SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
2.2.3 Kế toán vốn bằng tiền
2.2.3.3 Kế toán tiền mặt
∗ Chứng từ sử dụng
Phiếu thu Mẫu số 01-TT Phiếu chi Mẫu số 02_TT Giấy đề nghị tạm ứng Mẫu số 03-TT Giấy thanh toán tiền tạm ứng Mẫu số 04-TT Giấy đề nghị thanh toán Mẫu số 05-TT Biên lai thu tiền Mẫu số 06-TT Bảng kê chi tiền Mẫu số 07-TT
Bảo quản ,Lưu hồ sơ kế toán Nghiệp vụ
kế toán vốn bằng tiền
Người nhận nộp
Kế toán trưởng, giám đốc
Kế toán Kế
toán
Thủ quỹ
*Hạch toán ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá hối đoái
Công ty cổ phần nghiên cứu và phát triển công nghệ giáo dục hạch toán ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá hối đoái theo các quyết định,thông tư của bộ tài chính.
Cuối năm tài chính công ty đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán
Để phản ánh các khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ kế toán sử dụng TK413
“chênh lệch tỷ giá ngoại tệ” và TK 007 “ngoại tệ các loại”
Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền, kế toán của công ty căn cứ vào các chứng từ như:hóa đơn GTGT ,giấp đề nghị chi tiền …để lập phiếu chi. Phiếu chi được lập thành 2 liên, liên 1 lưu tại nơi lập phiếu, liên 2 đưa cho thủ quỹ để chi tiền, thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi có đủ chữ ký của kế toán trưởng và Giám đốc công ty. Người nhận tiền sau khi nhận đủ số tiền phải ký và ghi rừ họ tờn vào phiếu chi rồi mới đóng dấu,căn cứ vào số tiền thực chi thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ.
Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các hóa đơn, giấy thanh toán tạm ứng kế toán lập phiếu thu tiền mặt, chuyển cho kế toán trưởng duyệt. Sau khi kế toán trưởng duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền, thủ quỹ sau khi thu tiền tiến hành ghi số tiền thực nhận và ký phiếu thu. Phiếu thu được lập thành 2 liên, liên 1 lưu tại nơi lập phiếu, liên 2 giao cho người nộp tiền. Cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi vào chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt.
Quy trình luân chuyển:
Lưu đồ 1 Quy trình luân chuyển kế toán tăng tiền mặt do thu nợ khách hàng.
Phiếu thu 2 Phiếu thu 3 Kế toán thanh toán Kế toán
trưởng
Giám đốc Thủ quỹ
Kết thúc Kiểm
tra kí duyệt Hóa đơn
liên 3
Kiểm tra kí duyệt
Thu tiền ghi sổ
Kiểm tra, lập
pthu
Phiếu thu 1 Phiếu thu 2
Phiếu thu 3
Hóa đơn Phiếu thu
Phiếu thu 3 Sổ Phiếu thu 1 quỹ
1 Phiếu thu 1
Phiếu thu 2 Phiếu thu 3
Phiếu thu 1 Phiếu thu 2
Phiếu thu 3 N
Kiểm tra ghi
sổ
KT lên
Bkê, Gsổ Phiếu thu 2
Hóa đơn 3 CTGS
SC111,131
Phiếu thu 2 Hóa đơn 3 CTGS
SC111,131
N
1 2
Bắt đầu
• Giải thích quy trình:
(1) Khi nhân viên thu được nợ của khách hàng sẽ gặp kế toán thanh toán để đề nghị nộp tiền hàng cho Công ty.
(2) Kế toán thanh toán sẽ căn cứ vào bộ hồ sơ chứng từ như: hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT liên 3 và các chứng từ khác để lập phiếu thu.
(3) Phiếu thu được lập thành 2 liên và chuyển cả 2 liên cho kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
(4) Sau đó chuyển sang cho Thủ quỹ tiến hành làm thủ tục thu tiền. Căn cứ vào phiếu thu, thủ quỹ tiến hành ký và ghi vào sổ quỹ. Ghi xong thủ quỹ chuyển chứng từ cho kế toán thanh toán.
(5) Kế toán thanh toán nhận được 2 liên; 1liên lưu tại đó, 1 liên làm căn cứ để lên bảng kê thu tiền mặt và ghi sổ chi tiết TK111. Ghi xong kế toán thanh toán chuyển chứng từ sang cho kế toán công nợ phải thu để ghi sổ chi tiết TK131.
(6) Cuối tháng căn cứ vào bảng kê và các chứng từ có liên quan kế toán trưởng tiến hành lập chứng từ ghi sổ và lên sổ cái TK111, TK131.
Biểu 21:Phiếu thu
Đơn vi : Công ty CP GIMEXICO
Số nhà 872, Ngừ 850, P. Lỏng Hạ, Q. Đống Đa, TP.
Hà Nội
Mẫu sổ:01 -TT (Ban hành thao QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng
BTC) Phiếu thu Quyển số: 01
Ngày 01 tháng 08 năm 2015 Số: 12
Nợ TK: 1111 Có TK: 1121 Họ và tên người nộp: Phạm Thi Phương
Địa chỉ: Công ty CP GIMEXICO
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ.
Số tiền: 200.000.000,0 đ ( Viết băng chữ): Hai trăm triệu đồng chẵn./.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền ( Viết băng chữ): Hai trăm triệu đồng chẵn./.
Ngày 01 tháng 11 năm 2015
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Thủ Quỹ (Ký, họ tên)
+ Tỉ giá, ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý ).
+ Số tiền quy đổi.
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Đơn vi : Công ty CP GIMEXICO
Số nhà 872, Ngừ 850, P. Lỏng Hạ, Q. Đống Đa, TP. Hà Nội
Mẫu số:02 -TT (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Biểu số 22: Phiếu chi
PHIẾU CHI Quyển số: 14 Ngày 03 tháng 08 năm 2015 Số: 05
Nợ TK: 6411,1331 Có TK: 111
Họ tên người nhận tiền: Anh Phúc Địa chỉ: Công Ty Máy Tính Hà Anh Lý do chi: Đổ mực máy in
Số tiền : 650.000 ( Viết bằng chữ) : Sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: Bốn Mươi Hai Triệu, Hai trăm bảy mươi sáu ngàn chín trăm linh sáu đồng ./.
Ngày 03 tháng 08 năm 2015 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Người nộp tiền (Ký, họ tên)
Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Thủ Quỹ (Ký, họ tên)
+ Tỉ giá, ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý ).
+ Số tiền quy đổi.
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Biểu số 23: Sổ quỹ tiền mặt
Đơn vi : Công ty CP GIMEXICO
Số nhà 872, Ngừ 850, P. Lỏng Hạ, Q. Đống Đa, TP. Hà Nội
Mẫu sổ 07a- DN
Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính