Chương 3 bài giảng vi rus học đại cương

Chương 3: TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG Cao Trường Sơn Bộ môn: Quản lý môi trường Khoa Môi trường, Học viện Nông Nghiệp Việt Nam Điện thoại: 0975 278172 Email: caotruongson.hua@gmail.com NỘI DUNG CHÍNH I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG II CÁC CÔNG CỤ KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG III CÁC BƯỚC THỰC HIỆN MỘT CUỘC KTMT IV THỰC HIỆN KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG V CÂU HỎI + BÀI TẬP CHƯƠNG VI BÀI KIỂM TRA CHƯƠNG Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Xác định cam kết Lập kế hoạch cho KTMT  Xác định phạm vi & điểm KT  Lập nhóm kiểm toán Audit Planing Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Xác định cam kết Sự cam kết ?  Là đồng ý, chấp thuận người lãnh đạo  Thể văn cụ thể Tại cần có cam kết ?  Để có sở tiến hành KTMT  Để nhận ủng hộ người  Để có đủ điều kiện cần thiết cho KTMT Yêu cầu  Phổ biến tới tất người  Thông qua văn họp Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Xác định phạm vi điểm KT  Chỉ rõ địa điểm quy mô  Tên, địa điểm kiểm toán  Phạm vi kiểm toán Địa điểm KT o Nhà máy chế biến thực phẩm Chip’s good o QL5, KCN Minh Đức – Mỹ Hào – Hưng Yên o Điên thoại: 03213 945.667 o Giám đốc : Nguyễn Thị Vân Bài giảng KTMT 2011, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT Ví dụ: phạm vi/quy mô kiểm toán Kiểm toán nguyên vật liệu Kiểm toán lượng Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 KT toàn nhà máy Kiểm toán chất thải I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Xác định rõ mục tiêu  Sự tuân thủ  Đánh giá hệ thống QLMT  Khắc phục hạn chế  Cơ hội SXSH Quản lý tốt VD: Nếu mục tiêu đề xuất hội SXSH  Tập trung vào quy trình sản xuất, khâu thất thoát, lãng phí  Đưa giải pháp mang tính khả thi  Đánh giá hiệu kinh tế, kỹ thuật, môi trường giải pháp  Phương pháp thực giải pháp Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Xác định vùng, khu vực KT Một số vùng/khu vực KTMT Stt Vùng/khu vực kiểm toán Stt Vùng/khu vực kiểm toán Quản lý, sử dụng nguyên nhiên liệu Phòng ngừa, ứng phó cố môi trường Quản lý, sử dụng lượng Hình thức vận chuyển nguyên liệu, hàng hóa Quản lý, sử dụng nguồn nước Đào tạo cán bộ, công nhân viên Phát sinh, quản lý, thải bỏ rác thải 10 Công khai thông tin môi trường Quản lý, kiểm soát tiếng ồn 11 Giải thắc mắc, khiếu nại Khí thải, chất lượng môi trường không khí 12 Thiết lập thực HTQLMT Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Lập nhóm kiểm toán  Ủy kiểm toán môi trường  Kiểm toán viên trưởng  Kiểm toán viên  Yêu cầu nhóm kiểm toán Bài giảng KTMT 2011, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Ủy ban kiểm toán môi trường  Là quan công ty kiểm toán quan/nhà máy thiết lập  Phụ trách quản lý nhóm kiểm toán kiểm toán Vai trò Ủy ban kiểm toán  Giám sát quy trình KTMT  Bổ nhiệm kiểm toán viên trưởng  Chuẩn bị điều kiện cần thiết  Báo cáo kết kiểm toán cuối Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172  Họp kết thúc [Finish meeting] Thẩm vấn lãnh đạo sở kết kiểm toán Tổng kết hoạt động phát Kiểm toán Nêu bật điểm mạnh, điểm yếu HTQLMT Thảo luận phát kiểm toán để đưa giải pháp khắc phục Chỉ phát quan trọng Ghi lại thông tin cần thiết cán bộ, công nhân viên có