Tiểu luận môn phân tích chính sách thuế thuế hiệu quả

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM MÔN PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ Đề tài: THUẾ HIỆU QUẢ GVHD: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Nhóm thực hiện: Nhóm 02 Danh sách thành viên: Trần Lê Xuân An Nguyễn Thị Đồng Diễm Lê Thị Khá Đào Mỹ Loan Lê Mi Na Nguyễn Thị Kim Ngân Trương Nhân Nghĩa Nguyễn Thị Thanh Trúc TP Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2015 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Thuế công cụ chủ yếu lâu dài Nhà nước nhằm huy động, tập trung phần cải vật chất xã hội vào ngân sách Nhà nước Thuế công cụ tác động vào phân bổ nguồn lực xã hội, gắn liền vào tồn tại, phát triển Nhà nước công cụ quan trọng mà quốc gia sử dụng để thực chức năng, nhiệm vụ Ngày nay, kinh tế đại, thuế không công cụ thu ngân sách nhà nước mà công cụ Nhà nước để qủan lý điều tiết kinh tế vĩ mô, bao gồm tác động việc đánh thuế ảnh hửơng đến kinh tế Vì xem xét sách thuế tác động cung, cầu gánh nặng phụ trội lên xã hội thường đặc tính để nhà kinh tế phân tích tính hiệu thuế Do việc nghiên cứu, phân tích mô hình thuế hiệu giúp đưa sách thuế phù hợp hiệu hơn.MỤC TIÊU ĐỀ TÀI: Thuế hiệu hiểu nào? Cách thức xác định thuế hiệu đối tượng bị tác động? Xác định mức độ tổn thất thuế trực thu/thuế gián thu gây thị trường Đo lường gánh nặng phụ trội thiết kế hệ thống thuế hiệu Thuế hiệu 1.1 Khái niệm Tính hiệu thuế thể gánh nặng phụ trội thuế tạo phải mức thấp Trong đó, gánh nặng phụ trội phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt số thuế mà Chính phủ thu được, hay gọi Chi phí phúc lợi xã hội phần trắng (deadweight loss – Trang DWL) Trên sở đó, góc độ nghiên cứu nhằm nghiên cứu tác động thuế đến DWL thông qua chế chia sẻ gánh nặng thuế người sản xuất người tiêu dùng, chủ doanh nghiệp người lao động Từ đưa hàm ý việc thiết kế sách thuế hiệu 1.2 Tiếp cận đồ thị Hiệu xã hội tối đa hoá mức cân thị trường, người bán tiêu thụ nhiều hàng hoá mang lại doanh số cao, người mua sở hữu nhiều hàng hoá mong muốn mức thoả dụng cao giá cân thị trường Như biết, mức cân thị trường nằm đường giới hạn ngân sách định mà thị trường tối đa hoá hiệu xã hội Tuy nhiên thuế xuất đánh vào thị trường làm thay đổi đường giới hạn ngân sách kéo theo thay đổi tiêu dùng xã hội Điều dẫn đến tổn thất xã hội phần thu từ thuế Để làm rõ điều xem xét ví dụ sau: Tiến hành đánh thuế 50 cent gallon người cung cấp dầu lửa Khi ảnh hưởng thuế diễn sau: Hình 1: Tổn thất xã hội thuế gây Giá gallon (P) Số lượng gallons (Q) DWL P2 = $1.80 P1 = $1.50 $0,50 Q2 = 90 Q1 = 100 A Trang B S1 C S2 D1 Trước đánh thuế: đường cung S1 cắt đường cầu D1 điểm cân A (Q1 = 100 tỷ gallons, P = $1.50) - Đường cung phản ánh chi phí biên xã hội (SMC), đường cầu phản ánh lợi ích biên - xã hội (SMB) Thặng dư người tiêu dùng lợi ích mà người tiêu dung nhận từ việc tiêu dùng hàng hóa, vượt số tiền họ sẵn sàng toán, thể phần tam giác nằm mức giá cân đường cầu, thặng dư nhà sản xuất lợi nhuận thu từ việc bán sản phẩm vượt so với chi phí, thể phần tam