĐ-UB ngày 24/4/2002 của UBND thành phố Hải Phòng Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0903.000.092 ngày 03/5/2006 do Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Hải Phòng cấp... chứng từ ghi sổ trước khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp Trong hình thức này việc ghi sổ kế toán theo thứ tự thời gian tách rời với việc ghi sổ kế toán theo hệ thống trên 2 loại sổ kế toán tổng hợp khác nhau là sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản  Hệ thống sổ kế toán : • Sổ kế toán tổng hợp : Gồm sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản • Sổ kế toán chi tiết : Tư ng tự trong NK- SC Nhóm sinh viên ... hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền Cty.Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toánvốn tiền Cty nhằm... Ghi sổ kế toán tiền gửi BÁO CÁO THỰC TẬP Sơ đồ 1.7 Kế toán chi tiền gửi CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KÉ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TƯ NHÂN MAY MẶC MINH NGỌC 2.1.Giới thiệu khái quát công ty 2.1.1.Lịch... máy kế toán máy kế toán doanh nghiệp tư nhân may mặc Minh Ngọc 2.1.3.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp tư nhân may mặc Minh Ngọc Phòng kế toán có chức giúp Giám đốc thực pháp lệnh kế toán