Kết cấu bài tập lớn gồm 9 phần: Phần 1: Mô tả về Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc. Phần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2013. Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp. Phần 4: báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp. Phần 5: Tài sản lưu động. Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014. Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp. Phần 8: Lập bảng cân đối kế toán của Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc ngày 3162013. Phần 9: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc. Xác định cơ cấu vốn tối ưu của công ty.
Tài doanh nghiệp MỤC LỤC MỤC LỤC .1 LỜI MỞ ĐẦU CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ .5 PHẦN 2: CHI PHÍ VÀ ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM THÁNG ĐẦU NĂM 2015 PHẦN : DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG THÁNG ĐẦU NĂM 2015 10 PHẦN : BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2013 CỦA DOANH NGHIỆP 17 PHẦN :TÀI SẢN LƯU ĐỘNG .19 PHẦN 6: KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NĂM 2014 .21 PHẦN : MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 22 PHẦN : XÁC ĐỊNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC TRONG GIAI ĐOẠN THÁNG ĐẦU NĂM 23 PHẦN 9: LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA CÔNG TY CỔ PHÀN TÂN TẤN LỘC 25 LỜI MỞ ĐẦU Đối với kinh tế thị trường đà phát triển, Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế giới WTO doanh nghiệp nước muốn tồn tại, đứng vững ngày phát triển, đòi hỏi phải có tiềm lực tài mạnh mẽ để tiến hành sản xuất kinh doanh cạnh tranh có hiệu Tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình kinh doanh doanh nghiệp Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình vận động, chuyển hóa hình thái vốn tiền tệ Thông qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày, tình hình thực tiêu tài đặc biệt GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp báo cáo tài kiểm soát kịp thời, tổng quát mặt hoạt động doanh nghiệp, từ phát nhanh chóng tồn tiềm chưa khai thác để đưa định thích hợp điều chỉnh hoạt động nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Vì vậy, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành công tác phân tích tài không ngừng hoàn thiện công tác này, sở đó, định hướng cho định nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp, nhóm em lựa chọn tìm hiểu Bài tập lớn với đề tài “Phân tích tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc” Kết cấu tập lớn gồm phần: Phần 1: Mô tả Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2013 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp Phần 4: báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Phần 8: Lập bảng cân đối kế toán Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc ngày 31/6/2013 Phần 9: Xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc Xác định cấu vốn tối ưu công ty Trong trình nghiên cứu thực làm Bài tập lớn, thành viên nhóm cố gắng cho tập lớn đầu tiên, song Bài tập lớn khó tránh khỏi khiếm khuyết định Tập thể nhóm mong nhận bảo, bổ sung quý thầy cô để Bài tập lớn hoàn thiện XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN !!! GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT VAT – Thuế giá trị gia tăng TSCĐ – Tài sản cố định ĐK – Đầu kỳ CK – Cuối kỳ QLDN – Quản lý doanh nghiệp GVHB – Gía vốn hàng bán GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp CPBH – Chi phí bán hàng TNDN – Thu nhập doanh nghiệp LN – Lợi nhuận HĐTC – Hoạt động tài BH – Bán hàng GTGT – Thuế giá trị gia tăng NQ – Ngân quỹ NĐT – Nhà đầu tư NG – Nguyên giá HMLK – Hao mòn lũy kế WACC – Chi phí sử dụng vốn bình quân GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Sau 20 năm hoạt động lĩnh vực sản xuất bao bì thùng Carton, Công Cổ Phần Tân Tấn Lộcđã phát triển với quy mô diện tích 20.000m2, dây truyền máy móc công nghệ hiệnđại.Năng lực sản xuất 5.000.000m2/tháng, sản lượng tiêu thụ 3.000.000m2/tháng Công ty vàđang tiếp tục phục vụ nhu cầu cuả khách hàng với sản phẩm chất lượng.Hiện Tân Tấn Lộc nhà sản xuất bao bì carton hàng đầu cung cấp sản phẩm carton chất lượng cao cho ngành như: Thực phẩm, bánh kẹo, nước giải khát, trái xuất khẩu, đồ gỗ, may mặc, giày da, hóa mỹ phẩm, điện, điện tử,… Với hiệu “Đẹp mắt kháchhàng – An toàn sản phẩm” làkim nam cho huy trí tuệ nhằm tạo sản phẩm chất lượng cao, đápứng thiết thực chu đáo với khách hang, góp phần phát triển kinh tế Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng Giác đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn– Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp PHẦN 2: CHI PHÍ VÀ ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM THÁNG ĐẦU NĂM 2015 (Đơn vị tính: 1000đ) *Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mỗi hộp bì carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá ( nghìn đồng/kg ) (chưa có VAT) *Chi phí nhân công trực tiếp Định mức cồng nhân sản xuất 300 hộp sản phẩm.Chi phí nhân công trực tiếp cho 300 ( n *Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585 Chi phí nhân công gián tiếp 991.650 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250 GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp Bảng thống kê TSCĐ số khấu hao phải trích công ty ngày 31/12/2014 (Đơn vị tính: triệu đồng ) STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm (%) 5% 5% Mức khấu hao phải trích 25 20 Nhà xưởng 1.000 Nhà văn 800 phòng Thiết bị văn 200 10% 10 phòng Máy dập 500 10% 25 Máy cắt khe 200 15% 15 Máy dán 100 12% Máy đóng 200 10% 10 ghim Máy in 150 10% 7.5 Máy dợn sóng 300 15% 22.5 10 Phương tiện 500 10% 25 vận tải phục cụ bán hàng Tổng 166 (Doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập) *Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: -Hàng tồn kho đầu kỳ: 30.000 hộp trị giá 280.000 ( nghìn đồng ) -Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: -Hàng tồn kho đầu kỳ 6.500 kg -Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 5.000 kg Chi phí Bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp Chi phí quảng cáo: 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên: 1.000.000 ( nghìn đồng ) Chi phí dịch vụ mua ngoài: 100.000 ( nghìn đồng ) Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng 1.700.000 ( nghìn