Tiểu luận môn phân tích chính sách thuế thuế đánh vào lãi tiết kiệm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TIỂU LUẬN MÔN: PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỀ TÀI: ĐÁNH THUẾ VÀO LÃI TIẾT KIỆM GVHD: TS.NGUYỄN NGỌC HÙNG NHÓM 5: • • • • • • • • • NGUYỄN QUANG TÚ BẠCH PHƯƠNG CÔNG NGUYỄN THỊ ANH GÁI LÊ BÁ HANH NGUYỄN CÔNG NGHĨA ĐINH NGỌC QUỲNH NHƯ NGUYỄN NGỌC PHƯƠNG QUỲNH ĐINH THỊ MỸ TRANG LÊ THANH TUẤN TPHCM, tháng 12/2015 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… MỤC LỤC MỞ ĐẦU I THUẾ VÀ TIẾT KIỆM – MÔ HÌNH LÝ THUYẾT VÀ MINH CHỨNG Lý thuyết truyền thống .4 Minh chứng lãi suất sau thuế tác động đến tiết kiệm Lạm phát thuế tiết kiệm II CÁC MÔ HÌNH TIẾT KIỆM KHÁC .10 Mô hình tiết kiệm phòng ngừa rủi ro .10 Mô hình tự kiểm soát .10 III CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ .11 Trợ cấp thuế hành tiết kiệm hưu trí .11 Tại trợ cấp thuế lại tăng mức sinh lợi tiết kiệm 13 Hiệu ứng lý thuyết đến tiết kiệm hưu trí trợ cấp thuế .15 Những hàm ý cho mô hình tiết kiệm khác 18 IV ĐỀ XUẤT ĐÁNH THUẾ VÀO TIẾT KIỆM TẠI VIỆT NAM NĂM 2013 VÀ NHỮNG Ý KIẾN PHẢN BIỆN 19 Đề xuất ông Lê Hoàng Châu – Chủ tịch Hiệp hội BĐS TPHCM .19 Những ý kiến phản biện với đề xuất đánh thuế vào tiền gửi tiết kiệm .20 KẾT LUẬN 24 MỞ ĐẦU Chúng ta biết quy mô tiết kiệm xã hội làm vốn kinh tế dồi điều yếu tố then chốt tăng trưởng kinh tế Do nguồn gốc tranh luận sách Mỹ giới vai trò thích hợp đánh thuế vào thu nhập từ vốn, tức thuế đánh sinh lợi tiết kiệm Liệu cấu trúc thuế thu nhập có làm giảm khối lượng tiết kiệm người dân hay không? Chính phủ có nên sử dụng luật thuế để khuyến khích người dân tiết kiệm hơn? Nếu có, khuyến khích nên cấu trúc nào? Bài nghiên cứu xem xét mô hình tiết kiệm, có mô hình lựa chọn theo thời gian, mô hình tiết kiệm phòng ngừa rủi ro mô hình tự kiểm soát – mô hình có hàm ý quan trọng sách tiết kiệm Đồng thời, nghiên cứu thể đề xuất đánh thuế vào tiết kiệm Việt Nam năm 2013 ý kiến nhận định chuyên gia I THUẾ VÀ TIẾT KIỆM – MÔ HÌNH LÝ THUYẾT VÀ MINH CHỨNG Lý thuyết truyền thống Theo lí thuyết truyền thống, vai trò tiết kiệm ổn định tiêu dùng theo thời gian Điều có nghĩa cá nhân có nhiều thu nhập thời gian làm nghỉ hưu Vì không tiết kiệm, lúc nghỉ hưu phải cắt giảm tiêu dùng Theo quy luật thỏa dụng biên giảm dần, việc không đạt tối đa hóa thỏa dụng, cá nhân thích tiêu dùng lượng ổn định theo thời gian cách giảm chi tiêu lúc thu nhập cao tăng chi tiêu lúc thu nhập thấp Như tiết kiệm thể vai trò ổn định tiêu dùng Mô hình lựa chọn theo thời gian Tiết kiệm = thu nhập cá nhân – tiêu dùng Chúng ta không mô hình hóa tiết kiệm mà mô hình hóa tiêu dùng theo thời gian Chúng ta làm việc ngày hôm để tài trợ cho tiêu dùng tương lai, tức có đánh đổi lựa chọn tiết kiệm tiêu dùng Trước đánh thuế Hình Mô hình lựa chọn theo thời gian trước đánh thuế − C1: Tiêu dùng giai đoạn làm việc = Thu nhập (Y) – tiết kiệm (S) − C2: Tiêu dùng giai đoạn nghỉ hưu = Tiết kiệm giai đoạn (S) + lãi sinh [S*(1 + r)] Đường giới hạn ngân sách BC1 vẽ dựa việc người tiết kiệm toàn thu nhập giai đoạn người tiêu dùng Y*(1 + r) giai đoạn 2; ngược lại tiêu dùng toàn giai đoạn tiêu dùng giai đoạn Độ dốc BC (1 + r), thể chi phí hội việc tiêu dùng