Hoàn thiện công tác kế toán tại Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu

Từ thực tế em được thực tập tại Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu. Em xin được trình bày về những tìm hiểu của mình về công ty qua báo cáo thực tập nghiệp vụ với nội dung gồm ba phần: Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu Chương 2:Thực trạng công tác kế toán tại Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu. Chương 3: Những ý kiến, nhận xét và hoàn thiện công tác kế toán tại Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu.

1 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 2 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản PC Phiếu chi PT Phiếu thu CNTT Công nghệthông tin BPBKH12 Bảng phân bổ khấu hao tháng 12 GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ HĐGTGT Hóa đơn giá trị gia tăng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn CP Chi phí CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, chế quản lý kinh tế nước ta có đổi sâu sắc toàn diện Công đổi tạo chuyển biến tích cực cho tăng trưởng phát triển kinh tế Nhiều sách kinh tế, cách thức quản lý kinh tế, tài Nhà nước ngày hoàn thiện Hạch toán kế toán với tư cách phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán kinh tế Để phù hợp với chế thị trường hạch toán kế toán phải chặt chẽ phát huy tối đa tác dụng kinh tế, đồng thời hạn chế khe hở gây khó khăn cho trình quản lý kinh tế - tài Ngày nay, khu vực hóa quốc tế hóa kinh tế giới trở thành xu tất yếu có tác động mạnh mẽ đến kinh tế - văn hóa – trị - xã hội nước Trong điều kiện đó, Việt Nam tham gia nhiều tổ chức, diễn đàn kinh tế khu vực, giới Hội nhập với kinh tế giới mở nhiều thời vận hội mới, tạo điều kiện cho kinh tế Việt Nam có bước chuyển to lớn Song điều lại đặt doanh nghiệp phải đối mặt với môi trường cạnh tranh gay gắt liệt hơn, buộc doanh nghiệp phải động, sáng tạo, tư sẵn sàng phải tự chủ kết kinh doanh, phải có cách thức tổ chức phối hợp nhịp nhàng có hiệu hoạt động từ khâu sản xuất (thu mua) – lưu thông – tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp Trong đó, tiêu thụ hàng hóa với vai trò khâu cuối trình sản xuất kinh doanh giúp doanh nghiệp thực giá trị hàng hóa Bảo toàn phát triển vốn kinh doanh doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt với doanh nghiệp thương mại vấn đề quan trọng hàngđầu Hoạt động mục tiêu lợi nhuận nên việc xác định đắn kết kinh doanh nói chung xác định kết bán hàng nói riêng yêu cầu nhà quản lý Hạch toán tiêu thụ hàng hóa sau kỳ kinh doanh cung cấp cho doanh nghiệp có nhìn tổng quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh mình, cụ thể tiêu doanh thu, lợi nhuận… từ doanh nghiệp có biện pháp điều chỉnh cấu hàng hóa, hình thức kinh doanh, phương thức quản lý cho phù hợpvới điều kiện thực tế để có hiệu Qua đợt thực tập giúp chúng em có điều kiện tiếp cận với thực tế sản xuất kinh doanh, công việc cụ thể phận kế toán doanh nghiệp Từ củng cố bổ sung thêm kiến thức học nghiên cứu, phân tích giải vấn đề thuộc thực tiễn công tác tài kế toán Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Từ thực tế em thực tập Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu Em xin trình bày tìm hiểu công ty qua báo cáo thực tập nghiệp vụ với nội dung gồm ba phần: Chương 1: Giới thiệu chung công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu Chương 2:Thực trạng công tác kế toán Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu Chương 3: Những ý kiến, nhận xét hoàn thiện công tác kế toán Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu Trong thời gian thực tập em nhận hướng dẫn bảo tận tình cô Đậu Thị Bích Phượng cán công nhân viên ban lãnh đạo Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu giúp em hoàn thành báo cáo Nhưng thời gian có hạn, kiến thức hạn chế không tránh khỏi thiếu sót em mong nhận góp ý thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh Viên Nguyễn Thị Nhàn Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH PHÂN PHỐI CÔNG NGHỆ TOÀN CẦU 1.1.Khái quát chung Công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu 1.