đồng ) Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 230.000 ( nghìn đồng ) a Giá thành sản xuất sản phẩm GTSXSP = CPNVLTT + CPNCTT + CPSXC Ta có: Tổn ĐK + SX kì = Tồn CK + Xuất kì Số lượng SPSX kì: 1.500.000 + 20.000 – 30.000 = 1.490.000 ( sản phẩm ) - CPNCTT =( × 300) × (1+24%)= 1.847.600 ( nghìn đồng ) - CPSXC = 1.229.585 + 991.650×(1+24%) + 361.100 + 178.250 + (166.00020.000– 10.000– 25.000) = 3.109.581 ( nghìn đồng ) - CPNVLTT = 0.4×1.490.000 × = 3.576.000 ( nghìn đồng ) Vậy tổng chi phí sản xuất = 1.847.600+ 3.109.581+ 3.576.000 = 8.533.181 ( nghìn đồng ) Giá thành sản phẩm = Tổng chi phí sản xuất + Chênh lệch sản phẩm dở dang = 8.533.181 + = 8.533.181 ( nghìn đồng ) Giá thành đơn vị = = 5,727 (nghìn đồng/sản phẩm) b Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán =8.533.181+(280.000–20.000× 5.727) =8.698.641( nghìn đồng ) c Giá thành toàn Chi phí bán hàng - CPBH ( chưa bao gồm KH )= CPQC + CPNVL + CPDVMN = 2% × 27.000.000 + 1.000.000 × ( + 24% ) + 100.000 = 1.880.000 ( nghìn đồng ) GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp - CPKHBH = mức KH phương tiện vận tải phục KH = = 25.000 ( nghìn đồng ) - CPBH( bao gồm KH) = 25.000 + 1.880.000 = 1.905.000 ( nghìn đồng ) Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí QLDN = 1.900.000 × (1+24%) + 330.000 + ×6+ × 6= 2.716.000 ( nghìn đồng ) Giá thành toàn = GVHB + Chi phí BH + Chi phí QLDN = 8.533.181 + 1.905.000+2.716.000 =13.154.181 (nghìn đồng) GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp PHẦN : DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG THÁNG ĐẦU NĂM 2015 (Đơn vị tính: 1000đ) Công ty ước tính công ty bán 1.500.000 hộp với giá 18/hộp (giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết số lượng tiêu thụ, doanh thu thuần, cho tháng sau: Tháng Số lượng(hộp) Doanh thu Tháng 200.000 3.600.000 Tháng 250.000 4.500.000 Tháng 230.000 4.140.000 Tháng 270.000 4.860.000 Tháng 290.000 5.220.000 Tháng 260.000 4.680.000 Tổng 1.500.000 27.000.000 Để tăng doanh thu số bán hàng, công ty có sách bán chịu sau: - Tất khoản doanh thu thực sách bán chịu - Phương thức toán sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty mua chịu 100% phương thức toán hàng mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng; 60% toán vào tháng sau tháng mua hàng Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phí GVHD: Nguyễn Minh Phương 10 Tài doanh nghiệp Bảng báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 Đơn vị tính: 1000đ GVHD: Nguyễn Minh Phương 11 Chỉ tiêu Cách xác định Số tiền Tổng doanh Số lượng bán × đơn giá × (1 + Tài thuếchính doanh 29.700.000 nghiệp thu GTGT) = 1.500.000 × 18 × (1 + 10% ) Các khoản Chiết khấu = 1.500.000 × 18 ×10% 2.700.000 giảm trừ Doanh thu (Số lượng tiêu thụ ×đơn giá) 27.000.000 Giá vốn hàng Giá thành SXSP + chênh lệch SP tồn kho 8.698.641 bán 8.533.181+(280.000 - 20.000 × 5.727) Lợi nhuận Doanh thu – giá vốn hàng bán 18.301.359 gộp Chi phí bán CPQC + CP lương nhân viên + CP dịch vụ 1.905.000 hàng mua + CPKH dùng cho phận bán hàng 1.500.000 × 18 × 0.02 + 1.000.000 × (1+24%) + 100.000+ Chi phí QLDN Cp lương nhân viên quản lý văn phòng + văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm + CPKH dùng cho phận quản lý 1.900.000 × (1+24%) + 330.000 + × 6+ CP hoạt động tài ×6 2.716.000 ×6 CP chiết khấu toán + lãi vay ngắn hạn + lãi vay dài hạn 1.500.000 × 18 × (1 + 10% ) × 5% + 1.771.200 600.000 × 6,3% ×4 + Lợi nhuận Lợi nhuận gộp – CP bán hàng – CP quản lý DN – CP tài Thuế thu nhập Lợi nhuận × 22% GVHD: Nguyễn Minh Phương DN phải nộp Lợi nhuận sau Lợi nhuận - thuế thu nhập DN phải thuế nộp 11.969.159 2.633.214,98 12 9.335.944,02 Tài doanh nghiệp Tính thuế TNDN quý I: Chí phí BH= = 863.600 ( nghìn đồng ) Chi phí QLDN= ×(3.600.000+4.500.000+4.140.000) = 1.231.253,333( nghìn đồng ) Chi phí HĐTC= 12.240.000 × 50% × 1,1× 5%=336.600 ( nghìn đồng ) Lãi vay ngắn hạn=(600.000 × 6,3% ) × Lãi vay dài hạn= =18.900 ( nghìn đồng ) × = 37.400 ( nghìn đồng ) Giá vốn hàng bán=280.000+ 5,727 × 680.000=4.174.360 ( nghìn đồng ) Doanh thu =(200.000+250.000+230.000) × 18=12.240.000 ( nghìn đồng ) Lợi nhuận gộp= doanh thu – giá vốn hàng bán=12.240.000 – 4.174.360 =8.065.640 ( nghìn đồng ) Lợi nhuận thuần=lợi nhuận gộp – chi phí BH – Chi phí QLDN – Chi phí HĐTC – lãi vay dài hạn – Lãi vay ngắn hạn =8.065.640 – 863.600 – 1.231.253,333 – 336.600 – 37.500 – 18.900 = 5.577.768,667 ( nghìn đồng ) Thuế TNDN=5.577.768,667 × 25%= 1.394.446,667 ( nghìn đồng ) GVHD: Nguyễn Minh Phương 13 Tài doanh nghiệp Tính thuế TNDN quý II Thuế TNDN quý II = thuế TNDN phải nộp tháng – thuế TNDN quý I =3.234.464,75– 1.394.446,667 =1.840.018,083 ( nghìn đồng ) Phân bổ chi phí cho tháng: Số lượng NVL thực tế dùng tháng: 1.490.000 × 0,4+6.500 – 5.000=597.500 (kg) Chi phí NVLTT tháng= 597.500 × 1,1 × 6=3.943.500 ( nghìn đồng ) Ta coi số NVL mua vào sử dụng hết để sản xuất sản phẩm số lượng sản phẩm bán hết tháng Chi phí NVL trực tiếp sử dụng tháng ĐVT: 1000đ Tháng Cách tính Số tiền 525.800 657.250 604.670 709.830 762.410 683.540 GVHD: Nguyễn Minh Phương 14 Tài doanh nghiệp Ta có bảng tính số thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT đầu ra=1.500.000 × 18 × 10%=2.700.000 ( nghìn đồng ) Tính thuế đầu vào = ×10% + (1.229.585+361.100+178.250+540.000+100.000+ 330.000) ×10%= 632.393,5 ( nghìn đồng ) Số thuế GTGT phải nộp=2.700.000 – 632.393,5=2.067.606,5 ( nghìn đồng ) Phân bổ thuế GTGT phải nộp tháng Tháng Cách tính Số tiền 275.680,8667 × 3.600.000 344.601,0833 × 4.500.000 317.032,9967 × 4.140.000 372.169,17 ×4.860.000 399.737,2567 × 5.220.000 358.385,1267 × 4.680.000 Tổng lương=1.490.000+991.650+1.000.000+1.900.000 =5.381.650 ( nghìn đồng ) Số chi lương tiền=5.381.650 – 5.381.650 × 11,5% =4.762.760,25 ( nghìn đồng ) GVHD: Nguyễn Minh Phương 15 Tài doanh nghiệp Phân bổ chi lương cho tháng quý Tháng Cách tính Số tiền 635.034,7 Trích BHXH 225.437,3185 793.793,375 281.796,6481 730.289,905 259.252,9163 857.296,845 304.340,38 920.800,315 326.884,1118 825.545,11 293.068,5141 × 3.600.000 × 4.500.000 × 4.140.000 × 4.860.000 × 5.220.000 × 4.680.000 Chi khác= (1.229.585+361.100+178.250+540.000+100.000+330.000) × 1,1=3.012.828,5 ( nghìn đồng ) Phân bổ chi khác cho tháng Tháng Cách tính Số tiền 401.710,478 × 3.600.000 502.138,083 × 4.500.000 461.967,037 × 