Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại tổng công ty may 10

Tính cấp thiết của đề tài: Vốn lưu động là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh, nó có vai trò rất quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, việc tổ chức quản lý,

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập.

Sinh viên thực hiện

Thạch Xuân Lương

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

MỤC LỤC ii

DANH MỤC VIẾT TẮT iv

DANH MỤC BẢNG BIỂU v

LỜI MỞ ĐẦU 1

Chương 2: Thực trạng về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Tổng công ty May 10 2

CHƯƠNG 1 3

LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3

1.1.Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động trong doanh nghiệp 3

1.1.1.Khái niệm, vai trò và đặc trưng của vốn lưu động 3

1.1.2 Phân loại vốn lưu động 6

1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động 7

1.2 Hiệu quả sử dụng VLĐ 9

1.2.1 Khái niệm 9

1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả, hiệu suất sử dụng VLĐ 10

1.2.3 Các nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng VLĐ 14

CHƯƠNG 2 17

THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI 17

TỔNG CÔNG TY MAY 10 17

2.1.Tổng quan về Tổng công ty May 10 17

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 17

2.1.2 Nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 20

2.1.3.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 20

2.1.4 Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính chủ yếu của Tổng công ty May 10 trong những năm gần đây 31

2.2.THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY MAY 10 34

2.2.1.Thực trạng vốn lưu động của công ty năm 2012 34

2.2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Tổng công ty May 10 năm 2012 45

2.2.3.Đánh giá về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty 47

CHƯƠNG 3 50

MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY MAY

10 50

3.1 Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 50

3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại tổng cty may 10 53

3.2.1.Hoàn thiện việc xác định nhu cầu vốn lưu động cho kỳ kế tiếp 53

3.2.2 Tăng nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động 56

3.2.3 Tăng cường công tác quản lý nợ phải thu 57

3.2.4 Tăng cường công tác quản lý và sử dụng hàng tồn kho 60

3.2.5 Đẩy mạnh hoạt động marketing 62

3.2.6 Áp dụng các biện pháp phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh 64

3.2.7Một số biện pháp khác 65

3.3 Một số kiến nghị với cơ quan quản lý cấp trên 66

KẾT LUẬN 69

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 01: Một số chỉ tiêu về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty

Bảng 02 : Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty

Bảng 03 : Cơ cấu vốn và nguồn vốn năm 2012

Bảng04 : Kết cấu vốn lưu động của công ty năm2012

Bảng 05 : Cơ cấu vốn bằng tiền của công ty năm 2012

Bảng 06 : Các hệ số khả năng thanh toán năm 2012

Bảng 07 : Kết cấu các khoản phải thu của công ty năm 2012

Bảng 08 : Tình hình công nợ năm 2012

Bảng 09 : Tình hình thu hồi nợ của công ty năm 2012

Bảng 10 : Cơ cấu và sự biến động hang tồn kho năm 2012

Bảng 11 : Phân tích hiệu quả sử dụng hàng tồn kho

Bảng 12 : Nguồn hình thành vốn lưu động của công ty

Bảng 13 : Kết cấu nợ ngắn hạn của công ty năm 2012

Bảng 14 : Kế hoạch vốn lưu động năm 2012

Bảng 15 : Hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Bảng 16 : Các chỉ tiêu kế hoạch năm 2013

Đơn vị tính:trđ

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài:

Vốn lưu động là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh, nó có vai trò rất quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả sẽ quyết định đến sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp, nhất là trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức được tốt quá trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn trên các giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại này thành loại khác, từ hình thái này sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay của vốn Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn lưu động là biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở doanh nghiệp

Nhận thức được tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động (VLĐ), qua thời gian thực tập tại Tổng công ty may 10 được sự giúp đỡ của tập thể công nhân viên của công ty, và sự hướng dẫn tận tình của PGS TS Vũ Công Ty, vận dụng những lý luận đã được học vào thực tiễn em mạnh dạn đi sâu nghiên cứu vấn đền trên qua luận văn tốt nghiệp với

đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Tổng công

ty May 10 ”

2 Đối tượng và mục đích nghiên cứu:

Đối tượng nghiên cứu đề tài là nghiên cứu về tình sử dụng vốn lưu động của công ty và hiệu quả sử dụng vốn trong một số năm gần đây

Mục đích nghiên cứu nhằm phân tích đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Từ đó rút ra kinh nghiệm cũng như giải pháp cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong những năm tiếp theo Bên cạnh đó, tìm hiểu những mặt ưu, nhược điểm và đưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

3 Phạm vi nghiên cứu

Nghiên cứu trong phạm vi toàn doanh nghiệp trong năm 2010, 2011 và 2012

4 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp thu thập số liệu và các tài liệu liên quan tới vấn đề nghiên cứu, phương pháp thống kê, mô tả số liệu

- Phương pháp tỷ số, so sánh các chỉ tiêu

- Phương pháp phân tích, tổng hợp số liệu, so sánh đối

5 Kết cấu của luận văn:

Ngoài lời mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo luận văn được chia thành 3 chương:

Chương 1: Lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp.

Chương 2: Thực trạng về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Tổng công ty May 10.

Chương 3: Một số giải pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Tổng công ty May 10”

Do điều kiện thời gian thực tập cũng như trình độ kiến thức còn nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi những thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của PGS.TS Vũ Công Ty, cũng như sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo cùng tập thể cán bộ, nhân viên phòng Tài chính –kế toán của Tổng công ty May 10

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN

LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

1.1.Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động trong doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm, vai trò và đặc trưng của vốn lưu động

 Khái niệm:

Trong nền kinh tế, mỗi doanh nghiệp có thể thực hiện một số hoặc tất

cả các công đoạn của quá trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm, dịch

vụ trên thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài sức lao động, tư liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tượng lao động Trong quá trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, đối tượng lao động được biểu hiện dưới hình thái là tài sản lưu động của doanh nghiệp Tài sản lưu động của doanh nghiệp gồm 2 bộ phận: tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông

- TSLĐ sản xuất: gồm một bộ phận là vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như: nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… và một bộ phận là những sản phẩm dở đang trong quá trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… và những tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định như các công cụ, dụng cụ nhỏ

- TSLĐ lưu thông: là những tài sản lưu động nằm trong quá trình lưu thông của doanh nghiệp như: thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán…

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông luôn thay thế chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được diễn ra liên tục và thuận lợi

Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tài sản lưu động nhất định Do đó, để hình thành nên các tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng ra

một số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào các tài sản đó Số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.

