Tiểu luận môn phân tích chính sách thuế chính sách thuế và vấn đề tăng trưởng kinh tế bền vững

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH LỚP CAO HỌC K24 – GĐ A314 ĐỀ TÀI: CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ VẤN ĐỀ TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ BỀN VỮNG GVHD: PGS.TS NGUYỄN NGỌC HÙNG Học viên: Nguyễn Thị Diễm Chi MSSV: 7701240780A 12-2015 LỜI MỞ ĐẦU Trong lịch sử hình thành Nhà nước kèm với phải có vật chất đảm bảo cho tồn hoạt động theo chức Điều thực nhờ vào ngân sách Nhà nước Đồng thời, Nhà nước dùng quyền lực trị để ban hành qui định pháp luật cần thiết làm công cụ phân phối lại phần cải xã hội hình thức giá trị sáng tạo hình thành quỹ tiền tệ nhờ vào thuế Thuế không nguồn thu chủ yếu cho ngân sách Nhà nước, thuế công cụ điều tiết vĩ mô thúc đẩy phát triển kinh tế Bởi vậy, thuế có vai trò to lớn quốc gia Đặc biệt “ Để trì quyền lực công cộng cần phải có đóng góp người công dân cho Nhà nước, thuế má” - F.Anghen Thuế hình thức động viên, mang tính bắt buộc gắn liền với quyền lực trị Nhà nước, thể sắc Luật thuế Nhà nước qui định Chính nhờ vai trò quan trọng thuế, sách thuế góp phần ảnh hưởng đến vấn đề tăng trưởng kinh tế bền vững quốc gia Để hiểu rõ đề tài “Chính sách thuế vấn đề tăng trưởng kinh tế bền vững”, tập trung nghiên cứu vào khía cạnh: thuế vai trò sách thuế; tăng trưởng kinh tế bền vững?; yếu tố tác động đến tăng trưởng kinh tế bền vững; tác động sách thuế tăng trưởng kinh tế bền vững … CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ VẤN ĐỀ TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ BỀN VỮNG I Thuế vai trò sách thuế kinh tế Khái niệm thuế - sách thuế 1.1 Khái niệm thuế Cho đến sách báo kinh tế giới chưa có thông tuyệt đối khái niệm thuế Đứng góc độ khác theo quan điểm nhà kinh tế khác có định nghĩa thuế khác Theo nhà kinh tế học Gaston Jeze “Tài công” đưa định nghĩa tương đối cổ điển thuế: “ Thuế khoản trích nộp tiền, có tính chất xác định, không hoàn trả trực tiếp công dân đóng góp cho nhà nước thông qua đường quyền lực nhằm bù đắp chi tiêu Nhà Nước.” Trên góc độ phân phối thu nhập: “ Thuế hình thức phân phối phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân nhằm hình thành quý tiền tệ tập trung nhà nước để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho việc thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước.” Trên góc độ người nộp thuế: “ Thuế khoản đóng góp bắt buộc mà tổ chức, cá nhân phải có nghĩa vụ đóng góp cho nhà nước theo luật định để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho việc thực chức , nhiệm vụ nhà nước.” Trên góc độ kinh tế học :” Thuế biện pháp đặc biệt, theo đó, nhà nước sử dụng quyền lực để chuyển phần nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công nhằm thực chức kinh tế – xã hội nhà nước.” Theo từ điển tiếng việt :” Thuế khoản tiền hay vật mà người dân tổ chức kinh doanh, tuỳ theo tài sản, thu nhập, nghề nghiệp… buộc phải nộp cho nhà nước theo mức quy định.” Từ định nghĩa ta rút số đặc trưng chung thuế là: • Thứ nhất, nội dung kinh tế thuế đặc trưng quan hệ tiền tệ phát sinh nhà nước pháp nhân, thể nhân xã hội • Thứ hai, quan hệ dạng tiền tệ nảy sinh cách khách quan có ý nghĩa xã hội đặc biệt- việc chuyển giao thu nhập có tính chất bắt buộc theo mệnh lệnh nhà nước • Thứ ba, xét theo khía cạnh pháp luật, thuế khoản nộp cho nhà nước pháp luật quy định theo mức thu thời hạn định Từ đặc trưng thuế , ta nêu lên khái niệm tổng quát thuế là: “ Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ thể nhân