giác nằm - mức giá cân đường cầu Thặng dư phủ số tiền thu từ thuế Khi phủ đánh thuế 50 cent = $0.50 lên sản phẩm: đường cung S1 dịch chuyển sang S2 (đúng $0.50) cắt đường cầu D1 điểm cân B (Q2 = 90 tỷ gallons, P = $1.80) Thặng dư người tiêu dùng bị phần tam giác BAD, tương tự nhà sản xuất phần diện tích CAD Tóm tắt thay đổi: Trang • Sản lượng Q giảm từ 100 tỷ xuống 90 tỷ gallons  số đơn vị giảm 10 tỷ gallons đơn vị mà lợi ích biên xã hội tiêu thụ dầu lửa vượt chi phí xã hội biên • sản xuất dầu lửa Giá P tăng từ $1.50 lên $1.80 Phân tích: • Trường hợp giả định thuế đánh vào nhà sản xuất làm gia tăng chi phí người sản xuất, dẫn đến sản lượng cung cấp giảm xuống ứng với mức giá tăng lên Như so với ban đầu nhà sản xuất chịu thuế 30 cent, phần chi phí gia tăng vào • giá sản phẩm người tiêu dùng gián tiếp bị ảnh hưởng thuế 20 cent Ngược lại thay đánh thuế vào nhà sản xuất, phủ đánh thuế vào người tiêu dùng, tính sẵn lòng trả người tiêu dùng mức giá thấp $1.50 Phía nhà sản xuất xảy tình trạng cung dầu lửa vượt nên nhà sản xuất hạ thấp giá để bán phần sản phẩm vượt Quá trình hạ giá thực giá giảm đến mức $1.30 với lượng cân 90 tỷ gallons Từ góc độ người tiêu dùng , tiền thuế 50 cent nộp cho phủ bù lại giảm 20 cent giá thị trường, nhà sản xuất nhận 20 cent/gallons đơn vị dầu lửa bán Kết luận: Sự giảm sản lượng hay từ thặng dư người tiêu dùng nhà sản xuất tác động thuế tổn thất xã hội – diện tích BAC Tổn thất xã hội đo lường hiệu đánh thuế Phân tích tác động thuế đến thị trường 2.1 Sự co giãn định mức tổn thất xã hội Sự co giãn theo giá cung cầu định gánh nặng thuế số người tham gia thị trường Trang Hình 2.1 Như vậy, cầu co giãn cung, gánh nặng thuế rơi vào người tiêu dùng, cầu co giãn nhiều cung gánh nặng thuế rơi vào người sản xuất Sự co giãn theo giá cung cầu định tính không hiệu đánh thuế: mức co giãn cung cầu gia tăng, mức tổn thất đánh thuế gia tăng 2.2 Thuế gián thu C Pb PO Ps QA QO A D B Sản lượng Giá Trang S1 S2 2.2.1 Thị trường cạnh tranh hoàn hảo Nhìn vào đồ thị ta thấy: Pb mức giá (bao gồm thuế) người mua trả Ps mức người bán thu sau nộp thuế Ở gánh nặng thuế chia cho người mua người bán Người mua mát A+B, người bán D+C phủ thu A+D Phần không B+C Như vậy, thị trường cạnh tranh, có tác động Chính phủ vào thị trường cách đánh thuế, phần tổn thất xã hội B+C Hình 2.2: Minh họa thuế đánh vào người sản xuất hai thị trường khác (cầu co giãn cầu không co giãn hoàn toàn) Hình 2.2: Tổn thất xã hội gia tăng theo co giãn (a) Cầu không co giãn S2 Thuế Trang P P1 P2 S1 A B Q1 D1 Vì cầu hoàn toàn không co giãn nên Chính phủ đánh thuế, người tiêu dùng chịu hoàn toàn gánh nặng thuế Trang Do đó, thặng dư người sản xuất không thay đổi Thặng dư người tiêu dùng bị giảm sau Chính phủ đánh thuế là: P 2BAP1 Đây phần Chính phủ thu đánh thuế Do đó, tổn thất xã hội trường hợp cầu không co giãn (b) Cầu hoàn toàn co giãn P P1 S1 S2 B A Q1 Q2 Thuế D Trang Trong trường hợp cầu hoàn toàn co giãn: Ban đầu giá cân mức P1 mức sản lượng Q1 Khi đánh thuế, đường cung dịch chuyển từ S1 đến S2, giá cân mức P1 sản lượng giảm xuống Q2 