Nói cách khác: Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để

hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được thu hồi toàn bộ, hoàn thành một vòng luân chuyển khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh

Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài tài sản cố định như máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ ra một lượng tiền nhất định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho quá trình sản xuất Như vậy vốn lưu động là điều kiện đầu tiên để doanh nghiệp đi vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động là điều kiện tiên quyết của quá trình sản xuất kinh doanh

• Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh, đánh giá quá trình vận động của vật tư Trong doanh nghiệp sự vận động của vốn phản ánh sự vận động của vật tư Số vốn lưu động nhiều hay ít là phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa

dự trữ sử dụng ở các khâu nhiều hay ít Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm còn phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không Thời gian nằm ở khâu sản xuất và lưu thông có hợp lý hay không hợp lý Bởi vậy, thông qua tình hình luân chuyển vốn lưu động có thể kiểm tra, đánh giá một cách kịp thời đối với các mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm dịch

vụ của doanh nghiệp

 Đặc trưng:

Trong quá trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh do bị chi phối bởi các đặc điểm của tài sản lưu động nên VLĐ của doanh nghiệp có các đặc điểm sau:

- VLĐ trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện VLĐ của doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa lần lượt qua nhiều hình thái khác nhau Đối với doanh nghiệp sản xuất, VLĐ từ hình thái ban đầu là tiền được chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, khi kết thúc quá trình tiêu thụ lại trở về hình thái ban đầu là tiền Đối với doanh nghiệp thương mại, sự vận động của VLĐ nhanh hơn từ hình thái vốn bằng tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa và cuối cùng chuyển về hình thái tiền Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục không ngừng, nên sự tuần hoàn của VLĐ cũng diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của VLĐ Trong quá trình kinh doanh, VLĐ chu chuyển không ngừng nên tại một thời điểm nhất định, VLĐ thường xuyên có các bộ phận cùng tồn tại dưới các hình thái khác nhau trong các giai đoạn mà vốn đi qua

- VLĐ chu chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại khi kết thúc chu kỳ kinh doanh Trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh, toàn bộ giá trị của VLĐ được chuyển dịch một lần vào giá trị sản phẩm và được thu hồi toàn bộ ngay trong một lần khi kết thúc chu kỳ kinh doanh tạo nên sự tuần hoàn của VLĐ

- VLĐ hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh Do hoạt động của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên liên tục nên sự tuần hoàn của VLĐ cũng được lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của VLĐ

1.1.2 Phân loại vốn lưu động

Để quản lý VLĐ được tốt cần phải phân loại VLĐ Dựa theo tiêu thức khác nhau, có thể chia VLĐ thành các loại khác nhau Thông thường có một số cách phân loại chủ yếu sau đây:

 Dựa theo hình thái biểu hiện:

Theo cách này VLĐ được chia thành 2 loại:

- Vốn bằng tiền và các khoản phải thu:

+ Vốn bằng tiền gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các tổ chức tài chính và tiền đang chuyển, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn

+ Các khoản phải thu: Chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng thể hiện ở số tiền mà các khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng, cung cấp dịch vụ dưới hình thức bán trước trả sau Ngoài ra còn có các khoản ứng trước cho người bán, các khoản phải thu khác như thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, tạm ứng…

- Vốn về hàng tồn kho: Là khoản VLĐ có hình thái biểu hiện bằng hiện

vật cụ thể, chi tiết thành các khoản: nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu , phụ tùng thay thế, vồn về cung cụ, dụng cụ, vốn về sản phẩm dở dang, vốn về chi phí trả trước và vốn thành phẩm hàng hóa

Việc phân loại VLĐ theo cách này tạo điều kiện thuận lợi cho việc

xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ, khả năng thanh toán của doanh nghiệp Đồng thời, thông qua cách phân loại này cũng có thể tìm các biện pháp phát huy chức năng các thành phần vốn và biết được kết cấu VLĐ theo hình thái biểu hiện để định hướng điều chỉnh hợp lý, có hiệu quả

 Dựa theo vai trò của VLĐ đối với quá trình sản xuất kinh doanh:

Dựa theo căn cứ trên, VLĐ của doanh nghiệp có thể chia thành các loại chủ yếu sau:

- VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị các khoản nguyên

vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ

- VLĐ trong khâu trực tiếp sản xuất: Bao gồm các khoản giá trị sản

phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển

- VLĐ trong khâu lưu thông: Bao gồm vốn thành phẩm, vốn bằng tiền,

vốn trong thanh toán (gồm những khoản phải thu và các khoản tiền tạm ứng trước phát sinh trong quá trình mua vật tư hàng hóa hoặc thanh toán nội bộ), các khoản vốn đầu tư ngắn hạn về chứng khoán, cho vay ngắn hạn…

Cách phân loại này cho phép biết được kết cấu VLĐ theo vai trò Từ đó giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ VLĐ trong các khâu của quá trình luân chuyển vốn, thấy được vai trò của từng thành phần vốn đối với quá trình kinh doanh Trên cơ sở đó đề ra các biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu VLĐ hợp lý, tăng được tốc độ luân chuyển VLĐ

1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động

Trong nền kinh tế thị trường, để biến những ý tưởng kinh doanh thành hiện thực đòi hỏi phải có một lượng VLĐ nhằm hình thành nên TSLĐ cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp để đạt được mục tiêu đề ra Do đó, doanh nghiệp cần phải tổ chức tố nguồn vốn, lựa chọn huy động từ nguồn nào với số lượng là bao nhiêu để đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp Để tổ chức và lựa chọn hình thức huy động vốn một cách thích hợp, có hiệu quả hay nói cách khác là tìm nguồn tài trợ cần có sự phân loại nguồn vốn Dựa vào tiêu thức nhất định có thể chia nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp thành nhiều loại khác nhau Thông thường người ta căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng nguồn vốn Dựa vào tiêu thức này, nguồn VLĐ của doanh nghiệp được chia thành 2 bộ phận: Nguồn VLĐ thường xuyên và nguồn VLĐ tạm thời

- Nguồn VLĐ thường xuyên: là nguồn vốn ổn định, có tính chất dài hạn

để hình thành hay tài trợ cho TSLĐ thường xuyên cần thiết trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này có thể huy động từ nguồn vốn chủ sở hữu, phát hành trái phiếu dài hạn hoặc có thể vay dài hạn từ các ngân

hàng hay các tổ chức tài chính tín dụng Nguồn VLĐ thường xuyên của doanh nghiệp tại một thời điểm có thể xác định theo công thức sau:

Hoặc có thể xác định bằng công thức sau:

NVLĐTX = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn

Nguồn VLĐ thường xuyên tạo ra một mức độ an toàn cho doanh nghiệp trong kinh doanh, làm cho tình trạng tài chính của doanh nghiệp được đảm bảo vững chắc hơn Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, sử dụng nguồn VLĐ thường xuyên để tài trợ cho TSLĐ thì doanh nghiệp phải trả chi phí cao hơn cho việc sử dụng vốn Do vậy, đòi hỏi nhà quản lý doanh nghiệp phải xem xét tình hình thực tế của doanh nghiệp để có quyết định phù hợp trong việc tổ chức vốn

- Nguồn VLĐ tạm thời: là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới 1

năm) doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng các yêu cầu có tính chất tạm thời phát sinh trong hoạt động kinh doanh của daonh nghiệp Nguồn vốn tạm thời thường bao gồm: vay ngắn hạn ngân hàng và các tổ chức tín dụng, các nợ ngắn hạn khác Nguồn VLĐ tạm thời được xác định như sau:

Nguồn VLĐ tạm thời = Tổng tài sản - Nguồn vốn thường xuyên

Hoặc:

Nguồn VLĐ tạm thời = TSLĐ - Nguồn VLĐ thường xuyên

Việc phân loại này giúp nhà quản lý xem xét huy động các nguồn VLĐ một cách phù hợp với thời gian sử dụng của các yếu tố cần thiết cho quá trình kinh doanh để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ

Ta có mô hình vốn:

(2)

vốn thường

Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được do đẩy nhanh tốc

độ luân chuyển vốn lưu động qua các giai đoạn của quá trình sản xuất Tốc độ này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn và ngược lại.Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả đem lại cao nhất khi mà số vốn lưu động cần cho một đồng luân chuyển là ít nhất Quan niệm này thiên về chiều hướng càng tiết kiệm được bao nhiêu vốn lưu động cho một đồng luân chuyển thì càng tốt Nhưng nếu hàng hóa sản xuất ra không tiêu thụ được thì hiệu quả sử dụng đồng vốn cũng không cao Hiệu quả sử dụng vốn lưu động

là hiệu quả thu được khi đầu tư thêm vốn lưu động một cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng vốn lưu động

Tóm lại, cho dù có nhiều cách tiếp cận khác nhau, song khi nói đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta phải có một quan niệm toàn diện hơn

và không thể tách rời nó với một chu kỳ sản xuất kinh doanh hợp lý, một định

mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ và thu hồi công nợ chặt chẽ Do vậy cần thiết phải đề cập tới các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động.