pháp nhân cho nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích công cộng.” 1.2 Đặc điểm thuế Thuế có thuộc tính tương đối ổn định qua giai đoạn phát triển biểu thành đặc trưng riêng có nó, qua giúp ta phân biệt thuế với công cụ khác Những đặc trưng là: *Đặc điểm thứ : Thuế biện pháp tài Nhà nước mang tính quyền lực, tính cưỡng chế, tính pháp lý cao bắt buộc phi hình Quá trình động viên nguồn thu từ thuế Nhà nước trình chuyển đổi quyền sở hữu phận thu nhập pháp nhân thể nhân thành quyền sở hữu Nhà nước Do Nhà nước phải dùng quyền lực để thực quyền chuyển đổi Tính quyền lực tạo nên bắt buộc tất yếu khách quan, hoạt động thu nhập thể nhân pháp nhân không gây cản trở cho xã hội nên tính bắt buộc phi hình Vì nói việc đánh thuế không mang tính hình phạt Đặc điểm thể chế hoá hiến pháp quốc gia, việc đóng góp thuế cho nhà nước coi nghĩa vụ bắt buộc công dân Mọi công dân làm nghiã vụ đóng thuế theo luật thuế quan quyền lực tối cao quy định không thi hành bị cưỡng chế theo hình thức định * Đặc điểm thứ hai: Thuế biện pháp tài Nhà nước mang tính bắt buộc, song bắt buộc luôn xác lập tảng kinh tế-xã hội người làm nhiệm vụ đóng thuế, thuế chứa đựng yếu tố kinh tế xã hội + Yếu tố kinh tế thể : Hệ thống thuế trước hết phải kể đến thu nhập bình quân đầu người Quốc gia, cấu kinh tế, thực tiễn vận động cấu kinh tế đó, sách, chế quản lý Nhà nước Cùng với yếu tố phải kể đến phạm vi, mức độ chi tiêu Nhà nước nhằm thực chức kinh tế + Yếu tố xã hội thể : Hệ thống thuế phải dựa phong tục, tập quán quốc gia, kết cấu giai cấp đời sống thực tế thành viên giai đoạn lịch sử Mặt khác thuế thực phân phối lại thu nhập xã hội đảm bảo công xã hội Như mức động viên qua thuế GDP quốc gia phụ thuộc vào nhu cầu chi tiêu Nhà nước vấn đề kinh tế, xã hội quốc gia * Đặc điểm thứ ba: Thuế khoản đóng góp không mang tính chất hoàn trả trực tiếp Nghiã khoản đóng góp công dân hình thức thuế không đòi hỏi phải hoàn trả số lượng khoản thu mà nhà nước thu từ công dân khoản vay mượn Nó hoàn trả lại cho người nộp thuế thông qua chế đầu tư Ngân sách nhà nước cho việc sản xuất cung cấp hàng hoá công cộng Đặc điểm làm rõ khác thuế lệ phí Lệ phí coi khoản đối giá Nhà nước với công dân, công dân thừa hưởng dịch vụ công cộng nhà nước cung cấp phải trả phần thu nhập cho nhà nước Tuy nhiên việc trao đổi thường không tuân thủ theo hình thức trao đổi ngang giá dựa quy luật thị trường Tóm lại, Thuế biện pháp kinh tế Nhà nước, thực thi hoạt động kinh tế tạo thu nhập sử dụng nguồn thu nhập tạo Đặc biệt, kinh tế thị trường vai trò Nhà nước ngày trở nên quan trọng vai trò thuế chiếm vị trí thiếu công tác quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế.Hệ thống thuế Việt Nam 1.3 Hệ thống thuế Việt Nam Hệ thống thuế tổng hợp hình thức thuế khác mà chúng có quan hệ mật thiết với để thực nhiệm vụ định nhà nước thời kỳ Chức – vai trò thuế kinh tế Chức thuế thể công dụng vốn có thuế, có tính ổn định tương đối Trong suốt thời gian tồn phát triển thuế luôn thực hai chức sau: 2.1 Chức huy động nguồn lực tài cho nhà nước Ngay từ lúc phát sinh, thuế luôn có công dụng phương tiện đông viên nguồn tài cho nhà nước, chức thuế Nhờ chức huy động nguồn lực tài mà quỹ tiền tệ tập trung nhà nước hình thành, qua đảm bảo sở vật chất cho tồn hoạt động nhà nước Chức tạo tiền đề để nhà nước tiến hành phân phối phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân xã hội Thuế nguồn chiếm tỷ trọng lớn cho ngân sách nhà nước 2.2 Chức điều tiết kinh tế Chức điều tiết kinh tế thuế thực thông qua việc quy định hình thức thu thuế