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu thành lập vào ngày năm 2012 theo giấy phép thành lập số 0106032788 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Đơn vị: Công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu Tên viết tiếng nước ngoài: GLOBAL TECHNOLOGY DISTRIBUTION COMPANY LIMITED Địa chỉ: Số nhà 39, tổ 59 phố Trung Kính, phường Yên Hòa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, Việt Nam Số điện thoại : 04 8582 2799 Được thành lập năm 2012 tính đến Công ty vào hoạt động được3năm Tuy lúc ban đầu Công ty gặp nhiều khó khăn do: Công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu Công ty tư nhân, đội ngũ cán ít, thiếu nhiều kinh nghiệm kỹ thị trường, chưa tìm nguồn hàng mong muốn Công ty chưa có nhiều đại lý tỉnh thành phố… Nhưng đến Công ty vượt qua trở ngại bước phát triển Uy tín Công ty ngày nâng cao rõ rệt Công ty ngày có nhiều bạn hàng làm ăn đối tác nước nước Cùng với phát triển đất nước Công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầuđang ngày đổi sau năm thành lập trưởng thành, công ty bước bố trí, xếp lại cấu tổ chức phù hợp với quy mô khả doanh nghiệp Đồng thời công ty không ngừng nâng cao trình độ quản lý lãnh đạo, tăng cường bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán công nhân viên công ty đổi phương thức quản lý Đến naycông ty quy tụ đội ngũ gồm 30 chuyên viên điện tử, tin học trẻ, động, nhiệt tình, giàu kinh nghiệm lực chuyên môn.Sự nhạy bén tầm hiểu biết sâu rộng giám đốc công ty mạnh vô quan trọng điều giúp cho công ty đứng vững phát triển qua thời kỳ khó khăn kể từ thành lập Từ góp phần nâng cao Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán suất lao động, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên người lao động, góp phần không nhỏ vào nghiệp công nghiệp hóa đại hóa đất nước Công ty nhận nhiều hỗ trợ đắc lực vô cung hiệu đối tác viên chuyên nghiệp, đặc biệt hỗ trợ chuyên gia đầu nghành lĩnh vực mạng nước 1.1.2 Đặc điểm kinh doanh lĩnh vực kinh doanh công ty *Lĩnh vực hoạt động công ty bao gồm: - Cung cấp, lắp đặt thiết bịmáy tính & thiết bị công nghệ thong tin - Cung cấp, bán buôn, bán lẻ thiết bị, linh kiệnđiện tử, viễn thông - Cung cấp phần mềm đóng gói Tư vấn & thiết kế hệ thống mạng LAN - Xây dựng lắp đặt hệ thống mạng LAN - Phòng chống virus tổng thể cho hệ thống mạng doanh nghiệp - Bảo trì hệ thống máy tính & thiết bị văn phòng chuyên nghiệp - Các dịch vụ tư vấn liên quan đến lĩnh vực CNTT khác *Tôn hoạt động công ty: Dựa nguyên tắc “ lấy hài lòng khách hàng làm lề, kim nam để định hành vi ứng xử hoạt động kinh doanh công ty ” Chúng trăn trở bàn bạc tìm phương án giải tối ưu cho vấn đề mà khách hàng gặp phải nhằm mang đến cho khách hàng hài lòng cao Một giao dịch khách hàng với không giao dịch đơn mà Toàn Cầu mong muốn tạo lập mối quan hệ đặc biệt mang lại giá trị lâu dài cho khách hàng * Mục tiêu công ty: - Trở thành thương hiệu mạnh hàng đầu chất lượng dịch vụ lĩnh vực công nghệ thông tin Hà Nội nói riêng Việt Nam nói chung - Là lựa chọn số khách hàng nhờ vào khả tư vấn, cung cấp giải pháp hoàn hảo có dịch vụ hậu tốt - Xây dựng Toàn Cầu môi trường làm việc chuyên nghiệp - nơi mà cá nhân phát huy tối đa sức sáng tạo, khả lãnh đạo hội làm chủ thực với tinh thần dân chủ cao - Hoà hợp lợi ích công ty lợi ích cộng đồng * Văn hóa