Như vậy, đường cầu hoàn toàn co giãn, gánh nặng thuế phân chia sau: Người tiêu dùng: P1 – P1 = Người sản xuất: P1 – P1 + Thuế = Thuế Người sản xuất chịu gánh nặng thuế, bị tổn thất phần (1) + (2) + (3) Phần Chính phủ thu được: (1) + (2) Phần tổn thất xã hội (3) Như vậy, cầu hoàn toàn co giãn, người sản xuất chịu hoàn toàn thuế, người tiêu dùng không gánh chịu thuế Từ trường hợp trên, tính không hiệu đánh thuế định mức độ mà người tiêu dùng người sản xuất thay đổi hành vi để tránh thuế Tức độ co giãn theo giá cung cầu định tổn thất thuế Tổn thất xã hội gây Trang 10 2.3 Thuế trực thu thị trường cạnh tranh hoàn hảo  Tiền lương tăng, số giờ lao động giảm (cung cầu đều co giãn) C W2 W1 W1* H2 H1 A D B Giờ (H) Tiền lương S1 S2 Trang 14 Khi Chính phủ đánh thuế vào tiền lương của người lao động => Thuế làm giảm thu nhập mà người lao động nhận được từ lao động, điều này làm giảm tính sẵn lòng làm việc của họ Đường cung lao động dịch chuyển từ S đến S2 => tiền lương tăng từ W lên W2, số giờ lao động giảm từ H1 xuống H2 => Tổn thất xã hội diện tích tam giác (B + C)  Tiền lương tăng, số giờ lao động không giảm (cầu hoàn toàn không co giãn) S2 Thuế W W1 W2 S1 A B H1 Trang 15 D1 Giờ (H) Thuế đánh vào người lao động người sử dụng lao động chịu thuế hoàn toàn  Tiền lương không tăng, số giờ lao động giảm (cầu hoàn toàn co giãn) W W1 S1 S2 B Trang 16 A H1 H2 Thuế D Trong trường hợp này người lao động chịu thuế hoàn toàn Đo lường gánh nặng phụ trội 3.1 Tính toán tổn thất xã hội Tổn thất xã hội tính công thức: DWL = x ∆Q x t (Vì ∆Q 0 nên phải có dấu trừ trước đẳng thức nêu trên) Trang 17 Độ co giãn cung: Từ suy ra: => ∆Q/Q = η s x Trong đó: ∆P = xt Liên kết xếp lại phương trình trên, ta có: x xtx Thay vào công thức, ta có: x t2 x x • Khi co giãn đường cung vô cùng: Phương trình: DWL = - η d x t2 x η - Độ co giãn đường cầu t : Thuế suất cố định • Nếu thuế tỷ lệ t^ với t^ = t/p công thức là: Phương trình: d : η DWL = d x t^ x P x Q Một số học quan trọng rút từ phương trình : η • Thứ nhất, tổn thất xã hội tăng theo độ co giãn đường cầu d (đường cung vậy): người tham gia thị trường có hội thay (cầu, cung co giãn) tạo hiệu Sự co giãn co giãn bù đắp Sự đánh thuế làm bóp méo hành vi thị trường, điều tạo ảnh hưởng thay Chúng ta dựa vào tổng co giãn để tính toán tổn thất xã hội cách sử dụng tổng thay đổi lượng tương ứng với giá Trang 18 • Thứ hai, tổn thất xã hội tăng theo bình phương thuế suất t2 Vì thế, sở thuế lớn, thuế suất cao bóp méo lớn Sự gia tăng tổn thất xã hội gia tăng đơn vị gia tăng theo thuế suất gọi tổn thất xã hội biên 3.2 Tổn thất xã hội biên Chúng ta xem xét tổn thất xã hội biên qua ví dụ minh họa: P Q D S1= A Q1 P1 S2= B Q2 P2 S3= Q3 P3 D C E $0.1 $0.1 Hình 3: Tổn thất xã hội biên gia tăng theo thuế suất Trang 19 Ban đầu thị trường cân điểm A (số lượng Q1 giá P1) Sau Chính phủ đánh thuế 0.10$ vào người sản xuất dẫn đến đường cung thay đổi, dịch chuyển từ S1 đến S2: nghĩa người sản xuất phải gánh chịu chi phí đơn vị sản xuất cao Lúc điểm cân B (số lượng Q2 giá P2)  Đánh thuế tạo tổn thất xã hội tam giác BAC