Trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần GIMEXICO, dưới sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn cô Bùi Thị Kim Nhiên cùng các anh chị trong công ty, đặc biệt là phòng Tài chính – kế toán đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập này. Ngoài lời mở đầu và kết luận, Báo cáo tốt nghiệp gồm 3 phần: Phần1: Tổng quan về công ty cổ phần GIMEXICO Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty cổ phần GIMEXICO
1 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN LỜI NÓI ĐẦU Cùng xu hướng toàn cầu hóa giới nay, nước ta trình hội nhập phát triển, kinh tế nước ta có biến đổi to lớn nhiều mặt, sản xuất ngày phát triển, nhu cầu người dân ngày cao Trong xu đó, với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường thông tin trở thành yếu tố đầu vào vô quan trọng, đặc biệt thông tin kinh tế Hạch toán trở thành kênh quan trọng cung cấp phần lớn thông tin mang tính chất tài cách xác, trung thực kịp thời Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, tài chính, kế toán thu nhập, xử lý cung cấp thông tin toàn tài sản vận động tài sản giúp nhà quản lý có định đắn kịp thời tạo điều kiện nắm bắt hội kịnh doanh Vì thế, kế toán đóng vai trò đặc biệt quan trọng không hoạt động tài Nhà nước mà vô cấp thiết quan trọng với hoạt động doanh nghiệp Trong trình thực tập công ty cổ phần GIMEXICO, giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn cô Bùi Thị Kim Nhiên anh chị công ty, đặc biệt phòng Tài – kế toán giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Ngoài lời mở đầu kết luận, Báo cáo tốt nghiệp gồm phần: - Phần1: Tổng quan công ty cổ phần GIMEXICO - Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu công ty cổ phần GIMEXICO Sinh viên thực Vương Thị lan Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN C¸c ký hiÖu viÕt t¾t CCDV CPBH CPQLDN CKTM DN DV GTGT HTK HH K/C KH KKTX KKĐK KQKD PCCC SXKD SX TM TK TSCĐ TNHH TP XĐ KQKD Cung cấp dịch vụ Chi phí bán hàng Chi phí Quản lý Doanh nghiệp Chiết khấu thương mại Doanh nghiệp Dịch vụ Giá trị gia tăng Hàng tồn kho Hàng hóa Kết chuyển Khách hàng Kiểm kê thường xuyên Kiểm kê định kỳ Kết kinh doanh Phòng cháy chữa cháy Sản xuất kinh doanh Sản xuất Thương mại Tài khoản Tài sản cố định Trách nhiệm hữu hạn Thành phẩm Xác định kết kinh doanh PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIMEXICO 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty cổ phần GIMEXICO 1.1.1 Khái quát hình thành - Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN GIMEXICO - Tên tiếng Anh: GIMEXICO JOINTSTOCK COMPANY - Tên viết tắt: Vương Thị Lan GIMEXICO., JSC Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN - Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0106470439 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 24/08/2008 đăng ký thay đổi lần ngày 05/07/2010 - Điện thoại: 0435144658 - Fax: 0433 711 246 - Mã số thuế: 0106470439 - Trụ sở: Số nhà 872, Ngõ 850, Tổ 13B Đường Láng, Phường Láng Thượng, Quận Đống Đa, TP Hà Nội - Vốn điều lệ: 260.213.000.000 đồng 1.1.2 Quá trình phát triển công ty Công ty cổ phần GIMEXICO trải qua năm hình thành công ty ngày lớn mạnh phát triển bền vững Các giai đoạn phát triển chủ yếu công ty sau: Khi thành lập công ty có vốn điều lệ ban đầu tỷ đồng, tổng số cán công nhân viên 14 người với chức nhiệm vụ đầu tư xây dựng sản xuất kinh doanh điện từ dự án thủy điện Bảo Lộc thuộc tỉnh Lâm Đồng Năm 2004 Tổng công ty Cao su Việt Nam (Nay Tập đoàn công nghiệp Cao su Việt Nam) góp vốn vào dự án Năm 2005 Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển lượng Việt Nam góp vốn vào dự án Ngày 26 tháng 01 năm 2005 Công ty ký hợp đồng tín dụng dài hạn với ngân hàng: TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- Chi nhánh Láng Hạ Ngày 18 tháng năm 2007, công ty Uỷ ban nhân dân Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đầu tư số 01254367 cho Dự án Thuỷ điện Bảo Lộc, chuyển từ hình thức B.O.T sang hình thức B.O.O (Xây dựng- Sở hữu- Kinh doanh) Ngày 24 tháng 01 năm 2008 công ty TNHH GIMEXICO chuyển đổi hình thức sang công ty cổ phần với tên gọi công ty cổ phần GIMEXICO .2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh - Sản xuất, kinh doanh thủy điện - Xây dựng công trình: dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện - Sản xuất khai thác vật liệu xây dựng; - Chế tạo, lắp đặt khí công trình, kết cấu thép xây dựng; Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN - Sửa chữa xe máy thi công;Đào tạo nhân công vận hành nhà máy thủy điện 1.3 Cơ cấu máy quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy tổ chức Công ty cổ phần GIMEXICO Đại hội cổ đông Kiểm soát viên Hội đồng thành viên Chủ tịch HĐTV kiêm Tổng giám đốc Kế toán trưởng Phòng tài – kế toán Vương Thị Lan Các Phó TGĐ Phòng kinh tế - kỹ thuật Phòng Tổ chức hành Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Chức ban nghành: Đại hội đồng cổ đông • Là quan quyền lực cao Công ty, định cấu tổ chức giải thể, phá sản Công ty, định kế hoạch đầu tư dài hạn chiến lược phát triển, cấu vốn, bổ nhiệm bãi nhiệm thành viên HĐQT, Ban kiểm soát Hội đồng quản trị: • Do ĐHCĐ bầu quan quản lý công ty có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi Công ty trừ vấn đề thuộc ĐHCĐ định Ban kiểm soát: • Do ĐHCĐ bầu, thay mặt cổ đông kiểm soát hoạt động kinh doanh quản trị điều hành Công ty Tổng Giám đốc • Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động hàng ngày khác Công ty Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị việc thực quyền nhiệm vụ giao; • Tổ chức thực định Hội đồng quản trị Thực kế hoạch kinh doanh & phương án đầu tư Công ty; • Kiến nghị phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý Công ty, trừ chức danh thuộc thẩm quyền Hội đồng Quản trị Ngoài phải thực nhiệm vụ khác & tuân thủ số nghĩa vụ người quản lý Công ty theo Luật pháp quy định Phó Tổng giám đốc • Phó Tổng Giám đốc người giúp việc cho Tổng Giám đốc công tác điều hành công ty có nhiệm vụ thực công việc cụ thể Tổng giám đốc giao uỷ quyền điều hành công ty thời gian định chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc công tác giao Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trước cấp lãnh vực phân công phụ trách Các phòng ban chức - Phòng Tổ chức- Hành Công tác tổ chức, lao động tiền lương: Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội • KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Tham mưu giúp Tổng giám đốc công ty công tác nhân sự, tuyển dụng, đào tạo, bố trí điều động, đề bạt, bổ nhiệm, miễn nhiệm, nâng lương, khen thưởng, kỷ luật CBCNV Công ty Xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương, tiền thưởng,… • Tham mưu giúp Tổng Giám đốc việc xếp máy Công ty, tổ chức thực phân cấp quản lý cán máy điều hành Công ty, có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho phòng ban công ty Công tác hành chính, phục vụ • Lưu trữ, phát hành loại tài liệu, công văn đến, quản lý, sử dụng dấu đảm bảo nguyên tắc bảo mật Nhà nước quy định • Quản lý hệ thống thông tin, liên lạc, điện nước sinh hoạt công ty • Quản lý dụng cụ hành chính, thiết bị máy văn phòng có kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng theo định kỳ; • Đề xuất kế hoạch mua sắm dụng cụ hành trình ban Tổng giám đốc phê duyệt; • Quản lý xe con, xe máy theo dõi nhật trình xe; • Đón tiếp hướng dẫn khách đến công ty liên hệ công tác • Trang trí phục vụ lễ hội, thi đua tuyên truyền,… • Soạn thảo văn hành chính, in ấn tài liệu chuẩn xác kịp thời, đảm bảo tính bảo mật - Phòng Kinh tế- Kỹ thuật • Nghiên cứu ứng dụng công nghệ tiên tiến vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, • quản lý hồ sơ, tài liệu kỹ thuật, TKKT, BVTC, hồ sơ nghiệm thu, vẽ hoàn công, hồ sơ toán tất hạng mục công trình công ty quản lý; Cử cán lưu trữ hồ sơ, mở sổ theo dõi hồ sơ kỹ thuật, kế hoạch phòng quản lý • Theo dõi, giám sát kỹ thuật thi công kể khối lượng chất lượng hạng mục công trình • Chủ trì tổ chức, nghiệm thu, bàn giao, toán hạng mục công trình, gói thầu • Lập kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ thiết bị nhà máy theo quy định Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội • KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh theo dõi kiểm tra tình hình thực kế hoạch tiến độ hàng tháng, quý, năm; • Lập dự toán gói thầu hạng mục công trình tổng dự toán theo chế độ hành nhà nước, địa phương làm sở trình duyệt cấp • Thương thảo hợp đồng kinh tế quản lý hợp đồng kinh tế; • Kết hợp phòng có liên quan làm thủ tục toán theo thỏa thuận hợp đồng kinh tế lý hợp đồng kinh tế kết thúc công trình; • Lập báo cáo thực kế hoạch định kỳ tháng, quý, năm, theo quy định pháp lệnh thống kê Bộ Kế hoạch Đầu tư, Tập đoàn Công nghiệp cao su Việt Nam • Lập hồ sơ thủ tục đấu thầu, mở thầu tham gia hội đồng xét thầu hạng mục công trình, gói thầu mua bán vật tư, thiết bị,… theo trình tự quy định hành • Kết hợp với phòng ban nhà máy tổ chức mua sắm, tiếp nhận, quản lý cấp phát thiết bị, vật tư công trình; - Phòng Tài - Kế toán Chức • Tham mưu, tổng hợp, đề xuất ý kiến, giúp Tổng giám đốc tổ chức quản lý công tác tài chính, kế toán theo phân cấp Tổng giám đốc Kế toán trưởng Trưởng phòng người trực