Báo cáo thực tập: Tổ chức quản lí và công tác kế toán tại Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P

Báo cáo của em gồm 3 phần: Phần I: Tổng quan chung về Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Phần II: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Phần III: Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lí và công tác kế toán tại đơn vị.

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán đơn vị thực tập 11 2.1.1 Các sách kế toán chung .11 Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc ∗∗∗∗∗ Ý KIẾN NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP Đơn vị: Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Địa chỉ: Sinh viên thực hiện: Phạm Hồng Hải Mã sinh viên: Ý kiến nhận xét: Hà Nội, ngày……tháng… năm…… Giáo viên Ths.Đặng Thu Hà Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT GTGT: Giá trị gia tăng TSCĐ: Tài sản cố định TTĐB: Tiêu thụ đặc biêt CNV: Công nhân viên HH: Hàng hóa BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ: Kinh phí công đoàn BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp TGNH: Tiền gửi ngân hàng TM: Tiền mặt TNHH: Trách nhiệm hữu hạn Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Hình 1: Sơ đồ máy quản lý Cổ Phần Giải Trí BHD-MVP Hình 2: Mô hình máy kế toán Hình 3: phần mềm kế toán mà Công ty sử dụng Hình 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình 5: Bảng danh mục TSCĐ Hình 6: Sơ đồ ghi sổ kế toán TSCĐ Hình 7: Sơ đồ hạch toán kế toán tăng, giảm TSCĐ Hình 8: Sơ đồ hạch toán khấu hao TSCĐ Hình 9: Giao diện sơ đồ quản lý lương phần mềm kế toán Bravo Hình 10: Sơ đồ hạch toán kế toán tiền lương Hình 11: Sơ đồ hạch toán kế toán khoản trích theo lương Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán LỜI NÓI ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế tăng trưởng trở lại.Chúng ta chứng kiến chuyển phát triển lên kinh tế giới với phát triển, tiến khoa học kỹ thuật, văn hóa, nghệ thuật Việt Nam không ngừng đổi để hòa nhập với kinh tế thị trường giới, phát triển cảu ngành giải trí, nghệ thuật Việt Nam điểm đến lí tưởng thu hút đầu tư từ tổ chức nước Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P vào hoạt động từ tháng 09.2012, sáng lập điều hành ngài Ram Punjabi, Công ty hoạt động lĩnh vực dịch vụ giải trí, Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P với động hội nhập đạt nhiều thành công công việc kinh doanh với đa dạng phương hướng kinh doanh.Với nỗ lực không ngừng, công ty cho mắt sản phẩm điện ảnh ấn tượng,chất lượng, có đóng góp đáng kể cho giới điện ảnh, Công ty cầu nối giúp người có khoảng thời gian nghỉ ngơi, thư giãn Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P em nghiên cứu tìm hiếu công tác kế toán công ty chế độ sách mà công ty áp dụng Với giúp đỡ nhiệt tình anh chị, cô cán Công ty nói chung phòng kế toán nói riêng hướng dẫn cô giáo Đặng Thu Hà – Giáo viên khoa Kế Toán – Kiểm Toán em hoàn thành báo cáo Báo cáo em gồm phần: Phần I: Tổng quan chung Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Phần II: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Phần III: Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lí công tác kế toán đơn vị Vì kế toán phạm trù tương đối rộng lớn, mà thực tập Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P, kiến thức kỹ Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán hiểu biết hạn chế nên tránh khỏi sai sót việc tìm hiểu, đánh giá trình bày công ty Vì mong ý kiến nhận xét góp ý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 06 tháng 12 năm 2015 Sinh viên Phạm Hồng Hải Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI TRÍ BHD-MVP 1.1 Sự hình thành phát triển công ty: Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P