Bài tập lớn: Phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc

Kết cấu bài tập lớn gồm 9 phần:Phần 1: Mô tả về Công ty Cổ phần Tân Tấn LộcPhần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệpPhần 4: báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệpPhần 5: Tài sản lưu độngPhần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệpPhần 8: Xác định chi phí vốn từng loại vốn của Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 2

DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT 4

PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ 5

PHẦN 2: CHI PHÍ VÀ ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015 7

PHẦN 3 : DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015 10

PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 CỦA DOANH NGHIỆP 16

PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 18

PHẦN 6: KHẤU HAO TSCĐ NĂM 2014 19

PHẦN 7 : MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 20

PHẦN 8 : XÁC ĐỊNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC, TRONG GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015 22

PHẦN 9: LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC 23

KẾT LUẬN 24

LỜI NÓI ĐẦUNhững kiến thức mới về Tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thịtrường là một trong những nội dung quan trọng trong chương trình đào tạo sinhviên khối ngành kinh tế của nhà trường Nó không những cung cấp những kiếnthức cơ bản về Tài chính doanh nghiệp theo nhiều cách tiếp cấn khác nhau màcòn giúp các nhà quản lý doanh nghiệp hình thành tư duy và phương pháp tiếpcận mới, đưa ra các quyết định tài chính tối ưu Vì vậy bài tập lớn môn Tàichính doanh nghiệp sẽ giúp đỡ sinh viên từng bước rèn luyện những kiến thức

cơ bản nhất của môn này: về các hình thức huy động vốn của doanh nghiệp,quản lý nguồn vốn của doanh nghiệp như thế nào, ảnh hưởng của các nhân tố tớicách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp có cơ cấu vốnnhư thế nào để chi phí sử dụng vốn bình quân là hợp lý, nó ảnh hưởng thế nàođến tỷ suất lợi nhuận của vốn chủ sở hữu hay thu nhập trên một cổ phần Việcnghiên cứu doanh thu, chi phí và lợi nhuận có vai trò hết sức quan trọng trongquản lý tài chính doanh nghiệp, giúp nhận biết mối quan hệ giữa bảng cân đối kếtoán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và là căn cứ phântích tài chính, xác định quy mô dòng tiền tương lai, làm căn cứ thu hồi vốn đầu

tư, giá trị hiện tại ròng Đồng thời cũng phát triển năng lực tư duy, khả nănglàm việc độc lập và sáng tạo của mỗi sinh viên Bài tập lớn giúp cho sinh viêncủng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp các kiến thức tài chính đãhọc.Hơn nữa biết vận dụng các kiến thức đã học để đề xuất, giải quyết nhữngvấn đề cụ thể của một doanh nghiệp cụ thể.Làm quen với công tác nghiên cứukhoa học, tiếp cận và vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học khác nhau vàbiết trình bày một công trình nghiên cứu Tăng cường tính tự học, tự nghiên cứucủa sinh viên nhằm nâng cao chất lượng đào tạo

Nhận thức được tầm quan trọng của phân tích tài chính trong doanh

nghiệp, nhóm em đã lựa chọn và tìm hiểu Bài tập lớn với đề tài “Phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc”.

Kết cấu bài tập lớn gồm 9 phần:

Phần 1: Mô tả về Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc

Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015

Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm

2015 của doanh nghiệp

Phần 4: báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp

Phần 5: Tài sản lưu động

Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014

Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp

Phần 8: Xác định chi phí vốn từng loại vốn của Công ty Cổ phần Tân TấnLộc trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015

Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của Công ty Cổphần Tân Tấn Lộc

Trong quá trình nghiên cứu và thực hiện làm Bài tập lớn, mặc dù cácthành viên trong nhóm đã cố gắng hết sức cho bài tập lớn đầu tiên, song Bài tậplớn của chúng em khó tránh khỏi những khiếm khuyết Tập thể nhóm rất mongnhận được sự chỉ bảo, bổ sung của quý thầy cô để Bài tập lớn này của chúng emđược hoàn thiện hơn

XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN !!!

DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT

VAT Thuế giá trị gia tăngTSCĐ Tài sản cố định

QLDN Quản lý doanh nghiệpGVHB Gía vốn hàng bánCPBH Chi phí bán hàngTNDN Thu nhập doanh nghiệp

PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ

Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc là nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, các can đựng thực phẩm.