chung công ty: Làm việc theo đội Một tập thể làm việc hợp tác hiệu yếu tố thiết yếu cho thành công Vì Công ty tạo điều kiện để cá nhân làm Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán việc theo đội, kết đạt đội thành cá nhân Sự đóng góp hợp tác thành viên tạo sức mạnh Công ty Trao đổi thông tin Các cá nhân khuyến khích chia sẻ quan điểm, tìm kiếm thông tin, cung cấp liệu giải vướng mắc với cấp trực tiếp; cần thiết tham khảo ý kiến thành viên Ban lãnh đạo để đến giải pháp sau Cấp quản lý lắng nghe ý kiến cá, khuyến khích nỗ lực tìm giải pháp cho khó khăn mà cá nhân gặp phải Ban Giám đốc không chấp nhận cách truyền đạt thông tin sai lệch, đồn thổi, gây chia rẽ nội làm tinh thần làm việc quan hệ đồng nghiệp trở nên đố kỵ thiếu hợp tác Tôn trọng giá trị nhân viên Công ty xem người nguồn lực quý giá Vì thế, Công ty tạo điều kiện để cá nhân phát huy hết tiềm cách khuyến khích nhân viên học hỏi thêm tin tưởng giao phó trọng trách cao hơn, phù hợp với khả kinh nghiệm mà cá nhân đảm trách Trách nhiệm Sự thành công Công ty phụ thuộc vào việc thỏa mãn quyền lợi hợp lý, đắn khách hàng nhân viên Điều cần phải có hợp tác toàn tâm toàn ý thành viên Công ty Mọi thành viên cần phải làm việc giờ, đặn, hoàn thành công việc cách hữu hiệu, đạt chất lượng cao chấp hành nội qui, quy định chuẩn mực đề Tính chuyên nghiệp công việc Tính chuyên nghiệp thể cam kết cung cấp giải pháp công cụ cho khách hàng với chất lượng cao, dịch vụ hậu chu đáo uy tín, giao tiếp với khách hàng thái độ hòa nhã, lịch thiệp, tôn trọng thương lượng tranh luận để đến thống Sử dụng biểu mẫu, tài liệu chuẩn công ty gửi đến khách hàng Mặt khác, tính chuyên nghiệp thể việc chấp hành nghiêm túc nguyên tắc quản lý điều hành, đảm bảo hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao Tính chuyên nghiệp thể việc kiểm soát hữu hiệu cảm xúc cá nhân để lắng nghe, trao đổi nhằm giải rắc rối, khó khăn công việc theo mục tiêu chung công ty Tự nguyện tham gia hoạt động xã hội phát triển cộng đồng Ban Giám đốc toàn thể nhân viên Công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu tự nguyện tham gia hoạt động từ thiện công tác xã hội để phát triển cộng đồng, tôn trọng pháp luật Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán * Một số sản phẩm công ty: Loại Chuột máy tính Chuột không dây Chuột có dây Tên mặt hang Chuột vi tính Fuhlen A09B, A06G… Chuột vi tính Bornd Chuột tính Fujitsu Chuột vi tính Fuhlen L102, G60… Chuột vi tính Bornd Chuột tính Fujitsu Linh kiện & PC Vỏ CPU máy tính Nguồn CPU máy tính Thiết bị làm mát CPU máy tính Ổđĩa cứng Panram Bàn phím vi tính Bàn phím vi tính Fuhlen Bàn phím Bornd Bộ bàn phím chuột Fuhlen Thiết bị văn phòng Máy chấm công thẻ vân tay RONALD JACK X628C Máy fax Canon Laser shot LBP 2900 Máy scanner CANON LIDE 110 Máy in màu HP Deskject 1000 J110A Máy in laser đa chức HP M1212NF MFP Máy hủy tài liệu Ziba PC-415CD Thiết bị mạng Thiết bị đầu cuối phát song NetisWF2411,WF2419… Cổng nối mạng Lan ST3015S, ST3108G… Acess Poit TP-link TL-WA5120G Bộ định tuyến không dây TP-link TD-MR3040 Mordem tích hợp Wireless TP-link TD W 8950ND Bộ định tuyến không dây TP-link TL-WR940ND Access Poit TP- link-WR1034ND Modem tích hợp Wireless TP-link-TD- Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán W8979ND Ram máy tính Ram máy tính Panram DDR3-1600 4GB, DDR31600 8GB… USB 2.0 Panram AT26/4GB, AT22/4GB, AT 22/8GB, AT26/4GB… Tai Nghe Tai nghe khung chụp có micro Sades SA711, SA708, SA738, SA922… Phần mềm Norton Internet Security 2013 Kaspersky Internet Security 2013 Win SL 864 Bit Eng Intl 1kp DSP OEI Win Pro 864 Bit Eng Intl 1kp DSP OEI Office 365 Home Premium Dịch vụ Bảo mật phòng chống Virus tổng thể cho doanh nghiệp Cung cấp máy tính