liên quan Thống kế hoạch công bố baó cáo công khai thông tin Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172  HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI HIỆN TRƯỜNG KẾT QUẢ ĐẦU RA (OUT PUT)  Văn chứng minh:   Bằng chứng KT Phát KT  Cơ sở đánh giá tình phù hợp:   Chính sách MT nội Và sách MT Nhà nước  Cơ sở đánh giá trạng:   Hệ thống QLMT Các hội cải tiến Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172  HOẠT ĐỘNG SAU KIỂM TOÁN (POST – AUDIT)  Mục tiêu:  Thiết lập báo cáo cuối  Thiết lập kế hoạch hành động  Các hoạt động chính:  Đối chiếu thông tin  Chuẩn bị viết báo cáo  Gửi thảo & lấy ý kiến tham khảo  Đưa báo cáo cuối Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172  Đối chiếu thông tin  Để viết báo cáo cần phải tiến hành đối chiếu thông tin thu thập  Cần đặc biệt ý tới thông tin quan trọng cần thiết Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172  Đối chiếu thông tin o Các thông tin cần đối chiếu, xem xét:  Hoàn thiện thông tin bảng hỏi trước KT danh mục kiểm tra  Các thông tin bảng hỏi khảo sát điều khoản kiểm toán  Các thông tin thư từ, vẽ, tài liệu liên quan  Các sổ sách hình ảnh liên quan  Thông tin ghi chép, vấn, điều tra Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172  Chuẩn bị báo cáo Các phần Nội dung Sau xem xét, đối chiếu kỹ lưỡng thông tinthu th ập đ ược  đội kiểm toán bắt tay vào Giới thiệu (Introduction) Giới thiệu qua kiểm toán địa điểm kiểm toán việc chuẩn bị viết baó cáo 1.Quy mô kiểm toán Chỉ rõ mục tiêu, phạm vi, giới hạn kiểm toán (Audit scope) Phương pháp cách tiếp cận (Approach & Methodology) Các phương pháp kiểm toán áp dụng cách tiếp cận vấn đề kiểm toán Thông thường cấu trúc báo cáo kiểm toán môi tr ường s ẽ bao g ồm n ội dung nh sau: Các phát kiểm toán Đưa chứng kiểm toán, phát kiểm toán quan trọng (Audit findings) Các đề suất Đưa giải pháp đề suất để cải thiện hạn chế, tồn nhà máy (Recommendations) Kết luận (conclusion) Đưa kết luận cuối kiểm toán  LẤY Ý KIẾN THAM KHẢO o Sau soạn xong thảo báo cáo, cần phải gửi thảo tới số người để xin ý kiến tham khảo o Danh sách người cần tham khảo ý kiến:  Lãnh đạo quan kiểm toán  Ủy ban quản lý kiểm toán  Lãnh đạo sở bị kiểm toán  cán giữ vai trò quan trọng điểm kiểm toán  Một số người khác Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172  BÁO CÁO CUỐI CÙNG Tổng hợp, xem xét ý kiến tham khảo Chỉnh sửa thảobaó cáo cuối In báo cáo, KT viên trưởng ký nhận Xin xác nhận Ủy ban kiểm toán lãnh đạo quan kiểm toán Công bố báo cáo theo kế hoạch Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 THỰC HIỆN MỘT CUỘC KIỂM TOÁN MÔI TRƯỜNG Hoạt Động Hoạt Động Kiểm Toán Trước KT Tại Hiện Trường Lập kế hoạch Họp mở đầu kiểm Toán Hoạt Động Sau KT Đối chiếu thông tin Chuẩn bị & gửi bảng hỏi trước KT KT Xem xét, kiểm tra tài liệu Chuẩn bị báo cáo kiểm toán Tổng hợp Thanh tra Lấy ý kiến thông tin trường tham khảo Tổng hợp thông tin điểm KT Phỏng vấn cán bộ, công nhân viên Báo cáo kiểm toán cuối Thăm quan địa điểm kiểm toán Tổng hợp chứng KT Lập bảng hỏi kháo sát, điều tra Họp kết thúc khoản KT Xem lại kế hoạch, chuẩn bị hậu cần Các bước thực kiểm toán môi trường KẾT QUẢ ĐẦU RA Đưa báo cáo cuối cùng, tập trung vào vấn đề:  Sự tuân thủ  Sự phù hợp  Các biện pháp cải