khác nhau, xác định đắn đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế, xây dựng xác mức thuế phải nộp có tính đến khả người nộp thuế, sử dụng linh họat ưu đãi miễn giảm thuế Trên sở đó, nhà nước kích thích hoạt động kinh tế vào quỹ đạo chung, phù hợp lợi ích xã hội Như vậy, cách điều tiết kích thích, chức điều tiết kinh tế thuế thực Giữa chức huy động nguồn lực tài chức điều tiết kinh tế có quan hệ gắn bó mật thiết với Chức huy động nguồn lực tài quy định tác động phát triển chức điều tiết Ngược lại, nhờ vận dụng đắn chức điều tiết kinh tế làm cho chức huy động nguồn lực tài thuế có điều kiện phát triển Chức huy động nguồn lực tài tăng lên nhằm đảm bảo nguồn thu nhập cho nhà nước tạo điều kiện để nhà nước tác động cách sâu rộng đến trình kinh tế xã hội Điều tạo tiền đề tăng thêm thu nhập cho doanh nghiệp tầng lớp dân cư, mở rộng sở thực chức huy động nguồn lực tài Cùng với thống đó, hai chức thuế không loại trừ mặt mâu thuẫn Sự tăng cường chức huy động tập trung tài làm cho mức thu nhập nhà nước tăng lên Điều đồng nghĩa với việc mở rộng khả nhà nước việc thực chương trình kinh tế- xã hội Mặt khác, việc tăng cường chức huy động cách mức làm tăng gánh nặng thuế hậu giảm động lực phát triển kinh tế làm xói mòn vai trò điều tiết kinh tế Do vậy, trình quản lý thuế, hoạch định sách thuế giai đoạn phát triển kinh tế khác cần phải ý đến quan hệ chức điều tiết kinh tế chức huy động nguồn tài thuế II Tăng trưởng kinh tế bền vững nhân tố tác động đến tăng trưởng kinh tế Khái niệm tăng trưởng kinh tế bền vững 1.1 Tăng trưởng kinh tế gì? Tăng trưởng kinh tế gia tăng tổng sản phẩm quốc nội (GDP) tổng sản lượng quốc gia (GNP) quy mô sản lượng quốc gia tính bình quân đầu người (PCI) thời gian định 1.2 Tăng trưởng kinh tế bền vững? Tăng trưởng kinh tế bền vững khái niệm xác định mục tiêu nhân tố tốt cho kinh tế nhờ tăng trưởng bền vững Theo đó, tăng trưởng không hiểu đơn tăng thu nhập bình quân đầu người, mà phải gắn với phát triển bền vững, trọng tới ba nhân tố: kinh tế, xã hội môi trường Để trì tốc độ tăng trưởng cao dài hạn, tăng thu nhập cần phải gắn với tăng chất lượng sống hay tăng phúc lợi xóa đói nghèo Tăng trưởng không thiết phải đạt tốc độ cao, mà cần cao mức hợp lý bền vững Trên bình diện toàn giới hay khu vực quốc gia xuất vấn đề xúc lại mang tính phổ biến Kinh tế tăng trưởng tình trạng khan loại nguyên liệu, lượng cạn kiệt nguồn tài nguyên không tái tạo ngày tăng thêm, môi trường thiên nhiên bị hủy hoại, cân sinh thái bị phá vỡ, dẫn tới trả thù thiên nhiên gây thiên tai vô thảm khốc Đó tăng trưởng kinh tế không nhịp với tiến phát triển xã hội, ngược chiều với phát triển xã hội Cụ thể là, có tăng trưởng kinh tế tiến công xã hội; tăng trưởng kinh tế theo hướng công nghiệp hóa, đô thị hóa, dẫn tới làm méo mó nông thôn; tăng trưởng kinh tế thu nhập người lao động không tăng; tăng trưởng kinh tế văn hóa, đạo đức bị suy đồi; tăng trưởng kinh tế lại làm dãn cách phân hóa giàu nghèo xã hội, dẫn tới bất ổn xã hội điều trở thành vấn đề nóng bỏng nhiều quốc gia Vậy nên, trình phát triển có điều tiết hài hòa tăng trưởng kinh tế với bảo đảm bình ổn xã hội bảo vệ môi trường trở thành yêu cầu thiết toàn giới Các nhân tố tác động đến tăng trưởng kinh tế bền vững Dựa vào khái niệm ta nhận thấy, tăng trưởng kinh tế bền vững mục tiêu chung tất nước giới Nếu nhân tố tác động đến tăng trưởng kinh tế bao gồm nhân tố làm tăng số học cụ thể sau nghiên cứu tăng trưởng kinh tế nước phát triển lẫn nước phát triển, nhà kinh tế học phát động lực phát triển kinh tế phải bốn