giai đoạn thứ tiền lãi lẽ nhận tiết kiệm Sau đánh thuế Hình Mô hình lựa chọn theo thời gian sau đánh thuế Đường ngân sách thoải hơn, từ BC xuống BC2 Độ dốc đường ngân sách [1 + r*(1 – t)] Điều thể chi phí hội việc tiêu dùng giai đoạn thứ giảm $ tiết kiệm giai đoạn mang lại tiêu dùng giai đoạn Hiệu ứng thay hiệu ứng thu nhập Hai hiệu ứng diễn theo hai hướng ngược Hiệu ứng thay Lãi suất sau thuế [1 + r*(1 – t)] thấp dẫn đến chi phí hội việc tiêu dùng giai đoạn giảm đi, từ làm cho tiêu dùng giai đoạn tăng Thuế đánh vào tiết kiệm khuyến khích tiêu dùng Hiệu ứng thu nhập Khi tiêu dùng giai đoạn tăng làm cho tiết kiệm giảm, điều dẫn đến thu nhập sau thuế giảm Ở mức tiết kiệm, tiêu dùng giai đoạn giảm, muốn trì mức tiêu dùng giai đoạn tiêu dùng giai đoạn phải giảm để làm tiết kiệm Thuế đánh vào tiết kiệm khuyến khích tiết kiệm Hình Hiệu ứng thay hiệu ứng thu nhập Hiệu ứng thay lớn hơn: “lãi suất sau thuế thấp hơn” có tác động lớn dẫn đến tăng tiêu dùng giai đoạn 1, làm giảm tiết kiệm giai đoạn 1, giảm tiêu dùng giai đoạn Hiệu ứng thu nhập lớn hơn: “thu nhập sau thuế thấp hơn” có tác động lớn làm giảm tiêu dùng giai đoạn dẫn đến tăng tiết kiệm Minh chứng lãi suất sau thuế tác động đến tiết kiệm Có đồng tình tác động thuế hay lãi suất đến định tiết kiệm Việc nghiên cứu mối liên hệ lãi suất sau thuế tiết kiệm vấn đề khó khăn, xác định mức lãi suất Người ta dễ dàng đo tiền lương người làm đó, đo lãi suất thỏa đáng cho người tiết kiệm lí do: − Lãi suất phù hợp phụ thuộc vào tập hợp hội tiết kiệm dành cho người − Lãi suất dạng tiết kiệm thay đổi theo thời gian với cách thức cho tất người − Sự co dãn tiết kiệm theo lãi suất sau thuế tham số định Lạm phát thuế tiết kiệm Sự trườn lên ngưỡng đánh thuế (bracket creep) Bracket creep định nghĩa tình mà lạm phát đẩy thu nhập vào ngưỡng đánh thuế cao dẫn đến kết gia tăng thuế thu nhập không gia tăng sức mua thực tế Cá nhân cảm nhận tăng lên thuế suất thu nhập thực (theo đồng đô la cố định) họ không tăng Tình xảy thời kì lạm phát cao thuế suất thuế thu nhập thường tốn khoảng thời gian dài để thay đổi Ví dụ: Tại Mỹ năm 1980, giá tăng 11.3% so với 1979; sở đánh thuế năm không đổi Thuế suất Thuế phải Thu nhập biên nộp sau thuế 16.500 21% 2.370 14.130 18.365 24% 2.815 15.550 Năm Thu nhập 1979 1980 Thu nhập sau thuế tăng 10.05% giá tăng 11.3% Hàm ý: Nếu cá nhân mà thu nhập tăng vừa đủ để bù đắp tác động lạm phát phải nộp thuế nhiều phần nhiều thu nhập họ nằm ngưỡng chịu thuế cao Vấn đề Quốc hội Mỹ giải vào năm 1981 cách điều chỉnh sở đánh thuế thu nhập thường xuyên, thuế suất biên đặt sở thu nhập thực, sở thu nhập danh nghĩa Lạm phát thuế vốn Lãi suất nhận từ tài khoản tiền gửi ngân hàng lãi suất danh nghĩa, để tăng sức mua phải xét đến lãi suất thực, tức thay quan tâm nhận tiền vào năm tới nên quan tâm với số tiền tiêu dùng hàng hóa vào năm tới Tiền lãi Tổng nguồn lực sau thuế Giá túi không khí Số lượng túi không khí 10% 10 110 110 100 10% 105 105 0% 100 10% 10 110 1,1 100 10% 50% 100 10% 105 1,1 95.5 10% 0% 100 21% 21 121 1,1 110 10% 50% 100 21% 10.5 110.5 1.1 100.5 Tỷ lệ lạm phát Thuế suất tiền lãi Tiết kiệm Lãi suất danh nghĩa Không có lạm phát 0% 0% 100 0% 50% Lạm phát 10% Lãi suất thực cố định Tình Lãi