thiện Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 IV THỰC HIỆN KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG Lên kế hoạch  Xác định mục tiêu  Phân công trách nhiệm  Phân bổ ngân quỹ  Chương trình hành động  Thực kế hoạch  thành viên thi hành nhiệm Thực vụ giao  Cấp kinh phí đầy đủ, kịp thời đảm bảo tiến độ Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 IV THỰC HIỆN KẾ HOẠCH HÀNH ĐỘNG Theo dõi, hiệu chỉnh Tổng kết Tiến độ thực công việc  Các khó khăn, cản trở  Khắc phục, giải khó khăn Tổng kết lại hoạt động  Đánh gía hiệu đạt  Xem xét quy mô & kế hoạch cho kiểm toán Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG Câu 1: Trình bày mục tiêu nội dung bước lập kế hoạch kiểm toán? Câu 2: Mục tiêu hành động bước thực kiểm toán? Câu 3: Trình bày nội dung hoạt động trước kiểm toán? Câu 4: Trình bày nội dung hoạt động kiểm toán trường? Câu 5:Trình bày nội dung hoạt động sau kiểm toán? Câu 6: Trình bày mục tiêu hành động việc thực kế hoạch hành động? Câu 7: Trình bày số công cụ kiểm toán môi trường? Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 BÀI TẬP CHƯƠNG Bài tập 1: Xây dựng bảng câu hỏi trước kiểm toán cho sở sau: a) Một nhà máy sản xuất cụ thểb) Một bệnh việnc) Một trường học Bài tập 2: Hãy xây dựng kế hoạch kiểm toán cho kiểm toán chất thải sở sản xuất cụ thể (sinh viên tự lựa chọn sở sản xuất để làm tập) Bài tập 3: Dựa vào quy định pháp luật bảo vệ môi trường xây dựng danh mục kiểm tra điều khoản kiểm toán cho kiểm toán: a) Kiểm toán chất thải rắn; b)Kiểm toán nước thải; c) Kiểm toán khí thải Bài tập 4: Giả sử bạn tham gia kiểm toán môi trường nhà máy sản xuất bia xây dựng bảng hỏi khảo sát để vấn lãnh đạo, cán công nhân viên nhà máy Bài tập 5: Xây dựng kế hoạch hành động cho sở sản xuất cụ thể (Sinh viên tự đưa kết kiểm toán để làm sở xây dựng kế hoạch hành động) XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN [...]... CHO MỘT CUỘC KTMT Tôi là một kiểm toán vi n trưởng  Kiểm toán vi n trưởng 1.Đội trưởng đội kiểm 2 Chịu trách nhiệm toán chính 6 Kết nối UBKT với 3 Chuyên môn cao nhóm KT 5.Giàu kinh nghiệm 4.Khả năng giao tiếp tốt Bài giảng KTMT 2011, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Làm vi c với UBKT về các vấn đề: o Bổ nhiệm các thành vi n nhóm kiểm toán o Xem xét và chuẩn... nhiệm của các kiểm toán vi n Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT Bổ nhiệm, phân công nhiệm vụ cho các Cung cấp tài liệu, các chỉ dẫn kiểm toán thành vi n nhóm KT Sửa đổi, điều chính trong quá trình làm Chủ tọa các cuộc họp vi c Ra quyết định và quản lý chung Giữ liên hệ với các bên liên quan Chịu trách nhiệm trước UBKT Bài giảng KTMT 2011, caotruongson.hua@gmail.com,... ngày 15 – 16 tháng 3 năm 1995 Địa điểm kiểm toán: 1 43 – 148 đại lộ Styx, Hade Kiểm toán vi n: TS H.Emer, kiểm toán vi n trưởng, MICAD Bà: D.E Meter, MICAD Ngôn ngữ kiểm toán: Tiếng Anh Điều kiện bảo mất: Những thỏa thuận hướng dẫn kiểm toán của nhóm kiểm toán công nghiệp con Rồng thông thường sẽ được áp dụng Mục tiêu: Đánh giá tính hiệu quả và vi c thi hành của hệ thống quan trắc Phạm vi kiểm toán: Dòng... 16 .30 : Đội kiểm toán rời cơ sở Báo cáo kiểm toán sẽ được phát hành trước ngày 23/ 3/1995, với sự phân bố như sau: 1.TS.GR.Ryon, trưởng phòng môi trường HSS; 2.TS.Pluto Giám đốc điều hành HSS 3 Bà