1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả, hiệu suất sử dụng VLĐ

1.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động

2Chỉ tiêu này phản ánh số vòng quay hàng tồn kho luân chuyển trong một kỳ.Số vòng quay hàng tồn kho càng cao thì đánh giá là tốt, chỉ cần đầu tư một lượng nhỏ hàng tồn kho mà vẫn đạt doanh thu cao

* Kỳ thu tiền trung bình:

Nợ phải thu bình quân

Kỳ thu tiền trung bình =

(ngày) Doanh thu thuần bình quân một ngày trong kỳ

Trong đó:

Nợ phải thu đầu kỳ + Nợ phải thu cuối kỳ

Nợ phải thu bình quân =

2

Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu (số ngày một vòng quay các khoản phải thu) Vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền trung bình càng nhỏ và ngược lại

* Số vòng quay nợ phải thu:

Số ngày trong kỳ

Số vòng quay NPT =

(vòng) Kỳ thu tiền trung bình

Chỉ tiêu này phản ánh số vòng quay NPT trong một chu kỳ kinh doanh Số vòng quay NPT càng cao càng tốt

* Hệ số các khoản phải thu:

Các khoản phải thu

Hệ số các khoản phải thu =

Tốc độ luân chuyển VLĐ được biểu hiện bằng 2 chỉ tiêu:

- Số vòng quay VLĐ: Chỉ tiêu này cho biết trong một thời kỳ nhất định (thường là một năm) VLĐ quay được bao nhiêu vòng

Số vòng quay VLĐ = Tổng mức luân chuyển VLĐ

Vốn lưu động bình quânHiện nay tổng mức luân chuyển VLĐ được xác định bằng doanh thu thuần bán hàng của doanh nghiệp trong kỳ

- Kỳ luân chuyển VLĐ: Chỉ tiêu này phản ánh số ngày bình quân cần thiết để VLĐ thực hiện được 1 lần luân chuyển hay độ dài thời gian một vòng quay của VLĐ trong kỳ

Công thức tính như sau:

N VLĐ × N

K = hay K =

L M

Trong đó:

K: là kỳ luân chuyển vốn lưu động

N: Số ngày trong kỳ (tính chẵn một năm là 360 ngày, một quý là 90 ngày, một tháng là 30 ngày)

L: số lần luân chuyển vốn lưu động

VLĐ : Số vốn lưu động bình quân sử dụng trong kỳ, được xác định bằng phương pháp bình quân số học

M: tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong kỳ

Tốc độ luân chuyển VLĐ trong kì nhanh hay chậm cho thấy tình hình tổ chức các mặt mua sắm, dự trữ vật tư, hàng hóa của doanh nghiệp có hợp lý không Vòng quay VLĐ càng nhanh, kỳ luân chuyển VLĐ càng được rút ngắn thì chứng tỏ tốc độ luân chuyển VLĐ càng nhanh, hiệu quả sử dụng VLĐ doanh nghiệp càng cao và ngược lại

• Mức tiết kiệm VLĐ do tăng tốc độ luân chuyển vốn

Chỉ tiêu này phản ánh số vốn lưu động có thể tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động ở kỳ so sánh (kỳ kế hoạch) so với kỳ gốc (kỳ báo cáo)

Công thức tính:

VTK = Mức luân chuyển VLĐ bình quân/ngày × Số ngày luân chuyển rút ngắn

M1 : Tổng mức luân chuyển kỳ so sánh (kỳ kế hoạch)

K1 , K0 : Kỳ luân chuyển VLĐ kỳ so sánh, kỳ gốc

L1 , L0 : Số lần luân chuyển VLĐ kỳ so sánh, kỳ gốc

Là số VLĐ cần có để đạt được 1 đồng doanh thu thuần về tiêu thụ sản phẩm.Công thức tính:

Chỉ tiêu này phản ánh để có được 1 đồng doanh thu thuần về bán hàng cần bao nhiêu VLĐ Chỉ tiêu này càng nhỏ thì càng cần ít số đồng VLĐ để đạt được 1 đồng doanh thu nghĩa là hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao và ngược lại

1.2.2.2 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ

x (K1-K0)

• Hệ số sinh lời VLĐ:

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng VLĐ có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế (sau thuế) Chỉ tiêu này càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao và ngược lại

Hệ số sinh lời vốn lưu động = Lợi nhuận trước (sau) thuế

Vốn lưu động bình quân

1.2.3 Các nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng VLĐ

 Nhân tố khách quan:

Đây là tổng hợp những yếu tố bên ngoài ảnh hưởng trực tiếp hay gián tiếp đến hiệu quả hoạt động kinh doanh nói chung và hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ nói riêng của doanh nghiệp, đó là:

- Lạm phát: do tác động của nền kinh tế có lạm phát làm cho thị trường

đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp có nhiều bất ổn làm ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp Từ đó ảnh hưởng đến nhu cầu cũng như tốc độ luân chuyển VLĐ

- Lãi suất: Sự biến động về lãi suất ảnh hưởng đến chi phí sử dụng vốn,

tới khả năng lựa chọn nguồn tài trợ sao cho hợp lý và đáp ứng được yêu cầu của doanh nghiệp

- Rủi ro: những rủi ro bất thường mà doanh nghiệp gặp phải trong quá

trình sản xuất kinh doanh bao gồm: rủi ro kinh doanh như: nợ khó đòi, sự phá sản của doanh nghiệp khác…, rủi ro tự nhiên như hỏa hoạn, bão lụt,…Trong điều kiện kinh doanh có sự cạnh tranh khốc liệt của nhiều thành phần kinh tế, khi thị trường đầu vào và thị trường tiêu thụ luôn tồn tại sự bất ổn định thì rủi

ro của doanh nghiệp càng cao

- Sự cạnh tranh trên thị trường: Tùy thuộc vào việc sản phẩm của

doanh nghiệp có thỏa mãn nhu cầu về chất lượng, giá cả mà quyết định tính cạnh tranh của sản phẩm doanh nghiệp trên thị trường Từ đó quyết định doanh thu tiêu thụ sản phẩm làm tác động đến lợi nhuận của doanh nghiệp và

như vậy chính là đã tác động đến hiệu quả sử dụng VKD nói chung và VLĐ nói riêng của doanh nghiệp.