tiếp điều hành công việc phòng chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc theo quy định pháp luật Nhiệm vụ • Tổ chức hạch toán kế toán theo Luật kế toán; Nghị định, Thông tư chuẩn mực kế toán ban hành • Tổng hợp, lập báo cáo kế toán thống kê định kỳ để phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm toán nội theo quy định chuyên ngành; • Ghi chép, phản ánh xác, trung thực, kịp thời có hệ thống diễn biến nghiệp vụ kinh tế phát sinh; • Theo dõi công nợ Công ty, khoản phải thu, phải trả Phản ánh kế hoạch thu chi tiền mặt hình thức toán khác; • Kiểm tra chứng từ, hợp đồng mua bán, hợp đồng kinh tế … hợp lệ trước trình Tổng giám đốc duyệt; Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội • KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Tham gia khảo giá, đánh giá, đấu thầu, kiểm tra hợp đồng ký kết với khách hàng, quản lý việc thực hợp đồng kinh tế; • Quản lý tài sản cố định; • Công khai tài hàng năm; • Tham gia nghiệm thu loại vật tư, thiết bị, công trình xây dựng, hợp đồng kinh tế; • Chủ trì công tác quản lý tài kiểm kê hàng năm; • Phối hợp với đơn vị công ty giải công việc có liên quan thực nhiệm vụ khác Tổng giám đốc giao • Lưu trữ Sổ sách, chứng từ kế toán theo Luật định 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 1.4.1 Quy trình tổ chức sản xuất công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Tổ chức hồ sơ đấu thầu Thông báo trúng thầu Chỉ định thầu Bảo vệ phương án biện pháp thi công Lập phương án tổ chức thi công Tiến hành tổ chức thi công theo kế hoạch duyệt CT hoàn thành, làm toán bàn giao cho chủ đầu tư Hợp đồng kinh tế với chủ thầu Thành lập ban huy công trường Tổ chức nhiệm thu khối lượng chất lượng công trình Lập bảng nhiệm thu toán công trình Sau trúng thầu công trình, công ty bắt tay vào công việc thi công công trình mua vật tư thiết bị cần thiết Quá trình thi công phải thường xuyên đối chiếu thực tế thi công dự toán duyêt Giá trị dự toán trước thuế bao gồm chi phí trực tiếp, chi phí chung, thu nhập chịu thuế tính trước Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Các chi phí xác định theo mức tiêu hao vật tư, lao động, sử dụng máy tính mặt giá khu vực thời kỳ quan có thẩm quyền ban hành Chi phí trực tiếp bao gồm: chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sử dụng máy thi công chi phí trực tiếp khác Chi phí nguyên vật liệu: đơn giá lập theo định mức dự toán Bộ Xây Dựng ban hành đơn giá tỉnh công bố phù hợp với điều kiện cụ thể địa phương Khi thi công xong công trình, phận kế toán tổng hợp vào khối lượng thực làm toán với chủ đầu tư, bàn giao công trình đưa vào sử dụng Mỗi công trình có thời gian bảo hành định để đảm bảo công trình đưa vào sử dụng với chất lượng tốt khắc phục sai sót nhỏ qua trình thi công Giá toán điều kiện khác hai bên thống thông qua hợp đồng giao nhận thầu Khi nhận thông tin công trình thi công công ty cử cán đến mua hồ sơ dự thầu sau phòng kế toán tổng hợp vào hồ sơ mời thầu hoàn tất hồ sơ dự thầu Khi công trình trúng thầu, công ty bắt tay vào làm số thủ tục thi công công trình Sau công trình hạng mục công trình thi công xong công ty làm toán công trình hoàn tất thủ tục nhận tạm ứng công trình toán công trình 1.4.2 Đặc điểm sản phẩm Xây dựng ngành công nghiệp nặng đất nước ta Các công trình không tập trung chỗ mà thay đổi theo thời gian không gian Điều ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đây ngành chịu ảnh hưởng trực tiếp môi trường, thời tiết Quá trình thi công xây dựng bị gián đoạn thời tiết Công nhân điểm trọng trình thiết kế thi công Khi tham gia vào lĩnh vực Công ty đảm bảo kỹ thuật công trình, tiến độ thi công mà phải đảm bảo tuyệt đối an toàn lao động Có trách nhiệm với công nhân Đội ngũ công nhân biến động tương đối lớn tùy thuộc vào địa điểm thi công, quy mô công trình Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 10 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN 1.4.3 Khái quát ảnh hưởng đặc điển sản phẩm hoạt động đến công tác kế toán công ty Xây dựng ngành sản xuất vật chất quan trọng mang tính chất công nghiệp nhằm tạo sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế quốc dân Một phận lớn thu nhập quốc dân, quỹ tích lũy vốn đầu tư nước sử dụng lĩnh vực xây dựng So với ngành nghề sản xuất khác, xây dựng có đặc điểm kinh tế - kỹ thuật riêng biệt, thể rõ nét sản phẩm xây lắp trình tạo sản phẩm ngành Điều chi phối đến công tác kế toán chi phí sản xuất tính giá thành Sản phẩm xây lắp công trình xây dựng, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất sản phẩm xây lắp lâu dài Do đó, việc tổ chức quản lý hạch