bánh xe, hay bốn nhân tố tăng trưởng kinh tế nguồn nhân lực, nguồn tài nguyên, tư công nghệ Bốn nhân tố khác quốc gia cách phối hợp chúng khác đưa đến kết tương ứng Các nhân tố tác đông đến tăng trưởng kinh tế bền vững mang ý nghĩa nội hàm quốc gia nhiếu bảo vệ môi trường, dựa vào sức mạnh nội tại, bình đẳng thu nhập, xác lập thị trường lao động thống xây dựng hệ thống an sinh xã hội lành mạnh III Chính sách thuế vấn đề tăng trưởng kinh tế bền vững Thuế với đặc điểm chức công cụ nhà nước để thực thi mục tiêu sách góp phần không nhỏ cho mục tiêu lớn tăng trưởng kinh tế bền vững Trong hai mươi năm thực đổi mới, hệ thống thuế có nhiều cải cách lớn, đổi trở nên ngày hoàn thiện tất mặt sách thuế, tổ chức máy thu thuế công tác quản lý hành thuế Hiện nay, hệ thống thuế chuyển hẳn từ hệ thống thu ngân sách kinh tế kế hoạch hóa tập trung, không dựa tảng thuế, sang thu ngân sách dựa vào luật thuế; xây dựng hệ thống thuế thống nhất, bao gồm đầy đủ sắc thuế cần thiết để điều tiết hoạt động kinh tế cần điều tiết qua thuế Hiện hệ thống thuế hình thành tương đối đầy đủ sắc thuế cần thiết hệ thống thuế đại bước phù hợp với kinh tế thị trường Trong sắc thuế gián thu, đánh vào tiêu dùng trọng hoàn chỉnh sắc thuế trực thu cho phép khai thác ưu điểm dễ thu thuế gián thu, góp phần thu ngân sách nhà nước Trong điều tiết vĩ mô, câc cải cách đưa thuế trở thành công cụ điều tiết vĩ mô sắc bén kinh tế- xã hội, Bộ Tài Nhà nước tích cực sử dụng nhằm góp phần kích thích tăng trưởng kinh tế, kiềm chế lạm phát, thúc đẩy xuất khẩu, bảo hộ sản xuất nước, thúc đẩy đầu tư tăng trưởng kinh tế, tăng nguồn thu giải vấn đề xã hội, quốc phòng an ninh Dưới góc độ hội nhập quốc tế, cải cách thuế có bước tiến hòa nhập với môi trường thuế quốc tế, ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần; xây dựng thực lộ trình hội nhập quốc tế thuế tham gia AFTA, WTO Thuế bảo vệ môi trường Thuế môi trường khoản thu ngân sách nhà nước, nhằm điều tiết hoạt động có ảnh hưởng tới môi trường kiểm soát ô nhiễm môi trường Mục tiêu thuế môi trường Mục tiêu thuế môi trường tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước lấy từ người gây ô nhiễm gây thiệt hại cho môi trường để bù đắp cho chi phí xã hội Thuế môi trường chia thành loại: - Thuế gián thu: Đánh vào giá trị hàng hóa gây ô nhiễm môi trường - Thuế trực thu: Đánh vào lượng chất thải độc hại với môi trường sở sản xuất gây Tại Việt Nam, Luật Thuế Bảo vệ môi trường Quốc hội thông qua ngày 15/11/2010 Theo Luật Thuế Bảo vệ môi trường, đối tượng chịu thuế gồm nhóm: Xăng, dầu, mỡ, nhờn; Than đá; Dung dịch HCFC; Túi ni lông; Thuốc diệt cỏ (loại hạn chế sử dụng); thuốc trừ mối (hạn chế sử dụng); Thuốc bảo quản lâm sản (hạn chế sử dụng); Thuốc khử trùng kho (hạn chế sử dụng) Ngày 8/8/2011, Chính phủ ban hành Nghị định số 67/2011/NĐ-CP quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế bảo vệ môi trường Nghị định quy định đối tượng chịu thuế, tính thuế, khai thuế, tính thuế, nộp thuế hoàn thuế bảo vệ môi trường Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2012 Thuế sức mạnh nội quốc gia Sức mạnh tổng hợp quốc gia hay gọi Thực lực quốc gia khái niệm lĩnh vực quan hệ quốc tế, dùng để toàn thực lực đảm bảo cho tồn phát triển quốc gia bao gồm nhân tố vật chất (phần cứng); tinh thần (phần mềm); ảnh hưởng quan hệ quốc tế Một yếu tố góp phần quan trọng tạo nên sức mạnh nội quốc gia ngân sách quốc gia Thu ngân sách nhà nước tiền đề cần thiết để trì quyền lực trị thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước Một tài quốc gia lành mạnh