- Các nhân tố khác:

Các chính sách pháp lý, chính sách kinh tế tài chính của nhà nước đối với doanh nghiệp như: Luật thuế, hệ thống luật pháp,… đều có thể mang đến cho doanh nghiệp những cơ hội cũng như thách thức nhất định trong hoạt động kinh doanh Từ đó ảnh hưởng đến quá trình tổ chức, sử dụng VLĐ và tác động đến hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp

 Nhân tố chủ quan:

Bên cạnh những nhân tố khách quan nói trên thì còn rất nhiều những nhân tố chủ quan thuộc về bản thân doanh nghiệp ảnh hưởng quyết định đến hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

- Xác định nhu cầu VLĐ:

Do việc xác định nhu cầu VLĐ chưa chính xác dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu VLĐ trong kinh doanh đều ảnh hưởng không tốt đến hiệu quả sử dụng VKD nói chung cũng như hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng của doanh nghiệp

- Việc lựa chọn phương án đầu tư:

Trong nền kinh tế thị trường khi lựa chọn dự án đầu tư nhà quản lý doanh nghiệp phải luôn luôn cân nhắc giữa chi phí bỏ ra, rủi ro gặp phải và lợi ích từ dự án mang lại Nếu doanh nghiệp thực hiện đầu tư vào sản xuất sản phẩm hàng hóa, dịch vụ chất lượng cao, mẫu mã phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng đồng thời giá thành hạ thì doanh nghiệp sẽ đẩy nhanh được quá trình tiêu thụ, tăng vòng quay của VLĐ Ngược lại, sản phẩm không phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng sẽ dẫn đến việc ứ đọng hàng hóa, chậm luân chuyển vốn, làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ

- Việc tổ chức huy động vốn: Vốn là điều kiện tiên quyết không thế

thiếu được đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào trong nền kinh tế hiện nay

Do đó, việc chủ động xây dựng, tổ chức huy động, sử dụng VLĐ có ảnh hưởng rất lớn đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp

Nếu doanh nghiệp có những biện pháp huy động được những nguồn vốn có chi phí thấp và tổ chức sử dụng những nguồn vốn đó một cách hiệu quả thì sẽ nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Ngược lại, nếu doanh nghiệp làm không tốt công tác tổ chức huy động vốn thì sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.

- Do trình độ quản lý:

Trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp mà yếu kém sẽ dẫn đến việc thất thoát vật tư hàng hóa trong quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa từ đó dẫn đến sử dụng lãng phí về nhân lực, vốn, nguyên liệu… điều đó ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng của doanh nghiệp

Trên đây là những nhân tố chủ yếu làm ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Để phát huy những ảnh hưởng tích cực và hạn chế những ảnh hưởng tiêu cực các nhà quản trị doanh nghiệp cần xem xét một cách kỹ lưỡng sự ảnh hưởng của từng nhân tố để từ đó đưa ra những biện pháp quản lý thích hợp, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp

CHƯƠNG 2THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI

TỔNG CÔNG TY MAY 10

2.1.Tổng quan về Tổng công ty May 10

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Tên công ty: TỔNG CÔNG MAY 10 – CÔNG TY CỔ PHẦN

Tên giao dịch: GARMENT 10 CORPORATION – JOINT STOCK COMPANY

Tên viết tắt: GARCO10 JSC

Từ năm 1947 đến năm 1949, việc may quân trang không chỉ được tiến hành ở các chiến khu mà còn được tiến hành ở nhiều nơi khác như : Nho Quan – Ninh Bình, Hà Đông, Thái Bình, Thanh Hóa, Quảng Ngãi… Để đảm bảo bí mật, các cơ sở sản xuất đều được đặt theo bí số của quân đội như : X1, X30, AK1, AM1, CK1, BK1… Các đơn vị này chính là tiền thân của xưởng May 10 hợp nhất sau này

Năm 1952, xưởng may X1 ở Việt Bắc được đổi tên thành xưởng May

10 mang bí số X10

Năm 1956, sau khi miền Bắc hoàn toàn giải phóng, xưởng may X40 (Thanh Hóa) và những đồng chí thợ may của ngành quân nhu ở Nam Bộ và Chiến khu 5 Việt Bắc được lệnh chuyển ra Hà Nội sáp nhập với xưởng May 10 lấy tên là xưởng May 10 đặt tại Hội Xá thuộc Bắc Ninh cũ nay là Phường Sài Đồng – Quận Long Biên – Hà Nội với diện tích 20ha Xưởng May 10 được xây dựng với 546 cán bộ công nhân viên chuyên may quân phục quân đội.

Tháng 2 năm 1961, Cục Quân Nhu – Tổng Cục Hậu cần tiến hành bàn giao xưởng May 10 cho Bộ Công Nghiệp Nhẹ quản lý và đổi tên thành Xí nghiệp May 10 với toàn bộ nhà xưởng máy móc thiết bị và 1092 cán bộ công nhân viên Mặt hàng sản xuất chính lúc này vẫn là quân trang chiếm đến 90%- 95% sản lượng sản xuất

Năm 1975, đánh dấu bước ngoặt trong hoạt động sản xuất của công ty Công ty chuyển dần sang sản xuất các mặt hàng phục vụ dân dụng và xuất khẩu ra nước ngoài với thị trường chủ yếu là Liên Xô và các nước XHCN Đông Âu

Năm 1990 – 1991 do Liên Xô và các nước XHCN Đông Âu tan rã, công ty gặp rất nhiều khó khăn khi bị mất đi các thị trường xuất khẩu chủ lực Nhưng dưới sự lãnh đạo kịp thời và đúng đắn, Ban giám đốc công ty đã quyết định chuyển hướng hoạt động sản xuất kinh doanh sang hướng chuyên sản xuất các sản phẩm áo sơ mi xuất khẩu cho các thị trường Hàn Quốc, CHLB Đức, Nhật Bản, Đài Loan, Hồng Kông, Canada,…

Ngày 14 – 11- 1992 , Bộ Công nghiệp nhẹ đã ra quyết định số 1090/TCLD về chuyển đổi mô hình tổ chức từ Xí nghiệp May 10 lên thành Công ty May 10 thuộc Tổng công ty Dệt may Việt Nam

Và đến ngày 1/1/2005, đứng trước những cơ hội và thách thức của thị trường dệt may trong nước và quốc tế, chủ trương của Đảng và Nhà nước cũng như tình hình nội tại của công ty, Công ty May 10 được chuyển đổi thành Tổng Công ty May 10 – Công ty cổ phần theo quyết định số : 105/QĐ-

BCN kí ngày 1/5/2004 của Bộ Công Nghiệp Công ty đã được Nhà Nước Việt Nam tặng những phần thưởng cao quý như :

• Anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân (năm 2005)

• Anh hùng lao động

Và nhiều Huân chương các loại khác

Công ty cũng đã đạt được nhiều giải thưởng :

• Giải thưởng Chất lượng Việt Nam

• Giải thưởng Chất lượng Châu Á – Thái Bình Dương

Nhìn lại lịch sử của mình, Tổng công ty May 10 – Công ty cổ phần (GARCO 10 JSC) đã trải qua hơn nửa thế kỷ hình thành và phát triển Trong suốt hơn 60 năm qua, lớp lớp các thế hệ công nhân May 10 đã lao động không biết mệt mỏi để xây dựng May 10 từ những nhà xưởng bằng tre, nứa thành một doanh nghiệp mạnh của ngành dệt may Việt Nam Mỗi năm sản xuất trên

