Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại tổng công ty may 10

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực Thạch Xuân Lương ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v LỜI MỞ ĐẦU Chương 2: Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty May 10 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .3 1.1.Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.1.Khái niệm, vai trò đặc trưng vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động 1.2 Hiệu sử dụng VLĐ 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu quả, hiệu suất sử dụng VLĐ .10 1.2.3 Các nhân tố tác động đến hiệu sử dụng VLĐ 14 CHƯƠNG 17 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI .17 TỔNG CÔNG TY MAY 10 17 2.1.Tổng quan Tổng công ty May 10 17 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 17 2.1.2 Nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh .20 2.1.3.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 20 2.1.4 Kết kinh doanh tình hình tài chủ yếu Tổng công ty May 10 năm gần 31 2.2.THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY MAY 10 34 2.2.1.Thực trạng vốn lưu động công ty năm 2012 34 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty May 10 năm 2012 45 2.2.3.Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 47 CHƯƠNG .50 iii MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY MAY 10 .50 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 50 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tổng cty may 10 53 3.2.1.Hoàn thiện việc xác định nhu cầu vốn lưu động cho kỳ 53 3.2.2 Tăng nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động 56 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý nợ phải thu .57 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý sử dụng hàng tồn kho .60 3.2.5 Đẩy mạnh hoạt động marketing 62 3.2.6 Áp dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh .64 3.2.7Một số biện pháp khác 65 3.3 Một số kiến nghị với quan quản lý cấp 66 KẾT LUẬN 69 iv DANH MỤC VIẾT TẮT VLĐ VCĐ TSCĐ TSLĐ NVL CPSX GTGT PX ĐTNH Vốn lưu động Vốn cố định Tài sản cố định Tài sản lưu động Nguyên vật liệu Chi phí sản xuất Giá trị gia tăng Phân xưởng Đầu tư ngắn hạn v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Một số tiêu tình hình hoạt động kinh doanh công ty Bảng 02 : Báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty Bảng 03 : Cơ cấu vốn nguồn vốn năm 2012 Bảng04 : Kết cấu vốn lưu động công ty năm2012 Bảng 05 : Cơ cấu vốn tiền công ty năm 2012 Bảng 06 : Các hệ số khả toán năm 2012 Bảng 07 : Kết cấu khoản phải thu công ty năm 2012 Bảng 08 : Tình hình công nợ năm 2012 Bảng 09 : Tình hình thu hồi nợ công ty năm 2012 Bảng 10 : Cơ cấu biến động hang tồn kho năm 2012 Bảng 11 : Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho Bảng 12 : Nguồn hình thành vốn lưu động công ty Bảng 13 : Kết cấu nợ ngắn hạn công ty năm 2012 Bảng 14 : Kế hoạch vốn lưu động năm 2012 Bảng 15 : Hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 16 : Các tiêu kế hoạch năm 2013 Đơn vị tính:trđ LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu việc sử dụng vốn lưu động (VLĐ), qua thời gian thực tập Tổng công ty may 10 giúp đỡ tập thể công nhân viên công ty, hướng dẫn tận tình PGS TS Vũ Công Ty, vận dụng lý luận học vào thực tiễn em mạnh dạn sâu nghiên cứu vấn đền qua luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty May 10 ” Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài nghiên cứu tình sử dụng vốn lưu động công ty hiệu sử dụng vốn số năm gần Mục đích nghiên cứu nhằm phân tích đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Từ rút kinh nghiệm giải pháp cho hoạt động sản xuất kinh doanh năm Bên cạnh đó, tìm hiểu mặt ưu, nhược điểm đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu phạm vi toàn doanh nghiệp năm 2010, 2011 2012 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu tài liệu liên quan tới vấn đề nghiên cứu, phương pháp thống kê, mô tả số liệu - Phương pháp tỷ số, so sánh tiêu - Phương pháp phân tích, tổng hợp số liệu, so sánh đối Kết cấu luận văn: Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn chia thành chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty May 10 Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty May 10” Do điều kiện thời gian thực tập trình độ kiến thức nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình PGS.TS Vũ Công Ty, giúp đỡ Ban lãnh đạo tập thể cán bộ, nhân viên phòng Tài –kế toán Tổng công ty May 10 Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, vai trò đặc trưng vốn lưu động  Khái niệm: Trong kinh tế, doanh nghiệp thực số tất công đoạn trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài sức lao động, tư liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tượng lao động Trong quá trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, đối tượng lao động được biểu hiện dưới hình thái là tài sản lưu động của doanh nghiệp Tài sản lưu động của doanh nghiệp gồm bộ phận: tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông - TSLĐ sản xuất: gồm một bộ phận là vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục như: nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… và một bộ phận là những sản phẩm dở quá trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… và những tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định các công cụ, dụng cụ nhỏ - TSLĐ lưu thông: là những tài sản lưu động nằm quá trình lưu thông của doanh nghiệp như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn toán… Trong quá trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông thay thế chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất được diễn liên tục và thuận lợi Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tài sản lưu động nhất định Do đó, để hình thành nên các tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng một số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào các tài sản đó Số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp Nói cách khác: Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng để hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị một lần và được thu hồi toàn bộ, hoàn thành một vòng luân chuyển kết thúc một chu kỳ kinh doanh  Vai trò VLĐ • Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn trình luân chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngược lại Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh • Vốn lưu động công cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật tư Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ sử dụng khâu nhiều hay Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không Thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông có hợp lý hay không hợp lý Bởi vậy, thông qua tình hình luân chuyển vốn lưu động kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp  Đặc trưng: Trong quá trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh bị chi phối bởi các đặc điểm của tài sản lưu động nên VLĐ của doanh nghiệp có các đặc điểm sau: - VLĐ quá trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu hiện VLĐ của doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hóa lần lượt qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, VLĐ từ hình thái ban đầu là tiền được chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, kết thúc quá trình tiêu thụ lại trở về hình thái ban