Phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc

Nhận thức được tầm quan trọng của phân tích tài chính trong doanh nghiệp, nhóm em đã lựa chọn và tìm hiểu Bài tập lớn với đề tài “Phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc”. Kết cấu bài tập lớn gồm 8 phần: Phần 1: Mô tả về Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc. Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015. Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp. Phần 4: báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp. Phần 5: Tài sản lưu động. Phần 6: khấu hao tài sản cố đinh Phần 7. Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn của Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc.

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Quản Lý Kinh Doanh MỤC LỤC Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Quản Lý Kinh Doanh LỜI MỞ ĐẦU Đối với kinh tế thị trường đà phát triển, Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế giới WTO doanh nghiệp nước muốn tồn tại, đứng vững ngày phát triển, đòi hỏi phải có tiềm lực tài mạnh mẽ để tiến hành sản xuất kinh doanh cạnh tranh có hiệu Tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh doanh nghiệp Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình vận động, chuyển hóa hình thái vốn tiền tệ Thông qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày, tình hình thực tiêu tài đặc biệt báo cáo tài kiểm soát kịp thời, tổng quát mặt hoạt động doanh nghiệp, từ phát nhanh chóng tồn tiềm chưa khai thác để đưa định thích hợp điều chỉnh hoạt động nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Vì vậy, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành công tác phân tích tài không ngừng hoàn thiện công tác này, sở đó, định hướng cho định nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp, nhóm em lựa chọn tìm hiểu Bài tập lớn với đề tài “Phân tích tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc” Kết cấu tập lớn gồm phần: Phần 1: Mô tả Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phần 4: báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: khấu hao tài sản cố đinh Phần Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc Trong trình nghiên cứu thực làm Bài tập lớn, thành viên nhóm cố gắng để hoàn thiện bài, song tập lớn khó tránh khỏi khiếm khuyết định Tập thể nhóm mong nhận bảo, bổ sung quý thầy cô để tập lớn hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Quản Lý Kinh Doanh PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦNTÂN TẤN LỘC Giới thiệu chung Năm 2013, Công Ty Cổ Phần Tân Tấn Lộc phát triển với qui mô diện tích 20.000m2, dây chuyền máy móc công nghệ đại Năng lực sản xuất 49.000.000 m2/năm, sản lượng tiêu thụ 34.500.000m2/năm Công ty chúng tiếp tục phục vụ nhu cầu khách hàng với sản phẩm đạt chất lượng Hiện Tân Tấn Lộc nhà sản xuất bao bì carton hàng đầu cung cấp sản phẩm carton chất lượng cao cho ngành như: Thực phẩm, bánh kẹo, nước giải khát, trái xuất khẩu, đồ gỗ, may mặc, giày da, hóa mỹ phẩm, điện, điện tử,… TÂN TẤN LỘC “Cam kết phục vụ làm hài lòng tất khách hàng” Với hiệu “Đẹp mắt khách hàng - An toàn sản phẩm” kim nam cho tập thể cán công nhân viên luôn nổ lực đoàn kết không ngừng phát huy trí tuệ nhằm tạo sản phẩm chất lượng cao, đáp ứng thiết thực chu đáo với khách hàng, góp phần phát triển kinh tế Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng giám đốc Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Năng lực mục tiêu : A, Mục tiêu kinh doanh Cung cấp bao bì cho lĩnh vực: * Thực phẩm * May mặc * Bánh kẹo * Giày da * Nước giải khát * Hóa mĩ phẩm Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Quản Lý Kinh Doanh * Trái xuất * Đồ gỗ B, Năng lực sản xuất Nội dung Đơn vị tính 2015 Thời gian làm việc Ngày/tháng 56 Số ca làm việc Ca/ngày Năng lực sản xuất M2/tháng 5.000.000 Sản lượng hiên M2/ tháng 3.000.000 Năng lực sản xuất M2/tháng 2.000.000 Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Quản Lý Kinh Doanh NỘI DUNG BÀI TẬP LỚN Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 ∗ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá 6000 đ/kg (chưa có VAT) ∗ Chi phí nhân công trực tiếp Định mức công nhân sản xuất 300 hộp sản phẩm.Chi phí nhân công trực tiếp cho 300.000đ ∗ Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm CP khấu hao TSCĐ) Đồng Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp Chi phí nhân công gián tiếp 1.229.585.000 991.650.000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp 178.250.000 nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Bảng thống kê TSCĐ công ty ngày 31/12/2012 ĐVT: Triệu đồng STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% Nhà xưởng 1.000 Nhà văn phòng 800 Thiết bị văn phòng 200 Máy dập 500 Máy cắt khe 200 Máy dán 100 Máy đóng ghim 200 Máy in 150 Máy dợn sóng 300 Phương tiện vận tải phục 10 500 10% vụ bán hàng DN áp dụng trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, loại tài sản mua đưa vào xử dụng ngày thành lập công ty Hàng tồn kho ∗ Sản phẩm hoàn thành: Hàng tồn kho đầu kì: Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến − − 30.000 hộp trị giá 280.000.000đ 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: − − Hàng tồn kho đầu kì: Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến ∗ 6500kg 5000kg Chi phí bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên 1.000.000.000đ Chi phí dịch vụ mua 100.000.000đ Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội ∗ Chi phí quản lí doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lí văn phòng 1.900.000.000đ Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm Khoa : Quản Lý Kinh Doanh 330.000.000đ Tính Trong kỳ a, Giá thành sản xuất sản phẩm Số SP sản xuất kỳ = Số SP tiêu thụ kỳ - Chênh lệch thành phẩm tồn kho =1.490.000 Số NVL dùng để sx Sp kỳ = Số SP sx kỳ Định mức NVL sử dụng Số NVL mua kỳ = Số NVL dùng để sx – Chênh lệch NVL tồn kho kg Số làm tháng: * Tập hợp chi phí: + Chi phí NVL trực tiếp = Số NVL dùng để sản xuất sp Đơn giá +) Chi phí NC trực tiếp = Số làm tháng Chi phí nhân công Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Bảng khấu hao tháng đầu năm 2015 ĐVT: triệu đồng Tên phận Tên TSCĐ Nguyên giá chi phí Sản xuất chung Quản lí Bán hàng Tỉ lệ khấu Số khấu hao hao năm (%) tháng đầu Nhà xưởng 1000 5% 25 Máy dập 500 10% 25 Máy cắt khe 200 15% 15 Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% 10 Máy in 150 10% 7,5 Máy dợn song 300 15% 22,5 Nhà văn phòng 800 5% 20 Thiết bị văn phòng 200 10% 10 500 10% 25 Phương tiện vận tải phục vụ khách hàng Tổng 111 30 25 + Chi phí sản xuất chung Tổng chi phí sản xuất = Giá thành sản xuất SP = Chi phí NVL trực tiếp + Chi phí NCTT + Chi phí sx chung Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh b, Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán = Giá thành sx SP + Chênh lệch thành phẩm tồn kho triệu đồng c, Giá thành toàn ZTB= GVHB + CPBH+ CPQLDN Chi phí bán hàng − Chi phí khấu hao TSCĐ tháng đầu : 25.000.000 (đ) − Các chi phí khác gồm: + CP lương nhân viên : 1.000.000.000 (đ) + CP dịch vụ mua ngoài: 100.000.000 (đ) + CP quảng cáo xác định 2% doanh thu => CP quảng cáo = 2% 18.000 1.500.000 = 540.000.000 (đ) => Tổng chi phí bán hàng là: 540.000.000+100.000.000+1.000.000.0001,24+25.000.000 = 1.905.000.000 (đ) CP quản lí doanh nghiệp − Chi phí khấu hao TSCĐ tháng đầu : 30.000.000 (đ) − Các chi phí khác + Chi phí lương nhân viên : 1.900.000.000 (đ) + Chi phí văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm : 330.000.000 (đ) => Tổng chi phí quản lí doanh nghiệp là: 30.000.000 + 1.900.000.000×1.24 + 330.000.000 = 2.716.000.000 (đ) Giá thành toàn Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 11 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh 8.698.641.000 +1.905.000.000 +2.716.000.000 = 13319641.6 (nghin đ) Vậy giá thành toàn 13319641.6 (ng đ stt tiêu số sản phẩm tồn đầu kỳ số sản phẩm tiêu thụ kỳ số sản phẩm tồn cuối kỳ cách tính kết 30000 1500000 20000 số sản phẩm sx kỳ 1490000 chi phí NVL trực tiếp 3576000 chi phí nhân công trực tiếp 1847600 chi phí SXC 3109581 GTSX sản phẩm 