thiết bị văn phòng Xây lắp hệ thống camera giám sát Xây lắp mạng nôi Bảo trì máy tính Khắc phục cố nhanh theo yêu cầu Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 10 10 Khoa Kế toán - Kiểm toán 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty SƠ ĐỒ 1.1: SƠ ĐỒTỔ CHỨC QUẢN LÝ KINH DOANH CÔNG TY TNHH PHÂN PHỐI CÔNG NGHỆ TOÀN CẦU Ban Giám Đốc Ban Cố Vấn Phòng kế toán tài Ban Marketing Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Bộ phận dự án Bộ phận giải pháp Quỹ Bộ phận bán lẻ Bộ phận triển khai Kho Bộ phận nhận hàng Bộ phận bán hàng Kế toán Bộ phận bảo trì Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Phòng hành nhân Điều vận Bộ phận bảo vệ 28 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 28 Khoa Kế toán - Kiểm toán Ngày 05/04/2014, bán cho công ty TNHH thương mại dịch vụ công nghệ Minh Hạnh 200 Chuột L102 với giá chưa thuế GTGT 10% 90.000 VND công ty TNHH thương mại dịch vụ công nghệ Minh Hạnh toán chuyển khoản Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 29 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 29 Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.2.3.Hạch toán kế toán vốn tiền 2.2.3.1.Kế toán tiền mặt 2.2.3.1.1.Nhiệm vụ - Phản ánh kịp thời khoản thu chi vốn tiền, thực việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn tiền - Tổ chức thực quy định chứng từ, thủ tục hạch toán vốn tiền - Thông qua vịêc ghi chép vốn tiền,kế toán thực chức kiểm soát phát chi tiêu lãng phí sai chế độ,phát chênh lệch, xác định nguyên nhân biện pháp xử lý 2.2.3.1.2.Hạch toán tiền mặt quỹ: Tiền mặt quỹ công ty bao gồm tiền Việt Nam , Ngoại tệ.mọi nghiệp vụ thu chi tiền mặt việc bảo quản tiền mặt quỹ thủ quỹ công ty thực Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt quỹ gồm: +Phiếu thu +Phiếu chi +Biên lai thu tiền +Bảng kê vàng bạc đá quý +Bảng kiểm kê quỹ Phiếu thu ,phiếu chi kế toán lập thành liên,sau đầy đủ nội dung phiếu kí vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt Sau chuyển cho thủ quỹ làm nhập , xuất quỹ.Thủ quỹ giữ lại liên để ghi sổ quỹ ,1liên giao cho Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 30 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 30 Khoa Kế toán - Kiểm toán người nộp(hoặc người nhận tiền ),1 liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày,toàn phiếu thu ,chi thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán Kế toán quỹ tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày ,liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc đá quý tính số tồn quỹ tiền mặt thời điểm Hàng ngày ,thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt.Nếu có chênh lệch ,kế toán thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch TKSD:TK 111 “Tiền mặt” để phản ánh số có tình hình thu chi tiền mặt quỹ 2.2.3.1.3 Mẫu chứng từ mẫu sổ kế toán sử dụng Các chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt: + Phiếu thu ( Mẫu số 01-TT ) + Phiếu chi ( Mẫu số 02-TT ) + Biên lai thu tiền ( Mẫu số 06- TT ) +Giấy đề nghị tạm ứng ( Mẫu số 03- TT ) Các chứng từ sau kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ ghi chép phản ánh vào sổ kế toán liên quan bao gồm: + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ nhật ký thu tiền + Sổ TK 111 + Các sổ chi tiết có liên quan Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ: Phiếu thu, giấy báo nợ, giấy báo có,… Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 31 31 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền Khoa Kế toán - Kiểm toán Nhật ký chung Sổ TK 111, 112 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ví dụ: Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập Sổ chi tiết quỹ tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt 32 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 32 Khoa Kế toán - Kiểm toán Ngày 05/04/2014, thu tiền bán chuột Fuhlen L102 công ty TNHH thương mại dịch vụ công nghệ Minh Hạnh tiền mặt số tiền 19.800.000 VND Ngày 23/04/2014, thu tiền bán bàn phím L420, chuột L102 công ty Odin Việt Nam tiền mặt số tiền 16.452.000VND Ví dụ: Thanh toán phí kiểm định xe tải 2T xe bán tải Foranger cho Xí nghiệp xe khách nam Hà Nội – trung tâm đăng kiểm phương tiện giới số tiền 330.000 VND Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 33 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 33 Khoa Kế toán - Kiểm toán Thanh toán tiền tờ rơi phiếu biên nhận cho công ty TNHH In Quang Trung số tiền 19.855.000 VND, thuế VAT 10% 2.2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.3.2.1 Khái niệm Tiền gửi ngân hàng số tiền mà công ty gửi ngân hàng,kho bạc Nhà nước tổ tài bao gồm tiền Việt Nam, loại ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 34 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 34 Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.2.3.2.2 Nguyên tắc hạch toán Căn để ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp giấy báo nợ, giấy báo có kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản,… Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu số liệu kế toán đơn vị với ngân hàng phải ghi theo chứng từ Ngân hàng Số chênh lệch theo dõi riêng TKphải thu, phải trả khác thông báo cho ngân hàng đối chiếu, xác minh lại 2.2.2.3.Các chứng từ, sổ kế toán TK sử dụng Trong nhiều năm qua, Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu đối tác tin cậy ngân hàng TECHCOMBANK,…và nhiều chi nhánh giao dịch khác toàn thành phố Hà Nội TK sử dụng: TK 112- Tiền gửi ngân hàng Chứng từ sử dụng: +Giấy báo nợ +Giấy báo có +Phiếu thu +Phiếu chi • Sổ kế toán: +Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng +Số TK 112 +Sổ nhật ký chung • • Sơ đồ 2.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ: Phiếu thu, phiếu chi, GBN, GBC,… Sổ kế toán chi tiết TK 112 Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 35 35 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Sổ nhật ký chung Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối kế toán BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu: Ví dụ: Ngày 26/04/2014, Trịnh Thị Mơ nộp tiền vào tài khoản công ty TNHH Phân phối công nghệ Toàn Cầu số tiền 25.000.000 VND Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 36 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 36 Khoa Kế toán - Kiểm toán Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 37 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 37 Khoa Kế toán - Kiểm toán Ví dụ: 1.Ngày 23/04/2014,Thanh toán trước phần tiền mua xe bán tải Foranger cho công ty TNHH thành viên kinh doanh ô tô Thanh Xuân số tiền 182.000.000 VND 2.Ngày 23/04/2014, toán tiền mua hàng cho công ty cổ phần Ninza số tiền 610.000.000VND Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 38 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 38 Khoa Kế toán - Kiểm toán CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN, NHẬN XÉT, HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÂN PHỐI CÔNG NGHỆ TOÀN CẦU 3.1.Một số ý kiến nhận xét Công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu công ty hoạt động lĩnh vực thương mại với hàng hóa linh kiện máy móc thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin Trong trình thực tập công ty, em nhận thấy công tác kế toán chế độ kế toán công ty hoàn thiện.Nhưng công ty nên sớm áp dụng TT 200/2014 thay cho QĐ 15/2006 để chệ độ kế toán công ty hoàn thiện Sau số ý kiến nhận xét: 3.1.1Kế toán công cụ, dụng cụ: Trong thời gian