phải dựa chủ yếu vào nguồn thu từ nội kinh tế quốc dân.Tất nhu cầu chi tiêu Nhà nước đáp ứng qua nguồn thu từ thuế, phí hình thức thu khác như: vay mượn, viện 10 trợ nước ngoài, bán tài nguyên quốc gia, thu khác Song thực tế hình thức thu thuế có nhiều hạn chế, bị ràng buộc nhiều điều kiện Do thuế coi khoản thu quan trọng khoản thu mang tính chất ổn định kinh tế phát triển khoản thu tăng Ở Việt Nam, Thuế thực trở thành nguồn thu chủ yếu Ngân sách Nhà nước từ năm 1990 Điều thể qua tỷ trọng số thuế tổng thu ngân sách Thuế đóng góp chủ yếu khoản thu ngân sách Nhà nước Thuế khoản đóng góp bắt buộc cho nhà nước luật quy định pháp nhân thể nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước Thuế phản ánh trình phân phối lại thu nhập xã hội,thể mối quan hệ tài nhà nước với pháp nhân thể nhân phân phối nguồn tài công cụ thực phân phối tài Thuế công cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mô Chính sách thuế đặt không nhằm mang lại số thu đơn cho ngân sách mà yêu cầu cao qua thu góp phần thực chức việc kiểm kê, kiểm soát, quản lý hướng dẫn khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông tất thành phần kinh tế theo hướng phát triển kế hoạch nhà nước, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh mặt cân đối lớn kinh tế quốc dân Ngày nay, hướng vào việc xử lý mục tiêu kinh tế vĩ mô nhiệm vụ trọng tâm phủ Sự thành công hay thất bại việc quản lý Nhà nước, kinh tế giải mục tiêu kinh tế vĩ mô Trong kinh tế thị trường đại, người ta thường xác định mục tiêu kinh tế vĩ mô mà phủ phải theo đuổi Bốn mục tiêu là: - Đảm bảo thúc đẩy tăng trưởng kinh tế cách hợp lý - Tạo công ăn việc làm đầy đủ cho người lao động - ổn định giá cả, tiền tệ, chống lạm phát -Thực cân cán cân toán quốc tế Với mục tiêu ta thấy rõ Thuế công cụ quan trọng nhằm biến mục tiêu thành thực 11 Một quốc gia muốn phát triển bền vững phải dực vào tiềm lực sức mạnh nội mình, có tiềm lực đủ mạnh có khả trì bền vững thuế đóng góp vai trò quan trọng việc tạo dựng nên sức mạnh quốc gia Thuế bình đẳng thu nhập Người giàu cần đóng thuế nhiều Nếu bất bình đẳng có dấu hiệu tăng lên, làm tổn hại đến tăng trưởng kinh tế Phân phối thu nhập bình đẳng số quan trọng thể bình đẳng xã hội quyền cần đẩy mạnh cải cách hệ thống phân phối thu nhập để đảo chiều xu hướng chênh lệch thu nhập tăng lên Bất bình đẳng thu nhập thường có tính hai mặt rõ, thể hiện: vừa liên quan chặt chẽ với tăng trưởng kinh tế, vừa phản ánh thực trạng phát triển xã hội; vừa động lực cho tăng trưởng, vừa làm giảm tăng trưởng Hơn nữa, Bất bình đẳng gia tăng gắn liền với chia sẻ không hội dịch chuyển xã hội, đồng thời cản trở dịch chuyển xã hội liên hệ, làm suy giảm niềm tin xã hội niềm tin vào thể chế người dân Chênh lệch phân phối thu nhập thể rõ nét tất khía cạnh: Chênh lệch người giàu nghèo nhất; nông thôn thành thị; thành phố vùng miền; ngành kinh tế giới Nguyên nhân Bất bình đẳng gắn với mô hình tăng trưởng theo bề rộng chuyển dịch mô hình sản xuất từ nông nghiệp sang phi nông nghiệp; với khác biệt đặc điểm cấu nguồn thu, nguồn thu nhập vùng miền, ngành, khu vực, nhóm dân tộc; với vai trò không đáng quan hệ, quyền thế, tiền bạc xin việc làm, việc làm khu vực công … Để giải bất bình đẳng thu nhập, Việt Nam cần xây dựng chiến lược tăng trưởng kinh tế với sách phân phối thu nhập thích hợp, tập trung vào cải cách thể chế pháp luật, thị trường cạnh tranh, công mở, tạo sân chơi bình đẳng cho doanh nghiệp lớn, vừa nhỏ; tăng đầu tư vào nguồn lực người khuyến khích tạo việc làm, khuyếnn khích hình thành tầng lớp trung