suất thực (r) = Lãi suất danh nghĩa (i) - Tỷ lệ lạm phát ( ) Khi lạm phát tăng, ngân hàng doanh nghiệp phải tăng lãi suất danh nghĩa để thu hút tiết kiệm Nếu ngân hàng tăng lãi suất danh nghĩa đề bù đắp hoàn toàn lạm phát, thuế, lạm phát không xói mòn sức mua tiết kiệm Tuy nhiên xảy vấn đề thuế đánh thu nhập từ tiền lãi với lãi suất danh nghĩa lãi suất thực Vì ngân hàng bù đắp lạm phát Mặc dù “sự trườn lên ngưỡng đánh thuế” chấm dứt vào năm 1981 tác động lạm phát luật thuế đáng kể Thực tế, lạm phát tăng làm giảm thu nhập thực sau thuế từ tiết kiệm II CÁC MÔ HÌNH TIẾT KIỆM KHÁC Mô hình tiết kiệm phòng ngừa rủi ro Là mô hình mà động tiết kiệm không mong muốn ổn định tiêu dùng theo thời gian mà biện pháp bảo vệ trước rủi ro tương lai việc làm gặp vấn đề sức khỏe Mô hình giả định nhân khả vay mượn họ gặp phải cú sốc họ phải đối mặt với “giới hạn khoản”, rào cản vay mượn Do cá nhân phải để dành từ việc tiết kiệm phòng có cố bất ngờ xảy Minh chứng mô hình phòng ngừa rủi ro Một số nghiên nghiên cứu thực nhằm kiểm định mô hình phòng ngừa rủi ro, kết cho thấy bất trắc tăng lên dẫn đến tiết kiệm tăng ngược lại Và có số nghiên cứu cho thấy việc mở rộng chương trình bảo hiểm xã hội làm giảm tiết kiệm Kết phù hợp với quan điểm cho tiết kiệm có động từ việc phòng ngửa rủi ro Mô hình tự kiểm soát 10 Cá nhân bị đánh thuế tiền tiết kiệm hưu trí bị đánh thuế thu nhập thường xuyên họ rút tiền từ tài khoản tiết kiệm Điều coi trợ cấp thuế nghĩa thay bị đánh thuế trước tiết kiệm, bạn trì hoãn việc trả thuế (trên tiền đóng góp ban đầu lẫn tiền lãi nhận được) rút tiền từ tài khoản tiết kiệm hưu trí Giá trị tiền tệ nhận ngày hôm lớn giá trị tiền tệ nhận tương lai có thêm tiền lãi từ tiền mà bạn nhận hôm Vì chi phí trả thuế tương lai thấp chi phí trả thuế hôm Nói cách khác, với việc tiết kiệm không ưu đãi thuế, bạn phải trả thuế bạn kiếm tiền Chính phủ lấy tiền thuế gửi vào ngân hàng kiếm tiền lãi tiền thuế mà bạn trả Nhưng với tiền tiết kiệm hưu trí ưu đãi thuế, bạn giữ toàn số thuế mà lý bạn phải nộp tiền đóng góp ban đầu tiền lãi nhận đóng góp bạn nhận tiền lãi số tiền mà lý bạn phải dùng để trả thuế Sự khác biệt trả thuế trước (là phủ kiếm tiền lãi số tiền đó) trả thuế rút tiền (do bạn kiếm tiền lãi số tiền thuế phải trả) lớn Ví dụ Ông A có thu nhập từ công việc 100USD Có tình xảy ra: gửi tiết kiệm ngân hàng vòng năm gửi tiết kiệm IRA Loại tài khoản Thông thường IRA Thu nhập Thuế thu nhâp (25%) Tiền gửi ban đầu Tiền lãi nhận (10%) Thuế phải trả rút tiền 100 25 75 7.5 7.5* 0.25=1.88 75+7.5-1.88=80.62 100 100 10 110*0.25=27.5 100+10-27.5=82.5 Số tiền lại rút Chúng ta thấy gửi tiết kiệm IRA mang lại thu nhập lớn Bên cạnh đó, lợi điểm việc trì hoãn thuế IRA tăng lên tài sản gửi lâu Nếu gửi tài sản 30 năm với lãi suất 10% thuế suất 25%, tài khoản IRA giúp nhận giá trị cao gấp lần so với tài khoản thông thường Một lợi điểm khác nhiều người trả thuế họ tự nhận thấy họ phải trả 14 thuế mức thuế suất thấp họ hưu thu nhập họ thấp so với thu nhập họ làm việc Kết việc trì hoãn thuế hưu làm giảm số thuế phải nộp Hiệu ứng lý thuyết đến tiết kiệm hưu trí trợ cấp thuế Theo lý thuyết, trợ cấp thuế tiết kiệm hưu trí có tác động theo chế ngược với chế tác động thuế đánh thu