toán sản phẩm xây lắp phải dự toán ( dự toán thiết kế, dự toán thi công) Quá trình sản xuất xây lắp phải so sánh với dự toán, lấy dự toán làm thước đo, đồng thời giảm bớt rủi ro phải mua bảo hiểm cho công trình xây lắp Sản phẩm xây lắp tiêu thụ theo giá dự toán giá thỏa thuận với chủ đầu tư ( giá đấu thầu) tính chất hàng hóa sản phẩm xây lắp rõ Sản phẩm xây lắp tiêu thụ theo giá dự toán giá thỏa thuận với chủ đầu tư ( giá đấu thầu) tính chất hàng hóa sản phẩm xây lắp rõ Sản phẩm xây lắp cố định nơi sản xuất điều kiện sản xuất ( xe, máy, thiết bị thi công, người lao động) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm làm cho công tác quản lý sử dụng hạch toán tài sản vật tư phức tạp ảnh hưởng điều kiện thiên nhiên, thời tiết dễ mát hư hỏng Sản phẩm xây lắp từ khởi công hoàn thành công trình bàn giao đưa vào sử dụng thường kéo dài Nó phụ thuộc vào quy mô, tính phức tạp kỹ thuật công trình Quá trình thi công chia thành nhiều giai đoạn, giai đoạn lại chia thành nhiều công việc khác nhau, công việc thường diễn trời, chịu tác động lớn nhân tố môi trường nắng, mưa, lũ lụt Đặc điểm đòi hỏi việc tổ chức quản lý giám sát chặt chẽ cho đảm bảo chất lượng công trình thiết kế, dự toán Do đặc thù ngành xây lắp, công tác kế toán không bị ảnh hưởng nhiều chứng từ kế toán không tập trung nơi, thời gian cập nhật thông tin hạch toán bị gián đoạn khoảng cách không gian địa lý Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 67 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Đơn vi : Công ty CP GIMEXICO Mẫu số:02 -TT Số nhà 872, Ngõ 850, P Láng Hạ, Q Đống Đa, TP Hà (Ban hành theo thông tư Nội số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Biểu số 22: Phiếu chi PHIẾU CHI Quyển số: 14 Ngày 03 tháng 08 năm 2015 Số: 05 Nợ TK: 6411,1331 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Anh Phúc Địa chỉ: Công Ty Máy Tính Hà Anh Lý chi: Đổ mực máy in Số tiền : 650.000 ( Viết chữ) : Sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Bốn Mươi Hai Triệu, Hai trăm bảy mươi sáu ngàn chín trăm linh sáu đồng / Ngày 03 tháng 08 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ Quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỉ giá, ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý ) + Số tiền quy đổi (Liên gửi phải đóng dấu) Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 68 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Biểu số 23: Sổ quỹ tiền mặt Mẫu sổ 07a- DN Đơn vi : Công ty CP GIMEXICO Số nhà 872, Ngõ 850, P Láng Hạ, Q Đống Đa, TP Hà Nội Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính SỔ QUỸ TIỀN MẶT Từ ngày 01/08/2015 đến ngày 31/08/2015 Loại quỹ : Tiền mặt VNĐ Ngày Số hiệu Ngày tháng tháng ghi sổ chứng chứng từ Thu Chi A từ B C D 01/08 01/08 01/08 01/08 01 03 03/08 07/08 09/08 … 15/08 03/08 07/08 09/08 04 10/08 Diễn giải 05 06 09 Vương Thị Lan E Dư đầu kỳ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Hoàn ứng Thanh toán tiền đổ mực máy in Tiếp khách Tạm ứng … Điện sản xuất Ghi Số tiền Thu Chi Tồn 545.584.256 745.584.256 753.104.256 650.000 5.000.000 25.000.000 … 4.211.925 752.454.256 747.454.256 722.454.256 … 418.242.331 200.000.000 7.520.000 Báo cáo tốt nghiệp G 69 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN 15/08 10/08 09 Điện sản xuất 421.192 417.821.139 16/08 16/08 … 20/08 20/08 18/08 … 31/08 16/08 16/08 10 10 12 12 390.454 39.045 … 65.267 652.673 417.430.685 417.391.640 20/08 20/08 18/08 Mua bình chữa cháy Mua bình chữa cháy … Điên thoại Điên thoại Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 31/08 05 … 14 Hoàn ứng Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 200.000.000 … 3.512.630 553.230.125 317.587.403 316.934.730 516.934.730 … 302.528.796 635.236.104 463.578.277 Thủ quỹ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên) Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 70 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Biểu số 26: Sổ Cuối tháng vào chứng từ ghi sổ, kế toán mở sổ TK 1111 – Tiền mặt VNĐ Mẫu sổ: S02C1 -DN Công ty Cổ Phần GIMEXICO (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ban Số nhà 872, Ngõ 850, P Láng Hạ, Q hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Đống Đa, TP Hà Nội SỔ CÁI Tháng 08 năm 2015 Tài khoản : Tiền mặt Số hiệu : 111 Chứng từ ghi Tài Ngày Sổ tiền sổ khoản Ghi tháng Số Ngày đối Diễn giải Nợ Có ghi sổ hiệu tháng ứng Số dư đầu kỳ 545.584.256 31/08 31/08 Rút tiền gửi ngân 1121 200.000.000 hàng nhập quỹ 31/08 31/08 Hoàn ứng 141 7.520.000 31/08 31/08 Thanh toán tiền đổ 642 640.000 mực máy in 31/08 31/08 Tiếp khách 641 5.000.000 