20 triệu sản phẩm chất lượng cao các loại, 80% sản phẩm được xuất khẩu sang các thị trường Mỹ, Đức , Nhật Bản, Hồng Kông, … Nhiều tên tuổi lớn của ngành may mặc thời trang có uy tín trên thị trường thế giới đã hợp tác sản xuất với Tổng công ty May 10 – Công ty cổ phần như Pierre Cardin, GuyLaroche, Maxim, Jacques Britt, Seidensticker, Dornbusch, C&A, Camel, Arrow,…

Với hệ thống nhà xưởng khang trang, máy móc thiết bị hiện đại, công nghệ sản xuất tiên tiến lại có đội ngũ công nhân lành nghề, đội ngũ cán bộ quản lý chuyên gia luôn được đào tạo và bổ sung, hệ thống quản lý chất lượng ISO 9000, hệ thống quản lý môi trường ISO 14000 và hệ thống trách nhiệm xã hội SA 8000 Đồng thời với việc duy trì và phát triển các quan hệ hợp tác hiện có May 10 luôn sẵn sàng mở rộng quan hệ hợp tác sản xuất, liên doanh thương mại với khách hàng trong và ngoài nước trên cơ sở giúp đỡ lẫn nhau cùng có lợi

2.1.2 Nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh

- Sản xuất kinh doanh các loại quần áo thời trang và nguyên phụ liệu may mặc

- Kinh doanh các mặt hàng thủ công mỹ nghệ, công nghiệp thực phẩm

và công nghiệp tiêu dùng khác

- Kinh doanh văn phòng, bất động sản, nhà ở cho công nhân

- Đào tạo nghề

- Xuất nhập khẩu trực tiếp

2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Địa điểm: Hà nộiLao động: 750 ngườiSản lượng: 2.000.000 sp/ nămThị trường: Mỹ, EU

Sản phẩm chủ yếu: Sơ mi các loại

Địa điểm: Hà nộiLao động: 500 ngườiSản lượng: 200.000 bộ/ nămThị trường: Nhật

Sản phẩm chủ yếu: Veston

Sản phẩm chủ yếu: Quần Âu, Jacket

XÍ NGHIỆP MAY ĐÔNG HƯNG

yếu: Quần Âu, Jacket

XÍ NGHIỆP MAY HƯNG HÀDiện tích: 9500 m2

Địa điểm: Thái BìnhLao động: 1200 ngườiSản lượng: 2.000.000 sp/ nămThị trường: Mỹ, EU

Sản phẩm chủ yếu: Quần Âu, Jacket

XÍ NGHIỆP MAY THÁI HÀ

Địa điểm: Hà NộiLao động: 300 ngườiSản lượng: 1.000.000 sp/ nămThị trường: Mỹ, EU

Sản phẩm chủ yếu: Jacket, Sơ mi

XÍ NGHIỆP MAY BỈM SƠN

Sản phẩm chủ

yếu: Jacket, Quần Âu

Sản phẩm chủ yếu: Jacket, Sơ mi

2.1.3.2 Đặc điểm bộ máy quản lý

Tổng công ty May 10 là một doanh nghiệp độc lập hoạt động sản xuất kinh doanh với hình thức công ty cổ phần nhưng vốn Nhà nước vẫn chiếm 51% nên vẫn được coi là công ty cổ phần Nhà nước Vừa chịu sự quản lý của Nhà nước, vừa mang nét đặc trưng của công ty cổ phần Với một số lượng cổ đông lớn doanh nghiệp đã thành lập một hội đồng quản trị riêng, một ban kiểm soát, đại diện lao động theo đúng quy định đối với công ty cổ phần có từ mười cổ đông trở lên Chịu sự giám sát trực tiếp của hội đồng quản trị là Tổng giám đốc công ty, bên dưới tổng giám đốc là các phó giám đốc và giám đốc điều hành Tiếp đó là sự phân cấp phân quyền quản lý đối với các phó giám đốc, giám đốc điều hành ở các phòng ban chức năng, khu và xí nghiệp ở Tổng công ty Tổng giám đốc cũng trực tiếp quản lý một số phòng ban chức năng quan trọng của Tổng công ty

Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban trong Tổng công ty

 Tổng giám đốc

Tổng giám đốc là người chỉ huy cao nhất trong Tổng công ty có nhiệm

vụ quản lý toàn diện các vấn đề của công ty Đồng thời chịu trách nhiệm trước Tập đoàn dệt may Việt Nam và Nhà nước về kết quả sản xuất kinh doanh, đời sống của cán bộ công nhân viên

 Phó Tổng giám đốc

- Được ủy quyền đàm phán và ký kết một số hợp đồng kinh tế với các khách hàng trong và ngoài nước

- Trực tiếp phụ trách 3 xí nghiệp may, 1 xí nghiệp dịch vụ và phòng

kỹ thuật, phòng QA, phòng thiết kế thời trang, phòng kế hoạch

 Các giám đốc điều hành

Trực tiếp phụ trách phòng kinh doanh, phòng thị trường, xí nghiệp veston Hải Phòng, xí nghiệp veston 1+2, khu sơ mi địa phương, công ty Triệu Đô và xí nghiệp Hà Quảng

 Phòng kế hoạch

- Số lượng cán bộ nhân viên : 116

- Chức năng, nhiệm vụ : nghiên cứu xây dựng mục tiêu và kế hoạch sản xuất kinh doanh nói chung của toàn Tổng công ty Quản lý các hoạt động kinh doanh, quốc tế, cân đối kế hoạch và điều độ sản xuất Quản lý các kho nguyên phụ liệu, thiết bị, bao bì, thành phẩm, phế liệu Quản lý các hoạt động xuất nhập khẩu.

 Phòng kinh doanh

- Số lượng cán bộ nhân viên : 85

- Chức năng, nhiệm vụ : nghiên cứu thị trường, tổ chức, quản lý các hoạt động kinh doanh trong nước

- Doanh thu nội bộ đã đạt : 20,4 tỷ đồng năm 1998 và 110 tỷ đồng năm 2008

 Phòng kỹ thuật

- Số lượng cán bộ công nhân viên : 48

- Chức năng, nhiệm vụ : nghiên cứu và quản lý công tác kỹ thuật, công nghệ trong toàn công ty, thiết kế mặt bằng sản xuất của các xí nghiệp, chuẩn

bị sản xuất đơn hàng FOB, nội địa và các đơn vị khác

 Phòng QA

- Số lượng cán bộ công nhân viên : 41

- Chức năng, nhiệm vụ : nghiên cứu, xây dựng hệ thống quản lý, quản

lý chất lượng sản phẩm trong toàn công ty và các hoạt động đánh giá của khách hàng

 Phòng kế toán tài chính

- Số lượng cán bộ nhân viên : 15

- Chức năng, nhiệm vụ : nghiên cứu, quản lý, kinh doanh tài chính, tài sản Tổng hợp, phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trên từng lĩnh vực

 Phòng cơ điện

- Số lượng cán bộ nhân viên : 47

- Chức năng, nhiệm vụ : quản lý, bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị, chế tạo công cụ, trang thiết bị phụ trợ Cung cấp năng lượng, lắp đặt các hệ thống điện, nước, hơi, khí nén, sản xuất, lắp đặt trang thiết bị phụ trợ