nhập từ lãi − Tiền tiết kiệm bị đánh thuế với mức nhẹ − Đường giới hạn ngân sách dịch chuyển lên làm tăng giá tiêu dùng − Tác động không rõ ràng: gây hiệu ứng thay hướng tới tiết kiệm nhiều hiệu ứng thu nhập hướng tới tiết kiệm Hình Trợ cấp thuế đánh đổi tiêu dùng theo thời gian 15 C2R C4R C3R 16 Các giới hạn trợ cấp thuế tiết kiệm hưu trí Ví dụ: Giới hạn việc đóng góp hàng năm $3,000 vào IRA − Trước có IRA, đường giới hạn ngân sách AB giá việc tiêu dùng giai đoạn thứ nhất, việc từ bỏ tiêu dùng giai đoạn thứ hai –[1 + r*(1 – t)] − Khi có IRA, đường giới hạn ngân sách dốc EB –[1 + r*(1 – t*p)] Với số tiết kiệm $3.000 độ dốc đường giới hạn ngân sách giống ban đầu Hình IRA định tiêu dùng theo thời gian CR D $ 3,000 E A B C2W Trường hợp với người tiết kiệm thấp mức $3,000 17 Y CW Tác động IRA đến tiết kiệm mơ hồ việc bù trừ hiệu ứng thay hiệu ứng thu nhập Hình Tác động IRA đến người tiết kiệm thấp 18 C2W S1 C1w = 1,000 Y[1+r(1-t)] CR S2 = 1,000 19 Trường hợp người tiết kiệm cao mức $3,000 Đối với người tiết kiệm lớn, IRA phương án thay cho tiết kiệm có: phủ làm cho họ nhận mức thu nhập cao từ tiết kiệm mà họ dự định để dành Hình Tác động IRA đến người tiết kiệm cao 20 B A 21 Tình hình áp dụng IRA Mỹ: Roth IRA Năm 1997, Quốc hội Mỹ cho phép thiết lập phương tiện tiết kiệm hưu trí ưu đãi thuế Roth IRA với điểm khác biệt − Tiền tiết kiệm không rút hưu mà rút mua nhà − Cá nhân đóng tiền vào Roth IRA sau nộp thuế rút tiền tiền rút không bị đánh thuế − Cá nhân không cần có điều kiện để rút tiền từ Roth IRA (với IRA truyền thống từ 70 tuổi) Những hàm ý cho mô hình tiết kiệm khác Tiết kiệm phòng ngừa rủi ro Có rủi ro tồn rủi ro việc, rủi ro bệnh tật… làm cho người ta bị hạn chế tham gia chương trình tiết kiệm hưu trí Vì thế, có tài khoản tiết kiệm hưu trí mục tiêu hưu trí mà lý phòng ngừa rủi ro Mô hình tự kiểm soát Dấu hiệu mô hình tiết kiệm tự kiểm soát việc tìm kiếm công cụ mang tính cam kết nhằm thực việc tự kiểm soát Việc cam kết đóng góp tháng làm cá nhân tiếp cận tiết kiệm họ hưu thỏa mãn nhu cầu có lợi dài hạn Do vậy, tài khoản tiết kiệm hưu trí làm tăng tiết kiệm nhiều hơn, nhu cầu phát sinh ưu đãi thuế, nhu cầu xuất phát từ cam kết Tiết kiệm cá nhân tiết kiệm quốc gia Các sách khuyến khích thuế tiền hưu trí làm tang tiết kiệm cá nhân bù lại khuyến khích tạo tác động tiêu cực tiết kiệm quốc gia, chúng tài trợ sở đánh thuế 22 So sánh tiết kiệm cá nhân tiết kiệm quốc gia đặt đề cập đến tác động biên (hành vi khuyến khích) tác động cận biên (hành vi cũ đền bù) khuyến khích thuế Quy mô phản ứng biên cận biên khuyến khích thuế nhằm vào tiết kiệm dựa hai yếu tố: − Quy mô hiệu ứng thu nhập hiệu ứng thay người tiết kiệm hưu trí tiết kiệm mức − Tỷ phần người tiết kiệm hưu trí – người giới hạn tiết kiệm, có phản ứng cận biên: tiết kiệm khuyến khích cho nhóm người hiệu ứng thay IV ĐỀ XUẤT ĐÁNH THUẾ VÀO TIẾT KIỆM TẠI VIỆT NAM NĂM 2013 VÀ NHỮNG Ý KIẾN PHẢN BIỆN Đề xuất ông Lê Hoàng Châu – Chủ tịch Hiệp hội Bất động sản TPHCM (HOREA) Chủ tịch HOREA Lê Hoàng Châu gửi kiến nghị đến Chính phủ NHNN việc: thu nhập từ khoản tiền gửi tiết kiệm từ 500 triệu đồng trở lên cần đánh thuế nhằm thúc đẩy dòng vốn từ ngân hàng chảy vào đầu tư sản xuất, kinh doanh HOREA