lưu rộng lớn xã hội; thiết kế hệ thống thuế cho không triệt tiêu động lực làm giàu người giàu Tăng đầu tư công vào khu vực phát triển; đồng thời, nâng cao chất lượng quản lý đầu tư công 12 cải thiện chất lượng dịch vụ công, để kết đầu tư đến với người dân, đặc biệt người nghèo Một sở quan trọng cho việc sách giảm bất bình đẳng tập trung vào tăng hội tiếp cận giáo dục, từ giảm bất bình đẳng thu nhập Nói cách khác, tồn quan hệ tăng trưởng kinh tế giải công xã hội Theo đó, tăng trưởng kinh tế cần đôi với bình đẳng phân phối thu nhập; Nguồn lợi thu từ tăng trưởng kinh tế cần phân phối lại theo hướng ngày cải thiện không xấu đi, thông qua sách phân phối lại tài sản (của cải, đất đai, thuế) sách phân phối lại từ tăng trưởng (các dịch vụ công); sách nhằm tăng cường hội giáo dục-đào tạo, chăm sóc y tế cho nhiều người Các sách thuế đánh vào thu nhập thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp,… thuế suất vào lĩnh vực khác góp phần hỗ trợ phủ giảm tình trạng bất bình đẳng thu nhập Kinh tế thị trường làm tăng phân hoá giàu nghèo, phân hoá có bất hợp lý làm giảm tính hiệu kinh tế-xã hội Do vậy, cần phải có biện pháp phân phối lại cải xã hội nhằm hạn chế phân hoá này, làm lành mạnh xã hội Nhà nước dùng thuế để điều tiết phần chênh lệch người giàu người nghèo, thông qua việc trợ cấp cung cấp hàng hoá công cộng Thông qua thuế thu nhập, Nhà nước thực vai trò điều chỉnh vĩ mô lĩnh vực tiền lương thu nhập, hạn chế phân hoá giàu nghèo tiến tới công xã hội Một khía cạnh khác sách thuế nhằm điều chỉnh thu nhập khoản thuế đánh vào tiêu dùng: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế Giá trị gia tăng Với hàng hóa dịch vụ thiết yếu việc giảm thuế có lợi cho người nghèo chênh lệch thu nhập giảm bớt Trái lại mặt hàng xa xỉ, cao cấp việc tăng thuế góp phần phân phối lại phận thu nhập người giàu xã hội Tuy nhiên, sử dụng công cụ thuế để điều chỉnh thu nhập, mức thu nên xây dựng hợp lý tránh tình trạng điều tiết lớn làm giảm khát vọng làm giàu nhà kinh doanh giảm khả tăng trưởng kinh tế đất nước Thuế xác lập thị trường lao động thống xây dựng hệ thống an sinh xã hội lành mạnh 13 Xác lập thị trường lao động thống nhân tố quan trọng, đồng thời cần chuẩn mực tạo chế đảm bảo hội việc làm bình đẳng Xây dựng hệ thống an sinh xã hội lành mạnh dựa sở bảo hiểm xã hội, trợ cấp xã hội phúc lợi, nòng cốt hệ thống lương hưu tốt, dịch vụ y tế trợ cấp an sinh Chính phủ cần cải thiện hệ thống cho thuê nhà giá rẻ giải nhanh khó khăn nhà gia đình có thu nhập thấp đô thị Thuế góp phần kích thích tăng trưởng kinh tế tạo công ăn việc làm Để thực mục tiêu này, công cụ quan trọng mà nhà nước sử dụng sách thuế Nội dung điều tiết thuế gồn hai mặt: Kích thích hạn chế Nhà nước sử dụng sách thuế cách linh hoạt thời kỳ định, việc tác động vào cung-cầu nhằm điều chỉnh chu kỳ kinh doanh- đặc trưng vốn có kinh tế thị trường Khi kinh tế suy thoái, tức đầu tư ngừng trệ, sản xuất tiêu dùng giảm nhà nước dùng thuế để kích thích đầu tư khuyến khích tiêu dùng • Bằng việc giảm thuế đánh vào sản xuất, giảm thuế hàng sản xuất để khuyến khích tạo lợi nhuận, kích thích việc đầu tư vào sản xuất • Bằng việc giảm đánh vào tiêu dùng nhằm khuyến khích tiêu dùng • Để hạn chế gây áp lực việc lưu giữ vốn không đưa vào đầu tư, tăng thuế đánh vào thu nhập tiền gửi tiết kiệm thu nhập tài sản dự trữ, từ khuyến khích việc đưa vốn vào đầu tư, sản xuất kinh doanh Khi kinh tế hưng thịnh, để ngăn chặn nguy kinh tế “nóng” phát triển dẫn đến lạm phát khủng hoảng thừa nhà nước dùng thuế để giảm tốc độ đầu tư ạt giảm bớt