thực tập công ty, qua trình tiếp xúc với chứng từ, sổ sách, em không thấy có chứng từ liên quan đến việc phân bổ khấu hao công cụ dụng cụ 3.1.2 Kế toán tiền lương: Công tác hạch toán tiền lương khoản trích theo lương, kế toán tiền lương làm tốt công việc mình, Công nhân viên trả lương theo thời gian hợp lý Công ty xây dựng quỹ lương theo quy định, nhận thức đươc chi phí nhân công ba khoản mục chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm, nên kế toán tiền lương ý thức việc tính đúng, tính đủ, kịp thời lương cho cán công nhân viên công ty Ngoài ra, công ty khuyến khích công nhân hoàn thành tốt công việc cách tăng tiền thưởng, tiền bồi dưỡng, giúp họ yên tâm công tác gắn bó với công ty Về tổ chức công đoàn đại diện chô tập thể cán công nhân viên công ty đứng đảm bảo công quyền lợi CBCNV.Nguồn quỹ KPCĐ trích theo tỷ lệ để trả thưởng cho nhân viên hoàn thành tốt công việc thăm hỏi gia đình CNV ốm đau Nhược điểm: Mặc dù áp dụng hệ thống lương cấp bậc theo quy định, mức lương BGĐ định nên mang tính chất chủ quan Việc kế toán lương nhân viên làm vào ngày nghỉ lễ tính lương bình thường chưa hợp lý Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 39 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 39 Khoa Kế toán - Kiểm toán Do công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian đơn nên việc tính lương chưa thiết thực, chưa bãm sát lực người nên phần chưa kích thích tinh thần làm việc nhân viên công ty 3.1.3 Kế toán bán hàng: Công ty có đội ngũ kế toán có kinh nghiêm, am hiểu chuyên môn xử lý tốt tình Hầu hết nghiệp vụ phát sinh phản ánh kịp thời,đầy đủ xác 3.2.Giải pháp hoàn thiện Thứ nhất: Hoàn thiện tổ chức máy kế toán Điều định đến chất lượng tổ chức công tác kế toán nhân viên kế toán nên việc hoàn thiện máy kế toán Công ty Công ty cần có biện pháp cụ thể để nâng cao trình độ nhân viên kế toán nghiệp vụ kiến thức phần mềm kế toán như: bỏ chi phí đào tạo lại, thường xuyên cho kế toán tham dự lớp huấn luyện tuyển dụng nhân viên có trình độ Ngoài vài năm lần kế toán viên đổi phần hành cho người khác qua người có tầm nhìn khái quát kế toán, hiểu sâu sắc phần hành công việc đồng thời quay trở lại công việc cũ họ làm tốt Thứ hai: Hoàn thiện trích lập dự phòng phải thu khó đòi Trong hoạt động kinh doanh Công ty có khoản phải thu mà người nợ khó đòi thời gian toán lâu làm chậm luân chuyển vốn Do ảnh hưởng đến kế hoạch tài định đầu tư dài hạn có công nợ hạn Bên cạnh Công ty chưa có kế hoạch lập dự phòng phải thu khó đòi Vì Công ty nên lập dự phòng phải thu khó đòi để phòng tổn thất khoản phải thu khó đòi xảy ra, hạn chế đột biến kết kinh doanh kỳ kế toán Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 40 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 40 Khoa Kế toán - Kiểm toán Thứ ba: Hoàn thiện sách khuyến khích tiêu thụ - Hiện công ty chưa có sách chiết khấu thương mại cho đơn vị mua hàng với số lượng lớn Trên thực tế, việc thực chiết khấu thương mại công ty thực cần thiết nhằm thúc đẩy trình tiêu thụ hàng hóa, thiết lập mối quan hệ lâu dài với khách hàng, thu hút nhiều đơn đặt hàng với khối lượng lớn Khi thực chiết khấu thương mại công ty sử dụng TK 5211- Chiết khấu thương mại để hạch toán khoản chiết khấu thương mại phát sinh tháng Khi phát sinh chiết khấu thương mại, kế toán ghi: Nợ TK 5211 Nợ TK 3331 Có TK 111, 112, 131 Đồng thời cuối kỳ kết chuyển giảm doanh thu: Nợ TK 511 Có TK 5211 - Việc thu hồi vốn thời điểm cần thiết, giúp công ty thu hồi vốn để trang trải khoản chi phí, hạn chế khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng Theo em, công ty nên sử dụng sách khuyến khích toán với tỷ lệ thích hợp nhằm khuyến khích khách hàng toán tiền hàng nhanh chóng Khoản chiết khấu toán