Sau Chính phủ tiếp tục đánh thuế 0.10$ thứ hai vào người sản xuất dẫn đến đường cung tiếp tục dịch chuyển lên bên trái đến S3 Điểm cân D với số lượng Q3 giá P3 Tổn thất xã hội tiếp tục tăng thêm từ đánh thuế đơn vị thứ hai diện tích DBCE, tất nhiên lớn diện tích BAC ban đầu Như vậy, tổn thất biên xã hội tự đánh thuế đơn vị thứ hai 0.10$ lớn nhiều tổn thất biên từ đơn vị thuế 0.10$ Tính chung cho hai đơn vị thuế, tổn thất xã hội từ đánh thuế 0.20$ diện tích DAE Thị trường di chuyển xa điểm cân bằng, làm hạn chế thương mại (trong thương mai thặng dư xã hội lớn) Điều hàm ý khoảng cách cung cầu giãn ra, tổn thất xã hội lớn Tổn thất xã hội thiết kế hệ thống thuế hiệu 4.1 Tính hiệu hệ thống thuế bị chi phối bóp méo thị trường trước Sự bóp méo trước nghĩa thất bại thị trường (ngoại tác, cạnh tranh không hoàn hảo…) xảy trước Chính phủ đánh thuế Trang 20 Q D1 B A S2 S1 P Q2 C Q1 D1 P Trang 21 S2 S1 SMC G E D Q2 Q1 Q0 F H Hình 4.1: Vấn đề bóp méo tồn trước Không có ngoại tác Ngoại tác tích cực Ở hình “Không có ngoại tác”, điểm cân ban đầu điểm A, tương ứng sản lượng Q1 Trong hình “Ngoại tác tích cực” có chi phí xã hội biên (SMC) chi phí cá biệt (S1PMC) Các công ty chọn sản xuất tại điểm E, với sản lượng Q2 (cung cầu bằng nhau) Trang 22 thặng dư xã hội được tối đa hóa tại điểm D, ở đó SMC bằng với đường cầu, với mức sản lượng Q1 Như vậy các công ty sản xuất dưới mức tối ưu của xã hội, nên tổn thất xã hội là EDF Nghĩa là có một số lượng sản phẩm từ Q2 đến Q1 không được giao dịch thị trường Giả sử chính phủ đánh thuế đơn vị đôla đơn vị sản phẩm vào người sản xuất cả hai thị trường Thuế đã làm dịch chuyển đường cung hướng vào từ S1 đến S2 (cả hình) dẫn đến người sản xuất cắt giảm sản suất đến Q2 hình (a) và Q3 hình (b) Đối với thị trường hình (a), không có ngoại tác, thuế tạo mức tổn thất rất nhỏ, diện tích BAC Đối với thị trường hình (b) thị trường có một tổn thất tồn tại trước đánh thuế (ngoại tác gây ra) và thuế làm gia tăng thêm tổn thất, diện tích hình thang GEFH Diện tích hình thang lớn nhiều diện tích tam giác BAC Như vậy đánh thuế làm giảm sản lượng sản xuất, làm cho thị trường sản xuất dưới mức tiềm là do: • • Chi phí người sản xuất gia tăng; Một số sản lượng sản phẩm không được giao dịch thị trường Đối với thị trường không hoàn hảo các công ty sản xuất sản phẩm dưới mức tiềm so với cân bằng cạnh tranh Đánh thuế vào công ty gây tổn thất xã hội lớn nhiều so với trước đánh thuế 4.2 Hệ thống thuế lũy tiến hiệu Tổn thất xã hội không chỉ xảy đối với thuế đánh vào hàng hóa mà còn xảy đối với thuế đánh vào thu nhập Một hàm ý khác của quy tắc này về tổn thất xã hội đó là có thể chi phí hiệu quả lớn di chuyển từ hệ thống thuế tỉ lệ (thuế suất trung bình đánh cho tất cả các đối tượng) sang hệ thống thuế lũy tiến (thuế suất trung bình càng cao đối với người giàu) Chuyển sang thuế suất lũy tiến nghĩa là làm thu hẹp sở đánh thuế (phần thuế áp dụng cho người giàu chỉ bị đánh thuế dựa vào sở thu nhập hẹp của người giàu) Nói chung đánh thuế vào tất cả đối tượng ở mức thuế suất bằng (thuế tỉ lệ) hiệu quả so với việc