mức tiêu dùng xã hội Song việc tăng thuế phải xem xét giới hạn cho phép để đảm bảo vừa tăng nguồn thu cho NSNN vừa điều chỉnh cấu ngành nghề hợp lý Như vậy, thấy tác động thuế có ảnh hưởng lớn đến kinh tế, đến việc điều tiết kinh tế thị trường Nhà nước Thông qua thuế, Nhà nước thực định hướng phát triển sản xuất Chính sách thuế có định hướng phân biệt, góp phần tạo phát triển cân đối hài hoà ngành, khu vực, thành phần kinh tế, làm giảm bớt chi phí xã hội thúc đẩy tăng trưởng kinh 14 tế Trong kinh tế thị trường xảy chu kỳ kinh doanh chu kỳ dao động lên xuống mức độ thất nghiệp tỷ lệ lạm phát, ổn định kinh tế với tình trạng có đầy đủ công ăn việc làm, lạm phát mức thấp để thúc đẩy kinh tế tăng trưởng bền vững hướng phấn đấu nỗ lực phủ nhằm san chu kỳ kinh doanh, đưa giá mức ổn định Nhà nước dùng ngân sách để hỗ trợ cho người nghèo, người khuyết tật thông qua chương trình kinh tế - xã hội, quỹ trợ cấp, trợ giá, tín dụng ưu đãi Ngoài vận động nhân dân góp quỹ xóa đói, giảm nghèo, giúp đỡ vùng gặp thiên tai Nhà nước tăng dịch vụ công, dự án y tế công cộng, bệnh viện miễn phí cho người nghèo, chương trình nước sạch, chương trình dinh dưỡng cho trẻ nghèo trước tuổi đến trường, chăm sóc người già cô đơn không nơi nương tựa, trẻ mồ côi Vì phần lớn người nghèo nước phát triển nông dân, nên phải coi trọng chương trình phát triển toàn diện nông thôn KẾT LUẬN Thuế không tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà công cụ hữu hiệu để nhà nước thực thi, điều chỉnh sách kinh tế vĩ mô Vai trò chức thuế góp phần quan trọng việc thực mục tiêu lớn tăng trưởng kinh tế bền vững Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 2011 – 2020 xác định ba khâu đột phá phát triển nhanh nguồn nhân lực, nguồn nhân lực chất lượng cao, tập trung vào việc đổi toàn diện giáo dục quốc dân; gắn kết chặt chẽ phát triển nguồn nhân lực với phát triển ứng dụng khoa học công nghệ Các yếu tố tác động đến tăng trưởng kinh tế bền vững bao gồm: bảo vệ môi trường, dựa vào sức mạnh nội tại, bình đẳng thu nhập, xác lập thị trường lao động thống xây dựng hệ thống an sinh xã hội lành mạnh Thuế góp phần lớn việc thực thi điều tiết mục tiêu kinh tế vĩ mô phủ Từ góp phần thực mục tiêu to lớn tăng trưởng kinh tế bền vững 15 Mục lục 16 [...]... xấu đi, thông qua chính sách phân phối lại tài sản (của cải, đất đai, thuế) và chính sách phân phối lại từ tăng trưởng (các dịch vụ công); như chính sách nhằm tăng cường cơ hội giáo dục-đào tạo, chăm sóc y tế cho nhiều người Các chính sách thuế đánh vào thu nhập hiện nay như thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp,… và các thuế suất vào các lĩnh vực khác góp phần hỗ trợ chính phủ giảm tình... kinh tế, làm giảm bớt chi phí xã hội và thúc đẩy tăng trưởng kinh 14 tế Trong nền kinh tế thị trường xảy ra các chu kỳ kinh doanh đó là chu kỳ dao động lên xuống về mức độ thất nghiệp và tỷ lệ lạm phát, sự ổn định nền kinh tế với tình trạng có đầy đủ công ăn việc làm, lạm phát ở mức thấp để thúc đẩy nền kinh tế tăng trưởng bền vững là hướng phấn đấu nỗ lực của mọi chính phủ nhằm san bằng chu kỳ kinh. .. những cơ sở quan trọng cho việc ra chính sách giảm bất bình đẳng là tập trung vào tăng cơ hội tiếp cận giáo dục, từ đó giảm bất bình đẳng thu nhập Nói cách khác, luôn tồn tại quan hệ giữa tăng trưởng kinh tế và giải quyết công bằng xã hội Theo đó, tăng trưởng kinh tế cần đi đôi với bình đẳng trong phân phối thu nhập; Nguồn lợi thu được từ tăng trưởng kinh tế cần được phân phối lại theo hướng ngày càng... coi trọng chương trình phát triển toàn diện