Chuyên đề tác động của chính sách thuế và phúc lợi đối với cung lao động

CHUYÊN ĐỀ THẢO LUẬN TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ PHÚC LỢI ĐỐI VỚI CUNG LAO ĐỘNG TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ PHÚC LỢI ĐỐI VỚI CUNG LAO ĐỘNG Bộ môn Phân tích sách thuế Giảng viên hướng dẫn PGS.TS.Nguyễn Ngọc Hùng Nhóm thuyết trình 1.- Nguyễn Xuân Hiền (nhóm trưởng) 2.Nguyễn Đăng Bửu Trâm 3.- Kiều Thị Cẩm Vân 4.- Nguyễn Thu Thảo 5.- Nguyễn Thị Hồng Hạnh 6.- Võ Thị Yến Phương 7.- Nguyễn Thị Mai Hương 8.- Trương Huỳnh Thảo Nhi 9.- Nguyễn Trần Tuấn Khoa NỘI DUNG CHÍNH I.Lý thuyết II.Nghiên cứu thực nghiệm III.Mức cung lao động thu thuế IV.Nhận xét – Khuyến nghị I.- LÝ THUYẾT CƠ BẢN 1.Các khái niệm 2.Thiết lập mô hình nghiên cứu 3.Tác động sách thuế I LÝ THUYẾT CƠ BẢN Các khái niệm a Cung lao động: Trong lý thuyết kinh tế thống, nguồn cung lao động (labour supply) tổng số (được điều chỉnh theo nỗ lực tối đa) mà người lao động muốn làm việc mức lương thực nhất định (real wage rate) Đường cung lao động (labour supply curves) phản ánh đánh đổi “lao động – nghỉ ngơi” Cung lao động chịu tác động bởi: - Hiệu ứng thay thế: tiền lương thực tế làm tăng chi phí hội việc nghỉ ngơi, làm cho cá nhân cung cấp thêm nhiều đơn vị lao động - Hiệu ứng thu nhập: thu nhập (do đơn giá tiền lương) tăng lên làm cho cá nhân cung cấp đơn vị lao động I LÝ THUYẾT CƠ BẢN Các khái niệm a Cung lao động: “It’s true hard work never killed anybody, but I figure, why take the chance?” Ronald Reagan (1911-2004) – Tổng thống thứ 40 Hợp chủng quốc Hoa Kỳ I LÝ THUYẾT CƠ BẢN Các khái niệm a Cung lao động: “Your time is limited, so don't waste it living someone else's life.” Steve Jobs (1955-2011) - Đồng sáng lập, chủ tịch Tập đoàn Apple I LÝ THUYẾT CƠ BẢN Các khái niệm a Cung lao động: Đồ thị I.2.1 Số làm việc trung bình hàng tuần công nhân sản xuất Mỹ (1900-2010) Năm I LÝ THUYẾT CƠ BẢN Các khái niệm b Chính sách thuế (taxes policies) liên quan đến cung lao động: Thường loại thuế trực thu đánh vào khoản thu nhập công dân quốc gia, chẳng hạn Thuế thu nhập cá nhân b Chính sách phúc lợi (welfare policies) liên quan đến cung lao động: Phúc lợi việc cung cấp mức độ tối thiểu hỗ trợ xã hội an sinh cho công dân, gọi viện trợ công (public aid) Ở hầu phát triển, phúc lợi chủ yếu cung cấp rộng rãi phủ, đến mức độ thấp tổ chức từ thiện, nhóm hoạt động xã hội không thức, nhóm tôn giáo, tổ chức liên phủ I LÝ THUYẾT CƠ BẢN Thiết lập mô hình nghiên cứu Cung lao động kinh tế xây dựng cách cộng tất định làm việc cá nhân (hay cung lao động cá nhân) kinh tế Theo lý thuyết hữu dụng (utility theory) định làm việc cá nhân việc tối đa hoá hữu dụng (hay hài lòng) thông qua hoạt động tiêu dùng hàng hoá (goods) thư giãn nhàn rỗi (leisure) Cá nhân phải làm việc để kiếm tiền mặt cần thiết để mua mặt hàng mong muốn Lý thuyết đánh đổi (trade-off) rõ ràng: - Nếu cá nhân không làm việc, tiêu tốn rất nhiều để thư giãn, nghĩa tận hưởng sống mà không dùng hàng hóa dịch vụ - Nếu cá nhân làm việc để đủ khả trang trải cho rất nhiều hàng hóa dịch vụ, phải từ bỏ giá trị khoảng thời gian giải trí II NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM Kết thực nghiệm Kết luận thực nghiệm cho thấy: - Độ co giãn từ người lao động sơ cấp +0.1, ảnh hưởng nhỏ - Độ co giãn từ người lao động thứ cấp +0.5 đến +1.0, ảnh hưởng lớn Ảnh hưởng xuất phát từ mở rộng biên (liệu có làm thêm hay không) thâm dụng biên (dựa vào số lao động thực tế) II NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM Kết thực nghiệm Kết thu dựa vào cách tiếp cận để ước lượng độ co giãn cung lao động: - Hồi quy tuyến tính - Thực nghiệm xã hội - Các dạng có tính chất thực nghiệm II NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM Hạn chế Cân nhắc khía