loại trừ một vài cá nhân không đánh thuế và đánh thuế vào các cá nhân có thu nhập cao với thuế suất cao để bù lại sự mất nguồn thu thuế (thuế lũy tiến) Hiệu quả bị mất bằng việc đánh thuế vào một nhóm cá nhân có sở thuế lớn là lớn hiệu quả giành được bằng việc loại trừ không đánh thuế một vài cá nhân có sở thuế nhỏ Hình 4.2: Đánh thuế thấp diện rộng làm thu hẹp tổn thất xã hội Trang 23 SMC W’1= 9.00 91lmjlkmlml999910.00 Giờ (H) I D W’1 = 17.99 W2 = 20.00 W3 = 23.90 (W) B A S2 S1 (W) W2 = 11.18 11.1811.18 =11.18 W1 = 10.00 1011.18 Trang 24 H2 = 894 C H1 = 1.000 D1 D1 S2 S1 G E H3 =837 H2=894 H1 =1.000 894 F W2 = 22.36 W’’1 = 16.95 Giờ (H) Trang 25 a Tiền lương thấp b Tiền lương cao Không có bất kỳ đánh thuế, công nhân có tiền lương thấp làm việc 1000 giờ (H1) và kiếm được 10 đôla/giờ (W1) hình (a) công nhân có tiền lương cao làm việc 1000 giờ (H1) kiếm được 20 đôla/giờ (W1) hình (b) Bảng dưới minh họa thuế, giờ lao động và tổn thất cân bằng ban đầu và chính phủ đánh thuế Giả sử chính phủ đánh thuế 20% vào tất cả tiền lương của người lao động (thuế tỉ lệ) Thuế làm giảm thu nhập mà người lao động nhận được từ lao động, điều này làm giảm tính sẵn lòng làm việc của họ Đường cung lao động dịch chuyển từ S1 đến S2 Đối với người lao động có tiền lương thấp, cung lao động giảm từ 1000 giờ (H1) đến 894 giờ (H2), ở mức tiền lương trước thuế cao 22.36 đôla, tạo tổn thất xã hội bằng diện tích EDF, 231.61 đôla Bảng 1: Tổn thất đánh thuế Đánh Tiền lương thấp Tiền lương cao Hình A Hình B Thuế Thuế Cung lao Tổn thất Cung lao Tổn thất Tổng tổn suất suất động từ đánh động từ đánh thất Thấp Trên (giờ) thuế thuế 10,000 10,000 0 1000 thuế Thuế (H1) tỷ 20% 20% 894 1000 0 231.61 374.15 (H1) 115.54 894 Trang 26 lệ (d (H2) (d tích (H2) tích EDF) (BAC + BAC) Thuế lũy 0% tiến 60% 1000 ( H1) EDF) 873 566.42 (H3) (d 566.42 tích (EDF GDI) + GEFI) Giả sử Chính phủ chuyển sang áp dụng biểu thuế lũy tiến: thuế suất 0% với phần thu nhập đầu tiên 10,000 đôla và 60% cho phần thu nhập tăng thêm Hệ thống thuế lũy tiến huy động số tiền thu thuế giống thuế tỷ lệ với thuế suất 20% đánh vào tất cả thu nhập Tuy nhiên hai hệ thống thuế khác có kết quả hiệu quả khác Như tư tưởng đánh thuế thật cao vào người có thu nhập cao bắt đầu lỗi thời, không thúc đẩy người ta cố gắng vươn lên để có thu nhập hợp pháp cao hơn, đồng thời tìm cách gian lận thuế bậc để hưởng thuế suất thấp Điều đồng nghĩa với việc phải tăng thêm kinh phí nhân lực cho máy thuế để kiểm tra, tiền thuế tăng tiền thực vào ngân khố (sau trừ chi phí cho hoạt động máy thuế) không tăng Thuế chỉ đánh vào một nguồn lực, thì tổn thất xã hội tăng nhanh Bằng lôgíc này, hệ thống thuế hiệu quả nhất là hệ thống thuế trải dài gánh nặng đánh thuế diện rộng, theo đó thuế suất và tổn thất xã hội được thu hẹp Nguyên tắc hướng dẫn cho đánh thuế hiệu quả là tạo “sân chơi rộng lớn” chứ không nên đánh thuế cao vào một số nhóm người hoặc nhóm hàng hóa, còn một số đối tượng thì không Thuế đồng cách loại bỏ tổn thất hiệu Khi người đóng khoản thuế dù có làm việc kiếm thêm tiền thuế suất biên thu nhập