kiến nghị cần sửa sách lãi suất tiết kiệm thực dương (cao số lạm phát) sách không đánh thuế thu nhập từ tiền gửi tiết kiệm Theo ông Châu, từ năm 2008 đến 2013 tổng số dư tiền gửi tiết kiệm lớn, ước tính năm trung bình 2.5 triệu tỷ đồng gửi tiết kiệm Nếu tính trung bình với lãi suất thời điểm 10%/năm tiền lãi thu ước khoảng 250,000 tỷ đồng Nếu trước lãi tiền gửi mức 19-20%/năm số tăng gấp đôi Vì không đánh thuế tiền gửi tiết kiệm "vô lý" Mặc dù số đối tượng gửi tiết kiệm có người già, hưu trí, người lao động, theo ông Châu, tiền gửi tiết kiệm 500 triệu đồng chiếm tỷ lệ thấp, đánh 23 thuế không ảnh hưởng nhiều muốn bảo vệ quyền lợi người hưu, người lao động trừ đối tượng Ông Châu nhận định việc đánh thuế chủ yếu nhắm vào đối tượng có thu nhập trở lên cần thiết để bổ sung thêm nguồn thu cho ngân sách, khuyến khích đầu tư kinh doanh sản xuất để thúc đẩy kinh tế phát triển Những ý kiến phản biện với đề xuất đánh thuế vào tiền gửi tiết kiệm HOREA Vào thời điểm năm 2013 HOREA có kiến nghị việc đánh thuế vào tiền gửi tiết kiệm, nhiều chuyên gia đại diện quan có liên quan người dân có ý kiến phản hồi vấn đề này, phần nhiều phản đối việc đánh thuế TS.Lê Xuân Nghĩa, nguyên Phó Chủ tịch Ủy bán Giám sát Tài Quốc gia “Kiến nghị tác động trực tiếp đến người gửi tiết kiệm vô lý Vì loại vốn định tồn hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) Nếu đánh may đánh thuế lợi nhuận tiền gửi tiết kiệm không đánh thuế trực tiếp vào tiền gửi tiết kiệm Nhưng điều kiện Việt Nam việc đánh vào lợi nhuận tiền gửi tiết kiệm chưa nên Nhà nước đánh thuế vào lợi nhuận doanh nghiệp hà tất đánh thuế vào lợi nhuận tiền gửi tiết kiệm vào lúc Dân chúng có toàn quyền lựa chọn lĩnh vực mà họ đầu tư Trong trường hợp không lựa chọn họ gửi vào ngân hàng coi ngân hàng lựa chọn đầu tư cho họ Ngân hàng cho vay vào loại doanh nghiệp việc ngân hàng Ngân hàng người phân bổ tài hiệu Nên chuyện đánh thuế tiền gửi tiết kiệm không nên làm làm.” TS.Alan Phan, nguyên Chủ tịch Quỹ Đầu tư Viasa Fund Hong Kong “…Bất động sản bờ vực phá sản nên họ phải tìm cách để nói nói Tuy nhiên, việc thu thuế tiền gửi tiết kiệm không thực tế Vì thời buổi kinh tế khó khăn này, tăng thuế làm cho kinh tế co cụm lại phát triển Chính vậy, đề xuất chẳng qua để làm áp lực lên Chính phủ kiếm chút lợi ích Trên giới họ đánh thuế lợi tức Nghĩa anh thu nhập cao anh bị đánh thuế cao 24 Thu nhập đánh thuế thấp Đã thuế phải chuyện anh đóng anh không đóng Người gửi tiền tiết kiệm tỉ chẳng hạn lãi 10 triệu, cộng toàn thu nhập tháng người phải chịu thuế gửi tiết kiệm bị đánh thuế Tuy nhiên, người giàu có tiền tỉ họ không dễ dàng gửi tiền ngân hàng chịu đánh thuế Để không khuyến khích người gửi tiết kiệm có nhiều cách hạ lãi suất tiền gửi xuống Chứ đánh thuế tiền gửi tiết kiệm lại hình thức tăng lãi suất tiền gửi, làm tăng chi phí vốn từ làm tăng lãi suất cho vay Cuối doanh nghiệp chả làm Vì toàn chi phí đánh thuế cộng vào chi phí vốn doanh nghiệp.” Bà Nguyễn Thị Cúc, nguyên Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam “Nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) người gửi tiền tiết kiệm tính số lãi tiền gửi mà người gửi hưởng số tiền gửi, chẳng hạn với lãi suất tương ứng, số lãi tháng nhận