4.140.000 GVHD: Nguyễn Minh Phương 16 Tài doanh nghiệp 542.309,13 × 4.860.000 582.480,177 × 5.220.000 522.223,607 × 4.680.000 PHẦN : BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2013 CỦA DOANH NGHIỆP (ĐVT: 1000đ ) Chỉ tiêu I.Thu tiền Thu tháng m Thu tháng m +1 Thu tháng m +2 II Chi tiền Chi mua NVLTT Chi mua NVLTT tháng m Chi mua NVLTT tháng m+1 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí hoạt Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 1881000 3539250 3945150 4895550 5242050 5237100 1881000 2351250 2163150 2539350 2727450 2445300 - 1188000 990000 1366200 1603800 1722600 - - 792000 990000 910800 1069200 2098114,17 4572864,167 2493664,17 4662435,834 2795764,17 2669014,2 192000 528000 580800 590400 667200 667200 192000 240000 220800 259200 278400 249600 - 288000 360000 331200 388800 417600 306700 2374000 318580 334420 342340 330460 376666,6667 376666,6667 376666,6667 376666,6667 376666,6667 376666,6667 37800 37800 37800 37800 - - GVHD: Nguyễn Minh Phương 17 Tài doanh nghiệp động tài Chi phí VAT( 10%) Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung tiền Thuế TNDN (25%) Chi trả nợ gốc III Chênh lệch thu chi Tồn quỹ đầu kỳ Tồn quỹ cuối kỳ 180550 120550 96550 144550 168550 132550 525.800 657.250 604.670 709.830 762.410 683.540 478597,5 478597,5 478597,5 478597,5 478597,5 478597,5 - - - 1.390.171,67 - - - - - 600000 - - 217114,17 1033614,167 1451485,83 233114,1663 2446285,83 2568085,8 10000000 9782885,833 9782885,833 8749271,667 8749271,667 10200757,5 10200757,5 10433871,67 10433871,67 12880157,5 12880157,5 15448243,33 • Giải thích bảng : I II Thu tiền: Doanh thu thu từ bán hàng = Sản lượng(hộp) × đơn giá ( có tính thuế GTGT) Thu tháng =50% × Doanh thu (chưa thuế) – 5%× Thu sau tháng = 30% × Doanh thu ( có tính thuế GTGT ) Thu sau tháng = 20% × Doanh thu ( có tính thuế GTGT) III Chi tiền: Chi tháng = 40% × Tổng chi tiêu vật tư Chi sau tháng = 60% tổng chi tiêu vật tư Chi lãi vay: 950 × 6,6% = 62.700 ( nghìn đồng ) GVHD: Nguyễn Minh Phương 18 Tài doanh nghiệp PHẦN :TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng 5.1 Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Loại vốn tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi toán Chứng khoán khả mại Số tiền (nghìn đồng) 15448243,33 30.896.486,66 30.896.486,66 Tỷ trọng 20% 40% 40% Bảng 5.2 Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 ĐVT: 1000đ Chi tiết Thành phẩm Nguyên liệu Sản lượng 20.000 (hộp) 5.000 (kg) Tổng trị giá 112.318,4027 30.000 Cách xác định: Các loại vốn tiền = Tồn quỹ cuối kỳ tháng × Tỷ trọng Tổng trị giá : - Thành phẩm = = × sản lượng × 20.000 = 112.318,4027 ( nghìn đồng ) - Nguyên liệu = Sản lượng × Đơn giá = 5.000 × 6= 30.000 (nghìn đồng) GVHD: Nguyễn Minh Phương 19 Tài doanh nghiệp Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Tháng doanh thu (tháng nào, số tiền) Tháng 5: 5.742.000 (nghìn đồng) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) Tháng 7= Doanh thu tháng Doanh thu tháng = 5.742.000 20% + 30% 20% +5.148.000 30% = 2.682.800 (nghìn đồng) Tháng 6: 5.148.000 (nghìn đồng) Tháng 8= Doanh thu tháng = 5.148.000 20% 20% = 1.029.600 (nghìn