 Ban tổ chức hành chính

- Số lượng cán bộ nhân viên: 51

- Chức năng, nhiệm vụ: nghiên cứu và quản lý công tác lao động tiền lương, văn thư, lưu trữ, pháp chế, quản trị đời sống, công nghệ thông tin, an toàn lao động, quản lý các hoạt động hành chính khác

 Ban đầu tư:

- Số lượng cán bộ nhân viên: 20

- Chức năng, nhiệm vụ: quản lý các dự án, công trình xây dựng đầu tư, duy tu, bảo dưỡng, sản xuất lắp đặt thiết bị phụ trợ, sửa chữa các công trình xây dựng của công ty

 Ban y tế môi trường lao động;

- Số lượng cán bộ nhân viên: 10 người, 5 bác sĩ, 2 y sĩ, 1 dược sĩ, 2 y tá

- Chức năng, nhiệm vụ: nghiên cứu, quản lý việc khám chữa bệnh, bảo

vệ sức khỏe, vệ sinh phòng dịch nghề nghiệp cho cán bộ công nhân viên trong toàn bộ công ty

- Mỗi năm khám sức khỏe cho hơn 7000 người, chữa bệnh cho hơn

35000 lượt người

 Ban nghiên cứu tổ chức sản xuất:

- Số lượng cán bộ nhân viên: 17

- Chức năng, nhiệm vụ: nghiên cứu, cản tiến mô hình tổ chức sản xuất,

cữ giá, thao tác, kiểm tra, giám sát và duy trì việc thực hiện của các đơn vị khi

áp dụng các mô hình tổ chức sản xuất mới cũng như các biện pháp cải tiến cho các đơn vị toàn công ty

 Ban marketing:

- Số lượng cán bộ nhân viên; 07

- Chức năng, nhiệm vụ: nghiên cứu và mở rộng thị trường trong nước

và quốc tế Xây dựng và phát triển thương hiệu May 10

 Ban thiết kế thời trang:

- Số lượng cán bộ nhân viên: 12 người, trong đó có 5 nhà thiết kế thời trang

- Chức năng, nhiệm vụ: nghiên cứu và phát triển các sản phẩm thời trang phục vụ cho việc kinh doanh của công ty

 Ban bảo vệ quân sự:

- Số lượng cán bộ nhân viên: 23

- Chức năng, nhiệm vụ: chịu trách nhiệm trong công tác bảo vệ tài sản,

an ninh trật tự, phòng chống cháy nổ, công tác quân sự địa phương

 Trường mầm non:

- Tổng số: 9 lớp học, mẫu giáo 7 lớp, nhà trẻ 2 lớp

- Số lượng cán bộ nhân viên: 27, trong đó có đại học 11 người; cao đẳng 04 người, trung cấp 06; sơ cấp 02; nhân viên 04

- Mỗi năm công ty nuôi dạy hơn 400 cháu con em cán bộ công nhân viên

- Chức năng, nhiệm vụ: chăm sóc, nuôi dạy các cháu độ tuổi mầm non theo quy định của công ty và chương trình của ngành giáo dục đào tạo

 Trường cao đẳng nghề Long Biên:

- Tiền thân là trường đào tạo thuộc xí nghiệp May 10.

- Ngày 24/03/2005 Bộ trưởng Bộ công nghiệp nhẹ ra quyết định thành lập trường đào tạo thuộc Tổng công ty May 10

- Ngày 17/02/1996 nâng cấp thành “trường công nhân kỹ thuật may và thời trang” trực thuộc Tập đoàn dệt may Việt Nam và Tổng công ty May 10

- Ngày 07/11/2005 Bộ trưởng Bộ công nghiệp nhẹ ra quyết định đổi tên thành “trường công nhân kỹ thuật may và thời trang – Công ty cổ phần May 10”

- Ngày 17/02/2008: nâng cấp thành: “trường cao đẳng nghề Long Biên”

- Tổng số cán bộ giáo viên: 31 giáo viên chính, 25 giáo viên cơ hữu và

42 giáo viên thính giảng là các giáo viên có kinh nghiệm từ các trường đại học có uy tín trong nước như đại học bách khoa Hà Nội, đại học công nghiệp

kỹ thuật, học viện tài chính và đại học Hà Nội

- Chức năng, nhiệm vụ: nghiên cứu khoa học, tổ chức và trực tiếp đào tạo mới, đào tạo lại và bồi dưỡng, nâng cao trình độ chuyên môn, tay nghề cho cán bộ công nhân viên trong công ty và nhu cầu của xã hội

2.1.3.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy ở trên, phù hợp với điều kiện và trình độ, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung và được thực hiện trọn vẹn ở phòng Tài chính – Kế toán của công ty Ở các xí nghiệp thành viên và các bộ phận trực thuộc không tổ chức

bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên hạch toán thống kê

Tại phòng Tài chính – Kế toán của Công ty được tổ chức theo các phần hành kế toán sau:

- Đứng đầu là kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp): Theo dõi và quản lý điều hành công tác kế toán Đồng thời tập hợp số liệu để ghi vào các sổ tổng hợp toàn Công ty, lập báo cáo kế toán

- Kế toán tiền mặt va tiền gửi ngân hàng: Hàng tháng lập kế hoạch tiền mặt gửi lên ngân hàng giao dịch và quản lý các tài khoản có liên quan, cuối kì lập nhật ký chứng từ

- Kế toán vật tư: Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp ghi thẻ song song Cuối tháng, tổng hợp các số liệu cà nộp báo cáo cho bộ phận tính giá thành.

- Kế toán tài sản cố định và nguồn vốn: Quản lý và theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, khấu hao, tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu

- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Hàng thàng căn cứ vào sản lượng của các Xí nghiệp, đơn giá lương được hưởng và hệ số lương gián tiếp để tính ra quỹ lương

- Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản nợ phải thu, phải trả trong Tổng công ty

và giữa Tổng cổng ty với các khách hàng, ghi sổ chi tiết cho từng đối tượng

- Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: Hàng tháng nhận các báo cáo của xí nghiệp gửi lên, tập hợp các khoản chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung để tính giá thành sản phẩm

- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt trong Tổng công ty

2.1.3.4 Đặc điểm quy trình công nghệ

Sản phẩm chủ yếu: Sơ mi, veston, quần áo âu nam, áo khoác nam nữ, quần áo trẻ con

Sản phẩm truyền thống: Sơ mi nam, veston

Tổng công ty có hai hình thức sản xuất kinh doanh chủ yếu là sản xuất hàng xuất khẩu và sản xuất sản phẩm tiêu thụ nội địa Trong đó sản xuất sản phẩm xuất khẩu có hai hình thức: may gia công xuất khẩu và xuất khẩu FOB Quy trình sản xuất sản phẩm bắt đầu từ các đơn đặt hàng của khách hàng, phòng

kế hoạch lập kế hoạch sản xuất, ra các lệnh sản xuất, chuyển cho phòng ký thuật lập quy trình sản xuất cho các loại sản phẩm khác nhau và tiến hành giác mẫu, các xí nghiệp thực hiện sản xuất theo yêu cầu của phòng kỹ thuật Mỗi xí nghiệp trong Tổng công ty như một công ty thu nhỏ, sản xuất sản phẩm từ đầu nhập nguyên vật liệu đến bao gói sản phẩm và bán ra thị trường

Quy trình sản xuất sản phẩm may của tổng công ty được làm như sau:

- Khi có đơn đặt hàng phòng xuất nhập khẩu có nhiệm vụ làm thủ tục, nhập nguyên phụ liệu kiện do bạn hàng gửi đến theo từng chủng loại.