thành lập từ tháng 09.2012, với nguồn vốn đầu tư nước ngoài, bảo hộ giới thiệu tập đoàn Multivision Picture (MVP) – Indonesia, trang thiết bị đạt tiêu chuẩn quốc tế, hệ thống âm tuyệt đỉnh, phòng chiếu sang trọng, Platinum Cineplex cụm rạp chiếu phim đại, chất lượng Trải qua bốn năm hình thành phát triển, với nỗ lưc, cố gắng, công ty ngày phát triển, đáp ứng tốt nhu cầu giải trí xã hội Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P cấp giấy chứng nhận đầu tư số 011032000917 ngày 15/09/2012 _Trụ sở chính: Tầng 5, Trung Tâm Thương mại VincomCentre Long Biên, Phường Phúc Lợi, Quận Long Biên, Thành phố Hà Nôi, Việt Nam _Mã số thuế: 0105449723 _Điện thoại: 04 36574455 _Số fax: 04 37878777 _Đại diện: Bà Lê Nguyễn Đông Xuân Chức vụ: Chủ tịch hội đồng thành viên _Ngành nghề kinh doanh: khai thác phát triển dịch vụ chiếu phim, cung cấp dịch vụ ăn uống + Công ty khai thác tốt lợi sẵn có, mang lại cho khán giả phim mắt toàn giới nhằm thỏa mãn nhu cầu khán giả nước + Công ty hoàn thành mục tiêu đề ra, thực đầy đủ quy định nhà nước công tác quản lí, thực tốt nghĩa vụ nộp thuế, đóng BHXH, BHYT + Thực đầy đủ cam kết, hợp đồng mua bán quyền với hãng phim 1.2 Cơ cấu máy quản lý công ty: Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận: Chủ tịch hội đồng thành viên Bộ phận quản lí Phòng TC kế toán Nhân viên quản lí rạp Kế toán trưởng Phòng chiếu, phòng kỹ thuật Phòng nhân Phòng Marketing Kế toán viên Hình 1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận: Để tồn phát triển lên Công ty trước hết hiệu sản xuất kinh doanh Để đạt mục đích việc xếp tổ chức máy quản lý tổ chức lao động hợp lý để nâng cao hiệu sản xuất tận dụng lực sản xuất phận quan trọng Sơ đồ máy quản lý Công ty năm 2015 thể hình − Chủ tịch hội đồng quản trị: Bà Lê Nguyễn Đông Xuân: + Là người đại diện theo pháp luật công ty + Ban hành quy chế, định, quy định liên quan đến công tác quản lý, điều hành tất lĩnh vực kinh doanh, tổ chức Công ty + Trực tiếp phụ trách công tác tài chính, kế hoạch Tổ chức hành kiểm tra Công ty + Quan hệ, giao dịch tiếp xúc với đối tác nước Là chủ tịch hội đồng lương, hội đồng kỷ luật Công ty Là người chủ trì họp xem xét lãnh đạo chất lượng _Bộ phận quản lí: Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán +Giám sát, điều hành, Quản lí, theo dõi tổng quát hoạt động rạp chiếu phim − Phòng kế toán tài chính: + Phòng kế toán tài có chức năng, nhiệm vụ thực công tác kế toán sổ sách chứng từ theo luật định + Quản lý hoạt động tài Công ty, quản lý tài khoản, ngân quỹ Trực tiếp giao dịch với tổ chức tài − Phòng nhân sự: + Quản lí,tổ chức, xếp thời gian làm việc, ngày công cho cán công nhân viên + Quản lí văn phòng phẩm, hoạt động công ty − _ Phòng Marketing ( Phòng kinh doanh) − +Giới thiệu quảng bá sản phẩm, nắm bắt thông tin thi trường hàng hóa thông qua việc lấy thông tin từ phòng kinh doanh xúc tiến bán hàng phòng nghiên cứu thị trường để tham mưu cho giám đốc nắm bắt tình hình tiêu thụ, phân phối sản phẩm Công ty số lượng, đơn giá, chất lượng… để tìm thị trường cho sản phẩm − Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 1.3Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần đây: Chỉ tiêu Năm 201 537.8 30 Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Mức lương bình quân Tổng tài sản Năm 2013 2014 32.686.96 37.228.152 69.720 652.005.700 53.500 2.0 24.289.051.487 Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 N ăm 1.121 410 1.289.976.900 937.521.000 115.500 3.7 33.826.889.332 46.641.816.695 75.000 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 99 Khoa Kế Toán – Kiểm Mẫu số : S05-DN Đơn vị: Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ/BTC ngày Địa chỉ: TTTM Vincom Center, Long Biên 