đồng) 2.682.800 +1.029.600 =3.712.400 (nghìn đồng) GVHD: Nguyễn Minh Phương 20 Tài doanh nghiệp PHẦN 6: KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH NĂM 2014 (đơn vị tính: 1000đ ) STT TSCĐ 10 Nguyên giá Nhà xưởng 1.000.000 Nhà văn phòng 800.000 Thiết bị văn phòng 200.000 Máy dập 500.000 Máy cắt khe 200.000 Máy dán 100.000 Máy đóng ghim 200.000 Máy in 150.000 Máy dợn sóng 300.000 Phương tiện vận tải 500.000 phục vụ bán hàng Tỷ lệ khấu hao năm 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 10% Mức KH trung bình hàng năm 50.000 40.000 20.000 50.000 30.000 12.000 20.000 15.000 45.000 50.000 Trong : Mức trích KH trung bình năm = Nguyên giá × Tỷ lệ khấu hao năm Nhà xưởng = 1.000.000 × 5% = 50.000 (nghìn đồng) Nhà văn phòng = 800.000 × 5% = 40.000 (nghìn đồng) Thiết bị văn phòng = 200.000 × 10% = 20.000 (nghìn đồng ) Máy dập = 500.000 × 10% = 50.000 (nghìn đồng) Máy cắt khe = 200.000 × 15% = 30.000 (nghìn đồng) Máy dán = 100.000 × 12% = 12.000 (nghìn đồng) Máy đóng ghim = 200.000 × 10% = 20.000(nghìn đồng) Máy in = 150.000 × 10% = 15.000 (nghìn đồng) Máy dợn sóng = 300.000 × 15% = 45.000 (nghìn đồng) 10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng = 500.000 × 10% = 50.000 (nghìn đồng) GVHD: Nguyễn Minh Phương 21 Tài doanh nghiệp PHẦN : MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP Doanh nghiệp có nguồn vốn Ngày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hàng 600 triệu đồng thời hạn tháng, lãi suất 6,3%/ tháng , trả lãi hàng tháng, gốc trả đáo hạn Thời hạn gia hạn nợ tháng, lãi suất hạn 150% Ngày 1/2/2015, Ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động, lãi suất 15%/năm, lãi trả tháng lần, gốc toán đáo hạn CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu 20.000 đồng, phát hành mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm tỷ thông qua nguồn lợi nhuận quỹ vào 1/6/2013, thời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cố tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức lần sau Đại hội đồng cổ đông thường niên Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp: Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 1/4/2010 Ngày 1/6/2013 Ngày 1/11/2014 Ngày 1/2/2015 Phương thức huy động Phát hành cổ phiếu Trả cổ tức Vay ngắn hạn Vay dài hạn GVHD: Nguyễn Minh Phương Quy mô huy động 20.000.000 2.000.000 600.000 1.000.000 Đối tác cung ứng vốn Cổ đông, NĐT Cổ đông hữu Ngân hàng A Ngân hàng A 22 Tài doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 1/4/2010 Ngày 1/6/2013 Quy mô tác động Đối tác cung ứng vốn 20.000.000 2.000.000 Cổ đông NĐT Cổ đông hữu Vốn vay Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 1/11/2014 Ngày 1/2/2015 Thời hạn hợp đồng vay vốn tháng(từ 1/11/2014 đến 30/5/2015) năm(từ 1/2/2015 đến 31/1/2020) Quy mô huy động 600.000 Đối tác cung ứng vốn Ngân hàng A 1.000.000 Ngân hàng A Nguồn khác Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 1/6/2013 Ngày 1/2/2015 Thời hạn hợp đồng vay vốn( từ ngày đến ngày) 1/2/2015- 31/1/2015 Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 2.000.000 1.000.000 Lợi nhuận quỹ Ngân hàng A PHẦN : XÁC ĐỊNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC TRONG GIAI ĐOẠN THÁNG ĐẦU NĂM 1, Xác định cấu vốn (tổng nguồn vốn 24.000.000, ĐVT:1000đ)) GVHD: Nguyễn Minh Phương 23 Tài doanh nghiệp Loại vốn Cách tính Cổ phiếu thường Tỷ trọng(w) 93,22% × 100% Vay ngắn hạn 2,54% × 100% Vay dài hạn 4,24% × 100% 2, Chi phí sử dụng vốn bình quân: Chi phí sử dụng vốn vay sau thuế: -Vay dài hạn: -Vay ngắn hạn: = (1 – T) = 15% (1 – 22%)= 11,7% =[ – 1) × (1 – 22%)= 10,14% Mệnh giá cổ phiếu thường = = = 10.000 (đ/Cp) -Chi phí sử dụng cổ phiếu thường: = +2% = 12% -Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC=( = 2,54% 10,14% + 4,24% 11,7% + 93,22% 12% =11.94% GVHD: Nguyễn Minh Phương 24 Tài doanh nghiệp PHẦN 9: LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA CÔNG TY CỔ PHÀN TÂN TẤN LỘC (ĐVT:1000đ) TÀI SẢN Số tiền NGUỒN VỐN Số tiền I.Tài sản ngắn hạn 1.Tiền khoản đương tiền 19936355,23 III.Nợ phải trả 4.607.615 15448243,33 1.Vay ngắn hạn 600.000 2.Các khoản phải thu 3712400 143318,402 374400 3.Hàng tồn kho 4.Thuế GTGT khấu trừ 2.Phải trả cho người bán 3.Thuế khoản phải nộp 2633214,98 632393,5 4.Vay dài hạn 1000000 II.Tài sản dài hạn 1.Tài sản cố định Nguyên giá 3785000 3785000 3950000 IV Nguồn vốn chủ sở hữu 1.Vốn chủ sở hữu 2.Lợi nhuận giữ lại 22000000 20000000 2000000 Gía trị hao mòn lũy kế 2.Chi phí xây dựng -165000 - - 2886259,77 - - TỔNG TÀI SẢN 26.607.615 TỔNG NGUỒN VỐN 26.607.615 GVHD: Nguyễn Minh Phương 25 [...]... toán khi đáo hạn CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành và đi vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần là 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu là 20.000 đồng, phát hành bằng mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm 2 tỷ thông qua nguồn lợi nhuận và quỹ vào 1/6/2013, là thời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với cơ quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cố tức... 22%)= 10,14% Mệnh giá cổ phiếu thường mới = = = 10.000 (đ/Cp) -Chi phí sử dụng cổ phiếu thường: = +2% = 12% -Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC=( = 2,54% 10,14% + 4,24% 11,7% + 93,22% 12% =11.94% GVHD: Nguyễn Minh Phương 24 Tài chính doanh nghiệp PHẦN 9: LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA CÔNG TY CỔ PHÀN TÂN TẤN LỘC (ĐVT:1000đ) TÀI SẢN Số tiền NGUỒN VỐN Số tiền I .Tài sản ngắn hạn 1.Tiền... động Đối tác cung ứng vốn 2.000.000 1.000.000 Lợi nhuận và quỹ Ngân hàng A PHẦN 8 : XÁC ĐỊNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC TRONG GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 1, Xác định cơ cấu vốn (tổng nguồn vốn là 24.000.000, ĐVT:1000đ)) GVHD: Nguyễn Minh Phương 23 Tài chính doanh nghiệp Loại vốn Cách tính Cổ phiếu thường Tỷ trọng(w) 93,22% × 100% Vay ngắn hạn 2,54% × 100% Vay dài... ( nghìn đồng ) GVHD: Nguyễn Minh Phương 18 Tài chính doanh nghiệp PHẦN 5 :TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng 5.1 Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6/2015 Loại vốn bằng tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi thanh toán Chứng khoán khả mại Số tiền (nghìn đồng) 15448243,33 30.896.486,66 30.896.486,66 Tỷ trọng 20% 40% 40% Bảng 5.2 Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 ĐVT: 1000đ Chi tiết.. .Tài chính doanh nghiệp Bảng báo cáo kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2015 Đơn vị tính: 1000đ GVHD: Nguyễn Minh Phương 11 Chỉ tiêu Cách xác định Số tiền Tổng doanh Số lượng bán được × đơn giá × (1 + Tài thu chính doanh 29.700.000 nghiệp thu GTGT) = 1.500.000 × 18 × (1 + 10% ) Các khoản Chiết khấu = 1.500.000 × 18 ×10% 2.700.000 giảm trừ Doanh thu (Số lượng tiêu thụ ×đơn... Minh Phương 19 Tài chính doanh nghiệp Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp sau 6 tháng đầu năm 2015 Tháng doanh thu (tháng nào, số tiền) Tháng 5: 5.742.000 (nghìn đồng) Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) Tháng 7= Doanh thu tháng 5 Doanh thu tháng 6 = 5.742.000 20% + 30% 20% +5.148.000 30% = 2.682.800 (nghìn đồng) Tháng 6: 5.148.000 (nghìn đồng) Tháng 8= Doanh thu tháng... đồng) 9 Máy dợn sóng = 300.000 × 15% = 45.000 (nghìn đồng) 10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng = 500.000 × 10% = 50.000 (nghìn đồng) GVHD: Nguyễn Minh Phương 21 Tài chính doanh nghiệp PHẦN 7 : MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP Doanh nghiệp hiện đang có các nguồn vốn cơ bản Ngày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hàng 600 triệu đồng thời hạn 6 tháng, lãi suất 6,3%/ 6 tháng , trả lãi hàng tháng, gốc trả... với 200.000 cổ phiếu, cố tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức một lần sau Đại hội đồng cổ đông thường niên Bảng mô tả hiện trạng nguồn vốn của doanh nghiệp: Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 1/4/2010 Ngày 1/6/2013 Ngày 1/11/2014 Ngày 1/2/2015 Phương thức huy động Phát hành cổ phiếu Trả cổ tức Vay ngắn hạn Vay dài hạn GVHD: Nguyễn Minh Phương Quy... (1.229.585+361.100+178.250+540.000+100.000+330.000) × 1,1=3.012.828,5 ( nghìn đồng ) Phân bổ chi khác cho các tháng Tháng 1 Cách tính Số tiền 401.710,478 × 3.600.000 2 502.138,083 × 4.500.000 3 461.967,037 × 4.140.000 GVHD: Nguyễn Minh Phương 16 Tài chính doanh nghiệp 4 542.309,13 × 4.860.000 5 582.480,177 × 5.220.000 6 522.223,607 × 4.680.000 PHẦN 4 : BÁO CÁO NGÂN QUỸ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 CỦA DOANH NGHIỆP (ĐVT: 1000đ ) Chỉ tiêu I.Thu bằng tiền... Phương Quy mô huy động 20.000.000 2.000.000 600.000 1.000.000 Đối tác cung ứng vốn Cổ đông, NĐT Cổ đông hiện hữu Ngân hàng A Ngân hàng A 22 Tài chính doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 1/4/2010 Ngày 1/6/2013 Quy mô tác động Đối tác cung ứng vốn 20.000.000 2.000.000 Cổ đông và NĐT Cổ đông hiện hữu Vốn vay Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 1/11/2014 ... hiệu sản xuất kinh doanh, cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp, nhóm em lựa chọn tìm hiểu Bài tập lớn với đề tài “Phân tích tài doanh nghiệp Công... Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton GVHD: Nguyễn Minh Phương Tài doanh nghiệp PHẦN 2: CHI PHÍ VÀ ĐÁNH GIÁ... Phương 10 Tài doanh nghiệp Bảng báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 Đơn vị tính: 1000đ GVHD: Nguyễn Minh Phương 11 Chỉ tiêu Cách xác định Số tiền Tổng doanh Số lượng bán × đơn giá × (1 + Tài