đầu là tiền Đối với doanh nghiệp thương mại, sự vận động của VLĐ nhanh từ hình thái vốn bằng tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa và cuối cùng chuyển về hình thái tiền Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng, nên sự tuần hoàn của VLĐ cũng diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của VLĐ Trong quá trình kinh doanh, VLĐ chu chuyển không ngừng nên tại một thời điểm nhất định, VLĐ thường xuyên có các bộ phận cùng tồn tại dưới các hình thái khác các giai đoạn mà vốn qua - VLĐ chu chuyển toàn bộ giá trị một lần và được hoàn lại kết thúc chu kỳ kinh doanh Trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh, toàn bộ giá trị của VLĐ được chuyển dịch một lần vào giá trị sản phẩm và được thu hồi toàn bộ một lần kết thúc chu kỳ kinh doanh tạo nên sự tuần hoàn của VLĐ - VLĐ hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh Do hoạt động của doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục nên sự tuần hoàn của VLĐ cũng được lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của VLĐ 76 Bảng 06 : Các hệ số khả toán năm 2012 Chỉ tiêu ĐVT Cuối năm Đầu năm CL Hệ số khả toán nợ ngắn hạn lần 1.06 1.05 0.01 Hệ số khả toán nhanh lần 0.66 0.64 0.02 Hệ số khả toán tức thời lần 0.25 0.2 0.05 77 BẢNG 07 : KẾT CẤU CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY NĂM 2012 Đơn vị tính:trđ Các khoản nợ phải thu Số Cuối Năm Số Đầu Năm Số Tiền TT% Số Tiền Chênh Lệch TT% Số Tiền TT% TL% Phải thu khách hàng 136,116 89.4 153,440 93.3 -17,324 -3.86 11.29 Trả trước cho người bán 11,301 7.4 9,328 5.7 1,973 1.7 21.15 Phải thu nội ngắn hạn - - - 3,439 2.3 3,334 2.1 105 -3.26 (1,389) 1.9 (1579) 1.9 - 152,246 100 164,524 100 -12,278 Các khoản thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Tổng cộng -17.36 -7.46 78 BẢNG 08 : TÌNH HÌNH CÔNG NỢ NĂM 2012 Đơn vị tính: trđ Chỉ Tiêu Số Cuối Năm Số Đầu Năm Chênh Lệch Số tiền TL% Các khoản phải thu 152,246 164,524 -12,278 -7.46 Phải thu khách hàng 136,116 153,340 -17,224 -11.23 Trả trước cho người bán 11,301 9,328 1,973 21.15 Phải thu nội ngắn hạn - - Các khoản thu khác 3,439 3,334 105 3.15 Dự phòng khoản phải thu khó đòi -1,389 -1,579 190 12.03 Công nợ phải trả 409,140 418,659 -9,519 -2.27 Vay nợ ngắn hạn 101,479 118,554 -17,075 -14.40 Phải trả cho người bán 115,706 130,688 -14,982 -11.46 Người mua trả tiền trước 9,903 6,124 3,779 61.71 Thuế & khoản phải nộp Nhà nước 2,566 2,472 94 3.8 Phải trả người lao động 127,067 121,506 5,561 4.58 Các khoản phải trả, phải nộp khác 52,416 39,313 13,103 33.33 Bàng 09 : Tình hình thu hồi nợ công ty năm 2012 79 Chỉ tiêu D VT Năm2012 Năm 2011 Chênh lệch Giá trị Doanh thu (có thuế) Số dư bình quân khoản phải thu Số vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân t Tr.đ t Tr.đ Vòn g 1,848,912 1,458,225 390,687 158,385 179,366 -20,981 11.67 8.13 3.54 44.28 -13.44 Ngày 30.84 T L% 6.8 1.7 3.54 0.35 80 BẢNG10 : CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG HÀNG TỒN KHO NĂM 2012 Đơn vị tính: trđ Hàng tồn kho Cuối năm Đầu năm Chênh lệch Hàng tồn kho 162,521 175,345 -12,824 -7.3% Dự phòng giảm giá (5,016) (5,422) 336 6.2% 157,504 169,992 -12,488 -7.3% HTK TỔNG CỘNG 81 Bảng 11 : Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch Giá trị TL% Gía vốn hàng bán tr.đ 1,534,344 1,204,310 330,034 27.4 Hàng tồn kho bình quân tr.