cho người mua hàng hóa hưởng toán trước hạn phải toán theo thỏa thuận mua, bán hàng: Nợ TK 635 Có TK 111, 112, 131 Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 41 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 41 Khoa Kế toán - Kiểm toán Kết luận Trong kinh tế thị trường, cạnh tranh để tồn phát triển doanh nghiệp tất yếu khách quan Bởi vậy, doanh nghiệp phải thường xuyên hoàn thiện tiến lên phía trước, chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp tụt hậu, trượt khỏi quỹ đạo chung kinh tế, làm ăn thua lỗ dẫn đến phá sản phát huy tiềm nắm bắt kịp thời thay đổi thương trường Là công cụ quản lý quan trọng, công tác hạch toán kế toán phải cải tiến nhắm đáp ứng nhu cầu ngày cao công tác quản lý giai đoạn phát triển kinh tế Trải qua trình học tập, nghiên cứu thực tập công ty cổ phần xây dựng thương mại phát triển nông thôn em nhận thấy đôi với việc học tập nghiên cứu lý luận việc tìm hiểu thực tế quan trọng Đây thời gian giúp cho sinh viên vận dụng kiến thức vào thực tế Mặt khác, tạo điều kiện cho sinh viên hiểu đúng, hiểu sâu sắc kiến thức mà có bổ sung thêm kiến thức mà thực tế có được.Trong thời gian thực tập Công ty cổ TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu, nhờ giúp đỡ tận tình Cô giáo hướng dẫn Đậu Thị Bích Phượng ban lãnh đạo Công ty, phòng ban có liên quan đặc biệt cán bộ, nhân viên phòng tài – kế toán công ty với cố gắng thân tiếp cận với công việc thực tiễn.” Do trình độ hạn chế, kiến thức thực tế ỏi, thời gian kiến tập tìm hiểu chưa nhiều nên tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận giúp đỡ, góp ý toàn thể cán công nhân viên toàn thể công ty, Thầy Cô giáo đặc biệt phòng kế toán Công ty để làm cho báo cáo thực tập tốt nghiệp phong phú lý luận sát thực tiễn công ty Em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 42 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 42 Khoa Kế toán - Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, 2006 Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài Nhà xuất Tài Bộ Tài chính, 2006 Chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội Nhà xuất Thống kê Phan Đức Dũng Nguyễn Thị My, 2006 Phân tích hoạt động kinh doanh, TP Hồ Chí Minh Nhà xuất Thống kê Thạc sĩ Hoàng Thị Việt Hà, 2012 Đề cương giảng Kế toán thương mại dịch vụ Đại học Công nghiệ Hà Nội VũLan Anh, 2009 Kế toán bán hàng xác định kế kinh doanh Công ty TNHH Pin – Đèn Rồng Vàng Đại học Công nghiệp Hà Nội Trang web: www.webketoan.vn www.vcci.com.vn www.ketoanthienung.com Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập [...]... sự đoàn kết của tập thể cán bộ, công nhân viên công ty sẽ ngày càng phát triển mạnh mẽ hơn góp phần vào sự tăng trưởng, phát triển kinh tế - xã hội của đất nước CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÂN PHỐI CÔNG NGHỆ TOÀN CẦU 2.1 Đặc điểm bộ máy kế toán và công tác kế toán 2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán Công ty Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 16 Trường ĐH Công nghiệp... và nhiệm vụ của phòng kế toán Công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại, lĩnh vực kinh doanh chủ yếu là các loại phần mềm, thiết bị và linh kiện điện tử và công nghệ thông tin Bộ phận kế toán được tổ chức chuyên trách hay còn gọi là kế toán phần hành Mỗi phần hành kế toán có khối lượng công tác kế toán như sau: + Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp:Là người... Thực trạng kế toán chủ yếu của công ty 2.2.1 .Kế toán tài sản cố định Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 19 19 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Bảng 2.1: Thống kê về TSCĐ tại năm 2015 của Công ty TNHH Phân Phối Công nghệ Toàn Cầu Tài sản cố định Đơn vị