triệu đồng, 10 triệu đồng,… dựa vào tính mức thuế Trong đó, HOREA đề xuất mức tiền gửi từ 500 triệu đồng trở lên phải chịu thuế chưa có sở, thiếu chưa hiểu thuế TNCN, hay nói đạo lý tính thuế Trước soạn thảo Dự thảo Luật Thuế TNCN, ban soạn thảo đưa việc tính thuế TNCN người gửi tiền tiết kiệm Thời điểm đó, mức chịu thuế mức triệu đồng/tháng, giảm trừ gia cảnh 1.6 triệu đồng/tháng, ban soạn thảo đưa mức chịu thuế áp dụng với trường hợp lãi triệu đồng/tháng, năm 60 triệu đồng Tuy sau cân nhắc ý kiến bộ, ngành, chuyên gia đối tượng chịu thuế thấy cách làm không hợp lý tiến hành thu Tiền gửi tiết kiệm mang đặc thù riêng, chia nhiều loại sổ thời điểm, việc xác định, tổng hợp lại bình quân năm khó khăn, phức tạp Với ý kiến từ NHNN NHTM cho thấy thu lãi từ khoản tiền tiết kiệm người gửi gây khó cho hoạt động NH Do đó, nội dung tính thuế TNCN loại hình gửi tiết kiệm cá nhân loại khỏi Luật Thuế TNCN 25 Kiến nghị HOREA không không phù hợp mà thiếu thực tế, không khả thi Nếu đưa mức 500 triệu đồng người gửi xé lẻ mức 499 triệu đồng kiểm soát Bên cạnh kiến nghị mục đích đưa dòng vốn vào kinh doanh sản xuất, để xóa băng bất động sản khó Người dân chuyển từ tiền gửi VND sang USD đầu tư vàng.” Ông Nghiêm Xuân Thành – nguyên Chánh văn phòng NHNN “NHNN chưa nhận kiến nghị đánh thuế thu nhập khoản lãi tiền gửi tiết kiệm Hiệp hội Bất động sản TP.HCM Nếu nhận NHNN có phản hồi.” Song ông Thành cho biết nhiều tờ báo có đăng tải ý kiến chuyên gia kinh tế chuyên gia thuế Theo đó, hầu hết không đồng tình với kiến nghị Ông đặt câu hỏi: Đánh thuế lãi tiền gửi để làm gì? Để vốn đổ vào bất động sản? Ông cho đề xuất hoàn toàn không hợp lý thiếu thực tế bối cảnh kinh tế khó khăn Tiền gửi tiết kiệm khoản tích lũy người dân Nếu khoản lãi mà bị đánh thuế gây khó khăn cho người gửi tiền Và gián tiếp gây khó khăn cho kinh tế lượng tiền huy động qua ngân hàng – kênh dẫn vốn cho kinh tế - bị ảnh hưởng nhiều Đại diện Vụ Quản lý thuế TNCN (Tổng cục Thuế) nhận định đề xuất đánh thuế thu nhập khoản lãi tiền gửi tiết kiệm không khả thi Vì Luật thuế TNCN sửa đổi không quy định khoản lãi tiền gửi tiết kiệm phải chịu thuế.” Trước đó, năm 2006, có dự thảo đánh thuế vào tiết kiệm Việt Nam Khi đại biểu QH Dương Thu Hương - tỉnh Hà Nam (nguyên Phó Thống đốc NHNN, Tổng Thư ký Hiệp hội Ngân hàng) đưa ba lý mà Nhà nước chưa thể đánh thuế vào lãi tiết kiệm: − Do yêu cầu vốn cho xã hội mà ngân hàng kênh huy động vốn mạnh mẽ chủ yếu kinh tế Hoạt động doanh nghiệp dựa vào vốn ngân hàng đến 80%-90% Nếu người dân không gửi ngân hàng làm có tiền doanh nghiệp vay để đầu tư? Nếu ngân hàng muốn huy động lại 26 phải tăng lãi suất huy động, đồng thời phải tăng lãi suất tiền vay Như rõ ràng lợi bất cập hại − Bản chất tiền gửi tiết kiệm Việt Nam với nước khác hoàn toàn khác Ở Việt Nam, tiền tiết kiệm nhằm đảm bảo sống già tiền đầu tư nhiều quốc gia khác Việt Nam, hệ thống an sinh xã hội chưa tốt nên nhiều người phải dành dụm chi tiêu để phòng lúc ốm đau, để chi tiêu hưu hay không đủ sức lao động Còn nước phát triển, an sinh xã hội người ta tuyệt vời, ốm đau vào bệnh viện xu dù bệnh nặng, hưu lương hưu đủ sống, thừa tiền gửi tiết kiệm đầu tư Khi đó, bị đánh thuế Nhưng Việt Nam tiết kiệm chưa phải