đ 163,713 155,896 7,817 5.01 Số vòng quay hàng tồn kho vòng 9.37 7.73 1.64 Số ngày chu chuyển ngày 38.42 46.57 -8.15 82 Bảng 12 : Nguồn hình thành vốn lưu động công ty Nguồn vốn 31/12/2012 13/12/2011 Đơn vị tính:trđ Chênh lệch TL(% Số tiền ) Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) NVLĐTX 20,221 4.71 19,897 4.54 324 1.63 NVLĐTT 409,140 95.29 418,659 95.46 -9,519 2.27 Tổng VLĐ 429,361 100 438,556 100 -29,195 6.66 83 BẢNG 13 : KẾT CẤU NỢ NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY NĂM 2012 Đơn vị tính:trđ Đơn vị tính:trđ Đơn vị tính:trđ BẢNG 13 : KẾT CẤU NỢ NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY NĂM 2012 Chỉ Tiêu Số Cuối Năm Số Đầu Năm Số Số Ti Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế & khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Các khoản phải trả, phải nộp khác Tổng Nợ ngắn hạn ền 101,47 115,70 TT% Ti TT% Chênh Lệch Số Tiền TT% TL% ền 24.80 118,554 28.28 130,68 28.32 -17,075 -3.52 -14.40 31.22 -14,982 -2.94 -11.46 9,903 2.42 6,124 1.46 3,779 0.96 61.71 2,566 0.63 2,472 0.59 94 0.04 3.8 29.02 5,561 2.03 4.58 9.39 13,103 3.43 33.33 100 -9,519 127,06 52,416 409,14 31.05 12.82 100 121,50 39,313 418,65 -2.27 84 Bảng 14 : Kế hoạch vốn lưu động năm 2012 Chỉ tiêu ĐVT Kế hoạch Thực tế Chênh lệch Giá trị TL% Mức chu chuyển VLĐ tr.đ 1,848,912 151,088 8.17 Số vòng quay VLĐ vòng 4.8 4.26 0.54 12.67 Nhu cầu VLĐ tr.đ 433,958 -17,292 -3.98 2,000,000 416,666 85 Bảng 15 : Hiệu sử dụng vốn lưu động Chỉ tiêu ĐVT Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch Giá trị % Doanh thu tr.đ 1,848,912 1,458,225 390,687 26.8 Lợi nhuận trước thuế tr.đ 42,643 31,517 11,126 35.3 VLĐ bình quân tr.đ 433,958 427,169 6,789 1.6 Tốc độ luân chuyển VLĐ vòng 4.26 3.41 0.85 24.9 Kỳ luân chuyển VLĐ ngày 84.5 105.57 -21.07 -19.96 Mức tiết kiệm VLĐ tr.đ 108,207 169,823 -61,616 -36.28 Tỷ suất LN trước thuế VLĐ % 9.8 7.4 2.4 32.43 Hàm lượng VLĐ đồng 0.24 0.29 -0.05 -17.24 86 Bảng 16 : Các tiêu kế hoạch năm 2013 Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu Kim ngạch xuất Lợi nhuận sau thuế Thu nhập bq đầu người trđ USD trđ trđ Dự kiến năm Tăng so với 2013 2,220,000 75,000,000 45,000 3.7 2012 20% 10% 7% 3% 87 Tổng công ty May 10 – Công ty cổ phần Thông tin Tổng công ty Giấy phép thành lập Quyết định số 105/2004/QĐ-BCN Bộ Công Thương ban hành ngày tháng 10 năm 2004 Giấy chứng nhận đăng ký 0103006688, cấp lần đầu kinh doanh số 0103006688, điều chỉnh lần thứ 2006 0103006688, điều chỉnh lần thứ hai 0103006688, điều chỉnh lần thứ ba 0100101308, điều chỉnh lần thứ tư 0100101308, điều chỉnh lần thứ năm 2011 ngày 15 tháng 12 năm 2004 ngày 24 tháng năm ngày 15 tháng 12 năm 2006 ngày 24 tháng 12 năm 2007 ngày 26 tháng năm 2010 ngày 10 tháng năm Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh lần điều chỉnh Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Hội đồng quản trị Vũ Đức Giang Nguyễn Thị Thanh Huyền Nguyễn Thiên Lý Hoàng Minh Khang Thân Đức Việt Chủ tịch Thành viên Thành viên Thành viên Thành viên Ban Tổng giám đốc Nguyễn Thị Thanh Huyền Nguyễn Thiên Lý Hoàng Minh Khang Thân Đức Việt Trần Thị Lĩnh Trần Trọng Kim Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc Giám đốc điều hành Giám đốc điều hành Trụ sở đăng ký Số 765, đường Nguyễn Văn Linh Phường Sài Đồng Quận Long Biên Hà Nội Việt Nam 88 Mã số Thuyết minh 31/12/2012 VND 31/12/2011 VND TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn 100 429.361.729.480 438.556.830.616 Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 110 111 112 103.619.870.120 27.937.294.556 75.682.575.564 83.362.011.887 29.670.937.658 53.691.074.229 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 2.120.700.000 3.089.700.000 Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác 130 131 132 135 152.246.507.913 136.116.289.457 11.301.884.328 3.439.116.666 164.524.507.717 153.440.216.133 9.328.801.984 3.334.639.486 Dự phòng phải thu khó đòi 139 14 14 14 150 (1.389.217.462) (1.579.149.886) 157.504.938.650 169.992.504.932 162.521.059.608 175.345.462.986 (5.016.120.958) (5.422.958.054) 13.869.712.797 17.658.106.080 472.280.000 11.402.028.160 297.720.575 14.120.402.042 906.820.722 1.170.867.706 Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Xây dựng dở dang 151 152 15 158 200 220 221 222 223 227 228 229 230 Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 10 19.246.132.768 18.512.321.862 Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 251 252 258 260 261 11 4.012.132.768 8.300.000.000 6.934.000.000 8.869.145.328 6.181.501.777 1.097.321.862 9.700.000.000 7.715.000.000 8.796.979.756 6.278.462.191 Thuế khoản phải thu Nhà nước 1.088.583.915 2.069.115.757 279.155.975.932 214.666.888.787 251.040.697.836 187.357.687.169 241.988.260.889 177.319.907.674 620.124.548.235 509.584.410.167 (378.136.287.346) (332.264.502.493) 1.816.997.819 732.821.289 4.619.144.101 3.390.624.635 (2.802.146.282) (2.657.803.346) 7.235.439.128 9.304.958.206 89 Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN 268 2.687.643.551 2.518.417.565 270 708.517.705.412 653.223.719.403 Mã số Thuyết minh 31/12/2012 VND 31/12/2011 VND NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ 300 564.224.378.793 521.267.149.040 Nợ ngắn hạn 310 409.140.721.328 418.659.855.898 Vay ngắn hạn 311 12 101.479.326.173 118.554.442.920 Phải trả người bán 312 13 115.706.931.972 130.688.383.146 Người mua trả tiền trước 313 9.903.466.269 6.124.176.594 Thuế phải nộp Nhà nước 314 2.566.480.174 2.472.993.558 Phải trả người lao động 315 127.067.401.265 121.506.358.280 Chi phí phải trả 316 _ _ Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 32.986.839.086 21.549.192.657 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 19.430.276.389 17.764.308.743 330 155.083.657.465 102.607.293.142 Phải trả dài hạn khác 333 20.921.917.144 36.314.568.311 Vay dài hạn 334 16 60.128.748.118 51.361.252.116 Dự phòng trợ cấp việc 336 17 12.917.834.576 13.995.739.363 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 339 1.115.157.627 935.733.352 144.293.326.619 131.956.570.363 143.933.701.236 131.573.923.108 80.000.000.000 80.000.000.000 Vay nợ dài hạn 14 15 VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu 410 Vốn cổ phần 411 18 Thặng dư vốn cổ phần 412 170.000.000 170.000.000 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 1.062.347.891 695.849.383 Quỹ đầu tư phát triển 417 19 31.780.815.791 26.566.603.716 Quỹ dự phòng tài 418 19 7.423.012.852 5.175.215.432 Lợi nhuận chưa phân phối 420 23.497.524.702 18.966.254.577 Nguồn kinh phí nghiệp 430 359.625.383 382.647.255 Nguồn kinh phí ngiệp 432 359.625.383 382.647.255 TỔNG NGUỒN VỐN 440 708.517.705.412 653.223.719.403 90 [...]... hợp, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp 17 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY MAY 10 2.1 .Tổng quan về Tổng công ty May 10 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: TỔNG CÔNG MAY 10 – CÔNG TY CỔ PHẦN Tên giao dịch: GARMENT 10 CORPORATION – JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: GARCO10 JSC Mã số doanh nghiệp: 0100 101308 Mã số thuế: 0100 101308... càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn và ngược lại Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả đem lại cao nhất khi mà số vốn lưu động cần cho một đồng luân chuyển là ít nhất Quan niệm này thiên về chiều hướng càng tiết kiệm được bao nhiêu vốn lưu động cho một đồng luân chuyển thì càng tốt Nhưng nếu hàng hóa sản xuất ra không tiêu thụ được thì hiệu quả sử dụng đồng vốn cũng không cao Hiệu. .. doanh để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng VLĐ 9 Ta có mô hình vốn: (2) Tài sản lưu động (1) Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn Tt