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 25 Ngày 31/12/2013 Đơn vị tính: Đồng Diến giải Mã số TK Nợ Có Tổng cộng: Nợ Có 348.646.792 Kết chuyển lợi nhuận bán 911 hàng quý 4/2013 Số tiền 348.646.792 421 348.646.792 348.646.792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 100 Khoa Kế Toán – Kiểm SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu tài khoản: 911 Năm: 2013 ĐVT : đồng Ngày tháng 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải đối K/c giá vốn hàng 17 31/12 14 31/12 K/c DTBH 31/12 K/c chi phí bán 23 22 25 bán hàng 31/12 K/c chi phí quản lý doanh nghiệp 31/12 TK K/c lợi nhuận bán hàng xác định 632 Số phát sinh Nợ 775.760.000 511 641 1.622.500.000 158.467.844 642 223.695.364 421 348.646.792 Cộng phát sinh quý: Có 1.622.500.000 1.622.500.000 Số dư cuối quý: Lũy kế từ đầu năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 101 Khoa Kế Toán – Kiểm Đơn vị: Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Mẫu số B02-CTQ (Ban hành theo TT số 125/2011/TT-BTC Địa chỉ: Từ Liêm – Hà Nôi ngày 5/9/2011 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Mã số Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ Doanh thu hoạt động kinh doanh ( 10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh (20=10 - 11) 6.Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (31= 20+(21-22) – 25 -30 ) 11 Thu nhập khác (32= 40 -50) 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (51=31 + 50) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế (70 = 51 - 52 ) 18 Lãi cổ phiếu Thuyết minh Số tiền 01 02 10 1.730.533.000 11 20 775.760.000 846.740.000 21 22 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 71 22.630.000 1.622.500.000 158.467.844 223.695.364 464.578.792 464.578.792 116.144.000 348.464.792 Lập, ngày… tháng….năm 2013 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: Giám đốc (Ký, ho tên, dóng dấu) Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 102 Khoa Kế Toán – Kiểm Là Công ty thương mại việc ghi giảm doanh thu tránh khỏi Trong trường hợp Công ty sử dụng tài khoản TK 521, TK 531, TK 532 Thực tế Quý Công ty phát sinh hai khoản giảm trừ doanh thu chiết khấu thương mại hàng bán bị trả lại  Chiết khấu thương mại: Khi phát sinh nghiệp vụ khách hàng mua với số lượng lớn Công ty cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại Đơn vị bán hàng cho công ty chiết khấu 4%, khách hàng mua buôn bán lẻ với số lượng lớn chiết khấu 2% Để hạch toán chiết khấu thương mại, kế toán Công ty sử dụng sổ sách sau: − − − − TK 521 “ Chiết khấu thương mại” TK 511 “ Doanh thu bán hàng” TK 111, TK 131 Danh sách khách hàng hưởng chiết khấu thương mại, chứng từ ghi sổ, sổ TK 521 Trích số liệu quý năm 2012 Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Trong quý có số khách hàng mua hàng với số lượng lớn Công ty cho hưởng chiết khấu theo đối tượng ưu tiên khác Căn vào sách mà tùy thuộc vào đối tượng khách hàng Công ty cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mại Phần chiết khấu thể thông qua hóa đơn bán hàng ghi giảm giá bán Sau kế toán lập lên Danh sách khách hàng hưởng chiết khấu Và từ Bảng danh sách khách hàng hưởng chiết khấu mức chiết khấu kế toán Công ty làm để vào Chứng từ ghi sổ số 15, 16 Sổ TK 521 Cụ thể: Ngày 01/10, khách hàng mua 56 vé xem phim 3D, giá mua 95.000/vé, toán tiền mặt.Vì khách hàng mua với số lượng lớn nên hưởng chiết khấu thương mại 2% HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên Ngày tháng 10 năm 2014 Mẫu 01 GTKT – 001 Kí hiệu: 01AA/11P Số: 0175601 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 103 Khoa Kế Toán – Kiểm Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Địa chỉ: TTTM Vincom Center, Long Biên Điện thoại: 04 7878555 Họ tên người mua hàng: khách lẻ Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hóa Vé phim 3D Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 56 95.000 5.213.600 Chiếc (CK 2%) Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 521.360 Tổng tiền toán: 5.734.960 Số tiền chữ: năm triệu bảy trăm ba mươi tư nghìn chín trăm sáu mươi đồng Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) DANH SÁCH KHÁCH HÀNG HƯỞNG CHIẾT KHẤU THƯƠNG MẠI Qúy năm 2013 Đơn vị tính: đồng STT Tên khách hàng Mã số thuế Khách lẻ Mặt hang % CK Vé xem phim 2% Số tiền CK Số thuế 1506.400 10.640 442.000 44.200 3D Công phát ty An 5700877600 Đồ ăn nhanh 4% Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 104 Khoa Kế Toán – Kiểm … …… …… …… … …… …… Khách lẻ 0100054643 Popcorn 4% 300.000 30.000 Cửa hàng M$T 0200523652 Vé phim 2D 2% 460.800 46.080 … ……… …… ……… … ……… …… Tổng: 1.875.000 187.500 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bùi Hồng Trần Hải Châu CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 15 Ngày 31/12/2013 Đơn vị tính: Đồng Diến giải Mã số TK Nợ Chiết khấu thương mại cho 521 Có Số tiền Nợ 1.875.000 khách hàng Ghi giảm thuế 3331 187.500 Có Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 105 Khoa Kế Toán – Kiểm Đơn vị: Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Mẫu số : S05-DN vào khoản phải thu 131 2.062.500 Kim Trừ M.V.P (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ/BTC ngày Địa chỉ: TTTM Vincom Center, Long Biên Tổng cộng: 2.062.500 20/03/20062.062.500 Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 16 Ngày 31/12/2012 Đơn vị tính: Đồng Mã số TK Diến giải Nợ Có Kết chuyển chiết khấu thương 511 Số tiền Nợ Có 1.875.000 mại sang TK doanh thu 521 Tổng cộng: 1.875.000 1.875.000 1.875.000 SỔ CÁI Tên tài khoản: Chiết khấu thương mại Số hiệu tài khoản: 521 Năm: 2013 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 31/12 15 31/12 31/12 16 31/12 Diễn giải TK đối CKTM cho khách hàng 131 Kết chuyển CKTM 511 để xác định kết Số phát sinh Nợ Có 1.875.000 1.875.000 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 106 Khoa Kế Toán – Kiểm kinh doanh Cộng phát sinh 1.875.000 1.875.000 quý: Số dư cuối quý: Lũy kế từ đầu năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)  Hàng bán bị trả lại: Khi hàng hóa tiêu thụ xác định doanh thu nhập hàng lại làm giảm trừ doanh thu, đồng thời nhập hàng lại phải ghi giảm gia vốn Đối với hạch toán hàng bán bị trả lại, kế toán Công ty sử dụng tài khoản sổ sách sau: − TK 531 “ Hàng bán bị trả lại” − TK 511 “ Doanh thu bán hàng” − TK 156 TK 632, TK 3331, TK 111 Các chứng từ có liên quan đến việc nhập lại hàng hóa vào kho như: Hóa đơn GTGT (liên2), phiếu nhập kho, Chứng từ ghi sổ, Sổ TK 531 Ví dụ: ngày 23/11, Công ty Minh Lộc mua 25 vé phim 2D lúc 9h, giá vé 45.000/vé Nhưng nhân viên bán vé xuất nhầm vé lúc 21h Khách hàng trả lại số vé Bên cạnh kế toán Công ty có để ghi giảm dooanh thu tiêu thụ hàng hóa quý dựa vào Chứng từ ghi sổ sổ Cái TK 531 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu 01 GTKT – 001 Liên Kí hiệu: 01AA/11P Ngày 23 tháng 11 năm 2013 Số:0175921 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Địa chỉ: TTTM Vincom Center, Long Biên Điện thoại: (04) 37878555 Mã số thuế: 0104213122 Họ tên người mua hàng: công ty Minh Lộc Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán Điện thoại: 04 3350112 107 Khoa Kế Toán – Kiểm Mã số thuế:0104213122 Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hóa Vé phim 2D Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Chiếc 25 45.000 1.125.