Sau hơn 20 năm hoạt động trên lĩnh vực sản xuất bao bì thùng Carton, Công CổPhần Tân Tấn Lộcđã phát triển với quy mô diện tích trên 20.000m2, dây truyềnmáy móc và công nghệ hiệnđại.Năng lực sản xuất 5.000.000m2/tháng, sảnlượng tiêu thụ 3.000.000m2/tháng

Công ty đã vàđang tiếp tục phục vụ nhu cầu của khách hàng với những sảnphẩm chất lượng.Hiện nay Tân Tấn Lộc là một trong những nhà sản xuất bao bìcarton hàng đầu cung cấp các sản phẩm carton chất lượng cao cho các ngànhnhư: Thực phẩm, bánh kẹo, nước giải khát, trái cây xuất khẩu, đồ gỗ, may mặc,giày da, hóa mỹ phẩm, điện, điện tử,…

Với khẩu hiệu “Đẹp mắt kháchhàng – An toàn sản phẩm” làkim chỉ nam chohuy trí tuệ nhằm tạo ra các sản phẩm chất lượng cao, đápứng thiết thực và chuđáo với khách hang, góp phần phát triển kinh tế.

Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC

Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY

Tên giao dịch: TANTANLOC JSC

Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng Giác đốc

Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương

Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920

E-mail: info@tantanloc.com.vn– Website: http://www.tantanloc.com.vn

Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần

Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton

PHẦN 2: CHI PHÍ VÀ ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM 6 THÁNG

ĐẦU NĂM 2015

(Đơn vị tính: 1000đ)

*Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Mỗi hộp bì carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá là 6/kg(chưa có VAT)

*Chi phí nhân công trực tiếp

Định mức 1 giờ công nhân sản xuất được 300 hộp sản phẩm.Chi phí nhân côngtrực tiếp cho một giờ là 300

*Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ)

Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp

Chi phí nhân công gián tiếp

Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng

Chi phí bảo hiểm nhà máy

1.229.585991.650361.100178.250

Bảng thống kê TSCĐ và số khấu hao phải trích của công ty tại ngày

Tỷ lệKHnăm

Số KH trong 6 tháng

đầu năm

Tổng số

KH 6thángđầunămSản xuất

(Doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng và tính thuế

GTGT theo phương pháp khấu trừ, các tài sản này đã mua và đưa vào sử dụng ngay trong ngày thành lập)

*Hàng tồn kho

Sản phẩm hoàn thành:

-Hàng tồn kho cuối tháng 6 dự kiến 20.000 hộp

Nguyên vật liệu trực tiếp:

-Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 5.000 kg

Chi phí Bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ)

Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ)

Chi phí lương nhân viên quản lý và văn phòng 1.900.000

Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000

a Giá thành sản xuất sản phẩm

Ta có:

Số hộp tồn ĐK + Số hộp được sản xuất trong kỳ = Số hộp bán trong kỳ +

c Giá thành toàn bộ

Doanh thu của công ty =

Chi phí bán hàng = 1.500.000 x 18 x 0.02 + 1.000.000x(1+24%) +

100.000+ x6= 1.905.000 (nghìn đồng)

 Để tăng doanh thu số bán hàng, công ty có chính sách bán chịu như sau:

- Tất cả các khoản doanh thu là thực hiện chính sách bán chịu

- Phương thức thanh toán như sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thuvới chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ nhất sau tháng phát sinh doanhthu; 20% thu vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu

 Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn thì nhà cung cấp cũng chấp nhậncho công ty được mua chịu 100% và phương thức thanh toán hàng mua như sau:40% thanh toán vào tháng mua hàng; 60% thanh toán vào tháng sau tháng muahàng.

Các khoản chi phí còn lại được trả ngay vào tháng phát sinh chi phí

Bảng báo cáo kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2015

Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Cách xác định Số tiền

Doanh thu thuần TDT- Các khoản giảm trừ 27.000.000Giá vốn hàng bán 8.533.181+(280.000-20.000x5.727) 8.698.641Lợi nhuận gộp Doanh thu thuần – giá vốn hàng bán 18.301.359Chi phí bán hàng 27.000.000 + 1.000.000

Tính thuế TNDN quý II= thuế TNDN phải nộp trong 6 tháng – thuế TNDN đã

Thuế GTGT đầu ra=1.500.000x18x10%=2.700.000Tính thuế đầu vào = +(1.229.585+361.100+ 178.250+2% x 27.000.000+100.000+330.000) x10%= 632.393,5

Số thuế GTGT phải nộp=2.700.000-632.393,5=2.067.606,5

Phân bổ thuế GTGT phải nộp của các tháng

Số chi lương bằng tiền=5.381.650 -5.381.650x11,5%=4.762.760,25

Phân bổ chi lương cho các tháng trong quý

PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 CỦA

Tháng 3/2013

Tháng 4/2013

Tháng 5/2013

Tháng 6/2013

2, Chilương 635.034,7 793.793,3

75

730.289,905

857.296,845

920.800,315

825.545,11

3 Trích BHXH 225.437,31

85

281.796,6481

259.252,9163

304.304,38

326.884,1118

293.068,5141

4, Chi khác 401.710,47

8

502.138,083

461.967,037

542.309,13

582.480,177

522.223,607

667

344.601,0833

317.032,9967

372.169,17

399.737,2567

2.432.325,911

5.788.159,019

2.933.092,502

3.383.196,488

13.523.782,62

13.348.747,6

15.657.705,1

Tồn quỹ cuối

kì

10.408.497,5

11.515.958,53

13.523.782,62

13.348.747,6

15.657.705,1

17.511.608,61

Giải thích bảng :