- Phòng kĩ thuật sẽ tiến hành chuẩn bị nguyên vật liệu chế thử mẫu mã

để giao cho khách hàng duyệt mẫu mã và thông số kĩ thuật

- Sau khi được duyệt mẫu và thông số kĩ thuật, sản phẩm được đưa xuống phân xưởng và sản xuất hàng loạt

- Giai đoạn cắt: Dựa trên lệnh sản xuất nguyên vật liệu được đưa vào giai đoạn đầu của quá trình cắt tạo ra bán thành phẩm cắt Nếu khách hàng có yêu cầu thêu, in thêm thì số bán thành phẩm sẽ được đem đi thêu, in

- Giai đoạn may: Nhận bán thành phẩm từ giai đoạn cắt chuyển sang tiếp tục gia công hoàn chỉnh sản phẩm Kết thúc giai đoạn này thì được sản phẩm gần như hoàn chỉnh

- Giai đoạn là : Nhận sản phẩm từ giai đoạn may chuyển sang rồi là phẳng

- Khâu KCS: Kiểm tra chất lượng sản phẩm được thực hiện ở nhiều khâu trong quá trình hoàn thiện sản phẩm, nó có thể được thực hiện ngay khi sản phẩm đang còn ở trong dây chuyền sản xuất và chưa phải là một sản phẩm hoàn chỉnh

- Giai đoạn gấp, đóng gói: Sản phẩm sau khi hoàn thành được gấp, đóng túi hộp theo yêu cầu của khách hàng, sau đó thành phẩm được nhập kho và chờ giao cho khách hàng

Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

Đơn đặt hàng

Chuẩn bị NVL Sản xuất mẫu thử

Duyệt mẫu và thông số kĩ thuật

Phân xưởng

Tổ

cắt

Tổ may

Tổ

Hoàn chỉnh

Đóng gói

Nhập kho

để thiết kế thời trang, thiết kế mẫu, truy nhập mẫu và giác sơ đồ cắt.

Tổng công ty hiện đang chú trọng đổi mới máy móc, thiết bị hiện đại phục vụ cho sản xuất với mục tiêu tăng năng suất, chất lượng, tiết kiệm chi phí và nhân công theo hướng sản xuất công nghiệp hóa Vì thế công ty luôn chú trọng đầu tư theo chiều sâu và xây dựng cơ sở hạ tầng nâng cấp nhà xưởng để đạt các yêu cầu về an toàn lao động, môi trường kĩ thuật Máy móc

thiết bị đang sử dụng hầu hết là những công nghệ tiên tiến được nhập khẩu năm 2004 từ Nhật Bản, Đức, Bỉ, Mỹ, Trung Quốc Đặc biệt gần đây, tổng công ty đã sử dụng máy thêu hiện đại nhất từ Nhật Bản: máy thêu có 24 đầu Nhưng máy móc cũ còn tận dụng được được phòng cơ điện của công ty sửa chữa, nâng cấp, cải biến phục vụ cho sản xuất Tổng công ty luôn đảm bảo máy móc được sử dụng tối đa, hạn chế thời gian công nhân phải ngừng việc

tự chủ trong kinh doanh

- Việt Nam gia nhập WTO, trong đó hạn ngạch xuất khẩu giảm bớt, hàng rào thuế quan được loại bỏ Do vậy, công ty có cơ hội mở rộng xuất khẩu những mặt hàng có tiềm năng ra toàn cầu Ngoài ra, chính phủ còn hỗ trợ chi phí xúc tiến thương mại

- Mức độ tăng trưởng kinh tế hàng năm cao, tỉ lệ lạm phát giảm dưới 2 con số, chính sách tài chính tiền tệ có nhiều thuận lợi, đặc biệt là thủ tục vay lãi xuất ngân hàng,…

- Về chính sách giá cả, tiền công cho các doanh nghiệp gia công may mặc trước đây quy định là được giữ 48% chi phí vào lương, nau nhà nước đã tăng thêm 5%

- Môi trường tác nghiệp của Công ty cũng có nhiều thuân lợi Hiện nay Công ty May 10 đang đứng trước môi trường tiêu thụ sản phẩm may mặc có nhu cầu lớn, rất đa dạng

- Về môi trường nội bộ: Điểm mạnh của công ty là có uy tín với khách hàng và chất lượng sản phẩm Tổng công ty hiện đang chú trọng đổi mới máy

móc, thiết bị hiện đại phục vụ cho sản xuất với mục tiêu tăng năng suất, chất lượng, tiết kiệm chi phí và nhân công theo hướng sản xuất công nghiệp hóa.

b Khó khăn

- Sự biến động của tỷ giá làm thay đổi những điều kiện kinh doanh nói chung, có ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp

- Lạm phát: Tỷ lệ lạm phát trong năm 2012 khoảng 7% Lạm phát cao khiến các doanh nghiệp cắt giảm chi phí Song giá cả nguyên liệu đầu vào tăng nhanh làm chi phí sản xuất tăng theo, gây khó khăn cho các doanh nghiệp

- Việt Nam gia nhập WTO phải tuân thủ nghiêm ngặt pháp luật Quốc tế

về chất lượng, uy tín, độ an toàn sản phẩm gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp Trong đó hàng rào bảo hộ thương mại của Việt Nam kém hiệu quả

- Có sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp sản xuất hàng may mặc khác ở trong nước và nước ngoài Trong khi đó, công ty cũng đang đứng trước khó khăn về vốn, công nghệ, quản lý và khai thác thị trường

- Năng suất lao động chưa cao chính vì vậy mà giá cả chưa phù hợp với sức mua của khách hàng

2.1.4 Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính chủ yếu của Tổng công

ty May 10 trong những năm gần đây

2.1.4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh những năm gần đây

Trong những năm gần đây,Tổng công ty May 10, đã và đang vươn lên trong mọi hoạt động của mình Sự phát triển đó được thể hiện qua một số chỉ tiêu cơ bản sau:

Bảng 01: Một số chỉ tiêu về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty.

Dựa vào bảng phân tích trên Bảng 01 ta thấy kết quả hoạt động sản

xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây tăng cao Đó là kết quả của sự nỗ lực không ngừng của công ty trong thời gian qua Công ty tận dụng

những điểm mạnh riêng biệt của mình để có tốc độ phát triển vượt bậc.Năm 2012,lợi nhuận sau thuế là 41,397 trđ, thì năm 2011 là 30,706 trđ,tăng 10,691 trđ, năm 2010 là 20689 trđ,tăng 20712 trđ.