nông thôn KẾT LUẬN Thuế không chỉ tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ hữu hiệu để nhà nước thực thi, điều chỉnh các chính sách kinh tế vĩ mô Vai trò và chức năng của thuế góp phần quan trọng trong việc thực hiện mục tiêu lớn tăng trưởng kinh tế bền vững Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 2011 – 2020 đã xác định một trong ba khâu đột... trì được sự bền vững và thuế đóng góp vai trò rất quan trọng trong việc tạo dựng nên sức mạnh của quốc gia 3 Thuế và bình đẳng trong thu nhập Người giàu cần đóng thuế nhiều Nếu những bất bình đẳng có dấu hiệu tăng lên, sẽ làm tổn hại đến tăng trưởng kinh tế Phân phối thu nhập bình đẳng là một chỉ số quan trọng thể hiện bình đẳng xã hội và chính quyền luôn cần đẩy mạnh cải cách hệ thống phân phối thu... không đưa vào đầu tư, có thể tăng thuế đánh vào thu nhập về tiền gửi tiết kiệm và thu nhập về tài sản dự trữ, từ đó sẽ khuyến khích việc đưa vốn vào đầu tư, sản xuất kinh doanh Khi nền kinh tế hưng thịnh, để ngăn chặn nguy cơ một nền kinh tế “nóng” phát triển dẫn đến lạm phát và khủng hoảng thừa thì nhà nước dùng thuế để giảm tốc độ đầu tư ồ ạt và giảm bớt mức tiêu dùng của xã hội Song việc tăng thuế phải... các mặt mất cân đối lớn trong nền kinh tế quốc dân Ngày nay, hướng vào việc xử lý các mục tiêu của kinh tế vĩ mô là nhiệm vụ trọng tâm của mọi chính phủ Sự thành công hay thất bại của việc quản lý Nhà nước, nền kinh tế là giải quyết các mục tiêu của kinh tế vĩ mô Trong nền kinh tế thị trường hiện đại, người ta thường xác định 4 mục tiêu cơ bản của kinh tế vĩ mô mà mọi chính phủ phải theo đuổi Bốn mục... và thu nhập, hạn chế sự phân hoá giàu nghèo và tiến tới công bằng xã hội Một khía cạnh khác của chính sách thuế nhằm điều chỉnh thu nhập là các khoản thuế đánh vào tiêu dùng: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế Giá trị gia tăng Với những hàng hóa dịch vụ thiết yếu việc giảm thuế sẽ có lợi cho người nghèo hơn và sự chênh lệch về thu nhập cũng được giảm bớt Trái lại những mặt hàng xa xỉ, cao cấp việc tăng thuế. .. ở đô thị Thuế cũng góp phần kích thích sự tăng trưởng kinh tế tạo công ăn việc làm Để thực hiện các mục tiêu này, một trong những công cụ quan trọng mà nhà nước sử dụng là chính sách thuế Nội dung điều tiết của thuế gồn hai mặt: Kích thích và hạn chế Nhà nước đã sử dụng chính sách thuế một cách linh hoạt trong từng thời kỳ nhất định, bằng việc tác động vào cung-cầu nhằm điều chỉnh chu kỳ kinh doanh-... kinh tế thị trường Khi nền kinh tế suy thoái, tức là khi đầu tư ngừng trệ, sản xuất và tiêu dùng đều giảm thì nhà nước dùng thuế để kích thích đầu tư và khuyến khích tiêu dùng • Bằng việc giảm thuế đánh vào sản xuất, giảm thuế đối với hàng sản xuất ra để khuyến khích tạo lợi nhuận, kích thích việc đầu tư vào sản xuất • Bằng việc giảm thế đánh vào tiêu dùng nhằm khuyến khích tiêu dùng • Để hạn chế và ... kinh tế bền vững? ; yếu tố tác động đến tăng trưởng kinh tế bền vững; tác động sách thuế tăng trưởng kinh tế bền vững … CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ VẤN ĐỀ TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ BỀN VỮNG I Thuế vai trò sách thuế. .. vấn đề tăng trưởng kinh tế bền vững quốc gia Để hiểu rõ đề tài Chính sách thuế vấn đề tăng trưởng kinh tế bền vững , tập trung nghiên cứu vào khía cạnh: thuế vai trò sách thuế; tăng trưởng kinh. .. động nguồn tài thuế II Tăng trưởng kinh tế bền vững nhân tố tác động đến tăng trưởng kinh tế Khái niệm tăng trưởng kinh tế bền vững 1.1 Tăng trưởng kinh tế gì? Tăng trưởng kinh tế gia tăng tổng sản