I Thu bằng tiền:

II Doanh thu thu từ bán hàng = Sản lượng(hộp) x đơn giá ( có tính thuế

GTGT)

Thu trong tháng = 50% x Doanh thu (chưa thuế)

Thu sau 1 tháng = 30% x Doanh thu ( có tính thuế GTGT )

Thu sau 2 tháng = 20% x Doanh thu ( có tính thuế GTGT)

III Chi bằng tiền:

Chi trong tháng = 40% x Tổng chi tiêu vật tư

Chi sau 1 tháng = 60% tổng chi tiêu vật tư

Chi lãi vay: 960.000 x 6,3% = 60.480

PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng 5.1 Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6/2015

Loại vốn bằng tiền Số tiền Tỷ trọng

- Nguyên liệu = Sản lượng x Đơn giá = 5.000 x 6.000 = 30.000.000

Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp sau 6

tháng đầu năm 2015 Tháng Tháng doanh thu

( tháng nào, số tiền ) ( nghìn đồng )

Tháng phải thu ( tháng nào, số tiền ) ( nghìn đồng )

STT TSCĐ Nguyên

giá

Tỷ lệ khấu hao năm

Mức KH trung bình hàng năm

10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng = 500 x 10% = 50

PHẦN 7 : MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP

Doanh nghiệp hiện đang có các nguồn vốn cơ bản sau

Ngày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hàng thời hạn 6 tháng, lãi suất 4,5%/

3 tháng, gốc và lãi thanh toán một lần khi đáo hạn Thời hạn gia hạn nợ là 1tháng, lãi suất quá hạn là 150%)

Ngày 1/2/2015, Ngân hàng A đã giải ngân khoản vốn vay 1 tỷ đồng, thờihạn vay 5 năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động, lãi suất 15%/năm,lãi trả 6 tháng một lần, gốc thanh toán khi đáo hạn

CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành và đi vào hoạt độngngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần là 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu là 20.000đồng, phát hành bằng mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công

ty gia tăng vốn thêm 2 tỷ thông qua nguồn lợi nhuận và quỹ vào 1/6/2013, làthời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với cơ quan quản lý, tương ứng với200.000 cổ phiếu, cố tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%,công ty chia cổ tức một lần sau Đại hội đồng cổ đông thường niên

Bảng mô tả hiện trạng nguồn vốn của doanh nghiệp:

Đơn vị tính:1000đThời điểm thay

đổi quy mô vốn

Phương thức huy động Quy mô huy

động

Đối tác cung ứng

vốnNgày 1/4/2010 Phát hành cổ phiếu 20.000.000 Cổ đông, NĐTNgày 1/6/2013 Trả cổ tức 2.000.000 Cổ đông hiện hữuNgày 1/11/2014 Vay ngắn hạn 1.000.000 Ngân hàng

Vốn chủ sở hữu

Đơn vị tính:1000đ

Thời điểm thay đổi quy Quy mô tác động Đối tác cung ứng vốn

quy mô vốn

Thời hạn hợpđồng vay vốn

Quy mô huy động Đối tác cung

ứng vốnNgày

1/11/2014

6 tháng(từ 1/11/2014 đến 30/4/2015)

PHẦN 9: LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015

CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC

Nguyên giá 3.950.000 2 lợi nhuận sau

thuế chưa phân phối

Qua bài tập lớn về môn tài chính doanh nghiệp, giúp chúng em thực hành thêm và hiểu rõ bản chất của môn học thông qua tìm hiểu về một doanh nghiệp

cụ thể.

- Có khả năng phân tích, đánh giá các quy luật kinh tế, các mối quan hệtài chính, tư vấn cho doanh nghiệp trong việc lựa chọn, đưa ra các quyết định tàichính

- Có khả năng nhận diện rủi ro, nhận diện các nhân tố ảnh hưởng đến hiệuquả hoạt động của doanh nghiệp, nhận diện được đặc điểm riêng của từng doanhnghiệp

- Có khả năng thiết lập hệ thống quản trị rủi ro tài chính, quản trị dòngtiền, dự báo tài chính cho doanh nghiệp, xây dựng cơ chế quản lý tài chính,ngoài ra còn có thể định giá tài sản, định giá doanh nghiệp

- Có khả năng tư duy khoa học và làm việc độc lập, làm việc nhóm

Hơn nữa, còn nắm vững các kĩ năng lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báocáo xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, để từ đó xác định được cơcấu vốn và chi phí sử dụng vốn

Từ đó xác định được hướng đi và biện pháp của doanh nghiệp trong tìnhhình cụ thể!