cạnh cầu: Các nghiên cứu thường bỏ qua tác động làm thay đổi cung lao động theo nhu cầu thị trường Đơn giản thấy rằng: Khi thực giảm thuế cho người phụ nữ có gia đình doanh nghiệp tăng thời gian làm việc nhiên mức lương trước thuế lại giảm, tính toán thời gian làm việc tăng thêm thấp dự đoán Sẽ phức tạp ngành nghề lại có mối liên hệ với Kết thu là: Sự thay đổi giá tương đối phản hồi lại định thị trường lao động Hiệu ứng cá nhân nhóm: Khi thuế thay đổi, động làm việc thay đổi khác người, kết thu có khác mức cung hai nhóm lao động khác động khác nhau, có phản ứng ngược chiều, khó thu kết chung II NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM Hạn chế Các khía cạnh khác cung lao động: Chúng ta thấy người có phẩm chất tốt cũng có tác động tốt đến cung lao động Tuy nhiên, thuế lại làm người đầu tư cho kỹ người Lý thuyết kinh tế mang lai hiểu biết rằng: Hệ thống thuế gây ảnh hưởng tích lũy vốn nhân lực- tức đầu tư vào người để tăng suất Tuy nhiên, nghiên cứu thực nghiệm lại chưa cho thấy chứng vấn đề Trả trọn gói: Hầu hết khoản tiền trả cho người lao động người lao động ngoại trừ lương không chịu thuế Tuy nhiên, người chủ thường trả công trọn gói, nên thay đổi thuế cũng làm ảnh hưởng đến thành phần tiền lương trọn gói II NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM Hạn chế Khía cạnh chi tiêu công: Các phân tích thường bỏ qua việc sử dụng tiền thu thuế, nhất dùng cho thu mua hàng hóa công, đó: - Nếu thuế dùng để cung cấp phương tiện giải trí công cung lao động giảm, yếu tố khác không đổi - Nếu thuế dùng để cung cấp phương tiện chăm sóc trẻ em công cung lao động tăng, yếu tố khác không đổi Tuy nhiên, thực tế lại khó kiểm định mức ảnh hưởng III.- MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ 1.Sự thay đổi số thuế thu cung lao động 2.Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Sự thay đổi số thuế thu cung lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động Khấu trừ thuế cho người có thu nhập thấp (The earn income Tax Credit - EITC) Đây thuế liên bang trợ cấp cho người có thu nhập thấp Ở Mỹ, chương trình ETIC đưa vào từ năm 1976 để cung cấp khoản thuế tín dụng hoàn lại cho công nhân thu nhập thấp ban đầu để hoản trả số phần nhỏ loại thuế an sinh xã hội họ Nó mở rộng đáng kể đạo Luật cải cách thuế năm 1986 Ngân sách Omnibus năm 1996 thể dạng chương trình TANF – hỗ trợ cho gia đình cần giúp đỡ  Mục tiêu ETIC: tái phân phối thu nhập gia tăng lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động TN trước Tình huỗng thuế, Chi phí trước chăm chăm sóc trẻ sóc trẻ em Giảm trừ chăm sóc trẻ em Thu nhập Thuế suất Thuế Giá trị phải trả sau thuế Giá trị nhà 50% sau quy làm thuế đổi làm nhà việc nhà em Cơ 1.000 600 0 500 500 600 Quy đổi 1.000 600 600 500 300 500 300 1.000 600 600 200 800 600 Giảm trừ III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ IV.- NHẬN XÉT – KHUYẾN NGHỊ 1.Tình thảo luận 2.Nhận xét 3.Khuyến nghị THẢO LUẬN [...]... CƠ BẢN 3 Tác động của chính sách thuế a Tác động của Hiệu ứng thay thế Tỷ lệ thay thế biên: MUL / MUC = w’ = w(1-t1) Thuế suất t1 càng nhỏ thì w’ càng lớn làm cho hiệu ứng thay thế có tác động mạnh đến sự lựa chọn của cá nhân và ngược lại b Tác động của Hiệu ứng thu nhập Giả sử Chính phủ đánh thuế suất t2 thấp và thuế suất t1 cao và chênh lệch giữa 2 khoản thu nhập từ lao động và phi lao động đáng... CƠ BẢN 3 Tác động của chính sách thuế c Giới hạn về giờ làm việc Lý thuyết cơ bản nghiên cứu hiệu ứng thuế đến cung lao động gắn với giả thiết thị trường lao động lý tưởng Tuy nhiên, trong thực tế số giờ lao động sẽ do người sử dụng lao động (hay cầu về lao động) quyết định và các cá nhân không thể tự do điều chỉnh số giờ lao động tự do theo ý muốn của mình khi có sự thay đổi chính sách thuế Để... Sự hình