vậy, − Lạm phát cao, người gửi chẳng Ví dụ lãi suất gửi 9%/năm lạm phát 8.4%/năm rồi, lãi thực đến tay người nhận đáng mà phải chịu thuế Chúng ta khuyến khích, động viên người dân tin vào ngân hàng để người ta gửi tiền Bây có chuyện người ta không gửi Như bất lợi.” Như thấy việc đánh thuế vào tiền gửi tiết kiệm hay tiền lãi tiết kiệm Việt Nam chưa ủng hộ khó khả thi, chuyên gia phân tích điểm tiền gửi tiết kiệm Việt Nam để phòng ngừa rủi ro, đảm bảo sống ốm đau, không sức lao động Việc đánh thuế làm cho người dân bất an hơn, nguy gây bất ổn cho toàn hệ thống KẾT LUẬN Quyết định người chi tiêu tiết kiệm hành vi cá nhân quan trọng bị tác động thuế Mô hình lựa chọn theo thời gian cho thấy hiệu 27 ứng thay hiệu ứng thu nhập tác động trái ngược hai hiệu ứng đánh thuế vào lãi tiết kiệm, cụ thể hiệu ứng thay lớn làm giảm tiết kiệm, hiệu ứng thu nhập lớn làm tăng tiết kiệm Tuy nhiên theo mô hình lựa chọn theo thời gian, tiết kiệm nhằm mục đích ổn định tiêu dùng theo thời gian Thực tế, có lí khác yếu tố quan trọng khác để xác định tiết kiệm nghiên cứu mô hình tiết kiệm phòng ngừa rủi ro (xem tiết kiệm biện pháp tự bảo hiểm trước rủi ro) mô hình tự kiểm soát (tiết kiệm xác định thông qua đánh đổi ưa thích ngắn hạn dài hạn) Ở Mỹ, chế trợ cấp thuế tiết kiệm hưu trí thể qua bốn biện pháp khuyến khích thuế chủ yếu là: trợ cấp thuế tiền hưu người lao động trả; tài khoản 401(k); tài khoản hưu trí cá nhân; tài khoản Keough Mặc dù lí thuyết lẫn chứng thực nghiệm không đưa học rõ ràng phạm vi ảnh hưởng (ngay xu tác động) thuế đến tiết kiệm nhà lập sách tin khuyến khích tạo khác biệt định tiết kiệm cá nhân thực tế chi tiêu thuế cho khuyến khích tiết kiệm tăng qua năm 28 [...]... gửi tiết kiệm là vô lý Vì nó là loại vốn quyết định sự tồn tại của hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) Nếu đánh may ra chỉ đánh thuế lợi nhuận của tiền gửi tiết kiệm chứ không ai đánh thuế trực tiếp vào tiền gửi tiết kiệm cả Nhưng trong điều kiện của Việt Nam thì ngay cả việc đánh vào lợi nhuận tiền gửi tiết kiệm cũng chưa nên Nhà nước đã đánh thuế vào lợi nhuận của doanh nghiệp rồi thì hà tất gì đánh. .. lao động 2 Tại sao trợ cấp thuế lại tăng mức sinh lợi của tiết kiệm 13 Cá nhân sẽ bị đánh thuế đối với tiền tiết kiệm hưu trí như bị đánh thuế đối với thu nhập thường xuyên nếu họ rút tiền từ các tài khoản tiết kiệm Điều được coi là trợ cấp thuế ở đây nghĩa là thay vì bị đánh thuế trước khi tiết kiệm, bạn sẽ trì hoãn được việc trả thuế (trên cả tiền đóng góp ban đầu lẫn tiền lãi nhận được) cho đến khi... tiền tiết kiệm 1 tỉ chẳng hạn được lãi 10 triệu, cộng toàn bộ thu nhập một tháng người đó sẽ phải chịu thuế chứ không phải gửi tiết kiệm sẽ bị đánh thuế Tuy nhiên, mấy người giàu có tiền tỉ họ cũng không dễ dàng gửi tiền ở ngân hàng để mà chịu đánh thuế cả Để không khuyến khích người gửi tiết kiệm có nhiều cách như hạ lãi suất tiền gửi xuống Chứ đánh thuế tiền gửi tiết kiệm lại là hình thức tăng lãi. .. Châu đã gửi kiến nghị đến Chính phủ và NHNN về việc: thu nhập từ các khoản tiền gửi tiết kiệm từ 500 triệu đồng trở lên cần được đánh thuế nhằm thúc đẩy dòng vốn từ ngân hàng chảy vào đầu tư sản xuất, kinh doanh HOREA cũng kiến nghị cần sửa ngay chính sách lãi