A.R.Temis, Quản lý nhóm môi trường, ngành công nghiệp Con Rồng 4 TS.A.Polo, giám đốc nhóm, ngành công nghiệp HSE Nơi quản lý hồ sơ kiểm toán MICAD: H Emers, MICAD H Emers, MICAD Ngày 3 tháng 2 năm 1995 Bài giảng. .. ngại hoàn thành nhiệm vụ, áp lực từ lãnh đạo… Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT Kiểm Toán Lĩnh vực liên quan Những kiến thức cần thiết Môi trường Yêu cầu kiến thức của kiểm toán vi n Bài giảng KTMT 2011, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Yêu cầu của kiểm toán vi n  Kinh nghiệm: 4 – 5 năm  Khách quan,... When? (Khi nào?) Who ? (ai là người KT?) Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172  LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN  Kế hoạch kiểm toán phải linh hoạt  Gồm các thông chủ yếu tin sau: -Thời gian & địa điểm kiểm toán - Mục tiêu & phạm vi kiểm toán - phương pháp kiểm toán - Các thành vi n & nhiệm vụ từng người -Ngôn ngữ - thời gian, thời lượng -… Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com,... cải tiến Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172  HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN TẠI HIỆN TRƯỜNG 1 Họp mở đầu 4 Phỏng vấn cán bộ 2 Xem xét lại tài liệu 5 Tổng hợp bằng chứng & các phát hiện CÁC HOẠT ĐỘNG CHÍNH Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 3 Thanh tra nhà máy 6 Họp kết thúc  HỌP MỞ ĐẦU [OPEN MEETING]  Là cuộc họp đầu tiên của đội KT với các thành vi n của địa... trước UBKT Bài giảng KTMT 2011, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 I LẬP KẾ HOẠCH CHO MỘT CUỘC KTMT  Kiểm toán vi n  Là người được bộ nhiệm vào nhóm kiểm toán  Trực tiếp tham gia vào quá trình kiểm toán  Kiểm toán vi n: kiểm toán vi n thường và kiểm toán vi n nội bộ Kiểm toán vi n nội bộ  Là người của khu vực, đơn vị bị kiểm toán  Có khả năng cung cấp các thông tin hữu ích  Có thể truyền... chính -Khẳng định giá trị của các thành vi n nhóm kiểm toán -Khẳng định các thu xếp với người quản lý cơ sở kiểm toán Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172 Đã hoàn thành Ghi chú KẾT QUẢ ĐẦU RA (OUT PUT)  Bản kế hoạch chi tiết  Bảng thông tin nền  Bảng hỏi trước KT  Danh mục kiểm tra  Bảng hỏi khảo sát  Hoàn thành công tác hậu cần Bài giảng KTMT 2014, caotruongson.hua@gmail.com,... dự kiến Thứ 3, ngày 15 /3 14.00: Đội kiểm toán đến HSS 14.15 Họp mở đầu, nội dung tóm tắt toàn bộ tiến trình thực hiện HTQLMT do các cán bộ HSS giới thiệu 15.00: Bắt đầu kiểm toán: Phòng đốt nhiên liệu 17.00: Hoàn thành vi c kiểm toán trong ngày 17.15: Họp nhóm kiểm toán Thứ 4, ngày 16 /3 08.50: Đội kiểm toán tới HSS 09.00: Tiếp tục kiểm toán: Phòng xử lý chất thải 11.00: Phòng thí nghiệm 13. 00: Nghỉ ... 15.00: Họp kết thúc trình bày phát kiểm toán cho ban quản lý HSS 16 .30 : Đội kiểm toán rời sở Báo cáo kiểm toán phát hành trước ngày 23/ 3/1995, với phân bố sau: 1.TS.GR.Ryon, trưởng phòng môi trường... Nhà máy chế biến thực phẩm Chip’s good o QL5, KCN Minh Đức – Mỹ Hào – Hưng Yên o Điên thoại: 032 13 945.667 o Giám đốc : Nguyễn Thị Vân Bài giảng KTMT 2011, caotruongson.hua@gmail.com, 0975278172... BS7750:1994 (Có kèm theo danh mục kiểm tra số HTQLMT MICAD) Thời gian tiến hành dự kiến Thứ 3, ngày 15 /3 14.00: Đội kiểm toán đến HSS 14.15 Họp mở đầu, nội dung tóm tắt toàn tiến trình thực HTQLMT