8533181 trị giá sản phẩm tồn đầu kỳ 280000 10 trị giá sản phẩm sx kỳ 8813181 11 trị giá sản phẩm tồn cuối kỳ 114539.4 12 Gía vốn hàng bán 13 doanh thu 8698641.6 27000000 14 Chi phí bán hàng 1905000 15 Chi phí quản ký doanh nghiệp 2716000 16 Gía thành toàn Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp 13319641.6 nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 Công ty ước tính công ty bán 1.500.000 hộp với đơn giá 18.000đ ( giá bán chưa VAT) tháng đầu năm chi tiết sản lượng tiêu thụ cho tháng sau: Tháng Doanh số Doanh thu(chưa VAT) 3.60 00.000 50.000 30.000 70.000 90.000 60.000 Thuế VAT đầu Doanh thu (có VAT) 3.960.000.0 360.000.000 0.000.000 4.50 00 4.950.000.0 450.000.000 0.000.000 4.14 00 4.554.000.0 414.000.000 0.000.000 4.86 00 5.346.000.0 486.000.000 0.000.000 5.22 00 5.742.000.0 522.000.000 0.000.000 4.68 0.000.000 468.000.000 00 5.148.000.000 Để tăng doanh số bán hàng, công ty có sách bán chịu sau: − − Tất khoản doanh thu thực hện sách bán chịu Phương thức toán sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với triết khấu 5%, 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu, 20% thu vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu • Đối với việc mua nguyên liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty mua chịu phương thức toán hàng mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng, 60% toán vào tháng sau tháng • mua hàng Vay ngắn hạn ngân hàng B 900.000.000 đ với lãi suất 6,9%/6 tháng Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phí ⇒ Xác định tiêu ∗ Doanh thu = tổng doanh thu – khoản giảm trừ = 1.500.000 18.000 – 0= 27.000.000.000 (đ) ∗ Giá vốn hàng bán = 8.698.641.000 (đ) Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội ∗ 13 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Lợi nhuận gộp = doanh thu – giá vốn hàng bán = 27.000.000.000 – 8.698.641.000 = 18.301.359.000 (đ) Chi phí hoạt động tài chính: + Chi phí hoạt động tài = chiết khấu toán + lãi vay ngắn hạn + lãi vay dài hạn - Chiết khấu toán = 27.000.000.000(1+10%)50%5% = 742.500.000 (đ) - Lãi vay dài hạn = 62.500.000 (đ) Lãi vay ngắn hạn = 900.000.0006,9% = 62.100.000 (đ) ⇒ Chi phí hoạt động tài = 742.500.000 + 62.100.000 + 62.500.000 = 867.100.000 (đ) + LN = LN Gộp – CPBH– CPQLDN + doanh thu HĐTC– CPHĐTC =18.301.359.000- 1.905.000.000 – 2.716.000.000 + – 867.100.000 = 12.813.259.000(đ) Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 14 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Bảng báo có kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 ĐVT: đồng Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hang bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Cách tính Tổng doanh thu- khoản giảm trừ Zsx+ chênh lệch hang tồn kho Doanh thu thuần- giá vốn hang bán CP quảng cáo + CP lương nhân viên + khoản trích theo lương + CP DV mua + mức trích KH cho phương tiện vận tải phục vụ bán hàng Chi phí quản lý CP lương nhân viên quản lý văn phòng + khoản trích theo lương + doanh nghiệp CP văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm + mức trích khấu hao cho nhà văn phòng thiết bị văn phòng Chi phí hoạt động CKTT + lãi vay ngắn hạn + lãi vay dài hạn tài Lợi nhuận Lợi nhuận gộp – CP bán hàng – CPQLKD + DT HĐTC – CP HĐTC Chi phí chịu thuế thu nhập DN Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận thuần- thuế TNDN phải nộp Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp Số tiền 27.000.000.00 8.698.641.000 18.301.359.000 1.905.000.000 2.716.000.000 867.100.000 12.813.259.000 12.813.259.000 nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần 4: Phân bổ khoản chi phí tháng Tỷ lệ = Sản lượng tháng / Tổng sản lượng tháng Bảng tiêu thức phân bổ theo số sản phẩm xuất tháng Tháng Sản lượng Tỷ lệ 200.000 0,133 250.000 0,167 230.000 0,153 270.000 0,18 290.000 0,193 260.000 0,174 Tổng 1.500.000 Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 16 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Bảng phân bổ chi phí tháng ĐVT: triệu đồng Tháng Chỉ tiêu CP NVL trực tiếp Cách