zero 4.3 Hệ thống thuế nên “bằng phẳng” thuế suất theo thời gian Tổn thất gia tăng theo bình phương thuế suất hàm ý chính phủ không nên gia tăng thuế cần tiền mà thay vào đó hãy thiết lập thuế suất dài hạn để đáp ứng nhu cầu ngân sách ở mức trung bình, sử dụng thặng dư và thâm hụt để bằng phẳng hóa những biến động ngân sách ngắn hạn Chẳng hạn, giả sử chính phủ đánh thuế với thuế suất 20% để tài trợ nhu cầu chi tiêu ngân sách Trong năm nhu cầu chi tiêu quân sự tăng lên, ước lượng tăng gấp đôi dự toán năm, Trang 27 sau đó trở lại bình thường Chính phủ không nên tài trợ nhu cầu đó bằng việc gia tăng thuế suất lên đến 40% năm sau và sau đó hạ thấp thuế suất 20% năm kế tiếp Hợp lý hơn, chính phủ nên gia tăng thuế suất với mức độ nhỏ và kéo dài nhiều năm tương lai, 1% cho 20 năm Điều này gợi lên ý niệm đó là tổn thất biên gia tăng theo thuế suất Thuế suất 40% một năm và 20% năm tiếp theo dẫn đến tổn thất xã hội lớn so với đánh thuế có thuế suất 20% được tăng dần 1% vòng 20 năm Tổn thất biên cùng với gia tăng thuế suất từ 20% lên 40% một năm lớn phần tiết kiệm tổn thất xã hội được tạo tăng thêm 1% của thuế suất 20% vòng 20 năm Nguyên lý này phù hợp với lý thuyết bằng phẳng háo tiêu dùng của một cá nhân Như vậy, với chính sách bằng phẳng hóa thuế suất sẽ tạo một hệ thống hiệu quả theo nguyên lý: cố định tương thuế suất cố định thời gian chứ không nên tăng thuế cao một khoản thời gian và giảm thấp thuế khoảng thời gian khác Trang 28 [...]... đánh thuế Đánh Tiền lương thấp Tiền lương cao Hình A Hình B Thuế Thuế Cung lao Tổn thất Cung lao Tổn thất Tổng tổn suất suất động từ đánh động từ đánh thất Thấp Trên (giờ) thuế thuế 10,000 10,000 0 0 1000 0 thuế Thuế (H1) tỷ 20% 20% 894 1000 0 0 231.61 374.15 (H1) 115.54 894 Trang 26 lệ (d (H2) (d tích (H2) tích EDF) (BAC + BAC) Thuế lũy 0% tiến 60% 1000 0 ( H1) EDF) 873 566.42 (H3) (d 566.42 tích. .. xuất và tiêu dùng không hiệu quả nhằm tránh thuế Số lượng cân bằng trong thị trường cạnh tranh làm tối đa hóa hiệu quả xã hội Bất kỳ những thay đổi từ điểm cân bằng này đều dẫn đến không hiệu quả Khi chính phủ đánh thuế hàng hóa, nó tạo ra kích thích người mua tiêu dùng ít hơn và người bán sản xuất ít hơn so với mức cân bằng trong thị trường cạnh tranh 2.2.2 Thị trường độc quyền  Thuế theo sản lượng là... chung cho cả hai đơn vị thuế, tổn thất xã hội từ đánh thuế 0.20$ là diện tích DAE Thị trường càng di chuyển ra xa điểm cân bằng, thì làm hạn chế thương mại (trong khi càng thương mai thì thặng dư xã hội càng lớn) Điều này hàm ý khoảng cách giữa cung và cầu càng giãn ra, tổn thất xã hội càng lớn 4 Tổn thất xã hội và thiết kế hệ thống thuế hiệu quả 4.1 Tính hiệu quả của hệ thống thuế bị chi phối bởi sự... thuế cao vào một số nhóm người hoặc nhóm hàng hóa, còn một số đối tượng thì không Thuế đồng nhất là cách duy nhất loại bỏ tổn thất hiệu quả Khi một người đã đóng khoản thuế này dù anh ta có làm việc và kiếm thêm tiền thì thuế suất biên thu nhập vẫn là zero 4.3 Hệ thống thuế nên “bằng phẳng” thuế suất theo thời gian Tổn thất gia tăng theo bình phương thuế suất hàm ý chính