Thông qua Bảng 02 – Bảng phân tích kết quả hoạt động SXKD hai năm

2011-2012, ta có thể nhận thấy một vài điểm về hoạt động SXKD của công ty trong năm 2012:

- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 390,687

tr.đ ứng với tỉ lệ tăng là 26.8% Đồng thời với sự tăng lên của doanh thu là

sự tăng lên của giá vốn hàng bán với tỷ lệ tăng là 27.4%, bên cạnh đó chi phí bán hang,chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính cũng tăng lên trong bối cảnh lạm phát tăng cao và lương cán bộ CNV tăng lên đáng kể

- Doanh thu tăng lên là điều kiện cần để tăng lợi nhuận của công ty, còn điều kiện đủ là tốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí Chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế năm 2012 so với năm 2011 tăng 35.3% Đây là một thành tích đáng kích lệ của công ty trong hoàn cảnh kinh tế toàn cầu đang có dấu hiệu suy thoái

Bảng 02 : Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty

2.1.4.2 Tình hình tài chính chủ yếu của công ty trong năm 2012

Bảng 03 : Cơ cấu vốn và nguồn vốn năm 2012

Dựa vào số liệu Bảng 03 ta có thể đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty năm vừa qua như sau:

♦ Năm 2012, tổng tài sản cuối năm so với đầu năm tăng 55,294 TRĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 8.46% Tổng tài sản tăng là do giá trị tài sản dài hạn tăng Trong đó giá trị tài sản ngắn hạn giảm 9,195 TRĐ tương ứng với tỷ lệ giảm

là 2.09% và tài sản dài hạn tăng 64,489TRĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 30.04% Giá trị tài sản tăng cho thấy trong năm

2011, Công ty đã tích cực đầu tư vào mở rộng sản xuất kinh doanh Đây là cơ sở để Công ty có thể tăng lượng sản phẩm đầu ra, góp phần nâng cao doanh thu và lợi nhuận cho Công ty

Tỷ trọng tài sản ngắn hạn và dài hạn trong cơ cấu tài sản cuối năm so với đầu năm biến động không đáng kể, có thể coi cơ cấu tài sản của năm trước là hợp lý và Công ty vẫn tiếp tục duy trì cơ cấu tài sản như cũ

♦ Năm 2012, Tổng nguồn vốn cuối năm so với đầu năm tăng 52,294 TRĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 8.46% Tổng nguồn vốn tăng là do cả giá trị Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu đều tăng Trong đó Nợ phải trả tăng 42,957 TRĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 8.24% , và Vốn chủ sở hữu tăng 12,337TRĐ tương ứng với tỉ lệ tăng 9.35% Điều này chứng tỏ trong năm công ty đã tăng cường huy động vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh Đối với Nợ phải trả số tăng là 42,957 TRĐ,tỷ lệ tăng 8.24% Nợ phải trả tăng do nợ ngắn hạn tăng là chủ yếu, trong mục nợ ngắn hạn thì mục vay và nợ ngắn hạn có xu hướng giảm còn Phải trả người bán, Phải trả người lao động có xu hướng tăng Giảm vốn vay ngắn hạn sẽ góp phần giảm bớt áp lực trả nợ, thanh toán lãi vay cho công ty tuy nhiên khoản phải trả người lao động tăng là dấu hiệu không tốt công ty nên sớm khắc phục Vay và nợ ngắn hạn giảm cùng vay và nợ dài hạn chỉ tăng nhẹ và vốn chủ tăng chứng tỏ công ty đã chú ý tới việc tăng cường ổn định tự chủ tài chính, tạo ra sự ổn định

trong kinh doanh Vốn chủ sở hữu tăng chủ yếu do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng mạnh, do năm ngoái công ty làm ăn có lãi nên đã bổ sung một lượng vốn lớn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh năm nay

Về cơ cấu nguồn vốn, nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn đầu năm là 79.79%, đến cuối năm giảm xuống còn 79.63%, so với đầu năm giảm 0.16%, tương ứng là sự tăng lên trong tỷ trọng của vốn chủ sở hữu Điều đó cho thấy công ty đã có được sự cải thiện về mặt tài chính, mặc dù công ty đã sử dụng đòn bẩy tài chính ở mức độ tương đối cao, nợ phải trả vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn, sự phụ thuộc của công ty vào nguồn vốn vay đã giảm, sự tự chủ trong tài chính của công ty đã được nâng lên

Trên đây là một vài đánh giá sơ bộ về tình hình tài chính và những hoạt động chủ yếu của Tổng công ty May

10 trong năm qua Để có cái nhìn cụ thể và sâu sát với thực tế, ta sẽ đi vào tìm hiểu chi tiết về công tác tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động trong công ty

2.2.THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY MAY 10

2.2.1.Thực trạng vốn lưu động của công ty năm 2012

2.2.1.1 Kết cấu vốn lưu động

Thông qua số liệu trong Bảng 04 ta thấy: Vốn lưu động của công ty hiện có tại thời điểm cuối năm 2012 là

42,9361 trđ, giảm so với đầu năm là 9,195 trđ, tương ứng với tỷ lệ giảm là 8.46 % Điều đó chứng tỏ đã có sự giảm quy mô sản xuất của công ty trong năm 2012

Trong cơ cấu vốn lưu động của công ty ta thấy : HTK luôn chiếm tỷ lệ lớn nhất , đầu năm HTK là 169,992 trđ ,chiếm tỷ lệ là 38.76% ,cuối năm là 157,504 trđ ,chiếm tỷ lệ 36.68% ,giảm so với đầu năm 12,448 trđ Đây có thể

là kết quả của quá trình quản lý hiệu quả và dự trù hợp lý vật tư, hoặc công ty đã có những biện pháp tích cực trong

việc tìm kiếm và mở rộng thị trường tiêu thụ, làm cho doanh thu tiêu thụ hàng hóa tăng, đẩy nhanh quá trình chu chuyển vốn trong kinh doanh.

Khoản chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong cơ cấu vốn lưu động của công ty là các khoản phải thu ,đầu năm các khoản phải thu là 164,524 trđ chiếm tỷ lệ là 37.51% thì cuối năm là 152,246 trđ, giảm 2.05%.Ta có thể thấy vốn chiếm dụng là 1 khoản rất lớn trong VLĐ, vốn bị chiếm dụng sẽ gây ứ đọng, có thể gây thiếu hụt vốn cho sản xuất, kinh doanh Việc giảm khoản mục nợ phải thu cho thấy năm vừa qua công ty đã có chính sách quản lý và thu hồi tốt khoản vốn bị chiếm dụng này

Tiền và các khoản tương đương tiền cũng chiếm một tỷ trọng khá lớn trong tổng vốn lưu động.Đầu năm 2012, tiền và các khoản tương đương tiền mới chỉ là 83,362 trđ, chiếm kỷ trọng 19.01% trong tổng vốn lưu động thì đến cuối năm khoản mục này đã có sự tăng lên rất đáng kể, đạt mức 103,619 trđ, chiếm tỷ trọng 24.13% Trong năm, vốn bằng tiền đã tăng 20257 trđ tương ứng với tỷ lệ tăng 5.12%, chứng tỏ năm vừa qua công ty đã có sự thay đổi rất lớn về vốn bằng tiền

Khoản mục tiếp theo trong vốn lưu động là các TSNH khác.Đầu năm ,lượng tài sản ngắn hạn ở mức là 17,658 trđ, tới cuối năm là 13,869 trđ,giảm đi 3,789 trđ Điều đó cho thấy công ty đã không quan tâm đến việc giảm những tài sản ngắn hạn không cần thiết, tiết kiệm vốn lưu động

Khoản chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tài sản lưu động của công ty là các khoản đầu tư tài chính Khoản mục này cuối năm so với đầu năm đã giảm 969 trđ tương ứng với tỷ lệ giảm 0.21%.Trong 1 năm kinh tế với nhiều biến động xấu,các khoản đầu tư tài chính như vậy là phù hợp

Bảng 04 : Kết cấu vốn lưu động của công ty năm 2012