xác định = tổng chi phí x tỷ lệ phân bổ 163,945 221,325 237,720 213,948 CP nhân công trực tiếp = tổng lương & khoản trích x tỷ lệ phân bổ = tổng CP x tỷ lệ phân bổ 247,68 284,83 334,37 359,14 323,22 165,275 152,053 178,497 191,719 172,547 CP điện, nước, điện thoại, mạng CP bảo hiểm nhà máy = tổng CP x tỷ lệ phân bổ 48,147 60,183 55,369 64,998 69,813 62,831 = tổng CP x tỷ lệ phân bổ 23,767 29,708 27,332 32,085 34,462 31,016 CP quảng cáo = 2% x doanh thu 72 90 82,8 97,2 104,4 93,6 CP dịch vụ mua = tổng CP x tỷ lệ phân bổ 13,333 16,667 15,333 18,000 19,333 17,400 Lương NVBH = tổng CP x tỷ lệ phân bổ 165,333 206,667 190,133 233,200 239,733 215,760 Lương NVQLDN = tổng CP x tỷ lệ phân bổ 314,133 392,677 361,253 424,080 455,493 409,944 Văn phòng phẩm, đt, bưu phẩm, = tổng CP x tỷ lệ phân bổ 44 59,4 63,8 57,42 CP nhân công gián tiếp Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp 132,22 204,931 188,536 309,60 55 50,6 nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 17 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp ĐVT: nghìn đồng Chỉ tiêu I.Thu tiền - Thu từ bán hàng Trong tháng Sau tháng Sau tháng Tổng thu II.Chi tiền - Mua NVL -Các khoản vay + Trả lãi vay NH + Gốc vay ngắn hạn + Lãi vay dài hạn - Lương LĐ TT & khoản trích -Chi Phí bán hang +Chi phí quảng cáo +CP lương NV&khoản trích +CP DV mua -Chi phí QLDN +CP lương NV &khoản trích Tháng 1/2015 Tháng 2/ 2015 Tháng 3/2015 Tháng 4/2015 Tháng 5/2015 Tháng 6/2015 2.163.150 1.485.000 792.000 4.440.150 2.539.350 1.366.200 990.000 4.895.550 2.727.450 1.603.800 910.800 5.242.050 2.445.300 1.722.600 1.069.200 5.237.100 12.500 359.136 12.500 323.222 1.881.000 2.351.250 1.188.000 1.881.000 3.539.250 1.426.800 2.140.200 10.350 10.350 10.350 247.680 12.500 309.600 12.500 284.832 10.350 900.000 12.500 334.368 72.000 165.333 90.000 206.667 82.800 190.133 97.200 223.200 104.400 239.733 93.600 215.760 13.333 16.667 15.333 18.000 19.333 17.400 314.133 392.677 361.253 424.080 455.493 409.904 Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội +VPP, ĐT, bưu phẩm -Chi phí SXC +CP NVL gián tiếp +CP NV gián tiếp +CP điện nước,ĐT +CP bảo hiểm nhà máy - VAT phải nộp Tổng chi 18 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh 44.000 55.000 50.600 59.400 63.800 57.420 163.945 132.220 48.147 23.767 204.931 165.275 60.183 29.708 188.536 152.053 55.369 27.332 221.325 178.479 64.998 32.085 237.720 191.719 69.813 34.462 213.948 172.547 62.831 31.016 3.300 2.665.008 450.000 4.143.748 414.000 1.845.091 486.000 3.061.985 522.000 2.310.109 468.000 4.928.730 10.000.000 9.215.992 9.215.992 8.611.494 8.611.494 11.125.553 11.125.553 12.749.868 12.749.868 15.381.659 15.381.659 15.366.479 III.Chênh lệch NQ Tồn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 19 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần 5: Tài sản lưu động Bảng 5.1.Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Cách xác định: Số tiền = tồn quỹ cuối tháng tỷ trọng Loại vốn tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi toán Chứng khoán khả mại Số tiền (đồng) 3.073.295.800 6.146.591.600 6.146.591.600 Tỷ trọng 20% 40% 40% Bảng 5.2.Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 Cách xác định: Thành phẩm = hàng tồn kho cuối tháng dự kiến đơn giá Nguyên vật liệu = hàng tồn kho cuối tháng dự kiến đơn giá Đơn giá thành phẩm: 5.727(đ) Đơn giá NVL: 6000đ/kg Chi tiết Thành phẩm Nguyên vật liệu Sản lượng 20.000 hộp 5.000 kg Tổng trị giá 114.540.000 30.000.000 Bảng 5.4.Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Tháng doanh thu Tháng Số tiền Tháng 1.148.400.000 Tháng 2.574.000.000 Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp Tháng phải thu Tháng Số tiền Tháng 1.044.000.000 Tháng 1.544.400.000 Tháng 1.029.600.000 nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần : Khấu hao TSCĐ năm 2014 Bảng phân bổ khấu hao tính đến 31/12/2014 ĐVT: triệu đồng Tài sản cố định Nguyên giá Tỷ lệ KH năm Nhà xưởng 1000 5% Nhà văn phòng 800 5% Thiết bị văn phòng 200 10% Máy dập 500 10% Máy cắt khe 200 15% Máy dán 100 12% Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn sóng 300 15% 500 10% Mức KH TB hàng năm 50 Phương tiên vận tải phục vụ bán hàng Tổng 3950 40 20 50 30 12 20 15 45 50 332 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài kỳ, sinh viên thêm nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương khoản nợ khác, giả định công ty phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế năm tài 2014) Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 21 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Doanh nghiệp có nguồn vốn sau: • Ngày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hang B 900.000.000 đ, thời hạn tháng, lãi suất 6,9%/6 tháng, tiền lãi toán hàng thắng Thời hạn gia • hạn nợ tháng, lãi suất hạn 150% Ngày 1/2/2012, Ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống đóng hộp tự động, lãi suất 15%/năm, lãi trả tháng lần, gốc toán đáo hạn CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu 20.000 đồng, phát hành mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 phiếu Công ty gia tăng vốn thêm tỷ đồng thông qua nguồn lợi nhuận quỹ vào 1/6/2013, thời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức lần sau Đại hội cổ đông thường niên Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp: ĐVT: nghìn đồng Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 01/04/2010 Ngày 01/06/2013 Ngày 01/11/2014 Ngày 01/02/2015 Phương thức huy động Phát hành cổ phiếu Trả cổ tức Vay ngắn hạn Vay dài hạn Quy mô hoạt động 20.000.000 2.000.000 900.000 1.000.000 Đối tác cung ứng vốn Cổ đông, nhà đầu tư Cổ đông hữu Ngân hàng B Ngân hàng A Vốn chủ sở hữu Thời điểm thay đổi quy mô vốn 1/4/2010 1/6/2013 Thời điểm thay đổi quy mô vốn Quy mô huy động 20.000.000 2.000.000 Vốn vay Thời hạn hợp đồng vay Quy mô huy vốn (từ ngày …đến …) động vốn Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp Đối tác cung ứng vốn Cổ đông nhà đầu tư Cổ đông hữu Đối tác cung ứng vốn (ngân hàng) nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 1/11/2014 tháng (từ 01/11/2014 – 30/04/2015) 1/02/2015 năm (từ 01/02/2015 – 30/01/2020) 22 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh 900.000 Ngân hàng B 1.000.000 Ngân hàng A Nguồn khác: Thời điểm thay đổi quy mô vốn 30/6/2015 30/6/2015 Thời hạn vốn chiếm dụng Quy mô huy động vốn Đối tác cung ứng vốn 30/6-31/7/2015 30/6/2015- hết quý 1.023.765,6 1.807.665,591 Phải trả nguoi bán Phải nộp nhà nước Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 23 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn loại vốn công ty cổ phần Tân Tấn Lộc giai đoạn tháng đầu năm 2015 Tổng nguồn vốn:23.900 triệu đồng Trong đó: - Vốn vay ngắn hạn ngân hàng:900 triệu đồng : chiếm 3,77% - Vốn vay dài hạn: 1.000 chiếm 4,18% - Vốn chủ sở hữu : 22.000 chiếm 92,05% => Chi phí sử dụng vốn tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp * Vay ngắn hạn ngân hàng : rd = x x (1-22%) = 3,588% * Vay dài hạn ngân hàng: rd = x (1-22%) = 5,85% * Phát hành cổ phiếu: re = + 2% =12% => Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC=(3,588% x 4,366%)+( 4,158% x 5,85%)+(12% x 91,466% ) = 11,376% Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 24 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh KẾT LUẬN Qua tập lớn môn tài doanh nghiệp, chúng em thực hành thêm hiểu rõ chất môn học việc tìm hiểu doanh nghiệp cụ thể Ngoài nắm vững kỹ lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, để từ xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn Từ đó, xác định hướng để phát triển doanh nghiệp hoàn cảnh cụ thể Bài tập lớn môn tài doanh nghiệp nhóm [...]... 332 Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài chính trong kỳ, sinh viên có thể thêm các nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương và các khoản nợ khác, giả định công ty đã phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế của năm tài chính 2014) Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp nhóm 9 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 21 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Doanh... 