thường Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu xuyên Trong đó: (1): Nguồn vốn lưu động thường xuyên (2): Nguồn vốn lưu động tạm thời 1.2 Hiệu quả sử dụng VLĐ 1.2.1 Khái niệm Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được do đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua... Bộ Công nghiệp nhẹ đã ra quyết định số 109 0/TCLD về chuyển đổi mô hình tổ chức từ Xí nghiệp May 10 lên thành Công ty May 10 thuộc Tổng công ty Dệt may Việt Nam Và đến ngày 1/1/2005, đứng trước những cơ hội và thách thức của thị trường dệt may trong nước và quốc tế, chủ trương của Đảng và Nhà nước cũng như tình hình nội tại của công ty, Công ty May 10 được chuyển đổi thành Tổng Công ty May 10 – Công ty. .. lý, một định 10 mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ và thu hồi công nợ chặt chẽ Do vậy cần thiết phải đề cập tới các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả, hiệu suất sử dụng VLĐ 1.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động • Hàng tồn kho * Số vòng quay hàng tồn kho: Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán... quả sử dụng đồng vốn cũng không cao Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được khi đầu tư thêm vốn lưu động một cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng vốn lưu động Tóm lại, cho dù có nhiều cách tiếp cận khác nhau, song khi nói đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta phải có một quan niệm toàn diện... phòng ban chức năng quan trọng của Tổng công ty Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban trong Tổng công ty  Tổng giám đốc Tổng giám đốc là người chỉ huy cao nhất trong Tổng công ty có nhiệm vụ quản lý toàn diện các vấn đề của công ty Đồng thời chịu trách nhiệm trước Tập đoàn dệt may Việt Nam và Nhà nước về kết quả sản xuất kinh doanh, đời sống của cán bộ công nhân viên  Phó Tổng giám đốc - Được ủy quyền... Tổng công ty May 10 Ngày 17/02/1996 nâng cấp thành “trường công nhân kỹ thuật may và thời trang” trực thuộc Tập đoàn dệt may Việt Nam và Tổng công ty May 10 Ngày 07/11/2005 Bộ trưởng Bộ công nghiệp nhẹ ra quyết định đổi tên thành “trường công nhân kỹ thuật may và thời trang – Công ty cổ phần May 10 Ngày 17/02/2008: nâng cấp thành: “trường cao đẳng nghề Long Biên” Tổng số cán bộ giáo viên: 31 giáo viên... 105 /QĐ- 19 BCN kí ngày 1/5/2004 của Bộ Công Nghiệp Công ty đã được Nhà Nước Việt Nam tặng những phần thưởng cao quý như : • • Anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân (năm 2005) Anh hùng lao động Và nhiều Huân chương các loại khác Công ty cũng đã đạt được nhiều giải thưởng : • • Giải thưởng Chất lượng Việt Nam Giải thưởng Chất lượng Châu Á – Thái Bình Dương Nhìn lại lịch sử của mình, Tổng công ty May 10. .. bộ máy quản lý Tổng công ty May 10 là một doanh nghiệp độc lập hoạt động sản xuất kinh doanh với hình thức công ty cổ phần nhưng vốn Nhà nước vẫn chiếm 51% nên vẫn được coi là công ty cổ phần Nhà nước Vừa chịu sự quản lý của Nhà nước, vừa mang nét đặc trưng của công ty cổ phần Với một số lượng cổ đông lớn doanh nghiệp đã thành lập một hội đồng quản trị riêng, một ban kiểm soát, đại diện lao động theo ... nghiệp Chương 2: Thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty May 10 Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty May 10 Do điều kiện thời gian... chức, quản lý sử dụng vốn lưu động công ty 2.2.THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY MAY 10 2.2.1.Thực trạng vốn lưu động công ty năm 2012 2.2.1.1 Kết cấu vốn lưu động Thông qua... tài: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tổng công ty May 10 ” Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài nghiên cứu tình sử dụng vốn lưu động công ty hiệu sử dụng vốn