suất tiết kiệm thực dương (cao hơn chỉ số lạm phát) và chính sách không đánh thuế trên thu nhập từ tiền gửi tiết kiệm Theo ông Châu, từ năm... dẫn vốn cho nền kinh tế - bị ảnh hưởng ít nhiều Đại diện Vụ Quản lý thuế TNCN (Tổng cục Thuế) nhận định đề xuất đánh thuế thu nhập đối với khoản lãi tiền gửi tiết kiệm là không khả thi Vì Luật thuế TNCN sửa đổi không quy định khoản lãi tiền gửi tiết kiệm phải chịu thuế. ” Trước đó, năm 2006, cũng đã có dự thảo về đánh thuế vào tiết kiệm tại Việt Nam Khi ấy đại biểu QH Dương Thu Hương - tỉnh Hà Nam (nguyên... đang làm việc Kết quả là việc trì hoãn thuế cho đến khi về hưu sẽ làm giảm số thuế phải nộp 3 Hiệu ứng lý thuyết đến tiết kiệm hưu trí được trợ cấp thuế Theo lý thuyết, trợ cấp thuế đối với tiết kiệm hưu trí sẽ có tác động theo cơ chế ngược với cơ chế tác động của thuế đánh trên thu nhập từ lãi − Tiền tiết kiệm bị đánh thuế với mức nhẹ hơn − Đường giới hạn ngân sách dịch chuyển lên trên làm tăng giá... làm cá nhân không thể tiếp cận tiết kiệm cho đến khi họ về hưu và thỏa mãn các nhu cầu có lợi trong dài hạn Do vậy, các tài khoản tiết kiệm hưu trí sẽ làm tăng tiết kiệm nhiều hơn, ngoài nhu cầu phát sinh do bởi được ưu đãi thuế, nhu cầu xuất phát từ sự cam kết Tiết kiệm cá nhân và tiết kiệm quốc gia Các chính sách khuyến khích thuế đối với tiền hưu trí làm tang tiết kiệm cá nhân thì bù lại các khuyến... mô của hiệu ứng thu nhập và hiệu ứng thay thế đối với những người tiết kiệm hưu trí đang tiết kiệm dưới mức − Tỷ phần của những người tiết kiệm hưu trí – những người ở trên giới hạn tiết kiệm, có phản ứng cận biên: không có tiết kiệm mới được khuyến khích cho nhóm người này bởi vì không có hiệu ứng thay thế IV ĐỀ XUẤT ĐÁNH THUẾ VÀO TIẾT KIỆM TẠI VIỆT NAM NĂM 2013 VÀ NHỮNG Ý KIẾN PHẢN BIỆN 1 Đề xuất của... nhiêu nữa mà phải chịu thuế Chúng ta khuyến khích, động viên mãi người dân mới tin vào ngân hàng để người ta gửi tiền Bây giờ có chuyện này thì người ta sẽ không gửi nữa Như thế sẽ rất là bất lợi.” Như vậy có thể thấy việc đánh thuế vào tiền gửi tiết kiệm hay tiền lãi tiết kiệm ở Việt Nam vẫn chưa được ủng hộ và khó khả thi, vì như các chuyên gia phân tích điểm chính của tiền gửi tiết kiệm ở Việt Nam là... kiến phản biện với đề xuất đánh thuế vào tiền gửi tiết kiệm của HOREA Vào thời điểm năm 2013 khi HOREA có kiến nghị về việc đánh thuế vào tiền gửi tiết kiệm, nhiều chuyên gia và đại diện các cơ quan có liên quan cũng như người dân đã có những ý kiến phản hồi về vấn đề này, trong đó phần nhiều là phản đối việc đánh thuế TS.Lê Xuân Nghĩa, nguyên Phó Chủ tịch Ủy bán Giám sát Tài chính Quốc gia “Kiến nghị ... Nếu đánh may đánh thuế lợi nhuận tiền gửi tiết kiệm không đánh thuế trực tiếp vào tiền gửi tiết kiệm Nhưng điều kiện Việt Nam việc đánh vào lợi nhuận tiền gửi tiết kiệm chưa nên Nhà nước đánh thuế. .. thuế lại tăng mức sinh lợi tiết kiệm 13 Cá nhân bị đánh thuế tiền tiết kiệm hưu trí bị đánh thuế thu nhập thường xuyên họ rút tiền từ tài khoản tiết kiệm Điều coi trợ cấp thuế nghĩa thay bị đánh. .. dãn tiết kiệm theo lãi suất sau thuế tham số định Lạm phát thuế tiết kiệm Sự trườn lên ngưỡng đánh thuế (bracket creep) Bracket creep định nghĩa tình mà lạm phát đẩy thu nhập vào ngưỡng đánh thuế