31/08 31/08 Tạm ứng 141 25.000.000 … … … … 31/08 31/08 Điện sản xuất 627 4.211.925 31/08 31/08 Điện sản xuất 133 421.192 31/08 31/08 Mua bính chữa cháy 6427 390.454 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 Mua bình chữa cháy Tiền điện thoại Tiền điện thoại 133 641 133 Rút tiền gửi ngân 1121 hàng nhập quỹ … … … 31/08 31/08 Hoàn ứng 141 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Sổ có … trang, đánh số từ trang … đến trang … Ngày mở sổ: …./… /…… Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 39.045 652.673 65.267 200.000.000 3.512.630 553.230.125 463.578.277 … 635.236.104 Ngày 31 tháng năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.2.3.4 Kế toán tiền gủi ngân hàng Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 71 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN * Tài khoản sử dụng: TK 112- Tiền gửi ngân hàng có tk cấp -TK 1121- Tiền Việt Nam -TK1122- Ngoại tệ: -Tk1123-Vàng bạc,kim quý,đá quý * Các chứng từ sử dụng Ủy nhiệm chi Giấy báo nợ Giấy báo có Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Sổ tài khoản 112 Biểu số 28: Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI Số: 109 Ngày 02 tháng 08 năm 2015 Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 72 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Tên đơn vị trả tiền: Công ty CP GIMEXICO DÀNH CHO NGÂN HÀNG Số tài khoản: 11510112484019 Tại ngân hàng: Ngân hàng Techcombank- Phòng giao Tài khoản ghi Nợ: dịch Láng Hạ Tỉnh,Tp: Hà Nội Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tài khoản ghi Có: Thùy Dung Số tài khoản: 3513346822 Tại ngân hàng: Ngân hàng Cổ phần thương mại ACB -Chi nhánh Trần Duy Hưng Tỉnh,Tp: Số tiền chữ: Một trăm mười hai triệu đồng chẵn Nội dung toán: Công ty toán tiền thép cho Công ty Thùy Dung Đơn vị trả tiền Kế toán trưởng Chủ tài khoản Vương Thị Lan Ngân hàng A Ghi sổ ngày / / Giao dịch viên Kiểm soát Số tiền số: 112.000.000 VNĐ Ngân hàng B Ghi sổ ngày / / Giao dịch viên Kiểm soát Báo cáo tốt nghiệp 73 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Biểu số.29: Giấy báo nợ Ngân hàng Techcombank- Phòng giao dịch Láng Hạ GIẤY BÁO NỢ Số: 11817 Ngày tháng năm 2015 Tên tài khoản Nợ: Công ty CP GIMEXICO Số tài khoản nợ Tên tài khoản có: Công ty THHH Minh Đạt Số tiền chữ: Ba trăm mười hai triệu đồng Số tài khoản có chẵn Trích yếu: Trả tiền hàng theo HĐ GTGT 001239 Số tiền: Người lập phiếu (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) 312.000.000 VNĐ Kế toán trưởng Giám đốc ngân hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Trường hợp khách hàng mua hàng, toán cho Công ty chuyển khoản, sau nhận tiền Ngân hàng gửi Giấy báo có tới Công ty Kế toán Giấy báo Có làm chứng từ ghi sổ Biểu số 30: Giấy báo nợ Ngân hàng Techcombank- Phòng giao dịch Láng Hạ 74 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN GIẤY BÁO CÓ Ngày 26 tháng 08 năm 2015 Ngân hàng gửi : Ngân hàng Techcombank- Phòng giao dịch Láng Hạ Ngân hàng nhận: Số tài khoản nợ Người phát lệnh: Công ty TNHH TM & ĐT Tuấn Số tài khoản có Linh Địa chỉ: 297.000.000 VNĐ Số tiền: Tài khoản: 55653108 Hai trăm chín mươi bảy triệu Người nhận lệnh: Công ty Cổ phần phần mềm quản đồng chẵn lý doanh nghiệp Địa chỉ: P212 C2 Vĩnh Hồ, Thịnh Quang - Đống Đa Hà Nội Tài khoản: 15552776189 Tại NH: TMCP Ngoại thương Việt Nam Nội dung: Khách hàng toán tiền hàng Số tiền chữ: Hai trăm chín mươi bảy triệu đồng Người lập phiếu (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi: Công ty Cổ Phần Gimexico Địa chỉ: Số nhà 872, Ngõ 850, Tổ 13B Đường Láng, P Láng Thượng,Q.Đống Đa,TP Hà Nội Ngày tháng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng Techcombank- CN Láng Hạ Số hiệu tài khoản nơi gửi: 11211 Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi 75 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội ghi sổ Số hiệu A B Ngày, tháng C D KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại - Số dư đầu kỳ F 560 000 000 - Số phát sinh kỳ 01/08 GBC 01/08 Thu tiền dịch vụ 01/08 GBN 01/08 01/08 02/08 GBN GBN Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 02/08 572.100.000 200.000.000 572.100.000 01/08 Chi mua máy tính … 20.530.000 Thanh toán tiền thép Cho Cty Thùy Dung 551.570.000 112.000.000 439.570.000 … 06/08 GBN 07/08 GBC … 26/08 12 100 000 Trả tiền cho cty TNHH Minh Đạt Thu tiền tạm ứng công trình 07/08 cty Trí Cường 06/08 GBC … 26/08 … 312.000.000 500.000.000 136.570.000 636.570.000 … … Công ty TNHH Tuấn Linh tạm ứng tiền công trình 297.000.000 763.253.000 … … - Cộng số phát sinh kỳ 1.227.108.900 976.530.000 - Số dư cuối kỳ 810.578.000 - Sổ có trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/08/2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Đã ký) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Đã ký) Ngày 31tháng 08 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) Biểu số 31: Trích sổ Công ty Cổ Phần GIMEXICO Số nhà 872, Ngõ 850, P Láng Hạ, Q Đống Đa, TP Hà Nội SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tài khoản: TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 76 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Ngày Chứng từ ghi sổ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu tháng 11 31/08 GBC 31/08 31/08 GBN 31/08 31/08 GBN 31/08 31/08 GBN 31/08 … Thu tiền dịch vụ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Chi mua máy tính Thanh toán tiền thép Cho Cty Thùy Dung GBN 31/08 31/08 GBC 31/08 … Nợ Có 560.000.000 711 12 100 000 1111 200.000.000 331 20.530.000 331 … 31/08 Đơn vị tính: Đồng Số phát sinh Trả tiền cho cty TNHH Minh Đạt Thu tiền tạm ứng công trình cty Trí Cường 112.000.000 … 331 331 … 312.000.000 500.000.000 … 31/08 GBN 12000 31/08 29/04 GBC 9091 29/08 Công ty TNHH Tuấn Linh tạm ứng tiền công trình Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 08 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 08 … 331 297.000.000 515 3.117.496 1.227.108.900 976.530.000 810.578.000 Sổ có … trang, đánh số từ trang … đến trang … Ngày mở sổ: …./… /…… Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 77 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN 2.4 Nhận xét tình hình công tác kế toán Công ty cổ phần GIMEXICO 2.4.1 Nhận xét công tác quản lý kế toán 2.4.1.1 Ưu điểm Mô hình quản lý kế toán mà Công ty lựa chọn góp phần không nhỏ mang lại cho Công ty kết ngày Qua tìm hiểu công tác kế toán quản lý Công ty cổ phần GIMEXICO, dựa nhận thức thân lý luận kết hợp với hiểu biết thực tế em thấy Công ty đạt ưu điểm sau: Hình thức tổ chức quản lý công ty : Công ty có máy quản lý hiệu quả, linh hoạt, có đội ngũ lãnh đạo nhiệt tình, giàu kinh nghiệm Cơ cấu tổ chức máy quản lý chuyên nghiệp, với đội ngũ nhân viên có trình độ, có lực Hệ thống phòng ban chức Công ty cố vấn cách có hiệu cho cấp quản lý cao Tổ chức máy kế toán: công ty tổ chức máy kế toán tương đối hoàn chỉnh gọn nhẹ, hoàn toàn phù hợp với tình hình thực tế công ty quy mô hoạt động loại hình sản xuất kinh doanh Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ, lực đồng đều, có tinh thần trách nhiệm cao Bộ máy kế toán tổ chức theo mô hình tập trung đáp ứng yêu cầu theo dõi chi tiết, tổng hợp công ty, tập trung thông tin kinh tế phục vụ kịp thời cho lãnh đạo quản lý doanh nghiệp thuận lợi Về chế độ ghi chép ban đầu từ lập chứng từ đến luân chuyển chứng từ công ty dã quy định rõ ràng theo chế độ ban hành Công ty tiến hành mở sổ kế toán, tài khoản kế toán cách phù hợp để phản ánh giám sát cách kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Về quản lý hàng hóa: + Có phối hợp chặt chẽ kho phòng kế toán phục vụ cho việc hạch toán xác mặt số lượng chất lượng hàng hóa + Công tác bảo quản hàng hóa với hệ thống kho đảm bảo tiêu chuẩn, khiến việc bảo quản hàng hóa tốt Về công tác bán hàng: + Công ty áp dụng hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán theo quy định + Việc luân chuyển chứng từ đảm bảo theo quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng.Việc lưu trữ bảo quản chứng từ đảm bảo 78 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN + Hạch toán bán hàng có theo dõi chi tiết cho loại hàng hóa doanh thu, giá vốn, chi phí liên quan Từ giúp cho ban giám đốc việc xem xét nên ưu tiên kinh doanh mặt hàng có tỷ suất lợi nhuận cao 2.4.1.2 Nhược điểm: Ngoài ưu điểm công tác quản lý,công tác kế toán tồn hạn chế: Tổ chức máy kế toán : mô hình tổ chức máy kế toán tập trung hạn chế việc kiểm tra kế toán chỗ kế toán với hoạt động kinh tế, tài phát sinh đơn vị phụ thuộc Hệ thống sổ tổng hợp kế toán: Hình thức chứng từ ghi sổ mang lại nhiều bất cập cho việc kế toán công ty Các nghiệp vụ kinh tế nhiều áp dụng hình thức làm cho khối lượng công việc kế toán nhiều Do vậy, thường dẫn đến sai xót không mang lại hiệu cao Việc đánh mã sản phẩm dài khiến việc nhập số liệu khó khăn, dễ nhầm lẫn 2.4.2 Kiến nghị Hoàn thiện công tác kế toán vấn đề cần thiết doanh nghiệp Muốn vậy, trước hết công tác kế toán phải dựa yêu cầu sau: - Tổ chức công tác kế toán phải phù hợp với chế độ, sách, thể lệ văn pháp quy kế toán Nhà nước ban hành, phù hợp yêu cầu quản lý Nhà nước - Phù hợp với đặc điểm kinh doanh, yêu cầu quản lý Doanh nghiệp - Phải phù hợp với yêu cầu trình độ nghiệp vụ chuyên môn đội ngũ cán quản lý, cán kế toán - Phải đảm bảo hiệu quả, gọn nhẹ, tiết kiệm Trước yêu cầu hoàn thiện công tác kế toán Công ty cho phù hợp với chế độ Nhà nước, phù hợp với trình độ cán kế toán Công ty Trên sở kiến thức học qua thời gian tìm hiểu công tác hạch toán kế toán Công ty, em xin đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty sau: + Công ty nên lập quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho để giảm thiệt hại xuống mức thấp Về mặt kinh tế tài chính, quỹ dự phòng cho phép Công ty thực nguyên tắc hạch toán tài sản theo chi phí gốc lại vừa có 79 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN thể ghi nhận báo cáo tài Mặt khác, quỹ dự phòng tạo lập cho Công ty quỹ tiền tệ để đủ sức khắc phục trước thiệt hại xảy kinh doanh, nhìn nhận đối sách tài cần thiết để trì hoạt động Công ty + Tại công ty, hàng hoá xuất bán cho nhiều đối tượng khách hàng khác Vì việc quản lý trình thu tiền bán hàng theo đối tượng khách hàng phức tạp, đòi hỏi phải có tổ chức khoa học hợp lý Hiện công ty tiến hành theo dõi tình hình trả nợ khách hàng thông qua sổ chi tiết, sổ tổng hợp công nợ phải thu.Tuy sổ chưa thực có tác dụng trực tiếp công tác kế toán quản trị phản ánh tình hình trả nợ thực khách hàng với công ty mà chưa nêu kế hoạch trả nợ cụ thể khách hàng để sở công ty lập kế hoạch toán với nhà cung cấp, mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, góp phần ổn định tình hình tài công +Công ty nên tuyển thêm kế toán viên để giúp phòng kế toán giảm bớt áp lực công việc.Trong Công ty nhân viên kế toán phải làm nhiều công việc.Ví dụ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đồng thời người theo dõi công nợ Công ty, mà nghiệp vụ phát sinh ngày với số lượng nhỏ + Do kinh tế thị trường ngày phát triển, cạnh tranh ngày gay gắt Đặc biệt, với việc ngày phát triển khoa học, công nghệ công tác kế toán phải tổ chức cho gọn nhẹ, xác, nhanh chóng giúp cho công tác quản trị Công ty tốt Muốn vậy, kế toán Công ty cần trang bị hệ thống máy tính với phần mềm kế toán trợ giúp cho nhân viên kế toán hoàn thành tốt công việc đào tạo đội ngũ cán kế toán để nhanh chóng thích ứng với điều kiện thực kế toán Khi đó, công việc phận kế toán giảm nhiều, đồng thời chất lượng thông tin mà kế toán cung cấp nâng lên 80 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần GIMEXICO, tiếp xúc với thực tế công việc, em có hội hiểu sâu ngành nghề theo học sau làm việc Thực tế có nhiều vấn đề mà lý thuyết em chưa tiếp cận sâu sắc Ví dụ như: mối quan hệ doanh nghiệp môi trường kinh doanh bị ràng buộc nhiều sợi dây vô hình; Vấn đề lợi nhuận không quan trọng việc tạo dựng thương hiệu, uy tín; Và kinh doanh chiến khốc liệt, cần nhiều tính toán, cẩn trọng Các phận doanh nghiệp liên quan chặt chẽ với việc vận hành phát triển doanh nghiệp Các phận doanh nghiệp có phối hợp nhịp nhàng doanh nghiệp sống sót điều kiện Sự sống doanh nghiệp không liên quan đến vấn đề lợi ích kinh tế thân doanh nghiệp mà ảnh hưởng tới vấn đề xã hội việc làm, phúc lợi xã hội … Do đó, để có nhìn tổng quát tình trạng doanh nghiệp quản lý có hiệu công tác tổ chức kế toán việc phân tích số liệu kế toán, đặc biệt hệ thống báo cáo tài đòi hỏi phải tổ chức cách hoàn thiện Trên kết sau thời gian em thực tập Công ty cổ phần GIMEXICO Tuy nhiên, thời gian thực tập để tìm hiểu thực tế không nhiều kiến thức nằm khuôn khổ định nên viết em tránh khỏi thiếu xót Em mong góp ý, bảo thầy cô anh chị phòng kế toán công ty Sau cùng, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn cô Bùi Thị Kim Nhiên, cảm ơn anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần GIMEXICO toàn thể thầy cô khoa Kế toán kiểm toán nhà trường tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành đợt thực tập báo cáo Hà Nội, tháng … năm 2015 Sinh viên thực Vương Thị Lan 81 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN TÀI TIỆU THAM KHẢO 1.Bộ tài (2014), Hệ thống tài khoản kế toán- theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 BTC 2.Tài liệu lịch sử hình thành,cơ cấu tổ chức, số liệu kế toán công ty cổ phần GIMEXICO Tài liệu hướng dẫn thực tập sở Khoa kế toán kiểm toán - trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Giáo trình kế toán tài - Học viện Tài [...]