tính Số lượng Nguyên giá Xe bán tải Chiếc 01 578.094.545 Xe ô tô con Chiếc 01 540.272.727 2.2.1.1 Kế toán hạch toán chi... ĐH Công nghiệp Hà Nội 28 Khoa Kế toán - Kiểm toán Ngày 05/04/2014, bán cho công ty TNHH thương mại dịch vụ và công nghệ Minh Hạnh 200 Chuột L102 với giá chưa thuế GTGT 10% là 90.000 VND công ty TNHH thương mại dịch vụ và công nghệ Minh Hạnh đã thanh toán bằng chuyển khoản Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 29 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội 29 Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.2.3.Hạch toán kế toán. .. người có quyền hạn và trách nhiệm cao trước Giám Đốc về công tác kế toán của công ty, tổ chức điều hành công tác hạch toán kế toán của công ty Kế toán trưởng có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu về các hợp đồng mua bán hàng hóa với đối tác, xác định kết quả kinh doanh từng kỳ, theo dõi thanh toán với ngân hàng, khách hàng và nội bộ công ty Ghi chép lập sổ cái, lập các báo cáo tài chính theo... hóa dịch vụ : 56.545.455 công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Khi giao hàng bên Côngty TNHH 1 thành viên kinh doanh ô tô Thanh Xuân giao cho công ty TNHH Phân phối công nghệ Toàn Cầu 01 hoá đơn đỏ theo mẫu của Bộ tài chính với nội dung như sau: Nguyễn Thị Nhàn – LTCĐ-ĐH KT8-K9Báo cáo thực tập 22 22 Trường ĐH Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.2.1.3 Hạch toán giảm TSCĐ Trong quá... kiến thức về kế toán, nâng cao trình độ, đảm bảo cung cấp kịp thời những thông tin cần thiết cho quá trình ra quyết định của giám đốc Trong quá trình hạch toán của Công ty, mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm một phần hành kế toán cụ thể tạo thành các mắt xích quan trọng trong bộ máy hạch toán 2.1.2 Các chính sách kế toán công ty hiện áp dụng - Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ... chức bộ máy kế toán thích hợp với điều kiện cụ thế của từng Công ty về tổ chức sản xuất, tính chất và quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, sự phân cấp quản lý… đã chi phối nhiều đến việc sử dụng cán bộ, nhân viên kế toán, việc thực hiện chức năng phản ánh giữa giám đốc và kế toán Xuất phát từ yêu cầu cụ thể của Công tybộ máy kế toán của Công ty tinh giảm, gọn nhẹ và hiệu quả với đội ngũ kế toán viên... Khoa Kế toán - Kiểm toán Bộ máy kế toán là một trong những bộ phận quan trọng trong hệ thống quản lý của Công ty Bộ máy kế toán có nhiệm vụ hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ, kịp thời các chứng từ kế toán, tổ chức mọi công việc kế toán ghi chép tính toán, phản ánh tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Việc... phòng kế toán để làm căn cứ hạch toán kế toán 2.2.2.5 Kế toán chi phí • Tài khoản sử dụng: TK 641- Chi phí bán hàng TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp • Trình tự luân chuyển: Căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi, GBN, hóa đơn GTGT, Bảng tính lương, kế toán vào các sổ chi tiết liên quan đến bảng tổng hợp, 2.2.2.6 Kế quả hoạt động sản xuất kinh doanh • Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn ... Cung cấp, lắp đặt thi t bịmáy tính & thi t bị công nghệ thong tin - Cung cấp, bán buôn, bán lẻ thi t bị, linh kiệnđiện tử, viễn thông - Cung cấp phần mềm đóng gói Tư vấn & thi t kế hệ thống mạng... thời,đầy đủ xác 3.2.Giải pháp hoàn thi n Thứ nhất: Hoàn thi n tổ chức máy kế toán Điều định đến chất lượng tổ chức công tác kế toán nhân viên kế toán nên việc hoàn thi n máy kế toán Công ty Công... Chương 1: Giới thi u chung công ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu Chương 2:Thực trạng công tác kế toán Công Ty TNHH phân phối công nghệ Toàn Cầu Chương 3: Những ý kiến, nhận xét hoàn thi n công