thành đường cung lao động cá nhân: Mục tiêu tối ưu tiêu dùng Mục tiêu tối ưu thời gian lao động theo đơn giá tiền lương I LÝ THUYẾT CƠ BẢN 2 Thiết lập mô hình nghiên cứu cơ bản d Sự hình thành đường cung của thị trường lao động từ đường cung lao động cá nhân: Đường cung của thị trường lao động là tổng của tất cả các đường cung lao động cá nhân Hệ số co giãn của cung lao động (labor supply... sự phản ứng của thời gian lao động trước sự thay đổi trong đơn giá tiền lương, được xác định bởi: (6) ε = %∆h / %∆w = (∆h / ∆w) (w / h) I LÝ THUYẾT CƠ BẢN 2 Thiết lập mô hình nghiên cứu cơ bản d Sự hình thành đường cung của thị trường lao động từ đường cung lao động cá nhân: I LÝ THUYẾT CƠ BẢN 3 Tác động của chính sách thuế Giả sử Chính phủ đánh thuế t1 (%) lên thu nhập từ lao động và t2 (%) lên... phi lao động Viết lại phương trình (4.1): (7) C = w(1-t1)(T - L) + (1-t2)V (8) C = w’(T - L) + V’ Lưu ý: việc phân tích tác động của mức thuế suất t1 là luỹ tiến hay tỷ lệ đều tương tự như nhau I LÝ THUYẾT CƠ BẢN 3 Tác động của chính sách thuế Ở Việt Nam, thuế suất t1 được áp dụng theo biểu thuế luỹ tiến và thuế suất t2 được áp dụng cho hoạt động kinh doanh dưới hình thức hộ cá thể với biểu thuế. .. hình thức hộ cá thể với biểu thuế tỷ lệ theo từng ngành nghề khác nhau Đồ thị I.3.1 Tác động của thuế luỹ tiến lên cung lao động I LÝ THUYẾT CƠ BẢN 3 Tác động của chính sách thuế Biểu thuế luỹ tiến toàn phần đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương: Phần thu nhập tính thuế (triệu đồng) Bậc thuế Theo năm Theo tháng Thuế suất (%) 1 Từ 0 đến 108 Từ 0 đến 9 0% 2 Trên 108 đến 120 Trên 9 đến 10 10% 3 Trên... tuyến tính cung lao động của cá nhân: Dj là các biến định tính của cá nhân (trình độ học vấn, tình trạng hôn nhân, lao động chính, ) Sử dụng mô hình Hiệu ứng cố định (Fixed Effects) và Hiệu ứng ngẫu nhiên (Random Effects) II NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM 1 Mô hình thực nghiệm Theo lý thuyết thực nghiệm về đánh thuế vào cung lao động phân biệt vào 2 loại lao động: - Những người lao động chính (primary):... người sử dụng lao động (hay cầu lao động quyết định) và cá nhân sẽ lựa chọn T hay L theo giới hạn cho trước của h I LÝ THUYẾT CƠ BẢN 3 Tác động của chính sách thuế d Nguyên tắc trả thêm giờ - Nguyên tắc trả thêm giờ: Một giới hạn khác làm gia tăng giờ làm việc là quy định trả thêm giờ Điều này nghĩa là ngoài thời gian làm việc quy định, việc sử dụng thêm lao động sẽ trở nên đắt đỏ hơn với doanh nghiệp... MUC Cung lao động của cá nhân phụ thuộc vào các yếu tố: - Sở thích của người lao động - Giới hạn về thời gian và ngân sách (thu nhập) I LÝ THUYẾT CƠ BẢN 2 Thiết lập mô hình nghiên cứu cơ bản Sự khác nhau về sở thích (Differences in Preferences) giữa các cá nhân (lao động) Đồ thị I.2.3.a Kim thích làm việc nhiều hơn để có thêm thu nhập thay vì nghỉ ngơi Đồ thị I.2.3.b Hạnh thích nghỉ ngơi nhiều hơn và. .. THUYẾT CƠ BẢN 3 Tác động của chính sách thuế Biểu thuế tỷ lệ áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có thu nhập: a.- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5% b.- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2% c.- Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp: 5% d.- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5% e.- Hoạt động kinh doanh ... tăng lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Chính sách thuế. .. người có thu nhập thấp cung lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Sự thay đổi số thuế thu cung lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền... nhập thấp cung lao động III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ III MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ NGUỒN THU THUẾ Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động TN