... cao, vị thế và uy tín của công ty ngày càng được khẳng định trên thị trường Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 14 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN PHẦN 2: KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIMEXICO 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty CP Gimexico 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Công ty áp dung hình thức kế toán Nhật ký chung để theo... máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty cổ phần GIMEXICO được tổ chức thành Phòng kế toán mà đứng đầu là Trưởng phòng Kế toán, đồng thời là kế toán trưởng Phòng kế toán có chức năng quản lý toàn bộ hoạt động kế toán tài chính của Công ty Đồng thời Phòng kế toán cũng tham mưu cho Ban Giám đốc về kế hoạch tài chính, các chính sách và chiến lược tài chính kế toán Phòng kế toán tổ chức và thực hiện hạch toán. .. chính kế toán phục vụ công tác hạch toán tập trung toàn Công ty Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ Tổ chức Bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt, tiền gửi NH Kế toán VL, CCDC, tiền lương Kế toán TSCĐ Kế toán giá thành , tổng hợp Thủ quỹ Nhân viên kinh tế đội, phân xưởng Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 19 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Chức năng của các bộ phận kế toán: - Kế toán trưởng:... chức và thực hiện hạch toán kế toán theo chế độ tài chính hiện hành và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Bộ máy kế toán của Công ty được phân tách thành từng phần hành riêng biệt do các kế toán viên thực hiện Mỗi nhân viên kế toán đều có chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn riêng về khối lượng công tác hạch toán được giao Công ty cổ phần GIMEXICO đã tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung,... chính của công ty Hiện tại, Công ty Cổ Phần Gimexico đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư số 200/2014/TT- BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng bộ Tài Chính Một số thông tin về hoạt động kế toán của công ty: - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/06 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Chính sách kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá thực tế... hạch toán nguyên vật liệu, hướng dẫn, kiểm tra việc chấp hành các nguyên tắc, các thủ tục nhập xuất kiểm tra việc thực hiện kế hoạch thu mua, tình hình dự trữ và tiêu hao nguyên vật liệu 2.2 Thực trạng công tác kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty Cổ phần GIMEXICO 2.2.1 Kế toán tài sản cố định 2.2.1.1 Danh mục các loại TSCĐ chính tại Công ty Bảng, biểu 2.2: Bảng thống kê về TSCĐ (Tháng 8/2015)... 5,7 mang kết cấu tài khoản phản ánh nguồn vốn • Tài khoản loại 6,8 mang kết cấu tài khoản phản ánh tài sản • Tài khoản loại 9 có duy nhất một tài khoản 911 là tài khoản xác định kết quả kinh doanh 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán Hình thức tổ chức sổ kế toán tại công ty: Để phục vụ cho công tác kế toán Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung có sử dụng phần mềm kế toán trên... chứng từ kế toán tại Công ty Hệ thống chứng từ kế toán tại công ty theo các phần hành bao gồm: • Phần hành nguyên vật liệu: Phiếu yêu cầu mua hàng, đơn đặt hàng, biên bản kiểm nhập vật tư, hàng hóa, phiếu nhập kho, hóa đơn mua hàng, thẻ kho… • Phần hành tiền lương: hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng tính lương, bảng thanh toán tiền lương và BHXH, giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi… • Phần hành tài... công ty Còn máy móc, thiết bị liên quan tới Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 21 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN quá trình hoạt động lắp đặt, chiếm tỷ trọng tương đối 18%, phù hợp với đặc điểm của một công ty Cổ phần Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 22 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN 2.2.1.2Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán về TSCĐ tại công ty Người... báo cáo kế toán Công ty cổ phần Gimexico áp dụng hệ thống báo cáo tài chính năm Vào ngày 31/12 năm dương lịch, kế toán lập các báo cáo tài chính để phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong năm vừa rồi Kế toán trưởng sẽ là người chịu trách nhiệm lập các báo cáo tài chính, phản ánh một cách trung thực, hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Vương ... tới Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 21 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN trình hoạt động lắp đặt, chiếm tỷ trọng tương đối 18%, phù hợp với đặc điểm công ty Cổ phần Vương. .. nhận TSCĐ Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp 26 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Mẫu số:01GTKT3/001... xuất khai thác vật liệu xây dựng; - Chế tạo, lắp đặt khí công trình, kết cấu thép xây dựng; Vương Thị Lan Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN - Sửa chữa