114539.4 12 Gía vốn hàng bán 13 doanh thu 8698641.6 27000000 14 Chi phí bán hàng 1905000 15 Chi phí quản ký doanh nghiệp 2716000 16 Gía thành toàn bộ Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp 13319641.6 nhóm 9 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 Công ty ước tính rằng công ty sẽ bán được 1.500.000 hộp với... khi đáo hạn CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành và đi vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần là 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu là 20.000 đồng, phát hành bằng mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 phiếu Công ty gia tăng vốn thêm 2 tỷ đồng thông qua nguồn lợi nhuận và quỹ vào 1/6/2013, là thời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với cơ quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự... 30/6-31/7/2015 30/6/2015- hết quý 3 1.023.765,6 1.807.665,591 Phải trả nguoi bán Phải nộp nhà nước Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp nhóm 9 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 23 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần 8: Xác định chi phí sử dụng vốn từng loại vốn của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015 Tổng nguồn vốn:23.900 triệu đồng Trong đó: - Vốn vay ngắn hạn ngân hàng:900... 12.749.868 12.749.868 15.381.659 15.381.659 15.366.479 III.Chênh lệch NQ Tồn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp nhóm 9 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 19 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần 5: Tài sản lưu động Bảng 5.1.Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6/2015 Cách xác định: Số tiền = tồn quỹ cuối tháng 6 tỷ trọng Loại vốn bằng tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi... các chỉ tiêu ∗ Doanh thu thuần = tổng doanh thu – các khoản giảm trừ = 1.500.000 18.000 – 0= 27.000.000.000 (đ) ∗ Giá vốn hàng bán = 8.698.641.000 (đ) Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp nhóm 9 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội ∗ 13 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Lợi nhuận gộp = doanh thu thuần – giá vốn hàng bán = 27.000.000.000 – 8.698.641.000 = 18.301.359.000 (đ) Chi phí hoạt động tài chính: + Chi phí... của doanh nghiệp * Vay ngắn hạn ngân hàng : rd = x 4 x (1-22%) = 3,588% * Vay dài hạn ngân hàng: rd = x (1-22%) = 5,85% * Phát hành cổ phiếu: re = + 2% =12% => Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC=(3,588% x 4,366%)+( 4,158% x 5,85%)+(12% x 91,466% ) = 11,376% Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp nhóm 9 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 24 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh KẾT LUẬN Qua bài tập lớn môn tài chính. .. doanh nghiệp, chúng em được thực hành thêm và hiểu rõ bản chất của môn học bằng việc tìm hiểu một doanh nghiệp cụ thể Ngoài ra còn nắm vững các kỹ năng lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, để từ đó xác định được cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn Từ đó, xác định được hướng đi để phát triển doanh nghiệp trong hoàn cảnh cụ thể Bài tập lớn môn tài chính doanh. .. đầu năm 2015 Tháng doanh thu Tháng Số tiền Tháng 5 1.148.400.000 Tháng 6 2.574.000.000 Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp Tháng phải thu Tháng Số tiền Tháng 7 1.044.000.000 Tháng 7 1.544.400.000 Tháng 8 1.029.600.000 nhóm 9 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Phần 6 : Khấu hao TSCĐ năm 2014 Bảng phân bổ khấu hao tính đến 31/12/2014 ĐVT: triệu đồng Tài sản cố định Nguyên... 361,253 424,080 455,493 409,944 Văn phòng phẩm, đt, bưu phẩm, = tổng CP x tỷ lệ phân bổ 44 59,4 63,8 57,42 CP nhân công gián tiếp Bài tập lớn môn tài chính doanh nghiệp 132,22 2 3 204,931 188,536 309,60 55 50,6 nhóm 9 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 17 Khoa : Quản Lý Kinh Doanh Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp ĐVT: nghìn đồng Chỉ tiêu I.Thu bằng tiền - Thu từ bán hàng Trong tháng