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% 1.125.000 Tiền thuế GTGT: 112.500 Tổng tiền toán: 1.237.500 Số tiền chữ: Một triệu hai trăm ba bảy nghìn năm trăm đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 21 Ngày 31/12/2013 Đơn vị tính: Đồng Diến giải Mã số TK Nợ Số tiền Có Chiết khấu thương mại cho 531 Nợ Có 1.125.000 khách hàng Ghi giảm thuế Trừ vào khoản phải thu 3331 112.500 1.237.500 1.237.500 1.237.500 131 Tổng cộng: CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 24 Ngày 31/12/2012 Đơn vị tính: Đồng Diến giải Mã số TK Số tiền Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 108 Khoa Kế Toán – Kiểm Đơn vị: CÔNG TY TNHH TRUYỀN Mẫu số : S05-DN Nợ Có Nợ Có THÔNG BẠCH KIM M.V.P (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ/BTC khấu thương 511Biên ngày 20/03/2006 1.125.000 Địa Kết chỉ: chuyển TTTM chiết Vincom Center, Long Bộ trưởng BTC) mại sang TK doanh thu 531 Tổng cộng: 1.125.000 1.125.000 1.125.000 SỔ CÁI Tên tài khoản: Hàng bán bị trả lại Số hiệu tài khoản: 531 Năm: 2012 ĐVT : đồng Ngày tháng 31/12 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 21 31/12 Diễn giải TK đối Hàng bán bị trả lại 111 Số phát sinh Nợ Có 1.125.000 Kết chuyển hàng 31/12 24 31/12 bán bị trả lại để xác định kết kinh 1.125.000 511 doanh Cộng phát sinh 1.125.000 1.125.000 quý: Số dư cuối quý: Lũy kế từ đầu năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Toán 109 Khoa Kế Toán – Kiểm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà 110 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý đơn vị Cũng Công ty khác, Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P dần hoà nhập với kinh tế thị trường bước lên Tuy số khó khăn định; với động nhạy bén mình, công ty khắc phục khó khăn ban đầu vào sản xuất ổn định, có lãi Công ty không ngừng xây dựng sở vật chất kỹ thuật, hoàn thiện sản phẩm, xây dựng chỗ đứng thương trường Các sản phẩm công ty đáp ứng nhu cầu, thị hiếu tiêu dùng xã hội chất lượng, mẫu mã, giá cả; đồng thời cạnh tranh với loại khoá khác thị trường Công ty không ngừng nâng cao trình độ nghiêp vụ tay nghề, cải thiện đời sống cán công nhân viên, trình độ quản lý kinh doanh ngày hoàn thiện Bộ máy quản lý không ngừng cải tiến, hoàn thiện cho thích hợp với cách thức quản lý đại, môi trường làm việc sáng tạo, động 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán đơn vị Bộ máy quản lý tổ chức hoàn thiện góp phần không nhỏ vào kết chung Công ty Đặc biệt, máy kế toán cung cấp thông tin cho nhà quản lý biết tình hình sử dụng loại tài sản, lao động vật tư tiền vốn, tình hình chi phí kết hoạt động kinh doanh nhằm đảm bảo cho việc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh kịp thời Đồng thời, máy kế toán tiến hành số hoạt động phân tích đánh giá tình hình, kết hoạt động kinh doanh để từ nhà quản lý đưa biện pháp, định phù hợp cho phát triển Công ty Sau thời gian thực tập tìm hiểu hoạt động kinh doanh, công tác kế toán Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P, sau em xin đưa vài nhận xét việc tổ chức công tác kế toán của Công ty sau:  Ưu điểm − Công ty sử dụng phần mềm kế toán Fast Acounting 10 phục vụ tốt cho công tác kế toán đơn vị, cung cấp thông tin kịp thời, xác để từ Ban lãnh đạo có định nhanh chóng phù hợp với biến động nhanh thị trường − Đội ngũ nhân viên kế toán có lực trình độ, nhiệt tình với công việc; nhân viên tổ chức tốt, phân quyền trách nhiệm rõ ràng Trường Đại Học Công Nghiệp Hà 111 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán − Phòng kế hoạch tài Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P nhìn chung phục vụ tốt cho yêu cầu quản trị Công ty Công ty sử dụng sổ sách kế toán phương pháp hạch toán tương đối phù hợp, cung cấp thông tin đầy đủ giúp ban lãnh đạo công ty đánh giá hiệu kinh doanh Công ty kỳ − Phòng kế hoạch tài Công ty có cấu gọn nhẹ, quy định phòng cán tuân thủ nghiêm ngặt Do công việc Công ty giải