phủ không... tục đánh thuế 0.10$ thứ hai vào người sản xuất dẫn đến đường cung tiếp tục dịch chuyển lên trên bên trái đến S3 Điểm cân bằng mới là D với số lượng Q3 và giá mới P3 Tổn thất xã hội tiếp tục tăng thêm từ đánh thuế đơn vị thứ hai là diện tích DBCE, tất nhiên là lớn hơn diện tích BAC ban đầu Như vậy, tổn thất biên xã hội tự đánh thuế đơn vị thứ hai 0.10$ lớn hơn nhiều tổn thất biên từ đơn vị thuế 0.10$... tăng theo thuế suất Trang 19 Ban đầu thị trường cân bằng tại điểm A (số lượng Q1 và giá cả P1) Sau đó Chính phủ đánh thuế 0.10$ vào người sản xuất dẫn đến đường cung thay đổi, dịch chuyển từ S1 đến S2: nghĩa là người sản xuất phải gánh chịu chi phí trên một đơn vị sản xuất cao hơn Lúc này điểm cân bằng mới là B (số lượng Q2 và giá P2)  Đánh thuế tạo ra tổn thất xã hội là tam giác BAC Sau đó Chính phủ... khi có thuế doanh nghiệp, có các đường chi phí trung bình (AC), chi phí biên (MC), giá và sản lượng tối đa hóa lợi nhuận là P 1 và Q1, tương ứng với giao điểm của doanh thu biên (MR) và chi phí biên (MC), tổng lợi nhuận là diện tích P1C1BA Q2 Q1 Q P P2 P1 C2 C1 0 D MR AC ACt Trang 11 MCt MC A E B F Chính phủ đánh thuế theo sản lượng làm cả chi phí trung bình và chi phí biên đều tăng đúng bằng mức thuế: ... t Kết quả là cả hai đường này đều dịch chuyển lên phía trên một khoảng đúng bằng mức thuế Chi phí biên và doanh thu biên lúc này cắt nhau ở giao điểm cao hơn, sản lượng là Q 2 và giá bán tương ứng là P2, tổng lợi nhuận là diện tích P2C2FE Ta thấy, khoản thuế này đã làm giảm sản lượng và tăng giá bán của sản phẩm, điều này làm trầm trọng hơn những thiệt hại mà độc quyền gây ra cho xã hội  Đánh thuế. .. Đánh thuế không theo sản lượng Thuế không theo sản lượng còn được gọi là thuế khoán hay thuế cố định, nó là một chi phí cố định Trang 12 Các đường chi phí trung bình và chi phí biên ban đầu là AC và MC Thuế không theo sản lượng không làm thay đổi chi phí biên mà chỉ làm tăng chi phí trung bình (AC t = AC + t/Q) Giá (P1) và sản lượng (Q1) vẫn giữ nguyên như trước khi có thuế, nhưng lợi nhuận doanh nghiệp... hiệu quả khác nhau Như vậy tư tưởng đánh thuế thật cao vào những người có thu nhập cao đã bắt đầu lỗi thời, có thể không thúc đẩy người ta cố gắng vươn lên để có thu nhập hợp pháp cao hơn, đồng thời tìm cách gian lận thuế giữa các bậc để hưởng thuế suất thấp hơn Điều này đồng nghĩa với việc phải tăng thêm kinh phí và nhân lực cho bộ máy thuế để kiểm tra, tiền thuế tăng nhưng tiền thực vào ngân khố (sau ... nhà kinh tế phân tích tính hiệu thuế Do việc nghiên cứu, phân tích mô hình thuế hiệu giúp đưa sách thuế phù hợp hiệu hơn.MỤC TIÊU ĐỀ TÀI: Thuế hiệu hiểu nào? Cách thức xác định thuế hiệu đối tượng... mức độ tổn thất thuế trực thu /thuế gián thu gây thị trường Đo lường gánh nặng phụ trội thiết kế hệ thống thuế hiệu Thuế hiệu 1.1 Khái niệm Tính hiệu thuế thể gánh nặng phụ trội thuế tạo phải mức... thặng dư người tiêu dùng nhà sản xuất tác động thuế tổn thất xã hội – diện tích BAC Tổn thất xã hội đo lường hiệu đánh thuế Phân tích tác động thuế đến thị trường 2.1 Sự co giãn định mức tổn