gọn nhẹ  Hạn chế − Tuy nhiên bên cạnh những ưu điểm đó Công ty còn số những hạn chế sau: − Thứ nhất: Việc lập chứng từ ghi sổ chưa thực cung cấp thông tin kịp thời cho công tác quản trị kế toán công tác quản lý toàn Công ty − Thứ hai: Việc tính toán lương trả lương thời gian cán nhân viên chưa trọng, chưa khuyến khích tinh thần làm việc cán nhân viên công ty 2.3.2 Khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán đơn vị Qua số nhận xét về những ưu, nhược điểm của Công ty em xin đưa vài kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao công tác tổ chức kế toán Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P sau: Hiện Công ty sử dụng phần mềm kế toán nhân viên phòng kế toán có trình độ tin học chưa tốt Một là, hệ thống máy tính phòng gặp cố hay có trục trặc công việc phòng tạm dừng chờ khắc phục Hai là, việc khai báo thêm đối tượng chi tiết phát sinh đối tượng nhân viên Công ty phần mềm đến để khai báo Theo em, Công ty nên tổ chức nâng cao trình độ tin học cho đội ngũ nhân viên phòng kế toán Hàng năm, Công ty nên cử người phòng kế toán đến Công ty phần mềm để cập nhật chức mới, tiện ích phần mềm tạo điều kiện tốt cho công tác kế toán Công ty Trường Đại Học Công Nghiệp Hà 112 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán LỜI KẾT Hoạt động kinh doanh đem lại cho Công ty nhiều phần giá trị thăng dư, đem lại cho kinh tế nguồn thu lớn, đóng góp vào phát triển chung đất nước Nhưng để đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi Công ty cần phải tăng cường công tác quản lý nói chung đặc biệt công tác hạch toán kế toán nói riêng Muốn làm tốt công tác kế toán vấn đề cốt lõi Công ty phải quản lý chặt chẽ công tác hoạch toán chi phí tính giá thành cho, vừa tiết kiệm chi phí mức thấp mà đạt lợi nhuận mức cao Việc tổ chức hạch toán chi phí giá thành khoa học điều thiếu đóng vai trò trung tâm toàn công tác kế toán Công ty, ảnh hưởng trực tiếp đến khả tiêu thụ sản phẩm khả sinh lời Nó có ý nghĩa quan trọng công tác quản trị Công ty Công ty TNHH Truyền thông Bạch Kim M.V.P gặp phải khó khăn, thử thách, với nỗ lực vượt bậc Ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên toàn công ty giúp cho Công ty dần khẳng định vị Em xin chân thành cảm ơn tập thể Công ty tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập đặc biệt giáo viên hướng dẫn cô giáo Đặng Thu Hà giúp đỡ em tận tình trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội ngày 06 tháng 12 năm 2015 Sinh viên thực Phạm Hồng Hải Trường Đại Học Công Nghiệp Hà 113 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, 2006 Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Nhà xuất Tài Bộ tài chính, 2006 Chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội: Nhà xuất thống kê Phan Đức Dũng Nguyễn Thị My, 2006 Phân tích hoạt động kinh doanh, TP Hồ Chí Minh: Nhà xuất thống kê Thạc sỹ Hoàng Thị Việt Hà, 2012 Đề cương giảng Kế toán thương mại dịch vụ Đại học Công Nghiệp Hà Nội Hoàng Thu Hoài, 2010 Hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH TMDV Việt Hưng, luận văn tốt nghiệp Đại học Công Nghiệp Hà Nội Vũ Lan Anh, 2009 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Pin – Đèn Rồng Vàng, luận văn tốt nghiệp Đại học Công Nghiệp Hà Nội Trang web: www.webketoan.vn www.vcci.com.vn www.thienduc.vn [...]... thống báo cáo tài chính ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC 20/3/2006 của Bộ tài chính Cụ thể hệ thống báo cáo tài chính tổng hợp của công ty gồm 4 báo cáo: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài chính 2.1.6 Bộ máy kế toán trong Công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán doanh thu Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán. ..Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TRUYỀN THÔNG BẠCH KIM M.V.P 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại đơn vị thực tập 2.1.1 Các chính sách kế toán chung +Chế độ kế toán áp dụng : Công ty sử dụng tất cả các chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dấn theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC ngày... như sau: − Kế toán trưởng: có nhiệm vụ chủ yếu là tổ chức kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài chính của Công ty, giúp cho kế toán tổ chức thông tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh doanh, tổ chức bảo quản hồ sơ tài liệu kế toán, tổ chức tổng hợp và chi tiết nguồn vốn kinh doanh, các quỹ của đơn vị − Kế toán doanh thu: Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến bán hàng, doanh thu − Kế toán thanh toán: Theo... phần mềm kế toán mà Công ty đang sử dụng có dạng như sau: Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 14 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Hình 3: Giao diện phần mềm kế toán mà công ty đang sử dụng Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ: Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Chứng từ kế toán Sổ... xin giảm TSCĐ của công ty - Biên bản họp đánh giá lại TSCĐ thanh lý - Hợp đồng nhượng bán Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán tiến hành xoá sổ TSCĐ Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà 27 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Căn cứ vào quyết định thanh lí TSCĐ công ty sẽ tiến hành bán thanh lý với biên bản như sau : Đơn vị: Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P Địa chỉ: Tầng... CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán phòng theo chế độ quy định quản lý tài liệu hiện hành + Hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại chủ yếu là hoạt động chiếu phim và các dịch vụ ăn uống đi kèm(bán đồ ăn nhanh, giải khát tại rạp... cách đúng đắn và hiệu quả Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 17 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Phòng kế toán có nhiệm vụ chính là thu thập, ghi chép, xử lý và tổng hợp thông tin về tình hình kinh tế, tài chính và phản ánh các hoạt động của Công ty một cách chính xác, kịp thời Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty mà bộ máy kế toán tài chính... liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Theo chương trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái …) và các sổ thẻ chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và. .. giao cho Công ty một hóa đơn đỏ theo mẫu của Bộ Tài chính với nội dung: Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 23 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Công ty đã mua và thanh toán trực tiếp tại công ty TNHH Ánh Sáng Tiến Dư Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ và chứng từ có liên quan (HĐ GTGT), kế toán xác định nguyên giá TSCĐ = 47.700.000 + 4.770.000 = 52.470.000 Ghi vào sổ như... bảo chính xác, trung thực theo đúng thông tin được nhập trong kỳ Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi in ra giấy Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Fast Acounting 10 ... vị Vì kế toán phạm trù tương đối rộng lớn, mà thực tập Công ty TNHH Truyền Thông Bạch Kim M.V.P, kiến thức kỹ Phạm Hồng Hải CĐ-ĐH KT8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế... nhất, nhập theo lô nên việc quản lí giá thực tế hàng xuất kho kế toán dùng phương pháp giá thực tế đích danh: Trị giá thực tế lô hàng nhập Khi đó, trị giá vốn thực tế lô hàng thời điểm nhập kho Như... khán giả nước + Công ty hoàn thành mục tiêu đề ra, thực đầy đủ quy định nhà nước công tác quản lí, thực tốt nghĩa vụ nộp thuế, đóng BHXH, BHYT + Thực đầy đủ cam kết, hợp đồng mua bán quyền với hãng